Планирование в строительных организациях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Государственное Бюджетное Образовательное Учреждение

Высшего Профессионального Образования

«Брянская государственная инженерно-технологическая академия»

Кафедра «Экономики и менеджмента»

Курсовая работа

Тема: «Планирование в строительных организациях»

по дисциплине «Планирование на предприятии»

Зайцев Е.Н.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Назначение и источники финансирования

2. Баланс предприятия. Расчет финансовых показателей

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции

4. Планирование переменных издержек

5. Планирование постоянных издержек

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

7. Планирование движения денежных средств

8. Анализ безубыточности предприятия

Заключение

Список используемой литературы



Введение

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях.

Планирование - это не просто умение предусмотреть все необходимые действия. Это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, так как предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является долговременная максимальная прибыль.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. И серьёзный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсовой работы является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования деятельности строительного предприятия.

Задачи курсовой работы:

1. Назначение и источники финансирования.

2. Составить баланс предприятия и рассчитать финансовые показатели. баланс издержка безубыточность финансовый

3. Спрогнозировать выручку от реализации продукции.

4. Спланировать переменные издержки.

5. Спланировать постоянные издержки.

6. Спланировать финансовые результаты деятельности предприятия.

7. Спланировать движения денежных средств.

8. Проанализировать безубыточность предприятия.



1. Назначение и источники финансирования

Таблица 1- Потребность в строительных машинах и оборудовании.

№(по	Наименование	Арендная плата в месяц	Необходимое	Сумма
заданию)			количество
1	Экскаватор одноковшовый	116	1	116
1	Экскаватор одноковшовый	116	1	116
2	Бульдозер	155	1	155
1	Экскаватор одноковшовый	116	1	116
Итого				503

Аренда--предоставление имущества (земли) его хозяином во временное пользование другим лицам на договорных условиях, за плату. Арендующий имущество, получающий его в аренду, называется арендатором, а сдающий имущество в аренду -- арендодателем. Отношения между арендатором и арендодателем именуются арендными. Договором об аренде может быть предусмотрена возможность выкупа арендуемого имущества. Аренду оборудования называют ЛИЗИНГОМ. Объектами аренды могут быть имущественные комплексы, находящиеся в государственной, муниципальной, частной собственности, включая предприятия, земельные участки, жилые и нежилые строения, другие объекты недвижимости, памятники истории, архитектуры, культуры. К аренде относят также прокат.

Таблица2-Применение привлекаемого капитала

Наименование	Сумма
1	2
1.Покупка недвижимости	950000
2.Приобретение оборудованияв собственность или аренду(результат табл.1)	503
3.Реконсрукция и ремонт помещений	7000
4.Увеличение оборотных средств	125000
ВСЕГО:	1082503

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- Средства, предоставляемые учредителями предприятия;

- кредиты банков;

- инвестиционныйкапитал,тоестьсредства,полученныеотпродажичастипредприятияодному,несколькимилимногимфизическимилиюридическимлицам.

Таблица 3 - Источники финансирования

Наименование	Сумма
1	2
1.Долгосрочный кредит под залог Недвижимости	950000
2.Краткосрочный кредит банка	132768
3.Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала предприятия	100000
ВСЕГО:	1182768

2. Баланс предприятия

Балансовый отчет предприятия составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы и акционерный капитал в данный момент. Текущий баланс предприятия и его сравнение с отчетами предыдущих периодов позволяет оценить величину и динамику изменений таких показателей, как стоимость активов, величина чистого оборотного капитала, ликвидность активов предприятия.

Порядок расположения статей баланса соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности погашения обязательств (для пассивов).

Основные категории балансового отчета

1. В раздел баланса «Оборотный капитал» включаются денежные средства предприятия (находящиеся в кассе и на счетах в банках), а также активы, которые в течение следующего года будут или могут быть превращены в денежные средства. Например, сюда можно отнести стоимость приобретенных предприятием государственных ценных бумаг или акций других компаний, векселя к получению, краткосрочные финансовые вложения, счета дебиторов, стоимость товарно-материальных запасов и т.п.

2. К «Основному капиталу» относятся активы, принадлежащие предприятию на правах собственности, которые в течение длительного времени используются для производства продукции: земельные участки, здания, сооружения, оборудование. Основные средства в балансе должны отражаться по их первоначальной стоимости. Уменьшение реальной стоимости основных средств учитывается с помощью начисления амортизации, которая показывается отдельной строкой.

«Остаточной стоимости основного капитала» определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на сумму амортизации, начисляемой на дату составления баланса.

В данной курсовой работе основные средства с разу отражаются по остаточной стоимости.

