Расчет основных технико-экономических показателей и анализ выполнения производственного плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

Расчет основных технико-экономических показателей и анализ выполнения производственного плана



Введение

доход себестоимость производственный экономический

Почтовая связь - вид связи, представляющий собой единый производственно - технологический комплекс технических и транспортных средств, обеспечивающий прием, обработку, перевозку, доставку (вручение) почтовых отправлений, а также осуществление переводов денежных средств. Еще недавно почта была госучреждением, финансируемым из государственного бюджета. Сегодня Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России» получило статус коммерческой организации, которая обеспечивает себя на условиях самофинансирования. При этом у почты остались социальные функции. Располагая самой разветвленной сетью объектов, ФГУП «Почта России» обеспечивает доступ граждан к высокотехнологичным услугам почтовой связи, оказывает широкий спектр сопутствующих услуг: финансовых, торговых, информационных. На всей территории страны оказываются универсальные услуги почтовой связи. Однако из-за того, что предоставляются они по тарифам, устанавливаемым государством на уровне ниже себестоимости, сохраняется большое количество убыточных отделений почтовой связи. И вот здесь уже государство в лице федеральных и региональных органов власти, а также администрации муниципальных образований проявляют высокую заинтересованность в обеспечении функционирования нерентабельных, но имеющих высокое социальное значение отделений почтовой связи в отдаленных и труднодоступных районах малонаселенной местности.

Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Управление финансами предприятия включает в себя решение следующих основных задач:

? обеспечение предприятия необходимым количеством финансовых ресурсов;

? организация их эффективного использования.

Актуальность данной работы в том, что в современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Для принятия таких решений необходимо проводить финансовый анализ, особое внимание уделяя такому вопросу как структура и стоимость предприятия, финансовая устойчивость субъекта. Результаты такого анализа необходимы не только руководителям, но инвесторам- с целью эффективного использования ресурсов, банкам - для оценки условий кредитований и определения степени риска, налоговой инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

В последние годы снизился спрос на многие виды почтовых услуг, что связано не только с низкой платежеспособностью населения, но и с возникновением взаимозаменяемых видов связи, таких как Интернет и сотовая связь.

Для улучшения ситуации с финансовым положением, почтовые отделения проводят активную работу по внедрению новых нетрадиционных услуг, имеющих повышенные потребительские свойства, например: прием коммунальных платежей, реализация карточек оплаты сотовой связи, рассылка рекламной продукции, страхование, продажа товаров народного потребления.

Рассмотрим основные экономические показатели и их роль в развитии предприятия на примере ОСП Артемовский Почтамт.

Артемовский почтамт является структурным подразделением УФПС Приморского края - филиала ФГУП «Почта России». С 01 декабря 2005 г. к Артемовскому почтамту были присоединены Славянский и Большекаменский почтамт.

Артемовским почтамтом обслуживаются г. Артем, Большой - Камень, Хасанский, Больше Каменский районы.

В структуру сети почтамта входят:

- 63 отделений почтовой связи, в том числе 60 стационарных и 3 передвижных;

- участок обмена и обработки почты (УООП) Артем.

В соответствии с приказом ФГУП «Почта России» №284 от 19.06.2006 г. «Об утверждении перечней отделений почтовой связи филиалов ФГУП «Почта России» с указанием классов» стационарные отделения почтовой связи Артемовского почтамта распределены по классам следующим образом:

- 2-го класса - 1 ОПС;

- 3-го класса - 14 ОПС;

- 4-го класса - 41 ОПС;

- 5-го класса - 4 ОПС.

В почтамте организовано 211 доставочных участков. На обслуживаемой территории размещено 186 почтовых ящиков, для облегчения труда почтальона установлено 90 шкафов опорных пунктов и 549 ГАШа (на 3831 ячеек).

Оборудование отделений почтовой связи в основном соответствует правилам оказания услуг почтовой связи.

Объекты почтовой связи Артемовского почтамта оснащены необходимым технологическим оборудованием и средствами механизации.

