Комплексный анализ деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСТИТЕТ»

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ деятельности организаций»

на тему: «Комплексный анализ деятельности организации»

(на примереФилиала Федерального государственного унитарного предприятия «Российская телевизионная и радиовещательная сеть» (РТРС) «Урало-Сибирский региональный центр»)

Выполнила:

Ефимова Е.В.

Проверил: Некрасова И. Ю.

Тюмень, 2015



Содержание

• Введение
• 1. Общая характеристика организации
• 2. Анализ выполнения задания по реализации
• 3. Анализ трудовых показателей
• 3.1 Анализ численности, состава и движения кадров
• 3.2 Анализ производительности труд
• 3.3 Анализ заработной платы
• 4. Анализ структуры и движения основных фондов
• 5. Анализ оборотных средств
• 5.1 Общее состояние оборотных средств
• 5.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств
• 6. Анализ издержек обращения, прибыли организации
• 6.1 Анализ издержек обращения
• 6.2 Анализ прибыли
• 7. Анализ финансового состояния
• Заключение
• Список используемых источников
• Приложение


Введение

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ егофинансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценитьхозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобыпостоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализхозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретнымнаправлениям надо вести эту работу.

Цель данной работы - закрепление теоретических знаний по дисциплине «комплексный анализ деятельности организации» и развитие практических навыков по проведению анализа деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

· дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 3 года:

§ анализ выполнения заданий по реализации продукции товаров;

§ анализ трудовых показателей;

§ анализ эффективности использования основных фондов;

§ анализ оборотных средств;

§ анализ издержек обращения, прибыли торговой организации;

§ анализ финансового состояния организации.



1. Общая характеристика предприятия

Филиал федерального государственного унитарного предприятия «Российская телевизионная и радиовещательная сеть» (РТРС) «Урало-Сибирский региональный центр», именуемый в дальнейшем «Филиал», является обособленным подразделением РТРС, осуществляющим его функции на территории Тюменской области,Ханты-Мансийского автономного округаиЯмало-Ненецкого автономного округа. Филиал создан РТРС по согласованию с Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям.

Деятельность Филиала осуществляется в соответствии законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, Уставом РТРС, настоящим Положением, локальными нормативными актами РТРС, решениями и указаниями Генерального директора РТРС, приказами и распоряжениями Директора Филиала.

Полное официальное наименование Филиала:

на русском языке:

Филиал федерального государственного унитарного предприятия «Российская телевизионная и радиовещательная сеть» «Урало-Сибирский региональный центр».

на английском языке:

BranchofFederalState-ownedEnterprise «RussianTelevisionandRadioBroadcastingNetwork» «RadioandTelevisionTransmittingCentreofUral - SiberiaRegion».

Сокращенное наименование Филиала:

на русском языке: Филиал РТРС «Урало-Сибирский РЦ»;

на английском языке: Branchof RTRN «Ural - Siberia RC».

Место нахождения и почтовый адрес Филиала:

РФ, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Пермякова, д.3 а.

Филиал имеет круглую печать со своим наименованием и наименованием РТРС, а также штампы, символику, бланки, образцы которых утверждаются РТРС.

Филиал создан для приема и доставки до пользовательского оборудования сигнала, посредством которого осуществляется распространение теле- и радио-каналов, или приема и передачи в эфир данного сигнала.

Основные виды деятельности, осуществляемые Филиалом:

· телерадиовещание, производство и распространение телерадиопрограмм;

· создание, эксплуатация и техническое обслуживание эфирных, кабельных и спутниковых средств, систем и сетей связи, иных коммуникационных сетей;

· проектирование, создание, эксплуатация и техническое обслуживание технических средств распространения телерадиосигнала;

· предоставление технических средств связи, предназначенных для распространения телерадиосигнала и передачи различного рода данных;

· управление сетями радиовещания, магистральной радиосвязи, а также передающими техническими средствами радиотелевизионных передающих центров;

· коммутация и распределение программ радиовещания по сетям междугородних каналов звукового вещания и выполнение необходимых кроссировок соединительных линий для приема этих программ и передачи их потребителям;

· организация сетей приема телерадиосигнала с использованием приемных станций спутниковой связи для подачи телерадиопрограмм, в том числе иностранных, на передающие технические средства;

· разработка планов загрузки технических средств сети распространения радиосигнала и радиосвязи с учетом требований заказчика и предложений радиопредприятий;

· разработка сезонных расписаний работы технических средств распространения радиосигнала и радиосвязи, в том числе расписаний работы технических средств, осуществляющих распространение программ иностранных заказчиков и каналов подачи, а также их согласование с заказчиками;

· разработка планов текущего и капитального ремонта технических средств, остановок на модернизацию и реконструкцию станций радиовещания и радиосвязи с учетом работы сетей;

· разработка частотных расписаний радиосвязи в полосах частот, выделенных для фиксированной службы, обеспечивающей магистральные связи;

· подготовка частотных расписаний, координация использования частот для радиовещания;

· обеспечение защиты сведений, составляющих в соответствии с законодательством Российской Федерации государственную тайну, режима секретности, предотвращения чрезвычайных ситуаций, проведения работ по мобилизационной подготовке и гражданской обороне;

· иные виды деятельности, предусмотренные Уставом РТРС.

Организационно-производственная структура Филиала состоит из 8 цехов УКВ, состоящих в свою очередь из 153 радиотелевизионных передающих станций; аппарата управления; производственной лаборатории и обеспечивающих подразделений.