3. В разделе «Прочие активы» учитываются произведенные в отчетном периоде «Авансовые платежи» за товары и услуги, которые будут получены в будущем, «Расходы будущих периодов» и т.д. Отдельно может быть учтена стоимость «Нематериальных активов» предприятия, в течение длительного времени используемых в хозяйственной деятельности и приносящих доход.

4. Статья «Краткосрочные обязательства» отражает долговые обязательства предприятия со сроком погашения в течение года от даты составления баланса. В этой части баланса отражаются расчеты с кредиторами заработы и услуги, задолженность по краткосрочным кредитам банков, выплаты по выданным векселям, непогашенная задолженность по оплате труда персонала и страхованию, расчеты с бюджетом по налогам, выплаты по текущей части долгосрочного кредита, а также прочие краткосрочные обязательства.

5. В статью «Долгосрочные обязательства» включаются обязательства

предприятия со срокам и погашения, наступавшими не ранее, чем через год, например, обязательства по полученным долгосрочным банковским кредитам (за вычетом текущей части погашения долгосрочного кредита, которая учитывалась в «Краткосрочных обязательствах»), оставшиеся выплаты по погашению ипотечного кредита.

6. «Акционерный капитал» (собственный капитал компании) -разность между стоимостью всех активов (всего имущества компании) и обязательств, или балансовая остаточная стоимость предприятия на дату завершения отчетного периода, на основе которой рассчитывается величина чистой балансовой стоимости ценных бумаг компании. В этом разделе отражаются собственные средства предприятия: номинальная стоимость выпущенных акций (привилегированных и обыкновенных), избыточный капитал, определяемый разницей между текущей и номинальной стоимостью акций, а также не распределенная прибыль предприятия по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период. «Акционерный капитал» рассчитывается как разность между суммой активов и суммой пассивов.

Таблица 4-Баланспредприятия

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Оборотныйкапитал		Краткосрочные обязательства
Денежныесредства, Краткосрочныедепозиты	173010	Расчеты споставщиками	526078
Счета дебиторов	136174	Краткосрочный банковский кредит	136338
Материальныезапасы	351074
ВСЕГО:	660258	ВСЕГО:	662416
Основнойкапитал		Долгосрочныеобязательства
Здания и сооружения	143570	Банковский кредит	62880
Оборудование и транспортные Средства	2480616	Всего пассивов:	725186
ВСЕГО:	3916316	Акционерныйкапитал	3704752
ВСЕГО АКТИВОВ:	4576574	ВСЕГО пассивов с акционернымкапиталом	4576574

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Расчитаем следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия:

1. Показатели, характеризующие структуру капитала:

1.1. Степень финансовой независимости предприятия, называемый коэффициентом автономии.

СФН=АК/ОК=3704752/4576574=0,81 (1)

Допустимым уровнем банковского критерия является значение больше или равно 0,4 (40%).

В нашем случае степень финансовой независимости имеет допустимый уровень.

1.2. Доля заемного капитала - отношение всей суммы заемного капитала к общему капиталу предприятия.

ДЗК=ЗК/ОК=715966/4518359=0,16 (2)

Доля заемного капитала довольно таки мала.

1.3. Доля долгосрочного заемного капитала - отношение суммы долгосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

ДДЗК=Дол.ЗК/ОК=62880/4518359=0,01 (3)

Доля долгосрочного заемного капитала мала.

1.4. Доля краткосрочного заемного капитала - отношение суммы краткосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

ДКЗК=КЗК/ОК=662246/4518359=0,15 (4)

Доля краткосрочного заемного капитала преимущественно больше доли долгосрочного заемного капитала.

1.5. Степень задолженности предприятия - отношение суммы всего заемного капитала к сумме акционерного (собственного) капитала.

СЗ=ЗК/АК=715966/3704752=0,19 (5)

1.6. Коэффициент финансовой надежности предприятия - отношение величины акционерного (собственного) капитала к величине заемного капитала.

Кф.н.=АК/ЗК=3704752/725186=5,1 (6)

2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, показывают долю капитала, инвестированного в основные средства.

2.1. Покрытие первой степени показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств) и определяется как отношение суммы собственного капитала к стоимости основного капитала. Практика показывает, что удовлетворительным является значение, близкое к 0,7 (70%)

1С=СК/ОсК=3704757/3916316=0,95 (7)

Можно сделать вывод о том, что 0,95 единиц собственного капитала соответствует единице основному капиталу.

2.2. Покрытие второй степени показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала. Представляет собой отношение суммы собственного и долгосрочного заемного капитала к стоимости основного капитала. Значение этого показателя, близкое к 1,3 (130%), считается вполне удовлетворительным.

2С=(СК+ДолЗК)/ОсК=(3704752+62880)/3916316=0,96 (8)

0,96 единиц заемного капитала соответствует единице основного капитала, данного значение является допустимым.

