Разработка бизнес-плана организации ООО "Каблучок" и его экономическое обоснование

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы курсовой работы основывается на том факте, что успех предприятия напрямую зависит от обеспечения достоверности информации бизнес-плана и его тщательной разработки.

Бизнес-план является неотъемлемой составной частью комплекса работ по управлению деловыми проектами и представляет собой процесс длительных исследований и организационной работы, имеющих цель изучить конкретные направления деятельности предприятия (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся экономических условиях.

Цель курсовой работы: разработка бизнес-плана и его экономическое обоснование. Для выполнения поставленной цели необходимо решить задачи: - Раскрыть теоретические основы планирования.

- Определить вид выпускаемой продукции.

- Дать характеристику конкурентов, целевых рынков.

- Разработать план производства.

- Рассчитать финансовые показатели бизнес плана.

Объект исследования: ООО «Каблучок».

Предмет исследования: разработка бизнес-плана организации ООО «Каблучок» Источники информации:

Бекетова О.Н., «Бизнес-планирование. Конспект лекций»;

«Бизнес планирование», учебник для МЭСИ;

Поляков О.В., «Бизнес- планирование»;

Исходное задание для выполнения курсовой работы:

Наименование товара	Материалы затраченные, в рублях	Трудовая единица товара, в часах	Разряд рабочего	Годовой объем производства, шт
Ботинки мужские	600	5,3	3	4200
Туфли женские	700	4,1	4	3600



- Коэффициент выполнения нормы выработки 1,1%;

- Премия из фонда оплаты труда 14% к месячному заработку для всех категорий работников;

- ТЗР 5% от стоимости материалов

- Возвратные отходы 15%.

- Коммерческие расходы 4% от производственной себестоимости.

- Дополнительная заработная плата 10% к основной.

- Плановый уровень рентабельности (прибыли) 21% полной себестоимости.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Содержание и виды планирования

Планирование - это одна из составных частей управления (менеджмента), заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Выделяется планирование отдельных сфер деятельности, видов ресурсов, например, производственное планирование, финансовое планирование, социальное планирование. Планирование в директивной форме присуще централизованно управляемой экономике, где ведущую роль играют государственные планы. В экономике рыночного типа более распространено бюджетное планирование, планирование на уровне компаний, фирм, а также государственное планирование, которое преимущественно носит индикативный, ориентирующий характер. В планировании используются как экономико-математические, балансовые методы, так и экспертные оценки. Планирование включает принятие плановых решений уполномоченными на то органами, лицами.

Планирование можно трактовать как умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.

В то же время, планирование - это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях. Использование планирования на предприятии создает следующие преимущества:

- выявление возникающих проблем;

- стимулирование руководителей и менеджеров в реализации своих решений;

- улучшение координации действий в организации;

- рациональное распределение ресурсов;

- улучшение контроля в организации.

Цель планирования - составление проекта стратегий, действий и решений для будущего развития организации. Планирование является рациональным образом действий по сравнению с интуицией и импровизацией.

Задачи планирования:

- определение места организации в настоящее время;

- анализ ресурсов и результатов деятельности организации;

- систематический поиск действий по реализации цели и задач организации;

- изучение альтернативных предложений по развитию организации и выбор из них наиболее эффективных.

Планирование, как процесс практической деятельности, включает несколько этапов (стадий):

- формирование плановых проблем;

- обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач;

- планирование основных средств достижения поставленных целей и задач;

- определение потребности в ресурсах;

- проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

План - это предвидимая и подготовленная на данный период времени программа социально-экономического развития предприятия.

Процесс планирования и разработка планов осуществляются на определенной методологической базе, связанной с менеджментом и основанной на системном, процессном и ситуационном подходах.

Рыночное планирование в настоящее время призвано обеспечивать не только производство пользующейся высоким спросом у покупателей новой продукции, но и всеми необходимыми экономическими ресурсами, а также способствовать их полной занятости и достижению возможного объема производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, что, в свою очередь, предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.

Таким образом, сущность внутрифирменного планирования в свободных рыночных отношениях заключается в научном обосновании на предприятиях или фирмах предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем качественных и количественных результатов.

На нынешнем этапе развития большинства наших предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. А основными средствами для ее достижения могут быть выбраны два известных способа роста доходов предприятия: за счет экономного расходования применяемых ресурсов и на основе приращения используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, второй - на повышение результатов производства.

Любой план, как текущий, так и перспективный, должен быть осуществимым, жизнеспособным и гибким к внутренним и внешним изменениям производственной рыночной системы и ее окружения.

Планирование в условиях рынка также служит основой осуществления множества разнообразных экономических, организационных, управленческих, социальных и многих других функций, характеризующих степень развития современного производства. Механизм их взаимодействия требует объединения в общий комплексный план или единую плановую систему соответствующих целей и средств их достижения

Планирование на предприятии служит основой организации и управления производством, является нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений.

Во внутрифирменном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития.

Планирование на предприятии в условиях рыночной экономики следует рассматривать и как процесс непрерывной творческой деятельности, научно обоснованной системы свободного выбора основных видов продукции и услуг предприятия, важнейших экономических и социальных целей его перспективного развития, наилучших технических средств и организационных способов решения выдвинутых перспективных целей и задач. Оно позволяет каждому предприятию планировать и соизмерять свои затраты и результаты, нормы расходуемых ограниченных ресурсов и получаемых совокупных доходов на всех стадиях хозяйствования и уровнях управления. В свободных рыночных отношениях предприятий основные функции внутрихозяйственного планирования получили в настоящее время свое дальнейшее развитие и расширение: от технико-экономического обоснования отдельных разделов и частей плана до разработки новых комплексных бизнес-планов.

В рыночной экономике, как известно, спрос определяет величину предложения, которая, в свою очередь, порождает соответствующий объем собственного спроса. На взаимодействии спроса и предложения построена не только система рыночного саморегулирования, но и теория планирования экономического развития, в том числе и на уровне предприятий (фирм). Таким образом, внутрифирменное планирование является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегулятором. Взаимодействуя на микроуровне с такими экономическими науками, как маркетинг, организация производства, управление предприятием и многими другими, внутрипроизводственное планирование позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики. Эти главные вопросы современного рынка, определяющие, в сущности, основное содержание внутрихозяйственного планирования и всей рыночной экономики в целом, заключаются в следующем:

1. Какую продукцию, товары или услуги следует производить на предприятии?