Руководитель филиала		Директор
АППАРАТ УПРАВЛЕНИЯ		Главный инженер Заместитель директора филиала Заместитель директора филиала Заместитель директора филиала Главный бухгалтер Бухгалтерия Финансово-экономический отдел Юридический отдел Отдел по управлению персоналом Группа по охране труда Режимно-секретный отдел
Производственные подразделения:		Заместитель главного инженера: - Цех УКВ радиостанций №1 г. Нижневартовск - Цех УКВ радиостанций №2 г. Сургут - Цех УКВ радиостанций №3 п. Междуреченский - Цех УКВ радиостанций №4 г. Югорск - Цех УКВ радиостанций №5 г. Ханты-Мансийск - Цех УКВ радиостанций №9 г. Салехард Заместитель главного инженера: - Цех УКВ радиостанций и радиосвязи №7 г. Тюмень - Цех УКВ радиостанций №8 г. Ишим Производственная лаборатория
Вспомогательные подразделения		Технический отдел Служба оперативного управления Отдел по развитию информационных технологий Договорной отдел Административная группа Группа по внешним связям Отдел по имущественным и земельным ресурсам Отдел по обеспечению производства Отдел по эксплуатации и ремонту зданий и сооружений Энергогруппа Автотранспортная группа

Из общего количества станций, 34 станции находятся на территории юга Тюменской области, 107 станций на территории ХМАО, 12 - на территории ЯНАО. Таким образом, более 70% радиотелевизионных станций филиала находятся в труднодоступных местах, удаленность которых от административных центров достигает 1500 километров. Общая площадь обслуживаемой филиалом территории составляет 1,46 млн. кв. км, большая часть которой не имеет достаточно развитой транспортной инфраструктуры и находится в экстремальных природно-климатических условиях, где продолжительность морозного периода составляет от 130 (в Тюмени) до 210 (Крайний Север) и более дней в году, что значительно осложняет осуществление производственной деятельности.

Производственно-технический комплекс филиала состоит из мощных и маломощных передатчиков, спутниковых приемных станций и радиорелейных линий связи. В эксплуатации находится 306 телевизионных и 57 радиовещательных передатчиков, 10 передатчиков радиосвязи, более 380 цифровых приемных земных станций спутниковой связи, 1 головная станция сети кабельного телевидения.

В составе основных на балансе филиала числится комплекс зданий; 49 единиц транспортных средств (в том числе 38 автомобилей, 1 автобуса, 3 снегохода, 3 мотолодки и др.); антенно-мачтовые сооружения; радиотелевизионные станции и прочее техническое оснащение.

Имущество Филиала образуется из материальных средств, закрепленных за ним РТРС, денежных средств, предоставленных ему РТРС, а также денежных и материальных средств, приобретенных Филиалом в ходе его хозяйственной деятельности.

Имущество Филиала учитывается на его отдельном балансе и находится одновременно на сводном балансе РТРС.

По месту своего нахождения Филиал может иметь в банках Российской Федерации расчетные, валютные и иные счета, открываемые в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством, доверенностью, настоящим Положением и исключительно с предварительного письменного согласия Генерального директора РТРС или уполномоченного им лица.

Филиал осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Бюджета доходов и расходов, утвержденного Генеральным директором РТРС.

Анализ внутренней и внешней среды Филиала

Филиал «Российская телевизионная и радиовещательная сеть» «Урало-Сибирский региональный центр»осуществляет распространение общероссийских и прочих телевизионных и радиовещательных программ и оказание прочих услуг связи по всей территории Тюменской области, включающей в себя три субъекта Российской Федерации: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра и Ямало-Ненецкий округ.

Российский рынок телевидения и радиовещания представляет собой взаимосвязанный технически, технологически и экономически конгломерат государственных, частно-государственных и коммерческих вещателей - производителей контента (телевизионные и радиоканалы), рекламных компаний, компаний отрасли связи (эфирной, кабельной, спутниковой, интернет), а также официальных дилеров профессионального и абонентского оборудования, предназначенного для предоставления услуг телерадиовещания, а также телематических услуг (включающих в себя, в том числе, доставку контента телевизионных каналов до абонента). Несмотря на появление новых носителей информации и активизацию видеоиндустрии в целом, телевидение отличается максимальным охватом аудитории по сравнению с другими видами средств массовой информации.

Эксплуатацию сооружений и оборудования осуществляют 76 республиканских, краевых и областных РТПЦ, функционирующих на правах региональных филиалов Предприятия. Доставка сигналов телевизионных и радиопрограмм из Москвы производится по спутниковым и наземным каналам связи.

В крупных городах Тюменской области транслируются от десяти до двадцати телевизионных и радиовещательных программ, в том числе общероссийских, региональных, городских.

Статус естественной монополии и утверждение РТРС в качестве единственного оператора связи, обеспечивающего эфирную трансляцию телепрограмм в цифровом формате, обусловливают отсутствие существенной конкуренции на рынке эфирного наземного телевещания.

Конкурентное преимущество РТРС и наземного эфирного вещания как технологии заключается в том, что цифровое государственное эфирное телерадиовещания остается единственным простым и бесплатным средством доставки телепрограмм до любого телезрителя. По сравнению с другими видами вещания, эфирное вещание позволяет организовать трансляцию регионального контента, который будет доступен каждому жителю региона. РТРС очевидно обладает всем необходимым потенциалом для успешной конкуренции с операторами связи, предоставляющими услуги в иных средах распространения. кадр оборотный конкуренция телевещание



2. Анализ выполнения плана по реализации услуг

В данном разделе необходимо изучить динамику объема реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Анализ выполнения плановых показателей по реализации услуг представлен ниже в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Расчет объемов реализации услуг, тыс.руб.

Показатели	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение
			Абсолютное, тыс.руб.	Относительное, %
1	2	3	4	5
Объем реализации услуг за 2012 год	346 035	348 514	2 479	101
Объем реализации услуг за 2013 год	384 136	386 994	2 858	101
Объем реализации услуг за 2014 год	404 485	409 025	4 540	101

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что Филиал стабильно выполняет утвержденные Бюджетом доходов и расходов плановые показатели по реализации услуг. Ежегодноевыполнение плановых показателей составляет 101%.

Таблица 2.2. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2014 год, руб.

№ п/п	Наименование услуг	2014 год
		План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану
1	2	3	4	5	6
1	Доходы от реализации услуг, всего	404 484 865	409 025 439	4 540 574	101,12
1.1	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	87 640 899	87 750 962	110 063	100
1.2	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	208 297 441	206 826 591	-1 470 850	99
1.3	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 169 872	2 490 592	320 720	115
1.4	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	15 120 495	16 051 911	931 416	106
1.5	Доходы от прочих услуг связи	7 365 234	8 575 483	1 210 249	116
1.6	Прочие доходы	83 890 924	87 329 900	3 438 976	104

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.2. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.3. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2013год

№ п/п	Наименование продукции	2013 год
		План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану
1	2	3	4	5	6
1	Доходы от реализации услуг, всего	384 135 657	386 994 169	2 858 512	101
1.1	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	81 808 690	82 338 127	529 437	101
1.2	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	197 391 084	194 018 406	-3 372 678	98
1.3	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 350 329	2 341 934	-8 395	100
1.4	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	14 687 282	14 939 577	252 295	102
1.5	Доходы от прочих услуг связи	6 442 130	9 171 939	2 729 809	142
1.6	Прочие доходы	81 261 209	83 989 329	2 728 120	103
1.7	Доходы от прочей деятельности	194 933	194 857	-76	100

Филиалу на 2013 год утвержден БДиР с доходной частью в сумме 384 136 тыс.рублей. По итогам отчетного периода выполнение плана доходной части Бюджета составило 101%, что составляет 386 994 тыс.рублей.

