Расчет производственной программы цеха
Составление штатного расписания предприятия на основе расчета численности всех категорий персонала. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений. Расчет показателей по себестоимости продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 20.08.2017 |
Размер файла | 279,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Цели курсовой работы:
- закрепление, углубление, расширение и систематизацию теоретических знаний по дисциплине: «Экономика и организация производства», а также приобретение навыков и опыта выполнения экономических расчетов;
- приобретение опыта использования исходных технолого-нормировочных, нормативных, справочных и литературных данных;
- развитие навыков самостоятельной работы.
При выполнении курсовой работы мною должны быть продемонстрированы: умение использовать теоретические знания, полученные при изучении курса, умение грамотно и квалифицированно выполнять технико-экономические расчеты.
В основу расчетов положена производственная программа цеха, состоящая из изделий трех наименований, каждое из которых проходит обработку на шести технологических операциях.
Годовая программа выпуска:
- первого изделия - 40 тыс. шт.,
- второго изделия - 20 тыс. шт.,
- третьего изделия - 30 тыс. шт.
Исходные данные
Номера изделий согласно приложению 1 Методического указания по выполнению курсовой работы:
Вариант |
Номера изделий (№ п/п из таблицы, прил. 2) |
|
35 |
11, 17, 30 |
Приложение 2. Кодовые обозначения исходных данных
№ изделия |
Вид заготовки |
Материал |
Вес изделия чистый, кг |
Норма расхода материала, кг |
Операция 1 |
Операция 2 |
Операция 3 |
Операция 4 |
Операция 5 |
Операция 6 |
|||||||||||||
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
Модель оборудования |
Штучно-калькуляционное время, мин |
Разряд работы |
||||||
11 |
3 |
2 |
6 |
7 |
1 |
3 |
2 |
2 |
20 |
3 |
2 |
11 |
3 |
2 |
77 |
3 |
3 |
12 |
3 |
12 |
47 |
4 |
|
17 |
3 |
2 |
20 |
25 |
1 |
3 |
3 |
2 |
8 |
3 |
2 |
6 |
3 |
2 |
7 |
3 |
14 |
12 |
3 |
7 |
36 |
2 |
|
30 |
1 |
2 |
248 |
275 |
3 |
6 |
2 |
2 |
102 |
4 |
3 |
37 |
4 |
11 |
32 |
3 |
6 |
34 |
3 |
6 |
44 |
4 |
Данные об оборудовании
№ изделия |
Колонка |
Кодовые обозначения |
|
11 |
Вид заготовки |
3 - прокат |
|
Марка материала |
2 - сталь 45 |
||
17 |
Вид заготовки |
3 - прокат |
|
Марка материала |
2 - сталь 45 |
||
30 |
Вид заготовки |
1 - поковки |
|
Марка материала |
2 - сталь 45 |
||
11, 17, 30 |
Кодовое обозначение |
Модели оборудования на операции приведены в табл. 4 |
Таблица 4 - Данные об оборудовании
Шифр оборудования |
Наименование оборудования |
Модель |
Установленная мощность, кВт |
Цена, руб./шт. без НДС |
Годовые затраты на неамортизируемые основные средства, руб. |
Категория ремонтной сложности, е.р.с. |
||
механической части |
электрической части |
|||||||
1 |
Отрезная пила |
8642 |
3 |
6150 |
800 |
6,0 |
2,0 |
|
2 |
Токарно-винторезный станок |
1610 |
10 |
88000 |
2400 |
7,0 |
2,5 |
|
3 |
Токарно-винторезный станок |
165 |
22 |
88000 |
2300 |
18,0 |
11,5 |
|
6 |
Круглошлифовальный станок |
3А161 |
3 |
96000 |
2500 |
13,5 |
25,5 |
|
7 |
Зубофрезерный станок |
5А312 |
10 |
98000 |
1200 |
13,0 |
19,0 |
|
11 |
Горизонтально-фрезерный станок |
6М80 |
6 |
99000 |
2000 |
7,5 |
8,0 |
|
12 |
Вертикально-фрезерный станок |
6Н10 |
8 |
90000 |
2200 |
6,5 |
7,5 |
|
14 |
Горизонтально-протяжный станок |
7Б510 |
17 |
220000 |
2500 |
9,0 |
17,0 |
Примечание: е.р.с. - единица ремонтной сложности.
1. Расчет потребного количества оборудования
Потребное количество j-й группе оборудования (Cj) рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 1) исходя из двухсменной работы.
, (1)
Где Tij - норма времени на обработку i-го изделия на j-й группе
оборудования, мин;
Ni - годовая программа i-го изделия, штук;
Фg - годовой действительный фонд времени, ч (прил. 7);
Кв - коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);
i = 1…30 - количество видов изделий;
j = 1…6 - количество операций, выполняемых на j-м оборудовании.
Таблица 1. Расчет потребного количества оборудования и его загрузка
№ п/п |
Наименование изделия |
Трудоемкость по группам оборудования |
|||||||||
Отрезная пила |
Токарно-винторезный станок |
Кругло-шлифоваль-ный станок |
Вертикально-фрезерный станок |
Горизонталь-но-протяжный станок |
Зубофрезер-ный станок |
Горизонталь-но-фрезерный станок |
Итого |
||||
8642 |
1610 |
165 |
3А161 |
6Н10 |
7Б510 |
5А312 |
6М80 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин: · изделие 11 · изделие 17 · изделие 30 |
3 3 |
108 21 102 |
12 43 |
78 |
47 |
12 |
36 |
32 |
170 72 255 |
|
2 |
Трудоемкость на программу, нормо-час: · изделие 11 - 40000 шт · изделие 17 - 20000 шт · изделие 30 - 30000 шт |
2000 1000 |
72000 7000 51000 |
8000 21500 |
39000 |
31333,33 |
4000 |
12000 |
16000 |
113333,33 24000 127500 |
|
3 |
Итого нормо-часов на программу |
3000 |
130000 |
29500 |
39000 |
31333,33 |
4000 |
12000 |
16000 |
264833,33 |
|
4 |
Коэффициент выполнения норм |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
|
5 |
Количество станко-часов на программу (п.3 / п.4) |
2727,27 |
118181,82 |
26818,18 |
35454,55 |
28484,85 |
3636,36 |
10909,09 |
14545,45 |
240757,57 |
|
6 |
Годовой действительный фонд времени работы оборудования |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
3880 |
|
7 |
Количество станков: |
||||||||||
8 |
а) расчетное |
0,70 |
30,46 |
6,91 |
9,14 |
7,34 |
0,94 |
2,81 |
3,75 |
62,05 |
|
б) принятое |
1 |
36 |
9 |
11 |
9 |
2 |
4 |
5 |
77 |
||
Коэффициент загрузки оборудования (п.7а/п.7б) |
0,70 |
0,85 |
0,77 |
0,83 |
0,82 |
0,47 |
0,70 |
0,75 |
0,73625 |
Примечание: Отклонения от расчетного количества станков должны быть обоснованы уровнем нормативной загрузки - 80-85%.
