Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

Кафедра економіки підприємства та інвестицій

КУРСОВА РОБОТА

З дисципліни «Економіка підприємства»

На тему: «Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства»

ЛЬВІВ - 2014

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Виробнича програма та її виконання

1.2 Чисельність промислово виробничого персоналу

1.3 Фонд оплати праці підприємства

1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

1.5 Кошторис витрат на виробництво продукції

1.6 Калькулювання собівартості продукції

1.7 Визначення сукупного нормативу оборотних засобів підприємства

1.8 Визначення цін на продукцію

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Беззбитковість виробництва

2.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

3.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному періоді

ВИСНОВОК

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ДОДАТКИ

ВСТУП

Економіка підприємства - наука про ефективність виробництва, шляхи і методи досягнення підприємством своїх цілей за умов раціонального використання ним всіх видів ресурсів.

Предметом вивчення економіки підприємства є способи ефективного використання ним всіх видів ресурсів та елементів виробничого процесу.

Курсова робота “Економіка виробничо-господарської діяльності ” необхідна для допомогти студентові в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що стосуються діяльності підприємства за умов ринку.

У курсовій роботі студент повинен за індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства визначити показники її виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства.

РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Виробнича програма та її виконання

Процент виконання планових завдань з виробництва і реалізації продукції в натуральних показниках визначають для кожного виробу зокрема.

Таблиця 1.1 Виконання планових завдань з виробництва і реалізації

Види продукції	Обсяг виробництва,тис. шт.	% виконання	Обсяг реалізації, тис. шт.	% виконання
	план	звіт		план	звіт
1	2	3	4	5	6	7
Виріб Р	101	92,9	91,98	101,624	91,28	89,821
Виріб С	42,4	43,78	103,255	42,862	44,466	103,742
Виріб А	2244	2356,4	105,009	2235,9	2337,2	104,531

Визначення обсягу реалізації продукції в плановому періоді:

Виріб Р=101+(4,74-4,116)=101,624 грн

Виріб С=42,4+(4,302-3,84)=42,862 грн

Виріб А=2244+(104,1-112,2)=2235,9 грн

Визначення обсягу реалізації продукції в звітному періоді:

Виріб Р=92,9+(6,86-8,48)=91,28 грн

Виріб С=43,78+(2,806-2,12)=44,466 грн

Виріб А=2356,4+(96-115,2)=2337,2 грн

% виконання виробництва:

Виріб Р = (92,9/101)*100=91,98 %

Виріб С = (43,78/42,4)*100=103,255 %

Виріб А = (2356,4/2244)*100=105,009 %

% виконання реалізації:

Виріб Р = (91,28/101,624)*100=89,821 %

Виріб С = (44,466/42,862)*100=103,742 %

Виріб А = (2337,2/2235,9)*100=104,531 %

1.2 Чисельність промислово виробничого персоналу

До промислово-виробничого персоналу підприємства (за умовою курсової роботи) належать основні виробничі робітники, підсобні робітники в основному виробництві, робітники,зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві, робітники, зайняті у підсобному виробництві, управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адміністративно-управлінський персонал.

При розрахунку чисельності робітників за основу враховують необхідну нормативну трудомісткість виробничої програми, дані про бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та очікуваний середній процент виконання норм виробітку робітниками:

· чисельність основних виробничих робітників визначають за формулою 1.2. для кожного виду продукції зокрема і на підприємстві в цілому.Результат розрахунків можна подати у вигляді табл.1.3.

де Т - трудомісткість виконання робіт, люд-год., (табл. 2; табл. 1);

tд - бюджет робочоо часу одного робітника, год., (табл. 1.2);

kвн - коефіцієнт виконання норм виробітку

110+0,56,2=113,1

· бюджет робочого часу визначається на основі даних про кількість робочих днів у розрахунковому році, очікуваний рівень невиходів на роботу та втрат робочого часу (табл. 1.2).

Таблиця 1.2 Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

Показники	Значення показників
	план	звіт
Кількість календарних днів	365	365
Вихідні і святкові	115	115
Номінальний фонд робочого часу, днів (1-2)	250	250
Новиходи на роботу, днів	42	43
з них:
Відпустки	24	24
Лікарняні	8	7
невиходи, що дозволяються законом	5	4
новиходи з дозволу адміністрації	5	4
цілодобові простої	-	3
Страйки	-	1
Явочний робочий час, дн. (3-4)	208	207
Середня тривалість робочої зміни, год.	8	8
Внутрішньозмінні витрати робочого часу тра простої, год	0,2	0,23
Ефективний фонд робочго часу на рік,год (5*(6-7))	1622,4	1608,39

Трудомісткість виконання робіт (плановий період):

Виріб Р=101000*27,9=2817900 люд/год

Виріб С=42400*46,3=1963120 люд/год

Виріб А=2244000*0,15=336600 люд/год

Трудомісткість виконання робіт (звітній період):

Виріб Р=92900*27,9=2591910 люд/год

Виріб С=43780*46,3=2027014 люд/год

Виріб А=2356400*0,15=353460 люд/год

Чисельність основних виробничих робітників (плановий період):

Виріб Р=2817900/(1622,4*1,131)=1535,7 люд.

Виріб С=1963120/(1622,4*1,131)=1069,86 люд.

Виріб А=336600/(1622,4*1,131)=183,44 люд.

Чисельність основних виробничих робітників (звітний період):

Виріб Р=2591910/(1608,39*1,131)=1424,84 люд.

Виріб С=2027014/(1608,39*1,131)=1114,3 люд.

Виріб А=353460/(1608,39*1,131)=194,31 люд.

Для розрахунку загальної чисельності працівників підприємства (Чз) в плановому і звітному періодах необхідно додатково врахувати чисельність підсобних робітників, які обслуговують основних робітників, робітників допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства (спеціалістів, службовців, керівників нижчої та середньої ланки), а також вищий керівний склад, спеціалістів та службовців адміністративно-управлінського персоналу підприємства. Дані про чисельність даних категорій працівників підприємства у відсотках до чисельності основних виробничих робітників (у курсовій роботі - робітників-відрядників) наведено у табл. 3.

Виріб Р=1535,7+1535,7*18,1/100+1535,7*36,2/100+1535,7*6,24/100+1535,7* *13,1/100+1535,7*11,24/100=2839,20216 люд.

Виріб С=1069,86+1069,86*18,1/100+1069,86*36,2/100+1069,86*6,24/100+ +1069,86*13,1/100+1069,86*11,24/100=1977,957168 люд.

Виріб А=183,44+183,44*18,1/100+183,44*36,2/100+183,44*6,24/100+183,44* *13,1/100+183,44*11,24/100=339,143872 люд.

