Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки

Российский государственный университет нефти и газа имени И.М. Губкина

Кафедра финансового менеджмента

Курсовая работа на тему:

Сущность и сфера использования в экономическом анализе индексов переменного и фиксированного состава

Москва 2012 год



Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты применения индексов в экономике

1.1 Понятие и классификация индексов

1.2 Методика построения и сфера применения индексов постоянного и переменного составов

Глава 2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Роснефть» за 2009-2012 г.

Глава 3. Анализ особенностей применения индексов постоянного и переменного составов на примере ОАО «Роснефть»

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Процесс управления экономикой основывается на получении точной и достоверной статистической информации, которая позволяет определять объемы ВВП, уровень инфляции и безработицы, а также выявить основные тенденции развития экономики и иные социально-экономические процессы. При этом для характеристики вышеназванных явлений и процессов статистика широко применяет обобщающие показатели в виде средних, относительных величин и различных коэффициентов. К важнейшим обобщающим показателям относятся и индексы. Индексный метод является одним из распространенных методов, применяемых в статистических исследованиях и позволяющих охарактеризовать изменение сложных явлений, поскольку позволяет определить причину изменений.

Индексом в статистике называется обобщающий относительный показатель, характеризующий изменение (в пространстве или во времени) сложной совокупности, состоящей из отдельных элементов, непосредственно не поддающих суммированию.

Данная курсовая работа состоит из двух частей - теоретической и практической. В первой части будут изучены виды индексов, дана их классификация, а также приведена методика расчета. В практической части приведен пример практического использования в экономической жизни индексов фиксированного и переменного состава.

Цель написания данной курсовой работы - изучить сущность и сферы применения индексов переменного и фиксированного составов.



Глава 1. Теоретические аспекты применения индексов в экономике

1.1 Понятие и классификация индексов

В экономической практике индексный метод получил настолько же широкое распространение, как и метод средних величин.

Индексами называют сравнительные относительные величины, которые характеризуют изменение сложных социально-экономических показателей, состоящих из несуммируемых элементов, во времени, в пространстве, по сравнению с планом или отчетным периодом.

Индекс - это результат сравнения двух одноименных показателей, при исчислении которого следует различать числитель индексного отношения (сравниваемый или отчетный уровень) и знаменатель индексного отношения (базисный уровень, с которым производится сравнение). Выбор базы зависит от цели исследования. Если изучается динамика, то за базисную величину может быть взят размер показателя в периоде, предшествующем отчетному. Если необходимо осуществить территориальное сравнение, то за базу можно принять данные другой территории. За базу сравнения могут приниматься плановые показатели, если необходимо использовать индексы как показатели выполнения плана.

Индексы формируют важнейшие экономические показатели национальной экономики и ее отдельных отраслей. Индексные показатели позволяют осуществить анализ результатов деятельности предприятий и организаций, выпускающих самую разнообразную продукцию или занимающихся различными видами деятельности. С помощью индексов можно проследить роль отдельных факторов при формировании важнейших экономических показателей, выявить основные резервы производства. Индексы широко используются в сопоставлении международных экономических показателей при определении уровня жизни, деловой активности, ценовой политики и т.д.

Существует два подхода в интерпретации возможностей индексных показателей: обобщающий (синтетический) и аналитический, которые в свою очередь определяются разными задачами.

Суть обобщающего подхода - в трактовке индекса как показателя среднего изменения уровня исследуемого явления. В этом случае основной задачей, решаемой с помощью индексных показателей, будет характеристика общего изменения многофакторного экономического показателя.

Аналитический подход рассматривает индекс как показатель изменения уровня результативной величины, на которую оказывает влияние величина, изучаемая с помощью индекса. Отсюда и иная задача, которая решается с помощью индексных показателей: выделить влияние одного из факторов в изменении многофакторного показателя.

От содержания изучаемых показателей, методологии расчета первичных показателей, целей и задач исследования зависят и способы построения индексов.