Расчетное количество:
1) отрезная пила (8642)
;
2) токарно-винторезный станок (1610)
3) токарно-винторезный станок (165)
;
4) кругло-шлифовальный станок (3А161)
;
5) вертикально-фрезерный станок (6Н10)
;
6) горизонтально-протяжный станок (7Б510)
;
7) зубофрезерный станок (5А312)
;
8) горизонтально-фрезерный станок (6М80)
2. Расчет показателей по труду и заработной плате
Расчет производится по следующим показателям:
· численность работающих по категориям;
· уровень производительности труда;
· фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);
· средняя заработная плата по категориям работающих.
Расчеты этих показателей рекомендуется выполнять в следующей последовательности.
2.1. Численность основных рабочих (Чpfq) по профессиям и разрядам работ рассчитать по формуле
, (2)
где Чpfq - расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;
Tiq - норма времени на обработку i-го изделия и q-й профессии рабочего, мин;
Fn - плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего (прил. 6);
Kв - коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);
f = 1…6 - количество разрядов;
q = 1…d - количество видов профессий рабочих.
Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в соответствии с табл. 2.
Примечание. Отклонение принятой численности от расчетной должно быть обосновано, так как возможны варианты совмещения работ разной квалификации, а также разных профессий.
Токарные работы 2-го разряда: Ч1 = ;
Токарные работы 3-го разряда: Ч2 = ;
Токарные работы 4-го разряда: Ч3 = ;
Отрезные работы 2-го разряда: Ч4 = ;
Зуборезные работы 3-го разряда: Ч5 = 0,52;
Протяжные работы 3-го разряда: Ч6 = .
Шлифовальные работы 3-го разряда: Ч7 = ;
Шлифовальные работы 4-го разряда: Ч8 = ;
Фрезерные работы 2-го разряда: Ч9 = ;
Фрезерные работы 3-го разряда: Ч10 =
Фрезерные работы 4-го разряда: Ч11 =
Таблица 2. Расчет численности основных рабочих
№ п/п |
Показатели |
Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу |
||||||||||||
Токарные работы 2-го разряда |
Токарные работы 3-го разряда |
Токарные работы 4-го разряда |
Отрезные работы 2-го разряда |
Отрезные работы 3-го разряда |
Протяжные работы 3-го разряда |
Шлифовальные работы 3-го разряда |
Шлифовальные работы 4-го разряда |
Фрезерные работы 2-го разряда |
Фрезерные работы 3-го разряда |
Фрезерные работы 4-го разряда |
Итого |
|||
1 |
Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин: · изделие 11 · изделие 17 · изделие 30 |
6 |
120 21 |
139 |
3 |
3 |
12 |
34 |
44 |
36 |
32 |
47 |
170 72 255 |
|
2 |
Трудоемкость на программу, нормо-час: · изделие 11 - 40000 шт. · изделие 17 - 20000 шт. · изделие 30 - 30000 шт. |
3000 |
80000 7000 |
69500 |
2000 |
1000 |
4000 |
17000 |
22000 |
12000 |
16000 |
31333,33 |
113333,33 24000 127500 |
|
3 |
Итого нормо-часов на годовую программу |
3000 |
87000 |
69500 |
2000 |
1000 |
4000 |
17000 |
22000 |
12000 |
16000 |
31333,33 |
264833,33 |
|
4 |
Коэффициент выполнения норм |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
|
5 |
Итого чел/часов на годовую программу (п.3 / п.4) |
2727,27 |
79090,91 |
63181,82 |
1818,18 |
909,09 |
3636,36 |
15454,55 |
20000 |
10909,09 |
14545,45 |
28484,85 |
240757,57 |
|
6 |
Годовой фонд времени одного рабочего |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
1754 |
|
7 |
Численность рабочих: а) расчетная (п.5 / п.6) |
1,55 |
45,09 |
36,02 |
1,04 |
0,52 |
2,07 |
8,81 |
11,40 |
6,22 |
8,29 |
16,24 |
137,26 |
|
б) принятая |
2 |
46 |
37 |
1 |
1 |
3 |
9 |
12 |
6 |
8 |
17 |
142 |
2.2. Рассчитать численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности (прил. 8) и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы (прил. 9).
Расчету численности уборщиков предшествует определение площади производственных, бытовых и служебных помещений. Нормативы производственной и вспомогательной площади приведены в прил. 4.
Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды 2,6 - 3,0 м2 на одного человека.
Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд - уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды - рабочие других профессий.
Укрупненные нормативы численности вспомогательных рабочих в зависимости от количества основных рабочих, чел.
№ п/п |
Профессия |
Количество основных рабочих в подразделения, человек |
|
100 - 200 |
|||
1 |
Наладчики оборудования |
5 |
|
2 |
Кладовщики производственных кладовых |
4 |
|
3 |
Транспортные рабочие |
5 |
|
4 |
Кладовщики и раздатчики инструмента |
3 |
|
5 |
Слесари и станочники по ремонту оборудования |
4 |
|
6 |
Распределители работ |
3 |
Далее определим площадь производственных, бытовых и служебных помещений.
Удельные производственные площади на единицу оборудования и нормативы вспомогательных площадей
Площади |
Единицы измерения |
Выпускаемая продукция |
||
сложная |
особо сложная |
|||
Удельная производственная площадь: · на единицу установленного оборудования; · на одно верстачное место |
м2/ед. м2/место |
7 - 8 5 - 6 |
8 - 9 5 - 6 |
|
Вспомогательные площади в процентах от производственной |
% |
20 - 25 |
20 - 25 |
Примечание: Выпускаемая в подразделении продукция относится к сложной.
Учитывая, что выпускаемая продукция относится к сложной, у нас 77 станков, а удельная производственная площадь на единицу установленного оборудования составляет 7-8 м2/ед., то примем площадь на единицу установленного оборудования 8м2/ед, тогда производственная площадь цеха составляет 616 м2.
Вспомогательные площади цеха: 0,25*616 = 154 м2.
Общая площадь цеха: 616+154 = 770 м2.
Изделие 11 |
Изделие 17 |
Изделие 30 |
||
Вес изделия чистый, кг |
6 |
20 |
248 |
|
Норма расхода материала, кг |
7 |
25 |
275 |
|
Количество отходов, кг |
1 |
5 |
27 |
|
Отходы на программу, кг |
40000 |
100000 |
810000 |
Сумма всех отходов на программу (в год), образуемых при изготовлении изделий 11, 17, 30, составляет:
40000 + 100000 + 810000 = 950000 (кг).
Количество смен в год: 223*2 = 446 (смен).
Вес собираемых отходов на 1 кв.м, убираемой площади в смену одним уборщиком: 950000/(446*770) = 2,77 (кг) 3 кг.
Площадь производственных помещений убираемой одним уборщиком с посыпкой полов опилками составляет 670 м2.
Нормы обслуживания для уборщиков производственных помещений
Способ уборки |
Вес собираемых отходов на 1 м2 убираемой площади в смену, кг |
||||||||
0,1 |
0,3 |
0,5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
10 |
||
Убираемая площадь в смену 1 уборщика, м2 |
|||||||||
С посыпкой полов опилками |
2500 |
1450 |
1270 |
1100 |
1020 |
670 |
540 |
500 |
Численность уборщиков производственных помещений с учетом двухсменного режима работы предприятия:
770/670=1,15чел за смену
Т.к. двухсменный режим работы, то необходимо 4 уборщика производственных помещений.