3. Показатели ликвидности используются при анализе платежеспособности предприятия. При этом, как правило, оценивают текущую (краткосрочную) платежеспособность по коэффициентам ликвидности, которые вычисляются как отношение результатов отдельных статей актива баланса, сгруппированных по степени ликвидности (реализуемости), к величине краткосрочных обязательств.

3.1. Ликвидность 1, или коэффициент абсолютной ликвидности, определяется как отношение стоимости быстрореализуемых активов (денежные средства, ценные бумаги и т.п.) к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия. В большинстве случаев необходимым и достаточным условием ликвидности считается, когда этот Коэффициент превышает 0,25.

Л1=173010/662246=0,26 (9)

Коэффициент превышает 0,25 и является допустимым.

3.2. Ликвидность 2, или коэффициент общей ликвидности, характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстрореализуемых, так и средне реализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов.

3.3. При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита банком используется критерий: коэффициент общей ликвидности больше или равен 1 (100%).

Л2=309184/662246=0,47 (10)

Предприятие не способно оплатить свои долговые обязательства за счет краткосрочных и среднесрочных активов

3.4. Ликвидность 3, или коэффициент покрытия баланса, определяется как отношение «Оборотного капитала» к «Краткосрочным обязательствам» и оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленно реализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п. Банковский критерий, применяемый обычно для оценки надежности заемщика по этому показателю, устанавливает величину коэффициента покрытия баланса больше или равного 2.

Л3=660258/662246=1 (11)

По критерию банка, наше предприятие является ненадежным.

Способность предприятия своевременно погасить свои обязательства и расширить производственную деятельность характеризует показатель «Чистого оборотного капитала», который рассчитывается как разность между величиной оборотного капитала и краткосрочными обязательствами. Величина чистого оборотного капитала может быть и отрицательной, что отражает недостаток оборотных средств, поскольку предприятие должно выплатить по долгам больше, чем может получить от продажи оборотных средств. Среди различных способов поддержания этого показателя на должном уровне можно отметить получение целевой долгосрочной ссуды на прирост оборотного капитала с погашением ее из прибыли, изменение структуры активов, например, продажу части основного оборудования, отсрочку счетов кредиторов, увеличение акционерного капитала через эмиссию ценных бумаг и т.п.

ЧОК=660258-662246=-1988 руб. (12)

4. Прогнозированиевыручкиотреализации продукции

Планируемыепоказателидоходнойчастибюджетапредприятияявляютсяфундаментомдлябольшейчастистратегическихитактическихфинансовыхпланов.

Строительнаяорганизация,нескольколетработающаявусловияхрынкаизавоевавшаядовольноустойчивоеположение,выполняет,какправило,определенныеспециализированныевидыработ,объемкоторых

имеетнезначительныеколебания,связанные,восновном,ссезонностьюихвыполнения.Вданномкурсовомпроектепредлагаетсяспрогнозироватьнагодобъемыработвстоимостномвыражениидлястроительнойорганизации,специализирующейсяна выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Выручка (оборот, объём продаж) -- количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль -- это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

Таблица 5-Годовой план выручки от реализации продукции

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1319342,50	2110948,00	4749633,00	2110948,00	3958027,50	14248899,00
Февраль	1319342,50	2110948,00	4749633,00	2110948,00	3958027,50	14248899,00
Март	1319342,50	2110948,00	4749633,00	2110948,00	3958027,50	14248899,00
1 квартал	3958027,50	6332844,00	14248899,00	6332844,00	11874082,50	42746697,00
Апрель	1319342,50	2110948,00	4749633,00	2110948,00	3958027,50	14248899,00
Май	1451276,75	2322042,80	5224596,30	2322042,80	4353830,25	15673788,90
Июнь	1668968,26	2670349,22	6008285,75	2670349,22	5006904,79	18024857,24
2 квартал	4439587,51	7103340,02	15982515,05	7103340,02	13318762,54	47947545,14
Июль	1919313,50	3070901,60	6909528,61	3070901,60	5757940,51	20728585,82
Август	1919313,50	3070901,60	6909528,61	3070901,60	5757940,51	20728585,82
Сентябрь	1919313,50	3070901,60	6909528,61	3070901,60	5757940,51	20728585,82
3 квартал	5757940,51	9212704,81	20728585,82	9212704,81	17273821,52	62185757,46
Октябрь	1727382,15	2763811,44	6218575,75	2763811,44	5182146,46	18655727,24
Ноябрь	1641013,04	2625620,87	5907646,96	2625620,87	4923039,13	17722940,88
Декабрь	1558962,39	2494339,83	5612264,61	2494339,83	4676887,18	16836793,83
4 квартал	4927357,59	7883772,14	17738487,32	7883772,14	14782072,76	53215461,95
Год	19082913,11	30532660,97	68698487,18	30532660,97	57248739,32	206095461,54

Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте, бригады рабочих переходили к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.

