Теневая экономика

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Макроэкономика»

на тему «Теневая экономика»

Выполнила: Кульчманова С.К., 4-й курс

Направление «Экономика»

Омск, 2017

Содержание

теневой экономика неформальный правовой

Введение

1. Понятие «Теневая экономика»

2. Понятие скрытой и неформальной экономической деятельности

2.1 История формирования теневой экономики России

2.2 Механизм функционирования теневой экономики

3. Позитивные стороны теневой экономики

4. Создание правовых экономических условий по сокращению теневой экономики

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Во всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать так называемая теневая экономика. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий - незаконная, нелегальная, скрытая - но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Вот почему данные процессы, происходящие в обществе каждого государства, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению. В своей работе мы пытались осветить основные явления теневой экономики, как в нашем государстве, так и на примере других стран мира, сравнивая ее проявления в различных регионах. Будет лишним напоминать, насколько негативно теневая экономика отражается на социально-экономической и политической жизни общества, однако, в своей работе мы раскрыли не только отрицательные, но и положительные стороны скрытой экономики.

Цель курсовой работы - выявление сущности теневой экономики России, ее специфики и трудностей в преодолении.

Для достижения заданной цели требуется решить следующие задачи:

1) выяснить, в чем состоит сущность и механизмы действия теневой экономики;

2) оценить масштабы теневой экономики в современной России;

3) разобрать некоторые формы проявления теневой экономики

1. Понятие «теневая экономика»

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Понятие «теневая экономика» базируется на общем понятии «экономика», термин «экономика» происходит от греч.oikonomike - искусство управлять хозяйством.

В различных странах используются следующие термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских специалистов); "теневая" (в немецких источниках). В зарубежной экономической и социологической литературе нет, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Теневая экономика представляет интерес прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, "нормальных", экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

Теневая экономика - самом общем виде определяется как совокупность неучтенных, негламентированных или противоправных видов экономической деятельности.

Как самостоятельный объект научного анализа проблема «теневой» экономики выделялись во второй половине 70-х годов применительно к сфере бытового обслуживания населения и в 80-е годы широко обсуждалась специалистами. Их внимание в то время было сосредоточена на таком признаке «теневой» экономики, как извлечение нетрудовых доходов. Под последними в духе времени понимались практически любые доходы, полученные не от участия в общественном производстве.

Социалистическая «теневая» экономика, расцветает который пришелся на 70-е годы, выражалась главным образом в приписках, в частном предпринимательстве, негосударственной торговле деятельности (спекуляции), коммерческое посредничестве и других подобных формах частной экономической инициативы. Многие из перечисленных проявлений «теневой» экономики удовлетворяли те или иные общественные потребности, их нелегальность была обусловлена особенностями административно-командного управления экономикой, ее тотальным огосударствлением.

Теневая экономика тесно связана с нерыночным сектором, прежде всего, потому что это как бы органически дополняющие друг друга пережитки советской экономики. Нерыночный сектор порождает неплатежи, бартер, взаимозачеты, поскольку не способен нормальным путем заработать деньги. Теневая экономика использует эти явления, распространяя их далеко за пределы нерыночного сектора, чтобы получать нелегальные доходы. В свою очередь она подпитывает нерыночный сектор, предлагая ему различные серые схемы перераспределения финансовых потоков и контроля над собственностью.

Кроме того, теневая экономика тесно связана с уровнем вмешательства государства в хозяйственную жизнь, с влиянием бюрократии. Бюрократия сама рождает теневую экономику в форме коррупции и в то же время либо глушит деловую активность, либо толкает последнюю к нахождению форм, позволяющих избегать соприкосновения с государственными органами. Несмотря на либерализацию экономики в первой половине 90-х годов, влияние бюрократии, особенно региональной, остается удушающим для бизнеса и плодородной почвой для теневой экономики.

По минимальной оценке теневая экономика в России охватывает 20-25 % ВВП. Но в той или иной мере теневыми операциями пользуются практически все. Они сегодня выгодны слишком многим, чтобы от них легко было отказаться.

Относительно теневой экономики все оценки сомнительны, это естественно. В какой-то мере можно опереться лишь на данные социологических исследований. Вот некоторые результаты исследования И.Клямкина и Л.Тимофеева.

