Бюджет производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Разработка бюджета производства

2. Труд и заработная плата

3. Бюджет затрат станции. Расчет расходов по перевозкам

4. Расчет себестоимости

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Бюджет производства определяет производственную программу предприятия на предстоящий период. Для железнодорожной отрасли характерно отражение в данном бюджете объемных и качественных показателей производства в разрезе видов деятельности c последующим контролем показателей текущей эксплуатации основных средств на перевозках; объемов капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении; объемов работ, выполняемых в рамках инвестиционной деятельности и текущей деятельности, а также показателей состава и использования трудовых ресурсов.

Сводный бюджет затрат составляется для планирования и контроля затрат по элементам и по видам расходов.

Предварительно определяются основные параметры для расчета сводного бюджета затрат:

– средние удельные затраты (тариф на электроэнергию (на тягу поездов, на стационар.), цена дизельного топлива (на тягу поездов, транспортная составляющая дизельного топлива);

– расчет амортизационных отчислений (основные фонды на начало года, ввод в действие основных фондов, среднегодовая стоимость вводимых в действие основных фондов, выбытие основных фондов, среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов, среднегодовая стоимость основных фондов, стоимость основных фондов на конец года, норма амортизационных отчислений, амортизационные отчисления);

– расчет налога на имущество (среднегодовая стоимость основных фондов (остаточная), эффективная ставка налога на имущество, налог на имущество);

– эффективная ставка отчислений на социальные нужды.

В современных условиях большое значение для железнодорожной компании имеет обоснованность калькуляций себестоимости по видам работ и услуг с целью оценки эффективности деятельности, обоснования уровня тарифов, размера компенсации убытков от пассажирских перевозок из бюджетов различных уровней.

С целью обеспечения раздельного учета доходов и расходов компании в соответствующих разрезах Приказом Минтранса России от 31.12.2010 № 311 утвержден "Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества "Российские железные дороги". Организация управленческого учета доходов, расходов и финансовых результатов ОАО »РЖД» определяется следующими документами:

1. Номенклатуру доходов и расходов по видам деятельности ОАО »РЖД»;

2. Распределение расходов от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов по видам деятельности ОАО "РЖД";

3. Распределение доходов, расходов от перевозок по тарифным составляющим ОАО "РЖД";

4. Распределение доходов, расходов в регулируемом (естественно-монопольном) и нерегулируемом (конкурентном) секторах при осуществлении пассажирских перевозок в дальнем следовании ОАО "РЖД". Методика раздельного учета доходов от пассажирских перевозок в регулируемом (естественно-монопольном) и нерегулируемом (конкурентном) секторах;

5. Распределение доходов, расходов при осуществлении пассажирских перевозок в пригородном сообщении по субъектам Российской Федерации. Методика раздельного учета доходов ОАО "РЖД" от пассажирских перевозок в пригородном сообщении по субъектам Российской Федерации;

6. Формы управленческой отчетности о доходах, расходах и финансовых результатах по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО "РЖД".

В основу системы управленческого учета и распределения расходов заложены следующие основные принципы:

1. Организация учета расходов по местам возникновения затрат (МВЗ);

2. Применение методики функционально-стоимостного анализа при распределении общепроизводственных и общехозяйственных (накладных) расходов.

Под местом возникновения затрат в соответствии с «Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества "Российские железные дороги" понимается обособленное подразделение компании, предоставляющее для целей дальнейшей консолидации управленческие отчеты по форме 7-у-предприятие. С учетом происходящего в настоящее время формирования вертикально-интегрированной структуры управления компании к МВЗ относятся все структурные подразделения ОАО "РЖД": структурные подразделения линейного уровня, дирекции - собственно, подразделения центрального аппарата, функциональных филиалов, функциональные филиалы, собственно.



Исходные данные

Тип сортировочной станции - двухсторонняя;

Число механизированных горок - 2;

Количество путей в сортировочном парке (парках) - 44;

Число исполнительных постов - 4;

Число распорядительных постов - 2;

Маневровые районы - 4;

Количество маневровых тепловозов - 6;

Площадь территории станции - 440 тыс. м²;

Площадь служебных помещений - 4900 м²;

Объем служебных зданий - 20700 м³;

Площадь служебных помещений грузового хозяйства - 1640 м²;

Стоимость основных производственных фондов - 31500 тыс. руб.;

Общий объем отправления грузов в год - 800 тыс. т;

Общий объем прибытия грузов в год - 740 тыс. т;

Транзитный вагонопоток с переработкой в год - 1890 тыс. ваг.;

Транзитный вагонопоток без переработки в год - 780 тыс. ваг.;

Простой транзитного вагона с переработкой - 9,4 ч;

То же без переработки - 1,4 ч;

Простой местного вагона - 28,0 ч;

Средняя статическая нагрузка на вагон - 45 т/ваг.