По результатам расчетов мы должны ответить на четыре главных вопроса:

- какие изменения произошли за анализируемый период;

- где произошли наблюдаемые изменения;

- какие факторы спровоцировали эти изменения;

- какие действия необходимо предпринять для достижения более высоких результатов.



1. Расчет общей суммы и структуры доходов

Основным показателем работы любого предприятия являются доходы.

Доходы - это средства в денежной или натуральной форме, получаемые экономическими объектами (отдельным лицом, семьей, кооперативом, фирмой, государством и т.д.) в результате их экономической деятельности. Оцениваются за определенный период, обычно за год.

Доходы предприятия получают за предоставленные услуги по установленным тарифам, которые являются источником покрытия эксплуатационных затрат и получения прибыли.

Доходы необходимо рассчитывать для того, чтобы наглядно видеть структуру расходов и каким образом они меняются из месяца в месяц. И меняются ли.

Структура доходов - это удельный вес доходов. Структура показывает, какой удельный вес составляет каждый вид доходов в общей сумме доходов.

Таблица 1. Общая сумма, структура и динамика доходов ОСП «Артемовский почтамт»

Показатель	план	Отчет (факт)	динамика
	Сумма, тыс. руб.	Структура %	Сумма, тыс. руб.	Структура %	Абсолютная, тыс. руб.	Относительная, %
Письменная корреспонденция	6844,60	27,68	6316,60	23,60	-528,00	-7,71
Письма и бандероли с о/ц	2392,20	9,70	2671,50	10,00	279,30	11,67
Посылки	3783,80	15,30	3646,20	13,62	-137,60	-3,63
Реализация финансовых услуг	8176,70	33,07	9659,60	36,10	1482,90	18,10
Прочие доходы	3523,00	14,25	4465,40	16,68	942,40	26,75
Итого	24720,30	100	26759,30	100	2039,00	8,20



Структура определяется по формуле 1:

(1)

Абсолютная динамика изменения доходов определяется по формуле 2:

_. =, (тыс. руб.) (2)

где: - доходы за один вид услуг по отчету,

- доходы за этот же вид услуг по плану.

= 6316,60 - 6844,60 = -528,00 (тыс. руб.)

= 2671,50 - 2392,20 =279,30 (тыс. руб.)

= 3646,20 - 3783,80 = - 137,60 (тыс. руб.)

= 9659,60 - 8176,70 = 1482,90 (тыс. руб.)

= 4465,40 - 3523,00 = 942,40 (тыс. руб.)

Относительная динамика определяется по формуле 3:

= , (%) (3)

где, - доход абсолютный,

- доход по плану.

= = -7,70 (%)

= = 11,67 (%)

%)

По результатам расчетов, можно сделать выводы о структуре и динамике доходов ОСП Артемовский почтамт, мы видим, что почтамт получил прирост общих доходов в размере 8,20%, наибольший удельный вес составил 26,7% по прочим доходам, что делает прочие услуги самыми прибыльными, также реализация финансовых услуг возросла на 18,1%, письма и бандероли с о/ц возросли в динамике 11,67%, удельный вес посылок снизился на -3,63%, также динамика письменной корреспонденции ушла в минус.

Руководителю стоит изучить причины низких показателей по письменной корреспонденции и посылкам, и принять меры к их устранению.

2. Производственные ресурсы и их использование

Для осуществления производственной деятельности любому предприятию необходимы материальные, финансовые и трудовые ресурсы.

Основные фонды - совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной, натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере износа.

Амортизация - это перенос стоимости основных фондов на стоимость готовой продукции.

Расчет суммы годовых амортизационных отчислений.

Расчет суммы годовых амортизационных отчислений проводится по формуле 4.

А_год = (4)

С_ср.год - среднегодовая стоимость основных производственных фондов = 40800 (тыс. руб.)

Н_а - норма амортизации = 12%

С_нг - Стоимость основного фонда на начало года

С_кг - Стоимость основного фонда на конец года

С_1.04 - Стоимость основного фонда на 1 апреля

С_1.07 - Стоимость основного фонда на 1 июля

С_1.10 - Стоимость основного фонда на 1 октября

С_нг = 40800 (тыс. руб.)

С_1.04 = 40800 (тыс. руб.)