Рассчитаем численность уборщиков служебных и бытовых помещений.
Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды 2,6-3,0 м2 на одного человека, а на всех основных рабочих примем: 3,0*139 = 417 м2
Нормы обслуживания для уборщиков служебных и бытовых помещений
Вид помещений |
Число рабочих в цехе, чел. |
Размер убираемой площади для одного уборщика в смену, м2 |
|
Служебные (конторские помещения) |
до 300 |
450 |
|
Бытовые (раздевалки, санузлы, душевые и т.д.) |
до 300 |
250 |
Тогда для уборки служебных (конторских) помещений нам необходимо: (417/450)=0,93 уборщика на смену, принимаю 1.
Так как двухсменный режим работы, необходимо 2 уборщика для уборки конторских помещений.
Для уборки бытовых помещений: (417/250)=1,67, принимаю 2.
Так как двухсменный режим работы, необходимо 4 уборщика для уборки бытовых помещений.
Рассчитаем численность дежурных слесарей и смазчиков оборудования.
Данные об оборудовании
Шифр оборудования |
Наименование оборудования |
Модель |
Категория ремонтной сложности, е.р.с. |
Кол-во |
Количество единиц ремонтной сложности |
|||
механической части |
электрической части |
|||||||
Механической части |
Электрической части |
|||||||
1 |
Отрезная пила |
8642 |
6,0 |
2,0 |
1 |
6,0 |
2,0 |
|
2 |
Токарно-винторезный станок |
1610 |
7,0 |
2,5 |
36 |
252 |
90 |
|
3 |
Токарно-винторезный станок |
165 |
18,0 |
11,5 |
9 |
162 |
103,5 |
|
4 |
Круглошлифовальный станок |
3А161 |
13,5 |
25,5 |
11 |
148,5 |
280,5 |
|
5 |
Зубофрезерный станок |
5А312 |
13,0 |
19,0 |
4 |
52 |
76 |
|
6 |
Горизонтально-фрезерный станок |
6М80 |
7,5 |
8,0 |
5 |
37,5 |
40 |
|
7 |
Вертикально-фрезерный станок |
6Н10 |
6,5 |
7,5 |
9 |
58,5 |
67,5 |
|
8 |
Горизонтально-протяжный станок |
7Б510 |
9,0 |
17,0 |
2 |
18,0 |
34,0 |
|
Итого |
734,5 |
693,5 |
||||||
Итого принимаем |
735 |
694 |
Нормы обслуживания для дежурных слесарей и электриков
Профессия |
Количество единиц ремонтной сложности (ерс), обслуживаемых 1 чел. за смену |
|
1. Дежурные слесари |
1000 ерс механической части |
|
2. Дежурные электрики |
1200 ерс электрической части |
Численность механиков в одну смену составит:
735/1000 = 0,735 1 (чел). Учитывая двухсменных режим работы, принимаем двух человек.
Численность электриков в одну смену составит:
694/1200 = 0,578 1 (чел). Учитывая двухсменных режим работы, принимаем двух человек.
Следовательно, при двухсменном режиме работы нам потребуется два дежурных слесаря и два электрика.
Численность вспомогательных рабочих по профессиям и по разрядам приведена в таблице.
Таблица - Численность вспомогательных рабочих
№ п/п |
Профессия |
Численность вспомогательных рабочих, чел. |
Разряд |
|
1 |
Наладчики оборудования |
5 |
4 |
|
2 |
Кладовщики производственных кладовых |
4 |
3 |
|
3 |
Транспортные рабочие |
5 |
4 |
|
4 |
Кладовщики и раздатчики инструмента |
3 |
4 |
|
5 |
Слесари и станочники по ремонту оборудования |
4 |
4 |
|
6 |
Распределители работ |
3 |
4 |
|
7 |
Уборщики производственных помещений |
4 |
2 |
|
8 |
Уборщики служебных помещений |
2 |
3 |
|
9 |
Уборщики бытовых помещений |
4 |
2 |
|
10 |
Дежурные слесари |
4 |
4 |
|
Всего |
38 |
2.3. Определить численность руководителей, специалистов и служащих (прил. 13) и составить штатное расписание для подразделения.
Составим схему управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих.
Расчет численности руководителей, специалистов и служащих цеха произведем, используя нормативы. Т.к. численность основных рабочих 139 человек и вспомогательных 38 человек, то общая численность рабочих 177 человек. Принимаем искомую численность, представленную в таблице.
Примерные нормативы численности руководителей, специалистов и служащих, чел.
Подразделение |
Должность |
Подразделения с числом рабочих до |
|
200 |
|||
Руководство |
Начальник |
1 |
|
ПДБ |
Старший диспетчер |
1 |
|
Диспетчер |
2 |
||
Технологическое бюро |
Инженер-технолог 2-й категории |
1 |
|
Инженер-технолог 3-й категории |
2 |
||
Бюро по труду и заработной плате |
Начальник БТЗ |
1 |
|
Инженер по нормированию труда |
1 |
||
Экономическое бюро |
Экономист 1-й категории |
1 |
|
Механик |
1 |
||
Энергетик |
1 |
||
Секретарь |
1 |
||
Табельщик |
1 |
Примечания:
1. Численность сменных мастеров принять из расчета 25-30 основных рабочих на одного мастера.
2. Общая численность руководителей, специалистов и служащих не должна превышать 15 % от численности основных рабочих или рассчитывается с учетом штатов, действующих на предприятии.
Численность сменных мастеров принимаем из расчета 25 основных рабочих на одного мастера. Таким образом, на 139 человек основных рабочих приходится 6 сменных мастеров.
Общая численность руководителей, специалистов и служащих цеха не превышает 15% от числа основных рабочих.
Составим структуру управления цехом согласно рассчитанной численности производственно-промышленного персонала.
После расчета численности всех категорий производственно-промышленного персонала можно составить штатное расписание.
Штатное расписание
1. Руководители, специалисты, служащие |
|||
Подразделение |
Должность |
Численность, чел. |
|
Руководство |
Начальник |
1 |
|
Планово-диспетчерское бюро |
Старший диспетчер |
1 |
|
Диспетчер |
2 |
||
Технологическое бюро |
Инженер-технолог 2-ой категории |
1 |
|
Инженер-технолог |
2 |
||
Бюро по труду и заработной плате |
Начальник БТЗ |
1 |
|
Инженер по нормированию труда |
1 |
||
Экономическое бюро |
Инженер-экономист |
1 |
|
Механик |
1 |
||
Энергетик |
1 |
||
Секретарь |
1 |
||
Табельщик |
1 |
||
Сменный мастер |
6 |
||
2. Основные рабочие |
|||
Резчик 2-го разряда |
1 |
||
Резчик 3-го разряда |
1 |
||
Токарь 2-го разряда |
2 |
||
Токарь 3-го разряда |
46 |
||
Токарь 4-го разряда |
37 |
||
Шлифовщик 3-го разряда |
9 |
||
Шлифовщик 4-го разряда |
12 |
||
Фрезеровщик 2-го разряда |
6 |
||
Фрезеровщик 3-го разряда |
8 |
||
Фрезеровщик 4-го разряда |
17 |
||
Протяжник 3-го разряда |
3 |
||
3. Вспомогательные рабочие |
|||
Наладчики оборудования |
5 |
||
Кладовщики производственных кладовых |
4 |
||
Транспортные рабочие |
5 |
||
Кладовщики и раздатчики инструмента |
3 |
||
Слесари и станочники по ремонту оборудования |
4 |
||
Распределители работ |
3 |
||
Уборщики производственных помещений |
4 |
||
Уборщики служебных помещений |
2 |
||
Уборщики бытовых помещений |
4 |
||
Дежурные слесари |
4 |
||
ИТОГО |
Основные рабочие |
142 |
|
Вспомогательные рабочие |
38 |
||
Руководители, специалисты, служащие |
20 |
||
Работающие, всего 200 |
2.4. Принять сдельно-премиальную систему оплаты труда для основных рабочих и повременно-премиальную для вспомогательных рабочих. Рассчитать их годовые фонды оплаты труда (табл. 3, 4).
Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (Зс) (табл. 3) определяется по формуле
, (3)
где f = 1…6 - количество разрядов;
j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;
i - 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе;
Счf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб. (прил. 12);
Тijf - норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;
Ni - годовая программа выпуска i-го изделия.
Часовые тарифные ставки для рабочих производственных объединений и предприятий, руб.
Категории рабочих |
Разряды |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
1.Категория А: · сдельщики · повременщики |
27,80 27,54 |
28,35 28,14 |
28,74 30,40 |
31,96 31,70 |
31,96 31,70 |
34,04 39,39 |
35,34 34,17 |
36,38 35,16 |
|
2. Категория Б: · сдельщики · повременщики |
27,28 27,02 |
27,85 27,59 |
28,74 28,35 |
29,83 29,33 |
31,13 30,74 |
32,97 32,51 |
- - |
- - |
|
3. На остальных работах: · сдельщики · повременщики |
26,76 26,50 |
27,36 27,07 |
28,11 27,80 |
29,13 28,84 |
30,35 30,14 |
32,61 31,83 |
- - |
- - |
Тарифную ставку принимаем с учетом того, что в подразделении требуются рабочие категории Б.
штатный персонал себестоимость амортизационный
Таблица 3. Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
№ п/п |
Элементы расчета |
Кол-во нормо-часов |
Тарифная ставка |
Сумма, тыс.руб. |
Доля прямой заработной платы, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: 2-й разряд 3-й разряд 4-й разряд |
17000 125000 122833,33 |
27,85 28,74 29,83 |
473450 3592500 3664118 |
6,1 46,5 47,4 |
|
2 |
Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу) |
7730068 |
100,0 |
|||
3 |
Доплаты до часового фонда: а) за работу в ночные часы б) за неосвобожденное бригадирство в) за обучение учеников г) премии из фонда мастера |
386503 111224 7730 231902 |
5 1,4 0,1 3,0 |
|||
4 |
Премии по положению |
1932517 |
25,0 |
|||
5 |
Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4) |
10399944 |
134,5 |
|||
6 |
Районный коэффициент (15% от часового фонда) |
1559992 |
20,2 |
|||
7 |
Основная заработная плата (п.5 + п.6) |
11959936 |
154,7 |
|||
8 |
Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): а) подросткам за сокращенный рабочий день б) оплата отпусков в) за выполнение гособязанностей г) прочие доплаты |
23190 1143580 30920 23190 |
0,3 14,8 0,4 0,3 |
|||
9 |
Итого годовой фонд (п.7 + п.8) |
13180816 |
170,5 |
Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам за работу в ночное время рассчитывается по формуле
= (5)
где Зп - прямая заработная плата рабочих-сдельщиков;
Ун - удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки
Ун = 2 · 100 / 16 = 12,5%;
Кн - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принять в размере - 0,4 от тарифной заработной платы).
Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Збр) определяется по формуле (6)
= (6)
где Зпбр - прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;
Нд - установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 - 25% от средней тарифной ставки);
Чср - среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде=10
Количество членов в бригаде принять в размере от 10 до 20 человек.
Т.к. принимаем 15 человек в бригаде, то среднесписочная численность бригадиров будет 10 человек. Установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру устанавливаем в размере 20% от средней тарифной ставки.
Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле
= (7)
где Зосн - основная заработная плата, руб.;
Пот - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6);
Nном - номинальный фонд рабочего времени, дн. (прил. 6).
Структура фонда заработной платы рабочих-повременщиков приведена в таблице 4.
При расчете суммы доплаты за неосвобожденное бригадирство считаем, что в каждой бригаде по 10 человек, поэтому в сумме на всю численность вспомогательных рабочих имеем 4 неосвобожденных бригадира, установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру устанавливаем в размере 20% от средней тарифной ставки.
Таблица 4. Структура фонда заработной платы рабочих-повременщиков
№ п/п |
Элементы расчета |
Кол-во рабочих, чел. |
Фонд времени рабочего, час |
Кол-во человеко-часов |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Сумма, руб. |
Доля прямой заработной платы, % |
|
1 |
Прямая повременная заработная плата по разрядам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2-й разряд |
8 |
1754 |
14032 |
27,59 |
387142,9 |
20,16 |
|
|
3-й рязряд |
6 |
1754 |
10524 |
28,35 |
298355,4 |
15,54 |
|
|
4-й разряд |
24 |
1754 |
42096 |
29,33 |
1234676 |
64,30 |
|
2 |
Итого тарифный (прямой) фонд оплаты труда |
|
|
1920174 |
100,00 |
|||
3 |
Доплаты до часового фонда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) за работу в ночные часы |
|
96009 |
5 |
||||
|
б) за неосвобожденное бригадирство |
|
40425 |
2,1 |
||||
|
в) за обучение учеников |
|
1920 |
0,1 |
||||
|
г) премии из фонда мастера |
|
|
|
|
57605 |
3,0 |
|
4 |
Премии по положению |
|
|
|
|
480043 |
25,0 |
|
5 |
Итого часовой фонд |
|
|
|
|
2596176 |
135,2 |
|
6 |
Районный коэффициент (15% от часового фонда) |
|
|
389426 |
20,3 |
|||
7 |
Основная заработная плата |
|
|
|
|
2985603 |
155,5 |
|
8 |
Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
б) подросткам за сокращенный рабочий день |
|
|
5761 |
0,3 |
|||
|
в) оплата отпусков |
|
286618 |
14,9 |
||||
|
г) за выполние гособязанностей |
|
7681 |
0,4 |
||||
|
д) прочие доплаты |
|
|
|
|
5761 |
0,3 |
|
9 |
Итого годовой фонд |
|
|
|
|
3291422 |
|
2.5. Рассчитать среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (табл. 5).