2. Сколько продукции или товаров выгодно предприятию производить, и какие экономические ресурсы следует использовать?

3. Как эту продукцию надо производить, какую технологию применять и как организовать производство?

4. Кто будет потреблять производимую продукцию, по каким ценам ее можно продавать?

5. Как предприятие может приспособиться к рынку, и как оно будет адаптироваться к внутренним и внешним изменениям рынка?

Из этих фундаментальных вопросов, поставленных перед рыночной экономикой, вытекает, что основным объектом внутрихозяйственного планирования на предприятиях и фирмах служит взаимосвязанная система планово-экономических показателей, характеризующих процесс производства, распределения и потребления товаров и ресурсов.

В настоящее время все производители и предприниматели, исходя из рыночного спроса на товары, работы и услуги, рационального использования имеющихся экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения личных доходов и качества жизни работников, самостоятельно планируют свою предстоящую производственно-хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия.

В зависимости от выбранной цели, применяемых методов, разрабатываемых показателей, уровня принимаемых решений и многих иных факторов, принято различать несколько систем или видов рыночного планирования.

Существуют системы государственного или федерального регулирования, муниципальное или местное планирование, внутрипроизводственное или корпоративное планирование, а также отраслевое, территориальное, республиканское и другие виды планирования.

Внутрифирменное планирование рассматривается как система долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов, соподчиненных и определяющих стратегию деятельности фирмы, цели функционирования, прогноз развития внешних факторов, внутренних ресурсов и др.

Классификация видов планирования

По срокам планирования:

- оперативное (до года) - определение конкретных действий на установленный период, план производства, кассовый план и т.д.;

- краткосрочное (один год) - формирование производственных, коммерческих, административно-хозяйственных планов, бюджет предприятия;

- среднесрочное (три-пять лет) - планирование мероприятий по реализации стратегии, выработка финансовой политики, бизнес-план;

- долгосрочное (свыше пяти лет) - концепция компании, стратегические планы. По функциям назначения:

- производственные - план производства;

- коммерческие - сбыт готовой продукции и материально-техническое обеспечение предприятия;

- инвестиционные - план техперевооружения, организационно-техническое развитие предприятия;

- социальные планы - содержание объектов социальной сферы, социальная поддержка персонала;

- планы по труду и заработной плате;

- другие планы по функциям и сферам деятельности.

По уровням управления предприятием:

- общефирменные планы

- планы структурных подразделений (филиал, производство, цех)

- планы работ функциональных отделов;

- планы работ участков и бригад.

По объектам планирования:

- по видам деятельности;

- по конкретным продуктам, видам работ и услуг;

- план выпуска новых изделий;

- план по видам продукции, находящейся в процессе освоения и т.д.

Также различают следующие виды:

- последовательное планирование - новый план составляется по истечении срока действия предыдущего;

- скользящее планирование - по истечении части срока действия плана производится его ревизия на оставшийся период и составляется новый с учетом полученных фактических данных;

- гибкое планирование - пересмотр плана с учетом возникновения неоднозначных условий, гибкое планирование для накладных расходов.

Таким образом, сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач. К элементам системы планирования относятся:

- горизонт планирования - календарный период времени, на который составляются планы (начала и конец планового периода);

- интервал планирования - минимальный календарный период времени, в разрезе которого проводится планирование (день, неделя, месяц, год);

- субъект планирования - ответственное должностное лицо или структурное подразделение, разрабатывающее планы или отвечающее за их выполнение;

- плановые показатели - планируемая информация (номенклатурные позиции, затратные элементы и др.);

Разрабатывая комплекс мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов, как правило, организация сталкивается со следующими факторами, оказывающими негативное влияние на формирование планов предприятия:

- особенности исходного состояния - информация плохо структурирована, показатели тяжело определить и измерить;

- особенности конечного состояния - множественность целей, значительное влияние внешних факторов, условия нестабильности;

- неопределенность в отношении имеющихся альтернатив, поиск других требует времени и средств;

- проблемы инструментария формирования плана предприятия;

- большое число лиц, участвующих в планировании;

- ответственность за выполнение плановых показателей несут одни должностные лица, а планы составляют другие;

- проблема контроля как на этапе составления, утверждения плана, так и в ходе выполнения и корректировки.

Поэтому только последовательное и систематическое составление формализованных планов, а также контроль их исполнения позволяет компаниям организовать эффективную систему планирования и обеспечить взаимоувязку плановых показателей между отдельными подразделениями.



1.2 Содержание и значение бизнес-плана

Бизнес план -- это документ, дающий развернутое обоснование проекта и возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий, ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект.

Бизнес-план должен:

- показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;

- оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;

- определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.

Основные функции бизнес-плана:

- является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

- может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

- выступает инструментом привлечения новых инвестиций;

- является инструментом реализации стратегии предприятия.

Одним из важнейших этапов процесса планирования является составление бизнес-плана, необходимого как для внутрифирменного планирования, так и для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

Содержание бизнес-плана. В бизнес-плане отражаются все стороны производственной и коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

Стандартный бизнес-план должен включать в себя следующие основные разделы:

1. Обзорный раздел (резюме)

Резюме -- один из наиболее важных разделов бизнес-плана, так как в нем кратко отражается суть проекта. От того, как написано резюме, зависит, возникнет ли интерес у потенциальных инвесторов к предприятию.

Резюме должно содержать:

- цель проекта;

- краткое описание компании;

- краткое изложение наиболее привлекательных моментов из всех остальных разделов с акцентом на положительные аспекты предлагаемой бизнес-идеи;

- объем привлекаемых инвестиций и/или кредитных ресурсов;

- основные финансовые показатели, характеризующие эффективность проекта;

- предполагаемый срок и порядок возврата заемных средств;

- номера и даты получения патентов и сертификатов;

- факты, подтверждающие надежность деятельности предприятия, юридические и экономические гарантии. 2. Описание предприятия:

- основные виды деятельности и характер компании; профиль компании (производство, торговля или сфера услуг);

- стадия развития данного бизнеса;

- цели предприятия и его организационно-правовая форма;

- что и как компания намерена предлагать своим клиентам;

- основные технико-экономические показатели предприятия за прошлые пять лет;

- нынешние и перспективные географические рамки деятельности компании;

- показатели конкурентоспособности товаров и предприятий по конкретным рынкам и периодам;

- отличия данного предприятия от других компаний.

3. Описание продукции или услуг:

- физическое описание продукции или услуг;

- описание возможностей их использования;

- привлекательные стороны предлагаемой продукции или услуг, их новизна;

- степень готовности продукции или услуг к выходу на рынок;

- список экспертов или потребителей, которые знакомы с товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв (при наличии такой информации).

4. Анализ рынка и маркетинговая стратегия.

Цель анализа рынка -- разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара

Анализ рынка содержит:

- определение спроса и емкости рынка;

- анализ конкуренции и других факторов воздействия на развитие данного бизнеса;

- результаты исследования рынка;

- прогнозы объемов продаж;

- описание маркетинговой стратегии данной компании (стратегии сбыта, рекламы и продвижения товара, ценообразования, стимулирования продаж и т. д.).

Маркетинговая стратегия включает:

- технологии и результаты сегментации рынка;

- стратегию ценообразования, прогнозы цен на товары предприятия;

- стратегии охвата рынка;

- стратегии разработки новых товаров;

- выбор ресурсной стратегии;

- выбор методов и способов распространения товаров;

- стратегию стимулирования быта продукции;

- выбор стратегии рекламы товара;

- выбор стратегии развития предприятия на перспективу.

5. Производственный план

Основной производственный план содержит:

- общий подход к организации производства;

- необходимое сырье и материалы, их источники и условия поставки;

- технологические процессы на производстве;

- необходимое оборудование и его мощность.

- требования в отношении трудовых ресурсов (производственный, инженерно-технический и административный персонал, условия труда, структура и состав подразделений, обучение персонала, предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия).

План обновления выпускаемой продукции должен содержать:

- описание научных подходов, систем, принципов, методов и технологии, которые были применены при разработке стратегии обновления выпускаемой продукции;

- технико-экономическое обоснование инвестиционных проектов;

- показатели конкурентоспособности, качества и ресурсоёмкости продукции предприятия и основных конкурентов; - план НИОКР.

План производства и реализации продукции должен включать следующие вопросы:

- расчет производственной мощности подразделений предприятия;

- оперативно-календарные планы;

- план реализации продукции;

- анализ использования производственной мощности предприятия;

План развития производства содержит планы:

- повышения технического уровня производства;

- повышения организационного уровня производства;

- социального развития коллектива;

- мероприятий по охране окружающей среды;

- инвестиционных проектов по развитию производства.

6. График выполнения работ

График выполнения (календарный план) работ в рамках проекта должен включать перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для их реализации, а также отражать планируемые временные рамки работ на каждом из этапов.

План обеспечения производства должен содержать:

- анализ эффективности использования различных видов ресурсов;

- расчет потребности в различных видах ресурсов;

- план материально-технического обеспечения производства;

- информационное обеспечение управления производством;

- нормативно-методическое обеспечение производства.

7. Управление и организация

Управление предприятием включает:

- описание основных участников предприятия (предприниматель и его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т. д.);

- организационная схема компании, показывающая внутренние связи и разделение ответственности в рамках организации;

- порядок подбора, подготовки и оплаты труда сотрудников.

Организация реализации бизнес-плана предусматривает:

- разработку, согласование и утверждение программы реализации стратегических планов; - организацию учета и контроля выполнения планов;

- мотивацию выполнения планов в установленные сроки, требуемого качества и с намеченными затратами; - регулирование процесса реализации стратегических планов при появлении изменений во внешней и внутренней среде предприятия.

8. Финансовый план

Финансовый план должен быть согласован с материалами, представленными в остальных частях бизнес-плана, поскольку в нем обобщаются и представляются в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

В финансовый план должны включаться:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- финансовый бюджет предприятия;

- прогнозный баланс;

- операционный бюджет предприятия;

- управление ценными бумагами, рисками, страхованием;

- основные показатели эффективности проекта (срок окупаемости, чистый приведенный доход, внутренняя норма доходности, рентабельность).

9. Оценка рисков В разделе «Оценка рисков» требуется оценить, какие риски наиболее вероятны для проекта и во что они в случае их реализации могут обойтись Ответ на вопрос, как минимизировать риски и возможные потери от них, должен состоять из двух частей: описание организационных мер профилактики рисков и изложение программы самострахования или внешнего страхования. 10. Приложение

В данный раздел включаются документы, подтверждающие или дополняющие информацию, которая содержится в бизнес-плане, например, биографии управленческого персонала, результаты исследования рынка, заключения аудиторов, фотографии образцов продукции, план производственных площадей, договоры, гарантийные письма.

В разработке бизнес-плана важнейшая часть -- финансовая, основанная на анализе и оценке денежных потоков, генерируемых финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, расчете основных показателей их эффективности.



2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС - ПЛАНА ООО «Каблучок»

2.1 Резюме

Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Каблучок».

Вид деятельности: производство мужских ботинок и туфлей женских.

Юридический адрес: 172008, Россия, Тверская область, г. Торжок, ул. Стадионная, д. 3. Тел: 8(48251)50257.

Реквизиты: Сбербанк России, г. Тверь

Расчетный счет (р/с): 40800000110000013331

Корреспондентский счет (к/с): 40800000310000033113

БИК 044525225

ИНН/КПП: 695001001 / 6907083893

ОКОНХ: 96130

ОКПО: 00032537

Выпускаемая продукция:

- ботинки мужские

- туфли женские.

Целевые рынки

ООО «Каблучок» ориентируется на два сегмента рынка Торжок и Тверь.

