Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИЭДО

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

Тема: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «ДОК-8»



Реферат

В курсовом проекте проведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «ДОК-8». Основная часть проекта состоит из разделов:

- анализ производства и продажи продукции;

- анализ эффективности использования основных средств;

- анализ эффективности использования трудовых ресурсов

-анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия;

- анализ себестоимости продукции, работ и услуг;

-анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации.

При написании проекта использовались учебно-методическая литература зарубежных и отечественных авторов, факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати, монографии, диссертации и др. источники.

Курсовой проект содержит расчетно-пояснительную записку из 62 страниц текста, 40 таблиц, 8 рисунков, библиографический список включает 15 источников.



Содержание

финансовый ресурс затраты себестоимость

Введение

1. Анализ производства и продажи продукции

2. Анализ эффективности использования основных средств

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия

5. Анализ затрат и себестоимости продукции

6. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности

Заключение

Библиографический список



Введение

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Чтобы принимать решения в сфере производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия необходима систематическая деловая осведомленность по вопросам, которые являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации. Таким образом, актуальность комплексного анализа в настоящее время трудно переоценить.

Объектом исследования является ООО «ДОК-8», на предприятии проведен анализ производства и продажи продукции, анализ эффективности использования основных средств, анализ эффективности использования трудовых ресурсов, анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия, анализ себестоимости продукции, работ и услуг, анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации, с целью принятия управленческих решений.

Основной целью работы является приобретение практических навыков анализа хозяйственной деятельности, понимания сущности экономических явлений и процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость, определять влияние факторов, оценивать результаты, выявлять резервы повышения эффективности деятельности предприятия.

Методологическую и теоретическую основу работы составляют нормативно - методические материалы.



1. Анализ производства и продажи продукции

Основные задачи анализа: оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции; разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Объекты анализа: объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту, качество продукции, структура производства и реализации продукции, ритмичность производства и реализации продукции.

Основная цель анализа объемов производства и продаж продукции - увеличение объемов реализации рентабельной продукции по сравнению с конкурентами путем расширения доли рынка и получения максимальной прибыли; в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Анализ выпуска отдельных видов продукции начинают с изучения динамики выпуска продукции, расчета абсолютных отклонений, темпов роста продукции. Анализируют выполнение плана по выпуску продукции и дают оценку изменениям объема по сравнению с предыдущим годом.

Объем произведенной продукции для реализации в натуральном выражении рассчитывается как разница между объемом произведенной продукции соответствующего вида и внутризаводского потребления этой продукции.



Таблица 1.1

Анализ производства в натуральном выражении

Виды продукции	Произведено продукции, шт.	Внутрихозяйственное потребление, шт.	Произведено для реализации, шт.	Абсолют-ное измене-ние	Темп роста, %
	план	факт	план	факт	план	факт
1. А	1390	1380	0	0	1390	1380	-10	99,28
2. В	1436	1386	130	85	1306	1301	-5	99,62
3. С	980	980	0	0	980	980	0	100
4. Д	1986	2076	30	45	1956	2031	75	103,83
5. Е	1248	1293	10	10	1238	1283	45	103,63
Итого	7040	7115	170	140	6870	6975	105	101,53

Согласно проведенному анализу производства в натуральном выражении, произошло снижение внутрихозяйственного потребления фактически по сравнению с планом на 30 шт. Данное снижение оказало влияние на рост показателя объема производства для реализации. По продукции А и В наблюдается снижение объемов производства, при уменьшенном внутрихозяйственном потреблении изделия В и неизменном внутрихозяйственном потреблении изделия А. Темп роста по продукции А -99,28 %, по продукции В - 99,62 %. Данное снижение компенсировано ростом фактически произведенной продукции по остальным видам, общий объем продукции для реализации вырос на 105 шт.

Анализ динамики производства и продаж продукции в действующих ценах проводят с использованием индексов роста и прироста. Данные расчетов заносятся в Таблицу 1.2 - Динамика производства и продажи продукции (в действующих ценах)

Базисные темпы роста определяются относительно базисного периода:

Т_б =ВП_i ВП₁* 100, (1.1)

где Т_б - базисный темп роста, %;

ВП_i - объем выпущенной продукции в стоимостном выражении i-го периода;

ВП₁ - объем выпущенной продукции в стоимостном выражении базисного периода.

Т_б2 = 231569,82/ 203781,44*100=113,64 %

Т_б3 = 248999,80/203781,44*100=122,19 %

Т_б4 =282954,32/203781,44*100=138,85 %

Т_б5 =321539,00/203781,44*100=157,79 %

Цепные темпы роста определяются относительно предыдущего периода:

Тц =ВП_i ВП _i-1* 100, (1.2)

где Тц - цепной темп роста, %;

ВП_i - объем выпущенной продукции в стоимостном выражении i-го периода;

ВПi-1 - объем выпущенной продукции в стоимостном выражении предыдущего периода.

Тц2 =231569,82/203781,44*100=113,64 %

Тц3 =248999,80/231569,82*100=107,53 %

Тц4 =282954,32/248999,80*100=113,64 %

Тц 5=321539,00/282954,32*100=113,64 %

На основе полученных данных рассчитываются среднегодовые темпы прироста объемов выпущенной и реализованной продукции по формуле:



, (1.3)

где Тб_1,2,n- темпы роста базисные за n- периодов выраженные в коэффициенте.

Таблица 1.2

Динамика производства и продажи продукции (в действующих ценах)

Показатель	Год
	1	2	3	4	5
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	203781,44	231569,82	248999,8	282954,32	321539,00
Темпы роста, %:
Цепные	100	113,64	107,53	113,64	113,64
Базисные	100	113,64	122,19	138,85	157,79
Среднегодовой прирост, %	32,07
Реализованная продукция, тыс. руб.	216008,32	248409,57	293123,3	366404,12	373732,2
Темпы роста, %:
Цепные	100	115,00	118,00	125,00	102,00
Базисные	100	115,00	135,70	169,63	173,02
Среднегодовой прирост, %	46,28

Из таблицы видно, что объем производства и реализации увеличились на 57,79% и 73,02% соответственно. Среднегодовой темп прироста составил 32,07 % для объема выпуска продукции и 46,28% для реализованной.

Темпы роста реализации значительно опережают темпы выпуска продукции, что свидетельствует о спросе на продукцию.

Цепные темпы роста объемов производства неравномерны по годам, не смотря на общую тенденцию к росту из года в год по сравнению с базисным периодом.

На графике 1.1 - Динамика темпов роста объемов выпуска продукции за 5 лет отслеживаются цепные и базисные темпы роста по годам.

Рисунок 1.1 Динамика темпов роста объемов выпуска продукции за 5 лет

Для отслеживания тенденции изменения объемов выпуска и реализации продукции необходимо привести в сопоставимый вид данные по годам. Для этого необходимо объем выпущенной (реализованной) продукции в действующих ценах предыдущего периода умножить на индекс роста цен соответствующего периода. Результаты расчетов заносим в Таблицу 1.3- Индекс цен и расчет объема производства и продажи продукции в сопоставимых ценах.

Таблица 1.3

Индекс цен и расчет объема производства и продажи продукции в сопоставимых ценах

Показатель	Год
	1	2	3	4	5
Индекс цен	1	1,02	1,06	1,08	1,02
Объем выпущенной продукции в действующих ценах, тыс. руб.	203781,44	231569,82	248999,8	282954,32	321539
Объем выпущенной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	203781,44	207857,07	245464,01	268919,78	288613,41
Реализованная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	216008,32	248409,57	293123,3	366404,12	373732,2
Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	216008,32	220328,49	263314,14	316573,16	373732,20

Важным элементом анализа производства и реализации продукции является анализ выполнения плана по ассортименту, на основании сопоставления планового и фактического выпуска товаров.

Выполнение плана рассчитывается как отношение факта к плану объема выпущенной продукции.

Удельный вес выпуска % рассчитывается как отношение объема выпущенной продукции товара на общий объем выпуска.

В выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический выпуск продукции в пределах плана. Данные показатели заносим в Таблицу 1.4- Оценка выполнения плана по ассортименту.

Таблица 1. 4

Оценка выполнения плана по ассортименту

Изделие	Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, +, -	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
А	62550	66240	20,64	20,60	105,90	-0,04	62550
В	64620	66528	21,33	20,69	102,95	-0,64	64620
С	49000	48020	16,17	14,93	98,00	-1,24	48020
Д	89370	95496	29,50	29,70	106,85	0,20	89370
Е	37440	45255	12,36	14,07	120,87	1,72	37440
Итого	302980	321539	100	100	106,13	Х	302000

При проведении данного анализа использованы следующие методы:

- по способу среднего процента (общий выпуск по ассортименту, засчитанный в пределах выполнения плана делится на плановый выпуск продукции - 302000/302980*100%= 99,68 %;

- по способу наименьшего процента (определяется позиция, по которой наблюдается минимальное значение выполнения плана) - 98%;

- по удельному весу продукции, план по которой выполнен - 43,77%.

План по ассортименту продукции не выполнен. План на продукцию С не выполнен. При формировании ассортимента предприятие должно учитывать спрос на продукцию Е, удостовериться, что выпускаемый объем данных видов продукции найдет достаточный спрос и будет реализован. Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. удельный вес одних видов продукции возрастает, а других - уменьшается. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Для исследования структурных сдвигов на экономические показатели используем метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске и метод средних цен. Влияние структурных сдвигов на объем выпущенной продукции определяется как разность между условным объемом производства продукции при фактическом выпуске, фактической структуре, плановой цене и условным объемом выпуска продукции при фактическом выпуске, плановой структуре, плановой цене.

Условный объем производства продукции при фактическом выпуске продукции и плановой структуре определяется по формуле:

N(d)=Q_общ¹*(?D_i⁰*p_i⁰), (1.4)

где Q_общ¹ - общий объем выпуска фактический;

D_i⁰ - удельный вес каждого i-го вида продукции в плановом периоде;

p_i⁰ - плановая цена i-го вида продукции;

N(d) - условный объем производства продукции при фактическом выпуске продукции и плановой структуре.

Таблица 1.5

Анализ влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции

Изделие	Плановая цена ед. продукции, тыс. руб.	Объем выпуска продукции, шт.	Структура выпуска, %	Плановый объем производства, тыс. руб.	Условный объем производства при фактическом выпуске и плановой цене, тыс. руб.	Изменение объема выпущенной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт		в плановой структуре	в фактической структуре
А	45	1390	1380	19,74	19,40	62550	63216,37	62100	-1116,37
В	45	1436	1386	20,40	19,48	64620	65308,42	62370	-2938,42
С	50	980	980	13,92	13,77	49000	49522,02	49000	-522,02
Д	45	1986	2076	28,21	29,18	89370	90322,1	93420	3097,90
Е	30	1248	1293	17,73	18,17	37440	37838,86	38790	951,14
Итого	215	7040	7115	100	100	302980	306207,8	305680	-527,77

Объем выпуска продукции снизился за счет структурных сдвигов на 527,77 тыс. руб. это дает отрицательное влияние на результаты работы предприятия. Это снижение обусловлено понижением удельного веса продукции А, В, С и не компенсируется ростом удельных весов остальных видов продукции.

Полученные данные позволяют оценить отклонение условного объема выпуска продукции при фактическом выпуске, плановой цене и плановой структуре. Данное изменение составит 3227,80 тыс.руб. (306207,80 - 302980). При учете влияния двух факторов на объем производства изменения составят 2700,03 тыс. руб. (-527,77 + 3227,80). Для общего объема выпуска продукции возникает отклонение в размере 2700 тыс.руб. (305680 - 302980).

Метод средних цен основан на определении средневзвешенных цен при плановой и фактической структуре и умножении разницы полученных величин на фактический выпуск. Расчет оформлен в таблице 1.6 - Анализ изменения средней цены за счет изменения структуры выпуска продукции.

Таблица 1.6

Анализ изменения средней цены за счет изменения структуры выпуска продукции

изделие	Плановая цена ед. продукции, тыс. руб.	Объем выпуска продукции, шт.	Структура выпуска, %	Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	изменение
А	45	1390	1380	19,74	19,40	-0,35	-0,16
В	45	1436	1386	20,40	19,48	-0,92	-0,41
С	50	980	980	13,92	13,77	-0,15	-0,07
Д	45	1986	2076	28,21	29,18	0,97	0,44
Е	30	1248	1293	17,73	18,17	0,45	0,13
Итого	215	7040	7115	100,00	100,00	Х	-0,07

Из таблицы 1.6 видно, за счет структурных сдвигов в объеме выпуска продукции средняя цена единицы продукции снизилась на 70 руб. изменение объема выпуска продукции за счет структурных сдвигов определяется как произведение изменения средней цены на фактический выпуск продукции в отчетном периоде. По анализируемым данным произошло снижение за счет рассматриваемого фактора на 498,05 тыс. руб. (-0,07*7115).

Важным показателем обеспечения заданных темпов выпуска продукции является ритмичность. Ритмичность производства - понятие многоплановое, включающее ритмичный труд и равномерный выпуск продукции. Ритмичной является работа, когда за равные промежутки времени выполняется одинаковый или равномерно увеличивающийся объем работ на рабочем месте, участке, цехе и в целом на предприятии.

Под ритмичной работой понимается систематическое выполнение всеми подразделениями предприятия плана выпуска продукции соответствующего ассортимента и качества по заранее установленному графику, предусматривающему соблюдение сроков выпуска продукции, бесперебойное протекание производственного процесса и полное использование производственных ресурсов.

Коэффициент выполнения плана определяется отношением фактического и планового объема выпущенной продукции. В объем продукции, зачтенный в выполнение плана засчитывается фактический выпуск продукции, не превышающий плановый. Анализ ритмичности приведен в Таблице 1.7.

Таблица 1.7

Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам

Квартал	Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	Удельный вес,%	Выполнение плана, коэффициент	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
1	75745	131539	25,00	40,91	1,737	75745
2	75745	40000	25,00	12,44	0,528	40000
3	75745	60000	25,00	18,66	0,792	60000
4	75745	90000	25,00	27,99	1,188	75745
Всего	302980	321539	100	100	1,061	251490

Коэффициент ритмичности определяется делением объема выпущенной продукции, который зачтен в выполнение плана по ритмичности на плановый объем производства. По данным таблицы 1.7 коэффициент ритмичности составил 251490/302980=0,83. Желательное значение коэффициента ритмичности должно быть равно 1. В данном случае отклонение от желательного значения довольно значительное, соответственно производство продукции необходимо более детально анализировать и устранять причины данного отклонения.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от плановых значений к среднеплановому за период выпуску продукции. Исходя из данных таблицы 1.7 коэффициент вариации составит:

Выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 46%. Таким образом, при ритмичности производства 83,00% со средним отклонением по кварталам в размере 46% данное производство не может быть признано ритмичным, так как отклонения от нормы достаточно велики.

2. Анализ эффективности использования основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Целью является исследование вопросов, связанных с оценкой эффективности использования основных производственных средств и выявлением резервного роста эффективности их использования.

Задачи анализа: определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по
обобщающим и частным показателям; выявление причин изменения их уровня; расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели; изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования; установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Предметом исследования, проводимого в рамках данной работы, являются основные средства предприятия.

Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда - основными производственными фондами.

Рост этих фондов должен способствовать повышению эффективности производства, увеличивать выпуск необходимой потребителю продукцию, снижать её себестоимость и увеличивать прибыль.

Анализ объема, состава, структуры и технического состояния основных фондов необходим для оценки эффективности их использования и принятию решений по инвестированию основных средств.

Таблица 2.1

Состав основных фондов предприятия в предыдущем периоде

Виды основных фондов	Предыдущий период, тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	на начало года	на конец года
Всего ОФ, в т.ч.:	229700	232875	3175	1,38
фонды основного вида деятельности	229700	232875	3175	1,38
основные фонды других отраслей, производящих товары	0	0	0	0
основные фонды других отраслей, производящих услуги	0	0	0	0

Таблица 2.2

Состав основных фондов предприятия в отчетном периоде

Виды основных фондов	Отчетный период, тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	на начало года	на конец года
Всего ОФ, в т.ч.:	232875	244606	11731	5,04
фонды основного вида деятельности	232875	244606	11731	5,04
основные фонды других отраслей, производящих товары	0	0	0	0
основные фонды других отраслей, производящих услуги	0	0	0	0

В отчетном периоде стоимость основных фондов на начало года составила 232875 тыс. руб., на конец года стоимость увеличилась на 11731 тыс.руб. и составила 244606 тыс. руб. По сравнению с предыдущим периодом наблюдается также увеличение стоимости основных производственных фондов как к концу базового периода на 3175 тыс. руб., так и к концу отчетного на 14906 тыс.руб. В обоих отчетных периодах основные фонды представлены только фондами основного вида деятельности.

Далее проведем анализ состава фондов основного вида деятельности в базовом и отчетном периодах, и результаты представим в Таблицах 2.3 -Анализ состава фондов основного вида деятельности предыдущего периода, 2.4- Анализ состава фондов основного вида деятельности отчетного периода.

Таблица 2.3

Анализ состава фондов основного вида деятельности предыдущего периода

Виды основных фондов	Предыдущий период	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
	начало года	конец года
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Всего ОФ основного вида деятельности	229700	100	232875	100	3175	101,38
Активная часть, в т.ч.:
машины и оборудование	58560	25,49	60823	26,12	2263	103,86
транспортные средства	37575	16,36	38475	16,52	900	102,40
производственный и хозяйственный инвентарь	780	0,34	845	0,36	65	108,33
другие виды ОФ	16489	7,18	16909	7,26	420	102,55
Пассивная часть, в т.ч.:
сооружения и	8996	3,92	8696	3,73	-300	96,67
здания	107300	46,71	107127	46,00	-173	99,84

Таблица 2.4

Анализ состава фондов основного вида деятельности отчетного периода

Виды основных фондов	Отчетный период	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
	начало года	конец года
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Всего ОФ основного вида деятельности	232875	100	244606	100	11731	105,04
Активная часть, в т.ч.:
машины и оборудование	60823	26,12	66853	27,33	6030	109,91
транспортные средства	38475	16,52	38713	15,83	238	100,62
производственный и хозяйственный инвентарь	845	0,36	845	0,35	0	100
другие виды ОФ	16909	7,26	22374	9,15	5465	132,32
Пассивная часть, в т.ч.:
сооружения и	8696	3,73	8729	3,57	33	100,38
здания	107127	46,00	107092	43,78	-35	99,97

Структура ОПФ в разрезе двух отчетных периодов не претерпела больших изменений. Как в базовом, так и в отчетном периодах ОПФ представлены активной и пассивной частями. Доля активной части на конец отчетного периода составила 52,65%, пассивной, в свою очередь 47,35%, на конец предыдущего периода 50,26% и 49,74% соответственно. Соотношение активных и пассивных элементов показывает, что доля активной части ОПФ на предприятии выше пассивной. Однако в каждом конкретном случае повышение доли активной части должно обосновываться экономически, так как рост эффективности основного капитала обеспечивается лишь при соблюдении определенных пропорций, т.е. при таком соотношении, когда увеличение доли активных элементов не сопровождается снижением уровня их использования. Активная часть ОПФ в большей мере представлена машинами и оборудованием, удельный вес которых в общей стоимости составил на конец отчетного периода 27,33% и предшествующего 26,12 %. Наибольший удельный вес в пассивной части занимают здания - 43,78% и 46,00%, на конец отчетного и базисного периодов соответственно. Наблюдая за темпами роста статей структуры ОПФ можно сделать вывод, что по активной части в отчетном периоде наблюдается рост всех элементов, кроме производственного хозяйственного инвентаря, их величина не изменилась. В пассивной части наблюдается снижение стоимости зданий, темп роста которых составил 99,97 %.



Рисунок 2.1 Состав основных фондов

Рассмотрим движение основных фондов в разрезе структуры.

Таблица 2.5

Анализ структуры и движения основных фондов в предыдущем периоде

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	107300	46,71	936	8,18	1109	13,41	107127	46,00
Сооружения	8996	3,92	0	0,00	300	3,63	8696	3,73
Машины и оборудование	58560	25,49	7863	68,68	5600	67,69	60823	26,12
Транспортные средства	37575	16,36	1389	12,13	489	5,91	38475	16,52
Производственный и хозяйственный инвентарь	780	0,34	115	1,00	50	0,60	845	0,36
Другие виды основных средств	16489	7,18	1145	10,00	725	8,76	16909	7,26
Всего фондов основного вида деятельности	229700	100	11448	100	8273	100	232875	100



Таблица 2.6

Анализ структуры и движения основных фондов в отчетном периоде

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	107127	46,00	890	3,72	925	7,58	107092	43,78
Сооружения	8696	3,73	289	1,21	256	2,10	8729	3,57
Машины и оборудование	60823	26,12	13895	58,07	7865	64,49	66853	27,33
Транспортные средства	38475	16,52	558	2,33	320	2,62	38713	15,83
Производственный и хозяйственный инвентарь	845	0,36	45	0,19	45	0,37	845	0,35
Другие виды основных средств	16909	7,26	8250	34,48	2785	22,84	22374	9,15
Всего фондов основного вида деятельности	232875	100	23927	100	12196	100	244606	100

Из таблицы 2.6 видно, что за отчетный период поступило основных фондов на сумму 23927 тыс. руб., выбыло на 12196 тыс. руб.

Поступление превышает выбытие ОПФ, обновление фондов оказывает благоприятное влияние на качество и конкурентоспособность производимой продукции.

Увеличение основных средств по отдельным элементам (активной части) свидетельствует о правильной политике, проводимой организацией, направленной на техническое перевооружение.

В основном, в отчетном периоде произошло поступление по активной части по строке машины и оборудование. Удельный вес данного поступления составил 58,07%, что дало изменение в структуре ОПФ по данной статье на 1,21% (27,33-26,12). Однако, следует, отметить, что по элементу машины и оборудование произошло и значительное выбытие, которое составило 64,49% в общем объеме выбытия ОПФ. Организации следует проводить более правильную политику, направленную на техническое перевооружение и обратить внимание на машины и оборудование, т.к. они занимают второе место в удельном весе общего количества ОПФ.

Резких изменений в структуре и движении ОПФ за оба рассматриваемых периода не наблюдается.

Расчетные показатели для анализа представлены в таблице 2.7.

Коэффициент обновления, определяется делением стоимости новых поступивших основных средств в течение года новых фондов на стоимость основных фондов на конец года. Коэффициент обновления характеризует долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года.

К_обн = F_{пос. нов} / F _к.г. *100

Коэффициент поступления, определяется делением стоимости всех поступивших в течение года фондов на стоимость основных фондов на конец года.

К_пост = F _пост/F _к.г. *100

Коэффициент износа, определяется делением суммы начисленного износа на первоначальную стоимость.

К_изн. = А/F_к.г. * 100

Коэффициент годности, определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.

К_год = F_{ост. к.г.}/F _к.г.

Коэффициент годности может быть рассчитан как разность между единицей и коэффициентом износа.

Коэффициент выбытия, определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало года.

К_выб = F_выб / F_н.г. *100

Годовой прирост, определяется разностью между наличием на конец года и началом года.

Таблица 2.7

Оценка показателей движения и технического состояния основных средств

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение
1. Наличие на начало года, тыс. руб.	229700	232875	3175
2. Поступление, тыс. руб.	11448	23927	12479
3. Выбытие, тыс. руб.	8273	12196	3923
4. Наличие на конец года, тыс. руб.	232875	244606	11731
5. Амортизация на начало года, тыс. руб.	10531	11981	1450
6. Амортизация на конец года, тыс. руб.	11981	14633	2652
7. Годовой прирост, тыс. руб.	3175	11731	8556
8. Коэффициенты:
обновления	0,039	0,088	0,049
поступления	0,049	0,098	0,049
выбытия	0,036	0,052	0,016
прироста	0,014	0,050	0,037
износа на конец года	0,052	0,063	0,011
годности на конец года	0,948	0,937	-0,011

Из таблицы 2.7, коэффициент обновления составил 0,088 и 0,039 в отчетном и предыдущем году соответственно. Наблюдается положительная тенденция, ускорения обновления ОПФ. При сравнении коэффициента обновления активной и пассивной частей с коэффициентом обновления по всем фондам обновление происходит за счет активной части, что также можно отметить как положительный момент хозяйствования и в свою очередь положительно влияет на величину фондоотдачи. Обновление основных средств организации в течение периода является значительным по всем элементам состава. За отчетный период техническое состояние основных средств улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

Коэффициент выбытия в отчетном году составил 0,052, что выше его величины в предшествующем году на 0,036. Коэффициент выбытия характеризует степень интенсивности выбытия ОПФ из производства. Выбытие происходит в основном по активной части, по строке машины и оборудование.

Коэффициент износа на конец отчетного и предыдущего периода составил 6,3% и 5,2% соответственно, данная величина может быть признана не высокой, что подтверждается коэффициентом годности, который составил на конец года 93,7% и 94,8%. Чем ниже значение коэффициента износа и выше коэффициента годности, тем лучше состояние ОПФ. Высокий износ влияет на затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией основных средств. Непропорциональное увеличение износа приводит к уменьшению выпуска продукции за счет внеплановых простоев, снижению конкурентоспособности продукции, увеличению себестоимости производимой продукции и снижению прибыли.

Увеличение коэффициента износа может быть обусловлено:

- использованием метода начисления амортизации;

- приобретением или получением от других хозяйствующих субъектов основных фондов с уровнем износа больше чем в среднем по предприятию;

- низкими темпами обновления основных фондов;

- невыполнением задания по вводу в действие основных фондов и модернизации.

Основные фонды обновляются. Высокий износ приводит к снижению работоспособности основных фондов, дополнительным затратам на ремонт, что отражается на качестве продукции.

На графике 2.2 представлены коэффициенты движения и технического состояния ОПФ.

Рисунок 2.2 Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ

Рассмотрим эффективность использования оборудования во времени.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

- календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

- режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

- плановый фонд - время работы оборудования по плану; отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

- фактический фонд отработанного времени.

Результаты анализа представлены в таблице 2.8 - Анализ использования оборудования во времени.

Таблица 2.8

Анализ использования оборудования по времени

Показатели	План	Факт (отчет)
1. Количество ед. установленного оборудования	70	75
2. Количество календарных дней в отчетном периоде	365	365
3. Количество рабочих дней	249	248
4. Количество отработанных смен	36254	40548
5. Коэффициент сменности	2,08	2,18
6. Средняя продолжительность смены, ч.	8	7,95
7. Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч.	1620	1470
8. Простои оборудования, тыс. ч.	0	155
9. Выпуск продукции, тыс. руб.	302980	321539
10. Календарный фонд, машино-ч.	613200	657000
11. Режимный фонд, машино-ч.	290032	322356,6
12. Плановый фонд, машино-ч.	288412	Х
13.Фактический фонд, машино-ч.	Х	320731,6
14. Коэффициенты использования оборудования во времени:
14.1. Календарного фонда времени	Х	0,488
14.2. Режимного фонда времени	Х	0,995
14.3. Планового фонда времени (коэффициент экстенсивной загрузки оборудования)	Х	1,112
15. Удельный вес простоев в календарном фонде, %	Х	0,024
16. Среднечасовая выработка продукции, тыс. руб.	1,051	1,003
17. Коэффициент интенсивной зарузки	Х	0,954
18. Коэффициент интегральной нагрузки	Х	1,061

Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам. Сравнение календарного и режимного дает возможность лучше использовать оборудование за счет повышения коэффициента сменности. Сравнение режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

При проведении данного анализа рассматриваются фактические величины отчетного периода и плановые.

Коэффициент сменности определяется отношением общего числа смен за период к произведению количества единиц установленного оборудования и количества рабочих дней.

Коэффициент интегральной нагрузки определяется произведением коэффициента интенсивной загрузки и коэффициента экстенсивной загрузки оборудования. Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования.

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования рассчитывается отношением фактической производительности единицы оборудования к плановой. Интенсивная загрузка оборудования - это выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину.

Коэффициенты экстенсивной загрузки оборудования определяются отношением фактического времени оборудования к плановому (или календарному или режимному фондам времени работы оборудования).

Из Таблицы 2.8 видно, что фактические величины отличаются от плановых.

Количество единиц установленного оборудования выше, чем по плану на 5 единиц, количество рабочих дней по факту ниже на 1 день, что в свою очередь дает увеличение количества отработанных смен на 4294, средняя продолжительность рабочей смены не удовлетворяет плановому значению и составила 7,95 ч. Время нахождения оборудования в ремонте и на модернизации ниже запланированного 1620 часов и составляет 1470 часов, благоприятный фактор. В отчетном периоде были зафиксированы простои в размере 155 часов. Простои оборудования заметно ухудшают производительность любого предприятия. Но у простоев может быть множество различных причин. Следовательно, важно знать, что и сколько каждая машина и производственная линия может произвести, а также как часто и по каким причинам случаются простои. Для получения актуальных данных об эффективности работы оборудования необходимо наличие развитых систем контроля нижнего уровня, поставляющих информацию реального времени о работе оборудования. Однако только слежения за временем оказывается недостаточным. Фактически скорость производства может отличиться от планируемой - производство может занимать больше или меньше времени.

Фактический выпуск продукции незначительно выше запланированного на 18559 тыс. руб. Все эти отклонения дают изменения во времени использования оборудования.

Коэффициенты экстенсивной нагрузки отражают степень использования календарного и режимного фондов рабочего времени.

Коэффициент интенсивной загрузки отражает уровень использования оборудования по производительности.

Коэффициент интегральной нагрузки является обобщающим показателем, характеризующим использование оборудования, как по времени, так и по производительности. Данный коэффициент составил 1,061, что является довольно высоким показателем и подтверждает достаточно высокую эффективность использования оборудования. Однако организации следует обратить внимание на снижение времени простоев оборудования. Оценка эффективности использования основных фондов основана на общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей:

- отдачи - характеризуют выход готовой продукции на 1 рубль ресурсов;

- емкости - характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 рубль выпуска продукции.

Для анализа показателей эффективности использования средств труда составляем аналитическую таблицу 2.9- Показатели эффективности использования ОПФ.



Таблица 2.9

Показатели эффективности использования ОПФ

Показатель	Предыдущий	Отчетный	Отклонение
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	366404,12	373732,2	7328,08
2. Среднегодовая амортизация, тыс. руб.	11256	13307	2051
3. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	348083,91	300709,13	-47374,78
4. Доля амортизации в себестоимости продукции, %	3,23	4,43	1,19
5. Среднесписочная численность работников, чел.	190	205	15
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.	7940,21	61605,07	53664,86
7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	231287,5	238740,5	7453
8. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	1217,303	1164,588	-52,715
9. Фондорентабельность, %	3,433	25,804	22,371
10. Фондоотдача, руб./руб.	1,584	1,565	-0,019
11. Фондоемкость, руб./руб.	0,631	0,639	0,008
12. Рентабельность продаж, %	2,167	16,484	14,317

Доля амортизации в себестоимости продукции = среднегодовая амортизация/ себестоимость проданной продукции*100

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются следующие показатели:

- фондовооруженность (отношение Среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников);

- фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ);

- фондоемкость (отношение Среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период).

Согласно данным таблицы 2.9, наблюдается рост следующих показателей: выручки, среднегодовой амортизации, среднесписочной численности работников. Среднегодовая стоимость основных фондов также увеличилась на 7453 тыс. руб. и составила в отчетном году 238740,50 тыс.руб. В отчетном периоде прибыль предприятия составила 53664,86 тыс. руб.

По сравнению с предыдущим годом фондоотдача уменьшилась на 0,019 руб. Данное изменение может быть обусловлено снижением цен на выпускаемую продукцию. Доля амортизации в стоимости выпущенной продукции незначительно увеличилась на 1,19 и составила 4,43 коп. на один рубль продукции.

Снижение фондовооруженности труда на 4,3% (1-(1164,588/1217,303)*100 обусловлено большим ростом среднесписочной численности работников организации на 15 человек.

Для оценки эффективности использования основных средств проводят факторный анализ фондоотдачи.

Таблица 2.10

Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период (факт)	Абсолютное отклонение
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	366404,12	373732,2	7328,08
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	231287,5	238740,5	7453
2.1. Активной части, тыс. руб.	115228	122918,5	7690,5
2.1.1. Машин и оборудования, тыс. руб.	59691,5	63838	4146,5
3. Удельный вес:
3.1. Активной части в общей стоимости основных фондов, % (Уд,а)	49,82	51,49	1,67
3.1.1. Машин и оборудования в активной части ОФ, %	51,80	51,94	0,13
4. Фондоотдача на 1 руб./руб.
4.1. Основных производственных фондов (ФО)	1,584	1,565	-0,019
4.2. Активной части (ФО,а)	3,18	3,04	-0,14
4.3. Машин и оборудования (ФО,м)	6,14	5,85	-0,28
5. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. (К,до)	64	69	5
6. Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. ч. (режимный из таблицы 15)	290,032	322,357	32,3246
7. Средняя продолжительность работы единицы оборудования, ч. (Т)	4,532	4,672	0,140
8. Среднечасовая выработка работы единицы оборудования, руб. (ЧВ)	1263,323	1159,375	-103,948

Исследуем влияние факторов на изменение фондоотдачи основных фондов. Исследуется влияние изменения структуры основных фондов на фондоотдачу.

Сначала исследуем влияние следующих факторов:

- доли активной части фондов в общей сумме ОФ;

- фондоотдачи активной части ОФ.

ФО_опф = Уд^а * ФО^а, (2.1)

где Уд^а - доля активной части фондов в общей сумме основных фондов;

ФО^а - фондоотдачи активной части ОФ.

Далее, расширяя данную модель исследуем влияние на фондоотдачу основных фондов структуры активной части, прежде всего, изменения доли машин и оборудования и их фондоотдачи. Расширенная факторная модель будет иметь вид:

ФО_опф = Уд^а * Уд^м * ФО^м, (2.2)

где Уд^{м -} - доля действующих машин и оборудования в активной части фондов;

ФО^м - фондоотдача машин и оборудования.

Влияние факторов по данным моделям находят методом абсолютных разниц.

Результаты факторного анализа фондоотдачи основных фондов представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Факторы	Отклонение фактического уровня фондоотдачи от предыдущего периода
1. ФО = Уда * Фоа
за счет изменения удельного веса активной части: ФО = Уда * Фоа (базовое)	0,053
за счет изменения фондоотдачи активной части: ФО = Уда (факт) * Фоа	-0,072
общее влияние факторов	-0,019
2. ФО = Уда * Удм * Фом
за счет изменения удельного веса активной части: ФО = Уда * Удм (базовое) * Фом (базовое)	0,053
за счет изменения удельного веса машин и оборудования: ФО = Уда (факт) * Удм * Фом (базовое)	0,004
за счет изменения фондоотдачи машин и оборудования: ФО = Уда (факт) * Удм (факт) * Фом	-0,076
общее влияние факторов	-0,019

Как видно из таблицы 2.11, можно сделать вывод, не все факторы положительно влияют на величину фондоотдачи основных средств. Уменьшение фондоотдачи составило -0,019. При этом увеличение удельного веса активной части основных средств на 1,67 дало прирост фондоотдачи на 0,053 при этом отрицательное влияние -0,019 оказало незначительное снижение фондоотдачи активной части основных фондов на 0,072. Снижение фондоотдачи машин и оборудования является результатом увеличения простоев и уменьшением фактической продолжительности смены. Общее влияние указанных факторов дало прирост выручки от реализации на 7328,08 тыс. руб.



3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Интенсификация производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагают непрерывное развитие качества трудовых ресурсов организаций.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основная задача анализа использования трудовых ресурсов организации - выявить факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и отрицательно сказывающиеся на росте заработной платы персонала, исследование обеспеченности предприятия необходимым трудовыми ресурсами, определение и изучение показателей движения и постоянства кадров, изучение и оценка уровня производительности труда на предприятии, изучение использования рабочего времени, изучение организации оплаты труда персонала предприятия, использования материальных и моральных стимулов, изучение динамики роста средней заработной платы и рассмотрение ее соответствия росту производительности труда и др.

Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.



Таблица 3.1

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность	фактически в % к
	предыдущий год	отчетный год	плану	предыдущему году
		план	факт
1. Персонал основной деятельности, всего	190	195	205	105,13	107,89
в т.ч.
1.1. Рабочие - 87%	163	166	178	107,23	109,20
1.2. Служащие - 13%	27	29	27	93,10	100,00
1.2.1. Руководители - 3%	5	7	7	100,00	140,00
1.2.2. Специалисты - 10%	22	22	20	90,91	90,91
2. Персонал не основной деятельности	0	0	0
3. Всего	190	195	205	105,13	107,89

Сравнивая фактическую численность персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала в предыдущем периоде в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала, по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе в предыдущем периоде.

Персонал организации представлен только персоналом основной деятельности. Численность персонала основной деятельности в отчетном году выросла по сравнению с плановыми показателями на 5,13% и по сравнению с предыдущим годом на 7,89%. Такая же тенденция наблюдается в изменении численности всех категорий сотрудников. Это может служить индикатором того, что организация использует экстенсивные факторы развития производства. На графике 3.1 показана фактическая структура персонала.



График 3.1 Фактическая структура персонала в отчетном периоде

Анализ показателей движения рабочей силы включает в себя следующие коэффициенты:

1. Коэффициент оборота по приему - отношение принятого персонала к среднесписочной численности.

2. Коэффициент оборота по выбытию - отношение численности уволившихся к среднесписочной численности.

3. Коэффициент текучести кадров - отношение численности уволенных по причинам текучести к среднесписочной численности.

4. Коэффициент постоянства состава - отношение численности персонала проработавшего весь год к среднесписочной численности.

Таблица 3.2

Анализ показателей движения рабочей силы

Показатель	Год
	факт предыдущего периода	план отчетного года	факт отчетного года
Исходные данные, чел.
1. Среднесписочная численность работников	190	195	205
2. Количество принятого на работу персонала	19	10	21
3. Количество уволившихся работников	4	5	6
3.1. Количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	2	1	4
4. Количество работников, проработаших весь год	205	200	220
Расчетные показатели
Коэффициент оборота по приему работников	0,100	0,051	0,102
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,021	0,026	0,029
Коэффициент текучести кадров	0,011	0,005	0,020
Коэффициент постоянства состава персонала	1,079	1,026	1,073

Общий оборот рабочий силы по организации можно считать нормальным, Коэффициенты текучести и выбытия персонала снизились, это говорит о постоянстве состава. Коэффициент текучести кадров 0,020 является достаточно низким, что говорит об эффективности управления рабочими ресурсами организации, однако увеличение оборота по выбытию 0,029 является отрицательным моментом.

Рисунок 3.2 Анализ коэффициентов движения рабочей силы за два года

Одно из важнейших условий эффективного хозяйствования организации - это увеличение выработки продукции на каждого работающего и рациональное использование трудовых ресурсов - экономное и эффективное использование рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени одного рабочего отражен в Таблице 3.3.

Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается как разница между календарным временем и праздничными и выходными дни. Явочный фонд представляет собой разницу между номинальным фондом рабочего времени и неявками на работу. Бюджет рабочего времени рассчитывается исходя из явочного фонда и номинальной продолжительности рабочего дня. Для расчета полезного фонда из бюджета рабочего времени отнимают внутрисменные простои и сокращенные часы предпраздничных дней. Средняя продолжительность рабочего дня исходя из баланса рабочего времени определяется как отношение полезного к явочному фонду рабочего времени.

Таблица 3.3

Анализ использования фонда рабочего времени одного рабочего

Показатель	План	Факт	Отклонение
1. Календарное время, дн.	365	365	0
в том числе:			0
1.1. Праздничные дни	12	12	0
1.2. Выходные дни	105	105	0
2. Номинальный фонд рабочего времени, дн.	248	248	0
3. Неявки на работу, дн.	42,7	43,5	0,8
в том числе:			0
3.1. Ежегодные отпуска	35	34	-1
3.2. Отпуска по учебе	2	1	-1
3.3. Отпуска по беременности и радом	2	2	0
3.4. Дополнительные отпуска, предоставляемые по решению администрации	1	1,8	0,8
3.5. Болезни	2,50	2,8	0,3
3.6. Неявки по разрешению администрации	0,2	0,7	0,5
3.7. Прогулы	0	0,2	0,2
3.8. Простои	0	1	1
4. Явочный фонд рабочего времени, ч.	205,3	204,5	-0,8
5. Номинальная продолжительность смены, ч.	8	8	0
6. Бюджет рабочего времени, ч.	1642,4	1636	-6,4
7. Внутрисменные простои, ч.	0	120	120
8. Праздничные дни (сокращенные), ч.	6	6	0
9. Полезный фонд рабочего времени за год, ч.	1636,4	1510	-126,4
10. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,97	7,38	-0,59

Из данных таблицы 3.3 можно сделать вывод, что планировалось более эффективное использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был проработать 205,3 дня, однако явочный фонд рабочего времени снизился на 0,8 дней и составил 204,5 дня. За исключением ежегодных отпусков и отпусков по учебе, по всем статьям неявок наблюдается превышение плановых величин. Потери рабочего времени (прогулы, простои, болезни) вызваны субъективными факторами, которые считаются неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Исходя из номинальной продолжительности рабочей смены, бюджет рабочего времени в отчетном периоде составил 1636 часов, что ниже планового показателя на 6,4 часа. Внутрисменные простои в размере 120 часов, также оказали отрицательное влияние на среднюю продолжительность рабочего дня, которая составила 7,38 часа.

На следующем этапе необходимо проанализировать использование рабочего времени и исследовать величины потерь: общих, целодневных и внутрисменных. Исходные данные для анализа представлены в таблице 3.4.



Таблица 3.4

Анализ использования рабочего времени рабочих

Показатель	В предшествующем году	В отчетном году	Изменение относительно предшествующего года	Отклонение факта от плана
		план	факт	по плану	фактически
1. Среднесписочная численность рабочих, чел. (ССЧ)	190	195	205	102,63	107,89	10
2. Время, отработанное всеми рабочими, ч. (ФРВ)	315196	321405,6	341754,8	101,97	108,43	20349,2
2.1. В т.ч. Сверхурочно отработанное время, ч.	2250	0	2500	0,00	111,11	2500
3. Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими	40546	41132	44101	101,45	108,77	2969
4. Время, отработанное одним рабочим, ч.	1658,93	1648,23	1667,10	99,36	100,49	18,86
5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Д)	213	211	215	98,84	100,81	4,19
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)	7,77	7,81	7,75	100,52	99,69	-0,065

Время, отработанное одним рабочим определяется делением времени, отработанного всеми рабочими на среднесписочную численность рабочих. Средняя продолжительность рабочего дня определяется делением времени, отработанного одним рабочим на количество дней, отработанных одним рабочим.