Оклады служащих и вспомогательных рабочих приведены в таблице:
Должность |
Месячный оклад, руб. |
|
Секретарь |
8100 |
|
Табельщик |
7000 |
Должностные оклады руководящих работников и специалистов цеха
Должность |
Месячный оклад, руб. |
|
Начальник подразделения |
32000 |
|
Механик и энергетик |
22000 |
|
Начальник цехового бюро |
24000 |
|
Инженер-конструктор (технолог) 2-й категории, инженер-экономист 1-й категории |
24000 |
|
Инженер-конструктор (технолог) 3-й категории |
22000 |
|
Инженеры всех специальностей, нормировщики, диспетчеры |
18000 |
|
Сменный мастер |
21600 |
1. Оклад зам. начальника устанавливается на 10-15% ниже, чем у начальника, а сменного мастера - на 10-15% ниже, чем у старшего мастера.
2. Подразделения с численностью основных производственных рабочих до 200 человек отнесены к 3-й группе;
3. При расчете фонда заработной платы предусмотреть премию в размере 40% для руководителя и 30% для специалистов и служащих.
Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТрсс) по формуле:
где Кр - районный коэффициент (1,15);
Кпр - коэффициент, учитывающий размер премий;
Оi - размер месячного оклада;
Чi - численность руководителей, специалистов, служащих с i - ым размером оклада;
i = 1…m - количество разновидностей окладов.
Годовой фонд оплаты труда руководителей составит:
ФОТрук = 12*Кр*Кпр = 12*1,15*1,4*(2*32000) = 1236480 (руб.).
Годовой фонд оплаты труда специалистов:
ФОТспец = 12*Кр*Кпр = =12*1,15*1,3*(3*18000+1*24000+2*26000+ 1*18000+1*24000+2*22000+6*21600) = 6200064 (руб.).
Годовой фонд оплаты труда служащих составит:
ФОТслуж = 12*Кр*Кпр =12*1,15*1,3(8100+7000)=270894руб.
Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих равен 7707438 руб.
Таблица 5. Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям
Категория промышленно-производственного персонала (ППП) |
Количество человек |
Доля от основных рабочих, % |
Годовой фонд оплаты труда, руб. |
Среднегодовая заработная плата, руб./чел. |
Среднемесячная заработная плата, руб./чел. |
|
Основные рабочие |
142 |
100 |
13180816 |
92823 |
7735 |
|
Вспомогательные рабочие |
38 |
27,3 |
3291422 |
86616 |
7218 |
|
Руководители и специалисты |
18 |
12,95 |
7436544 |
413141 |
34428 |
|
Служащие |
2 |
1,4 |
270894 |
135447 |
11287 |
|
ИТОГО |
197 |
141,7 |
24177020 |
114186 |
9515 |
3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений
К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.
Расчет основных средств производственного назначения рекомендуется выполнять по отдельным составляющим.
3.1. Определить полную первоначальную стоимость промышленного задания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м2 промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:
· для зданий из металлических конструкций · для зданий из сборных железобетонных конструкций · для зданий с высотой от пола до фермы 5 м · стоимость 1 м2 зданий бытовых помещений |
- 2 8000 руб.; - 2 7000 руб.; - 2 5000 руб.; - 2 7500 руб. |
В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок (стоимость может быть скорректирована с учетом переоценки основных средств).
3.2. Определить первоначальную стоимость технологического оборудования на основании данных табл. 1 и прил. 5. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.
3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств принять в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.
3.4. Принять полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,0 - 1,5% от полной первоначальной стоимости оборудования.
3.5. Принять полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования. Все расчеты выполнить согласно табл. 6.
Нормы амортизационных отчислений установить, исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств:
· здания - свыше 30 лет, принимаю 40 лет, тогда норма годовых отчислений 2,5%.
· металлорежущее оборудование (шифр 4, 5, 6) - свыше 7 лет до 10 лет включительно, принимаю 10 лет, тогда норма годовых отчислений 10%. Для остального металлорежущего оборудования принимаю 15 лет, тогда норма годовых отчислений 6,7%.
· подъемно-транспортное оборудование - свыше 5 лет до 7 лет включительно, принимаю 7 лет, тогда норма годовых отчислений 14,3%.
· инструмент и приспособления - свыше 1 года до 2 лет включительно, принимаю 2 года, тогда норма годовых отчислений 50%.
· инвентарь - свыше 3 лет до 5 лет включительно, принимаю 5 лет, тогда норма годовых отчислений 20%.
Способ начисления амортизации выбирается самостоятельно.
3.6. Величину неамортизируемых основных средств определить на основании табл. 1 и прил. 5.
800*1+2400*36+2300*9+2500*11+1200*4+2000*5+2200*9+2500*2= 175000 тыс. руб.
Величина неамортизируемых основных средств следующая:
Шифр оборудования |
Наименование оборудования |
Модель |
Годовые затраты на неамортизируемые основные средства, руб. |
Кол-во оборудования в шт. |
Неамортизированные осн средства на группу, руб. |
|
1 |
Отрезная пила |
8642 |
800 |
1 |
800 |
|
2 |
Токарно-винторезный станок |
1610 |
2400 |
36 |
86400 |
|
3 |
Токарно-винторезный станок |
165 |
2300 |
9 |
20700 |
|
6 |
Круглошлифовальный станок |
3А161 |
2500 |
11 |
27500 |
|
7 |
Зубофрезерный станок |
5А312 |
1200 |
4 |
4800 |
|
11 |
Горизонтально-фрезерный станок |
6М80 |
2000 |
5 |
10000 |
|
12 |
Вертикально-фрезерный станок |
6Н10 |
2200 |
9 |
19800 |
|
14 |
Горизонтально-протяжный станок |
7Б510 |
2500 |
2 |
5000 |
|
Итого 175000 |
Таблица 6. Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений
№ п/п |
Наименование основных средств |
Кол-во единиц или м2 |
Оптовая цена за единицу, тыс. руб. |
Коэффициент, учитывающий транспортировку и монтаж оборудования |
Полная стоимость единицы оборудования или м2, тыс. руб. |
Полная стоимость группы основных средств, тыс. руб. |
Норма годовых отчислений, % |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
|
1 |
Здания, всего, в том числе: · производственные; · бытовые и административные |
1187 770 417 |
27000 27500 |
27000 27500 |
32257500 20790000 11467500 |
2,5 2,5 |
806438 519750 286688 |
||
2 |
Металлорежущее оборудование, всего, в том числе по моделям: 1 2 3 6 7 11 12 14 |
77 1 36 9 11 4 5 9 2 |
7159150 6150 88000 88000 96000 98000 99000 90000 220000 |
0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 |
863665 6765 96800 96800 105600 107800 108900 99000 242000 |
7875065 6765 3484800 871200 1161600 431200 544500 891000 484000 |
6,7 6,7 6,7 10 6,7 6,7 6,7 6,7 |
565962 453 233482 58370 116160 28890 36482 59697 32428 |
|
3 |
Подъемно-транспортное оборудование |
236252 |
14,3 |
33784 |
|||||
4 |
Приспособления, амортизируемый инструмент |
118126 |
50 |
59063 |
|||||
5 |
Инвентарь амортизируемый |
157501 |
20 |
31500 |
|||||
6 |
Неамортизируемые основные средства |
175000 |
|||||||
ИТОГО: |
40819444 |
1496747 |
4. Расчет показателей по себестоимости продукции
4.1 Определить величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в табл. 7).
