Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Статистический анализ использования кредитов предприятием

Статистический анализ использования кредитов предприятием

Анализ эффективности использования кредитов на предприятии. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Экономико-статистический анализ кредитования предприятий. Расчет длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.05.2016
Размер файла 91,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

3. ЭКОНОМИКО - СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1 РАСЧЕТ СРЕДНИХ ОСТАТКОВ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ДЛИТЕЛЬНОСТИ ПОЛЬЗОВАНИЯ КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТОМ

3.2 РАСЧЕТ ДЛИТЕЛЬНОСТИ ПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОМ И ОДНОДНЕВНОГО ОБОРОТА ПО ПОГАШЕНИЮ

3.3 РАСЧЕТ ЧИСЛА ОБОРОТОВ КРЕДИТА И СТРУКТУРЫ ЕГО СРЕДНИХ ОСТАТКОВ

3.4 РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ АБСОЛЮТНОГО ЭФФЕКТА

4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОВЕДЕННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Статистика кредита использует различные показатели, изучающие объем, состав, структурные сдвиги; динамику, взаимосвязи и эффективность кредитных вложений.

Для характеристики объема кредитных вложений используются следующие показатели: остатки задолженности и размер выданных и погашенных ссуд (оборот по погашению и выдаче), средний размер ссуды, средний размер задолженности по кредиту, средний срок ссуды, средняя процентная ставка (доходность проекта) и др.

Состав кредитных вложений изучают по целевому назначению, формам собственности, территориям, категориям заемщиков, экономическим секторам, срокам погашения, видам остатков задолженности и другим признакам. Большое внимание статистика уделяет изучению просроченных ссуд по их объему, составу и динамике.

Для анализа и прогноза кредитных вложений статистика кредита рассматривает тенденции их изменения, интенсивность изменений кредита во времени с использованием показателей анализа ряда динамики, а также трендовых и факторных динамических моделей.

Для выявления статистических закономерностей статистика изучает взаимосвязи кредитных вложений с показателями объема производства, капитальных вложений и т.д. при помощи однофакторного и многофакторного регрессионного анализа и индексного метода. Особое внимание уделяется эффективности кредитных вложений, т.е. анализу оборачиваемости кредитов, оценке влияния отдельных факторов на изменения оборачиваемости ссуд и др.

Целью написания работы является получение теоретических углубленных знаний относительно статистического анализа использования кредитов предприятием, а также приобретение практических навыков по его проведению на примере предприятия ОАО «Авангард», занимающегося оказанием банковских услуг в Белгороде.

Для достижения поставленной цели автором разработаны следующим задачи:

- изучить теоретические аспекты проведения статистического анализа использования кредита;

- рассмотреть основные показатели финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Авангард»;

- провести статистический анализ кредитного обращения;

- дать экономическое обоснование проведенному исследованию.

В данном исследовании применялись многочисленные методы статистического анализа.

Работа состоит из следующих элементов: введения, основной части, представленной тремя разделами, заключения.

Завершает работу список используемой литературы.

экономический статистический кредит погашение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Предоставление кредитов является основной экономической функцией банков. От эффективности деятельности кредитного учреждения зависит социально-экономическое положение не только самого банка, но и региона, в котором он осуществляет свою работу.

Задачи социально-экономического статистического анализа определяются экономическим содержанием и основными функциями кредита как экономической, социальной и финансовой категории и его ролью в процессе кредитования физических и юридических лиц -- клиентов [1, 233].

Основными функциями кредита в экономике являются:

перераспределение денежных потоков и капиталов и выравнивание нормы прибыли;

аккумулирование свободных финансовых ресурсов с их последующей капитализацией и передачей в пользование заемщикам на платной основе;

экономия издержек обращения;

обслуживание некоторых видов платежей и расчетов для физических и институциональных единиц;

осуществление ряда специальных финансовых операций, например трастовых, по обслуживанию механизма вексельного обращения или сделки с недвижимостью;

централизация и концентрация денежных потоков (капитала) [2, 188].

Ссудный капитал, т.е. свободный денежный капитал, может быть использован для вложения в любую отрасль (сектор) реальной экономики. Из секторов с невысокой эффективностью и низкой нормой прибыли капиталы высвобождаются и в денежной форме накапливаются в банковских учреждениях, а из них посредством кредита направляются в другие сектора. Таким образом, кредит является естественным механизмом перераспределения денежных ресурсов и выравнивания нормы прибыли. Он служит фактором экономики денежных ресурсов посредством взаимного зачета долговых обязательств и требований (т.е. путем использования механизма безналичных расчетов), увеличения скорости обращения денег, замены бумажных и металлических денег электронными и кредитными деньгами.

Достигаемая благодаря кредиту экономия наличных денег, а также уменьшение скорости и издержек денежного обращения обеспечивают снижение удельного веса непроизводительного (денежного и товарного) капитала и повышение удельного веса производительного капитала. Это приводит к расширению размеров производства и вместе с тем к увеличению массы и нормы прибыли.