1. Разработка бюджета производства

Объемные и качественные показатели работы сортировочной станции

Объемные показатели:

по технической работе - общий вагонооборот; отправление вагонов с подразделением на транзитные с переработкой, без переработки и местные; рабочий вагонов; число маневровых локомотивов;

по грузовой работе - отправление грузов в тоннах и вагонах; прибытие грузов (выгрузка) в тоннах и вагонах.

Качественные показатели:

простой транзитных вагонов (с переработкой и без переработки); простой местных вагонов, простой под одной грузовой операцией; средняя статическая нагрузка на вагон своей погрузки; производительность маневрового локомотива; коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка.

1. Расчет объемных показателей

Объемные и качественные показатели определяются за год, а также в среднем за сутки.

Объем грузовой работы:

Ро - отправление (погрузка) грузов в год, тыс. т;

Рот - отправление (погрузка) грузов в сутки, т;

Рп - прибытие (выгрузка) грузов в год, тыс. т;

Рпр - прибытие (выгрузка) грузов в сутки, т.

Количество погруженных и выгруженных тонн за год:

, (1.1)

Р=800000+740000=1540000 т.



Количество погруженных и выгруженных вагонов в сутки, ваг., рассчитывается по формулам:

(1.2)

(1.3)

где Рст - средняя статическая нагрузка на вагон, т.

n_n=2028/45=45 ваг.,

n_в=2192/45=49 ваг.

Расчет количества местных вагонов и коэффициента сдвоенных операций.

При условии полной взаимозаменяемости среднесуточное количество местных вагонов соответствует большему числу погруженных или выгруженных вагонов в среднем за сутки.

, (1.4)

К_сдв=(45+49)/49=1,92.

Среднесуточный вагонооборот станции:

(1.5)

где n_пор - количество порожних вагонов,



n_тр - количество транзитных вагонов с переработкой и без переработки.

ВО=45+49+4+2*7315=14728 ваг.

Среднесуточный вагонооборот можно рассчитать и другим способом:

(1.6)

где n_тр/п, n_тр/бп, n_м - количество транзитных вагонов с переработкой, без переработки и местных соответственно.

ВО=2*5178+2*2137+2*49=14728 ваг.

Количество отправленных вагонов за год и в среднем за сутки соответственно определяется:

(1.7)

(1.8)

n_o^год=1890000+780000+17885=2687885 ваг.,

n_o^сут=2687885/365=7364 ваг.

2. Расчет качественных показателей работы сортировочной станции

Показателями качества работы станции являются: простой транзитных вагонов (с переработкой и без переработки); простой местных вагонов, простой под одной грузовой операцией, производительность маневрового локомотива, коэффициент использования вагонов рабочего парка.



Таблица 1 Расчет структуры транзитного вагонопотока

Показатель	Количество транзитных вагонов nтрi	Структура транзитного вагонопотока , %
Транзитные вагоны с переработкой nтр/п Транзитные вагоны без переработки nтр/бп	1890000 780000	70,78 29,22
Всего	2687885

Средний простой транзитного вагона:

, (1.9)

где _i - структура транзитного вагонопотока;

t_mpi - простой транзитного вагона с переработкой и без переработки.

Средневзвешенный простой вагонов на станции:

(1.10)

где _i - структура вагонопотоков;

t_i - простой вагона соответственно транзитного с переработкой и без переработки и местного вагона.

Таблица 2 Расчет структуры вагонопотока

Показатель	Количество отправленных вагонов noi	Структура вагонопотока i, %
Транзитные вагоны с переработкой nтр/п Транзитные вагоны без переработки nтр/бп Местные вагоны nм	1890000 780000 17885	70,31 29,02 0,67
Всего	=2687885

t_cр=0,7031*9,4+0,2902*1,4+0,0067*28=7,21 ч.

Рабочий парк вагонов:

, (1.11)

где n - количество отправленных вагонов за сутки по категориям;

t - время простоя вагонов по категориям.

n_р=(5178*9,4+2137*1,4+49*28)/24=2210 ваг.

Коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка

, (1.12)

К_эф=7364/2210=3,33.

Среднесуточная производительность маневровых локомотивов рассчитывается по формуле:

, (1.13)

где Мм - количество маневровых локомотивов.

П_М=(5178+49)/6=872 ваг.

Все результаты объемных и качественных показателей занесем в таблицу.



Таблица 3 Объемные и качественные показатели работы сортировочной станции

Показатель	Единица измерения год/сутки	Значение показателя
		в год	в среднем за сутки
Объемные Общий объем отправления грузов Общий объем прибытия грузов Общий объем отправленных грузовых вагонов, в том числе: транзитных с переработкой транзитных без переработки местных Вагонооборот в сутки Рабочий парк вагонов Количество маневровых локомотивов Качественные Простой транзитного вагона с переработкой Простой транзитного вагона без переработки Простой местного вагона Коэффициент эффективности Производительность маневрового локомотива	тыс. т тыс. т тыс. ваг. тыс. ваг. тыс. ваг. тыс. ваг. ваг. ваг. лок. ч ч ч ваг./лок. сут.	800 740 2687,885 1890 780 17,885 - - - - - -	2,19 2,03 7,36 5,17 2,13 0,05 14728 2210 6 9,4 1,4 28,0 3,33 872

2. Труд и заработная плата

Расчет численности работников станции производится с учетом расширения зон обслуживания, совмещения профессий и других мероприятий, повышающих производительность труда.