За бытовые услуги (ремонт автомобиля, телевизора, квартиры и т.п.) наличными без квитанции и счета рассчитывалось 53% опрошенных, прибегавших к такого рода услугам, а со счетом или квитанцией, посредством безналичного перечисления или с кредитной карточки - 37%. 50% опрошенных хотя бы иногда платило за формально бесплатные услуги в государственной больнице. 47% с пониманием или одобрением относятся к руководителям, которые рассчитываются с работниками наличными, минуя платежную ведомость; еще 16% сказали, что им это безразлично. Осудили такую практику только 22% опрошенных, а среди предпринимателей - лишь 7%. Можно утверждать, что еще с советских времен, а сейчас особенно теневая экономика воспринимается большинством примирительно, как нормальное явление. (декабрь 2001г., Газета.ру)

Сформировались своего рода неписаные правила, которыми руководствуются миллионы людей. Именно их существование обусловливает свойственную нашей экономике непрозрачность, создающую благоприятную почву для коррупции и иных злоупотреблений. Теневая экономика - труднопреодолимая институциональная ловушка. Если из нее не удастся вырваться, не следует рассчитывать на масштабные инвестиции и высокие темпы роста. Но об этом как-то не принято говорить, хотя очевидно, что одних экономических мер типа налоговой реформы и тем более силовых методов для решения проблемы недостаточно. Силовые методы напротив, если действовать не точно по закону, чаще всего дают в этой сфере противоположные результаты.

По данным Госкомстата России, на сегодняшний день доля так называемой теневой экономики (или скрытой и неформальной легальной экономической деятельности, учитываемой в границах производства) в общем объеме произведенного валового внутреннего продукта (ВВП) страны составляет более 20%. Эти официальные данные серьезно расходятся с оценками ряда экспертов. Так, по некоторым оценкам, доля теневой экономики достигает 40% от ВВП. Такие расхождения во многом можно объяснить разницей в подходе к оценке теневой экономики. Например, в состав теневой экономики зачастую включаются доходы от нелегальной экономической деятельности (наркобизнеса, проституции и т.п.), а также от неэкономических видов деятельности (рэкета, грабежей, печатания фальшивых денег и др.). Такой подход нам кажется нецелесообразным. Кстати, в статистических исследованиях большинства стран доходы от нелегальных криминальных видов деятельности не включаются в состав такого показателя, как ВВП, поскольку их очень сложно оценить статистически, а методология наблюдения за этими видами деятельности еще не отработана. Доходы же от неэкономических видов деятельности вообще не должны включаться в состав этого показателя, поскольку не способствуют созданию нового продукта или услуги. Так, грабеж или рэкет не создает новую стоимость, а лишь перераспределяет ее между разными собственниками

2. Понятие скрытой и неформальной экономической деятельности

В различных исследованиях и документах встречаются несколько терминов, обозначающих на практике довольно близкие по смыслу и часто пересекающиеся понятия, которые тем не менее несколько различаются между собой. Это скрытая (или теневая) деятельность, неформальная деятельность и нелегальная деятельность. Эти термины используются, в частности, в руководстве по построению системы национальных счетов, а также в документах МОТ.

Скрытая экономическая деятельность включает в себя в большинстве случаев экономическую деятельность, разрешенную законом, но скрываемую или преуменьшаемую по объему с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм. Эта деятельность может осуществляться практически во всех отраслях экономики. Примером может служить подпольное производство алкоголя.

Легализация («отмывание») денежных средств -- легализация криминальных доходов путем совершения различных финансовых операций с денежным средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконченным путем, либо использование таких средств для осуществления легальной предпринимательской либо иной экономикой деятельности. Опасность таких действий заключается в том, что они подрывают основы честного бизнеса, дискредитируют его, нарушаются финансовые интересы государство, юридических и физических лиц посредством стимулирования инфляции, дестабилизации денежного обращения в стране. Сам термин «отмывание» получил международное признание и впервые был использован как юридическое понятие в заявлении Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору в 1988 году, а затем в Конвенции Совета Европы об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 года. Этот термин означает совершение финансовых операций, цель которых-скрыть незаконный источник полученных денежных средств и представить их как полученные легальным путем. В процессе «отмывания» денег условно можно выделить три этапа:

первый-размещение незаконного полученных наличных денежных средств в легальной финансовой системе страны на банковские счета, приобретение различных ценных бумаг, легализация средств через игорный бизнес и другие предприятия, оперирующее большим количеством наличности; второй -- собственно «отмывание»,- ряд последовательных многочисленных финансовых операций, признанных скрыть первоначальный источник их прохождения, обеспечить анонимность истинным владельцам соответствующих денежных средств. При том используются и особые транзитные счета, и трансформация наличности и дорожные чеки, разного рода кредитные карточки, акции, внесение доли в уставные капиталы, и создание фирм-однодневок, и т.д.

На последним этапе происходит влияние» отмытых» средств в легальную экономику, смешивание с законными капиталами.

Большая роль в борьбе с «отмыванием денег отводится самим финансовым учреждениям, которые должны обращать особое внимание на все сложные нетипичные рыночные финансовые операции, законность которых вызывает сомнение (подозрительные операции). Все данные по таким операциям сообщаются в правоохранительные органы. Однако в этом случае речь идет о нарушение банковской тайны, которая является основополагающим принципом банковской системы. Такие страны, как Швейцария, Австрия, Люксембург и некоторые другие, во многом обязаны свои благополучием тому, что их банки гарантировали клиентам полную конфиденциальность операций. Однако, несмотря на противодействие банкиров, ряд европейских стран в начале 90-х годов приняли законы, призванные затруднить «отмывание» денег через национальные банки.

Установление ответственности за легализацию преступных доходов означает возможность более эффективной борьбы с криминальным бизнесом, т.к он становится экономически невыгодным.

Лжепредпринимательство - создание и регистрация коммерческих организаций без намерения фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по производству товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Образование такой лжеорганизации может преследовать цель получения банковский ссуд или кредитов, выполнение операций по легализаций («отмыванию») денежных средств, добытой преступных, и т..д. Кроме того, лжеорганизация может создаваться для прикрытия подлинной, но запрещенной деятельности, которую легализовать невозможно (например, криминальное производство наркотических препаратов под прикрытием легитимного медицинского или химического предприятия).

Монополистическая деятельность и ограничение конкуренции -- неправомерные действия, позволяющие получить материальную выгоду или иные преимущества, основанные на неравноправных отношениях в хозяйственной деятельности, либо использовать преимущества способами, противоречащими этике деловых взаимоотношений и деловым обычаям.

Под монополистическими действиями понимаются установление монопольно высоких или монопольно низких (демпинговых) цен либо ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устрашения, устранения с него других субъектов экономический деятельности, сговор о ценах и другие подобные действия.

Под монополистической деятельностью понимаются противоречащие Закону РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынков» действия (бездействия) хозяйствующих субъектов или органов власти и управления, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции.

Монополистическая деятельность осуществляется только тем хозяйствующими субъектами, которые самостоятельно или в совокупности с другими занимают доминирующими положение на рынке товаров и услуг. Под доминирующим положением в соответствие с законом понимается исключительное положение одного или нескольких хозяйствующих субъектом на рынке товаров и услуг, дающее им возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращение товара или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам. Доминирующим признается положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара составляет 65% и более, если сам хозяйствующий субъект не докажет, что, несмотря на превышение установленной законом величины, его положение на рынке не является доминирующим. Антимонопольным органом может быть признано доминирующим положение хозяйствующего субъекта, если его доля на рынке стабильно превышает доли других хозяйствующих субъектов и составляет от 35% до 65%. В Законе даются и определения монопольно высоких и монопольно низких цен. За монополистические действия и действия по ограничению конкуренции установлена административная и уголовная ответственность, а в случаи причинения морального или материального вреда возможно его взыскание в соответствии с гражданским законодательством.

Незаконная торговая деятельность- незаконное предпринимательство в сферы торговли, т.е. Осуществление торговой деятельности, подлежащей регистрации или лицензированию, без регистрации или без специального разрешения (лицензии), а равно с нарушением условий, предусмотренных лицензией, ли с иными нарушениями с извлечением неконтролируемого дохода. Такие действия могут влечь административную и уголовную ответственность. Широкое распространение получила незаконная продажа товаров и продуктов, не отвечающих требованиям безопасности; это относится к алкогольным напиткам, в том числе кустарным способом. Именно «подпольная» торговля спиртными напитками-бутлегерство-составила основу современной американской мафии.

Незаконное предпринимательство -- одно из экономических правонарушений, свойственных рыночной экономике. В соответствии с законом под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешение (лицензии), ели такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий лицензирования.

Кроме этого, в некоторых случаях устанавливается необходимость получения специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности. В гражданском кодексе РФ предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск, инициативная деятельность физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение прибыли. Предпринимательская деятельность граждан, коммерческих и некоммерческих организаций подлежит обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, глава крестьянского (фермерского) хозяйства-с момента регистрации хозяйства. Государственная организация юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельности, занимающихся предпринимательской деятельностью, основана на требовании ст. 51 ГК РФ. Она должна осуществляется в порядке, установленном специальным федеральном законом. В настоящее время, пока такой закон не принят, она осуществляется в порядке установленном «Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утверждённый указом Президента России от 8 июня 1994 года.

Иностранные граждане, занимающиеся предпринимательством на территории России, также должны зарегистрировать эту деятельность в соответствии с законом РФ « Об иностранных инвестициях». Предприятия или предприниматель, зарегистрированные в установленном порядке, могут осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены законом. Однако отдельные виды деятельности, перечень которых устанавливается законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Основным нормативным актом, установившим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, является постановление Правительства РФ от 24 декабря 1994 года.

Поощряя свободное предпринимательство, государство сохраняет над ним определенный контроль в целях обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы, культурных ценностей. Государственный контроль необходим для обеспечения надзора за уплатой налогов юридическими и физическими лицами, занимающимся предпринимательской деятельностью, а также оценки законности возникновения, реорганизации и ликвидации хозяйствующих субъектов. В этих целях осуществляется государственная регистрация предпринимательской деятельности.

Неформальная экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями, т.е. предприятиями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства (производителем и потребителем) и могут (полностью или частично) производить продукты или услуги для собственного потребления или на продажу (производство продукции сельского хозяйства в личных подсобных хозяйствах, продажа товаров на вещевых и смешанных рынках отдельными гражданами, индивидуальное строительство жилья, частный извоз, оказание бытовых услуг населением по ремонту бытовых изделий, услуг частных парикмахеров и др.). Часто неформальная деятельность бывает основана на вторичной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально. Неформальная экономическая деятельность, как правило, бывает распространена в развивающихся странах. В России значительное распространение она имеет в сельском хозяйстве (личные подсобные хозяйства), торговле (так называемое челночничество или продажа товаров с рук), строительстве и в ряде других отраслей.

Нелегальная экономическая деятельность является незаконной, т.е. она охватывает те виды производства товаров или услуг, которые прямо запрещены существующим законодательством. В настоящее время к таким видам деятельности относятся, например, производство и продажа наркотиков, производство и продажа в обход установленным правилам оружия, проституция, контрабанда. Так как законы могут меняться, границы нелегального производства также находятся в движении. Так, с принятием закона о разрешении продажи оружия частным лицам часть этого бизнеса перестала быть нелегальной и перешла в регулярный, официальный сектор экономики.

Контрабанда -- перемещение через таможенную границу РФ предметов, названных в законе и представляющих особую ценность ( стратегически важные сырьевые товары, предметы художественного и исторического достояния народов РФ и зарубежных стран) либо угрозу для общественной безопасности (наркотические средства, ядовитые, отравляющие. Радиоактивные и взрывчатые вещества. Вооружение и т.д.). Перемещение через таможенную границу признается контрабандой, если осуществляется одним из следующих способов: помимо или с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.

Мошенничество -- одна из форм хищений отличающихся от других специфическим способом завладения имуществом или приобретения права на имущество Это происходит путем обмана собственника или лица. В ведении или под охраной которого находится имущества.. Специфика мошенничества состоит в том, что образ действий преступника носит информационный характер. Виновный воздействует не на само имущество, а на сознания владеющего того лица. Обман -- это умышленное искажение или сокрытие истины с целью ввести в заблуждение лицо, в ведении или под охраной которого находится имущество, и таким образом добиться от него добровольной передачи имущества. При совершении мошенничества часто используются подложные документы форменная одежда, ложные знаки отличия и т.д. Содержания мошенничества обмана нередко составляют так называемые ложные обещания( например, обещание оказания помощи в приобретения жилья. Изменения судебного приговоров. Приобретения товаров и т.д.). Форма мошеннического обмана также может быть весьма разнообразной-словесная, устная письменная. Обман может выражаться в совершении действий, например применение «шулерских» приемов, подмена денег «куклой» и т.д. Обманом может быть признана любая ложная информация, любое фальсифицированные истины Независимо от того, насколько примененный обман искусен и убедителен: не имеет значение и степень осмотрительности или опытности обманываемого. В современных экономических условиях мошенничеством являются обманы при заключении различных гражданских сделок, а также те случаи, когда сама сделка является фикцией, т.е. Простым поводом для завладением чужим имуществом. В связи с этим актуален вопрос о разграничения неисполнения обязательств по гражданскому договору и мошенничества со стороны одного из участников сделки. Уместно отметить, что рассматриваемое преступление относится к числу тех, в которых нередко проявляются признаки криминального профессионализма.

Рэкет -- вымогательство имущества, денег путем угроз, насилия, шантажа. О рэкете стали говорить во второй половине 80-х годов, т.е. тогда, когда откровенно заговорили об организованной преступности и «теневой» экономике. Новые экономические условия стимулировали рост многих экономических преступлений, в том числе и рэкета. Вымогатели направили свою активность против лиц, располагающих значительными материальными средствами-бизнесменов, предпринимателей, кооператоров и т.д. Под рэкетором стали понимать одну из опасных форм систематического насильственного вымогательства имущества прежде всего у предпринимателей. С другой стороны, как отмечается специалистами, вымогательство в сферы бизнеса (рэкет) трансформировалась в одну из криминальных форм конкуренции между коммерческими структурами. Отмечается и профессионализация этого вида преступлений, обретение им статуса самостоятельного высокодоходного вида организованной криминальной деятельности. С точки зрения юридической рэкет представляет собой одно из корыстных насильственных имущественных преступлений-вымогательство. Уголовный закон определяет вымогательство как требование передачи чужого имущества или права на имущества либо совершения действий имущественного характера под угрозой оглашения позорящих сведений о лице или его близких, в собственности, ведении или под охраной которых находится это имущество (шантаж). Такие же действия но совершенные под угрозой насилия над лицом или его близкими, либо под угрозой повреждения или уничтожения имущества этих лиц, наказываются более строго, так как образуют квалифицированный состав преступления. И еще более строгое наказание предусмотрено для вымогателей, действующих совместно в состав организованный группы и сопровождающих свои требования захватом заложников, причинением насилия, опасного для жизни и здоровья потерпевших. Вымогательство предполагает не только получением прямой имущественной выгоды (денег, ценностей, прав на имущество и т.д.), но и избавление от материальных затрат, что охватывается понятием «совершение действий имущественного характера» (например, уничтожение долговой расписки вымогателя, погашение его долга, выполнение какой-либо работы, оказание услуги).

В каждом из перечисленных случаев речь идет об экономической деятельности, т.е. о деятельности с целью получения экономической выгоды от производства товаров или услуг и их последующей реализации на рынке, конечного потребления или валового накопления в собственном домашнем хозяйстве, за исключением производства бытовых услуг, потребляемых в собственном домашнем хозяйстве, если они не оказываются оплачиваемой прислугой. Все эти виды деятельности, согласно рекомендациям системы национальных счетов (СНС), должны включаться в границы производства и учитываться при расчете стандартных экономических показателей.

Экономическая деятельность возможна, только если на производимые товары и услуги существует определенный платежеспособный спрос на рынке. Рекомендуя включать незаконные виды деятельности в границы производства, СНС делает четкое различие между сделками, которые осуществляются с общего согласия покупателей и продавцов (например, продажа наркотиков, краденых товаров) и включаются в границы производства, и другими видами деятельности, которые не входят в границы производства, когда сделки осуществляются без взаимного согласия (например, вымогательство, кража).

Можно назвать достаточно большое число операций с финансовыми и нефинансовыми активами, которые не являются по сути своей экономическими. Например, подделка банковских документов является по существу кражей денег и не может быть квалифицирована как производство какого-либо товара или оказание услуги. Рэкет, с определенной степенью условности, можно принять как своеобразную "услугу", но он не основан на принципе добровольности, поэтому его также нельзя относить к экономическим операциям. Эти операции не учитываются при расчете макроэкономических показателей и не влияют на их величину.

Банкротство злостное (преднамеренное банкротство) -- правонарушение, состоящие в умышленном создании или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц. Умышленное банкротство может совершаться и с целью причинения вреда кредитору, ибо такие действия могут привести к краху предприятий, выступающих в качестве поставщиков. Преднамеренное банкротство является преступлением в соответствии с новым уголовным законодательством России при условии причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Банкротство фиктивное (ложное, обманное, мошенническое банкротство) - правонарушение, выражающиеся в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредитором платежей или скидки с долгов, а равно неуплаты долгов. Часто фиктивным банкротством завершается пирамидальная деятельностью финансовых структур, связанная с привлечением денежных средств юридических и физических и под предлогом их выгодного размещения под высокие проценты, дивиденды и т.п. Фиктивное банкротство является преступлением в соответствии с новым уголовным законодательством России при условии причинения такими действиями крупного ущерба.

Взятка-юридический термин, обозначающий незаконное вознаграждение, получаемое должностным лицом за выполнение или невыполнение служебного действия в интересах взяткодателя. Взяткой является деньги, ценные бумаги, материальные ценности, а также оказываемые безвозмездное. Но подлежащие оплате услуги (например, предоставление санаторно-курортного лечения, рекреационных услуг, производство ремонтных, строительных и других работ). В последние время в реальной практике изменилось понятие взятки, в которое стали включаться разнообразные действия имущественного характера (например, включение в число учредителей, предоставление льготных кредитов, зачисление родственника на высокооплачиваемую должность, организация учебы за границей и т.д.). В соответствии с действующим уголовным законодательством такая выгода не признается взяткой, а рассматривается как коррупционное деяние (злоупотребление служебным положением).

Взяточничество -- юридическое понятие, которым в уголовном законодательстве обозначается совокупность двух составов преступлений, тесно связанных друг с другом: получение взятки с дача взятки. В числе экономических преступлений взяточничество занимает особое место. Оно ассоциируется с продажностью, разложением госаппарата, означает использование должностными лицами своих властных, организационно-распорядительных или административно-хозяйственных полномочий в личных, корыстных целях. Одним из наиболее общественно опасных видов взяточничества в настоящее время является содействие или прямое оказание помощи организованным криминальным структурам.

Отдельной проблемой стал, тесно связанный со взяточничеством в государственных, финансовых, контрольных и правоохранительных органах, процесс «отмывания» денег, полученных «теневыми» экономическими структурами чисто криминальным путем (рэкет, незаконный оборот наркотических средств, незаконная торговля оружием, и т.п.).

По закону уголовной ответственности за получение взятки подлежат только должностные лица, а также лица, занимающие государственные должности РФ или субъектами РФ.

Руководящие работники различных коммерческих структур, а также рядовые чиновники, не обладающие государственно-властными, организационно-распорядительными или административно0хозяйственными полномочиями, должностными лицами не признаются.

С другой стороны, хотя такие неэкономические операции, как воровство или грабеж, не создают новой стоимости и не означают увеличения внутреннего продукта национального богатства, они ведут к их перераспределению. Перераспределительные операции также имеют значение в экономике, и хотя их нельзя отождествлять с экономическими операциями, тем не менее в аналитических целях результаты подобных действий необходимо учитывать.

Получением взятки является получением должностным лицом лично или через посредников в каком бы то ни было виде незаконного вознаграждения за выполнение или невыполнение в интересах дающего взятку какого-либо действия, которое

Экономические операции осуществляются не только на стадии производства, но и на стадиях образования и распределения доходов, а также использования доходов для целей конечного потребления и накопления. Соответственно, проявления скрытой экономической деятельности бывают также на каждой из перечисленных стадий.

Объем скрытых доходов является важной характеристикой скрытой экономики. Доходы скрываются чаще всего с той же целью, что и большинство производственных операций, -- уклонения от налогов. Они могут быть получены как от незаконной, так и от вполне законной, но скрытой или преуменьшаемой деятельности, а также от занятости в неформальном секторе. Доходы домашних хозяйств, получаемые ими от занятости в неформальном производстве, обозначаются в СНС как "смешанные доходы", т.е. первичные доходы, в которых смешиваются признаки предпринимательской прибыли и доходов наемных работников.

В принципе не только производство и образование доходов, но и использование доходов, т.е. расходы на конечное потребление и накопление, может быть характеристикой развития теневой экономики в том случае, если использование идет из источников, которые не являются официально зарегистрированными. Например, стоимость товаров, покупаемых на черном рынке. Хотя само по себе потребление, если речь не идет об определенных видах запрещенных товаров и услуг, не является незаконным, его доля в объеме потребления может быть значительной, и это говорит о степени развития черного рынка как явления.

2.1 История формирования теневой экономики России

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и «успешно» функционирует по настоящее время. Согласно, общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, но все это происходит «вне поля зрения» государства.

Теневая экономика - явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, является предметом интереса исследователей с 30-х годов XX века. Различались как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов. В конце 70-х годов появились первые серьезные исследования этого сектора экономики, а в 1983 году в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по теневой экономике. Было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем. В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященная скрытой и неформальной экономике, по материалам которой было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования, а в мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики и создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

В советской научной литературе первые публикации о теневой экономике появились только в конце 1980-х - начале 1990-х п. Эти исследования позволяют сделать вывод, что практически все директора предприятий и большая часть руководителей среднего звена регулярно осуществляли деятельность в рамках теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, ЖКХ.

В 1970-х - начале 1980-х гг. теневая деятельность в СССР стала элементом социально-экономической системы, превратилась в экономический институт советского общества. В этом качестве она обладала относительно стабильной социальной структурой, в ее рамках люди имели определенный статус и играли конкретные социальные роли («толкачей», рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.). В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя в 1970-1980-е гг. уже не могла нормально работать.

2.2 Механизм функционирования теневой экономики

Таким образом, следует рассматривать неучтенную экономику (см. табл.1) как совокупность скрытой, неформальной и нелегальной экономической деятельности в той интерпретации, в какой об этом говорилось выше. Теневая экономика не понимается в макроэкономической статистике как синоним криминальной, хотя определенные виды незаконных операций, если они попадают под определение экономической деятельности, должны быть включены в ее состав. На практике, однако, большинство стран, в том числе и Россия, пока не учитывают собственно незаконную деятельность при расчетах ВВП. Большая часть производства, включаемого согласно данному определению в состав теневой экономики, является вполне законной, но его размер либо сознательно преуменьшается производителями, либо информацию о нем невозможно получить обычным путем, поскольку производственные единицы не регистрируются в силу своей неформальной организации.

Таблица 1

При расчете доли теневой экономики в ВВП страны Госкомстат исходит из соотношения с ВВП доходов от скрытой и неформальной экономической деятельности, разрешенной законом. Такой подход соответствует рекомендациям международных организаций.

Понятие скрытого и неформального производства в статистике отличается от показателей теневой экономики, применяемых для целей определения налогооблагаемой базы. Механизм функционирования теневой экономики

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы.

Первый, основной, предполагает наличие "объекта эксплуатации", при этом в роли "дойной коровы" выступает государство или крупное предприятие.

Соответствующие схемы:

Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход.

Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, переадресующие наиболее выгодные заказы "параллельному предприятию".

Третья: Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, срока деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета "расчищаются", а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые "научные работники".

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются "концы" указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслуживанием подобных операций.

Регистрируемый сейчас уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через "малые предприятия", действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм "предания" основных доходов.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную "теневую" деятельность, обычно включает:

- предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;

- банк;

- "службу безопасности";

- связи.

Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи "сбрасываются" на одно из предприятий, которое и специализируется на их "расшивке". Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.

"Служба безопасности" имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и "крыша" государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.

Структуры "теневой экономики" в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и "силовым министерствам", дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями и т.п.

Корни разрастания теневой экономики развивались в 80-х годах, во времена окончательной деградации административной системы. Новое поколение политических руководителей России променяло "власть на собственность". Достоверного анализа на этот счет нет, однако, если принять подобную гипотезу в качестве рабочей, то этот разрушающий национальную экономику образ хозяйствования становится более понятным.

За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную реальность - реальность формирования системы высококриминализированных экономических отношений, характеризующихся рядом признаков.

Это, прежде всего, огромный вес "теневого" сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений.

Это образование в экономической сфере кланов - устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих "крышу" в виде того или иного государственного властного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Однако из следствий возникновения подобных кланов - блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле.

Другое печальное следствие формирования кланов - узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы - обнищание огромной части населения.

Третье следствие - деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе.

Четвертое следствие - перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование и т.п.) приходят в упадок.

Пятое следствие - утечка российских капиталов за границу.

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея "крыши" во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

О том, что весь госаппарат подчиняется интересам избранных кланов, свидетельствует правительственная политика бюджетного наращивания, государственного долга, а также приватизационная политика, которая явно делается по заказу конкретных коммерческих структур. В этой ситуации весь бюджет направлен на обслуживание соответствующих интересов. Фактом является, с одной стороны, огромный перерасход бюджетных средств по сравнению с законодательно установленными лимитами на обслуживание госаппарата, на предоставление казенных ссуд. С другой - постоянно недофинансирующиеся расходы на социально-культурные нужды, здравоохранение и оборону.

Подобного рода экономическая система не представляет ничего принципиально нового в экономической истории. Ее аналоги существуют на Филлипинах, в Мексике, в Колумбии. И мировой опыт свидетельствует, что выйти из подобной ловушки очень сложно.

Реальные решения связаны с очень серьезными усилиями, в том числе с политическими. Действительно реалистичный рецепт - продвижение по пути демократизации всех социально-экономических процессов, повышение ответственности исполнительной власти перед парламентом, усиление судебной системы и првоохранительных органов в целом, жесточайшая борьба с коррупцией в госаппарате.

Криминализация бизнеса произошла не без помощи государства. Именно оно, не оплачивая в срок госзаказ, побудило директоров предприятий искать окольные пути по привлечению кредитов для поддержания производства.

Нетрудно было также предвидеть, что при разделении экономики на государственный и частный секторы возникнет теневой переток государственных средств в коммерческие структуры. Это прогнозировалось еще в 1991 году. В монографии "Реформа без шока" были высказаны предложения, как упредить подобные явления. Произошло то, что и предсказывалось. Директора предприятий через подставных лиц насоздавали кооперативы, малые предприятия, на счета которых перекачивали часть финансовых средств. Параллельно произошло сращивание интересов коммерческих структур и органов власти и управления, вследствие чего значительная часть бюджетных средств и сейчас используется не по назначению, бесконтрольно. Например, в Омской области в 1994-1995 годы из 105,8 млрд. рублей фонда медицинского страхования лишь 20% было израсходовано по назначению.

Легализация теневой экономики становится необходимым фактором для обеспечения жизнедеятельности отечественного производства. Средний слой "теневой экономики" сейчас заинтересован в легализации своих доходов законными способами. Если государство посредством изменения действующих норм и законов проведет амнистию в отношении тех средств, которые были выведены из-под налогообложения, российская экономика получит значительные инвестиции. Все понимают, что из экономического кризиса без инвестиций не выйти. А кризис, в свою очередь, наиболее остро проявляется в инвестиционной сфере: Объем капиталовложений сокращается быстрее, чем производство, на протяжении всего хода социально-экономических преобразований. В 1995 году при спаде промышленности на 4-5% капиталовложения из всех источников финансирования уменьшились на 17% по сравнению с 1994 годом и составили всего около трети от уровня инвестиций в 1991 году. Государство стоит перед выбором: либо пойти на экспроприацию теневого капитала и получить крохи, поскольку укрыт он с большими предосторожностями, либо объявить этому капиталу амнистию и на выгодных для него условиях стимулировать его вложение в российскую экономику.

Рассчитывать на иностранных инвесторов, кредиты и помощь международных финансовых институтов, конечно, можно, но это ли главные источники инвестирования?

Возьмем, к примеру, российских "челноков". По имеющимся данным, несмотря на сложнейшие условия своего бизнеса, сегодня они обеспечивают 20-25% импорта России. В 1995 году на плечах "челноков" было ввезено в страну товаров на сумму, превышающую $10 млрд.; для сравнения - экспорт нефтепродуктов "потянул" на $12,3 млрд[3] Именно деятельность российских "челноков" стимулирует иностранное производство - создаются новые рабочие места в Турции, Китае, Польше и т.д. Итальянские специалисты оценивают вклад российских "челноков" в экономику Италии в 10% ВВП. Почему не в Россию? Ведь это серьезный вопрос - куда пойдет накопленный торговый капитал "челноков". Это значительный внутренний источник инвестиций в малый и средний бизнес страны. Причем не только деньгами, но и бесценным опытом, практическими навыками и умением организовать собственное дело.

И здесь обращают на себя внимание оценки специалистов Международного фонда "Реформа", обнаруживших огромный разрыв между данными Роскомстата о валовом накоплении основного капитала и экспертным данным об объеме капиталовложений: величина этого разрыва в 1995 году достигла астрономической цифры - 205 трлн. рублей[4]. Нет сомнений, что подавляющая часть этих триллионов "теневая". А если к этому добавить утечку капиталов по другим каналам, накопления в "чулках" российских граждан, то упущенные за годы "перестройки" внутренние инвестиционные ресурсы приближаются к отметке в несколько миллиардов долларов. По крайней мере, они сопоставимы с объемами финансирования программ строительства жилого фонда десятка российских городов.