Таблица 2.4. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2012год

№ п/п	Наименование продукции	2012 год
		План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану
1	2	3	4	5	6
1	Доходы от реализации услуг, всего	346 034 997	348 514 248	2 479 251	101
1.1	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	66 745 116	73 631 175	6 886 059	110
1.2	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	177 318 952	178 243 934	924 982	101
1.3	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 666 220	2 666 519	299	100
1.4	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	17 581 092	13 545 742	-4 035 350	77
1.5	Доходы от прочих услуг связи	6 406 295	6 436 733	30 438	100
1.6	Прочие доходы	75 210 323	73 877 196	-1 333 127	98
1.7	Доходы от прочей деятельности	107 000	112 949	5 949	106

Филиалу на 2012 год был утвержден БДиР с доходной частью в сумме 346 035тыс.руб.

По итогам отчетного периода выполнение доходной части Бюджета составило 101 % .

Таблица 2.5. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2014 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	87 641	87 751	21,67	21,45	100	-0,21	87 751
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	208 297	206 827	51,50	50,57	99	-0,93	206 827
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 170	2 491	0,54	0,61	115	0,07	2 491
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	15 120	16 052	3,74	3,92	106	0,19	16 052
Доходы от прочих услуг связи	7 365	8 575	1,82	2,10	116	0,28	8 575
Прочие доходы	83 891	87 330	20,74	21,35	104	0,61	87 330
Итого:	404 485	409 025	100	100	101	0,00	409 025

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.5. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.6. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2013 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	81 809	82 338	21,30	21,28	101	-0,02	82 338
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	197 391	194 018	51,39	50,13	98	-1,25	194 018
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 350	2 342	0,61	0,61	100	-0,01	2 342
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	14 687	14 940	3,82	3,86	102	0,04	14 940
Доходы от прочих услуг связи	6 442	9 172	1,68	2,37	142	0,69	9 172
Прочие доходы	81 261	83 989	21,15	21,70	103	0,55	83 989
Доходы от прочей деятельности	195	195	0	0	100	0,00	195
Итого:	384 138	386 997	100,00	100,00	101	0,00	386 994

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.6. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.7. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2012 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний	66 745	73 631	19,29	21,13	110	1,84	73 631
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний	179 345	176 390	51,83	50,61	98	-1,22	176 390
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	2 666	2 667	0,77	0,77	100	-0,01	2 667
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским	15 555	15 400	4,50	4,42	99	-0,08	15 400
Доходы от прочих услуг связи	6 406	6 437	1,85	1,85	100	0,00	6 437
Прочие доходы	75 210	73 877	21,73	21,20	98	-0,54	73 877
Доходы от прочей деятельности	107	113	0	0	106	0,00	113
Итого:	346 037	348 517	100,00	100,00	101	0,00	348 514

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.7. можно сказать, что по всем номенклатурным группам отклонение плановых показателей реализации незначителен. Отклонение составляет не более 2 %, что не является существенным отклонением.

Анализируя структуру доходов Филиала, можно сделать вывод, что за период 2012-2014 годы, структура Филиала не претерпела каких-либо значительных изменений.

Львиную долю составляют доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний - 50-51 %.

Рисунок 2.1. - Структура доходов в 2014 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2013 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2012 году

Проанализировав реализацию услуг Филиала можно сделать следующие выводы:

1. Плановые объемы реализации выполняются в полном объеме, что свидетельствует о грамотном планировании в Филиале и высоком уровнем оказываемых услуг;

2. Структура доходов за анализируемый периодне претерпела каких-либо значительных изменений.



3. Анализ трудовых затрат

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе необходимо провести анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного, составлены Таблицы 3.1., 3.2, 3.3.

Таблица 3.1. - Анализ состава работников Филиала по категориям персонала

Категория персонала	2012 год	2013 год	2014 год
	человек	Уд.вес, %	человек	Уд.вес, %	человек	Уд.вес, %
Среднесписочная численность работников, всего	413	100	414	100	415	100
в том числе:
руководители	41	10	42	10	44	11
специалисты	247	60	250	60	252,5	61
служащие	5	1	4	1	4	1
рабочие	119	29	117	28	114,5	28
советники (помощники)	1	0	1	0	0	0

Значительных изменений структуры персонала за анализируемый период не наблюдается. Значительную долю занимают специалисты и рабочие.

Что касается среднесписочной численности работников, то этот показатель увеличивается незначительно.

На Рисунке 3.1. представлена динамика среднесписочной численности работников за 2012-2014гг.

Рисунок 3.1. - Динамика среднесписочной численности за период 2012-2014 гг.

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и т.д.), динамику состава увольнений: увольнение по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, переменна служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др. (таблица 3.2.)

Таблица 3.2. - Анализ движения рабочей силы

№ п/п	Показатель	Периоды
		2012	2013	2014
1.	Состояло работников на начало периода, чел.	431	437	443
2.	Принято всего, чел.	137	124	123
	в т.ч.
2.1.	переведено из других организаций	0	0	0
2.2.	принято предприятием самостоятельно	137	124	123
2.3.	прочие
3.	Выбыло всего, чел.	131	118	124
	в т.ч.
3.1.	переведено в другие организации	7	4	6
3.2.	по собственному желанию	41	32	59
3.3.	по инициативе администрации (сокращение, медицинские показания)	14	1	2
3.4.	в связи с выходом на пенсию	12	14	9
3.5.	по другим причинам (истечение срока трудового договора, смерть, соглашение сторон)	57	67	48
4.	Состояло работников на конец периода, чел.	437	443	442
5.	Среднесписочная численность, чел.	413	414	415
6.	Коэффициент оборота по приему, % (стр.2/стр.5)*100	33	30	30
7.	Коэффициент оборота по увольнению, % (стр.3/стр.5)*100	32	29	30
8.	Коэффициент текучести, % ( (стр.3.2.+стр.3.3.)/стр.5)*100)	13	8	15
9.	Коэффициент постоянства персонала, % ((стр.4-стр.3-стр.2)/стр.5)*100	41	49	47

Из таблицы 3.2. видно, что общий оборот рабочей силы по организации можно считать нормальным. Значительных изменений оборота по выбытию, оборота по приему и коэффициента текучести не наблюдается. Значения коэффициентов оборота по выбытию и оборота по приему находятся практически на одном уровне. Коэффициент постоянства состава имеет положительную тенденцию, что говорит о формировании на предприятия стабильной части коллектива, что благоприятно скажется на социально-психологических отношениях в коллективе.