Явочная численность работников, занятых на перевозках определяется по формуле:

, (2.1)



где N - количество объектов обслуживания;

n - норма обслуживания;

Ссм - количество смен (4,37 при круглосуточной работе в 4 смены).

Численность работников станции планируют по производственным группам, профессиям и должностям в зависимости от объема работы и норм выработки, числа обслуживаемых объектов и установленных норм затрат труда на один объект. Численность руководителей, специалистов и служащих планируется по штатному расписанию в зависимости от класса станции.

Численность работников планируется по статьям в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».

Численность цехового персонала и аппарата управления определяется по нормативам, приведенным в табл. 4.

Оплата труда работников станций производится по тарифной сетке для профессий рабочих и системы должностных окладов для остальных работников, установленной Положением о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД».

Оплата труда рабочих на железнодорожных станциях производится по часовым тарифным ставкам по второму уровню оплаты труда и тарифной сетке по оплате труда рабочих.

Тарифную ставку принимают в зависимости от разряда рабочего, а должностные оклады - по штатному расписанию:

(2.2)

где 164,5- количество часов в месяц.

учет расход вагонопоток перевозка

Таблица 4 Средние нормы потребности в контингенте станции, должностные оклады и часовые тарифные ставки для контингента, заработная плата которого учитывается по основным расходам

№ статьи расходов	Наименование профессии или должности	Норма на измеритель, чел.	Режим работы	Система оплаты труда	Разряд	Часовая тарифная ставка или должностной оклад, руб.
1	2	3	4	5	6	7
2034	Штат станции, занятый на маневровой работе
	Дежурный по парку формирования	1 на парк	Круглосуточный	Повременно-премиальная		21215
	Дежурный по сортировочной горке	1 на горку	Круглосуточный	Повременно-премиальная		23200
	Операторы распорядительного поста	1 на пост в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	72,39
	Операторы исполнительного поста	1 на пост в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	72,39
	Составители поездов	1 на маневровый локомотив	Круглосуточный	Повременно-премиальная	6	102,59
	Регулировщики скоростей движения: старшие из общего числа рядовые в подгорочных парках	1 на горку в смену 1 на обслуживание в смену 4-5 путей на механизированных горках	Круглосуточный	Повременно-премиальная Повременно-премиальная	4 3	83,93 72,39
2030	Технический штат станции
	Дежурный по железнодорожной станции	1 в смену на пост ЭЦ	Круглосуточный	Повременно-премиальная		25995
	Дежурный по парку железнодорожной станции	по 1 в смену на парки прибытия и отправления	Круглосуточный	Повременно-премиальная		21215
	Оператор при дежурном по железнодорожной станции	2 в смену на пост	Круглосуточный	Повременно-премиальная		14655
	Сигналист по закреплению составов	по 2 в парках прибытия и отправления	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	72,39
	Старший оператор станционного технологического центра по обработке поездной информации и перевозочных документов	1 в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная		15350
	Оператор станционного технологического центра обработки поездной информации и перевозочных документов	2 в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная		14000
	Оператор ЭВМ	2 в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	4	83,93
2040	Штат по обслуживанию зданий, сооружений и содержанию оборудования и инвентаря
	Рабочий по уборке помещений	1 на 500 м2 помещения	1 смена	Повременно-премиальная	2	50,63
	Станционный рабочий	0,03 на 1000 м2 территории	1 смена	Повременно-премиальная	2	50,63
	Слесарь	1	1 смена	Повременно-премиальная	4	68,84
	Плотник	1	1 смена	Повременно-премиальная	4	68,84
	Машинист-кочегар котельной установки	1 в смену*	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	59,95
	Слесарь электрик по ремонту электрооборудования	1	1 смена	Повременно-премиальная	3	59,95
1001	Штат станции по грузовой работе
	Приемосдатчик грузов: старший из общего числа	1 на 5-6 рядовых в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	4	83,93
	рядовой	Можно принять норму 0,25-0,3 на каждые 10 погруженных и выгруженных вагонов в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	72,39
	Коммерческий агент	1 в смену	2 смены	Повременно-премиальная		13305
1001	Товарный кассир	По 1-2 в смену	Круглосуточный	Повременно-премиальная	5	16645
1006	Приемщик поездов	2-3 в смену на парк	Круглосуточный	Повременно-премиальная	6	48,86
2010 (044)	Рабочий по уборке помещений грузового хозяйства	расчет**	1 смена	Повременно-премиальная	2	50,63
1004 (045)	Рабочий по подготовке грузовых вагонов к перевозке	расчет***	Круглосуточный	Повременно-премиальная	3	59,95
1006 (047)	Станционный рабочий по устранению коммерческих неисправностей	2 на парк отправления в смену	2 смены	Повременно-премиальная	3	59,95

* Среднегодовая численность

где 6 - продолжительность отопительного сезона, мес.