1.3 Фонд оплати праці підприємства

Розрахунок фонду заробітної плати включає:

-- встановлення розцінки на виготовлення одного виробу шляхом множення трудомісткості його виготовлення (табл. 2) на середню годинну тарифну ставку (табл. 5) відповідно до середнього розряду робіт (табл. 6), передбаченого для виробництва відповідного виробу (середню годинну тарифну ставку знаходять методом інтерполяції, виходячи з тарифних ставок двох сусідніх розрядів);

-- розрахунок тарифної заробітної плати основних виробничих робітників, які працюють за відрядною системою оплати праці (табл.1.4);

-- розрахунок планового фонду основної заробітної плати робітників-відрядників визначають з розрахунку 20% розміру преміальних доплат. Для забезпечення високого рівня мотивації праці на підприємстві застосовується система заохочення та стимулювання праці. При цьому премії виплачуються за результатами роботи відповідних підрозділів (табл. 1.4);

-- розрахунок фонду основної заробітної плати робітників-відрядників у звітному періоді, виходячи з фактичного виконання планових завдань по кожному з виробів і встановлення величини премій у відсотках до тарифного фонду (табл. 1.4). Для врахування розміру преміальних доплат з фонду заробітної плати підприємства залежно від рівня виконання виробничої програми в курсовій роботі рекомендується усереднена шкала залежності між ними, наведена в табл. 7;

-- фонд основної заробітної плати (ФОЗП) працівників підприємства, який визначають помноживши чисельність окремої категорії працівників на відповідний усереднений рівень заробітної плати даної категорії відносно основних виробничих робітників (табл.3.8) з додаванням отриманих добутків;

-- річний (плановий і звітний) фонд заробітної плати (ФЗП) працівників підприємства з врахуванням додаткової заробітної плати в розмірі 9% основної.

Середній тарифний коефіцієнт(нормальні умови):

Р=1/2*(1,33+1,5)=1,415

С=1/2*(1,33+1,5)=1,415

А=1/2*(1,33+1,5)=1,415

Середній тарифний коефіцієнт (шкідливі умови):

Р=1/2*(1,6625+1,875)=1,7688

С=1/2*(1,6625+1,875)=1,7688

А=1/2*(1,6625+1,875)=1,7688

Середній тарифний коефіцієнт:

Р=1,415*(1-0,3)+1,7688*0,3=1,5211

С=1,415*(1-0,3)+1,7688*0,3=1,5211

С=1,415*(1-0,3)+1,7688*0,3=1,5211

Середня годинна тарифна ставка=(мінімальна заробітна плата за 12 місяців, грн / Ефективний фонд робочго часу 1 робітника на рік,год)*середній тарифний коефіцієнт

Середня годинна тарифна ставка (план)

Р=(1378*12/1622,4)*1,5211=15,5 грн/год

С=(1378*12/1622,4)*1,5211=15,5 грн/год

А=(1378*12/1622,4)*1,415=14,42 грн/год

Середня годинна тарифна ставка (звіт)

Р=(1378*12/1608,39)*1,5211=15,64 грн/год

С=(1378*12/1608,39)*1,5211=15,64 грн/год

А=(1378*12/1608,39)*1,415=14,55 грн/год

Відрядна розцінка (план)

Р = 27,9*15,5 = 432,45 грн

С = 46,3*15,5 = 717,65 грн

А = 0,15*14,42 = 2,16 грн

Відрядна розцінка (факт)

Р = 27,9*15,64 = 436,36 грн

С = 46,3*15,64 = 724,13 грн

А = 0,15*14,55 = 2,18 грн

Тарифний фонд заробітної плати відрядників (план):

Р = (432,45*101000)/1000 = 43677,45 тис.грн

С = (717,65*42400)/1000 = 30428,36 тис.грн

А = (2,16*2244000)/1000 = 4847,04 тис.грн

Тарифний фонд заробітної плати відрядників (звіт):

Р =( 436,36*92900)/1000 = 40537,844 тис. грн

С =( 724,13*43780)/1000 = 31702,4114 тис. грн

А =( 2,18*2356400)/1000 = 5136,952 тис. грн

Середній розмір премій (звіт):

Виріб Р = (92,9/101)*100=91,98 % - премія 10%

Виріб С = (43,78/42,4)*100=103,255 % - премія 20%

Виріб А = (2356,4/2244)*100=105,009 % - премія 25%

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників з урахуваннм премій (план):

Р = 43677,45+43677,45*(20/100)=52412,94тис. грн

С = 30428,36+30428,36*(20/100)=36514,032 тис. грн

А = 4847,04+4847,04*(20/100)=5816,448 тис. грн

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників з урахуваннм премій (звіт):

Р = 40537,844+40537,844*(10/100)=52412,94 тис. грн

С = 31702,4114+31702,4114*(20/100)=36514,032 тис. грн

А = 5136,952+5136,952*(25/100)=5816,448 тис.грн

Фонд зарплати всіх працівників (план):

94743,42+94743,42*(2789*18,1/100)+94743,42*(2789*36,2/100)+94743,42*(2789*6,24/100)+94743,42*(36535,9/100)+94743,42*(2789*11,24/100)=224381144,7649тис. грн

Фонд зарплати всіх працівників (звіт):

89055,71208+89055,71208*(2733,45*18,1/100)+89055,71208*(2733,45*36,2/100)+89055,71208*(2733,45*6,24/100)+89055,71208*(35808,195/100)+89055,71208*(2733,45*11,24/100)=214014756,3515тис. грн

Фонд заробітної плати всіх працівників з урахуванням додаткової заробітної плати в розмірі 10% від основної: (РФзп(п) і РФзп(з) відповідно за звітній і плановий період)

52412,94+52412,94*(10/100)=246819259,24139 тис.грн

44591,6284+66*(10/100)=97961,283288 тис.грн

1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства включає визначення початкової, залишкової їх вартості на початок і на кінець року, балансової вартості, а також суми амортизаційних відрахувань.

Початкову вартість на кінець року знаходять за даними табл. 9 і табл. 10 для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних виробничих фондів.

Залишкову вартість на початок і на кінець року знаходять з врахуванням зношення за даними табл. 9 і табл. 10 для кожної групи основних виробничих фондів окремо і орендованих на умовах фінансового лізингу основних фондів груп 3 і 4. Для визначення суми амортизаційних відрахувань доцільно застосовувати такі методи:

n прямолінійний - для основних фондів групи 3 ;

n зменшення залишку (зменшення залишкової вартості) - для основних фондів груп 4, 5 і 6.

Прямолінійний метод нарахування амортизації полягає в тому, що річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період експлуатації об'єкта основних фондів.

