Разработка производственной программы предприятия

19890,86+ 6162,07 = 26052,93 тыс. руб.

По окончании всех расчетов, в таблице 2.25 произвели расчет цеховой себестоимости всей производимой продукции в плановом периоде.

Таблица 2.25 - Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

Состав расходов	Сумма,	Удельный вес, %
	тыс. р.
1 Прямые материальные затраты, всего	26052,93	25,280
2 Прямые затраты на оплату труда, всего	34927,45	33,892
2.1 заработная плата основных рабочих, всего	26867,27	26,071
2.2 страховые взносы	8060,18	7,821
3 Общепроизводственные расходы, всего	42075,63	40,828
3.1 расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	25935,52	25,166
3.2 цеховые расходы	16140,12	15,661
4 ИТОГО цеховая себестоимость произведенной продукции, всего	103056,01	100,000

2.6 Формирование сметы затрат на производство продукции

2.6.1 Расчет плановой себестоимости единицы продукции

В таблице 2.26 нашли цеховую себестоимость отдельно по каждому изделию.

Пример расчета заработной платы основных производственных рабочих:

(6035,99+2353,402)*1000 /2745 = 3056,25 руб. (по изделию А)

Таблица 2.26 - Калькуляция затрат на изделие

Статьи калькуляции	Сумма, р.
	А	Б	В
1 Основные материалы (за вычетом возвратных отходов), всего:	2244,00	2658,05	1377,23
материал Х	752,96	818,43	408,09
материал У	1491,04	1839,61	969,14
2 Полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия	500,00	600,00	190,00
3 Топливо и энергия на технологические цели	872,56	1196,01	193,64
4 Заработная плата основных производственных рабочих	3056,25	5029,60	2121,62
5 Страховые взносы	916,87	1508,88	636,49
6 Общепроизводственные расходы, всего	4784,39	7822,97	3400,22
6.1 расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2948,39	4801,51	2125,69
6.2 цеховые расходы	1836,00	3021,46	1274,53
ИТОГО цеховая себестоимость	12374,07	18815,50	7919,20

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываем, используя дополнительную таблицу 2.26.1.

Пример расчета по изделию А:

7,32*1,0+0*1,3+6,10*1,7+1,22*0,8+3,66*1,3+4,88*1,0= 20,28 машино-часов

Таблица 2.26.1 - Дополнительные расчеты

суммарное количество приведенных машино-часов на изделие.
А	28,28
Б	46,06
В	20,39
Ставка распределения РСЭО	104,25
Ставка распределения Цеховых расходов	0,60

Часть статей калькуляции являются прямыми, часть косвенными.

Прямые затраты (основные материалы и заработная плата основных производственных рабочих) определяются нормативным методом. Величина прямой статьи затрат при использовании данного метода рассчитывается по формуле (2.24).

, (2.24)

где Спр - плановое значение прямой статьи затрат, р.;

Н - установленная норма расхода ресурса на единицу продукции, нат.ед.;

Х - затраты на единицу ресурса, р.

Страховые взносы рассчитали согласно действующему налоговому законодательству.

Величина косвенных расходов в себестоимости рассчитывается на основе ставки распределения, которая показывает, сколько рублей косвенных расходов приходится на 1 рубль базы распределения:

, (2.25)

где Сраспр - ставка распределения косвенных расходов, р./р.;

Скосв.-всего - общая сумма косвенных расходов, подлежащих распределению, р.;

Браспр.-всего - общая сумма затрат, выступающих в качестве базы распределения косвенных расходов, р.

После расчета ставки распределения можно определить величину косвенных расходов, приходящихся на единицу продукции:

, (2.26)

где Скосв.-ед. - величина косвенных расходов, приходящихся на единицу продукции, р.;

Браспр.-ед. - сумма затрат, выступающих в качестве базы распределения косвенных расходов, приходящихся на единицу продукции, р.

При калькулировании себестоимости расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределили пропорционально приведенным машино-часам.

В качестве базовой приняли токарную группу оборудования.

Пример расчета коэффициента приведения для расточной группы оборудования:

80/60 = 1,3

Для расчетов составили вспомогательную таблицу 2.27.

Таблица 2.27 - Дополнительные исходные данные для распределения РСЭО

Группы	Норма основного времени на изготовление изделия, нормо-ч	Нормативная величина	Коэффициент приведения
оборудования в цехе	А	Б	В	стоимости одного нормо-ч работы оборудования
Токарное	7,32	13,66	3,76	60	1,0
Расточное	0,00	2,48	2,51	80	1,3
Фрезерное	6,10	6,21	2,51	100	1,7
Сверлильное	1,22	3,11	0,00	50	0,8
Шлифовальное	3,66	7,45	4,01	80	1,3
Сборочное	4,88	6,21	3,76	60	1,0

Проверка РСЭО и цеховых расходов изображена рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Проверка РСЭО и ЦР

2.6.2 Планирование затрат на производство цеха

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению использовали метод сметного планирования.

По всем элементам затрат отражаются как прямые расходы, так и косвенные. Для составления сметы использовали данные, рассчитанные при составлении бюджетов прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Данные расходы распределили по основным элементам сметы затрат.

Пример расчета материальных расходов:

2306,36+3805,01+6,01+693,56+1981,60+332,41+309,49+117,45+26052,93 =35604,82тыс. руб.

Таблица 2.28 - Смета затрат на производство цеха

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.
Материальные расходы	35604,82
Расходы на оплату труда - всего	45974,34
В т.ч.:
- заработная плата работников	35364,88
- ЕСН	10609,46
Суммы начисленной амортизации	18368,13
Прочие расходы	3108,71
ИТОГО затраты на производство	103056,01

Для проверки правильности составления калькуляции на изделия воспользовались формулой (2.27):

(2.27)

где Зп - затраты на производство в плановом периоде, р. (таблица 2.28);

Sцех.i - производственная себестоимость единицы продукции i-го вида, р. (из калькуляции таблица 2.26);

Qпроизв.i - объем производства продукции i-го вида, шт. (таблица 2.27);

n - количество наименований выпускаемых изделий.

Затраты на производство, полученные в ходе проверки были равны 103056,01тыс. руб.

2.6.3 Планирование себестоимости товарного выпуска

Себестоимость товарного выпуска по каждому виду продукции определяется по формуле (2.28):

, (2.28)

где Sтп - себестоимость товарного выпуска, р.;

Sцех - цеховая себестоимость всей произведенной продукции i-го вида, р.;

Ннзпн - норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на начало планового периода, р.;

Ннзпк - норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на конец планового периода, р.

Пример расчета себестоимости товарного выпуска по изделию А:

1416,16+33966,83-1210,39 = 34172,59 тыс. руб.

Расчет плановой себестоимости товарной продукции цеха представили в виде таблицы 2.29.

Таблица 2.29 - Расчет плановой себестоимости товарной продукции, тыс. р.

Показатели	А	Б	В	ИТОГО
1 Незавершенное производство на начало периода	1416,16	2734,01	404,21	4554,38
2 Себестоимость произведенной продукции (цеховая)	33966,83	53116,16	15973,02	103056,01
3 Незавершенное производство на конец периода	1210,39	2336,76	345,48	3892,63
4 Себестоимость товарного выпуска	34172,59	53513,41	16031,76	103717,75

Расчет стоимости незавершенного производства на конец периода осуществили методом прямого счета.

Плановый размер незавершенного производства рассчитывается по формуле (2.29):



, (2.29)

где Ннзп - норматив по незавершенному производству, р.;

Nнзп - норма запаса по незавершенному производству, дн.;

Свп - однодневные (среднесуточные) затраты на производство продукции по цеховой себестоимости, р.

Норма запаса по незавершенному производству определяется по формуле (2.30):

, ( 2.30)

где Тц - длительность производственного цикла, дн. ;

Кнз - коэффициент равномерного нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат рассчитали на основе составленной калькуляции по изделиям в таблице 2.26 по формуле (2.31):

, (2.31)

где Сн - стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства (первоначальные затраты), р.;

Ск - стоимость готовой продукции по цеховой себестоимости, р.

Спосл - стоимость всех последующих затрат, возникающих в процессе производства, р.

Среднесуточные затраты на производство продукции рассчитываются по формуле (2.32):

, (2.32)



где Дгод - число календарных дней в году, дн.

Результаты расчета представлены на рисунке 2.8.

Коэффициент нарастания затрат 0,61 0,59 0,60

Среднесуточные затраты 94,35 147,54 44,37

Рисунок 2.8 - Расчет Кнз и Свп

2.7 Анализ основных технико-экономических показателей работы цеха

В данном разделе рассчитали и проанализировали основные технико-экономические показатели работы цеха.

Численность персонала цеха нашли путем суммирования всех категорий персонала.

Средняя заработная плата одного работающего рассчитывается путем деления общей численности персонала цеха на фонд оплаты труда работников цеха.

Выработка на одного производственного рабочего в рублях и нормо-часах рассчитывается путем деления соответственно объема товарной продукции (себестоимость) на численность всего персонала цеха и объема товарной продукции (нормативная трудоемкость) на общую численность персонала.

Выработка продукции - это прямой показатель производительности труда, поскольку, чем больше его величина, тем выше производительность.

Фондоотдача рассчитывается по формулам (2.33) и (2.34).

(2.33)

(2.34)



где ТП - объем товарной продукции, р.;

В - выручка от реализации продукции (реализованная продукция), р.;

- среднегодовая стоимость основных фондов, р..

Расчет может фондоёмкости осуществляется по формуле:

, (2.35)

Рост товарной (реализованной, валовой) продукции не связанный с увеличением стоимости основных фондов свидетельствует о росте фондоотдачи и снижении фондоемкости.

О повышении эффективности использования основных фондов можно делать вывод при увеличении фондоотдачи, которое не сопровождается снижением фондовооруженности.

Фондовооруженность рассчитывается по формуле

, (2.36)

где Чппп - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

Примеры расчета:

Объем товарной продукции (нормативная трудоёмкость):

66259,33+12068,95+39342,93+12116,51+39189,87+38520,14=207488,74тыс. н/ч

Средняя заработная плата одного работающего:

33502,77/157=213,39 руб.

Выработка на одного работающего:

103717,75/157=660,62 руб.

Фондоотдача:

103717,75/165133,33=0,62 р/р

Результаты расчета оформили в таблице 2.30.

Наименование показателей	Ед. изм.	План на год
Объем товарной продукции (себестоимость)	тыс. р.	103717,75
Объем товарной продукции (нормативная трудоемкость	тыс. н/ч	207488,74
Затраты на производство продукции	тыс. р.	103056,01
Численность персонала цеха	чел.	157
основных производственных рабочих		119
вспомогательных рабочих		16
руководители и специалисты		16
служащие		3
МОП		3
Фонд оплаты труда работников цеха, всего:	тыс. руб.	33502,77
в том числе
основных производственных рабочих		26867,27
вспомогательных рабочих		2028,7008
руководители и специалисты		4606,8
служащие		0
МОП		0
Средняя заработная плата 1-го работающего	руб.	213,938493
Выработка на 1-го работающего	руб.	662,310057
Выработка на 1-го работающего	н/ч	1324,96002
Выработка на 1-го производственного рабочего	руб.	871,577773
Выработка на 1-го производственного рабочего	н/ч	1743,60284
Фондоотдача	р/р	0,62808491
Фондоемкость	р/р	1,59214142
Фондовооруженность	тыс. р. / чел	662,310057



Заключение

Подводя итоги, можно сделать вывод, что практика реформирования экономики свидетельствует о необходимости повышения качества планирования на всех уровнях. Рассеиваются иллюзии по поводу того, что «рынок решит все проблемы», следствием которых явилось разрушение старой системы планирования. И сегодня уже многие люди, имеющие собственное хозяйство понимают, что роль планирования в условиях рыночной экономики должна возрасти.

Чем большая самостоятельность предоставляется субъектам хозяйствования, тем актуальней и важнее проблемы согласования целей в связке общество - товаропроизводители, выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Отсюда и целесообразность усиления роли планирования, ведь только на его базе может быть обоснована экономическая политика, определены приоритеты, количественные параметры внешней по отношению к товаропроизводителю среды, от которых зависит деятельность, соответствующая интересам общества.

Мы провели ряд расчетов, которые помогли нам более конкретно понять экономическое положение предприятия. В итоге мы получили, что объем товарной продукции равен 103717,75 тыс. руб., себестоимость товарного выпуска равна 103717,75тыс. руб. Основной показатель эффективности использования основных фондов, которым является фондоотдача, в итоге равен 0,63. Чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручку при использовании уже имеющегося оборудования, либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.



Список литературы

1. Красникова А.В. Экономика производства: практикум по выполнению курсовой работы: учебное пособие / А.В. Красникова. Воронеж: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2015. 100 с.;

2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001

3. Кантор Е.Л., Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Экономика предприятия - СПб.: Питер, 2009.

4. Чечевицина Л.Н. Микроэкономика. Экономика предприятия. - Ростов н/Д: издательство «Феникс» 2000

5. Сбровский Л.Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов. 2-е издание. М.: ЮНИТИ, 2001.

6. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2003.

7. Пелих А.С. и др. Экономика предприятия. Ростов н/Д: Феникс, 2002.

8. Раицкий К.А. экономика предприятия. - М: Дашков и Ко, 2001.

9. Аврамов Л.Я., Адамчук В.В., Антонова О.В. и др. Экономика предприятия 1998.

10. Волкова О.И., Позднякова В.Я. Экономика предприятия (фирмы): Практикум 2007.

11. Магомедов А.М. Экономика предприятия Москва 2004.

12. http://www.elitarium.ru/

Размещено на Allbest.ru