Кредит служит рычагом централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных и эффективных производителей в их конкурентной борьбе с неэффективными производителями. Естественно, банки предоставляют кредит клиентам с устойчивым финансовым положением, кредите- и платежеспособным юридическим и физическим лицам -- заемщикам. Таким образом, происходит поглощение (слияние, банкротство) неплатежеспособных, нерентабельных, неэффективных производителей, что представляет собой одну из форм централизации капитала.

Кредит активно способствует концентрации и накоплению капитала, ускоряя процесс превращения суммы прибавочной стоимости в капитал [3, 112].

Кроме того, благодаря кредиту источником накопления становятся также денежные сбережения населения. Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства и предоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически в современной банковской системе (благодаря развитию безналичного расчета и в том числе существованию электронных денег) существует реальная возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а следовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитными организациями. На практике имеет место так называемая мультипликация депозита, т.е. цепной перенос средств из одного банка в другой и экспансия кредита [5, 299].

Основными принципами кредитования являются:

возвратность, которая означает, что деньги, полученные в кредит, должны быть возвращены, т.е. ссуда должна быть погашена;

срочность, т.е. необходимость возврата кредита в точно установленный срок, отраженный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного принципа -- достаточное условие для кредитора применить санкции к заемщику в виде повышения взимаемого процента или предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются онкольные кредиты, срок погашения которых не оговаривается в кредитном договоре;

платность -- выражает необходимость не только возврата полученных от банковского учреждения денежных сумм, но и оплаты права на их использование в форме ссудного процента;

обеспеченность, т.е. обеспечение имущественных прав кредитора при возможных нарушениях заемщиком принятых на себя обязательств. Основными видами обеспечения служат гарантии или залог;

целевой характер кредита, т.е. заемщик получает кредит на определенные цели, на конкретный срок, в установленном размере;

дифференцированный характер кредита -- определяет существование конкретных требований со стороны кредитной организации к конкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов [9, 262].

Финансовые условия предоставления кредита в значительной степени зависят не только от финансового состояния кредитора и заемщика, но и от денежно-кредитной политики центрального банка -- уровня официальной процентной ставки, а также от общего состояния финансового рынка и рынка капитала.

Существует определенная классификация кредитов в зависимости от различных факторов.

По сроку предоставления различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты. В практике банковской системы РФ используются краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года) кредиты.

По обеспечению кредиты могут быть обеспеченными и необеспеченными. Обеспечение кредита может быть персональным, банковским, государственным. Обеспечение предполагает наличие того или иного залога, гарантии или его страхование (перестрахование).

Залогом может быть закладная на движимое или недвижимое имущество клиента или другие активы, принадлежащие ему. К залогу предъявляются следующие требования:

его реальная (рыночная) стоимость должна быть достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка должна быть оформлена таким образом, чтобы время, необходимое для реализации залога, не превышало 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам [10, 150].

Главная причина, по которой кредитные организации могут потребовать залог, -- это наличие кредитного а, т.е. невозможность или нежелание клиента погасить ссуду в срок. Залог не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает уровень кредитного а, так как в случае банкротства клиента банк становится привилегированным кредитором, иными словами, получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов. В зависимости от изменения конъюнктуры рынка рыночная стоимость заложенных активов может меняться (чаще в сторону уменьшения), поэтому размер (стоимость) залога должен быть равным или превышать стоимость кредита. Банку необходимо контролировать стоимость и качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

Различают твердый (фиксированный) и плавающий залог. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае клиент-заемщик не имеет права распоряжаться имуществом. В этот залог входят в основном ипотека на реальный основной капитал, реже -- дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг на имущество. К плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного в твердый залог. Обычно решение о принятии твердого или плавающего залога принимается залоговым кредитором, как правило, банком. Это способ защиты заемщика от претензий других кредиторов на имущество клиента в случае нарушения его финансовой устойчивости.

Гарантия -- это согласие третьей стороны погасить кредит в случае, если заемщик не способен сделать это сам. Как источник погашения кредита гарантия надежна настолько, насколько гарант способен и желает погасить кредит. Поэтому заемщику необходимо знать уровень платежеспособности самого гаранта. Часто от него требуют обеспечение или залог. Гарантии могут быть безусловными или условными, покрывающими всю сумму кредита или только часть, оформлены договором или передаточной надписью. В зависимости от количества банков, принимающих участие в гарантийных операциях, различают прямые, косвенные и посреднические гарантии. Выбор той или иной формы гарантии зависит как от желания и возможности договаривающихся сторон, так и от существующего законодательства государства [2, 249].

В зависимости от специфики кредиторов кредиты бывают государственные, банковские, выданные небанковскими кредитными организациями, коммерческие (фирменные) и частные (предоставленные частными лицами).

Банковские кредиты, в свою очередь, могут быть прямыми и консорциональными, предоставление которых предполагает участие нескольких банков. Консорциональные кредиты бывают клубными (число кредиторов ограниченно) и открытыми (любой банк или другой кредитор может принять участие).

В зависимости от вида дебитора кредиты классифицируются на банковские, небанковские, коммерческие (торговые) и персональные, в том числе кредиты, предоставленные домашним хозяйствам [6, 306].