Вартість основних фондів, яка амортизується, визначають з урахуванням введення і виведення їх з експлуатації в розрахунковому періоді:

де:

Ар - річна сума амортизаційних відрахувань, грн ;

В - первісна вартість основних фондів на початок року, грн ;

ВВВ - вартість введених в експлуатацію основних фондів

t - кількість місяців, що залишилась до кінця року після введення в експлуатацію об'єкта основних засобів, не враховуючи місяця введення;

t` - кількість місяців, що залишилась до кінця року після виведення в експлуатацію об'єкта основних засобів, не враховуючи місяця виведення;

Т - кількість років експлуатації основних фондів.

Метод зменшення залишку - це метод, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості основних фондів на початок року або первісної вартості на датку початку нарахування амортизації (для об'єктів основних фондів, які вводяться в експлуатацію ) та річної норми амортизації:

де: ВЗ(П) - залишкова(первісна) вартість основних фондів (з урахуванням введення і виведення їз з експлуатації і кількості місяців експлуатації впродовж року), грн;

НА - норма амортизації (%), яка визначається за формулою:

де: ВЛ - ліквідаційна вартість основних фондів (для основних фондів, наявних на початок року, це вартість виведених з експлуатації у зв'язку із закінченням терміну використання, а для основних фондів, введених в експлуатацію, - це вартість, що дорівнює 30% від їх первісною вартості), грн

Результати розрахунків можна подати у вигляді табл. 1.5 і табл. 1.6. Розрахунки виконані для планового і для звітного періодів.

Залишкова вартість = початкова вартість - знос

Плановий період.

Плановий період: Амортизація прямолінійним методом

Будівлі=(74856+0+(0*0/12))/20=3742,8 тис. грн

Споруди=(2820+0+(0*0/12))/15=188 тис. грн

Передавальні пристрої=(0+168,2+(0*0/12))/10=16,82 тис. грн

Метод зменшення залишку:

Залишкова вартість ОФ з врахуванням введення і виведення ОФ для розрахунку сум амортизаційних відрахувань методом зменшенння залишку

ЕОМ=(5240+0+(0*0/12))/=5240 тис. грн

Інші машини і обладнання=(30716+6248+(1303*6/12))=37615,5 тис. грн

Група 5=(4240+0+(238,2*3/12))/5=4299,55 тис. грн

Група 6=(2244+0+(1113,4*8/12))=746,567 тис. грн

Річна норма амортизації для ОФ (НА):

(1-(((5240+0)*0,1+0*0,1)/(5240+0+0-0))^(1/2))*100)=68,38

(1-((555+1303*0,1)/(30716+6248+1303-555))^(1/5))*100)=55,14

(1-((424+238,2*0,1)/(4240+0+238,2-424))^(1/5))*100)=35,64

(1-(((2244+0)*0,1+1113,4*0,1)/(2244+0+1113,4-0))^(1/4))*100)=43,77

Річна сума амортизації

(3180,68++0-0)*68,38/100=2174,949 тис. грн

(16156,616+2974,048+1303-555)*55,14/100=10961,0953 тис. грн

(1857,12++238,2-424)*35,64/100=595,6584 тис. грн

(1162,392++1113,4-0)*43,77/100=996,1142 тис. грнТаблиця 1.6

Вартісна оцінка основних виробничих фондів (звітний період), грн

1.5 Кошторис витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов'язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.

Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):

1) матетіальні витрати;

2) витрати на оплату праці;

3) відрахування на соціальні заходи;

4) амортизація;

5) інші операційні витрати.

Елемент витрат “Матеріальні витрати” включає всі види витрат матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.

Для розрахунку суми матеріальних витрат щодо кожного з видів сировини і матеріалів, які використовуються у виробництві виробів, необхідно використати дані табл. 11.- 13, а у випадку їх визначення за звітом, додатково і табл. 14.

Для визначення загальної суми витрат матеріальних ресурсів, які потрібні для забезпечення діяльності підприємства, необхідно розрахувати їх сумарну величину з врахуванням інших потреб (потреб допоміжного і обслуговуючого виробництва, підсобного господарства та експлуатаційних потреб). Витрати матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів у допоміжному та обслуговуючому виробництві, підсобному господарстві, а також на експлуатаційні потреби прийняти на основі даних, наведених у табл. 12, а їх відходів - за даними табл. 13.

У звітному періоді порівняно із планом відбуваються певні зміни. Для їх врахування у табл. 14 наведено дані про зміни цін на матеріальні ресурси та про перегляд норм їх витрачання порівняно з планом у звітному періоді. Для розрахунку фактичних матеріальних витрат необхідно врахувати відповідні коефіцієнти зростання цін на матеріальні та паливно-енергетичні ресурси та зниження норм витрачання матеріальних та паливно -енергетичних ресурсів на підприємстві у звітному році.

Ціна одиниці (з ПДВ) - з табл.11. додаток Б.

Норма витрат на виріб (без зворотних витрат) = норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу(табл.2 додаток Б) - норми відходів матеріальних ресурсів (табл.13. додаток Б)

Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби = Ціна одиниці х Норма витрат на виріб х Обсяг випуску;

Інші потреби = Разом загальні витрати ресурсів на технологічні потреби х % (табл.12 додаток Б).

Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання слід поділити на 1,2 (якщо ПДВ становить 20% до оподатковуваного обороту).

1.6 Калькулювання собівартості продукції

Калькуляція собівартості одиниці продукції складається з типових калькуляційних статей, наведених у табл. 1.9. В курсовій роботі необхідно скласти планову і звітну калькуляції собівартості продукції.

Розрахунки за кожною статтею калькуляції передбачають визначення витрат на одиницю продукції, на весь обсяг виробництва конкретного виробу і загальні витрати як окремих складових калькуляційної статті, так і за статтею в цілому.

Витрати „Сировини і матеріалів на технологічні потреби” розраховують окремо для кожного виду сировини і матеріалів згідно з нормами їх витрат на виробництво конкретного виробу з врахуванням норм їх відходів за ціною без ПДВ. На основі розрахованих величин визначають сумарні витрати сировини і матеріалів для виробництва кожного виду виробів і загальні витрати сировини і матеріалів технологічні потреби.

Для розрахунку прямих витрат в звітному періоді необхідно врахувати зміни

· норм витрат матеріальних ресурсів (табл. 14);

· цін на матеріальні ресурси (табл. 14);

· обсягів виробництва продукції.

Ціна з ПДВ - з табл. 1.7.

Ціна без ПДВ - Ціна з ПДВ/ 1,2.

Норма витрат - з табл. 3 Додаток Б.

Витрати на одиницю = Ціна без ПДВ Х Норма витрат.

