Объективные риски и способы управления ими с целью минимизации их негативных последствий в ОАО "АК Корвет"

Рассмотрим вероятность потерь в ОАО «АК Корвет», изобразим графически с помощью кривых распределения вероятностей потерь (таблица 6). На графике ось Х будет означать уровень потерь, а ось Y - вероятность потерь.

Таблица 6. Уровень потерь от предпринимательской деятельности и частота их проявлений

Факторы	Уровень потерь в % от прибыли предприятия	Всего
	до 10	10 - 20	20 - 30	30 - 40	40 - 50	более 50
1 Количество случаев потерь от сокращения объемов производства и реализации	11	17	26	33	31	17	135
Вероятность (частота проявления)	0,0815	0,1259	0,1926	0,2444	0,2296	0,1260	1,0
2 Количество случаев потерь от снижения цены реализации	29	35	30	15	10	3	122
Вероятность (частота проявления)	0,2377	0,2869	0,2459	0,1230	0,0820	0,0245	1,0
3 Количество случаев потерь от роста затрат	10	21	19	31	22	15	118
Вероятность (частота проявления)	0,0847	0,1780	0,1610	0,2627	0,1864	0,1272	1,0

Далее построим кривые распределения по полученным данным таблицы 6.

Рисунок 3 - График кривых распределения вероятностей потерь

Рассчитаем вероятность суммы потерь на основании формулы

Вобщ = , (2)

где Вобщ - вероятность общих потерь;

В1, В2, Вn - значения вероятностей потерь 1-го, 2-го, n-го вида.

Вобщ1 = v 0,0066+0,0565+0,0072 = 0,2651

Вобщ2 = v 0,0159+0,0823+0,0317 = 0,3604

Вобщ3 = v 0,0371+0,0605+0,0259 = 0,3514

Вобщ4 = v 0,0597+0,0151+0,0690 = 0,3792

Вобщ5 = v 0,0527+0,0067+0,03475 = 0,3068

Вобщ6 = v 0,0159+0,0006+0,0162 = 0,1808

Отметим также на 4 кривой точки: наиболее вероятных потерь (1), допустимых потерь (2), критических потерь (3), катастрофических потерь (4).

Предельное значение вероятностей риска обозначим через коэффициент К и при его оценке будем ориентироваться на следующие предельные значения показателей риска:

Кд - не более 0,1;

Ккр - не более 0,01;

Ккат - не более 0,001.

Не следует совершать сделку, если хотя бы в одном случае из 10 рискуем потерять всю прибыль, в одном из 100 - всю выручку, в одном из 1000 - потерять все имущество.

После проведенных расчетов и построенного графика можно сделать вывод, что деятельность предприятия сохраняет свою экономическую целесообразность, а риск является приемлемым при уровне потерь не превышающим 45 % прибыли предприятия.



3. Предложения по снижению негативного воздействия риска на деятельность организации

3.1 Сокращение затрат на производство продукции и снижение цен реализации

Затраты, издержки, себестоимость являются важнейшими экономическими категориями. Их уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельность предприятия, эффективность его хозяйственной деятельности. Снижение и оптимизация затрат являются одними из основных направлений совершенствования экономической деятельности каждого предприятия, определяющих его конкурентоспособность, надежность и финансовую устойчивость.

Материальные ресурсы занимают значительную часть в структуре затрат на производство продукции. Отсюда понятно значение экономии этих ресурсов, рационального их использования. На первый план здесь выступает применение ресурсосберегающих технологических процессов. Немаловажно и повышение требовательности и повсеместное применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и материалов, комплектующих изделий[17].

Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.

Пути снижения затрат на производство и реализацию продукции можно рассмотреть с точки зрения достижения оптимального сочетания уменьшающихся издержек и повышающегося качества. Это можно достичь за счет обновления техники и технологии производства; автоматизации и компьютеризации производства; совершенствования организации производства, труда и управления; экономического стимулирования персонала; увеличения объема производства; финансирования инвестиций[14].

Воспользуемся методом экстраполяции и рассчитаем прогноз по материальным затратам.

Составим уравнение линейного тренда:

Для нахождения параметров этого уравнения необходимо решить систему уравнений:

Для решения системы уравнений необходимо определить

Для расчетов составим таблицу 7.

Таблица 7. Динамика материальных затрат в организации

Год	Материальные затраты, Y	Порядковый номер года, t	Расчетные данные
2010	150344,3	1	150344,3	1	63670,6
2011	188600,5	2	377201,0	4	121469,5
2012	190577,3	3	571731,9	9	178188,4
2013	199844,7	4	799378,8	16	235447,3
2014	211682,4	5	1058412,0	25	292706,2
ИТОГО	941049,2	15	2957068	55	891482

На основании данных таблицы 7 составим и решим систему уравнений:

= 6411,7

= 57278,9

Уравнение линейного тренда имеет вид:

Подставим в полученное уравнение значения t и рассчитаем выровненные уровни материальных затрат:

=6411,7+57258,9*1=63670,6

=6411,7+57258,9*2=121469,5

=6411,7+57258,9*3=178188,4

=6411,7+57258,9*4=235447,3

=6411,7+57258,9*5=292706,2

С помощью экстраполяции при t=6 можно определить ожидаемый уровень материальных затрат в 2015 году: =6411,7+57258,9*6=349965,1

Таким образом, ожидаемый уровень материальных затрат в 2013 году составит 349965,1 тыс. р.

Расчет экономии за счет снижения норм расходов сырья, материалов, топлива, энергии представлены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет экономии за счет снижения норм расхода сырья, материалов

Показатели	Условные обозначения и формулы расчета	2012г.	2013г.	2014г.	Прогноз
Материальные расходы, тыс. р.	З	190577,3	199844,7	211682,4	349965,1
Стоимость товарной продукции, тыс. р.	ТП	230115	302510	321250	361597
Затраты сырья на рубль товарной продукции, р.	Зм = З / ТП	0,83	0,66	0,66	0,97
Норма расхода сырья в планируемом периоде к норме расхода базисного периода, %		-	-	-	146,97
Сумма экономии, тыс. р.	= (Змпл-	-	-	-	164746,12

Таким образом, за счет снижения нормы расхода материальных затрат себестоимость продукции в планируемом 2015 году снизится на 164746,12 тыс. р., а стоимость товарной продукции в 2015 г. будет равна 361597 тыс. р.

Снижение себестоимости - важная задача в деятельности предприятий, одно из условий повышения конкурентоспособности работ, средство увеличения объема производства при неизменной стоимости материальных и трудовых ресурсов.

Подсчет резервов увеличения суммы прибыли, и реализации продукции за счет снижения себестоимости продукции осуществляется следующим образом: предварительно выявленный резерв снижения себестоимости каждого вида продукции умножается на возможный объем продаж с учетом резервов его роста, данные подсчеты отображены в таблице 9:

Таблица 9. Расчет резервов увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукции	Резерв снижения себестоимости 1 шт. продукции, руб.	Возможный объем реализации продукции, шт.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Нефтегазовая арматура:		1483917
в т. ч. фонтанная	8410	652375	5486473,8
трубопроводная	9820	831542	8165742,4
Итого	-	-	13652216



По данным таблицы можно сделать вывод, что резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции в целом составляет 13652216 тыс. руб., а именно по фонтанной нефтегазовой арматуре 5486473,8 тыс. руб. и в большей части по трубопроводной нефтегазовой арматуре 8165742,4 тыс. руб.

В случае снижения себестоимости при неизменном размере выручки прибыль предприятия увеличится. Следовательно, увеличатся показатели рентабельности. Все это обеспечит возможность повысить качество выполняемых работ, что в свою очередь позволит повысить конкурентоспособность предприятия.

3.2 Мероприятия по повышению качества продукции и росту конкурентоспособности

В рыночной экономике проблема качества является важнейшим фактором повышения уровня жизни, экономической, социальной и экологической безопасности. Важнейшей составляющей всей системы качества является качество продукции.

Основное место в оценке качества работ занимает потребитель, а стандарты, законы и правила лишь закрепляют и регламентируют прогрессивный опыт, накопленный в области качества. От качества работ зависит, прежде всего, их конкурентоспособность, а значит и все конечные результаты деятельности предприятия.

Приоритеты в системе управления качеством должны быть расставлены так, чтобы на первом месте стояло качество во имя потребителя. На предприятии всем рабочим и служащим необходимо знать и стремиться к тому, чтобы работы выполнять «лучше и больше». Руководство предприятия должно доходчиво на основе экономического обоснования довести до работников, что на первом месте стоит задача обеспечения качества, а объемы производства - только на втором и настоять на выполнении этого подхода[9].

Выпуск конкурентоспособной продукции, ее реализация позволяет предприятию выполнять обязательства перед государственным бюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные затраты. Достижение конкурентоспособности своей продукции и увеличение объема ее реализации является важной задачей для каждого предприятия. Предприятие при улучшении качества продукции получает экономическую выгоду от увеличения выпуска и реализации продукции, увеличения цены реализации. В результате эти факторы проявляются в получении дополнительной прибыли[13].