Доля каждого вида специализированных работ в их общем объеме в течение рассматриваемого года изменялась незначительно и составила по времени:

Нулевойцикл	Сантехническиеработы	Отделочныеработы	Столярныеработы	Кровельныеработы
25%	20%	30%	10%	15%

Таблица 6

	Нулевой цикл	Сантехнические работы	Отделочные работы	Столярные работы	Кровельные работы
Продолжительность,дней	79	63	94,5	31,5	47
Выручка,у.д.е.	15832110,00	12665688,00	18998532,00	6332844,00	9499266,00
Выручка по всем объектам,у.д.е.	15832110,00	25331376,00	56995596,00	25331376,00	47496330,00
Ежемесячная Выручка по всем объектам,у.д.е.	1319342,50	2110948,00	4749633,00	2110948,00	3958027,50

4. Планирование переменных издержек

Под переменными понимают издержки, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации, а также от их структуры при производстве и реализации нескольких видов продукции. Это затраты на сырье и материалы, топливо, энергию, транспортные услуги, большую часть трудовых ресурсов и т.д.

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

Встроительствевзависимостиотназначенияиместасовершениястроительныхработприпланированиииучетезатратпринятследующийпереченьстатей:материалы,расходынаоплатутрударабочих,расходыпосодержаниюиэксплуатациистроительныхмашинимеханизмов-этистатьи

затратобъединенывгруппупрямыхзатрат.Четвертойгруппойзатратявляются накладные расходы.

В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе

выручки(объема)повидам работ равна:

- нулевойцикл - 55%

- санитарно-технические- 35%

- отделочные-45%

- столярные- 45%

- кровельные-45%.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов»по-своему экономическому содержанию представляет собой

совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части,покупные комплектующие изделия,топливо,транспортные услуги,энергетические ресурсы со стороны (тепло-электроэнергия,сжатый воздух, вода),а также заработную плату рабочих ,занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

Материальные затраты- величина материальных издержек производства, выступают в виде амортизационных отчислений и стоимости предметов труда.

Таблица 7- Материальные затраты

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	725638,38	738831,80	2137334,85	949926,60	1781112,38	6332844,00
Февраль	725638,38	738831,80	2137334,85	949926,60	1781112,38	6332844,00
Март	725638,38	738831,80	2137334,85	949926,60	1781112,38	6332844,00
1 квартал	2176915,13	2216495,40	6412004,55	2849779,80	5343337,13	18998532,00
Апрель	725638,38	738831,80	2137334,85	949926,60	1781112,38	6332844,00
Май	798202,21	812714,98	2351068,34	1044919,26	1959223,61	6966128,40
Июнь	917932,54	934622,23	2703728,59	1201657,15	2253107,15	8011047,66
2 квартал	2441773,13	2486169,01	7192131,77	3196503,01	5993443,14	21310020,06
Июль	1055622,43	1074815,56	3109287,87	1381905,72	2591073,23	9212704,81
Август	1055622,43	1074815,56	3109287,87	1381905,72	2591073,23	9212704,81
Сентябрь	1055622,43	1074815,56	3109287,87	1381905,72	2591073,23	9212704,81
3 квартал	3166867,28	3224446,68	9327863,62	4145717,16	7773219,68	27638114,43
Октябрь	950060,18	967334,00	2798359,09	1243715,15	2331965,90	8291434,33
Ноябрь	902557,17	918967,30	2658441,13	1181529,39	2215367,61	7876862,61
Декабрь	857429,32	873018,94	2525519,07	1122452,92	2104599,23	7483019,48
4 квартал	2710046,67	2759320,25	7982319,29	3547697,46	6651932,74	23651316,42
Год	10495602,21	10686431,34	30914319,23	13739697,44	25761932,69	91597982,91

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Заработная плата (оплата труда работника) -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентахк заработной плате,и включают в себя:

- отчисления в фонд социального страхования-5,4%

- отчисления в пенсионный фонд-28%

- отчисления в фонд занятости- 1,5%

- отчисления в фонд обязательного медицинского страхования-3,6%.

Общийнормативотчисленийсоставит:5,4+28+1,5+3,6=38,5% к фонду оплаты труда.

Численностьрабочихопределяетсякакчастноеотделениявыручкиотреализацииданноговидаработвтекущеммесяценасоответствующуюданномумесяцуивидуработвыработку.