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Частный акционерный банк ОАО «Авангард» - один из значительных и влиятельных банковских учреждений регионального уровня Российской Федерации. Учреждение - занимает ведущие и прочные позиции в секторах кредитования, операций с ценными бумагами, пластиковых карт, расчетно-кассового обслуживания, валютного обращения, а также на рынке ресурсов юридических и физических лиц, рынке МБК.

Эффективно используя инструментарий стратегического менеджмента, а именно оценку внешней среды, руководство банка приобрело репутацию надежного делового партнера.

С первых дней работы Банк взял курс на интенсивное развитие, активно осваивались новые для рынка направления: валютные операции, операции с ценными бумагами, инкассация. Особенно успешными стали дилинговые операции на международных валютных и финансовых рынках. Сеть корреспондентских отношений расширилась до 130 банков, в том числе и зарубежных.

В настоящее время Банк обслуживает свыше 770 тысяч частных лиц и 34 тысяч компаний в 36 филиалах и офисах в Российской Федерации. Сегодня Банк по-прежнему строит свою работу на принципах открытости и прозрачности бизнеса, что регулярно подтверждают положительные показатели международной финансовой отчетности, выполненные для Банка компанией PriceWaterhouseCoopers. Активная бизнес-позиция Банка позволяет ему развивать сотрудничество с международными финансовыми институтами, открывает новые перспективы для наращивания межбанковских операций, торгового финансирования и кредитования.

Успешный опыт ведущих европейских банков положен в основу современной бизнес - стратегии Банка. Клиентская политика Банка ориентирована на построение долгосрочных позитивных взаимоотношений с потребителем. В ее основу положены принципы надежности банка, индивидуального подхода к клиенту, мобильности обслуживания и оперативной реакции на потребности потребителя. Активный рост клиентской базы сопровождается увеличением доли клиентов «среднего» сегмента рынка. Особый акцент сделан на усилении позиций розничного бизнеса: Банк нацелен на развитие Интернет - банкинга, расширение филиальной сети, совершенствование сервиса по пластиковым картам, эквайринг, расширение кредитных предложений физическим лицам, в частности, активное развитие ипотечных программ.

Способность Банка оперативно реагировать на потребности рынка, соблюдение принципов корпоративного управления, стратегическая направленность на сохранение высоких темпов роста являются ключевыми факторами, позволяющими прогнозировать успешное будущее Банка «Авангард».

В рейтингах средств массовой информации и информационно-рейтинговых агентств Банк традиционно занимает высокие строчки.

Депозитные операции руководство Банка осуществляет на основании лицензии о депозитарной деятельности № 078-03967-000100 от 15 декабря 2000 г., выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Этот документ не имеет срока действия.

«Авангард» на рынке депозитных услуг предлагает такие продукты:

- открытие счетов депо;

- услуги по учету и удостоверению прав на ценные бумаги и передачи ценных бумаг;

- отражение в учете обременения ценных бумаг обязательствами;

- предоставление отчетов по операциям;

- содействие владельцам ценных бумаг в реализации прав по ценным бумагам, включая право на получение дивидендов, доходов и иных платежей по ценным бумагам;

- оказание депонентам сопутствующих услуг, консультационное и информационное обслуживание.

3. ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1 РАСЧЕТ СРЕДНИХ ОСТАТКОВ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ДЛИТЕЛЬНОСТИ ПОЛЬЗОВАНИЯ КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТОМ

По коммерческому банку задолженность по краткосрочным ссудам на 1 января 2009 года составила 8 000 млн руб., а на 1 января 2010 года -- 9 000 млн руб. Оборот по возврату кредита за год составил 160 000 млн руб.

Средние остатки задолженности по краткосрочным ссудам составят:

Кср = Кп + Кк / 2 (3.1)

Получим: Кср = 8 000 + 9 000 / 2 = 8 500 млн руб

Длительность пользования краткосрочным кредитом вычислим по формуле:

T = K : Оп / Д (3.2)

Т = 8 500 : 160 000 * 360 = 19 дней

Количество оборотов кредита рассчитаем следующим образом:

п = Оп : К (3.3)

п = 160 000 : 8 500 = 19 оборотов.

3.2 РАСЧЕТ ДЛИТЕЛЬНОСТИ ПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОМ И ОДНОДНЕВНОГО ОБОРОТА ПО ПОГАШЕНИЮ

Произведем расчет при помощи индексного метода по данным двух сфер бизнеса за 2009 и 2010 годов. Необходимые данные приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Краткосрочное кредитование банками сфер бизнеса, млн.р.

Сфера бизнеса

Средние остатки кредитов

Погашено кредитов

2009 год

2010 год

2009 год

2010 год

Торговля 230 250 2 760 2 250

Строй. 120 160 720 1 152

Итого 350 410 3 480 3 402

Предварительно вычислим уровни длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению по каждой отрасли и в целом по двум отраслям за базисный (2009 год) и отчетный год (2010 год).

Расчеты оформим в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Расчет длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению

Сфера бизнеса

Однодневный оборот по погашению, млн.р.

Длительность пользования кредитом, дн.