Организация выбрала эти сегменты по следующим причинам:

1.Высокий спрос и потребление товаров

2.Быстрое распространение товаров

Основные конкуренты:

- ООО «Стиль»

- ООО «Кристи»

- ООО «Соло»



Таблица 1 - Основные риски и пути выхода

Вид риска	Влияние риска на предприятие	Мероприятия по снижению риска
Снижение платёжеспособности потребителя из-за инфляции	Уменьшения объема продаж	Удерживания цен на прежнем уровне за счет снижения качества или отдельных свойств товара
Неустойчивость спроса	Неравномерность объема продаж	Изменение ассортимента или плана производства
Появление альтернативного продукта	Снижения спроса на товар	Повышения качества товара не увеличивая его стоимость
Снижение цен конкурентами	Уменьшения объема продаж	Изменение ассортимента товара

Основные финансовые показатели:

Годовой объем производства:

Ботинки мужские - 4200 единиц;

Туфли женские - 3600 единиц.

Цена за единицу товара:

Ботинки мужские - 2048,98 рублей;

Туфли женские - 2226,05 рублей.

Себестоимость единицы товара:

Ботинки мужские - 1693,37 рублей;

Туфли женские - 1839,71 рублей.

Выручка от реализации: 2884386 рублей.

Сумма уплаченных налогов: 687317,20 рублей.

Чистая прибыль: 219706,80 рублей.

2.2 Характеристика товара

Фирма ООО «Каблучок» планирует выпускать ботинки мужские и туфли женские.

Ботинки мужские Элегантные классические туфли, выполненные из высококачественной кожи, идеально подойдут к вашему образу. Удобные резинки по бокам обеспечат комфорт при надевании, даже на высокий подъем.

Таблица 2- Характеристики к товару Туфли CONHPOL

Общие характеристики
Тип	туфли
Вид	классические
Модель	Туфли CONHPOL
Цвет	черный
Размер	39-45
Основные характеристики
Сезон	Осень-весна
Год коллекции	2014-2015
Пол	мужские
Материал наружный	Кожа
Материал внутренний	Кожа
Материал подошвы	Синтетический материал
Вид носка/мыска	Круглый носок
Тип каблука	Кирпичик
Тип застёжки	Без застёжки
Декоративные элементы
Дополнительные характеристики
Высота каблука	0-3см

Туфли женские

Эффектные туфли черного цвета от Calipso. Модель выполнена из натуральной козлиной кожи. Детали: внутренняя отделка и стелька из натуральной кожи; высокий каблук и приподнятая платформа, обтянутые натуральной кожей.

Таблица 3 - Характеристика к товару туфли Calipso

Общие характеристики
Тип	туфли
Вид	классические
Модель	Туфли Calipso
Цвет	черный
Размер	35-40
Основные характеристики
Сезон	Мульти
Год коллекции	2014-2015
Пол	Женские
Материал наружный	Кожа
Материал внутренний	Кожа
Материал стельки	Кожа
Материал подошвы	Искусственный материал
Вид носка/мыска	Круглый носок
Тип застёжки	Без застёжки
Декоративные элементы
Дополнительные характеристики
Высота каблука	13,5см
Высота платформы	3см
Высота	7см

2.3 Целевые рынки

бизнес план рынок риск

Целевой рынок -- наиболее оптимальная, выгодная и перспективная группа сегментов (или даже один сегмент), на которые будет направлена маркетинговая деятельность предприятия, исходя из его целей и возможностей и с учетом факторов внешней среды.

В процессе формирования целевого рынка предприятия могут ориентироваться на рыночные ниши, представляющие собой сегмент рынка, для которого наиболее оптимальным является товар данного предприятия. Можно в частности выбрать успешный, хорошо зарекомендовавший себя продукт и выпускать дополнительные к нему или сопутствующие товары.

ООО «Каблучок» планирует реализовывать выпускаемые товары на рынках городов Торжок и Тверь.

Целевая аудитория ООО «Каблучок» - это мужчины и женщины от студентов до пенсионеров. Ценовая политика нацелена на охват как можно более широкой аудитории. Стоимость обуви такова, что она доступна любому среднестатистическому покупателю. Это действительно самое оптимальное сочетание цена - качество. Надежность, стильность, безопасность, долговечность и комфорт - отличительные черты мужской и женской обуви ООО «Каблучок». На формирование спроса по данной группе товаров оказывают влияние следующие факторы: уровень цен, качество товара, личностные качества потребителя.

Таблица 4 - План производства на 2015 год.

Наим. изделия	План-год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Ботинки мужские	4200	8605716	1050	2151429	1050	2151429	1050	2151429	1050	2151429
Туфли женские	3600	8013780	900	2003445	900	2003445	900	2003445	900	2003445

Таблица 5 - Объем продаж по рыночным сегментам

Показатели	Торжокский рынок	Тверской рынок
	Объём	В % от общего объема	Объём	В % от общего объема
Ботинки мужские	2100	50	2100	50
Туфли Женские	1800	50	1800	50

2.4 Конкуренты

Таблица 6 - Анализ конкурентной среды: факторы потребительских предпочтений.

Факторы потребительских предпочтений	ООО «Каблучок»	ООО «Стиль»	ООО «Кристи»	ООО «Соло»
Свойство товара	4	3	4	3
Цена	4	3	3	4
Качество	5	5	3	4
Имидж (стиль)	4	5	4	3
Известность имени или торговой марки	3	4	4	3
Связь с потребителем	3	3	4	4
Удобство пользования	5	5	5	5
Итого	28	28	31	26

Вывод: компания ООО «Каблучок» имеет ряд конкурентных преимуществ по фактору потребительских предпочтений: невысокая цена, достойное качество и удобство пользования.

Таблица 7 - Анализ конкурентной среды: внутренние операционные факторы.

Операционные факторы	ООО «Каблучок»	ООО «Стиль»	ООО «Кристи»	ООО «Соло»
Финансовые ресурсы	3	4	4	3
Технологическая компетентность	4	4	5	3
Поставщики	4	5	4	5
Структура продаж	5	5	5	5
Сертификация	5	5	4	4
Патент (торговые марки)	0	0	0	0
Персонал	5	4	5	4
Итого	26	27	27	24

Вывод: компания ООО «Каблучок» имеет конкурентные преимущества по операционным факторам: технологическая компетентность и высококвалифицированный персонал.

Таблица 8 - Распределение долей рынка.

Конкуренты	Процент от общих продаж	Тенденция изменения доли
ООО «Каблучок»	25	Рост
ООО «Стиль»	20	Рост
ООО «Кристи»	10	На том же уровне
ООО «Соло»	5	Уменьшение роли на рынке



Рисунок 1. Доли компаний на рынке.

Таблица 9 - Оценка значимости барьеров для входа в отрасль.

2.5 План маркетинга

Рынки Торжок Тверь

Удобство при эксплуатации

Безопасность при эксплуатации

Соответствие художественным тенденциям

Разработка товарно-рыночной сетки по производству ботинок мужских и туфлей женских.

Определяем позиционирование товара на рынке

Таблица 10 - каналы товародвижения

Производитель потребитель	Производитель Розничная торговля потребитель	Производитель Оптовая торговля Розничная торговля потребитель	Производитель Оптовая торговля Мелкооптовая торговля Розничная торговля Потребитель
Нулевой канал	Одноуровневый канал	Двухуровневый канал	Трехуровневый канал

Компания ООО «Каблучок» выбирает двухуровневый канал.

Таблица 11 - Анализ ценовой политики .

Проблемы ценообразования	Характеристика и оценка фактического состояния цен
Какова реакция покупателей на изменения цены	При уменьшении цены , спрос на товар увеличивается
Оценка покупателей уровня цен на товары	Цены на товар весьма доступны для покупателей.
Использование политики стимулирования цен	Скидки на товары
Информация оценок потенциальных конкурентов.	Доступна

Таблица 12 - Основные мероприятия маркетинга.

Статьи затрат	Сумма
Реклама в СМИ	21000
Адресная реклама с использованием листовок и буклетов	3000
Презентация товаров	-
Участие в ярмарках, выставках.	14000
Организация пропаганды.	4000
Продолжение таблицы 12
Итого	42000



2.6 План производства

Рисунок 3- План-схема предприятия.

Таблица 13 - Начисление годовой суммы амортизации.

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	СПИ	Годовая сумма амортизации, руб.	Годовая норма амортизации, %
Здание цеха основного производства	1500000	40 лет	37500	2,5
Здание склада готовой продукции	750000	50 лет	15000	2
Здание офиса	1300000	40 лет	32500	2,5
Здание КПП	310000	35 год	8858	2,9
Продолжение таблицы 13
Здание гаража	160000	30 года	5333	3,3
Здание материального склада	190000	50лет	3800	2
Дороги	180000	10 лет	18000	10
Оборудование	900000	10 лет	90000	10
Грузовой автомобиль	270000	10 лет	27000	10
Легковой автомобиль	200000	10 лет	20000	10
Компьютеры(5)	150000	5 лет	30000	20
Мебель	120000	5 лет	24000	20
Ограждения	105000	10 года	10500	10
Хозяйственный инвентарь	140000	5 лет	28000	20
Итого	6275000		350491

Организация производственного процесса.

- Опираясь на мировые тенденции моды, анализ рынка и результаты продаж предыдущей коллекции, создается дизайнерский эскиз.

- По эскизу в раскройном цехе, из полученной, уже выделанной кожи изготавливают составные части будущего ботинка. Обычно, число таких деталей составляет около 30 штук для одного изделия.

- Их вырезают с помощью трафаретов (или резаков) и специального вырубочного пресса, устанавливаемого в цехе. Эта машина работает в нескольких режимах, устанавливаемых оператором. Установка режима зависит от толщины материала и высоты резака, в зависимости от режима меняется высота, с которой опускается пресс.

- В этом же цехе вырезают и стельки для будущих ботинок, но уже с помощью другого пресса, специально предназначенного для такой работы. Вначале специальную ткань прессуют с двух сторон, формируя стельку, затем, отшлифовывают края. Потом, заготовки проклеивают резиновым клеем. Будущие теплые стельки проходят через еще один специальный пресс.

- Следующий цех заполнен разметчиками, которые карандашом прорисовывают линии будущих швов. После нанесения разметки заготовки отправляют на обжиг, где края деталей подвергаются тепловой обработке, покраске, а затем шлифовке с помощью специальной машины для спускания краев, вследствие чего края становятся тонкими и пригодными для сшивания.

- Следующий цех - пошивочный. Здесь, с помощью специальных машин, швеи сшивают кожаные детали для получения заготовок. После соединения деталей в заготовки вклеивают термопластичные вставки, благодаря которым форма ботинка дольше остается в первозданном виде. Эта вставки надеваются на металлическую ступню, разогретую до 150 градусов Цельсия, после чего, заготовку сразу же охлаждают при температуре в -20 градусов. Деформации заготовки на этом этапе так же препятствуют временные шнурки, вдеваемые в заготовку.

- После всех основных операций по сшиванию заготовки, полученный полуфабрикат отправляется на обработку к так называемому «роботу-взъерошивателю». Эта машина подготавливает временную подошву для приклеивания настоящей резиновой подошвы, выравнивая и убирая пыль с поверхности.

- На следующем этапе к заготовке приклеивают подошву, заранее «выпеченную» в специальной печи при температуре в 60 градусов. После этого с подошвы срезают ненужные остатки резины. После этого ботинок можно считать готовым. Его полируют овечьей шерстью, смазанной воском.

- Заключительный этап создания ботинка - вдевание шнурков. Этот процесс производится вручную.

Основные поставщики предприятия ООО «Каблучок»

Оборудование Сырье и материалы Комплектующие изделия

(ООО «Ника Плюс») (ОАО «Титрус») (ОАО «ТК-Фурнитура»)

г. Ростов-на-Дону г. Санкт-Петербург г. Москва

Поставщики материальных ресурсов.

Основные потребители товаров ООО «Каблучок»

Торжок Тверь

ООО «Цетро» ООО «Милана» ООО «Стиль» ООО «Тофа»

Потребители товара на рынке.



2.7 Персонал

Таблица 14 - Тарифная сетка.

Разряд	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Тарифный коэффициент	1	1,2	1,7	2,3	2,8	3,1	3,8	4,1	4,3	5
Месячный оклад	6 000	7 200	10 200	13 800	16 800	18 600	22 800	24 600	25 800	30 000
Ч.т.с. в руб. и коп	36,10	43,32	61,37	83,03	101,08	111,91	137,18	148,01	155,23	180,51

Таблица 15 - Штатное расписание.

