Ценообразование на услуги здравоохранения
Особенности управления затратами в Бюджетном учреждении Удмуртской Республики "Консультативно-диагностическом центре Министерства здравоохранения Удмуртской Республики". Выявление резервов снижения затрат. Формирование цен на платные медицинские услуги.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.11.2016 |
| Размер файла | 1,8 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Минобрнауки России
ФГБОУ ВПО Удмуртский государственный университет
Институт экономики и управления
Курсовая работа
по предмету: Управление затратами и цены и ценообразование
на тему: Ценообразование на услуги здравоохранения
Ижевск 2015
Содержание
- Введение
- 1. Управление затратами в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»
- 1.1 Краткая характеристика учреждения и основные показатели деятельности
- 1.2 Анализ практики управления затратами в учреждении
- 1.3 Анализ затрат по статьям сметы расходов
- 1.4 Выбор направлений совершенствования механизма управления затратами
- 1.5 Выявление резервов снижения затрат
- 2. Ценообразование в учреждении
- 2.1 Характеристика платной медицинской услуги «Гирудотерапия»
- 2.2 Динамика изменения цены услуги
- 2.3 Структура себестоимости услуги
- 2.4 Особенности назначения и утверждения цены на услугу
- 2.5 Ценообразование на услугу за рубежом
- Заключение
- Список литературы
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что существование государственного управления здравоохранением в России обусловлено признанием человека, его жизни и здоровья высшими первичными ценностями, относительно которых определяются другие ценности и блага всего общества. Поэтому управление здравоохранением является комплексной задачей всего общества, в реализации которой принимают участие множество секторов народного хозяйства и структур управления (от федеральных до региональных структур). В свою очередь, задача управления бюджетным учреждением здравоохранения сводится к наиболее эффективному достижению цели путем повышения качества лечебных, диагностических и профилактических мероприятий и рациональному использованию ресурсов здравоохранения. В связи с этим государство ставит перед собой задачи, направленные на обеспечение охраны здоровья граждан, реализовать которые призваны именно государственные учреждения здравоохранения.
В настоящее время особую актуальность приобретают вопросы регулирования оказания платных медицинских услуг. Связано это с целым рядом обстоятельств, основные из которых - изменения нормативно-правовой базы в сфере здравоохранения и появившаяся в этой связи правомерная возможность для государственных и муниципальных лечебно-профилактических учреждений зарабатывать деньги. В то же время уровень правовых знаний, правовой культуры значительной части медицинских работников, к сожалению, остается пока невысоким. По этой причине представляется необходимым более пристальное внимание обратить на освещение ключевых особенностей ценообразования на рынке платных медицинских услуг в частности.
На нынешнем этапе развития российского общества в умах людей, олицетворяющих государство, окончательно не сформировалась доминантная идея о том, что на здоровье не экономят. Выражается это в том, что финансовые средства, выделяемые из государственного бюджета на нужды здравоохранения, не способны в полной мере покрыть те затраты, которые связаны с реальным оказанием медицинской помощи лечебно-профилактическими учреждениями. Важно учитывать, что несмотря на внедрение в течение последних 8-10 лет принципов медицинского страхования, которое предназначено для улучшения показателей финансирования здравоохранения, к существенным изменениям это не привело. Статистические данные говорят о том, что в среднем по России нужды здравоохранения покрываются за счет:
- средств бюджетов разных уровней-до 50%;
- средств медицинского страхования-до 45%;
- иных, не запрещенных законом источников - до 5%.
В этой связи становится очевидным, что если недостает материальных средств из основного источника финансирования то ситуация нуждается в переосмыслении и принятии необходимых мер на государственном уровне. В противном случае наше здравоохранение не сможет функционировать в оптимальном режиме и выполнять необходимые объемы работы, позволяющие в полной мере гражданам страны реализовывать свои законные права в области охраны здоровья и получения медицинской помощи.
По этой причине руководители учреждений здравоохранения вынуждены практически самостоятельно заниматься вопросами поиска средств для нормального функционирования своих подразделений.
Объектом исследования является - Бюджетное учреждение Удмуртской Республики "Консультативно-диагностический центр Министерства здравоохранения Удмуртской Республики" (далее БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»).
Предмет исследования - затраты учреждения, а также цены и ценообразование.
Цели курсового проекта: рассмотрение особенностей управления затратами в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»; раскрытие особенностей формирования цен на платные медицинские услуги.
Задачи курсового проекта:
- общая характеристика БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» и анализ практики управления затратами;
- анализ основных показателей деятельности;
- анализ затрат по элементам и статьям калькуляции;
- анализ формирования цен на платные медицинские услуги.
Структурно курсовой проект включает в себя введение, основную часть работы, заключение и список используемых источников.
В первой главе курсового проекта дается краткая характеристика БУЗ УР «КДЦ МЗ УР», исследуется практика управления затратами, проводится анализ затрат по элементам и статьям калькуляции, осуществляется выбор направлений совершенствования механизма управления затратами. Во второй главе курсового проекта исследуются особенности ценообразования в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР». В заключении сделаны краткие выводы по работе.
1. Управление затратами в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»
1.1 Краткая характеристика учреждения и основные показатели деятельности
БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» - лечебное профилактическое учреждение, состоящее из поликлиники на 225 посещений в смену, стационара на 65 коек (включая койки дневного стационара).
БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» оказывает медицинскую помощь прикрепленному на обслуживание населению.
Структурные подразделения учреждения:
Поликлиника, имеющая в составе терапевтическое отделение и консультативное отделение. Руководит работой всей поликлиники врач-терапевт - Поздеева Елена Аркадьевна. Заведующая терапевтическим отделением поликлиники Князева Бэла Григорьевна, врач-терапевт высшей квалифицированной категории, кандидат медицинских наук. В консультативно-поликлиническом отделении работают врачи следующих специальностей: невролог, офтальмолог, хирург, отоларинголог, уролог, стоматолог, эндокринолог, гинеколог, кардиолог, ревматолог, дерматолог.
2 стационарных отделения - терапевтическое и неврологическое. В составе терапевтического отделения - 11 коек с круглосуточным пребыванием пациентов, 34 койки - для пациентов дневного пребывания. Руководит отделением кандидат медицинских наук, врач-терапевт высшей квалифицированной категории, заслуженный работник здравоохранения УР Романова Татьяна Петровна, тел. 78-08-89. В составе неврологического отделения - 10 коек с круглосуточным пребыванием , 10 коек с дневным пребыванием. Руководит отделением врач-невролог 1 квалифицированной категории Амирахова Лариса Шириновна, тел. 78-10-96.
Клинико-диагностическая лаборатория, выполняющая большой спектр (более 150 видов) клинических исследований - гематологических, общеклиниеских, цитологических, биохимических, коагулогических и иммунологических. С 1994 года возглавляет лабораторию врач с высшей квалификационной категорией Ваганова Надежда Петровна, тел. 51-32-57.
Отделение реабилитации и восстановительного лечения осуществляет комплексное восстановительное лечение больных со всем спектром патологии центральной и периферической нервной системы, опорно-двигательного аппарата, сердечно-сосудистой системы, системы дыхания. В состав отделения входят высококвалифицированные специалисты: врач-физиотерапевт, врач по лечебной физкультуре, инструкторы-методисты, массажисты, медицинские сестры по физиотерапии. Заведующая отделением Смышляева Ольга Михайловна, врач-невролог 1 квалификационной категории, к.м.н., тел. 78-28-06.