2009 год

m0

2010 год

m1

2009 год

t0

2010 год

t1

Торговля 2 760 : 360 = 2 250 : 360 = 230 : 7.6667 = 250 : 6.25 = 7.6667 = 6.25 = 30 = 40

Строй. 720 : 360 = 1 152 : 360 = 120 : 2 = 160 : 3.2 = 2 = 3,2 = 60 = 50

В целом 3 480 : 360 = 3 402 : 360 = 350 : 9.6667 = 410 : 9.45 = 9.6667 = 9.45 = 36.21 = 43.35

Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава равен:

It = t1 : t0 (3.4)

It = 43.39 : 36.21 = 1.198 или 119.8%

Абсолютный прирост средней длительности пользования предприятием составляет:

It = Уt1m1 / Уm1 : Уt0m1 / Уm1 (3.5)

It = 43.39 : (30 * 6.25 + 60 * 3.2) / (6.25 + 3.2) = 43.39 : 40.16 = 1.08 или 108%

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет длительности в отдельных отраслях промышленности достигает:

ДTt = Уt1m1 / Уm1 - Уt0m1 / Уm1 (3.6)

ДTt = 43.39 - 40.16 = 3.23 дней

Индекс структурных сдвигов равен:

Iстр = Уt0m1 / Уm1 : Уt0m0 / Уm0 (3.7)

Iстр = 40.16 : 36.21 = 1.109 или 110.9%.

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению составляет:

Дt = 40.16 - 36.21 = 3.95 дней.

Таким образом, средняя длительность пользования кредитом увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 19.8% (119.8 - 100), что составило в абсолютном выражении 7.18 дня. Это изменение было обусловлено увеличением длительности пользования ссудами в отдельных отраслях промышленности на 8% (108 - 100), или на 3.23 дня, и структурными сдвигами в однодневном обороте по погашению, вызвавшими рост средней длительности пользования ссудами на 10.9% (110.9 - 100), что составляет 3.95 дня.

3.3 РАСЧЕТ ЧИСЛА ОБОРОТОВ КРЕДИТА И СТРУКТУРЫ ЕГО СРЕДНИХ ОСТАТКОВ

Используя данные таблицы 3.2, произведем вычисления индексов среднего числа оборотов кредита переменного и постоянного состава и структурных сдвигов. Предварительно рассчитаем показатели числа оборотов кредита по каждой отрасли за отчетный и базисный год и структуру средних остатков кредита (таблица 3.3).

Таблица 3.3 Расчет числа оборотов кредита и структуры его средних остатков

Отрасль

Число оборотов кредита

Структура средних остатков кредита, в процентах к итогу

2009 год

2010 год

2009 год

2010 год

Торговля

2 760 : 230 = 12

2 250 : 250 = 9

230 : 350 * 100 = 65.7

250 : 410 * 100 = 61

Строительство

720 : 120 = 6

1 152 : 160 = 7.2

120 : 350 * 100 = 34.3

160 : 410 * 100 = 39

По двум отраслям

3 480 : 350 = 9.9

3 402 : 410 = 8.3

100

100

Индекс переменного состава равен:

Iп = n1 : n0 (3.8)

Iп = 8.3 : 9.9 = 0.838.

Индекс постоянного состава равен:

Iп = Уn1d'1/ Уn0d'1 (3.9)

Iп = 8.3 / (12 * 0.61 + 6 * 0.39) = 8.39766 = 0.86

Индекс влияния структуры составляет:

Iстр = Уn0d'1/ Уn0d'0 (3.10)

Iстр = 9.66 / 9.9 = 0.976

Абсолютный прирост средней оборачиваемости в отчетном году по сравнению с базисным составил -1.6 оборота (8.3 - 9.9), в том числе за счет изменения оборачиваемости в отдельных отраслях 1.36 оборота (9.66 - 8.3).

3.4 РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ АБСОЛЮТНОГО ЭФФЕКТА

Размер кредита в мероприятие по техническому перевооружению и реконструкции предприятий торговли составил 76.8 млн. руб, строительства - 64.7 млн. р., а прирост прибыли составил соответственно 32.6 млн. р. и 21.7 млн р.

Уровень эффективности кредита в мероприятия торговли составил 42.4 коп. (32.6 : 76.8), строительства - 33.5 коп. (21.7 : 64.7). Превышение прироста прибыли в первой отрасли на 10.9 млн. р. (32.6 - 21.7) получено за счет различий:

1) в уровне эффективности: (42.4 - 33.5) * 76.8 - 6.8 млн руб.;

2) в размере выданного кредита: (76.8 - 64.7) * 33.5 - 4.1 млн руб.

Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

Покажем расчет влияния факторов этой модели на изменение оборачиваемости оборотных средств на примере республики, учитывая, что на первом месте стоит качественный показатель. Для удобства расчетов результативный показатель - оборачиваемость оборотных средств обозначен буквой у, а факторы соответственно а, b, с. Необходимые для решения модели данные приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Валовой национальный продукт, оборотные средства и кредитные вложения по республике, млрд.р.

Показатель

Условные обозначения

2009 год

2010 год

Валовой национальный продукт

Средний остаток оборотных cредств

Сумма выданных краткосрочных кредитов

Средние остатки краткосрочных кредитов

ВНП

ОС

Ов

К

695

165

810

78

855

190

1005

90

На основании этих данных вычислим результативный и факторные показатели, заложенные в модели, за базисный и отчетный год. Результаты расчетов приведены в таблице 3.4.