Должность	Количество штатных единиц	Разряд	Месячный оклад	Премия (14%)	Итого месячная заработная плата
Директор	1	8	24600	3444	28044
Продолжение таблицы 15
Главный инженер	1	4	13800	1932	15732
Главный бухгалтер	1	4	13800	1932	11628
Бухгалтер-кассир	1	3	10200	1428	15732
Начальник цеха	1	4	13800	1932	15732
Мастер	1	3	10200	1428	11628
Секретарь- референт	1	6	18600	3604	21204
Контролер КПП	1	3	10200	1428	11628
Заведующий складом	1	4	13800	1932	15732
Уборщик	1	2	7200	1008	8208
Уборщик	1	2	7200	1008	8208
Водитель легк.автомоб.	1	3	10200	1428	11628
Водитель груз. автомоб.	1	3	10200	1428	11628
Водитель груз. автомоб.	1	3	10200	1428	11628
Итого	14				198360



Таблица 16 - Расчет годового фонда заработной платы для рабочих сдельщиков.

Должность	Численность	Чтс	Трудозатраты, в часах	Прямая заработная плата	Премия (14%)	Дополнительная заработная плата (10%)	Всего заработная плата	Средне месячная заработная плата
Рабочий по производству пылесосов	10	61,37	22260	1366906	191253	136610	1693959	14116
Рабочий по производству вентиляторов	7	83,03	14760	1225523	171573	122552	1519648	18091
Итого:	17	-	37020	2591618	-	-	-	-

2.8 Риски и пути выхода

Долгосрочные цели:

1.Стабильный бизнес- поддержка стабильного уровня доходов.

2.Лидер качества- обладание репутации поставщика товара хорошего качества.

Стратегии достижения цели:

1.Фокусированная- сужение сфер деятельности компании путем выделения главных групп товаров.

Таблица 17 - Оценка риска.

Вид риска	Влияние риска на предприятие	Мероприятия по снижению риска
Снижение платёжеспособности потребителя из-за инфляции	Уменьшения объема продаж	Удерживания цен на прежнем уровне за счет снижения качества или отдельных свойств товара
Неустойчивость спроса	Неравномерность объема продаж	Изменение ассортимента или плана производства
Появление альтернативного продукта	Снижения спроса на товар	Повышения качества товара не увеличивая его стоимость
Снижение цен конкурентами	Уменьшения объема продаж	Изменение ассортимента товара
Увеличение налогов	Уменьшение прибыли предприятия	Увеличение цены на товар
Износ оборудования	Ухудшение качества товара	Замена оборудование и (или) внедрение новых технологий
Увеличение арендной платы	Уменьшение прибыли	Увеличение цены на товар

2.9 Юридическая информация

Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Каблучок».

Вид деятельности: производство мужских ботинок и туфлей женских.

Юридический адрес: 172008, Россия, Тверская область, г. Торжок, ул. Стадионная, д. 3.

Тел: 8(48251)50257.

Реквизиты:

Сбербанк России, г. Тверь

Расчетный счет (р/с): 40800000110000013331

Корреспондентский счет (к/с): 40800000310000033113

БИК 044525225

ИНН/КПП: 695001001 / 6907083893

ОКОНХ: 96130

ОКПО: 00032537

2.10 Финансовый план

Таблица 18 - Плановая смета расходов и эксплуатации оборудования.

Наименование статей	Планируемая сумма
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	110000
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)	345197
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	58500
4. Прочие расходы	20000
ВСЕГО ПО СМЕТЕ	533697
Основная заработная плата производственных рабочих	2591618
% расходов по РСО	21

Статья 1- амортизация оборудования и транспортных средств.

Годовая амортизация: 110000

Статья 2- эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт). А) Планируемые расходы электроэнергии за год 85000 кВт/ч в год.

Ставка за 1 кВт/ч 3 рубля 90 копеек.

Стоимость электроэнергии: 85000* 3,90= 331500

Б) Эксплуатационные расходы на содержание оборудования.

Норматив расходов на содержание оборудования:

- основные материалы 200 рублей;

- вспомогательные материалы 120 рублей; - прочие 50 рублей.

Итого планируемая сумма расходов: 331500 + 13697,40= 345197

Статья 3- текущий ремонт оборудования и транспортных средств. 58500 Статья 4- прочие расходы. 20000

Таблица 19 - Плановая смета цеховых расходов на январь 2015г.

№ статьи	Наименование статьи	Планируемая сумма
1	Содержание аппарата управления цеха	245986
2	Содержание прочего цехового персонала	556141
3	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	98491
4	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	160000
5	Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	238000
6	Охрана труда, техника безопасности	65000
7	Спецодежда, мыло	9430
8	Содержание мастеров	181815
ВСЕГО ПО СМЕТЕ	1554863
Основная заработная плата производственных рабочих	2591618
% цеховых расходов	60

Статья1- содержание аппарата управления цеха.

Начальник цеха: 15732*12*1,303= 245986

Статья 2- содержание прочего цехового персонала.

Зав. складом 15732*12*1,303= 245986

Уборщик: 8208*12*1,303= 128340

Водитель грузового автомобиля: 11628*12*1,303= 181815

Статья 3- амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

Цех +гараж +склад ГП +хозяйственный инвентарь + КПП + материальный склад

37500 + 3800 + 15000 + 5333 + 8858 + 28000= 98491

Статья 4- содержание зданий, сооружений, инвентаря.

Отопление, освещение, содержание в чистоте зданий- годовая сумма расхода 160000 рублей

Статья 5- текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

4760000 *5%= 238000

Статья 6- охрана труда, техника безопасности.

65000

Статья 7- спецодежда, мыло.

Спецодежда: начальник цеха, мастер, зав.складом, уборщик, контролер КПП, рабочие(17). Итого численность: 23

Комплект спецодежды- 350 рублей

23*350= 8050

Стоимость мыло: 5 рублей

5*12*23= 1380

Итого: 8050 + 1380= 9430

Статья 8- содержание мастеров.

11628*12 *1,303= 181815,41

% цеховых расходов= 1554863/ 2591618* 100= 60%



Таблица 20 - Смета общехозяйственных расходов на 2015 год.

№ статьи	Наименование затрат	Сумма
А. РАСХОДЫ НА УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
1	Заработная плата аппарата управления	1807459
2	Служебные командировки	40000
3	Содержание военизированной и сторожевой охраны	144000
4	Прочие расходы - всего	96825
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ А	2088284
Б. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
5	Амортизация основных средств	135000
6	Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	92750
7	Расходы по подготовке кадров	50000
8	Прочие расходы	23400
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ Б	301150
ВСЕГО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕНЫХ РАСХОДОВ	2389434
Основная заработная плата производственных рабочих	2591618
Процент общехозяйственных расходов к основной заработной плате производственных рабочих	92%

А. РАСХОДЫ НА УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ

Статья 1- Заработная плата аппарата управления.

Директор +гл. бухгалтер+гл.инженер+бухгалтер-кассир+секретарь-референт+водитель легкового автомобиля +контролер КПП (28044+15732+15732+11628+21204+11628+11628) *12 *1,303= 1807459

Статья 2- Служебные командировки. 50000

Статья 3- Содержание военизированной и сторожевой охраны.

Согласно договору с вневедомственной охраной, месячная сумма расходов составляет 12000, годовая сумма расходов 144000

Статья 4- Прочие расходы- всего.

Содержание легкового автомобиля

Планируется пробег автомобиля на год 23000 км, расход бензина на 100 км пробега 11л.

Количество бензина:

23000км - Х л

100 км - 11 л

Х л= 23000* 11/ 100= 2530 л

Стоимость 1л бензина 34 рубля.

Стоимость бензина за год:

34* 2530= 86020

Расход масла- 5л на 10000км пробега

Расход масла:

10000км - 5л

23000 - Х л

23000* 5/ 10000= 11,5 л масла

Стоимость 1л масла 70 рублей

Стоимость масла 70*11,5= 805

Текущий ремонт легкового автомобиля= 200000* 5%= 10000

Итого по статье 4: 86020+ 805+ 10000= 96825

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ А: 2088284

Б. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Статья 5- Амортизация основных средств.

20000+32500+30000+24000+18000+10500= 135000

Статья 6- Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения. 92750

Статья 7- Расходы по подготовки кадров.

50000 рублей

Статья 8- Прочие расходы.

А) Транспортный налог:

Легковой автомобиль мощность 80 л/сил* 10= 800

Грузовой автомобиль мощность 130 л /сил* 20= 2600

Итого транспортный налог: 800+ 2600= 3400

Б) Земельный налог: 20000

Итого статья 8: 23400

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ Б = 301150

ВСЕГО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕНЫХ РАСХОДОВ = 2389434

% общехозяйственных расходов к основной заработной плате производственных рабочих 2389434/2591618 = 92%

Таблица 21 - Плановая калькуляция по выпуску продукции на 2015 год.

Наименование статей расходов	Ботинки мужские	Туфли женские
	Сумма	Сумма
1 Сырье и материалы	600	700
2 Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-
3 ТЗР	30	35
4 Возвратные отходы	90	105
ИТОГО МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ	540	630
5 Основная заработная плата производственных рабочих	325,26	340,42
6 Премия	45,54	47,66
7 Дополнительная заработная плата	32,53	34,04
8 Отчисления на социальные нужды	122,21	127,90
9 РСО	68,30	71,49
10 Цеховые расходы	195,16	204,25
11 Общехозяйственные расходы	299,24	313,19
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1628,24	1768,95
12 Коммерческие расходы	65,13	70,76
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1693,37	1839,71
13 Прибыль	355,61	386,34
14 НДС	368,82	400,78
15 Отпускная цена без НДС	2048,98	2226,05

ТЗР: 600* 5%=30

700*5%=35

Возвратные отходы:

600* 15%=90

700*15%=105

Основная заработная плата производственных рабочих:



трудоемкость* чтс

5,3*61,37=325,26

4,1*83,03= 340,42

РСО:

5 статья* 21%

325,26*21%=68,30

340,42*21%=71,49

Цеховые расходы:

5 статья*60%

325,26*60%=195,16

340,42*60%=204,25

Общехозяйственные расходы:

5 статья*92%

325,26*92%=299,24

340,42*92%=313,19

НДС:

(полная себестоимость +прибыль) *18%

2048,98*18%=368,82

2226,05*18%=349,79



Таблица 22 - Группировка затрат по производству ботинок мужских.

Условно - переменные расходы	Сумма	Условно - постоянные расходы	Сумма
1 итого материальные затраты	540	1 РСО	68,30
2 заработная плата производственных рабочих	325,26	2 цеховые расходы	195,16
3 дополнительная заработная плата	32,53	3 общехозяйственные расходы	299,24
4 премия	45,54	4 коммерческие расходы	65,13
5 отчисление на социальные нужды	122,21
ИТОГО	1065,54	ИТОГО	627,83

Таблица 23 - Группировка затрат по производству туфель женских.

Условно - переменные расходы	Сумма	Условно - постоянные расходы	Сумма
1 итого материальные затраты	630	1 РСО	71,49
2 заработная плата производственных рабочих	340,42	2 цеховые расходы	204,25
3 дополнительная заработная плата	34,04	3 общехозяйственные расходы	313,19
4 премия	47,66	4 коммерческие расходы	70,76
5 отчисление на социальные нужды	127,90
ИТОГО	1180,02	ИТОГО	659,69

Таблица 24 - Расчет запаса финансовой прочности и порога рентабельности за 2015 год.

Показатели	Ботинки мужские	Туфли женские	Итого
1 Выручка от реализации, руб.	8605716	8013780	16619496
Продолжение таблицы 24
2 переменные расходы, руб.	4475268	4248072	8723340
3 результат от реализации после возмещения переменных затрат	5609898	3765708	7896156
4 валовая маржа	0,65	0,47	0,48
5 постоянные затраты, руб	2636886	2374884	5011770
6 порог рентабельности, руб	4056748	5052945	10441188
7 пороговое количество, шт	2681	2270	-
8 запас финансовой прочности, руб.	4548968	2960835	6178308
% запаса финансовой прочности	52,86	36,95	37,18



Статья 1- Выручка от реализации

Цена за единицу (отпускная цена без НДС из калькуляции* годовой объем работы)

2048,98*4200=8605716

2226,05*3600=8013780

Статья 2- Переменные расходы.

Группировка затрат итого по товару* годовой объем

1065,54*4200=4475268

1180,02*3600=4248072

Статья 3- Результат от реализации после возмещения переменных затрат.

1 строчка- 2 строчка

8605716-4475268=5609898

8013780-4248072=3765708

Статья 4- Валовая маржа.

3 строчка / 1 строчку

5609898/8605716=0,65

3765708/8013780=0,47

Статья 5- Постоянные затраты.

Итого постоянные затраты* годовой объем

627,83*4200=2636886

659,69*3600=2374884

Статья 6- Порог рентабельности.

5 строчка/ 4 строчка

2636886/0,65=4056748

2374884/0,47=5052945

Статья 7- Пороговое количество.

ПК= постоянные затраты / (отпускная цена - переменные за ед.)

2636886/(2048,98-1065,54)=2681

1533672/(2226,05-1180,02)=2270

Статья 8- Запас финансовой прочности.

1 строчка - 6 строчка

8605716-4056748=4548968

8013780-5052945=2960835

% запаса финансовой прочности

8 строчку /1 строчку*100

4548968/8605716*100=52,86%

2960835/8013780*100=36,95%

Таблица 25 - План прибыли и убытков предприятия.

Показатели	I кв	II кв	III кв	IV кв	Год
1 Реализация (шт.)
- Ботинки мужские	1050	1050	1050	1050	4200
- Туфли женские	900	900	900	900	3600
2 Выручка без НДС в рублях	4154874	4154874	4154874	4154874	16619496
3 Основные расходы: итого	2180835	2180835	2180835	2180835	8723340
Материальные расходы	1134000	1134000	1134000	1134000	4536000
Заработная плата производственных рабочих	647901	647901	647901	647901	2591604
Дополнительная заработная плата	64792,50	64792,50	64792,50	64792,50	259170
Премия	90711	90711	90711	90711	362844
Отчисления на социальные нужды	243430,50	243430,50	243430,50	243430,50	973722
4 Накладные расходы: итого	1252942,50	1252942,50	1252942,50	1252942,50	5011770
РСО	136056	136056	136056	136056	544224
Общепроизводственные расходы	388743	388743	388743	388743	1554972
Общехозяйственные расходы	596073	596073	596073	596073	2384292
Коммерческие расходы	132070,50	132070,50	132070,50	132070,50	528282
5 Полная себестоимость	3433777,50	3433777,50	3433777,50	3433777,50	13735110
6 Прибыль от реализации	721096,50	721096,50	721096,50	721096,50	2884386
7 Налоги	171829,30	171829,30	171829,30	171829,30	687317,20
8 Чистая прибыль	549267,20	549267,20	549267,20	549267,20	2197068,80

2 пункт- Выручка без НДС в рублях.

Выручка за квартал:

цена из калькуляции по 1 товару* объем квартальный по 1 товару + цена из калькуляции по 2 товару* объем квартальный по 2 товару

2048,98*1050+2226,05*900=2151429+2003445=4154874

3 пункт- Основные расходы.

Итого материальные затраты за год:

из калькуляции итого материальные затраты по 1 товару* квартальный по 1 товару + из калькуляции итого материальные затраты по 2 товару* объем квартальный по 2 товару

540*1050+630*900=567000+567000=1134000

325,26*1050+340,42*900=341523+306378=647901

32,53*1050+34,04*900=34156,50+30636=64792,50

45,54*1050+47,66*900=47817+42894=90711

122,21*1050+127,90*900=128320,50+115110=243430,50

4 пункт- Накладные расходы.

68,30*1050+71,49*900=71715+64341=136056

195,16*1050+204,25*900=204918+183825=388743

299,24*1050+313,19*900=314202+281871=596073

65,13*1050+70,76*900=68386,50+63684=132070,50

5 пункт- Полная себестоимость.

3 строчка+ 4строчка

2180835+1252942,50=3433777,50

6 пункт- Прибыль от реализации.

2 строчка- 5 строчка

4154874-3433777,50=721096,50

7 пункт- Налоги.

А) Налог на имущество первоначальная стоимость* 2,2%

6275000*2,2%=138050

Б) Налогооблагаемая прибыль

прибыль от реализации за год- налог на имущество

2884386-138050=2746336

В) Налог на прибыль

налогооблагаемая база* 20%

2746336* 20%=549267,20

Г) Итого налоги= А+В

138050+549267,20= 687317,20

8 пункт- Чистая прибыль.

6 строчка-7 строчка

2884386-687317,20=2197068,80



Таблица 26 - План движения денежных средств.

Показатели	I кв	II кв	III кв	IV кв	Год
1. Наличные денежные средства на начало планового периода	20000	569267,20	1118534,40	1667801,60	20000
2. Поступления: - реализация без НДС	4154874	4154874	4154874	4154874	16619496
3. Итого поступление денежных средств	4154874	4154874	4154874	4154874	16619496
4. Платежи: итого	3433777,50	3433777,50	3433777,50	3433777,50	13735110
- итого материальные затраты	1134000	1134000	1134000	1134000	4536000
- з/п производственных рабочих	647901	647901	647901	647901	2591604
- дополнительная з/п	64792,50	64792,50	64792,50	64792,50	259170
- премия	90711	90711	90711	90711	362844
- отчисления на социальные нужды	243430,50	243430,50	243430,50	243430,50	973722
- РСО	136056	136056	136056	136056	544224
- общепроизводственные расходы	388743	388743	388743	388743	1554972
- общехозяйственные расходы	596073	596073	596073	596073	2384292
- коммерческие расходы	132070,50	132070,50	132070,50	132070,50	528282
5. Налоги	171829,30	171829,30	171829,30	171829,30	687317,20
6. Итого платежи	3605606,80	3605606,80	3605606,80	3605606,80	14422427,20
7. Конечное сальдо	569267,20	1118534,40	1667801,60	2217068,80	2217068,80

Конечное сальдо

1 строчка+3 строчка-6 строчка

Таблица 27 - Баланс на начало рыночной деятельности.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Здание	4210000	Уставный капитал	7429000
Оборудование	2065000	Привлечённые средства	-
Нематериальные активы	-
Сырье и материалы	1134000
Средства на расчетном счете	20000
Итого	7429000	Итого	7429000



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью курсовой работы была разработка бизнес-плана и его экономическое обоснование.