Эффект производственного рычага в условиях малых ремонтных предприятий
Исследование и оценка целенаправленного управления параметрами, влияющими на производственный рычаг, а также на значение точки безубыточности. Роль данного процесса в увеличении потенциала формирования валовой прибыли малых ремонтных предприятий.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | статья |
Язык | русский |
Дата добавления | 29.04.2017 |
Размер файла | 137,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Эффект производственного рычага в условиях малых ремонтных предприятий
В настоящее время в рамках концепции безубыточности используется один из основных показателей - производственный рычаг, который выражает зависимость от следующих параметров: цена реализации, объем производства, валовые постоянные затраты, удельные переменные затраты. Фундаментальной формулой для определения производственного рычага (leverage, L) является формула:
где GM - валовая маржа, руб.;
Pr - валовая прибыль, руб.
Способы нахождения производственного рычага L:
ремонтный безубыточность производственный прибыль
где TR - валовой доход, руб.;
FC - валовые переменные затраты, руб.
VC - валовые постоянные затраты, руб.
Эффект производственного рычага рассмотрим на примере малого ремонтного предприятия (таблица 1) [1,2]. В каждом случае будем изменять один параметр, оставляя прочие неизменными.
Таблица 1. Исходные параметры для малого ремонтного предприятия
Цена и затраты в тыс. руб.
Цена реализации P |
3,500 |
|
Объем производства Q, штук |
30,000 |
|
Валовые полные затраты TC |
29,052 |
|
Удельные переменные затраты AFC |
1,668 |
Рассчитаем величину производственного рычага для малого ремонтного предприятия при различных ценах реализации (таблица 2) [3].
Таблица 2. Эффект производственного рычага при различных ценах реализации
Цена, маржа и прибыль в тыс. руб.
Цена реализации Р |
Валовая маржа GM |
Валовая прибыль Pr |
Производственный рычаг L |
|
2,55 |
26,46 |
-2,59 |
-10,208 |
|
2,60 |
27,96 |
-1,09 |
-25,604 |
|
2,65 |
29,46 |
0,41 |
- |
|
2,70 |
30,96 |
1,91 |
16,226 |
|
2,75 |
32,46 |
3,41 |
9,525 |
|
2,80 |
33,96 |
4,91 |
6,919 |
|
2,85 |
35,46 |
6,41 |
5,534 |
|
2,90 |
36,96 |
7,91 |
4,674 |
|
2,95 |
38,46 |
9,41 |
4,088 |
|
3,00 |
39,96 |
10,91 |
3,663 |
|
3,05 |
41,46 |
12,41 |
3,341 |
|
3,10 |
42,96 |
13,91 |
3,089 |
|
3,15 |
44,46 |
15,41 |
2,886 |
|
3,20 |
45,96 |
16,91 |
2,718 |
|
3,25 |
47,46 |
18,41 |
2,578 |
|
3,30 |
48,96 |
19,91 |
2,459 |
|
3,35 |
50,46 |
21,41 |
2,357 |
|
3,40 |
51,96 |
22,91 |
2,268 |
|
3,45 |
53,46 |
24,41 |
2,190 |
|
3,50 |
54,96 |
25,91 |
2,121 |
|
3,55 |
56,46 |
27,41 |
2,060 |
|
3,60 |
57,96 |
28,91 |
2,005 |
|
3,65 |
59,46 |
30,41 |
1,955 |
|
3,70 |
60,96 |
31,91 |
1,910 |
|
3,75 |
62,46 |
33,41 |
1,870 |
|
3,80 |
63,96 |
34,91 |
1,832 |
|
3,85 |
65,46 |
36,41 |
1,798 |
|
3,90 |
66,96 |
37,91 |
1,766 |
|
3,95 |
68,46 |
39,41 |
1,737 |
|
4,00 |
69,96 |
40,91 |
1,710 |
Графически зависимость производственного рычага от цены реализации представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Зависимость производственного рычага L от цены реализации P
Установлено, что при прочих равных условиях цена реализации, равная 2,650 тыс. руб., позиционирует предприятие поблизости с точкой безубыточности, абсолютная величина производственного рычага при этом максимальная. До точки безубыточности величина производственного рычага отрицательна (предприятие находится в зоне убытков). В точке безубыточности равной 2,650 тыс. руб., производственного рычага не существует (точка разрыва функции). После точки безубыточности величина производственного рычага положительна (предприятие в зоне прибыли). При цене реализации, стремящейся к величине удельных переменных затрат, равных 1,668 тыс. руб., значение производственного рычага стремится к нулю.
Рассчитаем величину производственного рычага для малого ремонтного предприятия при различных объемах производства (таблица 3) [4].
Если объем производства будет стремиться к нулю, знаменатель дроби также будет стремиться к нулю, а дробь - к бесконечности (формула 5). Нулевой объем производства обратит дробь в минус единицу, а весь показатель в нуль. Бесконечно большие объемы производства сделают дробь бесконечно малой, при этом весь показатель будет стремиться к единице.
Таблица 3. Эффект производственного рычага при различных объемах производства
Маржа и прибыль в тыс. руб.
Объем производства Q, шт. |
Валовая маржа GM |
Валовая прибыль Pr |
Производственный рычаг L |
|
0 |
0,0 |
-29,052 |
0,000 |
|
1 |
1,8 |
-27,220 |
-0,066 |
|
2 |
3,7 |
-25,388 |
-0,146 |
|
3 |
5,5 |
-23,556 |
-0,233 |
|
4 |
7,3 |
-21,724 |
-0,336 |
|
5 |
9,2 |
-19,892 |
-0,462 |
|
6 |
11,0 |
-18,060 |
-0,609 |
|
7 |
12,8 |
-16,228 |
-0,789 |
|
8 |
14,7 |
-14,396 |
-1,021 |
|
9 |
16,5 |
-12,564 |
-1,313 |
|
10 |
18,3 |
-10,732 |
-1,705 |
|
11 |
20,2 |
-8,900 |
-2,270 |
|
12 |
22,0 |
-7,068 |
-3,113 |
|
13 |
23,8 |
-5,236 |
-4,545 |
|
14 |
25,6 |
-3,404 |
-7,521 |
|
15 |
27,5 |
-1,572 |
-17,494 |
|
16 |
29,3 |
0,260 |
- |
|
17 |
31,1 |
2,092 |
14,866 |
|
18 |
33,0 |
3,924 |
8,410 |
|
19 |
34,8 |
5,756 |
6,046 |
|
20 |
36,6 |
7,588 |
4,823 |
|
21 |
38,5 |
9,420 |
4,087 |
|
22 |
40,3 |
11,252 |
3,582 |
|
23 |
42,1 |
13,084 |
3,218 |
|
24 |
44,0 |
14,916 |
2,950 |
|
25 |
45,8 |
16,748 |
2,735 |
|
26 |
47,6 |
18,580 |
2,562 |
|
27 |
49,5 |
20,412 |
2,425 |
|
28 |
51,3 |
22,244 |
2,306 |
|
29 |
53,1 |
24,076 |
2,206 |
|
30 |
55,0 |
25,908 |
2,123 |
Графически зависимость производственного рычага от объема производства представлена рисунок 2.
Рисунок 2. Зависимость производственного рычага L от объема производства Q
Установлено, что при объемах производства, равных 16 деталям, валовая прибыль предприятия равна нулю - это критический объем производства Q0, который определятся из выражения:
Производственный рычаг при объемах производства, близких к критическому объему, стремится к экстремальным значениям. При этом точка безубыточности является точкой разрыва функции производственного рычага. При объемах производства, стремящихся к нулю, производственный рычаг также стремится к нулю. Расчет производственного рычага при нулевом объеме не имеет экономического смысла. Значение производственного рычага при объемах производства, стремящихся к бесконечности, стремится к единице.
Рассчитаем величину производственного рычага для малого ремонтного предприятия при различных валовых постоянных затратах (таблица 4) [4].
Таблица 4. Эффект производственного рычага при различных валовых постоянных затратах
Затраты и прибыль в тыс. руб.
Валовые постоянные затраты VC |
Валовая прибыль Pr |
Производственный рычаг L |
|
19,052 |
35,908 |
1,531 |
|
21,052 |
33,908 |
1,621 |
|
23,052 |
31,908 |
1,722 |
|
25,052 |
29,908 |
1,838 |
|
27,052 |
27,908 |
1,969 |
|
29,052 |
25,908 |
2,121 |
|
31,052 |
23,908 |
2,299 |
|
33,052 |
21,908 |
2,509 |
|
35,052 |
19,908 |
2,761 |
|
37,052 |
17,908 |
3,069 |
|
39,052 |
15,908 |
3,455 |
|
41,052 |
13,908 |
3,952 |
|
43,052 |
11,908 |
4,615 |
|
45,052 |
9,908 |
5,547 |
|
47,052 |
7,908 |
6,950 |
|
49,052 |
5,908 |
9,303 |
|
51,052 |
3,908 |
14,063 |
|
53,052 |
1,908 |
28,805 |
|
55,052 |
-0,092 |
-597,391 |
|
57,052 |
-2,092 |
-26,272 |
|
59,052 |
-4,092 |
-13,431 |
|
61,052 |
-6,092 |
-9,022 |
|
63,052 |
-8,092 |
-6,792 |
|
65,052 |
-10,092 |
-5,446 |
|
67,052 |
-12,092 |
-4,545 |
|
69,052 |
-14,092 |
-3,900 |
|
71,052 |
-16,092 |
-3,415 |
|
73,052 |
-18,092 |
-3,038 |
|
75,052 |
-20,092 |
-2,735 |
|
77,052 |
-22,092 |
-2,488 |
Графически зависимость производственного рычага от валовых постоянных затрат представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. - Зависимость производственного рычага L от валовых постоянных затрат VC
Отрицательным производственный рычаг становится при превышении величины валовых постоянных затрат, обеспечивающих нулевую прибыль. В рассматриваемом примере данная величина составляет 54,960 тыс. руб. (формула (7):
Установлено, что при бесконечно больших валовых постоянных затратах производственный рычаг стремится к нулю (так как уменьшаемое знаменателя потеряет свое влияние на значение всей дроби, которая будет стремиться к «минус» единице, а производственный рычаг к нулю). При валовых постоянных затратах, стремящихся к нулю, производственный рычаг стремится к единице (нулевой числитель обращает в нуль дробь, а производственный рычаг в единицу).
Рассчитаем величину производственного рычага для малого ремонтного предприятия при различных удельных переменных затратах (таблице 5) [4].
При стремлении удельных переменных затрат к нулю производственный рычаг стремится к величине, зависящей от соотношения валовых постоянных затрат и валового дохода. Вывести формулу данной величины можно из формулы производственного рычага, приняв валовые переменные затраты, равными нулю:
Чтобы не попасть в зону убытков, валовой доход предприятия должен превышать валовые постоянные затраты (формула (9):
В противном случае знаменатель формулы (8), а, значит, производственный рычаг, станет отрицательным (рисунок 4) [5].
Таблица 5. Эффект производственного рычага при различных удельных переменных затратах
Затраты, маржа и прибыль в тыс. руб.
Удельные переменные затраты AFC |
Валовая маржа GM |
Валовая прибыль Pr |
Производственный рычаг L |
|
0,00 |
105 |
75,948 |
1,383 |
|
3,00 |
102 |
72,948 |
1,398 |
|
6,00 |
99 |
69,948 |
1,415 |
|
9,00 |
96 |
66,948 |
1,434 |
|
12,00 |
93 |
63,948 |
1,454 |
|
15,00 |
90 |
60,948 |
1,477 |
|
18,00 |
87 |
57,948 |
1,501 |
|
21,00 |
84 |
54,948 |
1,529 |
|
24,00 |
81 |
51,948 |
1,559 |
|
27,00 |
78 |
48,948 |
1,594 |
|
30,00 |
75 |
45,948 |
1,632 |
|
33,00 |
72 |
42,948 |
1,676 |
|
36,00 |
69 |
39,948 |
1,727 |
|
39,00 |
66 |
36,948 |
1,786 |
|
42,00 |
63 |
33,948 |
1,856 |
|
45,00 |
60 |
30,948 |
1,939 |
|
48,00 |
57 |
27,948 |
2,040 |
|
51,00 |
54 |
24,948 |
2,165 |
|
54,00 |
51 |
21,948 |
2,324 |
|
57,00 |
48 |
18,948 |
2,533 |
|
60,00 |
45 |
15,948 |
2,822 |
|
63,00 |
42 |
12,948 |
3,244 |
|
66,00 |
39 |
9,948 |
3,920 |
|
69,00 |
36 |
6,948 |
5,181 |
|
72,00 |
33 |
3,948 |
8,359 |
|
75,00 |
30 |
0,948 |
- |
|
78,00 |
27 |
-2,052 |
-13,158 |
|
81,00 |
24 |
-5,052 |
-4,751 |
|
84,00 |
21 |
-8,052 |
-2,608 |
|
87,00 |
18 |
-11,052 |
-1,629 |
|
90,00 |
15 |
-14,052 |
-1,067 |
Графически зависимость производственного рычага от удельных переменных затрат представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Зависимость производственного рычага L от удельных переменных затрат AFC
Установлено, что точкой разрыва функции является величина удельных переменных затрат AFC0, равная 75 тыс. руб., рассчитанная по формуле:
В окрестностях этой точки абсолютные значения производственного рычага максимальные: до нее производственный рычаг положительный, после - отрицательный.
Проанализировав действие всех параметров (цена реализации, объем производства, валовые постоянные затраты, удельные переменные затраты), оказывающих влияние на производственный рычаг, установлено, что по мере приближения значения любого параметра к величине, обеспечивающей нулевую прибыль, эффект производственного рычага усиливается. По мере удаления параметра от точки безубыточности эффект производственного рычага уменьшается.
Таким образом, целенаправленное управление ценой реализации, объемом производства, валовыми постоянными затратами и удельными переменными затратами позволяет воздействовать на величину и знак производственного рычага и повышать потенциал формирования валовой прибыли малых ремонтных предприятий.
Библиографический список
Горохова М.Н., Пучин Е.А., Бышов Н.В., Борычев С.Н. Нанесение износостойких покрытий комбинированными способами обработки в условиях малых ремонтных предприятий: монография. - Рязань: Изд-во РГАТУ, 2012. - 331 с.
Горохова М.Н., Пучин Е.А., Соцкая И.М. Нанесение металлопокрытий комбинированным способом обработки на детали с неопределенным химическим составом: монография. - Рязань: Изд-во РГАТУ, 2013. - 58 с.
Вашурина М.А., Горохов А.А. Намагничивание ферропорошков на детали с неопределенным химическим составом в условиях малых ремонтных предприятий // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета (Научный журнал КубГАУ) [Электронный ресурс]. - Краснодар: КубГАУ, 2013.
Вашурина М.А., Горохов А.А. Модель концепции безубыточности малых ремонтных предприятий при неопределенности объема производства // Современная наука: актуальные проблемы и пути их решения. - Липецк: АНО «Молодой новатор», 2013.
Вашурина М.А. и др. Монография: Концепция безубыточности малых ремонтных предприятий. - Ярославль, 2013. - 92 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Роль и место малых предприятий в рыночной экономике. Численность работников малых предприятий разных стран мира. Этапы развития малых предприятий в Украине. Организационно-правовая форма создания малых предприятий. Задачи экономической реформы страны.
реферат [29,2 K], добавлен 06.04.2007Сущность малых предприятий в экономике государства. Перспективы развития малого предпринимательства. Анализ проблем развития малых предприятий в России. Исследование развития и оптимизации малого предпринимательства в России в условиях мирового кризиса.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 13.03.2010Теоретические основы статистического исследования показателей малых предприятий. Анализ и структура данных, средние величины и показатели вариации. Динамика количества малых предприятий РФ. Зависимость инвестиций в регион от числа малых предприятий.
курсовая работа [128,5 K], добавлен 21.12.2010Понятие малых промышленных предприятий, цели их создания, социально-экономические функции. Роль в современной экономике Российской Федерации. Характеристика проблем рынка рабочей силы. Опыт функционирования малых промышленных предприятий в разных странах.
курсовая работа [138,3 K], добавлен 24.11.2014Понятие и признаки малых предприятий. Создание и ликвидация малых предприятий. Хозяйственная и финансирования деятельность предприятия малого бизнеса. Налогооблажение малых предприятий. Общая характеристика налоговой системы.
курсовая работа [26,3 K], добавлен 11.05.2005Исследование теоретических аспектов анализа производственного потенциала промышленного предприятия. Характеристика структуры затрат. Расчет элементов операционного рычага. Обзор метода валовой маржи. Сокращение расходов и увеличение объемов реализации.
курсовая работа [233,8 K], добавлен 24.06.2015- Бизнес-планирование, его роль и назначение. Основные разделы бизнес-плана, их краткая характеристика
Теоретические аспекты, характеризующие понятие и роль малых предприятий. Основные преимущества и недостатки малого предпринимательства, перспективы его развития. Распределение чистой прибыли. Расчет точки безубыточности. Производственная программа.
контрольная работа [40,3 K], добавлен 27.11.2014 Роль малого бизнеса на рынке России. Цели конкурентных стратегий малых предприятий. Основные подходы к выбору оптимальной стратегии для малого предприятия, работающего в условиях рынка и отличающегося высокой степенью конкуренции в организации бизнеса.
курсовая работа [28,3 K], добавлен 05.12.2010Производственная программа предприятия. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Порядок формирования и распределения прибыли. Расчет точки безубыточности. Факторы внутренней и внешней среды предприятия. Основные типы предприятий.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 27.11.2014Государственная регистрация и ликвидация малых предприятий. Правовые основы деятельности малых предприятий. Анализ проблем и перспектив развития малого бизнеса в России. Государственная поддержка и особенности налогообложения малого предпринимательства.
контрольная работа [36,8 K], добавлен 14.01.2015