Лечебно-диагностическое отделение включает в себя функциональную, ультразвуковую, эндоскопическую и рентгендиагностику. Заведующий отделением - Тюрикова Елена Фирденатовна, врач 1 квалификационной категории тел. 78-68-63. ЛДО оснащено современным и высокотехнологичным оборудованием импортного и российского производства. Существует возможность проведения ультразвукового исследования всех органов, включая УЗИ позвоночника, обследования классическими и уникальными методами функциональной диагностики.
Здание БУЗ УР КДЦ МЗ УР, ул. Свободы, 228 существует с 1934 года, состоит из трёх этажей, имеет кирпичные стены и частично бетонные перекрытия. В здании учреждения предусмотрены приспособления для доступности медицинской услуги лицам с ограниченными возможностями:
- наличие пандуса со стороны ул. Пушкинской;
- наличие адаптированного пассажирского и грузового лифтов
Как установлено в ходе исследования (таблица 1) - в 2010-2014 гг. уровень загрузки главного врача существенно превышал нормальный уровень и был равен 1,67. В результате, как показывают результаты исследования - в 2010-2014 гг. отмечено снижение коэффициента надежности системы управления (снижение на 0,019), что, в частности, как будет показано ниже, обусловлено также высокой текучестью кадрового состава.
Таблица 1 - Анализ показателей, характеризующих функционирование системы управления БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»
|
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. от 2010 г. |
Отношение 2014 г. к 2010 г., % |
|
|
Норма управляемости (Н), чел. |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
0 |
100,00 |
|
|
Фактический уровень сферы главного врача, чел. (Ф): |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
0 |
100,00 |
|
|
Уровень управляемости главного врача (Ку = Ф / Н): |
1,67 |
1,67 |
1,67 |
1,67 |
1,67 |
0,00 |
100,00 |
|
|
Общее количество принятых управленческих решений (Кобщ.) |
698 |
705 |
710 |
715 |
720 |
22 |
103,15 |
|
|
Количество нереализованных решений, (Кнер.) |
35 |
36 |
40 |
43 |
50 |
15 |
142,86 |
|
|
Коэффициент надёжности системы управления (Кнад. = 1 - Кнер. / Кобщ.) |
0,950 |
0,949 |
0,944 |
0,940 |
0,931 |
-0,019 |
97,97 |
|
|
Общее количество используемых медицинских технологий и диагностических процедур (Т) |
70 |
72 |
73 |
74 |
74 |
4 |
105,71 |
|
|
Количество вновь внедренных медицинских технологий и диагностических процедур (Тн) |
3 |
2 |
1 |
1 |
0 |
-3 |
0,00 |
|
|
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. от 2010 г. |
Отношение 2014 г. к 2010 г., % |
|
|
Доля вновь внедренных технологий в общем количестве используемых технологических процессов (Дн = Тн / Т) |
0,043 |
0,028 |
0,014 |
0,014 |
0 |
-0,043 |
0,00 |
|
|
Количество квалифицированных кадров фактически, чел. (Ккфк) |
155 |
158 |
160 |
165 |
172 |
17 |
110,97 |
|
|
Количество квалифицированных (аттестованных) кадров по штатному расписанию, чел. (Кккш) |
180 |
180 |
180 |
180 |
180 |
0 |
100,00 |
|
|
Показатель обеспеченности квалифицированными кадрами (Кобк = Ккфк / Кккш) |
0,861 |
0,878 |
0,889 |
0,917 |
0,950 |
0,089 |
110,33 |
|
|
Численность аппарата управления (АУП), чел. |
36 |
36 |
36 |
35 |
34 |
-2 |
94,44 |
|
|
Численность персонала (ЧЗ), чел. |
154 |
155 |
158 |
160 |
165 |
11 |
107,14 |
|
|
Занятость персонала в аппарате управления (Кз = АУП / ЧЗ) |
0,234 |
0,232 |
0,228 |
0,219 |
0,206 |
-0,028 |
88,15 |
|
|
Общая сумма затрат на управление (Зу), тыс. руб. |
61150 |
65489 |
71458 |
106453 |
112180 |
51030 |
183,45 |
|
|
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. от 2010 г. |
Отношение 2014 г. к 2010 г., % |
|
|
Общая сумма бюджетных затрат на содержание учреждения (РБ), тыс. руб. |
172400 |
185472 |
201548 |
289245 |
315357 |
142957 |
182,92 |
|
|
Экономичность труда в ОСУ (Кауп = (1 - Зу / РБ)) |
0,645 |
0,647 |
0,645 |
0,632 |
0,644 |
-0,001 |
99,84 |
|
|
Коэффициент эффективности организационной структуры управления (Кэ = РБ / Зу) |
2,819 |
2,832 |
2,821 |
2,717 |
2,811 |
-0,008 |
99,71 |
|
|
Показатель выработки, который характеризует выработку одного человека при использовании государственного имущества (Кв = РБ / ЧЗ), тыс. руб. |
1119,48 |
1196,59 |
1275,62 |
1807,78 |
1911,25 |
791,774 |
170,73 |
|
|
Имущество, закрепленное за бюджетным учреждением органами власти (ИП), тыс. руб. |
32180 |
33458 |
34125 |
36458 |
37100 |
4920 |
115,289 |
|
|
Показатель выработки, который характеризует выработку на один рубль выделенного органами власти имущества (Кв = РБ / ИП), руб. |
5,36 |
5,54 |
5,91 |
7,93 |
8,50 |
3,14 |
158,66 |
|
|
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. от 2010 г. |
Отношение 2014 г. к 2010 г., % |
|
|
Остаточная стоимость имущества (ОСИ), тыс. руб. |
21207 |
22015 |
22352 |
23734 |
24041 |
2834,18 |
113,36 |
|
|
Коэффициент годности имущества, который характеризует годность имущества, необходимость его замены (Кг = ОСИ / ПСИ) |
0,659 |
0,658 |
0,655 |
0,651 |
0,648 |
-0,011 |
98,33 |
Как характеристика инновационной деятельности учреждения определена доля новых технологий в общем количестве используемых технологических процессов (в нашем случае - доля новых медицинских технологий и диагностических процедур). Как показывают результаты расчетов - доля новых медицинских технологий и диагностических процедур в 2014 году снизилась до нуля. Как будет показано ниже - это оказывает негативное влияние на уровень оказания услуг в учреждении.
Для общей оценки эффективности использования государственной собственности и имущества использован показатель обеспеченности квалифицированными кадрами. Как показывают данные исследования - отмечено эффективное использование имущества учреждения, о чем говорит значение показателя на уровне 0,95 по данным за 2014 год. Это обусловлено «закрытием» должностей, по которым учреждением испытывало нехватку персонала за счет приема персонала.
В процессе исследования проанализирована занятость персонала в аппарате управления учреждением. В 2010-2014 гг. коэффициент занятости персонала в аппарате управления снизился на 0,028, что обусловлено сокращением численности руководящего персонала низшего звена.
Как установлено в ходе исследования - за анализируемый период 2010-2014 гг. экономичность труда в организационной структуре управления (ОСУ) существенно не изменилась. В целом за анализируемый период показатель экономичности труда в ОСУ снизился с 0,645 до 0,644. За анализируемый период коэффициент эффективности организационной структуры снизился на 0,008.
Показатель выработки одного сотрудника учреждения при использовании государственного имущества вырос за 2010-2014 гг. на 791,77 тыс. руб. на 1 чел. Это говорит об улучшении бюджетного обеспечения деятельности каждого сотрудника учреждения, что способствует более качественному выполнению сотрудниками своих должностных обязанностей.
Как установлено в ходе исследования - выработка на 1 рубль имущества учреждения в 2010-2014 гг. выросла. Это говорит об улучшении бюджетного финансирования текущих расходов по содержанию имущества, выделенного органами власти для реализации уставных видов деятельности учреждения. затрата услуга здравоохранение цена
Как показывают данные анализа - в 2010-2014 гг. отмечено существенное снижение коэффициента годности имущества, что говорит о необходимости проведения мероприятий по его замене. Снижение коэффициента годности имущества, как будет показано ниже, негативно отражается на качестве оказания учреждением услуг.
Как показывают данные таблицы 2 - абсолютные величины оборота по приему и по увольнению персонала в 2010-2014 гг. выросли, что обусловлено текучестью персонала учреждения.
Абсолютный размер текучести рабочей силы вырос за 2010-2014 гг. на 50%. Так, если в 2010 году число уволенных по собственному желанию составляло 13 чел., то в 2014 году данный показатель составил уже 21 чел. При этом в 2014 году не было отмечено ни одного случая увольнения за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.
Таблица 2 - Анализ показателей, характеризующих результаты функционирования системы управления персоналом
|
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. от 2010 г. |
Отношение 2014 г к 2010 г., % |
|
|
Абсолютная величина оборота по приему персонала (Оп), чел. |
16 |
19 |
19 |
23 |
29 |
13 |
181,25 |
|
|
Абсолютная величина по увольнению персонала (Оу), чел. |
15 |
16 |
17 |
18 |
22 |
7 |
146,67 |
|
|
Общий оборот рабочей силы в учреждении (Ооб = Оп + Оу), чел. |
31 |
35 |
36 |
41 |
51 |
20 |
164,52 |
|
|
Число уволенных по собственному желанию (Осж), чел. |
13 |
14 |
16 |
18 |
21 |
8 |
161,54 |
|
|
Число уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины (Он), чел. |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
-1 |
0,00 |
|
|
Абсолютный размер текучести рабочей силы (Отек = Осж + Он), чел. |
14 |
15 |
17 |
18 |
21 |
7 |
150,00 |
|
|
Численность работников на начало года (Тн), чел. |
154 |
155 |
158 |
160 |
165 |
11 |
107,14 |
|
|
Численность работников на конец года (Тк = Тн + Оп - Оу), чел. |
155 |
158 |
160 |
165 |
172 |
17 |
110,97 |
|
|
Среднее списочное число работников учреждения за год (Тср. = Тн + (Тн + Оп - Оу) / 2), чел. |
155 |
157 |
159 |
163 |
169 |
14 |
109,06 |
|
|
Показатель общего оборота рабочей силы (Кoб = (Ооб : Тср) х 100%) |
20,06 |
22,36 |
22,64 |
25,23 |
30,27 |
10,20 |
- |
|
|
Показатель стабильности кадров (Кстаб = 100% - Коб) |
79,94 |
77,64 |
77,36 |
74,77 |
69,73 |
-10,20 |
- |
|
|
Показатель оборота по приему (Кп = (Оп : Тср) х 100%) |
10,36 |
12,14 |
11,95 |
14,15 |
17,21 |
6,85 |
- |
|
|
Показатель оборота по увольнению (Ку = (Оу : Тср) х 100%) |
9,71 |
10,22 |
10,69 |
11,08 |
13,06 |
3,35 |
- |
|
|
Показатель текучести рабочей силы (Ктек = (Отек : Тср) х 100%) |
9,06 |
9,58 |
10,69 |
11,08 |
12,46 |
3,40 |
- |
|
|
Среднемесячная заработная плата низкооплачиваемой категории работников организации (Зср/min), руб. |
4330 |
4611 |
4850 |
5205 |
5554 |
1224 |
128,27 |
|
|
Cредняя заработная плата руководителей (Зср), руб. |
15100 |
15958 |
16324 |
18119 |
20294 |
5194 |
134,40 |
|
|
Коэффициент соотношения средней заработной платы руководителя предприятия и низкооплачиваемой категории работников (Kзп = 8 х (Зср/min / Зср )) |
2,29 |
2,31 |
2,38 |
2,30 |
2,19 |
-0,10 |
95,44 |
|
|
Количество работников, прошедших курсы повышения квалификации, подготовки и переподготовки (ЧП), чел. |
7 |
6 |
6 |
5 |
4 |
-3 |
57,14 |
|
|
Коэффициент повышения квалификации кадров (Kп = ЧП / Тср) |
0,045 |
0,038 |
0,038 |
0,031 |
0,024 |
-0,022 |
52,40 |
Показатель оборота по приему кадров вырос за 2010-2014 гг. с 10,36% до 17,21%, а показатель оборота по увольнению вырос за аналогичный период с 9,71% до 13,06%.
В результате показатель общего оборота рабочей силы вырос за 2010-2014 гг. на 10,20%. На это же значение снизился показатель стабильности кадров. Так, если по данным за 2010 год стабильно работали 79,94% от списочного состава, то к концу 2014 года доля стабильно работающих снизилась до 69,73%. В условиях низкого уровня организации повышения квалификации кадрового состава снижение данного показателя оказывает негативное влияние на результаты работы учреждения.
Если показатель текучести кадров составлял в 2010 году 9,06%, то к 2014 году он вырос до 12,46%. Прирост составил 3,40%. При этом нормальный уровень текучести не должен превышать 5%. Необходимо проводить мероприятия по сохранности кадров и снижению текучести. С учетом движения рабочей силы среднесписочная численность работников учреждения выросла за 2010-2014 гг. со 155 чел. до 172 чел.
Как установлено в ходе исследования - среднемесячная заработная плата низкооплачиваемой категории работников учреждения выросла за 2010-2014 гг. на 28,27%, а средняя заработная плата руководителей выросла на 34,40%. При этом, несмотря на более высокие темпы роста заработной платы руководящих работников - средняя заработная плата руководящего состава не превышает восьмикратного размера низкооплачиваемой категории работников учреждения.
Количество работников, ежегодно проходящих курсы повышения квалификации, подготовки и переподготовки в 2010-2014 гг. снизилось. Так, если в 2010 году повысили квалификацию 7 работников учреждения, то в 2014 году число работников повысивших свою квалификацию составило только 4 чел.
Социальный ориентир коэффициента повышения квалификации кадров равен 0,2, т.е. каждый работник должен проходить курсы повышения квалификации не реже одного раза в 5 лет. В нашем случае значение повышение квалификации в 2010-2014 гг. снизилось с 0,045 до 0,024.
1.2 Анализ практики управления затратами в учреждении
С целью снижения затрат в 2013 году в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» реализованы следующие мероприятия - см. рисунок 1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 1 - Организационно - технические мероприятия, направленные на снижение потребления холодной и горячей воды в МБОУ д/с №211 и реализованные в 2013 году
Рассмотрим мероприятия, направленные на снижение расхода холодной и горячей воды. Реализованные в 2013 году мероприятия необходимо разделить на организационные мероприятия и технические мероприятия.
Мероприятиями организационного характера является всеобщая экономия воды, т.е. сотрудники БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» не должны оставлять открытыми краны. Но, экономия воды сотрудниками учреждения будет сведена к нулю в случае неудовлетворительного технического состояния водоразборной арматуры.
Для экономии холодной и горячей воды необходимо в 2013 году было предусмотрено использование специальных водосберегающих насадок на кран (см. рис. 2).
Рисунок 2 - Устройство водосберегающей насадки
Водосберегающая насадка сконструирована так, чтобы поток воды проходил в отверстия между резиновым кольцом и ограничителем в форме звездочки. Когда пользователь поворачивает ручку смесителя, постепенно повышается давление воды, эластичное кольцо растягивается и перекрывает звездочку. Когда пользователь закрывает кран, процесс происходит в обратном порядке. Размеры резинового кольца и всей конструкции способствуют поддержанию стабильного расхода воды, независимо от типа смесителя или давления в водопроводе. Когда зазор между резиновым кольцом и звездочкой сужается, пользователь может почувствовать, как напор воды становится комфортным, таким, какой необходим.
Водопроводный кран с устройством для мелкодисперсного распыления жидкости в качестве выходного устройства (водосберегающая насадка - аэратор) обеспечивает экономный режим расходования воды за счет изменения ее фазового состояния. Струя воды, пройдя сквозь нашу водосберегающую насадку, разбивается на мельчайшие частицы в виде аэрозоля, охватывая обрабатываемый объект «водяным факелом» в процессе мытья, таким образом, оказывается задействованной каждая частица воды, что снижает ее расход от 50% до 85%. При этом давление воды на выходе и комфорт при пользовании таким модернизированным смесителем не уменьшается. Кроме того, малый расход воды на санитарно-гигиенические процедуры обеспечивает ещё и снижение нагрузки на сливную канализацию. Насадки имеет резиновую муфту для возможности монтажа на краны без аэратора (что и наблюдается в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»). Стоимость насадки (модель RA 10) составляет 290 руб.
Как одно из мероприятий по экономии холодной воды в смывной бачок на спускной клапан установлены специальные регуляторы. В результате после нажатия на кнопку слива клапан закрывается не после полного опорожнения бачка, а гораздо раньше, после слива 2-3 литров. Но если продолжать держать кнопку слива нажатой, то будет израсходован весь объем. Таким образом, слив становиться двухпозиционным (см. рис. 3). Стоимость такого регулятора (WC Stop) составляет 320 руб.
Рисунок 3 - Установка устройства «WC Stop»
Всего в 2013 году в БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» усовершенствовано 4 смесителя и 4 унитаза. До конца 2014 года будут усовершенствованы все сантехнические устройства. Монтаж устройств ввиду его простоты осуществлен рабочим по обслуживанию здания в рамках должностных обязанностей с оплатой согласно оклада. В связи с этим сметный расчет не составлялся. Затраты на приобретение устройств составили: 290 х 4 + 320 х 4 = 2440 руб.
По данным производителя насадок ООО «Реактив» (г. Санкт - Петербург) совместное использование в помещении устройства - насадка модели RA 10 и устройство - WC Stop позволяет добиться экономии холодной воды на 40%, а горячей воды на 20%.
До реализации мероприятий потребление горячей воды через усовершенствованные в 2013 году смесители составляло 215 куб. метров в год. После реализации мероприятий потребление горячей воды составит: 215 - 215 х 0,2 = 172 куб. метра. До реализации мероприятий потребление холодной воды через усовершенствованные в 2013 году смесители составляло 264 куб. метров в год. После реализации мероприятий потребление холодной воды составит: 264 - 264 х 0,4 = 158 куб. метра.
Объем стоков через усовершенствованные сантехнические устройства до реализации мероприятий составлял 215 + 264 = 479 куб. метров. После реализации мероприятий объем стоков составит: 158 + 172 = 330 куб. метров. До реализации мероприятий совокупные расходы на водоснабжение и водоотведение через усовершенствованные сантехнические устройства составляли С1 = 20834 руб. в год, то после реализации мероприятий совокупные расходы составят: С2 = 172 х 77,41 + 158 х 7,33 + 330 х 4,71 = 16027 руб. в год
Годовая экономия рассчитывается по формуле: ?С = С1 - С2 = 20834 - 16027 = 4807 руб. в год. Годовой экономический эффект определяется при этом по формуле: Эгод = З1 - З2 = 20834 - (16027 + 0,12 х 2440) = 20834 - 16320 = 4514 руб.
Расчетный коэффициент экономической эффективности определяет следующим образом: Ер = ?С / К = 4807 / 2440 = 1,97, что больше нормативного коэффициента Ен = 0,12. Расчетный срок окупаемости рассчитывается по формуле: tр = 1/Ер = 1 / 1,97 = 0,51 года.
1.3 Анализ затрат по статьям сметы расходов
Выполним анализ бюджетной сметы финансирования деятельности БУЗ УР «КДЦ МЗ УР». Анализ будем проводить с разделением расходов на фактические и кассовые расходы. Кассовые расходы отражаются в учете в момент получения наличных средств или перечисления денежных средств с текущего бюджетного или регистрационного счета. Возмещение кассовых расходов отражается в момент зачисления на такой счет сумм, внесенных, например, по объявлению о взносе наличных или перечисленных дебиторами согласно платежному поручению. Фактические - в момент их совершения согласно актам списания, накладным, актам выполненных работ, приема-передачи, счетов-фактур и т.д. На практике осуществление кассовых и фактических расходов обычно совпадает во времени - см. данные таблицы 3.
Как показывают данные анализа - в 2013 году фактические расходы по бюджетной смете БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» выросли на 15,41%, а в 2014 году - на 3,63% - см. данные рисунка 4.
Необходимо отметить, что практически по всем статьям сметы расходов БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» фактические затраты оказались несколько ниже кассовых расходов.
Это обусловлено тем, что акты списания, накладные, акты выполненных работ, приема-передачи, счета-фактуры были получены и акцептованы позже перечисления денежных средств с расчетного счета.
Таблица 3 - Анализ бюджетной сметы финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР», тыс. руб.
|
Статья сметы |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., % |
Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., % |
||||
|
кассовые |
фактические |
кассовые |
фактические |
кассовые |
фактические |
||||
|
Расходы бюджета - всего |
13052 |
13002 |
15054 |
15006 |
15610 |
15552 |
15,41 |
3,63 |
|
|
в том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Увеличение стоимости основных средств, в т.ч. |
166 |
162 |
198 |
180 |
204 |
196 |
11,11 |
8,08 |
|
|
-приобретение вычислительной техники и оргтехники |
75 |
75 |
0 |
0 |
60 |
60 |
-100,00 |
- |
|
|
-приобретение мебели |
91 |
87 |
198 |
180 |
144 |
136 |
106,90 |
-22,22 |
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
62 |
56 |
70 |
68 |
80 |
76 |
21,43 |
11,43 |
|
|
Заработная плата |
9040 |
9040 |
9900 |
9900 |
10520 |
10520 |
9,51 |
6,26 |
|
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
3074 |
3074 |
2970 |
2970 |
3156 |
3156 |
-3,38 |
6,26 |
|
|
Прочие выплаты |
700 |
688 |
720 |
716 |
746 |
740 |
4,07 |
3,33 |
|
|
Книгоиздательская продукция |
46 |
46 |
50 |
50 |
52 |
52 |
8,70 |
4,00 |
|
|
Услуги связи |
94 |
80 |
102 |
96 |
118 |
104 |
20,00 |
7,84 |
|
|
-услуги телефонной связи |
10 |
10 |
11 |
11 |
12 |
12 |
10,00 |
9,09 |
|
|
-услуги Интернет |
3 |
3 |
4 |
4 |
5 |
5 |
33,33 |
20,00 |
|
|
-почтовые расходы |
81 |
67 |
87 |
81 |
101 |
87 |
20,90 |
7,13 |
|
|
Транспортные услуги |
10 |
8 |
14 |
12 |
16 |
14 |
50,00 |
14,29 |
|
|
Коммунальные услуги, в т.ч. |
384 |
380 |
412 |
408 |
503 |
460 |
7,37 |
12,62 |
|
|
-оплата электроснабжения |
96 |
96 |
98 |
98 |
122 |
122 |
2,08 |
24,49 |
|
|
-оплата ХВС и водоотведения |
29 |
29 |
30 |
30 |
33 |
34 |
3,45 |
13,33 |
|
|
-вывоз мусора |
11 |
11 |
12 |
12 |
12 |
12 |
9,09 |
0,00 |
|
|
-оплата теплоснабжения |
248 |
244 |
272 |
268 |
336 |
292 |
9,84 |
8,82 |
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
14 |
12 |
16 |
14 |
16 |
14 |
16,67 |
0,00 |
|
|
Прочие работы, услуги |
46 |
40 |
52 |
48 |
64 |
60 |
20,00 |
23,08 |
|
|
Прочие расходы |
142 |
140 |
156 |
148 |
162 |
160 |
5,71 |
7,69 |
Полностью совпали кассовые и фактические расходы лишь по статьям, связанным с выплатой заработной платы и оплаты книгоиздательской продукции.
Рисунок 4 - Динамика фактических расходов по смете БУЗ УР «КДЦ МЗ УР», тыс. руб.
Необходимо отметить, что более высокие темпы прироста сметных расходов в 2013 году по сравнению с 2014 годом объясняются тем, что в 2013 году был повышение размера оплаты труда шло более высокими темпами, нежели в 2014 году.
Структура финансирования по отдельным статьям бюджетной сметы представлена на рис. 5-7.
Рисунок 5 - Структура финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» по данным за 2012 год, %
Рисунок 6 - Структура финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» по данным за 2013 год, %
Рисунок 7 - Структура финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» по данным за 2014 год, %
Как показывают результаты исследования - в структуре бюджетного финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» преобладают расходы на заработную плату и начисления по оплате труда (в 2012 году их совокупная доля составила 87,27%, в 2013 году уже 88,12%, в 2014 году - 87,62%. Второе место в структуре сметного финансирования занимают расходы на оплату коммунальных услуг.
Если рассмотреть структуру расходов более подробно, то в структуре расходов на увеличение стоимости основных средств можно выделить расходы на приобретение вычислительной техники и оргтехники, а также расходы на приобретение мебели.
При этом следует отметить, что основная часть расходов, связанных с увеличением стоимости основных средств, идет на приобретения мебели для групп.
Финансирование увеличения стоимости материальных связано с приобретением материалов для учебного процесса, а также с приобретением канцелярских товаров.
Расходы, связанные с выплатами персоналу включают в себя заработную плату, начисления на выплату по оплате труда, оплату книгоиздательской продукции, а также прочие выплаты. В прочие выплаты входят начисления досрочных пенсий педагогам.
Расходы на услуги связи включают в себя оплату услуг телефонной связи, услуг Интернет, почтовых расходов. Как показывают данные таблицы 3 - в структуре расходов на оплату услуг связи наибольшую часть занимают почтовые расходы. Данный вид расходов обусловлен необходимостью ведения переписки.
Как было указано выше, значительную часть в структуре сметы расходов БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» занимают коммунальные расходы. Так, если в 2012 году сумма коммунальных расходов составляла 380 тыс. руб., то в 2014 году она выросла до 460 тыс. руб. Рост коммунальных расходов обусловлен как увеличением расхода энергоресурсов, так и ростом тарифов на коммунальные услуги. Структура расходов на оплату коммунальных услуг представлена на рисунках 8-10.
Рисунок 8 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2012 году, %
Рисунок 9 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2013 году, %
Рисунок 10 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2014 году, %
В структуре коммунальных расходов преобладают расходы на оплату отопления. Второе место в структуре коммунальных расходов занимают расходы на электроснабжения. При этом следует отметить, что темпы роста расходов на отопление выше темпов роста других коммунальных расходов. Это обусловлено ростом теплопотерь здания.
Сводная смета оказания платных медицинских услуг представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Сводная смета оказания платных медицинских услуг за отчетный 2014 год, руб.
|
Показатели |
2014 год |
|||||
|
Всего |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Себестоимость оказания услуг, в т.ч.: |
360730,72 |
135274,02 |
90182,68 |
0 |
135274,02 |
|
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда: |
277706,24 |
104139,84 |
69426,56 |
0 |
104139,84 |
|
|
-заработная плата |
213292,0 |
79984,5 |
53323,0 |
0 |
79984,5 |
|
|
-прочие выплаты |
||||||
|
-начисления на оплату труда |
64414,24 |
24155,34 |
16103,56 |
0 |
24155,34 |
|
|
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов |
80764,0 |
30286,50 |
20191,0 |
0 |
30286,5 |
|
|
Транспортные услуги (расходы) |
||||||
|
Услуги связи |
||||||
|
Коммунальные услуги (платежи) |
2260,48 |
847,68 |
565,12 |
0 |
847,68 |
|
|
Текущие расходы на оплату услуг банка |
||||||
|
Налог на прибыль |
||||||
|
Увеличение стоимости основных средств |
||||||
|
Чистая прибыль |
36069,28 |
13525,98 |
9017,32 |
0 |
13525,98 |
|
|
ДОХОДЫ УЧРЕЖДЕНИЯ |
396800,0 |
148800,0 |
99200,0 |
0 |
148800,0 |
Как показывают данные таблицы 4 - в структуре затрат по оказанию платных дополнительных услуг БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» преобладают затраты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда. Следует отметить, что в 3-м квартале года услуги не оказываются, что обусловлено каникулярным периодом.
1.4 Выбор направлений совершенствования механизма управления затратами
Благодаря естественному рыночному развитию западных стран в течение десятилетий, они приобрели значительный опыт в рациональном управлении объектами недвижимости в бюджетной сфере. Этому способствовало не только применение экономических и социальных реформ, но и научный подход к организации принципов технической эксплуатации зданий и сооружений в бюджетной сфере. Основными особенностями в практике эксплуатации объектов недвижимости в бюджетной сфере в США и Западной Европе являются:
- четкое государственное регулирование в сфере лицензирования и сертификации компаний, производящих услуги технической эксплуатации зданий и сооружений;
- наличие единых стандартов эксплуатации объектов недвижимости;
- развитая инфраструктура и наличие высокой конкурентной среды, позволяющей поддерживать высокое качество услуг при относительно низких ценах;
- передача большинства объектов недвижимости в техническое управление сторонними компаниями (аутсорсинг);
- государственная поддержка владельцев объектов недвижимости, внедряющих системы энергоэффективности и экологической безопасности.
Положительные моменты в практике технической эксплуатации зданий и сооружений развитых западных стран связаны, в-первую очередь, с экономической эффективностью данной деятельности. Главными плюсами можно назвать эффективный менеджмент, большую степень «прозрачности» деятельности различных заинтересованных компаний, высокое качество технического обслуживания. К относительным недостаткам можно отнести насыщенность рынка (для новых компаний, предоставляющих услуги по технической эксплуатации), высокую стоимость содержания специалистов, а также значительная ставка налогов на недвижимость. Основная перспектива, касающаяся западного рынка технической эксплуатации зданий и сооружений -- развитие энергосберегающих технологий, экологически чистых построек, дальнейшая унификация стандартов.
В зарубежных странах основными направлениями снижения затрат на эксплуатацию зданий в бюджетной сфере являются [5]:
- развитие систем управления энергоустановками с использованием современных средств АСУ на базе микро-ЭВМ;
- использование сборного тепла, всех видов вторичных энергетических ресурсов;
- улучшение теплотехнических характеристик ограждающих конструкций административных и промышленных зданий;
- совершенствование конструкций источников теплоты и теплопотребляющих систем.
Оснащение потребителей тепла средствами контроля и регулирования расхода позволяет сократить затраты энергоресурсов не менее, чем на 10 14%. А при учёте изменения скорости ветра - до 20%.Кроме того, применение систем пофасадного регулирования отпуска теплоты на отопление даёт возможность снизить расход теплоты на 5-7%. За счёт автоматического регулирования работы центральных и индивидуальных тепловых пунктов и сокращения или ликвидации потерь сетевой воды достигается экономия до 20%.С помощью регуляторов и средств оперативного контроля температуры в отапливаемых помещениях можно стабильно выдержать комфортный режим. Это даёт возможность сокращать до 20-25% средств, расходуемых на отопление [20].
За счёт интенсификации теплоотдачи нагревательных приборов с помощью вентиляторов достигается сокращение расхода тепловой энергии до 20%. Известно, что недостаточная теплоизоляция ограждающих конструкций и других элементов зданий приводит к теплопотерям.
Интересные испытания эффективности применения теплоизоляции проведены в Канаде. В результате теплоизоляции наружных стен полистиролом толщиной 5 см. тепловые потери были снижены на 65%. Теплоизоляция потолка матами из стекловолокна позволила снизить потери тепла на 69%. Окупаемость затрат на дополнительное устройство теплоизоляции менее 3 лет. В течение отопительного сезона достигалась экономия по сравнению с нормативными решениями в интервале 14-71% [21].
В Германии получает распространение аккумулирование теплоты в наружных ограждениях зданий с помощью замоноличенных пластмассовых труб с водногликогелевым раствором. Использование бетона низкой плотности с наполнителями типа перлита или других лёгких материалов для изготовления ограждающих конструкций зданий позволяет в 4-8 раз повысить термическое сопротивление организаций. В целом в европейских странах одним из перспективных направлений является создание комбинированных теплоаккумуляторных систем отопления на базе электроэнергии, вырабатываемой в энергосистеме в ночное время [20]. Такие системы позволяют более полно использовать установленную мощность генерирующих установок и максимально вытеснять органическое топливо из топливно-энергетического баланса экономического района. Комбинированная система даёт возможность покрывать базовую нагрузку за счёт провальной электроэнергии, а пиковую котельной на органическом топливе, используемой в качестве доводчика.
Преимуществами электроотопления в бюджетной сфере по сравнению с традиционно применяемыми системами водного отопления являются [21]:
- относительная простота и надёжность обеспечения автоматического регулирования;
- возможность использования электроэнергии в периоды нагрузок электросистемы;
- меньшие капитальные вложения.
1.5 Выявление резервов снижения затрат
С целью снижения потребления тепловой энергии на содержание здания предлагается реализовать следующие мероприятия - см. рисунок 11.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 11 - Организационно - технические мероприятия, направленные на снижение потребления тепловой энергии в здании БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»
Рассмотрим аспекты установки блочного модуля регулирования температуры теплоносителя РТ-3 на тепловом вводе здания БУЗ УР «КДЦ МЗ УР».
Система РТ-3 (рис. 12) предназначена для регулирования теплоснабжения по программируемому температурному графику с учетом различной теплопотребности помещений противоположных фасадов здания [20].
Рисунок 12 - Обобщенная функциональная схема системы пофасадного автоматического регулирования температуры в помещениях РТ-3
Система выполнена в виде 2 независимых контуров регулирования (имеется одноконтурная модификация РТ-3У). Управление контурами осуществляется одним регулятором. Диапазон задания температуры внутри помещения 8 -25оС. После включения системы и ее программирования регулятор осуществляет сбор информации со всех датчиков, автоматическое усреднение температуры воздуха внутри помещений каждого из фасадов, вычисляет требуемую температуру теплоносителя в зависимости от температуры наружного воздуха, с дискретностью 5 сек. По подобранным пользователем и свободно изменяемым в процессе настройки коэффициентам, заданной температуре воздуха внутри помещений и результатам измерений параметров происходит корректирующее воздействие на регулирующий клапан системы [20].
Система РТ-3 учитывает выходные и основные и дополнительные праздничные дни, и тем самым снижает затраты на отопление в нерабочее время.
Расчеты при различных значениях температуры окружающего воздуха, программного значения температуры представлены в табл. 5.
Таблица 5 - Расчет требуемой температуры в обратном трубопроводе системы отопления при реализации системы отопления с использованием модуля РТ-3
|
Текущая температура наружного воздуха, °С |
Температура (t2) в обратном трубопроводе системы отопления, °С |
|||||||||
|
Заданное программное значение температуры (?), °С |
||||||||||
|
25 |
24 |
23 |
22 |
21 |
20 |
19 |
18 |
17 |
||
|
8 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
31 |
30 |
29 |
|
|
7 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
31 |
30 |
|
|
6 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
31 |
|
|
5 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
|
|
4 |
41 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
|
|
3 |
42 |
41 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
|
|
2 |
43 |
42 |
41 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
|
|
1 |
44 |
43 |
42 |
41 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
|
|
0 |
45 |
44 |
43 |
42 |
41 |
40 |
39 |
38 |
37 |
|
|
-1 |
46 |
45 |
44 |
43 |
42 |
41 |
40 |
39 |
38 |
|
|
-2 |
47 |
46 |
45 |
44 |
43 |
42 |
41 |
40 |
39 |
|
|
-3 |
48 |
47 |
46 |
45 |
44 |
43 |
42 |
41 |
40 |
|
|
-4 |
49 |
48 |
47 |
46 |
45 |
44 |
43 |
42 |
41 |
|
|
-5 |
50 |
49 |
48 |
47 |
46 |
45 |
44 |
43 |
42 |
|
|
-6 |
51 |
50 |
49 |
48 |
47 |
46 |
45 |
44 |
43 |
|
|
-7 |
52 |
51 |
50 |
49 |
48 |
47 |
46 |
45 |
44 |
|
|
-8 |
53 |
52 |
51 |
50 |
49 |
48 |
47 |
46 |
45 |
|
|
-9 |
54 |
53 |
52 |
51 |
50 |
49 |
48 |
47 |
46 |
|
|
-10 |
55 |
54 |
53 |
52 |
51 |
50 |
49 |
48 |
47 |
|
|
-11 |
56 |
55 |
54 |
53 |
52 |
51 |
50 |
49 |
48 |
|
|
-12 |
57 |
56 |
55 |
54 |
53 |
52 |
51 |
50 |
49 |
|
|
-13 |
58 |
57 |
56 |
55 |
54 |
53 |
52 |
51 |
50 |
|
|
-14 |
59 |
58 |
57 |
56 |
55 |
54 |
53 |
52 |
51 |
|
|
-15 |
60 |
59 |
58 |
57 |
56 |
55 |
54 |
53 |
52 |
|
|
-16 |
61 |
60 |
59 |
58 |
57 |
56 |
55 |
54 |
53 |
|
|
-17 |
62 |
61 |
60 |
59 |
58 |
57 |
56 |
55 |
54 |
|
|
-18 |
63 |
62 |
61 |
60 |
59 |
58 |
57 |
56 |
55 |
|
|
-19 |
64 |
63 |
62 |
61 |
60 |
59 |
58 |
57 |
56 |
|
|
-20 |
65 |
64 |
63 |
62 |
61 |
60 |
59 |
58 |
57 |
|
|
-21 |
66 |
65 |
64 |
63 |
62 |
61 |
60 |
59 |
58 |
|
|
-22 |
67 |
66 |
65 |
64 |
63 |
62 |
61 |
60 |
59 |
|
|
-23 |
68 |
67 |
66 |
65 |
64 |
63 |
62 |
61 |
60 |
|
|
-24 |
69 |
68 |
67 |
66 |
65 |
64 |
63 |
62 |
61 |
|
|
-25 |
70 |
69 |
68 |
67 |
66 |
65 |
64 |
63 |
62 |
|
|
-26 |
71 |
70 |
69 |
68 |
67 |
66 |
65 |
64 |
63 |
|
|
-27 |
72 |
71 |
70 |
69 |
68 |
67 |
66 |
65 |
64 |
|
|
-28 |
73 |
72 |
71 |
70 |
69 |
68 |
67 |
66 |
65 |
|
|
-29 |
74 |
73 |
72 |
71 |
70 |
69 |
68 |
67 |
66 |
|
|
-30 |
75 |
74 |
73 |
72 |
71 |
70 |
69 |
68 |
67 |
Схема расположения датчиков температуры в помещениях здания БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 - Схема установки датчиков температуры по зданию БУЗ УР «КДЦ МЗ УР»
Стоимость 1 комплекта РТ-3 с комплектом запорной арматуры составляет 80250 руб. [20] и 80250 / 5,36 = 14972 руб. в ценах 2001 года (коэффициент пересчета цен по оборудованию в 2015 году равен 5,36 [13]). Смета составляется в ценах 2001 года, так как используются Территориальные Единичные расценки на строительные работы ТЕР-2001 [20].
Монтаж будет осуществлять ООО «Промавтоматика». В соответствии с ТЕР-2001 [20] стоимость установки 1 элеваторной системы регулирования в ценах 2001 года равна 450 руб.
В ценах 2015 года с индексом 9,91 [20] затраты на оплату труда рабочих составят 450 х 9,91 = 4459 руб. В нашем случае будет смонтировано две элеваторных системы (в 1 комплекте РТ-3) Совокупные затраты на оплату труда составят: 4459 х 2 = 8918 руб.
Накладные расходы определяются в соответствии с МДС 81-4.99 «Методические указания но определению величины накладных расходов в строительстве» (Госстрой России, 1999 г.) в зависимости от средств на оплату труда рабочих (строителей и механизаторов) в составе сметных прямых затрат.
При капитальном и текущем ремонте производственных зданий нормативы накладных расходов по видам работ составляют 0,9 от накладных расходов для работ, выполняемых в строительстве.
Определим накладные расходы по следующей формуле:
Нр = (Зс+Зм) х Нс х Из х 0,9, (1)
где Зс - величина заработной платы рабочих-строителей на уровне сметных цен 2001 г., руб;
Зм - величина основной заработной платы рабочих-машинистов на уровне сметных цен 2001 г., руб;
Нс- норматив накладных расходов (в процентах), рекомендованный Госстроем России;
Из - индекс текущего уровня оплаты труда рабочих по отношению к уровню 2001 года.
Сметная прибыль Пс определяется в соответствии с методическими указаниями 81-25-2001 «Методические указания по определению величины сметной прибыли в строительстве (Госстрой России 2001 г.) по формуле:
ПС = (3с+3м) *Нсп * Из, (2)
где Нсп - норматив сметной прибыли.
Таким образом, сметная стоимость выполнения работ на ремонт определяется по формуле:
Ср = У (ПЗ + НР + Пс) (3)
где ПЗ - прямые затраты по видам работ, определенные по сборникам нормативов;
НР - накладные расходы по видам работ, тыс. руб.;
Пс - сметная прибыль.
Проведем расчет накладных расходов в ценах 2015 года, используя формулу (1). В качестве процента накладных расходов выбираем 100% (теплоизоляционные работы).
Нр = 8918 х 100% х 0,9 = 8026 руб.
На основании формулы (2) определим сумму сметной прибыли в ценах 2015 года. Норматив сметной прибыли выбран 70% (теплоизоляционные работы):
Пс = 8918 х 0,7 = 6243 руб.
Сметную стоимость работ в ценах 2015 года рассчитываем по формуле:
Ср = 6243 + 8026 + 8918 + 80250 = 103437 руб.
Таким образом, сметная стоимость работ без НДС составит 103437 руб. Сметная стоимость работ с НДС составит: 103437 х 1,18 = 122055 руб.
Стоимость 1 датчика температуры РТ-3 с 50 метрами монтажного провода составляет 150 руб. [20] и 150 / 5,36 = 27 руб. в ценах 2001 года (коэффициент пересчета цен по оборудованию в 2015 году равен 5,36 [20]). Смета составляется в ценах 2001 года, так как используются Территориальные Единичные расценки на строительные работы ТЕР-2001 [20]. Стоимость 18 датчиков составит: 18 х 150 = 2700 руб.
Монтаж будет также осуществлять ООО «Промавтоматика». В соответствии с ТЕР-2001 [20] стоимость установки 1 термодатчика в ценах 2001 года равна 15 руб. В ценах 2015 года с индексом 9,91 [20] затраты на оплату труда рабочих составят 15 х 9,91 = 148 руб.
В нашем случае будет смонтировано 18 термодатчиков. Совокупные затраты на оплату труда составят: 148 х 18 = 2664 руб.
В соответствии с ТЕР-2001 [20] стоимость прокладки 1 м провода монтажного провода составляет 0,2 руб. в ценах 2001 года. В ценах 2015 года с индексом 9,91 [20] затраты на оплату труда рабочих составят 0,2 х 9,91 = 2 руб. Совокупные затраты на оплату труда при прокладке 50 метров провода при монтаже 18 устройств составят: 2 х 50 х 18 = 1800 руб.
Проведем расчет накладных расходов в ценах 2015 года, используя формулу (1). В качестве процента накладных расходов выбираем 100% (теплоизоляционные работы).
Нр = (1800 + 2664) х 100% х 0,9 = 4017 руб.
На основании формулы (2) определим сумму сметной прибыли в ценах 2015 года. Норматив сметной прибыли выбран 70% (теплоизоляционные работы):
Пс= (1800 + 2664) х 0,7 = 3125 руб.
Сметную стоимость работ в ценах 2015 года рассчитываем по формуле:
Ср = 4017 + 3125 + 1800 + 2664 + 2700 = 14306 руб.
Таким образом, сметная стоимость работ без НДС составит 14306 руб. Сметная стоимость работ с НДС составит: 14306 х 1,18 = 16881 руб.
Общая сметная стоимость установки системы РТ-3 составит: 16881 + 122055 = 138936 руб.
Для индивидуальной настройки температуры воздуха в каждом помещении в комплексе с монтажом системы РТ-3 необходимо установка на радиаторах отопления специальных автоматических термостатов.
Эти приборы позволяют поддерживать в отапливаемом помещении постоянную температуру воздуха (комфортную или пониженную) на уровне, задаваемом самим потребителем.
Терморегуляторы состоят из двух частей - регулирующего клапана и привода (прямого действия - без подвода дополнительной энергии, или термоэлектрического).
Регулирующий клапан устанавливается на трубопроводе, подводящем теплоноситель к отопительному прибору. Клапан меняет количество теплоносителя, проходящего через прибор отопления, под воздействием установленного на нем привода, который, в свою очередь, получает сигнал о необходимости изменения температуры воздуха в помещении от управляющего устройства.
Привод прямого действия (термоэлемент) одновременно выполняет роль командного прибора. Он сам реагирует на отклонение температуры воздуха от заданного значения и перемещает шток клапана терморегулятора без использования посторонней энергии.
Чувствительным элементом привода прямого действия является встроенная в него замкнутая полость (сильфон), заполненная газообразным или жидким рабочим веществом. При изменении температуры воздуха объем вещества увеличивается или уменьшается.
Сильфон, растягиваясь либо сжимаясь, плавно перемещает регулирующий золотник клапана пропорционально изменению температуры воздуха (см. рисунок 14).
Одними из наиболее распространенных в РФ радиаторных терморегуляторов являются терморегуляторы фирмы "Danfoss". Терморегуляторы будут поддерживать постоянную температуру в диапазоне от 6-26° С на желаемом уровне с точностью ± 1°С [20].
Рассмотрим вариант установки терморегуляторов фирмы "Danfoss" типа RTD 3640 на радиаторы центрального водяного отопления здания БУЗ УР «КДЦ МЗ УР».
Рисунок 14 - Устройство терморегулятора
Всего БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» имеет 24 радиатора центрального водяного отопления. Стоимость терморегулятора фирмы "Danfoss" типа RTD 3640 составляет 620 руб. и 620 / 5,36 = 116 руб. в ценах 2001 года (коэффициент пересчета цен по оборудованию в 2015 году равен 5,36 [20]).
Смета составляется в ценах 2001 года, так как используются Территориальные Единичные расценки на строительные работы ТЕР-2001 [29]. Затраты на 24 регулятора составят: 620 х 24 = 14880 руб.
Монтаж будет осуществлять ООО «Промавтоматика». В соответствии с ТЕР-2001 [20] стоимость установки 1 терморегулятора в ценах 2001 года равна 5 руб. В ценах 2015 года с индексом 9,91 [20] затраты на оплату труда рабочих составят 5 х 9,91 = 50 руб. Совокупные затраты на оплату труда составят: 24 х 50 = 1200 руб.
Проведем расчет накладных расходов в ценах 2015 года, используя формулу (1). В качестве процента накладных расходов выбираем 100% (теплоизоляционные работы): Нр = 1200 х 100% х 0,9=1080 руб.
На основании формулы (2) определим сумму сметной прибыли в ценах 2015 года. Норматив сметной прибыли выбран 70% (теплоизоляционные работы): Пс = 1200 х 0,7 = 840 руб.
Сметную стоимость работ в ценах 2015 года рассчитываем по формуле:
Ср = 840 + 1080 + 1200 + 14880 = 18000 руб.
Таким образом, сметная стоимость работ без НДС составит 18000 руб. Сметная стоимость работ с НДС составит: 18000 х 1,18 = 21240 руб.
Общая сметная стоимость работ по направлению снижения затрат на теплоснабжения составит: 21240 + 138936 = 160176 руб. Рассмотрим вариант установки терморегуляторов фирмы "Danfoss" типа RTD 3640 на радиаторы центрального водяного отопления здания БУЗ УР «КДЦ МЗ УР». Необходимо отметить, что такое мероприятие как снижение повышенного воздухообмена в помещениях нижних этажей за счет контроля плотности закрытия дверных проемов является организационным. Суть его заключается в контроле работоспособности доводчиков входных дверей холла административного здания. По данным исследования, проведенного разработчиками системы РТ-3 - установка системы в комплексе с индивидуальными терморегуляторами позволяет снизить годовые расходы на отопление на 40% [20].
По данным, предоставленным БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» в 2015 году расходы по оплате тепловой энергии составили 336000 руб. Итак, если до реализации мероприятий затраты на отопление составляли: С1 = 336000 руб. в год, то после реализации мероприятий при снижении расхода на 40% они составят: С2 = 336000 - 0,4 х 336000 = 201600 руб. в год.
Годовая экономия рассчитывается по формуле: ?С = С1 - С2 = 336000 - 201600 = 134400 руб. в год. Годовой экономический эффект определяется при этом по формуле: Эгод = З1 - З2 = 336000 - (201600 + 0,12 х 160176) = 9827 - 220821 = 115179 руб.
Расчетный коэффициент экономической эффективности определяет следующим образом: Ер = ?С / К = 134400 / 160176 = 0,83 что больше нормативного коэффициента Ен = 0,12. Расчетный срок окупаемости рассчитывается по формуле: tр = 1/Ер = 1 / 0,83 = 1,20 года.
Как показывают результаты исследования - в структуре бюджетного финансирования БУЗ УР «КДЦ МЗ УР» преобладают расходы на заработную плату и начисления по оплате труда (в 2012 году их совокупная доля составила 87,27%, в 2013 году уже 88,12%, в 2014 году - 87,62%). Второе место в структуре сметного финансирования занимают расходы на оплату коммунальных услуг.
Подобные документы
Установление методов регулирования тарифов на платные медицинские услуги и обеспечение единых подходов к их формированию. Перечень услуг, оказываемых государственными организациями здравоохранения Республики Беларусь. Новые виды платных медицинских услуг.
реферат [23,1 K], добавлен 14.01.2009Роль здравоохранения в общественном производстве. Планирование и финансирование учреждений здравоохранения на современном этапе. Обязательное и добровольное медицинское страхование. Бюджетное и внебюджетное финансирование, платные медицинские услуги.
дипломная работа [343,1 K], добавлен 05.07.2010Политика ценообразования на сегодняшний день как сложная проблема для системы здравоохранения. Материальные затраты и оплата труда в лечебно-профилактических учреждениях в расчете на единицу услуг. Развитие и внедрение медицинского страхования.
реферат [18,2 K], добавлен 26.05.2012Организационно-экономическая и правовая характеристика СПК "Родина" Граховского района Удмуртской Республики. Анализ состава, структуры, общей суммы затрат и себестоимости отдельных видов продукции сельского хозяйства; пути и резервы снижения ее уровня.
курсовая работа [93,1 K], добавлен 06.04.2012Характеристика Приволжского федерального округа: экономические, социальные, природные, ресурсные и демографические показатели. Стратегии социально-экономического развития Республики Марий-Эл и Удмуртской Республики. Динамика развития отраслей регионов.
курсовая работа [102,7 K], добавлен 02.08.2015Маркетинг в здравоохранении. Внебюджетная деятельность лечебно-профилактических организаций. Нормативная база и организация платных услуг населению. Порядок регулирования, формирования и утверждения тарифов на платные медицинские услуги в Беларуси.
курсовая работа [473,5 K], добавлен 06.03.2014Деятельность Министерства экономики Приднестровской Молдавской Республики. Государственное регулирование цен и тарифов. Тарифы на услуги газоснабжения, по снабжению электрической энергией, на услуги по снабжению тепловой энергией, на услуги водоснабжения.
практическая работа [379,5 K], добавлен 07.06.2011Расширение спектра платных медицинских услуг как вариант выхода отрасли здравоохранения из глубокого кризиса на современном этапе. Специфика установления цен на данные услуги, требования к этому процессу и учитываемые факторы, ошибки при оказании.
презентация [1,8 M], добавлен 16.06.2014Природно-ресурсный потенциал регионов России как фактор экономического развития. Анализ инвестиционного климата (инвестиционной привлекательности) Удмуртской Республики. Развитость хозяйственной системы. Инвестиционные проекты в Удмуртской Республике.
реферат [88,3 K], добавлен 07.02.2009Характеристика экономической деятельности отделения ультразвуковой диагностики Санкт-Петербургского медико-генетического центра. Произведение расчета цен на услуги в медицинских учреждениях. Рассмотрение ценообразования в отделении лучевой диагностики.
курсовая работа [27,2 K], добавлен 28.11.2012