С_1.07 = 40800+2850=43650 (тыс. руб.)

С_1.10 = 43650-1250=42400 (тыс. руб.)

С_кг = 42400 (тыс. руб.)

42112,50 (тыс. руб.)

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений по плану за отчетный период по формуле 5.

А_год^отч =

А_год^план= = 5100,00 (тыс. руб.)



показатель	План, тыс. руб.	Отчет(факт), тыс. руб.
Фондоотдача (фо)	0,60	0,64
Фондоемкость (фе)	1,65	1,57
Фондовооруженность (фв)	728,57	794,57

Показатели использования основных фондов

Эффект использования основных производственных фондов предприятия характеризуют стоимостные показатели, которые определяются по плану и по отчету.

Показателями, характеризующими эффективность основных фондов являются фондоотдача, фондоёмкость, фондовооруженность.

1) Фондоотдача - характеризует сумму доходов приходящиеся на 1 руб. средств, вложенные в основные фонды и рассчитывается по формуле 6.

К_фо = (6)

Где, Д - доход

К_фо - коэффициент фондоотдачи

К_фо^пл =

=руб.)

тыс. руб.)

2) Фондоёмкость показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов в рублях приходится на 1 рублей доходов, прибыли.

Коэффициент фондоёмкости (обратен фондоотдачи) и рассчитывается по формуле 7.

(7)



К_фе^пл = (руб./руб.)

К_фе^отч =

3) Фондовооруженность характеризует обеспеченность работников средствами труда. Она показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов приходиться на одного работника.

Коэффициент фондовооружённости, рассчитывается по формуле 8.

К_фв = (8)

Где Р - списочная численность штата,

К_фв^пл = (тыс. руб./ чел.)

К_фв^отч =

Рост коэффициента фондоотдачи ведет к увеличению доходов, или к высвобождению основных фондов, таким образом, ОСП Артемовский почтамт заинтересован в увеличении фондоотдачи.

Кроме основных фондов капитал предприятия образует и оборотные средства.

Оборотные средства - это средства производства, которые участвуют в одном цикле производственного процесса, полностью потребляются и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, при этом изменяют свою материально-вещественную форму. Эффективность использования оборотных средств характеризуют показатели оборачиваемости.

Эффективность использования оборотных средств определяются длительностью одного оборота, коэффициентом загрузки средств в обороте и коэффициентом оборачиваемости.

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течении которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг.

Длительность одного оборота рассчитывается по формуле 9.

(9)

О_ср - среднее количество средств в обороте за период (Приложение 2)

В-количество дней в периоде (360)

Д - доходы, полученные предприятием за год

К_{дл об}^пл = дней)

К_{дл об}^отч = дней)

Коэффициент оборачиваемости характеризует объем доходов организации за конкретный промежуток времени, полученный в расчете на один рубль средней стоимости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости определяем по формуле 10.

= (10)

К_{дл об} ^пл= оборотов)

К_об^отч =оборотов)

Коэффициент загрузки оборотных средств, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью один рубль.

Коэффициент загрузки средств в обороте вычисляется по формуле 11.

К_загр = (11)



К_загр ^пл = руб. /руб.)

К_загр^отч = руб./ руб.)

Анализ использования производственных ресурсов приведены в таблице 2.

Таблица 2. Сравнительный анализ использования производственных ресурсов ОСП Артемовский почтамт

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	ДИНАМИКА
	По плану	По отчету	Абсолютная	Относительная%
Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.	40800,00	42112,50	1312,50	3,21
Амортизационные отчисления тыс. руб.	5100,00	5264,06	164,06	3,21
Коэф.фондоотдачи, руб./руб.	0,60	0,64	0,04	6,66
Коэф. Фондоёмкости руб./руб.	1,65	1,57	-0,08	-4,85
Коэф. Фондовооружонности Руб./руб.	728,57	794,57	66,00	9,06
Среднегодовое количество средств в обороте тыс. руб.	12380,00	12415,00	35,00	0,28
Длит. одного оборота	180,29	167,02	-13,27	-7,36
Коэффициент оборачиваемости, раз	1,99	2,16	0,17	8,54
Коэффициент загрузки руб./руб.	0,50	0,46	-0,04	-8