Далее в анализе деятельности ОАО «АК Корвет» необходимо определить и выявить резерв по улучшению качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и росту конкурентоспособности, который является существенно-важным источником роста прибыли. Данный резерв подсчитывается следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта (кондиции) умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются, и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции, данные подсчеты отображены в таблице 10:

Таблица 10 - Расчет резервов роста прибыли за счет улучшения качества продукции по изделию - нефтегазовая арматура

Вид продукции	Отпускная цена за ед., руб.	Удельный вес,%	Изменение средней цены реализации, руб.
		факт	возможный	отклонение (+;-)
Фонтанная нефтегазовая арматура	29000	10	-	-10	-2900
Трубопроводная нефтегазовая арматура	32000	90	100	+10	+3200
Итого	-	100	100	-	+300

Р П = +300 руб. Ч 1483917 = 4451751 тыс. руб.

В связи с увеличением удельного веса по такому виду продукции как трубопроводная нефтегазовая арматура и сокращением удельного веса по фонтанной нефтегазовой арматуре средняя цена реализации продукции по изделию нефтегазовой арматуре возрастает на 300 руб., а сумма прибыли за возможный объем реализации - на 4451751 тыс. руб.

3.3 Финансово-экономическая оценка предлагаемых мероприятий

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а так же вероятных будущих условий.

Прогнозирование требует использования разных бухгалтерских документов, охватывающих как можно большее количество периодов. Повторяющуюся деятельность можно прогнозировать с большей степенью уверенности, чем случайные события.

Объемы деятельности предприятий существенным образом влияют на результативность их хозяйственной деятельности. С одной стороны, наращивание объемов приводит к росту массы прибыли, с другой - увеличивает степень коммерческого риска. Верна и обратная зависимость, когда рост массы прибыли влечет за собой вложение средств в расширение активов предприятия, увеличение численности работников и, соответственно, рост объемов деятельности.

В заключение анализа необходимо дать финансово - экономическую оценку предлагаемых мероприятий, выявить каким образом увеличение объема выпуска продукции повлияет на финансовые результаты деятельности предприятия[16].

Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках предполагает следующие этапы:

1. Определим выручку от реализации (В) на основе метода экстраполяции с учетом предложенных мероприятий:

В прогн. = 4451751 тыс. р.

2. Определим себестоимость (С/с) проданных продукции, работ, услуг на основе метода экстраполяции с учетом предложенных мероприятий:

С/с прогн.= 4451751-1365221 = 3086530 тыс. р.

3. Рассчитаем валовую прибыль (ВП):

ВП прогн. = В прогн. - С/с прогн

ВП прогн. = 4451751-3086530 = 1365221тыс. р.

4. Определим прибыль от продаж (ПП):

ПП = ВП - КР

ПП прогн. = 1365221-349965,1=1015255,9 тыс. р.

5. Рассчитаем проценты к уплате (%)

% = 4994/2987=1,67

% прогн. = 4994*1,67=8349,53 тыс. р.

6. Определим прочие доходы (ПД):

ПД = 27729/24875=1,11

ПД прогн. = 27729*1,11=30910,45 тыс. р.

7. Определим прочие расходы (ПР):

ПР = 81781/53187=1,54

ПР прогн. = 81781*1,54=125747,49 тыс. р.

8. Рассчитаем прибыль до налогообложения (ПДН):

ПДНпрогн. = 256252-50007+8735+832=215812 тыс. р.

9. Прочее (Пр):

Пр=305/359=0,85

Прпрогн.=305*0,85=259,12 тыс. р.

10. Чистая прибыль составит (ЧП):

ЧПпрогн.= 215812-259,12=215552,88 тыс. р.

Далее составим прогнозный баланс (таблица 11).

Таблица 11. Прогнозный баланс отчета о прибылях и убытках на 2015г., тыс. р.

Показатель	Начало года	Конец года
Выручка от реализации продукции	3710597	4451751
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	3248160	3086530
Валовая прибыль	462437	1365221
Прибыль от продаж	354651	1015255,9
Проценты к уплате	4994	8349,53
Прочие доходы	27729	30910,45
Прочие расходы	81781	125747,49
Прибыль до налогообложения	256252	315826
Прочее	305	259,12
Чистая прибыль	198647	215552,88

Из проведенного прогнозного баланса отчета о прибылях и убытках видно, что себестоимость проданных товаров, работ, услуг сократилась на 161630 тыс. р. В результате реализации предложенных мероприятий чистая прибыль организации возросла на 16905,88 тыс. р. за счет снижения себестоимости.

Составление прогнозного баланса предполагает следующие этапы:

Составление прогнозного баланса начинают с определения ожидаемой величины собственного капитала. Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс его можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе. Предположим, что добавочный капитал в течение 2014 г. не увеличился и не уменьшился, то есть его величина отсутствует вообще. Предположим, что его не будет и в будущем году. Резервный капитал, предположим, тоже не изменился. Следовательно, элементом за счет, которого измениться собственный капитал является нераспределенная прибыль.

1. Предположим, что выручка составит 4451751 тыс. р., а чистая прибыль в прогнозируемом году с учетом предложенных мероприятий составит 215552,88 тыс. р.

2. По базовому периоду величина собственного капитала составила 1362128 тыс. р., предположим, что он увеличится на величину прогнозной чистой прибыли, которая равна 215552,88 тыс. р., уменьшится на 15000 тыс. р. в связи с приобретение нефтяной арматуры и составит 1562680,9 тыс. р.

Тогда средняя величина собственного капитала в следующем отчетном периоде составит

СК= (1362128+1562680,9)/2=1462404,5 тыс. р.

3. Внеоборотные активы по балансу 2014 года - 969350 тыс. р., предположим, что инвестиции составят 18500 тыс. р., амортизация основных средств 950 тыс. р., тогда величина внеоборотных активов в прогнозном периоде составит:

ВА=(969350+(969350- 950)+18500)/2= 978125 тыс. р.

4. На формирование оборотных активов в прогнозном периоде могут быть направлены средства из собственного капитала 484279,5 тыс. р. (1462404,5 тыс. р. - 978125 тыс. р.)

5. Определить потребность в финансировании можно следующим образом:

ПФ= ОАпрогн

где Пдз, Пкз - период оборота дебиторской и кредиторской задолженности, соответственно.

Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности определяется по следующей формуле:

П = 365/коэффициент оборачиваемости задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 6,0, а кредиторской - 7,7. Рассчитаем период оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Пдз= 365/6,0= 60,83

Пкз = 365/7,7 =47,40

Рассчитаем потребность в финансировании и предположим, что величина оборотных активов в прогнозном периоде составит 10955 тыс. р., тогда текущая финансовая потребность составит:

ПФ=10955*(60,83-47,40)/60,83 = 2418,64 тыс. р.

6. Определяется величина максимально возможной кредиторской задолженности по следующей формуле:

КЗn+1= Пф * Пкз/ Пдз - Пкз

КЗ = 2418,64*47,4/60,83-47,4=8536,38 тыс. р.

В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру, представленную в таблице 12.

Таблица 12. Прогнозный баланс на 2015 год, тыс. р.

Актив	2015 г.	Пассив	2015 г.
Внеоборотные активы	9782125	Капитал и резервы	1462404,5
Оборотные активы	10955	Кредиты и займы	8322136,1
		Кредиторская задолженность	8536,38
Баланс	9793075	Баланс	9793075

На основе прогнозного баланса можно сказать, что в 2015 году валюта баланса увеличится на 21566 тыс. р. В активной части баланса в основном из-за увеличения внеоборотных активов на 893 тыс. р., а в пассивной части - из-за возникновения долгосрочной задолженности в размере 8322136,1 тыс. р. и увеличения краткосрочной задолженности на 930 тыс. р.

Расчет финансово-экономического обоснования предлагаемых мероприятий подтвердил целесообразность их реализации. Таким образом, в соответствии с предложенными мероприятиями ОАО «АК Корвет» может увеличить чистую прибыль на 16905,88 тыс. р.

Реализация мероприятий позволит снизить предпринимательский риск, улучшить финансовые показатели деятельности ОАО «АК Корвет».

Таким образом, можно сделать вывод, что у предприятия имеются резервы и возможности улучшения организации управления риском, реализуя которые, можно укрепить финансовое положение предприятия и повысить его рентабельность.



Выводы

Величина рисков оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, определяет принятие предпринимательских решений в условиях неопределенности. В результате анализа организации управления рисками в ОАО «АК Корвет» можно сделать следующие выводы:

1. В целом ОАО «АК Корвет» является прибыльным и платежеспособным, с каждым годом увеличивающим свои возможности. Несмотря на сокращение некоторых показателей, предприятие имеет хорошую производственно-техническую базу для выполнения в полном объеме своих функций.

2. Среди множества факторов конкурентоспособности продукции можно выделить основной из них, который в свою очередь влияет на конкурентоспособность предприятия - это цена.

3. Если потери предпринимателя не будут выше 45 % прибыли, то риск будет приемлемым, а предпринимательская деятельность сохранит свою экономическую целесообразность.

Предложенные мероприятия по снижению негативного воздействия риска на деятельность ОАО «АК Корвет»:

1. За счет снижения норм расходов сырья, материалов, топлива, энергии себестоимость работ, услуг сократится на 164746,12 тыс. р.

2. Резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции в целом составил 13652216 тыс. руб., а именно по фонтанной нефтегазовой арматуре 5486473,8 тыс. руб. и в большей части по трубопроводной нефтегазовой арматуре 8165742,4 тыс. руб.

3. В связи с увеличением удельного веса по такому виду продукции как трубопроводная нефтегазовая арматура и сокращением удельного веса по фонтанной нефтегазовой арматуре средняя цена реализации продукции по изделию нефтегазовой арматуре возрастает на 300 руб., а сумма прибыли за возможный объем реализации - на 4451751 тыс. руб.

Из проведенного прогнозного баланса отчета о прибылях и убытках можно сказать, что себестоимость проданных товаров, работ, услуг сократилась на 161630 тыс. р. В результате реализации предложенных мероприятий чистая прибыль организации возросла на 16905,88 тыс. р. за счет снижения себестоимости.

Валюта баланса увеличится на 21566 тыс. р. В активной части баланса в основном из-за увеличения внеоборотных активов на 893 тыс. р., а в пассивной части - из-за возникновения долгосрочной задолженности в размере 8322136,1 тыс. р. и увеличения краткосрочной задолженности на 930 тыс. р.

Расчет финансово-экономического обоснования предлагаемых мероприятий подтвердил целесообразность их реализации.

Таким образом, можно сделать вывод, что у предприятия имеются резервы и возможности улучшения организации управления риском, реализуя которые, можно укрепить финансовое положение предприятия и повысить его рентабельность.



Список использованной литературы

1. Храбсков, Е. Совершенствование управления рисками в АПК / Е. Храбсков //АПК: экономика, управление. - 2012.- №3. - С.64-66.

2. Блаженова Н.М. Анализ рисков деятельности предприятия/ Н.М. Блаженова// Бухгалтерский учет.-2011.-№3.-С75-79.

3. Бурдина А.А. Влияние рисков на конкурентоспособность предприятия/ А.А. Бурдина// Экономический анализ: теория и практика.- 2013.-№2.-С 7-15.

4. Васин С.М. Управление рисками на предприятии: С.М. Васин, В.С. Шутов.-М.: КноРус, 2011.-304с.

5. Галиева Г.М. Организация системы управления рисками на российских предприятиях/Галиева Г.М.// Финансы и кредит.-2011.-№34.-С 57-64

6. Гончаренко Н.П. Риск-менеджмент: учебное пособие/ Л.П. Гончаренко, С.А. Филин.- М: КНОРУС, 2010.-216с.

7. Ахтулов А.В. Управление рисками: принципы и этапы/ А.В. Ахтулов, Ю.И. Бармотина// Российское предпринимательство.- 2010.-№3.-С. 45-48.

8. Грядов С.И. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие/ С.И. Грядов, П.Е. Подгорбунских, В.А. Удалов. - М.:КолосС, 2013. - 416 с.

9. Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации: учебно-практическое пособие/ Н.Б. Ермасова.-М: «Дашков и К0», 2012.-380 с.

10. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Н.Е. Зимин, В.Н. Солопова. - М.: КолосС, 2011. - 384с.

11. Ершова, И.В. Предпринимательское право / И.В. Ершова. - М.: КолосС, 2013. - 368 с.

12. Москвин В.А. Управление качеством в бизнесе / В.А. Москвин. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 384 с.

13. Раздорожный А.А. Управление организацией (предприятием): учебник / А.А.Раздорожный. - М.: Экзамен, 2012. - 637 с.

14. Ребрин Ю.И.Управление качеством: учебное пособие / Ю. И. Ребрин.-Таганрог : ТРГУ, 2012.-35 с.

15. Тактаров Г.А., Григорьева Е.М. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учебное пособие/ Г.А. Тактаров, Е.М. Григорьева.-М: Финансы и статистика, 2013.- 256с.

16.Управление рисками фирмы: программы интегративного риск-менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 400 с.

17. Уткин Э.А. Управление рисками предприятия: учеб.-метод. пособие/ Э.А. Уткин, Д.А. Фролов.-М.:ТЕИС,2012.-247 с.

18. Фомичев А.Н. Риск-менеджмент: учебник/ А.Н. Фомичев.- М: «Дашков и К0», 2012.-376с.

19. Хохлов Н.В. Управление риском: учеб. пособие для вузов/ Н.В. Хохлов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.-239 с.

Размещено на Allbest.ru