Таким образом, совокупная оборачиваемость оборотных средств увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 0.29 оборота, что составляет 6.8% к ее базисному уровню. Прирост оборачиваемости оборотных средств был обусловлен изменением следующих показателей:

Таблица 3.4 Расчетные показатели, используемые в модели

Показатель

Условные обозначения

Базисный год

Отчетный год

Индекс

Уровень валового наминального продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче, р.

Число оборотов краткосрочных ссуд по выдаче.

Доля краткосрочных ссуд в общем объеме оборотных средств.

4. Число оборотов оборотных средств

a

b

c

y

0.858025

10.384615

0.472727

4.212121

0.850746

11.166666

0.473684

4.5

0.991517

1.075309

1.002024

1.068345

1) уровня совокупного общественного продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче

ДYa = (Ia - 1) * Y1 / Ia (3.11)

ДYa = (0.991517 - 1) * 4.5 / 0.991517 = -0.0385 оборота;

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита

ДYb = (Ib - 1) * Y1 / Ia * Ib (3.12)

ДYb = (1.075309 - 1) * 4.5 / 0.991517 * 1.075309 = 0.3179 оборота;

3) доли краткосрочного кредита в общем обьеме оборотных средств

ДYc = (Ic - 1) * Y1 / Ia * Ib * Ic (3.13)

ДYc = (1.002024 - 1) * 4.5 / 0.991517 * 1.075309 * 1.002024 = 0.0085 оборота.

Уровень валового продукта на рубль оборота кредита по выдаче сократился в отчетном году по сравнению с базисным на 0.8 пункта, что послужило снижению оборачиваемости оборотных средств на 0.04 оборота, Два последующих фактора оказали положительное влияние на прирост оборачиваемости оборотных средств.

Введем в рассмотренную индексную модель в качестве сомножителя средние остатки оборотных средств (ОC), получим новую модель, которая будет характеризовать связь объема валового национального продукта (Q) с факторами предыдущей модели и средним остатком оборотных средств:

Q = Kn'dCO (3.14)

Использование этой модели в статистическом анализе позволяет дать оценку влияния каждого фактора на прирост объема валового национального продукта. При этом решение модели можно произвести по изложенному выше алгоритму, а также путем использования расчетов предыдущей модели.

По приведенным ранее отчетным и расчетным данным (таблицы 3.3 и 3.4) вычислим влияние факторов на прирост результативного показателя. Расчет абсолютного прироста валового национального продукта за счет первых трех факторов модели произведем путем умножения полученного выше абсолютного прироста совокупной оборачиваемости оборотных средств, обусловленного соответствующим фактором, на средние остатки оборотных средств в отчетном году.

Абсолютный прирост валового национального продукта, обусловлен изменением следующих факторов:

1) уровня валового национального продукта в расчете на 1 рубль оборота кредита по выдаче:

ДQa = ДYa * CO1 (3.15)

ДQa = -0.0385 * 190 = -7.315 млрд. р.

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита:

ДQb = ДYb * CO1 (3.16)

ДQb = 0.3179 * 190 = 60.401 млрд. р.

3) доли краткосрочного кредита в общем объеме оборотных средств:

ДQc = ДYc * CO1 (3.17)

ДQc = 0.0085 * 190 = 1.615 млрд.р.

Прирост валового национального продукта, обусловленный изменением средних остатков оборотных средств, определяется по формуле:

ДQ(ОС) = (ОС1 - ОС0) * Y0 (3.18)

ДQ(ОС) = (190 - 168) * 4.212121 = 105.303 млрд р.

Наибольший прирост валового национального продукта получен за счет увеличения средних остатков оборотных средств и оборачиваемости краткосрочных ссуд, составивших соответственно 65.8 (105.3 : 160 * 100) и 37.4 (60.4: 160 * 100) процентов его общего прироста.

Изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств по такой методике можно производить на уровне отрасли народного хозяйства или отрасли промышленности, используя при этом результаты деятельности по соответствующей отрасли.

4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОВЕДЕННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

Показатели статистики кредитов могут использоваться руководством банка при определении наиболее выгодных вариантов предоставления ссуд для клиентов. Рассмотрим ниже пример расчета эффективности.

В таблице 4.1 определим параметры, необходимые для расчета.

Таблица 4.1 Характеристика лизинговой операции

Показатель

Значение

Величина займов и кредитов (банковских), тыс руб

75

Ставка платы за кредит, %

8

Ставка платы комиссионных, %

5

Плата за другие услуги в течении года, тыс руб

0.5

Срок лизинга, годы

5

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - предмета договора будет следующая:

Pr (1) = 75 * 8 / 100 = 6 тыс руб

Pr (2) = (75 - 6) * 8 / 100 = 5.52 тыс руб

Pr (3) = (75 - 6 - 5.52) * 8 / 100 = 5.08 тыс руб

Pr (4) = (75 - 6 - 5.52 - 5.08) * 8 / 100 = 4.67 тыс руб

Pr (5) = (75 - 6 - 5.52 - 5.08 - 4.67) * 8 / 100 = 4.3 тыс руб

Определим сумму комиссионного вознаграждения.