На Рисунке 3.2. представлена динамика коэффициентов движения работников за 2012-2014гг.

Рисунок 3.2. - Динамика коэффициентов движения работников за 2012-2014гг.

3.2 Анализ производительности труда

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост реализации продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Динамику производительности можно проследить по данным Таблицы 3.3.



Таблица 3.3. - Анализ производительности труда

Показатель	Периоды	Темпы роста, %
	2012	2013	2014	2013/2012	2014/2013	2014/2012
1	2	3	4	5	6	7
Численность работников, чел.	413	414	415	100,24	100,24	100,48
Объем реализации услуг, тыс.руб.	348 514	386 994	409 025	111,04	105,69	117,36
Производительность труда на 1-го работника, тыс.руб./чел.	844	935	986	110,77	105,44	116,80

На основании данных таблицы 3.3. видно, что за анализируемый период темп роста объема реализации практически сопоставимы с темпом роста производительности. Производительность труда 1-го рабочего динамически увеличивается на протяжении 3-х лет и составила в 2014г. 986 тыс.руб., что на 16,8 % выше уровня 2012 г. и на 5,4% уровня 2013г. Рост производительности труда при практически неизменной численности работников является положительной тенденцией в деятельности Филиала.

3.3 Анализ заработной платы

В процессе анализа средней заработной платы необходимо: а) рассмотреть изменение средней заработной платы за анализируемый период (рассчитать темпы роста заработной платы, графически представить ее динамику); б) сопоставить темпы роста производительности труда и заработной платы (представить графически).

Анализ заработной платы представлен в Таблице 3.4.



Таблица 3.4. - Анализ темпов роста заработной платы за 2012-2014 гг.

№ п/п	Показатели	2012	2013	2014	Темпы роста, %
					2013/2012	2014/2013	2014/2012
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	ФЗП всего, тыс.руб.	125 107	142 290	162 256	113,7	114,0	129,7
2.	Среднесписочнаячисленнось работников, чел.	413	414	415	100,2	100,2	100,5
3.	Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	303	344	391	113,5	113,8	129,1
4.	Годовая производительность труда работника, тыс.руб./чел.	844	935	986	110,8	105,4	116,8
5.	Удельный вес заработной платы в 1 руб. выручки, руб.	0,36	0,37	0,40	102,4	107,9	110,5

На основании данных таблицы 3.4. видно, что за анализируемый период наметилась негативная тенденция к опережению темпа роста зарплаты над темпом роста производительности. Это приводит к перерасходу ФЗП, повышению себестоимости продукции и снижению суммы прибыли.

Рисунок 3.3. Соотношение темпов роста среднегодовой заработной платы и годовой производительности труда 1 работника

Рисунок 3.2. Динамика среднегодовой заработной платы 1 работника

Соблюдение рациональных экономических пропорций предполагает опережающий рост производительности труда по сравнению с зарплатой. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и снижение суммы прибыли.

Степень соотношения темпов роста показателей может быть оценена с помощью коэффициента опережения:

(1)

где J_пт- темпыроста производительности труда, доли ед.;

J_от- темпы роста оплаты труда, доли ед.

К_оп²⁰¹³ = (110,8/113,5)*100% = 97,6%,

В 2013г. наблюдается замедления темпа роста ПТ по сравнению с ФЗП на 2,4 %, что отрицательно влияет на прибыль, так как происходит перерасход ФЗП.

К_оп²⁰¹⁴ = (105,4/113,8)*100% = 97,7% ,

В 2014г. наблюдается замедления темпа роста ПТ по сравнению с ФЗП на 2,3%, что отрицательно влияет на прибыль, так как происходит перерасход ФЗП.

Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы обеспечивает снижение себестоимости продукции, увеличение рентабельности и повышение эффективности производства. Поэтому каждое предприятие должно соблюдать принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду.

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:

(2)

Э²⁰¹³ = 142 290*((113,5 - 110,8)/ 11308) = 3 375,95тыс.руб.

Таким образом, в 2013году перерасход денежных средств составил 3 375,95тыс.руб. из-за замедления темпов роста ФЗП по сравнению с ПТ.

Э²⁰¹⁴ = 162 256* ((113,8 - 105,4)/ 113,8) =11 976,72тыс.руб.

В 2014г. ситуация не изменилась и перерасход денежных средств составил 11 976,72 тыс.руб. Перерасход увеличился по сравнению с 2013г., что является отрицательным фактором.



4. Анализ структуры и движения основных фондов Филиала

Анализ движения основных фондов производится по информации о их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода.

Для проведения анализа необходимо рассчитать коэффициенты поступления, выбытия, обновления и технологической структуры. Формулы расчета представлены ниже:

Коэффициент технологической структуры:

К_{тех.стр}.= активная часть ОФ/ ОФ_ср.год.

Коэффициент поступления:

К_пост = поступило/ наличие на конец периода

Коэффициент выбытия:

К_выб = выбыло / наличие на начало периода

Коэффициент обновления:

К_обн= поступило / выбыло

Результаты анализа представлены в Таблице 4.1 .



Таблица 4.1. Анализ движения основных фондов Филиала за период 2012-2014 гг.