** 1 на 500 м2 помещения.

*** Требуемый контингент

где t_оч - трудоемкость очистки вагона, чел.-мин. (t_оч = 40);

n^в - количество выгруженных вагонов в сутки;

K_q - коэффициент, учитывающий нормы времени на подготовительно-заключительные операции (K_q = 1,45);

б_оч - доля вагонов, требующих очистки (б_оч = 0,65).

В среднемесячную заработную плату помимо оплаты по тарифам включаются выплаты компенсационного характера:

- доплата за работу в выходной или не рабочий праздничный день планируется в размере 3,2% от месячной тарифной ставки (работа в эти дни оплачивается в двойном размере);

- доплата за работу в ночное время в размере 20% от часовой тарифной ставки за каждый час работы ночного времени (за работу с 22 часов до 6 часов).

Таблица 5 Штатные нормативы и должностные оклады цехового и административно-управленческого персонала (внеклассная станция)

Номер статьи номенклатуры расходов	Наименование должности	Контингент, чел.	Месячный оклад, руб.
1	2	3	4
0785	Цеховой персонал (без аппарата управления)
	Инженер-электрик	1	25545
	Инженер-технолог	1	25545
	Техник-технолог	1	17870
	Секретарь-машинистка	1	10290
	Агент по розыску грузов	2	13305
	Диспетчер маневровый железнодорожной станции	1 в смену	25545
	Диспетчер станционный железнодорожной станции	1 в смену	28340
0830	Аппарату управления станции
	Начальник станции	1	42875
	Зам. начальника станции по оперативной работе	1	38588
	Зам. начальника станции по технической работе	1	38588
	Главный инженер	1	34750
	Начальник грузового района железнодорожной станции	1	31500
	Начальник товарной конторы железнодорожной станции	1	31500
	Начальник станционного технологического центра обработки поездной информации и перевозочных документов	1	31500
	Инженер 1 категории	1	25545

Премии за выполнение плана отправления вагонов, погрузки и выгрузки, за высокие качественные показатели установим в размере до 20% от месячной тарифной ставки или оклада.

Аппарат управления станции премируется в соответствии с положением о премировании аппарата управления, действующем на данной дороге, отделении. Размер премии примем 10% от оклада.

Расчет среднемесячной заработной платы и фонда оплаты труда проведем по каждой профессии в табл.6.

Расчет производительности труда

Основная (приведенная) продукция сортировочной станции:

(2.3)



где n_тр.с/п, n_тр.б/п, n_м - количество отправленных со станции вагонов соответственно транзитных с переработкой, без переработки и местных;

k1, k2 - коэффициент приведения по трудоемкости обработки соответственно для вагонов транзитных без переработки и местных.

Коэффициенты приведения для транзитных вагонов с переработкой принимаем за единицу, а для вагонов транзитных без переработки k1 и местного k2 рассчитываем исходя из трудоемкости обработки вагонов транзитных с переработкой. В курсовой работе примем k1=0,5 и k2=4.

n_прив=1890000+0,5*780000+4*17885=2351540 прив.ваг.

Производительность труда на сортировочной станции:

(2.4)

где n_прив - основная (приведенная) продукция сортировочной станции;

Ч_сп - среднесписочная численность работников станции, занятых эксплуатационной работой.

П=2351540/398=5908 прив.ваг./чел.

Таблица 6 Расчет численности работников, среднемесячной заработной платы и фонда заработной платы станции (план по труду)

№ статьи	Наименование профессии или должности	Количество объектов обслуживания	Норма обслуживания, чел.	Количество смен	Численность, чел.	Разряд	Часовая тарифная ставка, руб	Месячная тарифная ставка или должностной оклад, руб.	Доплаты, руб.	Премия, руб.	Среднемесячная заработная плата, руб. гр. 10 + 11 + 12 + 13	Фонд оплаты труда за год, тыс. руб. гр. 14 * гр. 6 * 12 мес.
					Явочная, Чяв	Списочная, Чсп, Чяв*1,13				За работу в ночное время	За работу в праздничные дни
2034	Штат станции, занятый на маневровой работе
	Дежурный по парку формирования	2	1	4,37	8,74	9,88	-	-	21215	4243	678,88	4243	30379,88	3186,241
	Дежурный по горке	2	1	4,37	8,74	9,88	-	-	23200	4640	742,4	4640	33222,4	3484,365
	Операторы распорядительного поста	2	1	4,37	8,74	9,88	3	72,39	11908,16	2381,63	381,06	2381,63	17052,48	1788,464
	Операторы исполнительного поста	4	1	4,37	17,48	19,75	3	72,39	11908,16	2381,63	381,06	2381,63	17052,48	3576,928
	Составители поездов	6	1	4,37	26,22	29,62	6	102,59	16876,05	3375,21	540,03	3375,21	24166,50	7603,748
	Регулировщики скоростей движения вагонов: старшие из общего числа	2	1	4,37	8,74	9,88	4	83,93	13806,48	2761,29	441,80	2761,29	19770,86	2073,568
	рядовые в подгорочных парках	44	1/4	4,37	48,07	54,31	3	72,39	11908,15	2381,63	381,06	2381,63	17052,48	9836,552
	Итого по ст. 2034				127	144								31549,866
2030	Технический штат станции
	Дежурный по станции	1	1	4,37	4,37	4,93	-	-	25995	5199	831,84	5199	37224,84	1952,070
	Дежурный по парку	4	1	4,37	17,48	19,75	-	-	21215	4243	678,88	4243	30379,88	6372,483
	Оператор при дежурном по станции	1	2	4,37	8,74	9,88	-	-	14655	2931	468,96	2931	20985,96	2201,007

Таблица

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
	Сигналист по закреплению составов	4	2	4,37	34,96	39,50	3	72,39	11908,15	2381,63	381,06	2381,63	17052,47	7153,852
	Старший оператор станционного технологического центра по обработке поездной документации и передаточных документов	1	1	4,37	4,37	4,93	-	-	15350	3070	491,2	3070	21981,2	1152,694
	Оператор станционного технологического центра обработки поездной документации и передаточных документов	1	2	4,37	8,74	9,88	-	-	14000	2800	448	2800	20048	2102,634
	Оператор ЭВМ	1	2	4,37	8,74	9,88	4	83,93	13806,48	2761,29	441,80	2761,29	19770,86	2073,568
	Итого по ст. 2030				88	99								23008,308
2040	Штат по обслуживанию зданий, сооружений и содержанию оборудования и инвентаря
	Рабочий по уборке помещений	4900	1/500	1,09	10,68	12,07	2	50,63	8328,63	-	-	1665,72	9994,35	1280,875
	Станционный рабочий	440000	0,03/1000	1,09	14,38	16,25	2	50,63	8328,63	-	-	1665,72	9994,35	1724,625
	Слесарь	1	1	1,09	1,09	1,23	4	68,84	11291,28	-	-	2258,25	13549,53	177,227
	Плотник	1	1	1,09	1,09	1,23	4	68,84	11291,28	-	-	2258,25	13549,53	177,227
	Машинист-кочегар котельной установки	-	-	4,37	2,5	2,83	3	59,95	9861,77	1972,35	315,57	1972,35	14122,46	211,836
	Слесарь-электрик по ремонту электрооборудования	1	1	1,09	1,09	1,23	3	59,95	9861,77	-	-	1972,35	11834,12	154,790
	Итого по ст. 2040				31	35								3726,580
1001	Штат станции по грузовой работе
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
	Приемосдатчик грузов: старший из общего числа	10,26	1/5	4,37	8,96	10,13	4	83,93	13806,48	2761,29	441,80	2761,29	17280,86	1858,038
	рядовой	94	0,25/10	4,37	10,26	11,60	3	72,39	11908,15	2381,63	381,06	2381,63	17052,47	2099,500
	Товарный кассир	1	2	4,37	8,74	9,87	-	-	16645	3329	532,64	3329	23835,64	2499,881
	Коммерческий агент	1	1	2,18	2,18	2,46	-	-	13305	-	425,76	2661	16391,76	428,808
	Итого по ст. 1001				31	35								6886,227
2010	Рабочий по уборке помещений	1640	1/500	1,09	3,57	4,03	2	50,63	8328,63	-	-	1665,72	9994,35	428,157
1004	Рабочий по подготовке грузовых вагонов к перевозке	5,7	-	4,37	5,69	6,42	3	59,95	9861,77	1972,35	315,57	1972,35	14122,04	964,252
1006	Станционный рабочий по устранению неисправностей	2	2	2,18	8,72	9,85	3	59,95	9861,77	-	315,57	1972,35	12149,69	1271,341
	Приемщик поездов	4	2	4,37	34,96	39,50	6	48,86	8027,60	1605,52	256,88	1605,52	11495,52	4822,600
	Итого по ст. 1006				44	50								6093,941
Итого по основному производственному персоналу				331	374								72657,331
0785	Цеховой персонал (без аппарата управления)
	Инженер-электрик	-	-	-	1	1	-	-	25545	-	-	2554,5	28099,5	337,194
	Инженер-технолог	-	-	-	1	1	-	-	25545	-	-	2554,5	28099,5	337,194
	Техник-технолог	-	-	-	1	1	-	-	17870	-	-	1787,0	19657,0	235,884
	Секретарь-машинистка	-	-	-	1	1	-	-	10290	-	-	1029,0	11319	135,828
	Агент по розыску грузов	-	-	-	2	2	-	-	13305	-	-	1330,5	14635,5	351,252
	Маневровый диспетчер	4	1	4,37	17,48	19,75	-	-	25545	2554,5	817,44	2554,5	31471,44	6601,449
	Станционный диспетчер	1	1	4,37	4,37	4,93	-	-	28340	2834,0	906,88	2834,0	34914,88	1830,936
	Итого по ст. 785				28	31								9829,767
0830	Аппарат управления станции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
	Начальник станции	-	-	-	1	1	-	-	42875	-	-	4287,5	47162,5	565,950
	Зам. начальника станции по оперативной работе	-	-	-	1	1	-	-	38588	-	-	3858,8	42446,8	509,361
	Зам. начальника станции по технической работе	-	-	-	1	1	-	-	38588	-	-	3858,8	42446,8	509,361
	Главный инженер	-	-	-	1	1	-	-	34750	-	-	3475,0	38225	458,700
	Инженер 1 категории	-	-	-	1	1	-	-	25545	-	-	2554,5	28099,5	337,194
	Начальник станционного технологического центра обработки поездной документации и передаточных документов	-	-	-	1	1	-	-	31500	-	-	3150,0	34650	415,800
	Начальник грузового района железнодорожной станции	-	-	-	1	1	-	-	31500	-	-	3150,0	34650	415,800
	Начальник товарной конторы	-	-	-	1	1	-	-	31500	-	-	3150,0	34650	415,800
	Итого по ст. 830				8	8								3627,966
0757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время													7265,733
	Всего по станции				367	413								93380,797