Ps (1) = 75 * 0.05 = 3.75 тыс руб

Ps (2) = 71.25 * 0.05 = 3.56 тыс руб

Ps (3) = 67.69 * 0.05 = 3.38 тыс руб

Ps (4) = 64.31 * 0.05 = 3.21 тыс руб

Ps (5) = 61.1 * 0.05 = 3.06 тыс руб

Плата за дополнительные услуги неизменна и составляет на протяжении периода действия лизинговой сделки 0.5 тыс руб в год.

Заполним таблицу 4.2.

Таблица 4.2 Определение стоимости лизинговой сделки, тыс руб

Годы

Плата за кредит

Комиссия

Другие услуги

Лизинговые платежи

1

6

3.75

0.5

10.25

2

5.52

3.56

0.5

9.58

3

5.08

3.38

0.5

8.96

4

4.67

3.21

0.5

8.38

5

4.3

3.06

0.5

7.86

ИТОГ

25.57

16.96

2.5

45.03

Как мы видим по истечении 5-х лет проекта, величина лизинговых платежей составит 45.03 тыс руб.

Следовательно, сумма финансовых затрат будет равна:

ФЗ = 75 + 45.03 = 120.03 тыс руб.

Рисунок 4.1 характеризует динамику лизинговых платежей за период лизингового кредита.

Рисунок 4.1 - Динамика лизинговых платежей за период предоставления лизингового кредита

Рассмотрим теперь вариант с приобретением кредита на сумму 75 тыс руб под 20% годовых.

Составим кредитный план с целью определения прибыли от данной операции:

1) величина кредита постоянна и составляет 75 тыс руб.

2) период выплаты займа Т = 5 года

3) годовая процентная ставка составляет 20%.

Для расчета кредитного плана используем следующие формулы:

К = Д * (1 + i) (4.1)

где К - капитальные вложения последующего года с учетом процентов, тыс руб

Д - сумма долга после годичного погашения, тыс руб

i - годовая процентная ставка, %

R = Д * i + К / Т (4.2)

где R - погасительный кредит, тыс руб

К - величина кредита, тыс руб

Т - период кредита, лет

Д = К - R (4.3)

где Д - долг к погашению в конце года, тыс руб

PV = R * Kpv (4.4)

где PV - сегодняшняя стоимость будущих платежей, тыс руб

Kpv - коэффициент для определения сегодняшней стоимости будущих денег

Таблица 4.3 Расчет кредитного плана

Годы

Ki

Ri

Dj

PV

0

75

-

-

-

1

75 * 1.2 = 90

15 + 15 = 30

90 - 30 = 60

30 * 0.833 = 25

2

60 * 1.2 = 72

12 + 15 = 27

72 - 27 = 45

27 * 0.694 = 18.74

3

45 * 1.2 = 54

9 + 15 = 24

54 - 24 = 30

24 * 0.578 = 13.87

4

30 * 1.2 = 36

6 + 15 = 21

36 - 21 = 15

21 * 0.482 = 10.12

5

15 * 1.2 = 18

3 + 15 = 18

18 - 18 = 0

18 * 0.401 = 7.27

ИТОГО

75

Таким образом, в случае предоставления банковского кредита финансовые затраты за 5 лет составит:

ФЗ = 15 + 12 + 9 + 6 + 3 = 45 тыс руб

Рисунок 4.2 характеризует динамику платежей за период банковского кредитования.

Рисунок 4.2 - Динамика лизинговых платежей за период предоставления банковского кредита

В результате проведенных расчетов мы видим, что вариант на условиях лизинга является незначительно дороже (на 0.03 тыс руб) (рисунок 4.3).

Рисунок 4.3 - Сравнительная характеристика вариантов привлечения внешних источников финансирования

Однако привлечение банковского кредита в условиях финансового кризиса может оказаться существенно рискованнее, так как проценты могут значительно вырасти и тогда ОАО «Родина» понесет гораздо большие финансовые потери.

С целью формирования более оптимального варианта кредитования можно использовать грант - элемент, тогда расчеты будут иметь следующий вид.

Анализируя ситуацию банковской деятельности кредит сроком на 5 лет может быть предоставлен на следующих условиях:

- вариант А: уровень кредитной ставки в год 20%, процент за кредит выплачивается авансом, погашение основной суммы долга - в конце периода

- вариант Б: уровень кредитной ставки 19%, процент за кредит выплачивается в конце каждого года, основной долг амортизируется в конце каждого года

- вариант В: уровень кредитной ставки 22%, процент за кредит выплачивается в конце каждого года, погашение основной суммы долга - в конце кредитного периода

- вариант Г: уровень годовой кредитной ставки меняется - на первый год 17%, на второй год - 18%, на третий год - 19%, на четвертый - 22%, на пятый год - 24%, процент за кредит выплачивается в конце каждого года, погашение основной суммы долга - в конце кредитного периода.

Средняя кредитная ставка в год составляет 19%.

Вариант А = 100 - [(100 / 100 * 1.19) + (100 / 100 * 1.195)] * 100 = 100 - (0.83 + 0.4) * 100 = 100 - 1.23 * 100 = -23%

Вариант Б = 100 - [(19 + 20 / 100 * 1.19) + (19 + 20 / 100 * 1.192) + (19 + 19 / 100 * 1.193) + (19 + 20 / 100 * 1.194) + (19 + 20 / 100 * 1.195)] * 100 = 100 - (0.325 + 0.27 + 0.225 + 0.19 + 0.16) * 100 = -17%

Вариант В = 100 - [(22 / 100 * 1.19) + (22 / 100 * 1.192) + (22 / 100 * 1.193) + (22 / 100 * 1.194) + (122 / 100 * 1.195)] = 100 - (0.18 + 0.15 + 0.13 + 0.11 + 0.49) * 100 = -6%

Вариант Г = 100 - [(17 / 100 * 1.19) + (18 / 100 * 1.192) + (19 / 100 * 1.193) + (22 / 100 * 1.194) + (124 / 100 * 1.195)] * 100 = 100 - (0.14 + 0.125 + 0.11 + 0.105 + 0.5) * 100 = 100 - 98 = 2%.

Грант-элемент - агрегирующий показатель, обобщающий основные условия кредитования: период погашения, льготный период, стоимость. Он позволяет оценивать степень льготности кредита и сравнивать в международной статистике кредиты с различными условиями. Показатель определяет (в % к номиналу) потери кредитора, которые связаны с предоставлением кредитов с процентными ставками, более низкими, чем рыночные.

Проранжируем полученные результаты по степени снижения эффективности условий кредитования в таблице 14.

Таблица 4.4 Ранжирование значений грант - элемента по степени снижения эффективности условий кредитования

Ранговое место

Значение грант - элемента

Оценка условий кредитования

1 место - вариант Г

+2%

Условия кредитования соответствуют среднерыночным

2 место - вариант В

-6%

Условия кредитования хуже среднерыночных

3 место - вариант Б

-17%

Условия кредитования хуже среднерыночных

4 место - вариант А

-23%

Самые плохие условия кредитования

Рисунок 4.4 характеризует эффективность рассмотренных вариантов.

Рисунок 4.4 - Сравнительная характеристика банковского кредитования с учетом грант - элемента

Следовательно, предприятию выгоднее приобрести кредит на условиях дифференцированной ставки, процент за кредит выплачивать в конце каждого года и погасить основную сумму в конце периода.

Тогда расчет кредитного плана будет иметь следующий вид (таблица 4.5):

Таблица 4.5 График кредитных платежей

Период

Сумма основного долга, тыс руб

Сумма процентов, тыс руб

1 год

-

12.75

2 год

-

13.5

3 год

-

14.25

4 год

-

16.5

5 год

75

18

ИТОГО

150

Рисунок 4.5 демонстрирует динамику платежей за банковский кредит в течении срока кредитования.

Рисунок 4.5 - Динамика платежей за банковский кредит с применением грант - элемента

Расчет эффективности при использовании лизинга с применением грант - элемента

Для определения расчетов по лизинговым платежам введем следующие данные:

- стоимость оборудования 75 тыс грн

- срок эксплуатации 5 лет

- авансовый лизинговый платеж предусмотрен в размере 7% и составляет 5.25 тыс руб

- регулярный разовый платеж в течении 5 лет составляет 15 тыс руб

- ставка налога на прибыль составляет 25%

- средняя ставка кредитов составляет 19%.

Вычислим сумму лизинговых платежей:

ДП = 5.25 + [(15 * 0.75 / 1.19) + (15 * 0.75 / 1.192) + (15 * 0.75 / 1.193) + (15 * 0.75 / 1.194) + (15 * 0.75 / 1.195)] = 5.25 + 9.45 + 7.95 + 6.67 + 5.63 + 4.73 = 39.68 тыс руб

Рисунок 4.6 характеризует динамику платежей за лизинговый кредит с использованием грант - элемента.

Рисунок 4.6 - Динамика платежей за лизинговый кредит с применением грант - элемента

Итак, за период использования лизинга сумма составит:

75 + 39.68 = 114.68 тыс руб

Сравним на рисунке 4.7 величину платежей при обоих вариантах кредитования с использованием грант - элемента.

Рисунок 4.7 - Сравнительная характеристика вариантов привлечения внешних источников финансирования с применением грант - элемента

Расчеты показывают, что применение кредита для банка выгоднее, так как прибыль выше на 35.32 тыс руб (150 - 114.68).

Следовательно, приемы экономико - статистического анализа кредита имеют огромное значение для развития как отдельного банковского учреждения, так и финансовой сферы Российской Федерации в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, кредит представляет систему экономических отношений по мобилизации временно свободных в народном хозяйстве денежных средств и использованию их на нужды воспроизводства.

Банки и кредитные организации предоставляют кредиты, осуществляют расчеты, кассовое обслуживание клиентов, принимают и размещают денежные вклады, а также обеспечивают иное банковское обслуживание. Они строят свои взаимоотношения с клиентами на рыночной хозрасчетной основе.