Анализируя показатели, приведенные в таблице 2 можно сделать вывод: среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 1312,25 тыс. руб. и это является положительным фактором, амортизационные отчисления увеличились на 164,06 тыс. руб., что является положительным фактором, коэффициент фондоотдачи хоть и не значительно, но увеличилась, что является положительным фактором, из этого следует что основные фонды используются эффективно, снижение фондоемкости означает экономию труда, что свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия, чем меньше длительности одного оборота, тем меньше требуется оборотных средств, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т.к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 8,54%, коэффициент загрузки уменьшился на 8%, что говорит о эффективном использовании оборотных средств, и улучшает финансовое положение предприятия.

3. Трудовые ресурсы и мотивация труда

Трудовыми ресурсами предприятия - являются работники и их физический и интеллектуальный потенциал.

Ценой трудовых ресурсов считается фонд оплаты труда и другие средства предприятия. Эффективностью трудовых ресурсов является производительность труда.

Структура кадров - это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

Расчет численности работников предприятия по категориям производится по данным об отчетной численности работников и структуре кадров по категориям.

Таблица 3. Структура и численность кадров ОСП Артемовский почтамт

Категория	Структура, %	Численность, чел.
		По плану	По отчету
Рабочие	8	5	4
Служащие	65	36	35
Специалисты	15	8	8
Руководители	12	7	6
Всего	100	56	53



Рассчитаем численность кадров по формуле 12:

(12)

Кадры не являются постоянной величиной, и находятся в динамике, которая характеризуется коэффициент текучести, его значения не должно превышать .

Показателем, характеризующим движение кадров, является коэффициент текучести. Рассчитаем его по формуле 13:

К_тек =

(13)

Коэффициент текучести кадров составил -5,35%, что находится в пределах нормы.

Показатели, характеризующие эффективность использования труда является производительность труда, которая определяется по формуле 14:

П_тр= (14)

где Д - доходы предприятия (тыс. руб.)

Р - среднегодовая численность работников, (шт. ед)

П_тр^пл = (тыс. руб./чел./год.)

П_тр^отч = тыс. руб./чел./год.)

Изменение уровня производительности труда характеризуется индексом и абсолютным изменением производительности труда и определяется по формуле 15:

(15)

= 1,14 (%)

Производительность труда в отчетном периоде составила на14% больше, по сравнению с плановым, что говорит о эффективности кадрового состава и дает нам положительный результат.

Расчитаем рентабельность человеческого капитала, расчеты произведем по формуле 16:



(16)

= 191 (%)

=

Мотивация труда - эта система мер направленная на повышение производительности труда и улучшения его качества. Одним из основныхэлементов мотивации труда является заработная плата.

Расчет затрат на оплату труда.

Для определения всех расходов на оплату труда необходимо определить среднюю зарплату каждой категории работников. Расчет всех расходов на оплату труда представлен в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициенты для расчета заработной платы работников

Категория работников	Оклад руб./мес.	Допл. за каче-во руб./мес	Размер премии руб./мес.	Районная доплата	Дальневосточная доплата	Зарплата руб./мес.
Рабочие	5300	1590	2650	2862	2862	15264
Служащие	6200	2480	2480	3348	3348	17856
Специалисты	7600	3800	2660	4218	4218	22496
Руководители	8500	5100	2550	4845	4845	25840
Итого	27600	12970	10340	15273	15273	81456

Средняя заработная плата одного работника в месяц определяется по формуле 17.

З_ср=(О+К_кач+К_прем)+РК+ДВ (17)



Доплата за качество работы рассчитывается по формуле 18:

(18)

(руб.)

Рассчитаем коэффициент премии по формуле 19:

(19)

Районный коэффициент рассчитывается по формуле 20:

=(О+К_кач+К_прем)Ч0,3 (20)

= (5300+1590+2650)Ч0,3=2862 (руб.)

= (6200+2480+2480)Ч0,3=3348 (руб.)

= (7600+3800+2660)Ч0,3= 4218 (руб.)

= (8500+5100+2550)Ч0,3= 4845 (руб.)

Дальневосточный коэффициент определяется по формуле 21:

=(О+К_кач+К_прем)Ч0,3 (21)

= (5300+1590+2650)Ч0,3=2862 (руб.)

= (6200+2480+2480)Ч0,3=3348 (руб.)

= (7600+3800+2660)Ч0,3= 4218 (руб.)

= (8500+5100+2550)Ч0,3= 4845 (руб.)

Теперь мы можем рассчитать з/плату по формуле 22:

З_ср=(О+К_кач+К_прем)+РК+ДВ (22)

= 5300+1590+2650+2862+2862=15264 (руб.\мес.)

= 6200+2480+2480+3348+3348 = (руб.\мес.)

= 7600+3800+2660+4218+4218= 22496 (руб.\мес.)

=8500+5100+2550+4845+4845=25840 (руб.\мес.)

Таблица 5. Общий фонд оплаты труда (ФОТ) за плановый и отчетный период.

Категории работников	Численность, чел	Средняя З/П, руб./мес.	Фонд оплаты труда, тыс. руб./год
	По плану	По отчету		По плану, тыс. руб	По отчету, ты с. руб.
Рабочие	5	4	15264	915,84	732,67
Служащие	36	35	17856	7713,79	7499,52
Специалисты	8	8	22496	2159,62	1618,94
Руководители	7	6	25840	2170,56	1860,48
Всего	56	53	81456	12959,81	11711,61



Фонд оплаты труда определяется по формуле 23:

= (тыс. руб.) (23)

= = 915,84 (тыс. руб.)

= (тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

=732,67 (тыс. руб.)

= = 7499,52 (тыс. руб.)

По данным таблице 5 видно, что в отчетном периоде по сравнению с планом общий фонд оплаты труда уменьшился на 1248,61 тыс. руб., за счет уменьшения штата.

4. Себестоимость производства услуг

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся:

- фонд оплаты труда;

- единый социальный налог;

- амортизационные отчисления;

- материальные затраты;

- прочие затраты.

Раздел плана себестоимости включает показатели:

Расчет себестоимости доходов.

Фонд оплаты труда по плану и по отчету за год был рассчитан в таблице 5, что составило:

ФОТ_пл=12959,81 (тыс. руб.)

ФОТ_отч=11711,61 (тыс. руб.)

Единый социальный налог определяется в размере 30,2% от фонда оплаты труда и определяется формуле 24:

(24)

Определяем единый социальный налог по плану и по отчету:

ЕСН_пл= = 3913,86 (тыс. руб.)

ЕСН_отч== 3536,91 (тыс. руб.)

Амортизационные отчисления по плану и по факту уже определены в разделе 2 и равны:

= 5100 (тыс. руб.)

= 5264,06 (тыс. руб.)

Материальные затраты составляют 24% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет).

Определяются материальные затраты по формуле 25:

(25)

где О - средне годовое количество средств в обороте приведена в (Приложении 2).

Определим материальные затраты по плану и по отчету:

М_ат.з^пл=тыс. руб.)

М_ат.з^отч=(тыс. руб.)

Прочие расходы определяются по формуле:

Проч.= (26)

Все рассчитанные данные заносим в таблицу 6.

Таблица 6. Расчет себестоимости продукции

ЭЛЕМЕНТЫ ЗАТРАТ	ПО ПЛАНУ	ПО ОТЧЕТУ
	Сумма тыс. руб.	Структура%	Сумма тыс. руб.	Структура %
Затраты на оплату труда (ФОТ)	12959,81	44,68	11711,61	42,87
Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН)	3913,86	13,49	3536,91	12,95
Амортизационные отчисления	5100,00	17,59	5264,06	19,27
Материальные затраты	2971,20	10,24	2979,60	10,91
Прочие расходы	4060,79	14	3824,31	14
ВСЕГО	29005,66	100	27316,49	100

Расчет себестоимости единицы доходов.

Расчет себестоимости единиц доходов определяется по формуле 27:

С_ст.ед= (руб./100 р) (27)



где С_ст.ед - сумма эксплуатационных затрат (себестоимость доходов)

Произведем расчет себестоимости единицы доходов по плану и по отчету:

С_ст.ед.^пл= (руб./100 р.)

С_ст.ед^отч= (руб./100 р.)

С_ст.ед. пл

(руб./100 руб.)

Себестоимость - один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию предоставление услуг различным потребителям.

Определяем сумму экономии и перерасход по формуле 28:

Э/П=тыс. руб.) (28)

Э/П= 15,25= 4080,79 (тыс. руб.)

Определяем индекс себестоимости по формуле 29:

У_с/ст.ед=(29)

У_{с/ст.ед.}= =0,87

У <1 С_ст.ед.^{отч v}

0,87Ч100-100= 13 (%)

«-» Экономия, «+» Перерасход. За счет снижения себестоимости единицы доходов на 15,25 руб./100 руб. ОСП Артемовский почтамт получил экономию в размере 4080,79 тыс. руб.

При расчете себестоимости элементов затрат в отчетном периоде идет уменьшение по всем показателям, что дает положительный результат.

Изменение себестоимости единицы дает ОСП Артемовский почтамт экономический эффект, который заключается в сумме экономии денежных средств.

5. Оценка результата производственной деятельности ОСП Артемовский почтамт

Работа предприятий в современных условиях приводит к возрастанию роли прибыли. Прибыль является не только главным результатом производственно-хозяйственной деятельности, но и источником удовлетворения разнообразных потребностей, как предприятий, так и общества в целом. Абсолютным конечным результатом деятельности предприятия является чистая прибыль, т.е. остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов.

Порядок формирования чистой прибыли представлен последовательностью расчетов по формулам:

1. Прибыль валовая рассчитывается по формуле 30:

(30)

Где, ,

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

2. Прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле 31:

(31)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Так как фактическая прибыль нашего предприятия «+» необходимо рассчитать налог на прибыль. Расчет производим по ставке 20%, согласно приложения 3.

Сумма налога на прибыль определяется по формуле 32:

Сумму налога на прибыль плановую не рассчитываем, так как результат отрицательный.

(32)

3. Рассчитаем чистую прибыль по формуле 33:

(33)

Прибыль является показателем эффекта, но не характеризует общую эффективность предприятия. Показателем определяющую абсолютную прибыльность является абсолютная рентабельность.

Абсолютная рентабельность определяется по формуле 34:

(34)

Где, КП - стоимость капитала предприятия, тыс. руб.

КП =



Где,

12415,00 = 54527,50 (тыс. руб.)

)

Рассчитаем рентабельность услуг рассчитывается по формуле 35:

(35)

Таблица 7. Расчет результатов производительной деятельности ОСП Артемовского почтамта

Наименование показателей	Значение тыс. руб.
	По плану	По отчету
Полная себестоимость услуг связи, тыс. руб	29005,66	27316,49
Себестоимость единицы, тыс. руб.	117,33	102,08
Экономия/перерасход	-	- 4080,79

6. Анализ выполнения производственного плана ОСП Артемовский почтамт

Для анализа производственного плана все ранее рассчитанные показатели сведем в таблице 8.

Таблица 8. Основные показатели производственной деятельности ОСП Артемовский почтамт

показатель	значение	динамика	факторы
	план	факт	абсолютная, тыс. руб.	относительная, %
1.доходы осн. дея-ти, тыс. р.	24720,30	26759,30	2039,00	8,25	+
2. численность штата, чел.	56	53	-3	-5,36	+
3.среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	40800,00	42112,50	1312,50	3,22	+
4.среднегодовое кол-во ср-в в обороте, тыс. руб.	12380,00	12415,00	35,00	0,28	+
5.фондоотдача, тыс. руб.	0,60	0,64	0,04	6,66	+
6.фондоемкость, тыс. руб.	1,65	1,57	-0,08	-4,85	+
7.фондовооруж, тыс. руб.	728,57	794,57	66,00	9,06	+
8.коэффициент оборачиваемости, оборотов	1,99	2,16	0,17	8,54	+
9. длительность одного оборота, дней	180,29	167,02	-13,27	-7,36	+
10.коэффициент загрузки ср-в в обороте, руб./руб.	0,50	0,46	-0,04	-8	+
11.производительность труда, тыс. руб./руб.	441,43	504,89	63,46	14	+
12.полная себестоимость, тыс. руб.	29005,66	27316,49	-1689,17	-5,82	+
13.себестоимость еденицы руб./1 руб.	117,33	102,08	-15,25	-12,99	+
14.прибыль / убыток основн. дея-ти, тыс. руб.	-4285,36	-557,19	-3728,17	87	-
15.прибыль валовая, тыс. руб.	-	3267,12	3491,69	-106,87	+
16.убыток валовый, тыс. руб.	-224,57	-	-	-	+
17.приб. чистая, тыс. руб.	-	2613,70	-	-	+
18.рентаб абсалютная(%)	-	4,79	-	-	+
19.рентаб продаж(%)	-	9,01	-	-	+

Доходы от основной деятельности по плану 24720,30 тыс. рублей, а по отчету 26759,30 тыс. рублей, план перевыполнен на 2039,00 тыс. рублей. Среднесписочная численность штата по отчету меньше на три человека, чем по плану, что уменьшает затраты предприятия. Среднегодовая стоимость основных фондов больше на 1312,50 тыс. рублей по отчету, чем доводится в плане. Среднегодовое количество средств в обороте составляет по отчету 12415 тыс. руб., что на 35 тыс. руб. выше чем по плану. Фондоотдача возросла на 0,04 р\р. так как уменьшился штат работников и предприятие получило больше доходов. Фондоемкость наоборот уменьшилась на 0,08 тыс. руб./руб. и составила 1,57 тыс. руб./руб., что говорит об уменьшении стоимости основных фондов затрачиваемых на получение единицы продукции. Фондовооруженность больше по отчету чем по плану на сумму 66,00 тыс. руб./руб. Коэффициент оборачиваемости по плану 1,99, по отчету 2,16 что на 0,17 оборота быстрее. Длительность оборота по плану дается больше, чем по отчету, по отчету меньше на 13,27 дня. Производительность труда повысилась, что говорит о дополнительных доходах. Себестоимость единицы продукта снизилась за счет экономии затрат на оплату труда - это положительно влияет на доходы предприятия.



Заключение

Необходимо пересмотреть управленческие решения руководства предприятия, расставить приоритеты, уменьшить долю ручного труда, снижать стоимость единицы продукции, для этого необходимо уменьшать количество эксплуатационных расходов, механизировать производство, чтобы предприятие стало рентабельным, так как в отчетном периоде чистая прибыль невелика и предприятие лавирует на грани рентабельности.



Литература

1. Федеральный закон «О почтовой связи» от 09.08.1995 №129-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 №126-ФЗ, от 22.08.2004 №122-ФЗ)

2. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. №221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи»

3. Большой филателистический словарь / Под общ. ред. Н.И. Владинца и В.А. Якобса. - М.: Радио и связь, 2005.

4. Варакута С.А. Управление качеством продукции /С.А. Варакута. - М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Вишневский А.А., Смирнов А.Г. Основные показатели деятельности почтовой связи в промышленно развитых странах мира. М., 2005

6. Голубинская Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2004.

7. Контроль качества службы внутренней и международной письменной корреспонденции: Учеб. пособие по дисциплинам «Организация и эксплуатация почтовой связи», Управление качеством в почтовой связи» для студентов уровней ССО и ВО специальности «Почтовая связь» / Сост.: О.В. Шведенко. - Мн.: ВГКС, 2004.

8. Методические указания и задания на выполнение курсовой работы по дисциплине «Организация и технология почтовой связи»: Для студентов специальности «Почтовая связь». / Сост.: Е.Б. Далецкая. - 2004

9. Оператор связи. Под ред. В.В. Шелихова, Н.Н. Шныревой, Г.П. Гавердовской. Издательство: Академия, 2006.

10. Почтовая связь. Основы и технологии /Под ред. В.А. Кравца. - Харьков: НТУ «ХПИ», 2005.

Размещено на Allbest.ru