Таблица 8- Расчет среднегодовой численности рабочих

	Численность	Численность	Численность	Численность	Численность
	рабочих,	рабочих,	рабочих,	рабочих,	рабочих,
Месяц	занятых на	занятых на	занятых на	занятых на	занятых на	Всего
	нулевом цикле	сантехнических работах	отделочных работах	столярных работах	кровельных работах
1	2	3	4	5	6	7
Январь	10	18	35	18	29	110
Февраль	10	18	35	18	29	110
Март	10	18	35	18	29	110
1 квартал	31	53	105	55	87	331
Апрель	10	18	35	18	29	110
Май	11	19	38	20	32	121
Июнь	13	22	44	23	36	140
2 квартал	35	59	118	62	97	371
Июль	15	26	51	27	42	160
Август	15	26	51	27	42	160
Сентябрь	15	26	51	27	42	160
3 квартал	46	77	153	80	126	481
Октябрь	14	23	46	24	38	144
Ноябрь	13	22	43	23	36	137
Декабрь	12	21	41	22	34	130
4 квартал	39	66	131	69	108	412
Год	151	255	505	267	417	1595

На разных строительных предприятиях структура затрат различна и зависит от вида выполняемых специализированных работ, зоны деятельности, вида строительства, формы собственности, организационно-правовой формы, налоговой политики фирмы.

Доля затрат на оплату труда зависит от выше перечисленных факторов и на практике может варьироваться от5% до25%в общем объеме затрат.

На данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного персонала невысока и составляет в среднем 6% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем месяце. Это связано применением в современном жилищном строительстве дорогостоящих материалов и, как следствие, с увеличением доли материальных затрат.

Таблица 9- Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	ФОТ без начисления на зарплату	Начисление на зарплату	ФОТ с начислениями на зарплату
1	2	3	4
Январь	854933,94	329149,57	1184083,51
Февраль	854933,94	329149,57	1184083,51
Март	854933,94	329149,57	1184083,51
1 квартал	2564801,82	987448,70	3552250,52
Апрель	854933,94	329149,57	1184083,51
Май	940427,33	362064,52	1302491,86
Июнь	1081491,43	416374,20	1497865,64
2 квартал	2876852,71	1107588,29	3984441,00
Июль	1243715,15	478830,33	1722545,48
Август	1243715,15	478830,33	1722545,48
Сентябрь	1243715,15	478830,33	1722545,48
3 квартал	3731145,45	1436491,00	5167636,44
Октябрь	1119343,63	430947,30	1550290,93
Ноябрь	1063376,45	409399,93	1472776,39
Декабрь	1010207,63	388929,94	1399137,57
4 квартал	3192927,72	1229277,17	4422204,89
Год	12365727,69	4760805,16	17126532,85

5. Планированиепостоянныхиздержек

Постоянным и называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении- увеличиваться.

Фонд оплаты труда управленческого персонала-определяется исходя

из следующих ограничений:

1) по численности-на каждые семь рабочих один служащий;

(13)

Таблица 11- Расчет заработной платы служащих

№п/п	Наименование должности	Средне месячная зарплата1работника	Количествоработников	Суммарная зарплатагр3*гр4
1	2	3	4	5
1	Управляющий(президент)фирмы	13075	1	13075
2	Вице-президентпопроизводству	10700	1	10700
3	Секретарь-машинистка	3045	2	6090
4	Инженер-строитель по техническойдокументации	7395	1	7395
5	Инженер-технолог	8700	1	8700
6	Экономист-сметчик	7830	3	23490
7	Бухгалтер	5655	3	16965
8	Диспетчерпозакупкам и транспорту	5220	2	10440
9	Инженерпооперативно-производственному планированию	7830	1	7830
10	Менеджеробъекта	8700	2	17400
11	Уборщица	2160	2	4320
Итого		80310	19	126 405

Амортизация-- исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования. Амортизация есть одновременно средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт. Инструментом возмещения износа основных средств являются амортизационные отчисления в виде денег, направляемых на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств. Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену. Производитель обязан производить накопление амортизационных отчислений, откладывая их из выручки за проданную продукцию. Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд в виде денежных средств, предназначенных для воспроизводства, воссоздания изношенных основных средств. Величина годовых амортизационных отчислений предприятия, организации определяется в виде доли первоначальной стоимости объектов, представляющих основные средства. Нормативное значение этой доли называют нормой амортизации.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

А_зд.=С_зд.\20*12

А_зд.=1435700\20*12=5982,08 руб.

А_об.=С_об.\8 (15)

А_об.=14160\5*12=236руб.

А_общая=5982,08+236=6218,08руб.

где Сзд. (об.)- соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Расходынаслужебныекомандировки,затратынавременныезданияисооружения,представительскиеиконторскиерасходы,расходынакоммунальныеуслуги,атакжепрочиепостоянныезатратырассчитываютсявпроцентахотзаработнойплатырабочихзамесяцбезначисленийнанее.

Таблица12- Расходы предприятия,связанные с кредитованием

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Краткосрочный кредит	16292,03	15884,73	15894,92	48071,68	15894,66	15894,67	15894,67	47683,99	15894,67	15894,67	15894,67	47684,00	16292,03
Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10	2500,10
Долгосрочный кредит,втекущем году	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60	1257,60
Итого по долгосрочным кредитам	20049,73	19642,43	19652,61	51829,38	19652,36	19652,36	19652,36	51441,69	19652,36	19652,36	19652,36	51441,70	20049,73
Расходы,связанные с кредитованием,всего	2317,62	2066,55	2072,82	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2072,67	2317,62
Увеличение прибыли до налогооблажения	16292,03	15884,73	15894,92	48071,68	15894,66	15894,67	15894,67	47683,99	15894,67	15894,67	15894,67	47684,00	16292,03

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного - 3года. Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению втечении года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

Январь =16292,03руб.

Февраль 15884,73руб.

Март 15894,92руб.

Апрель 15894,66руб.

Май 15894,67 руб.

Июнь руб.

Июль руб.

Август руб.

Сентябрь =15894,67 руб.

Октябрь руб.

Ноябрь руб.

Декабрь 16230,90руб.

По долгосрочным кредитам ставки втечение года не пересматривались.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит втечении установленного срока (погашение кредита осуществляется постоянно, равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца):

(16)

где:Р-размер периодического платежа для погашения (амортизации)долга;

К- сумма первоначального долга, лет;

Т - период погашения долга, лет;

i -ставка годового процента, доли единиц.

Дляопределенияразмераежемесячногоплатежанеобходиморазделитьноминальнуюставкугодовогопроцентаначастотуначисленияпроцента,т.ена12,иумножитьчислолетначислопериодовпогашениядолга,т.етожеумножить на12.

Согласно дополнениям к Постановлению Правительства РФ от05.08.92г.№552«ОбутвержденииПоложенияосоставезатратпопроизводствуи реализациипродукции(работ,услуг),включаемыхв себестоимость

продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при на налогообложении прибыли»,с 01.01.1995г.в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются затраты по оплате процентов в пределах учетной ставки Центробанка России, увеличенной на три пункта (по ссудам, полученным в рублях).

Таким образом, при расчете налогооблагаемой прибыли необходимо учесть, что если ставка по кредиту больше чем ставка рефинансирования,

увеличенная на три пункта, необходимо увеличить налогооблагаемую базу на сумму превышения, которая определяется следующим образом:

Январь2317,62руб.

Февральруб.

Мартруб.

Апрельруб.

Майруб.

Июньруб.

Июльруб.

Августруб.

Сентябрьруб.

Октябрьруб.

Ноябрьруб.

Декабрьруб.

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач, составления плана финансовых результатов деятельности предприятия, заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Строка 6 «Налог на имущество»-рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма равномерно распределяется по месяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. завычетом суммы амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования(за

вычетом суммы аренды) и материальных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неизменна в течение всего года).

(18)

руб.

(на 4нужноделить,т.к. 2% - годовая ставка налога).

Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

Важными показателями эффективности деятельности предприятия, которые можно получить из отчета о прибылях и убытках, являются показатели рентабельности.

1. Рентабельность собственного капитала, которая представляет собой отношение чистой прибыли до налогообложения к сумме собственного капитала;

(19)

2. Рентабельность оборота- определяется как отношение чистой прибыли до н/о,увеличенной на величину платы за кредит,к сумме выручки от реализации продукции;

(20)

3. Рентабельность общего капитала- определяется отношением общей прибыли до н/о,увеличенной на величину платы за кредит,к сумме совокупного капитала(собственного и заемного).

(21)

Таблица 13- Планирование финансовых результатов

Статьи расходов	Январь	Февраль	Март	1 кв.	Апрель	Май	Июнь	2 кв.	Июль	Август	Сентябрь	3кв.	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	4 кв.	Год
2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Выручкаотреализациипродукции	14248899,00	14248899,00	14248899,00	42746697,00	14248899,00	15673788,90	18024857,24	47947545,14	20728585,82	20728585,82	20728585,82	62185757,46	18655727,24	17722940,88	16836793,83	53215461,95	206095461,54
Переменныезатраты,всего:	7516927,51	7516927,51	7516927,51	22550782,52	7516927,51	8268620,26	9508913,30	25294461,06	10935250,29	10935250,29	10935250,29	32805750,87	8403774,25	7972351,55	7568959,52	23945085,32	92849332,35
Втомчисле
Материальныезатраты	6332844,00	6332844,00	6332844,00	18998532,00	6332844,00	6966128,40	8011047,66	21310020,06	9212704,81	9212704,81	9212704,81	27638114,43	8291434,33	7876862,61	7483019,48	23651316,42	91597982,91
Затраты назаработную платус начислениями на нее	1184083,51	1184083,51	1184083,51	3552250,52	1184083,51	1302491,86	1497865,64	3984441,00	1722545,48	1722545,48	1722545,48	5167636,44	112339,92	95488,93	85940,04	293768,90	1251349,45
Суммапокрытия (1-2)	6731971,49	6731971,49	6731971,49	20195914,48	6731971,49	7405168,64	8515943,94	22653084,07	9793335,53	9793335,53	9793335,53	29380006,59	1550290,93	1472776,39	1399137,57	4422204,89	76651210,03
Постоянныерасходы	6622534,11	675828,53	675841,27	1953021,27	675841,02	701947,05	756769,68	2134557,75	847227,04	847227,04	847227,04	2541681,11	779144,46	685491,51	632438,96	2097074,93	8726335,06
Чистая прибыль(убыток)до налогообложения (3-4)	109437,38	6056142,97	6056130,23	18242893,21	6056130,47	6703221,60	7759174,25	20518526,32	8946108,49	8946108,49	8946108,49	26838325,47	771146,48	787284,88	766698,61	2325129,96	67924874,97
Налогна имущество(2%)от стоимости имущества	3001,56	3001,56	3001,56	9004,67	3001,56	3001,56	3001,56	9004,67	3001,56	3001,56	3001,56	9004,67	3001,56	3001,56	3001,56	9004,67	35735,16
Сбор на нуждыобщеобразовательных учереждений 1% отгодовогофондазарплатывсегоперсонала	8549,34	8549,34	8549,34	25648,02	9589,51	9589,51	9589,51	28768,53	12437,15	12437,15	12437,15	37311,45	10643,09	10643,09	10643,09	31929,28	123657,28
Налогнасодержаниежилищногофонда1,5% от объемареализациипродукции	213733,49	213733,49	213733,49	641200,46	213733,49	235106,83	270372,86	719213,18	310928,79	310928,79	310928,79	932786,36	279835,91	265844,11	252551,91	798231,93	3091431,92
Прибыльподлежащаяналогообложению(5-6-7-8+9)	115847,00	5830858,59	5830845,85	17567040,07	5829805,92	6455523,70	7476210,33	19761539,95	8619741,00	8619741,00	8619741,00	25859222,99	477665,92	507796,12	500502,05	1485964,08	64674050,61
Налогнаприбыль30%	34754,10	1749257,58	1749253,75	5270112,02	1748941,78	1936657,11	2242863,10	5928461,98	2585922,30	2585922,30	2585922,30	7757766,90	143299,78	152338,83	150150,62	445789,23	19402215,18
Прибыль,остающаяся враспоряженииорганизации (9-10)	81092,90	4081601,01	4081592,09	12296928,05	4080864,14	4518866,59	5233347,23	13833077,96	6033818,70	6033818,70	6033818,70	18101456,09	334366,14	355457,28	350351,44	1040174,86	45271835,43

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

Приразработкепланаденежныхпотоковнеобходимоустановитьконкретныеисточникипоступленияденег:

– выручка от реализации товаров и услуг;

– авансы, полученные от заказчиков;

– средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг;

– средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования;

– кредиты, займы;

– новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца,квартала,года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя

предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в

проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

Таблица 14- План движения денежных потоков

Наименованиевидовзатрат	январь	февраль	март	1 кв.	апрель	май	июнь	2 кв.	июль	август	сентябрь	3кв.	октябрь	ноябрь	декабрь	4 кв.	год
2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Поступлениеденежныхсредств, всего	10603966,00	14248899,00	14248899,00	37997064,00	14248899,00	15198825,60	17241167,79	46688892,39	19827342,96	20728585,82	20728585,82	61284514,60	19346680,10	18033869,66	17132176,18	54512725,94	200483196,93
Доходыпрошлыхпериодов	0,00	4749633,00	4749633,00	9499266,00	4749633,00	4749633,00	5224596,30	14723862,30	6008285,75	6909528,61	6909528,61	19827342,96	6909528,61	6218575,75	5907646,96	19035751,31	63086222,57
Выручкаотреализации	9499266,00	9499266,00	9499266,00	28497798,00	9499266,00	10449192,60	12016571,49	31965030,09	13819057,21	13819057,21	13819057,21	41457171,64	12437151,49	11815293,92	11224529,22	35476974,63	137396974,36
Другиеисточники(кредиты)	1104700,00	0,00	0,00	1104700,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1104700,00
Расходы денежныхсредств, всего,в том числе:	14042814,11	12957063,61	12957083,97	39956961,70	12957083,46	14248239,54	16378647,05	43583970,06	18828615,69	18828615,69	18828615,69	56485847,07	16950306,40	16105067,22	15302762,47	48358136,10	197024497,36
переменныерасходы	6332844,00	6332844,00	6332844,00	18998532,00	6332844,00	6966128,40	8011047,66	21310020,06	9212704,81	9212704,81	9212704,81	27638114,43	8291434,33	7876862,61	7483019,48	23651316,42	100237565,33
постоянныерасходы	6332844,00	6332844,00	6332844,00	18998532,00	6332844,00	6966128,40	8011047,66	21310020,06	9212704,81	9212704,81	9212704,81	27638114,43	8291434,33	7876862,61	7483019,48	23651316,42	100237565,33
Разное (покупкаоборудования)	6622534,11	6624219,61	6624239,97	19870993,70	6624239,46	7282111,14	8367599,39	22273950,00	9615910,88	9615910,88	9615910,88	28847732,65	8658872,07	8228204,61	7819742,99	24706819,67	95699496,02
Прибыль(убыток)запериод (1-2)	3438848,11	1291835,39	1291815,03	1959897,70	1291815,54	950586,06	862520,74	3104922,33	998727,27	1899970,13	1899970,13	4798667,53	2396373,70	1928802,44	1829413,71	6154589,85	3458699,58
Остаток на конецпериода (стр3тек.мес.+стр.4пред.мес.)	3438848,11	2147012,72	855197,70	2815095,39	1523279,86	572693,80	289826,93	3394749,26	4393476,53	6293446,66	8193416,79	12992084,31	15388458,01	17317260,45	19146674,16	25301264,01	38873002,19
Балансовыйостатокна начало периода	658496,00	1950331,39	3242146,42	1282248,72	2574064,26	3524650,31	4387171,05	7492093,37	8490820,64	10390790,77	12290760,90	17089428,42	19485802,12	21414604,56	23244018,27	29398608,12	32857307,69
Балансовыйостаток наконец периода(5+3)	2780352,11	3242166,78	4533961,44	677648,97	3865879,79	4475236,37	5249691,78	10597015,70	9489547,91	12290760,90	14190731,03	21888095,95	21882175,82	23343407,00	25073431,98	35553197,97	36316007,27

8. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Это минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (ОБУ) будет равен:

(22)

где П_ПОСТ- постоянные расходы(ден. ед.);

П_ПЕР- переменные расходы(ден. ед.).

Поскольку бывает трудно заранее определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при расчетебезубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия(КП):

(23)

В данной курсовой работе необходимо рассчитать:

1. Минимальный для безубыточной работы объем реализации

рассчитывается на основе коэффициента покрытия, для определения которого используются итоговые значения за планируемый год(Обу).

Определить, каким должен быть объем реализации(Q^/),чтобы иметь за год прибыль(П), больше полученной на15%:

(25)



Заключение

Динамичный процесс планирования является важной составляющей, под которой укрываются все управленческие функции. Не используя планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели или направления корпоративного предприятия. Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача -- обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени и обеспечить основу для управления членами организации.

Некоторые организации могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Организация, создающая планы, может потерпеть неудачу из-за ошибок в организации, мотивации и контроле. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Оперативный план должен разрабатываться с учетом текущих изменений на рынке. Регулярность и последовательность в разработке оперативного плана организации -- ключ к стабильному функционированию организации.

Стратегический план должен разрабатываться скорее с точки зрения перспективы всей организации, а не конкретного индивида. На личных предприятиях основатель предприятия может позволить себе относительную роскошь сочетать личные планы со стратегией организации. Стратегический план должен обосновываться обширными исследованиями и фактическими данными. Чтобы эффективно конкурировать в сегодняшнем мире бизнеса, фирма должна постоянно заниматься сбором огромного количества информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах. Стратегический план придает фирме определенность, индивидуальность, что позволяет ей привлекать определенные типы работников, и, в то же время, не привлекать работников других типов.

Этот план открывает перспективу для организации, которая направляет ее сотрудников, привлекает новых работников и помогает продавать изделия или услуги. Наконец, стратегические планы должны быть разработаны так, чтобы не только оставаться целостными в течение длительных периодов времени, но и быть достаточно гибкими, чтобы при необходимости можно быть осуществить их модификацию и переориентацию.



Список используемой литературы

1. Баринов, В.А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. М: КНОРУС, 2015.

2. Бузырев, В.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высших учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П. , Панибратов, И.В. Федосеев. М.: Издательский центр, «Академия», 2015.

3. Платонова, Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2012.

4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб.пособие/ Г.В.Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2013.

5. Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И.С.Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Юрайт-Издат., 2013.

Размещено на Allbest.ru