Витрати на весь обсяг = Витрати на одиницю Х Обсяг продукції.

Коефіцієнт розподілу УПВ планового періоду розраховую відповідно до заробітної плати основних робітників і він буде становити:

4492901,016/94743,42 = 47,422

Коефіцієнт розподілу УПВ звітного періоду розраховую відповідно до заробітної плати основних робітників і він буде становити:

4256437,72952/89055,71208 = 47,8

Плановий період:

Відрахування від ЗП (Всіх виробів і всього обсягу) =(52412,94*38/100)+(36514,032*38/100)+(5816,448*38/100)=19916,92+13875,33+2210,25= 36002,5 грн

УПВ (накладні) = 52412,94*47,422+36514,032*47,422+5816,448*47,422=2485526,44+1731568,43+275827,6 = 4492901,016 грн

ЗН = 0,362*2485526,44+0,362*1731568,43+0,362+275827,6=899760,57+626827,77+99849,59 = 1626437,93 грн

ПН = (2485526,44-899760,57)+(1731568,43-626827,77)+(275827,6-99849,59) = 2866463,086 грн

Разом УЗВ = 15640280,714+1626437,93 = 17266718,644 грн

ВИРОБНИЧА СОБІВАРТІСТЬ = 2866463,086+17266718,644 грн

Звітний період:

Відрахування від ЗП (Всіх виробів і всього обсягу) =(44591,6284*/100)+(38042,89368*/100)+(6421,19*/100)=16944,82+14456,3+2440,05= 33841,17 грн

УПВ (накладні) = 44591,6284 * 47,795 +38042,89368 *47,795+6421,19*47,795=2131256,88+1818260,1 + 306900,78 = 4256437,72952 грн

ЗН = 0,362 * 2131256,88 + 0,362 * 1818260,1+0,362+306900,78=771514,99 + 658210,16+111098,08 = 1540823,23 грн

ПН = (2131256,88-771514,99)+(1818260,1-658210,16)+(306900,78-111098,08) = 2715614,49952 грн

Разом УЗВ = 15637210,21048+1540823,23 = 17178033,44048 грн

ВИРОБНИЧА СОБІВАРТІСТЬ = 2715614,49952+17178033,44048 грн

Вартість „Зворотних відходів”, придатних до подальшого використання у технологічному процесі, визначають згідно з нормативом їх утворення (табл. 13) та ціною закупівлі відповідних сировини і матеріалів без ПДВ. Розрахунки за даною статтею аналогічні розрахункам витрат „Сировини і матеріалів на технологічні потреби”. Собівартість виробу (продукції) зменшується на вартість зворотних відходів.

Витрати на одиницю виробу за статтею „Комплектуючі деталі” приймаються на рівні цін їх придбання без ПДВ.

Витрати „Палива та електроенергії на технологічні потреби” визначають на основі норм їх витрат в технологічному процесі та цін придбання згідно з чинними цінами й тарифами без ПДВ. Розрахунки за даною статтею аналогічні розрахункам витрат „Сировини і матеріалів на технологічні потреби”.

Витрати на „Заробітну плату основних виробничих робітників” враховують тарифну заробітну плату, преміальні доплати, а також додаткову заробітну плату основних виробничих робітників (див. п.1.3).

„Відрахування на соціальні заходи” (до Пенсійного фонду, Державного фонду сприяння зайнятості населення, Фонду соціального страхування) до заробітної плати основних виробничих робітників.

Загальну суму „Умовно-постійних (накладних) витрат”(гр.14, р.6), до яких належать “Витрати на утримання і експлуатацію устаткування”, „Загальновиробничі витрати”, „Інші виробничі витрати” визначають як різницю між загальною сумою витрат на виробництво продукції (табл.1.8) і загальною сумою змінних вират (ЗВ). В складі умовно-постійних (накладних) виробничих витрат необхідно виділити змінні накладні (ЗН) і постійні накладні (ПН) витрати. Умовно-постійні (накладні) витрати (УПВ) повинні бути розподілені між окремими виробами одним з загальноприйнятих методів розподілу непрямих витрат. В курсовій роботі базою розподілу зазначених витрат доцільно прийняти заробітну плату основних виробничих робітників.

Таблиця Розподіл постійних і змінних накладних виробничих витрат

Види продукції	Планова заробітна плата основних виробничих робітників, грн	Планові коефіцієнти розподілу	Постійні накладні витрати	Планові змінні накладні витрати	Звітна зарплата основних виробничих робітників	Звітні коефіцієнти розподілу	Звітні зміннї наладні витрати
1	2	3	4	5	6	7	8
Р	30038410	0,565	1585765,87	899760,57	27629389,00	0,536	771514,99
С	19964888	0,376	1104740,66	626827,77	20614688,60	0,4	658210,16
А	3141600	0,059	175978,01	99849,59	3298960,00	0,064	111098,08
Разом	53144898	1	2866463,09	1626437,93	51543037,60	1	1540823,23

Загальні постійній УПВ:

20133181,73 - 15640280,714 = 4492901,016 грн

Для визначення повної собівартості продукції неохідно розрахувати позавиробничі витрати, а саме - адміністративні (загальногосподарські) витрати і витрати на збут продукції (комерційні).

Адміністративні (загальногосподарські) витрати є постійними витратами періоду і становлять в загальній сумі (80 + К)% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій (табл.1.4).

Витрати на збут і реалізацію продукції (комерційні) - постійні витрати періоду і в загальній сумі становлять (10 + 0,1К)% від виробничої собівартості продукції

При складанні звітної калькуляції загальну суму позавиробничих витрат та їх величину на весь обсяг виробництва кожного виду виробів прийняти на рівні планових значень.

Розподіл позавиробничих витрат між виробами здійснити пропорційно до умовно-змінних витрат. Розрахунки доцільно подати у вигляді табл. 1.13.

Таблиця Розподіл позавиробничих витрат

Види продукції	Планові умовно-змінні витрати, грн	Коефіцієнти розподілу	Адміністративні витрати, грн	Витрати на збут,грн
Р	8193611,64	0,475	38,79	1015618,35
С	7899555,12	0,458	37,4	979269,91
А	1173551,89	0,068	5,55	145393,79
Разом	17266718,64	1	81,67	2138143,9

Сумарні загально-господарські витрати:

94,74*0,862 = 81,67 грн

Сумарні комерційні витрати:

20133181,73*0,1062 = 2138143,9 грн

Собівартість реалізованої продукції в плановому і звітному періодах визначають, враховуючи з собівартість одиниці продукції (табл.1.9) та обсяги реалізації продукції (табл.1.1) в плановому і звітному періодах:

СРП = У(Сі *ОРі),

де СРП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

Сі - виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн;

ОРі - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт (табл. 4.1).

Cрп пл= = 9329573027,68+8740376178+995534475 = 19065483680,68 грн

Cрп зв= = 8287454509,6+9143292791,76+1225043380 = 18655790681,36 грн

Основними шляхами зниження собівартості продукці є скорочення витрат,які мають найбільшу питому вагу в її структурі. Розрахунок зниження собівартості кожного виду продукції за усіма факторами виконують в такій послідовності:

1) зниження собівартості продукці за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:

ДСм і = (1 - Інм і * Іцм і) * Дм і,

де ДСм і - зниження собівартості продукці і-го видуза рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них, %;

Інм і - індекс зміни норм витрат сировини і матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Іцм і - індекс зміни цін на сировину і матеріали продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;

Дм і, - питома вага матеріальних витрат в структурі собівартості одиниці продукції

і-го виду в плановому періоді, %;

ДСм Р = (1- (33,464/35,6)*(2322,67/2166,67))*84,046 = -0,645%

ДСм С = (1- (79,9/85)*(2322,67/2166,67))*90,314 = -0,694%

ДСм А = (1- (0/0)*(2322,67/2166,67))*105,559 = 0%

2) зниження собівартості продукці за рахунок зміни продуктивності праці:

ДСпп і = (1 - Ізп і /Іпп і) * Дзп і,

де ДСпп і - зниження собівартості продукці і-го виду за рахунок зміни продуктивності праці, %;

Ізп і - індекс зміни заробітної плати (основної і додаткової) виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Іпп і - індекс зміни продуктивності праці основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Дзп і - питома вага заробітної плати (основної і додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на соціальні заходи в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому періодіі, %;

ППі = Ов і / Чор і

де ППі -продуктивність праці основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду, шт/люд;

Ов і - обсяг виробництва продукції і-го виду, шт;

Чор і - чисельність основних виробничих робітників для виробництва продукції і-го виду,люд;

ППпл Р = 101000/1689,77 = 59,77 шт/люд

ППпл С = 42400/1177,2 = 36,02 шт/люд

ППпл А = 2244000/201,84 = 11117,72 шт/люд

ППзв Р = 92900/1523,15 = 60,99 шт/люд

ППзв С = 43780/1191,19 = 36,75 шт/люд

ППзв А = 2356400/207,71 = 11344,66 шт/люд

ДСппР = (1- ((48604,87/1689,77)/(48604,87/1523,15))*(60,99/59,77))*0,81 = 0,094%

ДСппС=(1-((38042,89368/1177,2) /(36514,032/1191,19)) * (36,75/36,02)) * 0,61 = -0,02%

ДСппА=(1-((6421,19/201,84) /(5816,448/207,71)) *(11344,66/11117,72))* 0,648 = -0,073%

3) зниження собівартості продукці за рахунок зміни умовно-постійних витрат:

ДСУПВ і = (1 - ІУПВ і /ІОв і) * ДУПВ і,

де ДСУПВ і- зниження собівартості продукці за рахунок зміни постійних витрат, %;

ІУПВ і - індекс зміни постійних витрат на весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

ІОв і - індекс зміни обсягу виробництва продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

ДУПВ і - питома вага постійних витрат в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому періоді, %;

ДСУПВ Р = (1- (1359741,89/1585765,87)/(92900/101000))*0,017 = 0,001 %

ДСУПВ С = (1- (1160049,94/1104740,66)/(43780/42400))*0,013 = 0 %

ДСУПВ А = (1- (195802,7/175978,01)/(2356400/2244000))*0,018 = -0,001 %

Зниження собівартості продукці і-го виду за рахунок зміни всіх факторів:

ДСі = (ДСм і + ДСпп і + ДСУПВ і)/100 * Сі,

де ДСі - зниження собівартості продукці і-го виду, грн/шт.

ДC Р = (-0,645(+0,094)+(0,001))/100*91804,82 = -504,93 грн/шт

ДC С = (-0,694(+-0,02)+(0))/100*203919 = -1455,98 грн/шт

ДC А = (0(+-0,073)+(-0,001))/100*445,25 = -0,33 грн/шт

Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:

ДС = У(ДСі * Ов і)

де ДС - зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції,грн;

Ов і - обсяг виробництва продукції і-го виду в звітному періоді, шт.

ДC= -504,93*92900+-1455,98*43780+-0,33*2356400 = -1114284,13 грн

1.7 Визначення сукупного нормативу оборотних засобів підприємства

Норматив оборотних засобів підприємства визначається за всіма нормованими оборотними засобами, до яких належать оборотні фонди (виробничі запаси, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів) та готова продукція на складах підприємства.Розрахунки виконують тільки для планового періоду.

· Норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах визначається множенням денної потреби у певному виді матеріальних ресурсів на норму запасу в днях:

Нв.з=Д * Здн,,

де Нв.з. - норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах, грн;

Д денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;

Здн - норма запасу, дні.

Д = Мр /360,

де Мр - річна потреба матеріальних ресурсах, нат. од..

Відобразивши потребу у відповідному матеріальному ресурсів (Д) у грошовому виразі, визначають вартісну величину нормативу того чи іншого виду матеріалу у виробничих запасах.

Норма запасу в днях (Здн) - це сума транспортного, підготовчого, технологічного, поточного і страхового запасів в днях.

Норму транспортного, підготовчого та технологічного запасів для всіх варіантів прийняти такою, що дорівнює 1-3 дням.

Норму поточного та страхового запасів прийняти за даними табл. 15 згідно номера варіанту.

Сукупний (зведений) норматив власних оборотних коштів у виробничих запасах враховує також додаткові потреби в матеріальних ресурсах та паливі допоміжного і обслуговуючого виробництв, підсобних господарств, а також невиробничі (експлуатаційні) потреби (табл. 12) ` - норматив інших матеріальних ресурсів, що споживаються допоміжним, обслуговуючим господарством і на експлуатаційні потреби визначається на основі розрахованого нормативу оборотних засобів у виробничих запасах основного виробництва та даних табл. 12.

Додаткові потреби в матеріальних ресурсах, паливі допоміжного і обслуговуючого виробництв, підсобних господарств, а також експлуатаційні потреби (табл. 12):

Матеріали=(43330992,61+2929672,9+908,67+6171,77)*(15+5+5)/100 = 11566936,49 грн

Паливо=939044*(25+5+10)/100 = 375617,6 грн

Разом=11566936,49+375617,6 = 11942554,09 грн

Денна потреба в матеріальних ресурсах:

Дw=7199600/360 = 19998,8889 нат. од.

Дx=673200/360 = 1870 нат. од.

Дy=1154,54/360 = 3,2071 нат. од.

Дz=48480/360 = 134,6667 нат. од.

Дкомпл=1462,8/360 = 4,0633 нат. од.

Дпаливо=42256980/360 = 117380,5 нат. од.

· Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві визначають за формулою:

де Ннв - норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн;

Ср - собівартість річного випуску продукції, грн (табл. 1.8);

Тц - тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл. 1);

kнз - коефіціент наростання затрат у незавершеному виробництві:

де М - сума одноразових матеріальних витрат на виробництво виробів, грн (табл. 1.9);

С' - собівартість продукції без матеріальних витрат, грн (табл. 1.8).

Коефіцієнт наростанні затрат у незаваершенному виробництві:

kнз=(18189197,95+0,5*(20133181,73-18189197,95))/20133181,73 = 0,952

Тривалість цикулу виготовлення продукції:

Тц=(101000*8+42400*7+2244000*1)/(101000+42400+2244000) = 1,403 днів

Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві:

Ннзв=(20133181,73*1,403*0,952)/360 = 74697,24 грн

· Норматив оборотних засобів у готовій продукції, який визначається як добуток одноденного випуску продукції за виробничою собівартістю на норму запасу готової продукції на складах підприємства в днях, прийняти на рівні планових залишків готової продукції на кінець року (табл.1) за виробничою собівартістю (табл. 1.8):

НГП =У(ГПк.р.пл і*Сод і),

де НГП - норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн;

ГПк.р.пл і - планові залишки готової продукції і-го виду на кінець року, шт;

Сод. і - виробнича собівартість одиниці і-го виду продукції, грн/шт.

Нгп=4116*91804,82+3840*203919+112200*445,25 = 1210874649,12 грн

· Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Нмп) прийняти в розмірі 5% суми нормативів оборотних засобів у виробничих запасах, незавершеному виробництві та готовій продукції.

Нмп=0,025*(940303520,98+74697,24+1210874649,12) = 53781321,68 грн

· Сукупний норматив оборотних засобів (НОЗ) визначається як сума розрахованих нормативів:

НОЗ = Нв.з+Ннв+НГП +Нмп

Ноз= 940303520,98+74697,24+1210874649,12+53781321,68 = 2205034189,02 грн

1.8 Визначення цін на продукцію

Гуртова ціна виробу без ПДВ:

де Ц гі - гуртова ціна і-го виробу, грн/шт;

Сі - повна планова собівартість і-го виробу, грн;

Рі - планова рентабельність і-го виробу,% (табл.3.1).

Цг Р = 102244,82*(1+12,5/100) = 115025,42 грн

Цг С = 227899*(1+14,4/100) = 260716,46 грн

Цг А = 505,25*(1+15/100) = 578,01 грн

Відпускна ціна виробу з ПДВ:

де Цві - відпускна ціна і-го виробу, грн/шт;

Ст.ПДВ - ставка податку на додану вартість(згідно чинного законодавства), %.

Цв Р = 115025,42*(1+20/100) = 138030,5 грн

Цв С = 260716,46*(1+20/100) = 312859,75 грн

Цв А = 578,01*(1+20/100) = 693,61 грн

Плановий обсяг виробництва продукції Р становить 101000 шт, С становить 42400 шт, а А становить 2244000 шт. Фактичний обсяг виробниства продукцї Р становить 92900 шт, С становить 43780 шт, а А становить 2356400 шт. Відсоток виконання продукції Р становить 91,98 шт, С становить 103,25 шт, а А становить 105,01 шт. Плановий обсяг реалізації продукції становить Р становить 101624 шт, С становить 42862 шт, а А становить 2235900 шт. Фактичний обсяг реалізації продукцї Р становить 91280 шт, С становить 44466 шт, а А становить 2337200 шт. Відсоток реалізації продукції Р становить 89,82 шт, С становить 103,74 шт, а А становить 104,53 шт

Для розрахунку загальної чисельності працівників підприємства необхідно додатково врахувати чисельність робітників, які обслуговують основних робітників, допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства, а також вищий керівний склад, адміністративно-управлінського персоналу підприємства

Так планова чисельність основних виробничих робітників всього становить 3068,81 осіб, а звітна -- 2922,05 осіб. Cередньоспискова чисельність робітників --2910,98 ос.

Середня спискова чисельність основних робітників у звітному році cтановить 2910,98 люд. Фонд зарплати всіх працівників з врахуванням додаткової ЗП в розмірі 9% основної зарплати становить: в плановому періоді94743,42,а в звітному 89055,71208 грн

Гуртова ціна продукції Р становить 115025,42 грн, С становить 260716,46 грн, а А становить 578,01 грн. Відпускна ціна продукції Р становить 138030,5 грн, С становить 312859,75 грн, а А становить 693,61 грн

виробничий фонд беззбитковість інвестиція

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Беззбитковість виробництва

Точку беззбитковості визначають графічним і аналітичним методами окремо для кожного виробу в плановому і звітному періоді.

Для графічного визначення точки беззбитковості необхідно побудувати лінію витрат і лінію реалізації.

Рівняння лінії витрат:

Сп і = ПВі + УЗВод і* Оі ,

де - Сп і - повна собівартість продукції і-го виду, грн;

ПВі - постійні (виробничі і позавиробничі) витрати на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:

УЗВод і - умовно-змінні витрати на одиницю продукції і-го виду, грн/шт;

Оі - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го виду, шт.

Рівняння лінії реалізації:

РПі = Цг і * Оі ,

де РПі - виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;

Цг і - гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.

Виріб Р:

Ціна одиниці, грн =115025,42 грн

ПВ (пл) = 1585765,87+38792,69+1015618,35 = 2640176,91 грн

ПВ (зв) = 1359741,89+38792,69+1015618,35 = 2414152,93 грн

Сп (пл) = 2640176,91+91789,12*101000 = 9273341296,91 грн

Сп (зв) = 2414152,93+90776,93*92900 = 8435590949,93 грн

РП (пл) = 115025,42*101624 = 11689343282,08 грн

РП (зв) = 114909,27*91280 = 10488918165,6 грн

О (пл) = 2640176,91/(115025,42-91789,12) = 113,62 шт

О (зв) = 2414152,93/(114909,27-90776,93) = 100,04 шт

Виріб С:

УЗВ од. (пл)= 203892,94 грн

УЗВ од. (зв) = 205597,86 грн

ПВ (пл) = 1104740,66+37404,32+979269,91 = 2121414,89 грн

ПВ (зв) = 1160049,94+37404,32+979269,91 = 2176724,17 грн

Сп (пл) = 2121414,89+203892,94*42400 = 8647182070,89 грн

Сп (зв) = 2176724,17+205597,86*43780 = 9003251034,97 грн

РП (пл) = 260716,46*42862 = 11174828908,52 грн

РП (зв) = 261797,95*44466 = 11641107644,7 грн

О (пл) = 2121414,89/(260716,46-203892,94) = 37,33 шт

О (зв) = 2176724,17/(261797,95-205597,86) = 38,73 шт

Ціна одиниці, грн =578,01 грн

УЗВ од. (пл)= 445,17 грн

УЗВ од. (зв) = 524,07 грн

ПВ (пл) = 175978,01+5553,48+145393,79 = 326925,28 грн

ПВ (зв) = 195802,7+5553,48+145393,79 = 346749,97 грн

Сп (пл) = 326925,28+445,17*2244000 = 999288405,28 грн

Сп (зв) = 346749,97+524,07*2356400 = 1235265297,97 грн

РП (пл) = 578,01*2235900 = 1292372559 грн

РП (зв) = 671,77*2337200 = 1570060844 грн

О (пл) = 326925,28/(578,01-445,17) = 2461,05 шт

О (зв) = 346749,97/(671,77-524,07) = 2347,66 шт

2.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

ТП = У(Цг і * Оі)

УТПпл. = 115025,42*101000+260716,46*42400+578,01*2244000 = 23968999764 грн

УТПзв. = 114909,27*92900+261797,95*43780+671,77*2356400 = 23719544262 грн

· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В 1 грн ТП = СТП /ТП,

де В 1 грн ТП - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

СТП - повна собівартість товарної продукції, грн;

В 1грн. ТП пл. = 10833788,55/11617567420 = 0,93 грн

В 1грн. ТП зв. = 9940522,0954/10675071183 = 0,93 грн

В 1грн. ТП пл. = 10020970,006/11054377904 = 0,907 грн

В 1грн. ТП зв. = 10402394,42108/11461514251 = 0,91 грн

В 1грн. ТП пл. = 1500477,168/1297054440 = 1,16 грн

В 1грн. ТП зв. = 1772743,994/1582958828 = 1,12 грн

У В 1грн. ТП пл = 22352994,46/23968999764 = 0,93 грн

У В 1грн. ТП зв = 22113460,67/23719544262 = 0,93 грн

· Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

ДСТП = (В 1 грн ТП пл - В 1 грн ТП зв) *100/ В 1 грн ТП пл,

де ДСТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В 1 грн ТП пл, В 1 грн ТП зв - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

Стп = (0,93-0,93)*100/0,93 = 0 грн

Д Стп = (0,907-0,91)*100/0,907 = -0,331 грн

Д Стп = (1,16-1,12)*100/1,16 = 3,448 грн

· Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

Ес = СТП зв * ДСТП /100,

Ес Р=9940522,0954*0/100 = 0 грн

Ес С = 10402394,42108*-0,331/100 = -34431,93 грн

Ес А = 1772743,994*3,448/100 = 61124,21 грн

· Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

Пв = ЧД - СРП,

де Пв - валовий прибуток, грн;

СРП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:

де ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.

Срп пл.= 91804,82*101624 = 9329573027,68 грн

Срп зв.= 90791,57*91280 = 8287454509,6 грн

ЧД пл. = (138030,5*101624)-(138030,5*101624*20/100) = 11221769225,6 грн

ЧД зв. = (137891,12*91280)-(137891,12*91280*20/100) = 10069361146,88 грн

Пв пл. = 11221769225,6-9329573027,68 = 1892196197,92 грн

Пв зв. = 10069361146,88-8287454509,6 = 1781906637,28 грн

Срп пл.= 203919*42862 = 8740376178 грн

Срп зв.= 205624,36*44466 = 9143292791,76 грн

ЧД пл. = (312859,75*42862)-(312859,75*42862*20/100) = 10727835683,6 грн

ЧД зв. = (314157,54*44466)-(314157,54*44466*20/100) = 11175463338,91 грн

Пв пл. = 10727835683,6-8740376178 = 1987459505,6 грн

Пв зв. = 11175463338,91-9143292791,76 = 2032170547,15 грн

Срп пл.= 505,25*2235900 = 1129688475 грн

Срп зв.= 584,15*2337200 = 1365275380 грн

ЧД пл. = (693,61*2235900)-(693,61*2235900*20/100) = 1240674079,2 грн

ЧД зв. = (806,12*2337200)-(806,12*2337200*20/100) = 1507250931,2 грн

Пв пл. = 1240674079,2-1129688475 = 110985604,2 грн

Пв зв. = 1507250931,2-1365275380 = 141975551,2 грн

УЧДпл. = 11221769225,6+10727835683,6+1240674079,2 = 23190278988,4 грн

УЧДзв. = 10069361146,88+11175463338,91+1507250931,2 = 22752075416,99 грн

· Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

По = Пв - Впзв,

де По - операційний прибуток, грн;

Пв -валовий прибуток, грн;

Впзв - позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

По пл. = 23190278988,4-(81668,83+2138143,9) = 23188059175,67 грн

По зв. = 22752075416,99-(81668,83+2138143,9) = 22749855604,26 грн

· Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

По баз = ЧДзв * (1 - В 1 грн ТП пл)

· Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

По ф = По баз + Ес ,

По баз = 22752075416,99*(1-0,93) = 1592645279,19 грн

· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

Пзд = По + Дф + Ді - Вф - Ві

де Пзд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Дф, Ді -дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.

П зд пл = 23188059175,67+1088000+324663905,84-92400-506811446,08 = 23006907235,43 грн

Дф пл = 4800000*8/100+2200000*32/100 = 1088000 грн

Ді пл= 23190278988,4*1,4/100 = 324663905,84 грн

В фін пл = 440000*21/100 = 92400 грн

В ін пл = 3990641307,72*12,7/100 = 506811446,08 грн

П зд зв = 22749855604,26+1088000+318529055,84-92400-763518177,98 = 22305862082,12 грн

Дф зв = 4800000*8/100+2200000*32/100 = 1088000 грн

Ді зв= 22752075416,99*1,4/100 = 318529055,84 грн

В фін зв = 440000*21/100 = 92400 грн

В ін зв = 3956052735,63*19,3/100 = 763518177,98 грн

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

Пч = Пзд - Ппр,

де Пч - чистий прибуток підприємства, грн.;

Ппр - сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законолавства України).

Пч пл = 23006907235,43-23006907235,43*18/100 = 18865663933,05 грн

Пч зв = 22305862082,12-22305862082,12*18/100 = 18290806907,34 грн

Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

Пз = Пч - Сш ,

де Пз - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

Сш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

Пз пл = 18865663933,05-23190278988,4*1,2/100 = 18587380585,19 грн

Пз зв = 18290806907,34-22752075416,99*1,2/100 = 18017782002,34 грн

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подати у вигляді табл.2.1

Таблиця 2.1 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. виміру	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
Собівартість одиниці продукції Р	грн/шт	102244,82	102141,57	99,899
Собівартість одиниці продукції С	грн/шт	227899,00	228844,36	100,415
Собівартість одиниці продукції А	грн/шт	505,25	584,15	115,616
Витрати на 1 грн товарної продукції	грн/грн	0,93	0,93	100
Чистий дохід	грн	23190278988,40	22752075416,99	98,11
Собівартість реалізованої продукції	грн	22352994,46	22113460,67	98,928
Валовий прибуток	грн	3990641307,72	3956052735,63	99,133
Адміністративні витрати	грн	81668,83	81668,83	100
Комерційні витрати	грн	2138143,90	2138143,90	100
Прибуток від операційної діяльності	грн	23188059175,67	22749855604,26	98,11
Прибуток від звчиайної діяльності до оподаткування	грн	23006907235,43	22305862082,12	96,953
Чистий прибуток	грн	18865663933,05	18290806907,34	96,953
Прибуток в розпорядженні підприємства	грн	18587380585,19	18017782002,34	96,936

· Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Рі зв = (Цг і - Сп і зв) *100/ Сп і зв,

де Рі зв -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

Сп і зв - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

Рзв Р = (114909,27-102141,57)*100/102141,57 = 12,5 %

Рзв С = (261797,95-228844,36)*100/228844,36 = 14,4 %

Рзв А = (671,77-584,15)*100/584,15 = 15 %

Рпл Р = (115025,42-102244,82)*100/102244,82 = 12,5 %

Рпл С = (260716,46-227899)*100/227899 = 14,4 %

Рпл А = (578,01-505,25)*100/505,25 = 14,401 %

Рентабельність продукції:

Рп = По *100/ Сп РП,

де Рп - рентабельність товарної продукції, %;

Сп РП - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Р п пл = 23188059175,67*100/22352994,46 = 103735,807 %

Р п зв = 22749855604,26*100/22113460,67 = 102877,862 %

Рентабельність виробництва:

Рв = Пч *100/(ОФсер + НОЗ),

де Рв - рентабельність виробництва, %;

ОФсер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:

ОФсер = БВпоч. + УВвв * t / 12 - УВвив * t / 12,

ОФ сер пл = 4800000+2200000 + 3200000+440000+1600000+((175000+62400+211000+0)*(4+5+4+0)/12)-((63600+0+0+62000)*(4+0+0+8)/12) = 124581820,5 грн

ОФ сер зв = 4800000+2200000+3200000+440000+1600000+((175000+62400+211000+0)*(1+4+1+0)/12)-((63600+0+0+62000)*(4+0+0+8)/12) = 124581820,5 грн

Рв пл = (18865663933,05*100)/(124581820,5+2205034189,02) = 809,819 %

Рв зв = 18290806907,34*100/(124581820,5+2205034189,02) = 785,143 %

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подати у вигляді табл. 2.2 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

Таблиця 2.2 Показники прибутковості піпдриємства

Показник	Од. виміру	План	Звіт	Відхи-лення, %
1	2	3	4	5
Рентабельність одиниці продукції Р	%	12,5	12,5	0
Рентабельність одиниці продукції С	%	14,4	14,4	0
Рентабельність одиниці продукції А	%	14,401	15	4,159
Рентабельність продукції	%	103735,8	102877,9	-0,827
Рентабельність виробництва	%	809,819	785,143	-3,047

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

· Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Чор,

де В - виробіток одного робітника, грн;

· Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

Мм = М / ТП,

де Мм - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.4.8), грн;

матеріаловіддача:

Мв = ТП / М,

де Мв - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

· Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіціент обертання:

kоб =ЧД/ НОЗ,

де kоб - коефіціент обертання оборотних засобів, обертів;

коефіцієнт завантаження:

kз = НОЗ /ЧД,

де kз - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

тривалість оберту:

Тоб = 360 / kоб,

де Тоб - тривалість одного оберту оборотних засобів,дн;

· показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Фв = ТП / ОФа сер,

де Фв - фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФа сер - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів;

фондомісткість:

Фм = ОФа сер / ТП,

де Фм - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

фондоозброєність:

Фо = ОФа сер / Чор,

де Фо - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Плановий період:

В пл. = 23968999764/3068,81 = 7810519,31 грн

Тпл = Тсум = 5117620 люд/год

Мм пл = 18189197,95/23968999764 = 0,76 грн/грн

Мв тп = 23968999764/18189197,95 = 1317,76 грн/грн

kоб пл = 23190278988,4/2205034189,02 = 10,517 оберта

kз пл = 2205034189,02/23190278988,4 = 0,0951 грн/грн

Тоб пл = 360/10,517 = 34,23 дн.

ОФ а сеп пл = 3200000+440000+1600000+((211000+0)*(4+0)/12)-((0+62000)*(0+8)/12) = 5269000 грн

Фв пл = 23968999764/5269000 = 4549,06 грн/грн

Фм пл = 5269000/23968999764 = 0,00022 грн

Фо пл = 5269000/3068,81 = грн

Звітний період:

В зв = 23719544262/2922,05 = 8117432,71 грн

Мм зв = 17978826,97/23719544262 = 0,76 грн/грн

Мв зв = 23719544262/17978826,97 = 1319,3 грн/грн

kоб зв = 22752075416,99/2205034189,02 = 10,318 оберта

kз зв = 2205034189,02/22752075416,99 = 0,0969 грн/грн

Т об зв = 360/10,318 = 34,89 дн.

ОФ а сеп зв = 3200000+440000+1600000+((211000+0)*(1+0)/12)-((0+62000)*(0+8)/12) = 5216250 грн

Фв зв = 23719544262/5216250 = 4547,24 грн/грн

Фм зв = 5216250/23719544262 = 0,00022 грн

Фо зв = 5216250/2922,05 = 1716,95 грн

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подано у вигляді табл. 2.3 і проаналізовано відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

Точка беззбитковості виробу Р становить: план 113,62 шт, звіт:100,04 шт, виробу С план: 37,33 шт,звіт: 38,73 шт, а виробу А становить: план 2461,05 шт, звіт 2347,66 шт Проаналізувавши основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства можна сказати що в звітному році в порівнянні з плановим підприємство від реалізації виробів Р, С та А отримало більше прибутку, і доходу в користування підприємства

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

Показники ефективності інвестицій у проекти (індекс дохідності, чиста теперішня вартість, термін окупності) визначають на основі даних табл. 17.

Індекс дохідності:

,

де ІД - індекс дохідності;

ГПпр - сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), розрахована методом дисконтування, тис. грн;