Кредитные учреждения выполняют большой объем работ, исчисляемый ежедневно миллионами операций по приему и выдаче ссуд предприятиям, учреждениям, организациям и населению, по безналичным расчетам за выполненные работы и услуги, по расчетно-кассовому обслуживанию предприятий, организаций и населения, приему и выдаче вкладов населению.

Для управления процессами кредитования в народном хозяйстве, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд в научно-технические мероприятия, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, разрабатывает методы статистического анализа конкретных явлений.

Статистика кредитования занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гусаров В. М. Статистика. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 463 с

2. Пальян С. О. Теория статистики: практикум. - М: ЮНИТИ, 2007. - 325 с

3. Сборник задач по общей теории статистики / Под рук. В.Е.Овсиенко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 191 с.

4. Сиденко А.В., Попов Г.Ю., Матвеева В.М. Статистика. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 464 с

5. Статистика / Под ред. А. М. Ериной. - М: Школа, 2002. - 448 с.

6. Статистика / Под ред. С. С. Герасименко. - СПб: Нева, 2006. - 467 с

7. Статистика / Под ред. А. В. Головача. - М: ИНФРА, 2003. - 623 с

8. Статистика / Под ред. В.Г.Ионина. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2008. - 310 с.

9. Теория статистики / Под ред. Г. Л. Громыко. - М: ИНФРА - М, - 414 с.

10. Экономическая статистика / Под ред. Р. М. Моторина. - СПб: Нева, 2005. - 362 с

11. Алехин Б. И. Рынок ценных бумаг: Введение в фондовые операции. -- М.: Финансы и статистика, 2010

12. Гольцберг М. А. Акционерные товарищества: Фондовая биржа: Операции с ценными бумагами. -- К., 2009

13. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник/ Под ред. Л. Н. Красовиной. -- М.: Финансы и статистика, 2009

14. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. -- М. -- Л.: Профико, 2008

15. Лапішко М. Л. Основи фінансово - статистичного аналізу економічних процесів. -- Львів: Світ, 2009

16. Нікбахт Е., Гроппеллі А. Фінанси. -- К.: Вік, Глобус, 2007

17. Пособие для семинаров по разработке финансовых программ и финансовой политике. -- Ин-т МВФ: Междунар. валютный фонд, 2006

18. Статистика: Підручник / За ред. С. С. Герасименка. -- К.: КНЕУ, 2010

19. Статистика финансов: Учебник / Под ред. проф. М. Г. Назарова. -- М.: Финансы и статистика, 2006

20. Теслюк И. Е. Статистика финансов: Учеб. пособие. -- Минск.: Выш. шк., 2009

21. Уманец Т. В. Практикум по финансово-банковской статистике. -- К., 2009

22. Уманец Т. В. Финансово-банковская статистика. -- К., 2008

23. Холомай Б. Статистика финансов. -- К., 2011

24. Цінні папери: Сутність, біржові операції, обіг: Зб. норм. документів та метод. матеріалів. -- К.: Поліграфкнига, 2012

25. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -- М., 2005

26. Четыркин Е. М. Финансовые вычисления во внешнеэкономической деятельности. -- М.: Финансы и статистика, 2008

27. Шустіков А. А. Навчальні завдання з курсу «Фінансова та банківська статистика». -- К.: КДЕУ, 2008

28. Шустіков А. А. Статистика фінансів та банківської справи: Конспект лекцій. -- К.: КНЕУ, 2009

29. Ачкасов А. И. Биржевая торговля. - М.: КОНСАЛТБАНКИР, 2007. - 480с.

30. Банковское дело. - М: Центр, 2009. - 503 с

31. Биржевое дело: Учебник / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 463с.

32. Биржи и их операции / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи. Издательское объединение «ЮНИТИ», 2007. - 248с.

33. Буасье К., Коэн Д., Понбриа Г. Банковская система России: проблемы переходного периода // Деньги и кредит, 2009, №4. - С. 31

34. Бубнов Л. Н. Одна из возможностей стабилизации Российского денежного рынка // Бухгалтерия и банки, 2010, №1. - С. 4 - 9

35. Бусыгин Ю. Н. Введение в технику биржевого дела: Учебно-практическое пособие. - Мн.: МИУ, 2009. - 80 с.

36. Бусыгин Ю. Н., Егомостьев Н. А., Суша Н. В. Арифметика товарного рынка. - Мн.: МИУ, 2008. -132 с.

37. Лаврушин О. И. Банковское дело. - М: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2009. - 503 с

38. Парамонова Т. В. Принципы регулирования банковской сферы // Деньги и кредит, 2009, №6. - С.12

39. Полищук А. И. К вопросу о переводе Российских банков на международные стандарты // Бухгалтерия и банки, 2010, №2. - С. 6 - 11

40. Соловьев П. Н. Российские биржи на рынке производных инструментов // Рынок ценных бумаг. - 2010, №1. - С. 29 - 38

41. Сухов П. А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы // Деньги и кредит, 2009, №11. - С. 19

42. Тимоти У. Кох. Управление банком. - Уфа: Cпектр, 2010. - 159 с

43. Фельдман А. К. Операции на рынках производных продуктов-инструментов // Финансы и кредит. - 2010, №16. - С. 18 - 23.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены