Теневая экономика и проблемы её эффективного ограничения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования республики Беларусь

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Курсовая Работа

по дисциплине: Макроэкономика

на тему: Теневая экономика и проблемы её эффективного ограничения

Студентка

ФМк, 2 курс, ДМЛ-1

М.В. Жибутко

Руководитель

Кандидат экономических наук,

Доцент

К.И. Жукова

Минск 2015



Введение

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества. теневой экономика зарубежный

Теневая экономическая деятельность существует во всех странах вне зависимости от формы хозяйствования. Следует сказать, что теневая экономика является существенной частью рыночного хозяйства, однако изучение проблем образования и функционирования теневой экономики длительное время находилось на периферии экономических исследований т.к. теневая экономика представляет собой очень сложный для изучения предмет. Это своеобразный феномен, который можно относительно легко определить, однако невозможно точно измерить.

Расширение функций государства, растущая потребность в правовом регулировании экономической деятельности вызывает неприятие со стороны потребителей производителей, что выражается в увеличении теневой экономики.

Также необходимо упомянуть, что теневая экономика имеет огромное множество названий - скрытая, незаконная, нелегальная, неформальная, подпольная и т.п.

Таким образом, актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что теневая экономика сопровождает каждого из нас в повседневной жизни. С каждым годом, теневые экономические явления продолжают усиливаться.

Целью данной курсовой работы является исследование теневой экономики, а также выявления её сущности, структуры, измерения и методов ограничения. Поэтому, для достижения цели, необходимо изучить следующие моменты в области теневой экономики, а именно:

- Определить сущность, структуру теневой экономики;

- Выявить важнейшие предпосылки к возникновению теневой экономики;

- Выделить основные подходы к измерению, и борьбы с теневой экономикой в странах СНГ;

- Изучить проблемы теневой экономики в Республике Беларусь;

- Выделить основные направления борьбы с теневой экономикой и пути их решения в Республике Беларусь.

Данная курсовая работа предполагает решение таких задач, как исследование различных проблем теневой экономики, и выявление причин дальнейшего усиления влияния теневой экономики, и основных методов ограничения этого влияния.

В курсовой работе широко применяются методы анализа, обобщения статистических данных, сравнения, абстракции и экономико-математический метод.

Основными источниками для написания курсовой работы послужили учебные пособия под названиями «Теневая экономика и кризис власти: проблемы и пути решения», авторов Дадалко В.А., Румянцевой Е.Е,, Пешко Д.А., «Измерение и регулирование теневой экономики: теория, методология» автора Бокуна Н.Ч., а также «Теневая экономика», авторов Латова Ю.А. и Ковалева С.Н.. Для аналитической части курсовой работы использовались статистические данные представленные Министерством экономики Республики Беларусь и другими источниками. Также для написания работы использовались различные интернет-порталы и статьи, непосредственно связанные с «теневой» экономикой.



1. Сущность и структура «теневой» экономики

1.1 Понятия и виды «теневой» экономики

Во всех странах с разным уровнем развития существует такое явление как «теневая экономика». У многих, теневая экономика ассоциируется с криминальной, с преступными способами получения доходов. Преступные способы образуют в свою очередь очень опасные проявления «теневой экономики». Об экономической преступности сегодня говорят многие средства массовой информации.

Необходимо упомянуть, что исследование теневой экономики и ее организационных структур базируется на определенном понятийном аппарате. Термин «теневая экономика» впервые появился за границей в 60-е годы для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. Следует сказать, что вплоть до настоящего времени западные исследователи относятся к этому явлению общественной жизни достаточно спокойно, что в свою очередь обусловлено незначительным негативным влиянием на его экономические процессы. Однако, если исключить из перечня теневых видов деятельности антиобщественные, такие как торговля оружием, наркобизнес, сутенерство и некоторые другие, то акцент зарубежных исследователей по этому поводу делается либо на выяснении предпосылок появления теневых структур, либо на изучении позитивного их влияния на общественную жизнь, когда теневая экономика рассматривается как неизбежный фактор общественного развития [1, с. 8].

Таким образом, Теневая экономика (скрытая или неформальная экономика) - хозяйственная деятельность, которая развивается вне государственного учёта и контроля и, как правило, не отражается в официальной статистике [20,с.14]. Является наблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает ее всю, так как в нее не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Иными словами, «Теневая» экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил [5]. Доходы этого предпринимательства скрываются и не являются налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью[5].

По мнению специалистов московского представительства Института экономического развития Всемирного Банка, «теневая экономика» (англ. black economy) - это скрытая экономическая деятельность, которая не показывается в налоговой декларации, не отражается в официальной статистике [1, с. 9]. Эта часть экономики создаётся по двум основным причинам. В странах с рыночной экономикой она представляет собой попытку уклонения от уплаты налогов, в первую очередь подоходного налога и налога на добавленную стоимость, и включает главным образом предоставление услуг и осуществление ремонтных работ лицами, работающими не по найму, а «на себя». В странах с плановой экономикой она возникает вне официального или регулируемого сектора с целью создания предложения товаров, которые официальный сектор экономики либо не производит, либо производит в недостаточных количествах. В странах с переходной экономикой она достигает самых значительных размеров ввиду отсутствия системы контроля за органами государственной власти. Таким образом, теневая экономика рассматривается как неотъемлемая часть экономики, обладающая отличительными характеристиками вне зависимости от уровня развития страны. Именно поэтому, тайна рыночных успехов теневой экономики заключается в относительно низкой цене ее товарного предложения.

Следует сказать, что структура теневой экономики формируется непосредственно под влиянием социально-экономических условий развития общества. В период становления и развития теневой экономики ее структура, по мнению экономистов, характеризовалась следующими основными элементами. Так, Т. Корягина отмечала, что теневая экономика как бы распадалась на три укрупненных блока:

- Неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.п.

- Фиктивная - это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанные с получением и передачей денег;

- Подпольная - запрещенные законом виды экономической деятельности.

При определении объемов и масштабов теневой экономики такая классификация удобна, так как позволяла сгруппировать исходные данные и работать по обобщенным показателям. Но чтобы определить тенденции ее развития, более целесообразно пользоваться детализированной структурой.

Первым и главным элементом как по объемам, занимаемому месту, так и по необходимости устранения являлось звено теневой экономики, определяемое как неформальные хозяйственные отношения между производителями. Это, прежде всего отношения по обеспечению процесса производства и управления им, реализации созданных материальных благ, основанных на личных связях[2, с. 145-146].

Если подойти в общем, то можно выделить четыре подхода к категории «теневая» экономика:

1) запрещенный вид экономической и неэкономической деятельности;

2) скрываемая или запрещаемая экономическая деятельность, осуществляемая в границах как официальной, так и неформальной экономики.

3) экономическая деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой или ускользает от налогообложения, но которую необходимо достигать и включить в валовой внутренний продукт;

4) скрытое производство.

На основе первого подхода «теневая» экономика рассматривается лишь как запрещенная, подпольная деятельность. Причем в этом случае к «теневой» экономике относят и неэкономические (непроизводительные) виды нелегальной деятельности, такие, как организованная преступность, рэкет, услуги наемных убийц и т.д. Несмотря на то, что эти виды деятельности не связаны с производством продуктов, формированием первичных доходов, активов, но они ведут к перераспределению доходов и активов и поэтому могут рассматриваться как проблемы экономического характера.

Во втором подходе речь идет о «теневой» составляющей, как официальной экономики, так и неформальной экономики.

Наиболее расширенное толкование дает третий подход. Он отражает все систематически нерегистрируемые статистикой экономические процессы (легальные и нелегальные).

Но наиболее правильным подходом является четвертый, где «теневая» экономика рассматривается как скрытое производство. Под скрытым производством понимается экономическая деятельность, разрешенная законом, осуществляемая институциональными единицами с целью получения экономической выгоды, которая скрывается или преуменьшается в целях уклонения от налогообложения, выполнения предписанных законом норм охраны труда и др. Для органов государственной статистики изучение скрытого производства имеет непосредственный интерес и ставит перед ними проблему его изучения и оценивания. Скрытое производство является центральным звеном «теневой» экономики в странах с развитой рыночной системой [3].

Поэтому, теневая экономика, будучи частью рыночной системы, может функционировать только на основе рыночных принципов. Иными словами, для нее, как и для легальной экономики, также сохраняет свою обязательность закон спроса, закон предложения, закон равновесной цены, закон нелинейной динамики издержек производства.

Поэтому можно сделать вывод, что рыночная специфика теневой экономики состоит в том, что она обладает постоянным конкурентным преимуществом перед легальной экономикой - производя те же товары и услуги, что и официальная экономика, «теневики» умудряются предлагать их по более низкой цене. Поэтому, чем ниже цена предложения, тем больше величина спроса, ведь покупатель озабочен поиском рыночной выгоды ничуть не меньше предпринимателя.

1.2 Субъекты теневой экономики

Исходя из пункта 1.1 можно дать следующее определение теневой экономики: это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов - предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны. Имеются два основных условия возникновения теневой экономики: с одой стороны - это жесткость законов, а с другой - невозможность государства обеспечивать их выполнение.

Это достаточно общее определение. Тем не менее, оно однозначно связывает теневую экономическую деятельность с преступностью. Следовательно, субъектами теневой экономики являются правонарушители, действующие осознанно, поодиночке или группой, от случая к случаю, или постоянно.

Необходимо упомянуть, что понятие «теневая экономика» охватывает следующие четыре относительно самостоятельных понятия:

1) «Неофициальная экономика» - включает легальные виды экономической деятельности, в рамках которой осуществляется неотражаемое официальной статистикой производство товаров и услуг в целях ухода от уплаты налогов;

2) «криминальная экономика» - охватывает все запрещенные законом виды экономической деятельности (торговля наркотиками, коррупция, рэкет, грабежи, проституция, сутенерство и т.д.);

3) «фиктивная экономика» - это экономика спекулятивных сделок, приписок, взяточничества, мошенничества, а также деятельность, направленная на получение необоснованных льгот субъектами хозяйствования;

4) «неформальная экономика» - это деятельность по производству товаров и услуг семьями и (или) коллективами друзей [9].

По мнению автора Тимофеева Л.М., субъекты теневой экономики образуют пирамиду, на ее верхней части располагаются криминальные элементы такие как нелегальные торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти, которые берут крупные взятки, торгуют государственными должностями и интересами [4, с.13-30].

Среднюю же часть пирамиды образуют коммерсанты, финансисты, теневики-хозяйственники и прочие.

У подножия пирамиды теневой экономики располагаются наемные работники физического и умственного труда, которые получают зарплату в конвертах и к которым присоединяются мелкие и средние государственные служащие. В доходах которых, по оценкам экспертов, 60% заработка составляют взятки [4, см. приложение А].

Для классификации разновидностей теневой деятельности можно взять за основу три критерия: их связи с «белой» («первой» или «официальной») экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики:

- «вторая» («беловоротничковая»),

- «Серая» («неформальная»),

- «черная» («подпольная») теневая экономика.

Все вышеперечисленное можно обобщить следующей таблицей:

Таблица 1 - Критерии классификации теневой экономики

Основные признаки	«Вторая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна по отношению к белой

Изучение теневой экономики идет уже на протяжении нескольких десятилетий, однако единый понятийный аппарат анализа такого экономического явления еще не сложился.

Итак по мнению автора Ю.В. Латова, «Вторая» теневая экономика - это запрещенная законом, скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном, подобной деятельностью занимаются люди из руководящего персонала («белые воротнички», поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничкоовой». С точки зрения общества, «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг. Получаемые выгоды от «второй» экономики возникают за счет потерь других людей.

«Серая» теневая экономика - разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. «Серая» теневая экономика действует более эффективно, чем «вторая» экономика. В этом секторе либо самостоятельные производители уклоняются от официального учета, либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг [20].

Нужно сказать, что предложенную классификацию не следует признавать абсолютной, т.к. между разными формами теневой экономической деятельности нет четкой грани. И все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм, охотно сотрудничают друг с другом, что и объединяет их в противостоянии официальному миру.

Также, следует упомянуть, что одним из наиболее удачных способов классификации субъектов теневой экономики является деление теневых экономических операций по признаку их повседневности. Речь в таком признаке идет об отделении повседневной теневой деятельности обычных, «средних» людей от теневой деятельности представителей других социальных групп - элиты и маргиналов. Это можно представить следующей таблицей:

Таблица 2 - Типологизация экономики по степени повседневности

Признак	Повседневная теневая экономика	Экстраординарная теневая экономика
Субъекты	Рядовые работники	Представители элиты (криминальной элиты, бизнес-элиты) и маргиналы
Объекты	Обычные товары и услуги	Запрещенные законом товары и услуги
Моральная оценка	Осуждается слабо, часто имеет этически нейтральную оценку, может быть одобрена (как «умение жить»)	Решительно осуждается как нарушение привычного «порядка вещей»



Особенно сложно представляется оценка масштабов распространения теневой экономики во всех ее проявлениях, т.к. денежная форма, которая используется в экономических исследованиях, вряд ли может быть признана достаточной и в полной мере характеризующей предмет.

Исходя из всего, можно сделать вывод, что чем неотвратимее и серьёзнее наказания за ведение теневой экономической деятельности, тем, при прочих равных условиях, меньше её объём. При этом увеличение неотвратимости наказания сильнее снижает объём теневой экономики, чем повышение строгости наказания, особенно при низкой вероятности его понести.



2. Подходы к измерению и зарубежный опыт борьбы с теневой экономикой

2.1 Особенности измерения объемов теневой экономики

Работа по измерению теневой экономики проводятся статистическими службами стран СНГ уже в течение длительного времени и опирается на рекомендации международных организаций.

Оценки ненаблюдаемой экономики основаны на концепциях, делениях и классификациях, содержащихся в СНС 1993 года и получивших свое дальнейшее развитие в Руководстве по измерению ненаблюдаемой экономики (ОЭСР, 2002 год).

Используемые странами методы оценки теневой экономики, можно объединить в две группы:

а) Интегральные методы:

- метод товарных потоков, который заключается в прослеживании : товаров и услуг от производителя до пользователя (внутри страны за рубежом) и сопоставлении данных о ресурсах товаров и услуг и их использовании с помощью «Таблиц ресурсов и использования», межотраслевого баланса, балансов отдельных видов продуктов (таких, как нефть, газ, уголь, зерно, картофель, овощи, бахчевые культуры, сахар, мясопродукты и др.);

- альтернативные оценки добавленной стоимости отраслей, учитывающие специфику отрасли (например, оценки на основе анализа данных отношении потребления электроэнергии и выпуска промышленной продукции; расходов кормов и продукции животноводства; затрат цемента и продукции строительства; и т.п.);

- альтернативные расчеты доходов домашних хозяйств (например, на основе соотношений между доходами и расходами на определенные товары и услуги, спрос на которые обладает высокой зависимостью от уровня доходов).

б) Косвенные методы расчетов ненаблюдаемой экономики на основе использования различных источников данных. Они представляют собой методы не прямых оценок ненаблюдаемой экономики, основные на информации об отдельных фактах или явлениях, или на сравнительном анализе данных, по лученных из различных источников. Эта информация позволяет получить представление об относительных масштабах и тенденциях распростране ния этой деятельности в пределах ограниченной группы единиц или по отдельному явлению, которое затем распространяется на всю соответст вующую совокупность единиц или явлений [19].

Опыт некоторых стран Центральной и Восточной Европы в области оценки отдельных компонентов теневой экономики показал следующее:

- для определения масштабов уклонения от налогов следует использовать метод расхождения (к примеру, сопоставление полученных нанимателями и работниками доходов и душевой валовой добавленной стоимости, произведенной предприятиями, близкими по виду деятельности, и т.п.)

- оценку размеров неформального сектора экономики, лучше осуществлять с помощью метода по показателю занятости;

- в качестве специфических методов исчисления размеров теневой экономики могут использоваться: оценка по данным обследований домохозяйств расходов на товары и услуги, произведенные незарегистрированными лицами; косвенные оценки объемов производства за счет незарегистрированных работников [4, стр. 64-65].

В настоящее время в Беларуси отсутствует официальная комплексная оценка размеров теневой экономики, проводятся экспериментальная оценка размеров теневой экономики, в таком измерении обычно учитываются лишь отдельные элементы скрытой и неофициальной экономики. Это обусловлено искажением информации о доходах, расходах и занятости респондентов, которая получается в результате опросов населения, а также психологической неготовности общества к анализу высоких оценок размеров теневой экономики. В области официальной статистики, Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь при расчете ВВП в отраслевом разрезе оценивается также неформальный сектор (домашние хозяйства), он занимает примерно 9-11% ВВП. При оценке неформального сектора экономики чаще всего используются косвенные методы, экспертные расчеты и прямые оценки, основанные на регулярно собираемых статистических данных, производится несколько видов расчетов:

- в промышленности, строительстве и транспорте выпуск определяется по данным выборочного обследования домохозяйств и отраслевой производительности труда.

- Производство сельскохозяйственной продукции в личных подсобных хозяйствах населения определяется по данным площадей посевов, средней урожайности, численности КРС и других животных на выращивании и откорме; о средних рыночных ценах и ценах реализации некоторых видов сельхозпродукции.

- Оценка заготовленных населением продуктов лесопользования и охоты, которая осуществляется на основе данных выборочного исследования.

- Расчет объема товарооборота неорганизованной торговли, который основан на данных обследований крупных рынков и и выборочного обследования домашних хозяйств.

- Оценка выпуска услуг частного жилищного фонда, который складывается из условно-исчисленной стоимости услуг по проживанию в собственном жилище и доходов от сдачи индивидуального жилья в аренду.

- Оценка услуг репетиторства исходя из данных о численности поступивших на стационар абитуриентов, стоимости одного часа занятий, количества вступительных экзаменов.

- Стоимость услуг правового характера, исчисляемая на основе данных о доходах физических лиц за осуществление лицензируемой адвокатской деятельности, оказание юридических услуг.

- Оценка рыночных услуг домашних хозяйств по прочим видам деятельности определяемая по данным выборочного обследования домохозяйств и отраслевой производительности труда [4, стр. 66-67].

В настоящее время информация об оценках ненаблюдаемой экономики собирается ежегодно на основе Вопросника Статкомитета по Системе национальных счетов, в который были включены дополнительные таблицы. Эти таблицы предусматривают получение данных о теневой экономики (и в том числе теневого и незаконного производства) в ВВП, валовой добавленной стоимости по видам экономической деятельности отраслям экономики и в элементах конечного использования ВВП. Последний раз указанные таблицы собирались в де кабре 2009 года - январе 2010 года. Шесть стран (Азербайджан, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдова и Таджикистан) показали в них оценки доли теневой экономики в ВВП за 2008 год. Согласно предоставленным статслужбами стран СНГ данным, доля ненаблюдаемой экономики в производстве ВВП в 2008 году варьирова ла от 7,5% в Беларуси и 7,8% в Азербайджане до 24,1% в Таджикистане. В Армении она составляла 26,3% (2007 год), Казахстане - 19,5%, Кыр гызстане - 18,8% (без учета теневой экономики в сельском хо зяйстве), Молдове - 22,1%, России - 17% (2007 год), Украине - 15,5% (2007 год). Столь существенные различия в этих долях обусловлены особенностями законодательства стран, различиями в масштабах произ водственной деятельности в секторе домашних хозяйств (с которым свя зана большая часть оценок ненаблюдаемой экономики), а также отли чиями в организации статистического наблюдения.

Можно сделать вывод, что представленные статистическими службами стран СНГ данные о теневой экономике, свидетельствуют о том, что работа по ее оценке осуществляется регулярно. При этом ее доля в ВВП разных стран сущест венно отличается. В некоторых странах эта доля в отдельных видах эконо мической деятельности за последние годы значительно колебалась, что го ворит о непостоянном характере ее оценок, и влияет на сопоставимость ВВП как в территориальном плане, так и во времени.

2.2 Методы борьбы с теневой экономикой и пути их решения в странах СНГ

Преодоление кризиса в экономике, в котором оказались станы СНГ в последние годы, борьба с организованной преступностью, переход к рынку - все эти и другие проблемы современного развития тесно связаны и требуют своего разрешения.

Теневая экономика, как выяснили, по-своему неделимая система, имеющая глубокие общественные предпосылки. Поэтому ни одна ее составляющая не может быть ликвидирована сама по себе.

Борьба с теневым сектором экономики представляет собой более сложную задачу, чем определение ее масштабов. Главная цель - легализация неофициальной экономики и сокращение, а лучше ликвидация, криминальной. Поскольку на развитие теневой экономики влияют многочисленные факторы, то и средства борьбы с нею должны быть комплексными. Они должны включать экономические, правовые и социальные аспекты. В настоящее время применяются такие меры как:

- реформирование налоговой системы, способствующее выводу части дохода из теневой сферы;

- ужесточение борьбы с коррупцией;

- меры по возвращению вывезенных из страны капиталов и прекращению такого вывоза за счет создания более привлекательного инвестиционного климата в стране;

- выявляются подпольные производства (например, в ликероводочной промышленности) и пресекается их деятельность;

- усиление контроля над финансовыми потоками, препятствующее отмыванию грязных денег.

Существующие меры регулирования теневого рынка можно разделить на две группы: экономические и административные.

Во властных государственных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем теневой экономики (приложение Б). Итак, следует рассмотреть каждый из данных методов.

Административные методы включают в себя организационно-управленческие меры, которые связаны с созданием специальной сети институтов по мониторингу, анализу и ограничению теневой деятельности, и правовые меры, т.е. меры прямого регулирования теневой экономики путем установления норм, правил и ограничений за нарушение которых предусматривается система наказаний, санкций.

Экономические методы, в основном, не имеют запретительного характера, а также являются косвенными регуляторами и направлены на стимулирование ограничения теневой деятельности. А именно - совершенствование налоговой системы, повышение риска теневой занятости, экономические санкции за нарушение законов и обеспечение максимально простоты процедуры регистрации предприятий и другие факторы [4, с. 74-77].

Существует два подхода к борьбе с теневой экономикой:

Первый - радикально-либеральный, связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала.

Второй - репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов; улучшение взаимодействия спецслужб, формирование системы тотального контроля; общее ужесточение законодательства, направленного против "теневой" экономики, усиление мер наказания [18].

В настоящее время, широкое распространение получило такое определение как экономическая безопасность, которая трактуется как выживаемость национальной экономики в условиях кризиса и как обеспечение конкурентоспособности национальной экономики или ее ведущих отраслей на мировой арене. Именно конкурентоспособность является наиболее объективным критерием жизнеспособности рыночной экономики в условиях мирного развития. Экономическую безопасность следует считать важнейшей качественной характеристикой экономической системы, которая обеспечивает способность поддерживать нормальные условия жизни населения, бесперебойное обеспечение ресурсами народного хозяйства, и последовательную реализацию государственных интересов.

Важнейшей базой, определения критериев и параметров, которые отвечают требованиям экономической безопасности стран СНГ, являются:

1) Способность экономики функционировать в режиме расширенного производства.

2) Достойный уровень жизни населения и возможность его сохранения.

3) Стабильность финансовой системы, определяемая уровнем дефицита бюджета, стабильностью цен, нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивостью банковской системы и национальной валюты, степенью защищенности интересов вкладчиков, золотовалютного запаса, развитием финансового рынка и рынка ценных бумаг.

4) Рациональная структура внешней торговли, которая обеспечивает доступ отечественных товаров перерабатывающей промышленности на внешний рынок, поддержание максимально допустимого уровня удовлетворения внутренних потребностей за счет импорта (с учетом региональных особенностей) [2, c. 158-164].

Для ликвидации теневой экономики необходимо проводить сбалансированную внешнеэкономическую политику, которая предполагает удовлетворение потребностей внутреннего рынка, и защиту отечественных производителей.

В настоящее время легализация "теневых" капиталов, направляемых в легальную экономику, -- едва ли не единственный (в смысле реальной возможности мобилизации) источник крупномасштабного инвестирования в народное хозяйство. Правительство загнало предпринимателя "в тень" и теперь обязано предоставить последнему возможность из нее выйти. Карательные меры к "теневикам" -- предпринимателям приведут к безвозвратной потере для страны огромных капиталов. Заставить эти средства работать для общего дела -- задача, достойная истинных реформаторов.

Примерно такое же положение и с коррупцией: бороться с ней можно единственным способом -- уничтожая условия её существования. Силовые меры приводят только к тому, что услуги коррупционеров дорожают и эти расходы, в конечном счёте, ложатся на плечи нижестоящих экономических субъектов.

В настоящее время, экономика стран СНГ имеет элементы дезорганизованности, и характеризуется очень низкой управляемостью, технологической отсталостью и неэффективностью. В странах СНГ, на этапе становления рыночных отношений, наблюдается неустойчивость социально-экономического положения.

Поэтому, можно сделать вывод, что наличие всякого рода «опасностей» является одним из необходимых условий развития рыночной экономики. Никто не будет спорить с тем, что у государств - участников СНГ, отсутствует продуманный план работы в области экономической безопасности [1, c. 79-82].

В настоящее время экономика государств - участников СНГ имеет переходной характер.

Статкомитетом СНГ будет проводиться и дальнейшая работа в этой области. Так, в конце 2000 года были разработаны «Рекомендации по совершенствованию расчетов теневой экономики» на основе «Вопросника об оценках теневой экономики в странах СНГ».

Несомненно, деятельность Статкомитета СНГ является чрезвычайно важной в рамках определения объемов теневой экономики в странах СНГ, однако подписание и ратификация разработанных этой организацией документов носит рекомендательный характер, что не может не оттягивать решение проблемы теневого сектора в странах Содружества.

Таким образом, можно подытожить и выяснить, что государственное вмешательство с целью регулирования теневой экономики целесообразно при ее определенном уровне. И его нахождение имеет важное прикладное значение и будет способствовать принятию более эффективных управленческих решений по руководству экономикой страны, а адекватная оценка, в свою очередь позволит проводить последовательную макроэкономическую политику [6, с. 20-22].



3. Проблемы теневой экономики в Республике Беларусь

3.1 Причины и виды теневой экономики в Республике Беларусь

Причины теневой экономики в Республике Беларусь - это в первую очередь экономическая нестабильность, кризисы. Существование теневой экономики является следствием экономического развития страны.

Одну из важнейших угроз экономической безопасности Беларуси на современном этапе представляет процесс коррупции в экономике, постоянный рост экономической преступности. Угрозы в том, что она имеет как внутренний, так и внешний характер, т. е. реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных преступных сообществ, имеющих антиобщественные интересы. Росту экономической преступности способствует стремление уголовных структур к криминальным доходам и открыто пользоваться плодами накопленного преступным путем богатства.

Несмотря на очевидные успехи в экономическом развитии последних лет, Республике Беларусь не удается справиться с коррупцией. Все количественные индикаторы, построенные как отечественными, так и иностранными исследователями [12, с. 92-93].

По некоторым подсчетам, увеличение индекса коррупции на один пункт приводит к росту теневой экономики на 8,5 %. Это не согласуется с концепцией теневой экономики как способа обойти коррупцию, но подтверждает, концепцию теневой экономики как порождения коррупции, в том числе вымогательство взятки. Хотя, безусловно, некоторая доля теневого сектора действительно образуется как реакция на взяточничество, она значительно меньше всей той части теневого сектора, которая порождается коррупцией.

Коррупция, как существенный фактор роста теневого сектора в развивающихся странах и некоторых переходных экономиках, уже давно отмечалась различными исследователями. Однако внимание мирового сообщества к этой проблеме было усилено признанием ее выходящей за национальные пределы и являющейся одним из самых отрицательных последствий глобализации экономики.

Такая оценка содержится в многочисленных решениях и рекомендациях международных организаций - ООН, ОЭСР, Международного валютного фонда, Всемирного банка и др. Как признал заместитель генерального секретаря ОЭСР С. Кондо, «глобализация… открывает компаниям и отдельным лицам дополнительные возможности для незаконной деятельности - взяточничества, отмывания денег и налоговых злоупотреблений…»[20, с. 55].

Причины и факторы, влияющие на развитие теневой экономики, ясно видны на примере такой ее органической части, как рынок труда. Дело в том, что из всех видов и форм теневой экономики именно этот рынок больше всего переплетается с официальным рынком.

Одно из основных причин возникновении теневой экономики и коррупции это несовершенство организационно - правового регулирования, т. е. пробелы в законодательстве. Это, во-первых, дает возможность комфортно работать в тени и, во-вторых, не позволяет органам власти проконтролировать ситуацию. Также незащищенность прав собственности. Здесь тоже нужно говорить о пробелах в законодательстве. Если у предпринимателя нет четкой уверенности в стабильности своего положения, то имеющиеся возможности он будет использовать по максимуму. Не платить налоги - можно сохранить свое состояние.

Ученые Республики Беларусь постарались обосновать необходимость замены суровых наказаний за корыстные преступления штрафами. Однако и теоретические модели, и примеры из юридической практики показывают, что при использовании штрафов необходим более глубокий анализ ситуации и что универсальных рецептов для борьбы с преступностью экономическая теория дать не может.

Включение Беларуси в международное разделение труда предполагает появление новых тенденций в развитии национальной теневой экономики. По оценкам иностранных независимых экспертов, доля последней в нашей стра не, определенная методом спроса на наличные деньги и дающим завышенный результат, составляет порядка 50 % ВВП [15].

В частности, активное развитие торгово-экономических контактов белорусских предприятий за рубежом способствовало смещению теневых операций в сферу внешнеэкономических связей. Этому способствовало также ужесточение контроля со стороны государства за соблюдением требований финансового законодательства белорусскими субъектами хозяйствования.

Открытость белорусской экономики способствует усилению теневых отношений при использовании национальными предприятиями внешних заемных ресурсов, в том числе и под правительственные гарантии. Например, при закупке иностранного технически сложного оборудования для модернизации производственных линий с привлечением внешних кредитных ресурсов (закон Республики Беларусь «О внешнем долге» и иные подзаконные акты допускают возможность использования внешних заемных средств без первоначального зачисления на счета белорусских банков) практически невозможно определить реальную стоимость закупаемого изделия и размер комиссионных иностранных посредников, что создает почву для финансовых злоупотреблений.

Одним из потенциально опасных, с точки зрения развития теневых отношений, зон в Беларуси может стать рынок IT-продуктов и услуг. Он развивается в стране бурными темпами. Его рост является беспре цедентным не только для СНГ и стран Восточной Европы, но и для Европы в целом.

Специалисты прогнозируют увеличение доли теневых отношений в сфере приватизации отдельных стратегических предприятий государственного сектора, основной причиной называя отсутствие четкой методики коммерческой оценки балансовых активов реализуемых предприятий. Практика показывает, что российские структуры проявляют пристальный интерес к приобретению белорусских предприятий в области машиностроения и металлообработки, установлению контроля за банковским сектором страны, а инвесторы из дальнего зарубежья особое внимание уделяют предприятиям в сфере услуг (общепит, гостиничный сектор и др.).

За последние в Беларуси развернулась дискуссия на тему амнистии теневых капиталов. Опыт стран СНГ в этой области свидетельствует о бесперспективности такого шага без выработки государством конкретных предложе ний по эффективному инвестированию легализованных капиталов. Следует отметить, что у нас до сих пор наиболее эффективным и безопасным вложением любого капитала является покупка недвижимости и драгоценных метал лов и камней. В связи с этим актуальной проблемой остается отток капиталов из страны [13, с. 30].

Сложилась парадоксальная ситуация, когда Беларусь при ее колоссальной потребности в инвестиционных ресурсах из-за вывоза капитала, по сути, выступает кредитором других стран с более благоприятной экономикой. Стабильность экономик стран, где находится вывезенный белорусский капитал, гарантирует постоянный, но не высокий уровень доходов. Такое положение противоречит общей тенденции, по которой капиталы должны были бы вернуться в страну с более выигрышными условиями вложения. Ситуацию в Республике Беларусь можно объяснить тем, что общие причины и факторы в конкретных условиях отдельно взятой страны приобретают различные формы, масштабы, способы проявления. Истинные размеры увода капитала из страны точно не установлены, но с учетом мнения экспертов его величина определяется как 15 -- 20 % от объемов внешнеторгового оборота.

Если рассматривать в качестве основной причины увода капитала за рубеж отсутствие гарантий прав частной собственности, то напрашивается логичный вывод о том, что вложение средств в национальную экономику из теневого сектора возможно только от имени иностранного собственника. Отсюда можно заключить, что привлечение иностранных инвестиций в республику по существу тождественно мерам по легализации теневого некриминального капитала.

Анализируя размеры и сферы деятельности теневой экономики в Белару си, можно предположить, что в краткосрочной перспективе наиболее подвер женными теневым отношениям останутся следующие сферы:

- предоставление государственным предприятиям непредусмотренных бюджетных ссуд, особенно при отсутствии должного обеспечения;

- распределение бюджетных средств через государственные заказы и закупки, особенно в стратегически важных отраслях экономики (энергетика, строительство, радиоэлектронная промышленность, военно-промышленный комплекс);

- владение предприятиям эксклюзивных прав-льгот, в том числе по экспорту и импорту, а также налогам;

- отсрочки налоговых платежей, предоставление государственных гарантий, бюджетные преференции;

- действие представителей государства в наблюдательных советах крупных акционерных компаний [10].

В заключении, следует сказать, что развитие мировой экономики позволяет предположить, что Беларусь в ближайшее время столкнется с проблемами минимизации теневых отношений в сфере экологии, которая является наиболее динамично развивающейся сферой международного теневого бизнеса. В мировой практике нередки случаи целенаправленного переноса крупных экологически вредных производств из развитых в развивающиеся страны с использованием коррупции национальной власти. Поэтому, в связи с ужесточением международных экологических норм постепенно переходят в теневую сферу перевозка и захоронение опасных отходов.



3.2 Основные направления борьбы с теневой экономикой и пути их решения в Республике Беларусь

19 июля 2000 года Президентом Республики Беларусь был подписан Закон Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем» (№426-3), основные положения которого соответствуют принципам международного законодательства по борьбе с отмыванием денег.

Действие данного закона распространяется на действия субъектов права, осуществляющих финансовые операции на территории Республики Беларусь, а также на совершенные ими вне пределов республики действия, направленные против интересов Республики Беларусь или ее граждан, в случае если данные субъекты права не были привлечены за указанные действия к юридической ответственности.

Закон определяет виды финансовых операций, на которые распространяется его действие. К ним относятся:

- банковские операции, в том числе сделки банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, связанные с денежными средствами, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и иными видами ценностей;

- сделки и иные действия с ценными бумагами, предусмотренные законодательством, влекущие за собой переход права собственности или иного права на эти ценные бумаги либо на права, удостоверяемые ценными бумагами;

- почтовые и телеграфные переводы денежных средств, почтовые отправления с ценными вложениями;

- получение выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, системной (электронной) игре и в других основанных на риске играх, организация и проведение которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии), выданного в соответствии с законодательством;

- перемещение средств через таможенную границу Республики Беларусь;

- передача ценных бумаг на хранение в депозитарий или передача на хранение в ломбард ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей;

- внесение физическим или юридическим лицом (страхователем) денежных средств (страхового взноса, страховой премии) страховщику по договору страхования, а также получение страховой суммы по этому договору;

- внесение денег, ценных бумаг, другого имущества, в том числе имущественных прав, имеющих денежную оценку, в уставный фонд, либо внесение паев (приобретение долей) при создании (реорганизации) юридического лица, а равно и при увеличении уставного фонда юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы.

Если указанные операции совершаются с нарушением законодательства, то они квалифицируются как финансовые операции, имеющие незаконный характер.

Изучение международного опыта борьбы с отмыванием денег показывает, что на практике довольно широко применяется перемещение за границу по международному денежному переводу денежных средств, связанных с различного рода преступлениями в целях легализации источников их получения. Поэтому в принятом в республике законе перечень финансовых операций по международному переводу денежных средств, подлежащих особому контролю, определен в соответствии с международными рекомендациями. К таким операциям относятся:

- международный перевод денежных средств с требованием их выплаты наличными деньгами;

- международный перевод денежных средств субъектом права, за исключением физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в течение шести месяцев с момента его государственной регистрации либо указанным субъектом права, операции по счетам которого являлись незначительными;

- международный перевод денежных средств юридическим лицам, иным субъектам права, зарегистрированным в оффшорных зонах, или перевод средств на счета, открытые в этих зонах;

- международный перевод денежных средств из регионов, где, по сведениям уполномоченных государственных органов, осуществляется нелегальное производство наркотических средств или психотропных веществ, либо концентрируются значимые средства лиц; или для лиц, в отношении которых имеются достаточные основания предполагать, что они являются участниками нелегального производства или распространения оружия или участниками уголовных преступлений международного характера.

Финансовые операции по кредитам также подлежат особому контролю, в частности такие, как:

- предоставление или получение кредита, обеспеченного вкладом кредитополучателя в иностранном банке;

- предоставление или получение кредита, обеспеченного финансовыми средствами кредитополучателя, находящимися в другой кредитно-финансовой организации, если неизвестно происхождение этих средств или их размер явно не соответствует доходам и имущественному положению кредитополучателя;

- одновременное получение кредитов, обеспеченных одним и тем же имуществом кредитополучателя, у двух или более кредитодателей;

- разовое или неоднократное получение кредитов, соединенное с международным переводом полученных денежных средств.

В Республике Беларусь, согласно положениям закона №426-3, государственные органы, осуществляющие контроль за порядком проведения финансовых операций, обязаны принимать следующие меры по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем:

- проводить документальные и иные проверки (ревизии, инвентаризации) с целью установления правильности проведения и регистрации финансовых операций;

- разрабатывать и осуществлять меры по совершенствованию системы контроля за проведением финансовых операций, исходя из необходимости предупреждения и пресечения действий, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем;

- представлять по запросам судов, органов прокуратуры, органов предварительного расследования, органов финансовых расследований необходимую информацию о результатах проверки лиц, осуществляющих финансовые операции, а также физических лиц, чьи действия связаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем;

- при установлении факта совершения финансовой операции, имеющей незаконный характер, приостановить в установленном порядке эту операцию, а также принять в пределах своей компетенции меры по привлечению виновных лиц к ответственности либо направить необходимые материалы в органы прокуратуры, органы предварительного расследования, а также в государственные органы, уполномоченные обращаться в суды;

- при установлении факта непредставления информации о совершении финансовой операции, подлежащей особому контролю, информировать налоговые органы, а по финансовым операциям в иностранной валюте Комитет государственного контроля.

Иные права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль за порядком проведения финансовых операций, определяются законодательством. Координация деятельности государственных органов по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, осуществляется Государственным секретариатом Совета Безопасности Республики Беларусь. Что же касается координации общих вопросов международного сотрудничества, то она отнесена к компетенции Министерства иностранных дел и Министерства внутренних дел Республики Беларусь [14].

Таким образом, и на национальном, и на международном уровне накоплен значительный опыт борьбы с «отмыванием» незаконных доходов. И поскольку развитие ситуации в республике ставит перед правоохранительными органами задачу скорейшего реагирования на возрастающий поток финансовых операций, используемых для легализации незаконно нажитых средств, необходимо активно реализовывать имеющийся мировой опыт.

По данным Национального Статистического Комитета Республики Беларусь отслеживается уменьшение преступлений совершенных против порядка осуществления экономической деятельности.

Значительный уровень теневых отношений во всех сферах белорусской экономики поддерживается, поскольку ограничен эффективный государствен ный контроль ввоза-вывоза капитала, руководство белорусских предприятий заинтересовано в сохранении валютной выручки от реализации экспортных товаров на счетах зарубежных банков, отсутствует четкий государственный механизм контроля экспортных и импортных цен.

В то же время при оценке последствий развития теневой экономики необходимо придерживаться дифференцированного подхода. Принципиально важной задачей является определение взвешенного соотношения между экономическими и административными методами государственного воздействия.

Опыт ряда развитых государств свидетельствует о том, что с переходом страны к рыночным отношениям вместо легализации теневого сектора эконо мики наблюдается противоположный процесс: теневая экономика увеличивается, переплетается с легальной, все более приобретает криминальный характер. В ближайшей перспективе Беларусь может столкнуться с новыми теневыми явлениями, в том числе и криминальной направленности (например, незаконные хранение, переработка и транспортировка экологически вредных и радиоактивных веществ, трансплантация различных человеческих органов и другие виды подпольного предпринимательства).