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I (начальная буква латинского слова index). Буквой «i» обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой «I» - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 - базисный, 1- отчетный. Помимо этого используются определенные символы для обозначения индексируемых показателей:

q - количество (объем) какого-либо товара в натуральном выражении;

p - цена единицы товара;

z - себестоимость единицы продукции;

t - затраты времени на производство единицы продукции;

w - выработка продукции в стоимостном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

v - выработка продукции в натуральном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

T - общие затраты времени (tq) или численность рабочих;

pq - стоимость продукции или товарооборот;

zq - издержки производства.

Индекс как относительный показатель может быть выражен в виде коэффициентов (когда базовый уровень принят за 1) или в виде процентов (когда он принят за 100). Если индекс больше 1 (или 100%) уровень изучаемого явления растет, если меньше 1 (или 100%) - снижается.

Все существующие в экономической практике индексы можно классифицировать следующим образом:

Таблица 1. Классификация индексов

Признак классификации	Виды индексов
А	1
степень охвата явления	Индивидуальные индексы служат для характеристики изменения отдельных элементов сложного явления. Их примером могут быть изменения объемов производства отдельных видов продукции, а так же цен на акции какого-либо предприятия. Сводные, или общие индексы - индексы, предназначенные для измерения динамики сложного явления, составные части которого непосредственно несоизмеримы (изменения физического объема продукции, включающей разноименные товары, индекса цен акций предприятий региона и т.п.). Групповые индексы или субиндексы - индексы, охватывающие не все элементы сложного явления, а только часть их, например индексы физического объема продукции по отдельным отраслям промышленности.
база сравнения	Динамические индексы - отражает изменение явления во времени. При исчислении динамических индексов происходит сравнение значения показателя в отчетный период со значением этого же показателя за предыдущий период, который называют базисным. Однако в качестве последнего могут быть использованы и прогнозные, и плановые показатели. Динамические индексы бывают базисные и цепные. Территориальные индексы - применяются для межрегиональных сравнений. Большое значение эти индексы имеют в международной статистике при сопоставлении показателей социально-экономического развития различных стран.
Вид весов	Индексы с постоянными и переменными весами.
Фома построения	Агрегатные индексы - основная форма экономических индексов. Средние индексы - производные, они получаются в результате преобразования агрегатных индексов.
Содержание и характер исследуемой величины	Индексы объемных показателей - к ним относятся индексы физического объема продукции, товарооборота, национального дохода потребления и т. д. Во всех этих индексах количества оцениваются в одинаковых неизменных ценах. Индексы качественных показателей - к ним относятся индексы цен, себестоимости, производительности труда и т.д. все эти индексы рассчитываются исходя из неизменных количеств продукции.
Объект исследования	Индексы производительности труда, индексы себестоимости, индексы стоимости продукции, индексы физического объема продукции и т.д.
Период исчисления	Индексы годовые, квартальные, месячные, недельные.
Состав явления	Индексы постоянного (фиксированного) состава и индексы переменного состава. Деление индексов на эти две группы используется для анализа динамики средних показателей.

1.2 Методика построения и сфера применения индексов постоянного и переменного составов

индекс экономика постоянный переменный

При изучении динамики качественных показателей - цен, себестоимости продукции, производительности труда и др. - приходится определять изменения средней величины индексируемого показателя, которое обусловлено взаимодействием двух факторов - изменением значения индексируемого показателя у отдельных групп единиц и изменением структуры явления.

Под изменением структуры явления понимается изменение доли отдельных групп единиц совокупности в общей их численности. Например, средняя заработная плата на предприятии может вырасти в результате роста оплаты труда всех категорий работников или увеличения доли высокооплачиваемых работников.

Снижение трудоемкости производства единицы продукции на нескольких предприятиях отрасли может быть обусловлено повышением производительности труда на этих предприятиях или концентрацией производства продукции на предприятиях с низкой трудоемкостью. Поэтому возникает задача определить степень влияния каждого из факторов на общую динамику средней величины.

Рост производительности труда на НПЗ зависит от повышения производительности труда в отдельных цехах завода и от увеличения удельного веса работников, имеющих высокую производительность труда, в их общей численности.

Эта задача решается путем построения системы трех взаимосвязанных индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов.

Рассмотрим данные индексы подробнее.

Индексом переменного состава называется индекс, выражающий соотношение средних уровней изучаемого явления, относящихся к разным периодам времени. Иными словами, данный индекс является относительной величиной, характеризующей динамику двух средних показателей для однородных совокупностей. Этот индекс отражает влияние двух факторов:

- изменение индексируемого показателя у отдельных объектов (частей целого);

- изменение удельного веса этих частей в общей структуре совокупностей.

Общая формула индекса переменного состава выглядит следующим образом:

,

где I_пс - индекс переменного состава.

Таким образом, индекс переменного состава отражает изменение не только индексируемой величины (в данном случае себестоимости), но и структуры совокупности (весов).

Индекс постоянного (фиксированного) состава - это индекс, исчисленный с весами, зафиксированными на уровне одного какого-либо периода, и показывающий изменение только индексируемой величины. То есть индекс фиксированного состава характеризует динамику двух средних величин при одинаковой фиксированной структуре совокупности в отчетном периоде. Индекс фиксированного состава определяется как агрегатный индекс. Особенностью расчета данного индекса является то, что в нем влияние изменения структурного фактора устранено.

Применение индексов:

1) для характеристики изменения уровня сложных экономических показателей;

2) в аналитических целях для оценки влияния на результативный показатель изменения факторов, его формирующих.

Общая формула расчета данного индекса выглядит следующим образом:

,

где I_фс - индекс фиксированного состава.

Под индексом структурных сдвигов понимают индекс, характеризующий влияние изменения структуры изучаемого явления на динамику среднего уровня этого явления. Индекс определяется по формуле (при изучении среднего уровня себестоимости)

,

где I_oc- индекс структурных сдвигов.

Система взаимосвязанных индексов при анализе динамики имеет следующий вид:



Глава 2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Роснефть»

«Роснефть» - одна из последних вертикально интегрированных нефтяных компаний, возникших в результате крупномасштабной приватизации российской нефтяной отрасли после распада Советского Союза. Компания «Роснефть» была создана в 1993 г. как государственное предприятие. Она стала преемником компании «Роснефтегаз», которая, в свою очередь, возникла двумя годами ранее на месте упраздненного Министерства нефтяной и газовой промышленности СССР. В 1995 г. российское Правительство своим постановлением преобразовало «Роснефть» в акционерное общество открытого типа.

Роснефть - лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира. Основными видами деятельности «Роснефти» являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и продукции нефтехимии, а также сбыт произведенной продукции. Компания включена в перечень стратегических предприятий России. Ее основным акционером (75, 16% акций) является ОАО «РОСНЕФТЕГАЗ», на 100% принадлежащее государству. В свободном обращении находится около 15% акций Компании.

В 2005-2009 гг. компания значительно расширила свои активы, приобретя целый ряд новых предприятий: «Селькупнефтегаз», компанию «Северная Нефть», Венинский блок на Сахалине-3, «Англо-Сибирскую нефтяную компанию» -- обладателя лицензии на разработку Ванкорского месторождения в Восточной Сибири, а также Куйбышевский, Новокуйбышевский, Сызранский, Ангарский и Ачинский НПЗ (часть бывших активов ЮКОСА). Сегодня в состав «Роснефти» входит 83 структурных подразделения.

География деятельности «Роснефти» в секторе разведки и добычи охватывает все основные нефтегазоносные провинции России: Западную Сибирь, Южную и Центральную Россию, Тимано-Печору, Восточную Сибирь, Дальний Восток, шельф Арктических морей. Компания также реализует проекты в Казахстане, Алжире, Венесуэле и ОАЭ. Семь крупных НПЗ «Роснефти» распределены по территории России от побережья Черного моря до Дальнего Востока, а сбытовая сеть охватывает 41 регион страны. «Роснефти» принадлежит также 50% компании Ruhr Oel GmbH, владеющей долями в 4 НПЗ на территории Германии.

Благодаря новым приобретениям и впечатляющему росту в 2010 г. «Роснефть» продемонстрировала наилучшие операционные и финансовые результаты за всю историю своего существования, став лидером российской нефтяной отрасли по объемам добычи нефти (более 20% от общероссийской), а также вышла на первое место по суммарным мощностям переработки нефти.

Суммарный объем переработки нефти на НПЗ Компании составил по итогам 2011г. рекордные для российского перерабатывающего сектора 50, 5 млн тонн (369 млн барр.) Заводы «Роснефти» имеют выгодное географическое положение, что позволяет значительно увеличить эффективность поставок производимых нефтепродуктов. В настоящее время «Роснефть» реализует проекты расширения и модернизации своих НПЗ с целью улучшения баланса между добычей и переработкой, а также для увеличения выпуска качественной продукции с высокой добавленной стоимостью, соответствующей самым современным экологическим стандартам.

Роснефть активно развивает сотрудничество в международной сфере, в частности, недавно компания «Роснефть» заключила соглашение о стратегическом сотрудничестве с компанией ExxonMobil, которое на начальном этапе предусматривает совместную разведку лицензионных участков в Карском и Черном морях. В планах альянса - ряд проектов в области геологоразведки и освоения углеводородных месторождений в России, США и других странах мира. В рамках партнерства «Роснефть» и ExxonMobil планируют создать Арктический научно-проектный центр шельфовых разработок (ARC) для совместных исследований российских и американских специалистов.

Основные показатели деятельности компании представлены в Таблице 2.

Таблица 2 Технико-экономические показатели деятельности ОАО «Роснефть» за 2009-2012 гг.

Показатель	2009	2010	2011	2012
Объем добычи нефти, млн. барр.	774, 16	796, 43	847, 53	868, 7
Выручка от реализации, млн. долл.	68 991	46 826	63 047	91 975
Себестоимость продукции, млн. долл.	55 986	37 698	49 548	76 095
Чистая прибыль, млн. долл.	11 120	6 514	10 400	12 142
Доля себестоимости в выручке от реализации, %	81, 15	80, 51	78, 59	82, 73
Рентабельность продаж, %	16, 12	13, 91	16, 50	13, 20
Рентабельность продукции, %	19, 86	17, 28	20, 99	15, 96

Анализ показателей технико-экономического развития компании позволяет сделать вывод о том, что за рассматриваемый период времени абсолютные показатели (объем добычи, выручка от реализации, чистая прибыль) выросли, что свидетельствует о стабильном развитии компании. Однако при этом следует отметить и рост себестоимости производимой продукции, поэтому для однозначного ответа о направлении развития компании необходимо изучить относительные показатели развития. Анализ относительных показателей позволяет сделать вывод об ухудшении основных показателей деятельности компании: в частности, возросла доля себестоимости продукции в выручке, а показатели рентабельности снизились на 13% - рентабельность продаж, и на 17% - рентабельность продукции, что говорит о том, что издержки производства продукции в компании растут более быстрыми темпами по сравнению с остальными показателями.



Глава 3. Анализ особенностей применения индексов постоянного и переменного составов на примере ОАО «Роснефть»

Рассмотрим построение индексов фиксированного и переменного состава, а также индекса структурных сдвигов для определения изменения себестоимости и цены производимой продукции на ОАО «Роснефть». Исходные данные для проведения расчетов представлены в таблицах 3 и 4.

Таблица 3. Себестоимость добычи нефти, газа и углеводородов на ОАО «Роснефть» в 2011-2012 гг

Виды продукции	Себестоимость, долл/барр	Объем производства продукции, млн.барр.
	2011	2012	2011	2012
	z0	z1	q0	q1
Нефть	13, 00	15, 58	779, 07	795, 82
Газ (в барр. н.э.)	11, 96	14, 31	79, 31	82, 22
Углеводороды (в барр. н.э.)	11, 96	14, 31	768, 20	784, 16
Итого:	x	x	1626, 58	1662, 20

Для расчета индексов понадобится знать общие затраты производства в базисном и отчетном годах, а также условные затраты производства. Для этого составим еще одну вспомогательную таблицу:

Таблица 4. Вспомогательные расчеты для анализа индексов себестоимости

Виды продукции	Затраты, млн.долл.
	2011	2012	условные
	z0q0	z1q1	z0q1
Нефть	10127, 91	12398, 88	10345, 67
Газ (в барр. н.э.)	948, 54	1176, 57	983, 35
Углеводороды (в барр. н.э.)	9187, 68	11221, 32	9378, 55
Итого:	20264, 13	24796, 77	20707, 58



Тогда индексы себестоимости будут выглядеть следующим образом:

Таким образом, общие затраты на выпуск продукции компании ОАО Роснефть возросли за счет двух факторов одновременно - себестоимости производства единицы продукции и объема производства в 1, 1975 раза или на 19, 745%. Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

Рассчитаем далее значение индекса фиксированного состава:

То есть только за счет роста себестоимости производства единицы продукции затраты возросли в 1.19748 раза или на 19, 748%. То есть рост затрат был практически полностью обеспечен ростом себестоимости производства единицы продукции, а изменение объема не играет особой роли.

Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:



Далее рассчитаем индекс структурных сдвигов:

Таким образом, за счет изменения структуры производимой продукции, стоимость совокупных затрат была снижена 0, 01% или в 0, 9999 раз, т.е. предприятию удалось пусть и незначительно, но все таки улучшить структуру производимой продукции. Рассчитаем далее, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

Произведем далее проверку правильности расчетов: изменение цены общее Z_zq должно равняться сумме изменений за счет себестоимости единицы Z_z и структуры продукции Z_q:

- верно.

Таким образом, анализ изменения затрат ОАО «Роснефть» произведен верно, и можно сделать вывод о том, что практически полностью рост затрат обеспечен ростом себестоимости производства единицы продукции, за счет же модернизации структуры продукции суммарные затраты были снижены.

Произведем далее анализ изменения выручки предприятия ОАО «Роснефть». Исходные данные представлены в Таблице 5.



Таблица 5. Выручка от реализации нефти, газа и углеводородов ОАО «Роснефть» за 2011-2012 гг.

Виды продукции	Цена, долл/барр.	Объем реализации продукции, млн.барр.
	2011	2012	2011	2012
	p0	p1	q0	q1
Нефть	553, 69	730, 88	62, 04	64, 21
Газ (в т. н.э.)	47, 17	55, 56	8, 82	8, 77
Нефтепродукты	553, 92	786, 90	48, 13	54, 67
Итого:	x	x	118, 99	127, 65

Для расчета индексов понадобится знать выручку от реализации в базисном и отчетном годах, а также условное значение выручки в ценах базисного года при отчетном объеме реализации. Для этого составим еще одну вспомогательную таблицу:

Таблица 6 Вспомогательные расчеты

Виды продукции	Выручка, млн.долл.
	2011	2012	условные
	p0q0	p1q1	p0q1
Нефть	34350, 92	46929, 80	35552, 43
Газ (в т. н.э.)	416, 04	487, 26	413, 68
Нефтепродукты	26660, 17	43019, 82	30282, 80
Итого:	61427, 13	90436, 88	66248, 91

Рассчитаем далее значение индексов выручки, которые будут выглядеть следующим образом:

Таким образом, выручка от реализации продукции компании ОАО «Роснефть» возросла за счет двух факторов одновременно - цены единицы продукции и объема производства в 1, 3724 раза или на 37, 24%.

Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

Рассчитаем далее значение индекса фиксированного состава:

То есть только за счет роста себестоимости производства единицы продукции затраты возросли в 1.3651 раза или на 36.51%. То есть рост выручки был практически полностью обеспечен ростом цены единицы продукции, а изменение объема не играет особой роли.

Посчитаем, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

Далее рассчитаем индекс структурных сдвигов:

Таким образом, за счет изменения структуры реализуемой продукции, выручка от реализации возросла на 0, 53% или в 1, 0053 раз, т.е. предприятию удалось пусть и незначительно, но все таки улучшить структуру производимой продукции, что подтверждает расчеты предыдущего пункта. Рассчитаем далее, сколько составит данное изменение в абсолютном выражении:

Произведем далее проверку правильности расчетов: изменение цены общее P_pq должно равняться сумме изменений за счет себестоимости единицы P_p и структуры продукции P_q:

- верно.

Таким образом, анализ изменения выручки от реализации ОАО «Роснефть» произведен верно, и можно сделать вывод о том, что практически полностью рост выручки обеспечен ростом цены единицы продукции, модернизация структуры производства также позволила увеличить выручку, но не столь значительно - менее, чем на 1%.



Заключение

Рассмотрение методологии исчисления индексов постоянного и переменного составов и их применения в экономическом анализе позволяют сделать следующее обобщение.

Индексный метод не только характеризует динамику сложного явления, но и анализирует влияние на нее отдельных факторов. Многие статистические показатели, характеризующие различные стороны общественных явлений, находятся между собой в определенной связи (часто в виде произведения). Все соотношения в таких произведениях рассматриваются как факторы, определяющие значение результативного показателя.

Важной особенностью рассмотренных в работе индексов является то, что они обладают синтетическими и аналитическими свойствами. Синтетические свойства данных индексов состоят в том, что они выражают относительные изменения сложных (разнотоварных) явлений, отдельные части и элементы которых непосредственно несоизмеримы. Аналитические свойства общих индексов состоят в том, что посредством индексного метода определяется влияние факторов на изменение изучаемого показателя. Таким образом, общие индексы являются синтетическими и аналитическими показателями, играющими важную роль в социально-экономических явлениях.

Объекты изучения индексов весьма разнообразны, они широко применяются в экономической и статистической практике.

В данной работе с помощью расчета индексов постоянного и переменного составов, а также индексов структурных сдвигов были проанализированы изменения за 2011-2012 гг. себестоимости произведенной продукции и выручки от реализации ОАО «Роснефть» и сделаны соответствующие выводы. В частности, был сделан вывод о том, что основной сферой применения данных индексов является расчет изменения явлений разных групп, которые иначе между собой связать нельзя, поскольку группы являются разнотоварными.

Таким образом, цель, поставленная при написании работы, достигнута.



Список использованной литературы

1. Васнев С.А. Статистика: Учебное пособие. - Москва: МГУП, 2001.

2. Калинина В.П., Диденко Т.В. «Статистика нефтяной Сайт и газовой промышленности», Москва 1985 год;

3. Мероньо- Пелисер Л.Б., Диденко Т.В., Тарасенко П.Ф. «Применение графических методов в статистике нефтяной и газовой промышленности», Москва, 1996г.

4. Теория статистики: Учебник/ Под ред. проф. Р.А. Шмойловой.-3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999.

5. Т.В.Диденко, Л.В.Колядов, П.Ф.Тарасенко «Статистика», Москва 2007 год.

6. Руденко В.И., «Статистика, краткий курс» Москва 2006;

7. Юдина А.В. Статистика. Электронный учебник http://abc.vvsu.ru/Books/statistika_up/page0022.asp

8. ОАО «Роснефть». Справочник аналитика -2011 г. Электронная версия.

9. ОАО «Роснефть». Официальный сайт www.rosneft.ru

10. Сайт «статистика»

http://edu.dvgups.ru/METDOC/ITS/EKON_S/STAT_STR/LEK/L1_9.HTM

11. Сайт «Экономика и статистика онлайн» http://axd.semestr.ru/index/const_sostav.php

12. Сайт «Kankrin.ru - для изучающих финансы и кредит» http://kankrin.ru/index.php?option=com_content&Itemid=61&id=1013&task=view

Размещено на Allbest.ru