Таблица 7. Номенклатура статей общепроизводственных расходов и порядок их расчета
№ п/п |
Наименование статей расходов |
Содержание расходов и способы их определения |
|
1. Расходы по содержанию и эксплутации оборудования (РСЭО) |
|||
1.1
|
Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств инструментов и приспособлений |
По данным табл. 6 |
|
658 809р. |
|||
1.2 |
Затраты на ремонт оборудования |
16 979р. |
|
1.3 |
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) |
Энергия для производственных целей: |
|
|
|
а) затраты на силовую энергию; |
|
|
|
6 537 791р. |
|
|
|
б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от за-трат на электроэнергию для производственных целей); |
|
|
|
653 779р. |
|
|
|
в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии: |
|
|
|
334 959р. |
|
|
|
г) основная и дополнительгная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом |
|
|
|
1 454 757р. |
|
1.4
|
Расход неамортизиируемых основных средств (инструментов и приспособлений)
|
По данным табл. 6 (п.6): |
|
175 000р. |
|||
1.5 |
Внутризаводские перемещения грузов0,5% от суммы статей 1.1 - 1.3 |
48 285р. |
|
1.6 |
Прочие расходы0,5% от суммы статей 1.1 - 1.5 |
49 402р. |
|
ИТОГО: |
9929761 |
||
2. Прочие (цеховые) расходы |
|||
2.1
|
Содержание цехового персонала
|
Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования |
|
12 456 512р. |
|||
2.2 |
Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря |
По данным табл. 6: |
|
837 938р. |
|||
2.3 |
Содержание зданий, сооружений и инвентаря |
а) затраты на отопление |
|
84 161,0р. |
|||
б) прочие затраты - 0,5 % от полной стоимости зданий |
|||
161 288р. |
|||
2.4 |
Ремонт зданий, сооружений и инвентаря |
1,5 % от полной стоимости зданий, сооружений и инвентаря |
|
486 225р. |
|||
2.5 |
Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство |
400 рублей на одного работающего |
|
78 800р. |
|||
2.6 |
Охрана труда |
350 рублей на одного работающего 68 950р. |
|
2.7 |
Прочие расходы 5% от суммы статей 2.1 - 2.5 |
705 246р. |
|
|
ИТОГО: |
14 879 120р. |
|
|
ВСЕГО: |
24 808 881р. |
Затраты на электроэнергию для производственных целей вычисляются по формуле
, (9)
где Sээ - тариф за 1 кВт/ч электроэнергии - 2,5 руб. (может быть введен поправочный коэффициент на момент выполнения расчетов);
W - годовой расход электроэнергии, кВт/ч, который определяется по формуле (10)
, (10)
где Фg - годовой действительный фонд времени работы оборудования (прил. 7);
КN - средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять КN = 1,03);
Сj - количество единиц оборудования j-й модели (табл. 1);
j = 1…14 - порядковый номер модели оборудования;
Руст.j - установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт (прил. 5);
Кзj - коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования (табл. 1);
? - коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ? = 0,75).
По расчетам годовой расход электроэнергии
W = кВт/ч.
Затраты на электроэнергию для производственных целей составляют:
Сэ = Sээ W = 2,52343463 = 6 537 791 (руб.)
Расходы на отопление
При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:
· для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон - 0,21 Гкал на 1 м2;
· для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м3 от 0,084 до 0,085 Гкал.
· Тариф на тепловую энергию - 550 руб./Гкал.
Помещение |
Площадь помещения, м2 |
Расход на отопление, Гкал |
|
Административные и бытовые здания |
417 |
87,57 |
|
Помещений высотой свыше 3 м |
770 |
65,45 |
|
ИТОГО |
153 |
Затраты на отопление составляют 153,02*550=84161 руб.
4.2 Калькулирование себестоимости
Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.
На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.
Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (табл. 8). Ориентировочные цены на основные материалы и отходы приведены в прил. 14. Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов.
Таблица 8. Расчет потребности в основных материалах на годовую программу
Расчёт потребности в основных материалах на годовую программу |
|||||||||||||
Изделие |
Программа, шт. |
Марка материала |
Себестоимость 1 т материала, тыс.руб. |
Норма расхода, кг |
Расход на программу, т |
Чистый вес изделия, кг |
Отходы на 1 изделие, кг |
Отходы на программу, т |
Затраты на материалы тыс.руб. |
Цена отходов за 1 тонну, тыс.руб. |
Стоимость отходов, тыс.руб. |
Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс.руб. |
|
11 (Прокат) |
40000 |
Сталь 45 |
10 |
7 |
280 |
6 |
1 |
40 |
2800 |
0,7 |
28 |
2772 |
|
17 (Прокат) |
20000 |
Сталь 45 |
10 |
25 |
500 |
20 |
5 |
100 |
5000 |
0,7 |
70 |
4930 |
|
30 (Поковки) |
30000 |
Сталь 45 |
12,2 |
275 |
8250 |
248 |
27 |
810 |
100650 |
0,7 |
567 |
100083 |
|
Итого |
90000 |
|
|
|
9030 |
|
|
950 |
108450 |
|
665 |
107785 |
Учитывая 5% на транспортно-заготовительные расходы, получаем:
107785*1,05=113174,25 рублей в итоге.
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии.
Затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии
Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в две смены)
Материалы |
Ед. измер |
Расчетная единица |
Норма расхода на расчетную единицу |
Примерная цена за 1 кг, руб. |
Итого, руб |
|
Отборочные материалы (концы) |
кг |
Станок(77) |
15 |
3,6 |
4158 |
|
То же |
кг |
слесарь производственный(8) |
10 |
5,6 |
448 |
|
То же |
кг |
слесарь по ремонту(4) |
10 |
5,6 |
224 |
|
Керосин |
л |
Станок(77) |
18 |
16,8 |
23285 |
|
Бензин |
л |
Станок(77) |
7 |
17,0 |
9163 |
|
Солидол |
кг |
Станок(77) |
12 |
18,0 |
16632 |
|
Масло машинное |
кг |
Станок(77) |
12 |
19,0 |
17556 |
|
Масло веретенное |
кг |
шлифовальный станок(11) |
100 |
19,0 |
20900 |
|
Эмульсол |
кг |
Станок(77) |
13 |
19,6 |
19620 |
|
Сульфофрезол |
кг |
Станок(77) |
90 |
19,6 |
135828 |
|
Технический вазелин |
кг |
Станок(77) |
5 |
40,0 |
15400 |
|
Кальценированная сода |
кг |
Станок(77) |
10 |
15,0 |
11550 |
|
Мыло |
кг |
списочный рабочий(139) |
10 |
34,5 |
47955 |
|
Мел |
кг |
Станок(77) |
6 |
18,0 |
8316 |
|
Мел |
кг |
Слесарь(4) |
1 |
18,0 |
72 |
|
Наждачная бумага |
лист |
Станок(77) |
4 |
9,0 |
2772 |
|
Наждачная бумага |
лист |
Слесарь(4) |
30 |
9,0 |
1080 |
|
ИТОГО: |
334959 |
Структуры заработных плат основных рабочих по видам изделий приведены в таблицах.
Структура заработной платы рабочих-сдельщиков изделия №11
№ п/п |
Элементы расчета |
Кол-во нормо-часов |
Тарифная ставка |
Сумма, руб |
Доля прямой заработной платы, % |
|
1 |
Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: |
|
|
|
|
|
|
2-й разряд |
2000 |
27,85 |
55700 |
1,69 |
|
|
3-й разряд |
80000 |
28,74 |
2299200 |
69,89 |
|
|
4-й разряд |
31333,33 |
29,83 |
934673,23 |
28,41 |
|
2 |
Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу) |
3289573 |
100,0 |
|||
3 |
Доплаты до часового фонда: |
|
|
|||
|
а) за работу в ночные часы |
164479 |
5 |
|||
|
б) за неосвобожденное бригадирство |
52633 |
1,6 |
|||
|
в) за обучение учеников |
3290 |
0,1 |
|||
|
г) премии из фонда мастера |
98687 |
3,0 |
|||
4 |
Премии по положению |
822393 |
25,0 |
|||
5 |
Итого часовой фонд |
4431055 |
134,7 |
|||
6 |
Районный коэффициент (15% от часового фонда) |
664658 |
20,2 |
|||
7 |
Основная заработная плата |
5095713 |
154,9 |
|||
8 |
Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): |
|
|
|||
|
||||||
|
б) подросткам за сокращенный рабочий день |
9869 |
0,3 |
|||
|
в) оплата отпусков |
489188 |
14,9 |
|||
|
г) за выполние гособязанностей |
13158 |
0,4 |
|||
|
д) прочие доплаты |
9869 |
0,3 |
|||
9 |
Итого годовой фонд |
5617797 |
Структура заработной платы рабочих-сдельщиков изделия №17
№ п/п |
Элементы расчета |
Кол-во нормо-часов |
Тарифная ставка |
Сумма, руб |
Доля прямой заработной платы, % |
|
1 |
Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: |
|
|
|
|
|
|
2-й разряд |
12000 |
27,85 |
334200 |
49,21 |
|
|
3-й разряд |
12000 |
28,74 |
344880 |
50,79 |
|
|
4-й разряд |
0 |
29,83 |
0 |
0,00 |
|
2 |
Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу) |
679080 |
100,0 |
|||
3 |
Доплаты до часового фонда: |
|
|
|||
|
а) за работу в ночные часы |
33954 |
5 |
|||
|
б) за неосвобожденное бригадирство |
11318 |
1,7 |
|||
|
в) за обучение учеников |
679 |
0,1 |
|||
|
г) премии из фонда мастера |
20372 |
3,0 |
|||
4 |
Премии по положению |
169770 |
25,0 |
|||
5 |
Итого часовой фонд |
915173 |
134,8 |
|||
6 |
Районный коэффициент (15% от часового фонда) |
137276 |
20,2 |
|||
7 |
Основная заработная плата |
1052450 |
155,0 |
|||
8 |
Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): |
|
|
|||
|
а) кормящим матерям |
2037 |
0,3 |
|||
|
б) подросткам за сокращенный рабочий день |
2037 |
0,3 |
|||
|
в) оплата отпусков |
101035 |
14,9 |
|||
|
г) за выполние гособязанностей |
2716 |
0,4 |
|||
|
д) прочие доплаты |
2037 |
0,3 |
|||
9 |
Итого годовой фонд |
1162313 |
Структура заработной платы рабочих-сдельщиков изделия №30
№ п/п |
Элементы расчета |
Кол-во нормо-часов |
Тарифная ставка |
Сумма, руб |
Доля прямой заработной платы, % |
|
1 |
Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: |
|
|
|
|
|
|
2-й разряд |
3000 |
27,85 |
83550 |
2.22 |
|
|
3-й разряд |
33000 |
28,74 |
948420 |
25.21 |
|
|
4-й разряд |
91500 |
29,83 |
2729445 |
72.56 |
|
2 |
Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу) |
3761415 |
100,0 |
|||
3 |
Доплаты до часового фонда: |
|
|
|||
|
а) за работу в ночные часы |
188071 |
5 |
|||
|
б) за неосвобожденное бригадирство |
33853 |
0.9 |
|||
|
в) за обучение учеников |
7730 |
0,1 |
|||
|
г) премии из фонда мастера |
3761 |
3,0 |
|||
4 |
Премии по положению |
940354 |
25,0 |
|||
5 |
Итого часовой фонд |
5040296 |
134 |
|||
6 |
Районный коэффициент (15% от часового фонда) |
756044 |
20,2 |
|||
7 |
Основная заработная плата |
5811773 |
154,8 |
|||
8 |
Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): |
|
|
|||
|
а) кормящим матерям |
11284 |
0,3 |
|||
|
б) подросткам за сокращенный рабочий день |
11284 |
0,3 |
|||
|
в) оплата отпусков |
560450 |
14,9 |
|||
|
г) за выполние гособязанностей |
15045 |
0,4 |
|||
|
д) прочие доплаты |
11284 |
0,3 |
|||
9 |
Итого годовой фонд |
6400706 |
По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (kосн=1,517).
. (11)
На статью «Дополнительная заработная плата» относятся все виды доплат за неотработанное время (табл. 3).
Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (kдоп), определенным по данным табл. 3.
. (12)
.
Дополнительная заработная плата основных рабочих за изготовление изделий № 11:
Кдоп = (5617797-5095713)/ 5095713 =0,1025;
ЗПд11 = 4989716*0,1025 = 511446 (тыс. руб.).
Дополнительная заработная плата основных рабочих за изготовление изделий № 17:
Кдоп = (1162313-1052450)/ 1052450 = 0,1044;
ЗПд17 = 1030164*0,1044 = 107549 (тыс. руб.).
Дополнительная заработная плата основных рабочих за изготовление изделий № 30:
Кдоп = (6400706 - 5811773)/ 5811773 = 0,1044;
ЗПд30 = 5811773*0,1013 = 589396 (тыс. руб.).
Взносы на социальное страхование устанавливаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной платы основных рабочих.
На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые - пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно КРСЭО и КЦР).
Коэффициент РСЭО (КРСЭО)
. (14)
Коэффициент цеховых расходов (КЦР)
. (15)
Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов - 2,00.
Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025 (или 2,5%).
Норма рентабельности продукции - 25%.
Результаты должны быть представлены в табличной форме (табл. 9).
Таблица 9. Калькуляция себестоимости и расчет цен изделий
Номер изделия |
Затраты на основные материалы за вычетом отходов |
Зарплата основных рабочих |
Единый социальный налог |
Коэффициент РСЭО |
Коэффициент цеховых расходов |
Общепроизводственные расходы |
Цеховая себестоимость |
Обще - хозяйственные расходы |
Производственная себестоимость |
Коммерческие расходы |
Полная себестоимость |
Прибыль |
Плановая цена |
|||
Основная |
Дополнит. |
РСЭО |
Прочие (цеховые) |
|||||||||||||
26,00% |
||||||||||||||||
на 1 изделие, руб. |
||||||||||||||||
11 |
69,300 |
124,743 |
12,923 |
35,793 |
0,021 |
0,017 |
105,606 |
158,213 |
506,617 |
249,486 |
756,103 |
18,903 |
775,005 |
193,751 |
968,756 |
|
17 |
246,500 |
51,508 |
5,377 |
14,790 |
0,042 |
0,034 |
43,606 |
65,328 |
427,187 |
103,016 |
530,204 |
13,255 |
543,459 |
135,865 |
679,324 |
|
30 |
3336,100 |
390,883 |
40,847 |
112,250 |
0,028 |
0,015 |
330,919 |
241,368 |
4452,411 |
781,766 |
5234,177 |
130,854 |
5365,031 |
1341,258 |
6706,289 |
|
на годовую программу, тыс.руб. |
||||||||||||||||
11 |
2910,600 |
4989,716 |
516,935 |
1431,729 |
0,847 |
0,687 |
4224,254 |
6328,502 |
20401,736 |
9979,433 |
30381,169 |
759,529 |
31140,698 |
7785,175 |
38925,873 |
|
17 |
5176,500 |
1030,164 |
107,549 |
295,806 |
0,847 |
0,687 |
872,129 |
1306,567 |
8788,715 |
2060,329 |
10849,043 |
271,226 |
11120,269 |
2780,067 |
13900,337 |
|
30 |
105087,150 |
5940.112 |
596.396 |
3367,498 |
0,847 |
0,453 |
9927,560 |
7241,051 |
138575,177 |
23452,996 |
162028,173 |
4050,704 |
166078,877 |
41519,719 |
207598,596 |
|
Итого на годовой выпуск |
113174,250 |
11959,992 |
1220.880 |
5095,033 |
0,847 |
0,687 |
9929,761 |
14876,120 |
156654,165 |
35492,758 |
203258,385 |
5081,460 |
208339,845 |
52084,961 |
260424,806 |
5. Основные технико-экономические показатели работы подразделения
Заключительным разделом проекта является расчет технико-экономических показателей работы подразделения, который представлен в табличной форме (табл. 10).
Таблица 10. Технико-экономические показатели работы подразделения
Технико-экономические показатели работы подразделения |
|||||
№ п/п |
Показатели |
Единицы измерения |
Источник информации |
Абсолютная величина |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Годовой объем товарной продукции |
тыс.руб. |
Табл. 9 |
260424,806 |
|
2 |
Полная стоимость основных средств, в том числе |
тыс. руб. |
Табл. 6 |
40819,444 |
|
|
- ативной части |
тыс. руб. |
|
8561,944 |
|
3 |
Общая площадь, в том числе |
кв. м |
Табл. 6 |
1187 |
|
|
- производственный, |
|
|
770 |
|
|
- служебно-бытовая |
|
|
417 |
|
4 |
Количество основного оборудования |
ед. |
Табл. 1 |
77 |
|
5 |
Численность работающих всего, |
чел. |
стр 19 |
197 |
|
|
в том числе: |
|
|
||
|
- основных рабочих |
|
139 |
||
|
- вспомогательных рабочих |
|
38 |
||
|
- руководителей и служащих |
|
|
20 |
|
6 |
Трудоемкость годового выпуска |
нормо-ч |
Табл. 2 |
264833,33 |
|
7 |
Установленная мощность электродвигателей |
кВт |
Стр. 9 |
770 |
|
8 |
Фондоотдача |
руб./ руб. |
|
6,38 |
|
9 |
Съем продукции с 1 кв. м производственных площадей |
руб./кв. м |
|
338,21 |
|
10 |
Годовая выработка: |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- на одного работающего; |
|
|
1321,95 |
|
|
- на одного рабочего; |
|
|
1471,3 |
|
|
- на одного основного рабочего |
|
|
1873,56 |
|
11 |
Среднемесячная заработная плата: |
руб. |
Табл.5 |
|
|
|
- на одного работающего; |
|
|
9515 |
|
|
- на одного рабочего; |
|
|
7558,5 |
|
|
- на одного основного рабочего |
|
|
7735 |
|
12 |
Средняя загрузка оборудования |
% |
Табл. 1 |
0,73625 |
|
13 |
Себестоимость годового объема товарной продукции |
тыс. руб. |
Табл. 9 |
208339,845 |
|
14 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
руб./руб. |
|
0,8 |
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации / Москва. ЗАО «ГроссМедиаФерлаг», 2006.
2. Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.
3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 2003. 248 с.
4. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин. М.: Высшее образование, 2007. 328 с.
5. Ершова И.В. Планирование на предприятии: учеб. пособие / И.В. Ершова. М.А. Прилуцкая. Екатеринбург: УГТУ - УПИ, 2008. 127 с.
6. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И. Ильин. М.: Новые знания, 2005. 656 с.
7. Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.
8. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии: учеб. пособие / К.В. Пивоваров. Ростов н/Д.: Феникс, 2006. 256 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Денежные средства предприятия, направления и особенности их анализа, принципы управления движением. Расчетные и кассовые операции. Определение полной первоначальной стоимости основных средств. Механизм вычисления показателей по себестоимости продукции.
курсовая работа [124,7 K], добавлен 18.09.2014Расчет производственной программы цеха, фонда времени работы рабочих и оборудования. Определение стоимости основных производственных фондов цеха, амортизационных отчислений, смета затрат на производство. Предложения по повышению эффективности работы цеха.
курсовая работа [96,6 K], добавлен 22.02.2012Расчет годовой плановой величины амортизационных отчислений по парку автомобильных кранов. Плановую сумму амортизационных отчислений на восстановление первоначальной стоимости производственных фондов. Расчет размера высвобожденных оборотных средств.
контрольная работа [142,5 K], добавлен 26.11.2014Линейный и пропорциональный способы начисления амортизационных отчислений. Анализ и оценка первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости основных производственных фондов. Расчет величины амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка.
контрольная работа [44,4 K], добавлен 24.06.2010Расчет стоимости основных производственных фондов в оценке по полной первоначальной стоимости на конец года. Анализ средней нормы амортизационных отчислений на реновацию. Характеристика показателей фондоотдачи всех основных фондов и их активной части.
задача [82,1 K], добавлен 24.03.2010Изучение методов расчета амортизационных отчислений. Определение норматива оборотных средств предприятия. Порядок и способы начисления коллективного заработка и распределение его между членами бригады. Расчет себестоимости продукции различными методами.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 09.12.2011Основные задачи предприятия. Расчет численности работников участков. Расчет производительности труда, фонда оплаты труда в месяц, расхода и стоимости материала, затрат на электроэнергию, амортизационных отчислений. Калькуляция себестоимости продукции.
курсовая работа [308,3 K], добавлен 07.03.2013Определение норм амортизации различными методами. Расчет первоначальной и остаточной стоимости производственных фондов. Вычисление экстенсивной, интенсивной и интегральной загрузки. Нормативы оборотных средств. Расчет себестоимости, затрат и цены изделия.
контрольная работа [39,9 K], добавлен 21.06.2010Расчет необходимого количества оборудования, определение коэффициента его загрузки, численности всех категорий работающих. Расчет стоимости основного материала на деталь, фонда заработной платы, стоимости основных производственных фордов и отчислений.
курсовая работа [652,7 K], добавлен 19.04.2010Расчет производственной программы, потребных основных фондов и численности работающих. Определение полной себестоимости продукции. Прибыль предприятия и ее распределение. Расчет рентабельности организации, балансовая прибыль. Расходы и отчисления средств.
контрольная работа [780,0 K], добавлен 29.05.2014