№ п/п	Показатель	Всего	Активная часть	Пассивная часть
1	2	3	4	5
1.	Наличие на начало 2012 года, тыс.руб.	258 555,00	181 625,00	76 930,00
2.	Поступило ОС, тыс.руб.	90 639,01	65 132,01	25 507,00
3.	Выбыло ОС, тыс.руб.	11 209,00	8 912,00	2 297,00
4.	Наличие на конец 2012 года, тыс.руб.	337 985,01	237 845,01	100 140,00
5.	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	298 270,01	209 735,01	88 535,00
6.	Коэффициент выбытия, %	0,04	0,05	0,03
7.	Коэффициент поступления, %	0,27	0,27	0,25
8.	Коэффициент обновления, %	8,09	7,31	11,10
9.	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	70	30
10.	Наличие на начало 2013 года, тыс.руб.	337 985,01	237 845,01	100 140,00
11.	Поступило ОС, тыс.руб.	60 446,77	33 170,23	27 276,38
12.	Выбыло ОС, тыс.руб.	1 108,13	862,17	245,97
13.	Наличие на конец 2013 года, тыс.руб.	397 323,65	270 153,07	127 170,42
14.	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	367 654,33	253 999,04	113 655,21
15.	Коэффициент выбытия, %	0,00	0,00	0,00
16.	Коэффициент поступления, %	0,15	0,12	0,21
17.	Коэффициент обновления, %	54,55	38,47	110,89
18.	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	68	32
19.	Наличие на начало 2014 года, тыс.руб.	397 324	270 153	127 170
20.	Поступило ОС, тыс.руб.	392 981	371 241	21 739
21.	Выбыло ОС, тыс.руб.	5 186	2 112	3 074
22.	Наличие на конец 2014 года, тыс.руб.	785 118	639 283	145 835
23.	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	591 221	454 718	136 503
24.	Коэффициент выбытия, %	0,01	0,01	0,02
25.	Коэффициент поступления, %	0,50	0,58	0,15
26.	Коэффициент обновления, %	75,78	175,81	7,07
27.	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	81	19



Оптимальной можно считать ситуацию, когда Кпост>Квыб, а также, если Кобн имеет тенденцию увеличения.

Анализ движения основных средств Филиала показал, что в анализируемом периоде Кпост>Квыб, а Кобн имеет тенденцию увеличения. Самое большое значениеКобн имеет в 2014 году за счет активной части основных средств. Это связано с введением в эксплуатацию основных средств, первоначальная стоимость которых составила стоимостью 392 981 тыс.руб.

В результате удельный вес активной части основных средств увеличился и составил 81 %.

Рисунок 4.2. Структура ОС за период 2012-2014гг

Рисунок 4.1. - Динамика балансовой стоимости основных средств за период 2012-2014 гг.

В Филиале наблюдается прирост стоимости ОС на конец года 2014 года, что говорит о положительной динамике на данном предприятии. Об этом свидетельствует и динамика коэффициент обновления.

Рисунок 4.3. - Динамика коэффициента обновления

5. Анализ оборотных средств Филиала

5.1 Общее состояние оборотных средств

Оборотные активы - оборотные средства предприятий, отображаемые в активе их бухгалтерского баланса.

Оборотные средства предприятия представляют собой мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла.

Оценка общего состояния оборотных средств организации проводится с целью выяснения тенденции их развития. Оценка состояния представлена в Таблице 5.1.

Таблица 5.1. -Оценка общего состояния оборотных средств за период 2012-2014 гг.

Показатели	2012	2013	2014	Удельный вес, %
				2012	2013	2014
2	3	4	5	6	7	8
Оборотные средства, всего	57 091 029	67 543 952	108 652 997	100	100	100
в том числе:
Запасы (сырье, материалы и др. аналогичные ценности)	13 207 672	15 523 174	23 061 442	23	23	21
Дебиторская задолженность (< 12 мес.)	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (> 12 мес.)	32 195 519	43 851 062	79 001 222	56	65	73
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	6 855 417	1 210 405	914 364	12	2	1
Прочие оборотные средства	4 832 421	6 959 311	5 675 969	8	10	5

По данным таблицы можно сделать вывод, что общий объём оборотных средств увеличивается (в основном за счёт увеличения дебиторской задолженности) на протяжении всего периода и в 2014г. составляет 108 653 тыс. руб.

Общая сумма оборотных средств исследуемого предприятия возросла на 41 млн. руб. или на 61%. Данный рост обусловлен увеличением суммы дебиторской задолженности на 35 млн. руб. или на 80%, увеличением денежных средств на 7,9 млн.руб., увеличением запасов на 7,5 млн. руб. или на 49 %.В то же время снижение прочих оборотных средств составило 9,5 млн. руб.

Анализируя динамику структуры оборотных активов предприятия можно сделать вывод, что за период 2012-2014 гг. она значительно поменялась. За данный период значительно увеличился удельный вес дебиторской задолженности и значительно снизился удельный вес денежных средств.

Рис.5.1. Структура оборотных средств в 2012 г.

Рис.5.2. Структура оборотных средств в 2013 г

Рис.5.3. Структура оборотных средств в 2014 г

5.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств

Анализ оборачиваемости оборотных средств представлен в Таблице 5.2.

Показатели	2012	2013	2014	Отклонение, %
				2013/2012	2014/2013	2014/2012
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	348 514	386 994	409 025	111	106	117
Средняя величина оборотных средств, тыс.руб.	52 656	62 318	88 099	118	141	167
Оборачиваемость оборотных средств	6,6	6,2	4,6	94	75	70
Себестоимость реализованных услуг, тыс.руб.	321 039	376 018	432 002	117	115	135
Средняя величина товарно-материальных запасов, тыс.руб.	12 269	14 366	19 292	117	134	157
Оборачиваемость товарно-материальных запасов, об/год	26,17	26,18	22,39	100	86	86
Срок хранения запасов, дни	13,99	13,94	16,30	100	117	117
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	32 196	43 851	79 001	136	180	245
дебиторская задолженность > 12 мес.	0	0	0	0	0	0
дебиторская задолженность < 12 мес.	32 196	43 851	79 001	136	180	245
Оборачиваемость дебиторской задолженности, об/год:	11,45	10,18	6,66	89	65	58
дебиторская задолженность > 12 мес.	0	0	0	0	0	0
дебиторская задолженность < 12 мес.	11,45	10,18	6,66	89	65	58
Срок погашения дебиторской задолженности, дни	32	36	55	112	153	171
дебиторская задолженность > 12 мес.	0	0	0	0	0	0
дебиторская задолженность < 12 мес.	32	36	55	112	153	171

По данным Таблицы 5.2. можно сделать вывод, что оборачиваемость оборотных средств с каждым годом уменьшается и в 2014г. составляет 4,6 раза/год. Это означает, что полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли в 2014г. по отношению к 2013г. уменьшился на 25% (с 6,2 оборотов до 4,6), а к 2012г. на 30% (с 6,6 до 3,42). Такое изменение произошло, в большей степени, из-за уменьшения скорости оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличения сроков её погашения.

Также наблюдается тенденция к уменьшению оборачиваемости запасов (с 26,17 об/год в 2012г. до 22,23 об/год в 2014г.), которая привела к увеличению сроков хранения запасов с 13,99 дней в 2012г., до 16,3 дней в 2014г.

Что касается дебиторской задолженности, то её скорость оборачиваемости уменьшается на протяжении всего периода и составляет в 2014г. 6,66 об/год. Это означает, что скорость превращения дебиторской задолженности в деньги в 2014г. по отношению к 2013г. уменьшился на 35% (с 10,18 об/год до 6,66 об/год), а к 2012г. на 42 % (с 11,45 об/год до 6,66 об/год). Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности привело к увеличению срока погашения дебиторской задолженности с 32 дней в 2012г., до 55 дней в 2014г. Это отрицательно влияет на скорость оборачиваемости оборотных средств.

Кроме того, необходимо сравнить динамику оборотных средств с динамикой объемов реализации (Таблица 5.2.).

Таблица 5.3. - Соотношение темпов роста оборотных активов и выручки от реализации услуг.

Показатели	2012	2013	2014	Темпы роста, %
				2013/2012	2014/2013	2014/2012
1	2	3	4	5	6	7
Величина оборотных активов, тыс.руб.	57 091	67 544	108 653	118,3	160,9	190,3
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	348 514	386 994	409 025	111,0	105,7	117,4

Рисунок 5.4. - Соотношение темпов роста оборотных активов и выручки от реализации услуг.

На основании данных таблицы 5.2. видно, что за анализируемый период наметилась негативная тенденция к опережению темпа роста активов над темпом роста выручки. Это свидетельствует о снижении эффективности использования активов. Филиалу необходимо стремиться к опережению роста выручки от реализации над темпом роста активов, что будет характеризовать повышение эффективности использования активов.



6. Анализ затрат на производство и реализацию услуг, прибыли Филиала за период 2012-2014 гг.

6.1 Анализ затрат на производство и реализацию услуг

Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения производственных затрат, изменение структуры издержек обращения по элементам (Таблица6.1.).

Таблица 6.1. Анализ производственных затрат Филиалапо статьям за период 2013-2014 гг.

Показатели	Факт 2013 г.	Факт 2014 г.	Абсолютное отклонение (2014-2013)	Темп роста, %
2	3	4	5	6
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг, всего, руб.	376 017 455	432 001 500	55 984 045	114,9
Материальные затраты	86 981 890	90 032 186	3 050 296	103,5
Материалы и запасные части, покупные комплектующие изделия	1 967 704	1 332 769	-634 935	67,7
Электровакуумная продукция (за счет всех источников)	5 627 180	1 234 810	-4 392 370	21,9
Электроэнергия	54 816 899	56 945 097	2 128 198	103,9
Тепловая энергия	1 632 722	1 601 455	-31 267	98,1
Топливо	2 822 941	3 092 960	270 019	109,6
Аренда техники и оборудования	114 451	533 924	419 473	466,5
Содержание транспортных средств	2 178 622	1 951 766	-226 856	89,6
Транспортировка, хранение и доставка грузов	490 194	386 674	-103 520	78,9
Работы и услуги производственного характера	8 505 036	10 969 602	2 464 566	129,0
Расходы по радиочастотному центру (за счет всех источников)	1 001 879	3 434 883	2 433 004	342,8
Расходы на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования	2 845 537	606 268	-2 239 269	21,3
Расходы на спецодежду и спецостнастку	1 331 383	349 467	-981 916	26,2
Прочие материальные расходы	3 647 342	7 592 511	3 945 169	208,2
Оплата труда	142 289 842	162 256 273	19 966 431	114,0
Страховые взносы	45 890 718	44 701 357	-1 189 361	97,4
Взносы по страхованию от несчастных случаев 0,2%	409 212	408 418	-794	99,8
Амортизация	27 584 907	66 077 122	38 492 215	239,5
Прочие затраты	73 731 117	68 497 724	-5 233 393	92,9
Налог на имущество	3 830 828	7 879 246	4 048 418	205,7
Транспортный налог	183 358	142 747	-40 611	77,9
Водный налог	815	809	-6	99,3
Земельный налог	6 190 824	6 021 195	-169 629	97,3
Арендные платежи за земельные участки	25 260	518 447	493 187	2052,4
Прочие арендные платежи	10 886 367	11 309 714	423 347	103,9
Представительские расходы	118 103	161 856	43 753	137,0
Командировочные расходы	6 520 659	7 500 638	979 979	115,0
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества	131 542	511 418	379 876	388,8
Охрана труда	1 498 568	1 652 912	154 344	110,3
Услуги связи	3 876 208	4 006 560	130 352	103,4
Услуги сторонних организаций по информационно-вычислительному обслуживанию	1 000 076	1 132 431	132 355	113,2
Охранные услуги	3 932 713	4 774 805	842 092	121,4
Консультационные, аудиторские, нотариальные и юридические услуги	645 754	428 530	-217 224	66,4
Услуги сторонних организаций коммунального хозяйства	718 693	660 903	-57 790	92,0
Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС	18 629 606	14 339 170	-4 290 436	77,0
Расходы на подготовку кадров и переподготовку кадров	791 153	1 488 983	697 830	188,2
Расходы на регистрацию прав на недвижимое имущество и землю	700 376	2 183 311	1 482 935	311,7
Расходы на рекламу	694 271	198 690	-495 581	28,6
Прочие расходы по выполнению ФЦП "Развитие телерадиовещания в РФ в 2009-2015гг" (собственные средства)	8 890 818	0	-8 890 818	0,0
Литература	249 660	167 319	-82 341	67,0
Канцелярские товары и хозяйственные расходы	1 199 967	1 315 953	115 986	109,7
Расходы по обслуживанию вычислительной и оргтехники	630 271	709 069	78 798	112,5
Другие затраты	2 385 227	1 393 018	-992 209	58,4
Затраты по прочей деятельности	270 653	28 420	-242 233	10,5

Затраты, связанные с производством и реализацией услуг, в 2014 году увеличились по сравнению с прошлым годом на 14,5%.

Увеличение затрат произошло за счет значительного роста следующих затрат

- «Амортизация»;

-«Аренда техники и оборудования»;

- «Тепловая энергия»;

- «Расходы на спецодежду и спецостнастку» - 11,2% - из-за снижения объемов приобретения и списания спецодежды;

- «Арендные платежи за земельные участки

- «Налог на имущество»

- «Расходы на регистрацию прав на недвижимое имущество»

Оценка абсолютных отклонений отражает изменение затрат, но не позволяет оценить целесообразность этого изменения. Чтобы оценить эффективность изменения, нужно определить оправдывает ли увеличение объема продаж связанное с ним увеличение затрат, или рост издержек опережает рост товарооборота, и таким образом, дополнительные затраты не способствуют в достаточной мере увеличению объема реализации. Данный анализ представлен в Таблице 6.2.



Таблица 6.2. - Анализ издержек за смежные годы (2014-2013гг)

Показатели	2013	2014	Абсолютное отклонение (2014-2013)	Темп роста, % (2014/2013)
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.	386 994	409 025	22 031	106
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг, тыс.руб.	376 017	432 002	55 985	115
Уровень затрат, % к доходам	97,2	105,6	8	109
Сумма переменных затрат, тыс.руб.	308 807	368 761	59 954	119
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.	68 351	63 240	-5 111	93
Сумма затрат, скорректированная к прошлому году		395 686
Скорректированный уровень затрат по прошлому году, % к доходам		97
Относительная экономия затрат:
- по сумме, тыс.руб.		36 315
- по уровню, % к доходам		8,9
Влияние изменения объема товарооборота:
- по сумме;		19 669
- по уровню.		-0,4

На основании данных таблицы, можно сделать вывод о том, что данная организация перерасходует затраты на производство. Фактическипредприятиеперерасходовалозатрат в общемобъемена19 669тыс. руб. В результатедостигнутперерасходуровнязатрат в отношении к выручке на 8,9 %.

6.2 Анализ прибыли

В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Анализ представлен в Таблице 6.3.

Таблица 6.3. Анализ уровня и динамики прибыли за период 2012-2014 гг.

Показатели	2012	2013	2014	Уд.вес, %	Изменение
				2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.	348 514	386 994	409 025	100	100	100	38 480	22 031	60 511
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг, тыс.руб.	321 039	376 017	432 002	92,1	97,5	105,6	56 119	55 985	110 963
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.	27 475	10 977	-22 976	7,9	2,8	-5,6	-16 498	-33 953	-50 451
Коммерческие расходы	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Управленческие расходы	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	27 475	10 977	-22 976	7,9	2,8	-5,6	-16 498	-33 953	-50 451
Операционные расходы, тыс.руб.	829	861	2 530	0,2	0,2	0,6	31	1 670	1 701
Внереализационные расходы, тыс.руб.	12 898	16 178	14 900	3,7	4,2	3,6	3 280	-1 278	2 002
Прибыль (убыток) до налогообложения ,тыс.руб.	20 410	896	-38 898	5,86	0,23	-9,51	-19 514	-39 794	-59 308
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	16 580	-17	-32 680	4,76	0,00	-7,99	-16 597	-32 663	-49 260



Табличный (горизонтальный и вертикальный) анализ можно дополнить факторным анализом прибыли:

1. расчет влияния фактора «выручка от реализации»:

а) В^/ - выручка от реализации продукции отчетного периода в сопоставимых ценах:

В^/ = В₁/J_ц (3)

где J_ц - индекс цен на продукцию;

В₁ - выручка от реализации отчетного периода.

В^{/ 12}=348 514/1,078 = 323 397тыс.руб.

В^{/ 13} = 386 994/1,054= 367 167тыс.руб.

В^{/ 14} = 409 025/1,086 = 376 634тыс.руб.

Показывает уровень выручки, без учёта инфляции.

б) ?В_ц - изменение выручки от реализации продукции за счет изменения цен:

?В_ц=В₁-В^/ (4)

?В_ц¹² = 348 514 - 323 397 = 25 117тыс.руб.

?В_ц¹³ =386 994- 367 167 = 19 827тыс.руб.

?В_ц¹⁴ = 409 025 - 376 634 = 32 391тыс.руб.

Показывает, на сколько изменение цен (инфляция) повлияла на выручку.

в) ?Пр_в - изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения выручки:

?Пр_в=( В₁- В₀ - ?В_ц)*R₀/100 (5)

В₀ - выручка прошлого года;

R₀ - рентабельность продаж прошлого года:

R₀=Пр₀ / В₀ * 100 (6)

где Пр₀ - прибыль от реализации продукции предыдущего года;

R₀¹¹ = 35 506/309 864*100 = 11,5%

R₀¹² = 27 475/348 514*100 = 7,9%

R₀¹³ = 10 977/386 994*100 = 2,8%

?Пр_в¹² = (348 514 - 309 864 - 25 117)*11,5/100= 1 556,30 тыс.руб.

?Пр_в¹³ = (386 994 - 348 514 - 19 827)*7,9/100 = 1 473,59тыс.руб.

?Пр_в¹⁴ =(409 025 - 386 994- 32 391)*2,8/100 = - 290,08тыс.руб.

В 2014г. прибыль от реализации уменьшилась (за счёт уменьшения выручки) на - 290,08тыс.руб.

2. расчет влияния фактора «цена»:

?Пр_ц= ?В_ц* R₀ / 100 (7)

?Пр_ц¹² =25 117*11,5/100 = 2 888,46 тыс.руб.

?Пр_ц¹³ = 19 827*7,9/100 = 1 566,33тыс.руб.

?Пр_ц¹⁴ = 32 391*2,8/100 = 906,95 тыс. руб.

3. расчет влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

?Пр_Сб = В₁ (Уио₁-Уио₀) /100 (8)

где Уио - удельный вес издержек обращения в выручке:

У_ИОi = ИО_i/ B_i*100 (9)

У_ИО¹¹ = 274 359/309 864*100 = 88,5 %

У_ИО¹² = 321 039/348 514*100 = 92,1 %

У_ИО¹³ = 376 017/386 994 *100 = 97,5 %

У_ИО¹⁴ = 432 002/409 025*100 = 105,6%

?Пр_Сб¹² = 348 514*(92,1 - 88,5)/100 = 12 546,5тыс.руб.

?Пр_Сб¹³= 386 994*(97,5 - 92,1)/100 = 20 897,7 тыс.руб.

?Пр_Сб¹⁴= 409 025*(105,6 - 97,5)/100 =33 131,0 тыс.руб.

В течение всего анализируемого периода Филиал демонстрирует стабильный рост выручки. Но, наряду с этим, производственные затратыФилиала за анализируемый период увеличиласьна 110 963 тыс. руб. Как следствие этого, эффективность основной деятельности Филиала снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения производственных затрат.

В результате резкого увеличения производственных затрат, валовая прибыль Филиала за анализируемый период уменьшилась на 50 451 тыс. руб. (с +27 475 тыс.руб. до убытка в размере 22 976 тыс. руб.).

Следует отметить, что расходы по внереализационной и операционной деятельности Предприятия также растут быстрее, чем доходы по этим видам деятельности.

Убыток от внереализационной и операционной деятельности при этом составил15 934тыс.руб.

По итогам 2014 года анализируемого периода Филиалом получен убыток в размере 32 680 тыс.руб.

Причиной снижения финансовых результатов является отнесение на себестоимость ранее капитализируемых затрат в результате введения в эксплуатацию основных средств, первоначальная стоимость которых составила 392 981 тыс.руб. Увеличение затрат связано с реализацией Федеральной целевой программы «Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009-2015 годы».



7. Анализ финансового состояния Филиала

В экономической литературе представлено множество методик различных авторов по анализу финансового состояния организации. Кроме того, в настоящее время действуют и применяются в соответствующих целях официальные методики анализа финансового состояния. В данном пункте курсовой работы можно самостоятельно выбрать методику анализа финансового состояние хозяйствующего субъекта. Анализ представлен в соответствии с системой основных показателей для анализа финансового состояния организации, рекомендованной Федеральной службой РФ по финансовому оздоровлению и банкротству (Таблице 7.1.).

Таблица7.1. - Анализ финансового состояния за 2012-2014 гг.

№ п	Показатели финансового состояния	Тестовое значение показателя	2012	2013	2014
Общие показатели
1	Среднемесячная выручка	Валовая выручка /12	29 043	32 250	34 085
2	Доля денежных средств в выручке	Ден.ср-ва / Валовая выручка	0,2360	0,0375	0,0268
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
3	Общая степень платежеспособности	(Долгоср.обяз.+Краткоср.обяз.)/п.1	4,77	2,96	3,82
4	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	(Долгоср.обяз.+Займы и кред)./п.1

Подобные документы

• Экономический анализ предприятия

  Общая характеристика организации ОАО "РЖД". Анализ выполнения заданий на оказание услуг; численности, состава и движения кадров; структуры и движения основных фондов; оборачиваемости оборотных средств; себестоимости, прибыли (убытков) организации.
  
  курсовая работа [89,8 K], добавлен 05.02.2013
  

• Технико-экономический анализ организации

  Общая характеристика организации, анализ оборотных средств. Диагностика деятельности предприятия методом системно-матричного анализа. Анализ выполнения заданий по производству продукции. Анализ трудовых показателей, использования основных фондов.
  
  курсовая работа [626,7 K], добавлен 26.08.2010
  

• Издержки обращения аптечной организации

  Затраты трудовых, материальных и финансовых ресурсов в процессе деятельности аптечного учреждения, закупки медикаментов, их хранения и реализации, обслуживания основных средств, содержания персонала. Анализ издержек обращения и меры по их сокращению.
  
  презентация [978,6 K], добавлен 13.02.2015
  

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности медицинской организации

  Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ использования оборотных средств организации

  Сущность, структура и правовые аспекты регулирования оборотных средств организации. Показатели состояния денежных ресурсов и эффективности их использования. Значение, задачи и методика анализа оборотных средств организации. Пути оптимизации данной сферы.
  
  дипломная работа [427,7 K], добавлен 27.06.2016
  

• Структура и источники формирования оборотных средств РУП "ГомельХлебПром"

  Сущность, состав и структура оборотных средств организации. Значение, задачи, информационное обеспечение анализа оборотных средств организации. Анализ состава, структуры и динамики оборотных средств предприятия на примере РУП "Гомельхлебпром".
  
  курсовая работа [647,1 K], добавлен 16.06.2016
  

• Анализ эффективности использования оборотных средств организации и пути ее повышения в условиях действующей экономической политики (на материалах Гомельского райпо)

  Cущность, состав и структура оборотных средств организации. Показатели их состояния и эффективность использования. Экономическая характеристика деятельности Гомельского райпо. Пути повышения эффективности использования оборотных средств организации.
  
  дипломная работа [344,8 K], добавлен 02.05.2016
  

• Анализ издержек обращения на предприятии

  Издержки обращения, значение и задачи их анализа. Краткая характеристика торговой деятельности анализируемого предприятия - ООО "Золушка". Анализ выполнения сметы. Расчет, оценка факторов, влияющих на изменение общей суммы и уровня издержек обращения.
  
  дипломная работа [298,8 K], добавлен 03.01.2003
  

• Анализ эффективности использования оборотных средств организации и пути ее повышения в условиях действующей экономической политики (на материалах Гомельского Райпо)

  Сущность, состав, структура и правовые аспекты регулирования оборотных средств организации. Социально-экономическая характеристика и правовые аспекты деятельности районного потребительского общества. Значение оборотных средств в хозяйственном обороте.
  
  дипломная работа [185,3 K], добавлен 13.02.2016
  

• Товарооборачиваемость: анализ и пути ускорения с целью увеличения прибыли и рентабельности Гродненского облпотребсоюза

  Сущность товарооборачиваемости в торговой организации. Комплексный анализ экономической деятельности Гродненского облпотребсоюза: влияние товарооборачиваемости на прибыль и рентабельность; использование оборотных средств; оптимизация товарных запасов.
  
  курсовая работа [127,3 K], добавлен 20.10.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам