Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "КазхимНИИ" в рассматриваемом периоде 2013-2015гг., за 1 квартал, за 1 полугодие 2016 года

Анализ показателей бухгалтерской отчетности тыс. руб.

Выручка от продажи за 2015 г. составила 83 781 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. снизилась на 79 573 тыс. руб., и по сравнению с 2014 г. уменьшилась на 1 146 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. выручка составила 41 211 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Убыток за 2015 г. составил 15 152 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. вырос на 11 911 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. вырос на 9 016 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. убыток составил 6 588 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Дивиденды в 2013 г., 2014г. и 2015г. не выплачивались.

Непокрытый убыток за 2015 г. составила 16 991 тыс. руб. и по отношению к 2013 г. вырос на 21 287 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. показатель «Непокрытый убыток» увеличилась на 15 151 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. показатель «Непокрытый убыток» составил 23 579 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Запасы за 2015 г. составили 65 673 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. выросли на 34 588 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. показатель «Запасы» увеличилась на 27 194 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. показатель «Запасы» составил 89 907 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Стоимость основных средств в 2015 г. составили 117 509 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. увеличились на 16 319 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. увеличились на 8 055 тыс. руб.

Стоимость основных средств на 30.06.2016 г. составила 113 570 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в 2015 г. составила 7 260 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. выросла на 186 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. дебиторская задолженность увеличилась на 1 152 тыс. руб.

В 1 полугодии 2016 г. показатель составил 16 570 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Кредиторская задолженность в 2015 г. составила 8 709 тыс. руб. и по сравнению с 2013 г. выросла на 45 105 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. кредиторская задолженность выросла на 35 152 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016г. показатель «Кредиторская задолженность» составил 96 530 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Величина чистых активов в 2015 г. составила 142 782 тыс. руб. По сравнению с 2013 г. показатель снизился на 21 287 тыс. руб. а по сравнению с 2014 г. показатель снизился на 15 151 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. показатель «Чистые активы» составил 136 194 тыс. руб.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Уставный капитал в анализируемом периоде не изменился.

Фондоотдача за 2015 г. составила 0,713 и по сравнению с 2013 г. снизилась на 0,507, а по сравнению с 2014 г. показатель снизился на 0,037.

За 1 полугодие 2016 г. показатель снизился на 0,35 и составил 0,363 по отношению к 2015 г.

Выносится предложение для членов ревизионной комиссии.

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости

Примечание к таблице

1 Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс >0,2 нормативное значение для коэффициента абсолютной ликвидности.

2 Коэффициент текущей ликвидности:

К<1 критическая платежеспособность

1,5<К<2 низкая платежеспособность

2<К <3 удовлетворительная платежеспособность

К >3 высокая платежеспособность.

3 Коэффициент обеспеченности собственными средствами К>0,1 нормативное значение.

4 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кз/с >0,7 финансовое состояние неустойчивое, присутствует риск неплатежеспособности и банкротства из-за высокой концентрации заемного капитала нормативное значение

0,5<Кз/с<0,7 предприятие финансово независимо. Оптимальное соотношение заемных и собственных средств

0,5> Кз/с >0 Финансовое состояние устойчивое, но в тоже время предприятие не дополучает прибыль из-за слабого использования эффект финансового рычаг.

5 Коэффициент автономии (финансовой независимости) К>0,5 нормативное значение 0,6<К<0,7 оптимальное значение.

2. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. В 2015г. показатель составил 0,0002 при норме >0,2. Снижение коэффициента абсолютной ликвидности произошло из-за снижение денежных средств и денежных эквивалентов до 15 тыс. руб. и роста кредиторской задолженности которая составила 58 709 тыс. руб.

За 1 полугодие 2016 г. значение выросло на 0,0068 по сравнению с показателем 2015 г. и составил 0,007. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного, что говорит о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. В 2015 г. показатель составил 1,164, За 1 полугодие 2016 г. значение снизилось на 0,076 по сравнению с показателем 2015 г. и составил 1,088. Снижение показателя произошло за счет увеличения кредиторской задолженности на 37 821тыс. руб. Данное значение говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что Общество не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

В 2015 г. показатель составил 0,1. За 1 полугодие 2016 г. его значение снизилось на 0,055 по сравнению с показателем 2015 г. и составил 0,045 при норме при норме >0,1 в данном случае можно говорить о вероятности признания структуры баланса неудовлетворительной, а само Общество -- финансово неустойчивым.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

В 2015 г. показатель составил 0,46. По результатам работы в 1 полугодии показатель увеличился на 0,292 по сравнению с показателем 2015 г. и составил 0,752. На рост значения повлияло рост показателя краткосрочные обязательства на 36 674 тыс. руб. и рост показателя непокрытого убытка на 6 588 тыс. руб.

Финансовая устойчивость Общества вызывает сомнение.

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

В 2015 коэффициент составил 0,685. В 1 полугодии 2016 г. он снизился 0,114 и составил 0,571. Данный показатель говорит о снижении финансовой устойчивости. Причем, с увеличением доли обязательств не только повышается риск их непогашения, кроме того, возрастают процентные расходы, и усиливается зависимость Общества от возможных изменений процентных ставок.

ликвидность финансовый бухгалтерский отчетность

Выводы

В анализируемом периоде произошло незначительное уменьшение основных средств из-за начисления амортизации, что не является негативной тенденцией.

Негативной тенденцией является рост показателя «Кредиторской задолженности» и снижение платежеспособности, устойчивости и усиление зависимости Общества от возможных изменений процентных ставок.

В связи с вышеизложенным, предлагаю проработать мероприятия по равномерному погашению дебиторской задолженности. Для осуществления этой меры необходимо активизировать работу по взысканию задолженностей.

Общество финансово неустойчиво и зависимо от кредиторов, исходя из этого предлагается включить в план проверки ревизионной комиссии следующие вопросы:

- проверка целевого использования собственного капитала для определения эффективности работы менеджмента;

- порядок формирования и погашения непокрытых убытков;

- состав, структура, динамика, изменений основных средств;

- причины роста дебиторской и кредиторской задолженностей;

- причины и обоснованность роста показателя «Запасы».

Размещено на Allbest.ru