3. Бюджет затрат станциию. Расчет расходов по перевозкам

При планировании расходов определяются денежные средства, необходимые для выполнения заданного объема работы станции.

Расходы станции подразделяются на прямые производственные расходы, общепроизводственные и общехозяйственные.

Планирование прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат

I. ЗАТРАТЫ НА МАТЕРИАЛЫ

1. Затраты на материалы при уборке и обслуживании служебных производственных помещений по ст. 2040 планируют по площади помещений и нормам расхода на 100 м2. На содержание в чистоте площади 100 м² в сутки примерные затраты составляют 51 руб.

(3.1)

где Si - площадь помещений ;

Н - норма расхода материалов на 100 м².

Э_мат=4900/100*51*365=912,135 тыс.руб.

2. По хозяйству грузовой и коммерческой работы затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материалы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку грузов по ст. 1001 определяются из расчета 68 руб. на 1 вагон погрузки:

, (3.2)

где n - число погруженных и выгруженных вагонов в сутки;

Н - норма затрат материалов.

Э_мат=(45+49)*68*365=2333,080 тыс.руб.

Затраты материалов по уборке и обслуживанию помещений грузового хозяйства по ст. 2010:

(3.3)

где S₂ - площадь помещений грузового хозяйства.

Н - норма расхода материалов на 100 м².

Э_мат=1640/100*51*365=305,268 тыс.руб.

Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков планируют исходя из усредненных норм механизированных горок - 1 башмак на 370 вагонов. С учетом этого годовые расходы по ст. 2034 определяются по формуле:

, (3.4)

где - стоимость тормозного башмака, 1285 руб.

С_т.б.=(1890000+17885)/370*1285=6626,033 тыс.руб.

II. ЗАТРАТЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ

1. По хозяйству перевозок расходы на освещение станции по ст. 2030 определяются по формуле:

(3.5)

где W - суммарная мощность установленных светильников,



(3.6)

где F - площадь станции;

в - норма удельной мощности, Вт/м2 (в=1,2 Вт/м²);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч;

К_з - коэффициент запаса (К_з=1,3);

Ц - цена 1 кВт-ч электроэнергии (Ц=4,10 руб. за 1 кВт-ч).

Вт/м²,

С_осв=528000*3200*1,3*4,1*10^-3=9005,568 тыс.руб.

Расходы на зарядку аккумуляторных ручных сигнальных фонарей по ст. 2030, планируются в зависимости от количества зарядок каждого аккумуляторного фонаря в год, числа аккумуляторов и стоимости зарядки одного аккумуляторного фонаря. Фонарь заряжается 15 раз в месяц, или 180 раз в год. Цена одной зарядки - 21 руб.

15% работников хозяйства движения имеют фонари. Таким образом, эти расходы составляют:

(3.7)

где Ч_ак.ф - численность работников станции, имеющих аккумуляторные фонари;

Ц_а - стоимость одной зарядки (21 руб.).

С_ак.ф.=180*1,95*21=7,371 тыс.руб.

Общая сумма расходов на электроэнергию по ст. 2030 составит:

, (3.8)



С_Э=9005,568+7,371=9012,939 тыс.руб.

2. Затраты на электроэнергию для освещения помещений по ст. 2040 определяют по формуле:

(3.9)

где F - освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности освещения (5 Вт/м²);

Т - время горения световых лампочек за год (3200 ч);

Ц - цена 1 кВт-ч (4,10 руб.).

С_осв=4900*5*1,3*3200*4,10*10^-3=417,872 тыс.руб.

3. По грузовому хозяйству затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений по ст. 2010 определяют по формуле:

(3.10)

где F - освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности освещения (5 Вт/м²);

Т - время горения световых лампочек за год (3200 ч);

Ц - цена 1 кВт-ч, (4,10 руб.).

С_осв=1640*5*3200*1,3*4,1*10^-3=139,859 тыс.руб.

III. ЗАТРАТЫ НА ТОПЛИВО

Затраты на топливо по ст. 2040 для отопления помещений планируют по нормам расхода условного топлива для подогрева на 1С в сутки, продолжительность отопительного периода, а также разности температур и кубатуры зданий составляет:



(3.11)

где V - объем зданий по наружному обмеру, м³;

Т_Т - продолжительность отопительного сезона в днях (принимается равной 200 дней);

В - норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м³ зданий на 1С в сутки, кг, (В=1,5 кг);

t_в - средняя температура внутри здания (t_в =20С);

t_н - температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (tн =-5С);

Ц - цена 1 т условного топлива (Ц=12500 руб.).

С_от=20700*200*1,5*(20-5)*12500*10^-6=1164,375 тыс.руб.

IV. ПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ

1. Прочие материальные затраты по ст. 2030 (оплата счетов за печатание графиков, расписаний, технических инструкций и т.д.) составляют 0,5% от общей суммы расходов по данной статье:

(3.12)

где - фонд оплаты труда по ст. 2030, тыс. руб.;

- затраты на электроэнергию по ст. 2030, руб.

С_пр.2030=(23008,308+9012,939)*0,005=160,106 тыс.руб.

2. Прочие материальные затраты по ст. 2040 (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря) примем в размере 237 тыс. руб.

3. Прочие материальные затраты по ст. 1001 (на приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных маршрутов и др.) примем в размере 48 тыс. руб.

4. Прочие материальные затраты по ст. 2010 (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) примем в размере 460 тыс. руб.

Планирование общепроизводственных расходов

Ст. 0757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включается в план расходов в соответствии с ранее проведенными расчетами;

Ст. 0762 Расходы станции на командировки работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие затраты»), принимаются на уровне 0,15% от годового фонда оплаты труда производственного контингента (кроме ст. 0785 и ст. 0830).

Отчисления на социальные нужды составляют: фонд социального страхования - 2,9%, пенсионный фонд - 22%, фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%, страхование от несчастных случаев и производственного травматизма - 0,4%, всего 30,4% от годового фонда оплаты труда работников; и отражаются на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда.

Ст. 0761 Расходы, связанные с производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаются в размере 2% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Из них 70% расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30% - по элементу «прочие затраты».

Ст. 0768 Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения принимем в размере 0,2% от стоимости основных производственных фондов. Фонд оплаты труда принять 60% от полученной суммы, остальное - отнести на элемент «материалы».

Ст. 0771 Расходы на амортизацию основных производственных фондов принимаются на уровне 4,5% от стоимости основных производственных фондов.

Планирование общехозяйственных расходов

Ст. 0785 Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд оплаты труда»), переносятся из табл.8.

Ст. 0797 Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 420 руб. в год на одного работника:

Ст. 0798 Расходы на подготовку кадров принять в размере 500 тыс. руб., их отнести на элемент «прочие затраты».

Ст. 0809 «Прочие затраты» принимаются в размере 76 тыс. руб.

Планирование расходов на содержание аппарата управления

Ст. 0830 Фонд оплаты труда аппарата управления переносится из табл.6.

Ст. 0831 Расходы на командировки аппарата управления составляют 3% от фонда оплаты труда.

Таблица 7 Затраты сортировочной станции (бюджет затрат)

№ статьи расходов	Наименование статьи расходов	Численность, чел.	Экономически элементы затрат, тыс. руб.	Всего расходов, тыс. руб.
			Фонд оплаты труда	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты	Амортизация	Прочие затраты
					Материалы	Топливо	Электро-энергия	Прочие материальные затраты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Прямые производственные расходы
Хозяйство перевозок
2034	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях	144	31549,866	9528,059	6626,033	-	-	-	-	-	47703,958
2030	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях	99	23008,308	6948,509	-	-	9012,939	160,106	-	-	39129,862
2040	Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения	35	3726,580	1125,427	912,135	1164,375	417,872	237	-	-	7583,389
	Итого по хозяйству перевозок	278	58284,754	17601,995	7538,168	1164,375	9430,811	397,106	0	0	94417,209
Хозяйство грузовой и коммерческой работы
1001	Прием к отправлению и выдача грузов	35	6886,227	2079,640	2333,080	-	-	48	-	-	11346,947
Продолжение табл. 7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
2010	Обслуживание зданий, сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства грузовой и коммерческой работы	4	428,157	129,303	305,268	-	139,859	460	-	-	1462,587
1004	Подготовка грузовых вагонов к перевозкам	7	964,252	291,204	-	-	-	-	-	-	1255,456
1006	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	50	6093,941	1840,370	-	-	-	-	-	-	7934,311
	Итого по грузовому хозяйству	96	14372,577	4340,517	2638,348	-	139,589	508	-	-	21999,301
	Всего прямых расходов	374	72657,331	21942,512	10176,516	1164,375	9570,4	905,106	0	0	116416,51
Общепроизводственные расходы
0757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	-	7265,733	-	-	-	-	-	-	-	7265,733
0761	Охрана труда и производственная санитария	-	-	-	1017,202	-	-	-	-	435,944	1453,146
0762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	-	-	-	-	-	-	-	-	10898,599	10898,599
0768	Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения	-	-	-	25,200	-	-	37,800	-	-	63
0771	Амортизация основных производственных фондов	-	-	-	-	-	-	-	1417,500	-	1417,5
	Всего общепроизводственных расходов	0	7265,733	0	1042,402	0	0	37,8	1417,5	11334,543	21097,978



Продолжение табл. 7

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общехозяйственные расходы
0785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	31	9829,767	-	-	-	-	-	-	-	98,29,767
0797	Изобретательство и рационализация	-	-	-	-	-	-	-	-	173,040	173,040
0798	Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней	-	-	-	-	-	-	-	-	500	500
0809	Прочие затраты	-	-	-	-	-	-	-	-	76	76
0830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	8	3627,966	-	-	-	-	-	-	-	3627,966
0831	Командировки персонала аппарата управления	-	-	-	-	-	-	-	-	108,838	108,838
	Всего общехозяйственных расходов	39	13457,733	0	0	0	0	0	0	857,878	14315,611
	Итого расходов по станции	413	93380,797	21942,512	11218,918	1164,375	9570,4	942,906	1417,5	12192,421	151830,099

4. Расчет себестоимости

Себестоимость - один из важнейших показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы компании, филиалов и структурных подразделений. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл. 7. Основные расходы по видам «продукции» принимаются по данным табл. 7.

Расходы общепроизводственные и общехозяйственные распределяются по видам продукции пропорционально фонду оплаты труда, планируемому по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат.

Таблица 8 Калькуляция себестоимости выполненных работ на сортировочной станции

№ п/п	Номер статьи расходов	Измеритель работы	Объем работ (см. табл. 1), тыс.	Общая величина расходов, тыс. руб.	Себестои-мость, руб.
				Прямые производственные расходы	Общепроиз-водственные расходы (ст. 757 - 771)	Обще-хозяйственные расходы (ст. 785 - 831)	Итого
				Всего	В том числе затраты на оплату труда
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	1001 2010 1004	Погруженная и выгруженная тонна	1540	14064,99	8278,636	2531,758	1717,873	18314,621	11,89
2.	1006 2030*	Отправленный транзитный вагон без переработки	780	15760,283	10695,602	2953,716	2004,186	20718,185	26,56
3.	2034 2030 2040	Отправленный транзитный вагон с переработкой и местный	1907,885	86591,237	53683,093	15612,504	10593,552	112797,293	59,12
4.	-	ИТОГО	-	116416,51	72657,331	21097,978	14315,611	151830,099	-

Заключение

Анализ эксплуатационной работы железнодорожной станции проводится с целью выявления причин слабой или неудовлетворительной ее работы, а также вскрытия резервов, которые могут быть направлены на повышение эффективности её деятельности, т. е. улучшение объемных и качественных показателей использования подвижного состава.

На основе анализа принимаются меры призванные обеспечить успешное выполнение планов перевозок пассажиров и грузов при минимальных трудовых, материальных и денежных затратах, а это в свою очередь достигается благодаря полному использованию имеющихся в распоряжении станции технических средств. Согласно расчетам штат станции составляет 413 человек, а общая величина расходов составляет 151830,099 тыс. рублей.

Себестоимость тонны переработанного груза - 11,89 рублей, одного транзитного вагона без переработки - 26,56 рублей, транзитного с переработкой и местного - 59,12 рублей.



Список используемой литературы

1. Волков О.И. Экономика предприятия: курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.

2. Скляренко В.К., Прудникова В.М. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 256с.

3. Тертышник М.И. Экономика предприятия: Учебно-методический комплекс. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 301 с. - (Высшее образование).

4. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: учеб. пособие. -- М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2014. -- 596 с.

Размещено на Allbest.ru