Проектирование швейного потока по изготовлению детского платья

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

1.3.2 Планирование численности работающих по категориям

Общая численность всех работающих планируется с учетом сменности работы предприятия и определяется по следующим категориям:

- основные производственные рабочие - сдельщики; повременщики.

Раздельный расчет численности сдельщиков и повременщиков производится при использовании тарифной системы и соответствующих форм для оплаты труда рабочих проектируемых потоков;

- вспомогательные рабочие основного производства;

- руководители и специалисты;

- служащие.

Численность основных производственных рабочих определяем по явочному и списочному составу, численность прочих категорий работающих планируем по списочному составу.

Явочный состав рабочих определяют раздельно по сдельщикам и численности работающих по всем операциям потока. Результаты расчета представлены в таблицах 3 - 6.

Таблица 3 Явочная численность рабочих - сдельщиков

Средний тарифный коэффициент рассчитывается по формуле:

Кт.ср. = У Ктi* Яi/ У Яi, (5)

где Яi - явочная численность рабочих n-го разряда,

Ктi - тарифный коэффициент n-го разряда,

n - число разрядов у рабочих потоков.

Таблица 4 Явочная численность рабочих - повременщиков

Таблица 5 Численность вспомогательных рабочих

Таблица 6 Штатное расписание

1.4 Расчет фондов оплаты труда

1.4.1 Обоснование выборов систем заработной платы и методов мотивации работающих

Выбор метода распределения зависит от степени разделения и кооперации труда, характера взаимоотношений между работниками, трудовой культуры, особенностей предприятия.

Наиболее гибким и объективным средством оценки самой бригадой реального вклада каждого работника в общие результаты труда является коэффициент трудового участия (КТУ).

При установлении КТУ учитывается индивидуальная производительность труда, сложность и качество выполняемых работ, помощь в работе другим членам бригады, соблюдение трудовой и производственной дисциплины.

На практике КТУ, устанавливаемые в бригадах, чаще всего находятся в диапазоне 0,8 - 1,5.

Для данных рабочих предусмотрен социальный пакет: бесплатное питание, оплата проезда.

Коллективная (бригадная) сдельная система оплаты труда представляет собой такую систему, при которой заработок рабочих рассчитывается в соответствии с объемом работы (количеством продукции), выполненным производственной бригадой. Эта разновидность сдельной оплаты наиболее эффективна, когда необходимы одновременные совместные усилия группы рабочих для выполнения производственных заданий, т.е. когда между членами бригады осуществляется постоянная производственная связь, нарушение которой отрицательно сказывается на результатах работы. Сфера применения этой системы расширяется по мере осуществления комплексной механизации производства, которая позволяет совмещать выполнение многих операций, прежде выполнявшихся раздельно.

Коллективная оплата труда весьма распространена на поточных линиях в массовом и крупносерийном производстве. В данном случае ее применение основано на тесной взаимосвязи и зависимости всех рабочих на конвейере. Синхронная работа в установленном темпе делает ненужным поощрение роста индивидуальной выработки на каждом рабочем месте. В то же время общий итог работы бригады зависит от каждого в отдельности. Поэтому оплата в зависимости от конечных результатов труда бригады заинтересовывает любого рабочего в качественном и быстром выполнении своей операции.

Для вспомогательных рабочих принята повременно - премиальная система оплаты труда. При данной оплате основной нормой труда является единая, установленная законом, продолжительность рабочего времени, с перечнем трудовых обязанностей работника, которые он должен выполнить в течение этого времени, вытекающих из сложившегося на предприятии разделения труда между работниками и определяемого организационно - техническими условиями производства. За выполнение этой нормы предусматривается определенная мера оплаты - тарифная ставка. Если работник отработал меньше времени, чем предусмотрено нормой, ему будет начислено меньше его тарифной ставки. Если отработанное работником время с конкретным содержанием трудовых обязанностей будет превышать установленную норму, то ему будет начислена оплата выше его тарифной ставки.

Работнику сверху тарифной ставки или оклада за отработанное время начисляются и выплачиваются премии за выполнение количественных и качественных показателей работы.

Премии устанавливаются в процентах от оклада (40 - 60%) по результатам работы за месяц, квартал или год.

Специалисты оплачиваются по системе должностных окладов. В целом их работа направлена на достижение конечных результатов деятельности предприятия в целом, хотя сфера труда у каждого специфичная. Последнее обстоятельство чаще всего делает невозможным оплату труда этих специалистов в зависимости от объемов произведенной продукции предприятием в целом. Регламентация их обязанностей чаще всего ограничивается должностными инструкциями, а также режимом работы предприятия. Такое нормирование трудовых обязанностей предполагает, как правило, повременное (окладные) системы оплаты.

Специалисты, оплачиваемые по этой системе имеют социальный пакет и могут получать премию по результатам работы цеха в размере 50 - 60% от должностного оклада.

1.4.2 Расчет годового фонда труда

Для запланированной численности рабочих рассчитывается базовый фонд заработной платы, включающий тарифную заработную плату и все доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством и положением об оплате труда действующем на предприятии. Рабочие сдельщики получают доплату, обусловленную ростом производительности труда плюс премиальные доплаты, плюс доплаты за условия труда, плюс за работу в вечернее (ночное время), плюс беременным женщинам.

Процент доплат берется укрупнено.

Расчет базового фонда производится по формуле:

ФОТб = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВ^чмес * Кg * Кn * 12, руб (6)

где Кg - коэффициент доплат (1,5 - 1,6)

Кn - коэффициент поясной (1,2)

12- месяц

Стr - часовая тарифная ставка

Ч - численность рабочих

ФРВ - фонд рабочего времени

ФОТб = 4,2*3,8*35*165,9*1,5*1,2*12 = 2001709,584 руб

Фонд оплаты труда сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФОТсд = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВ^чмес * Кg * Кn * 12, руб (7)

ФОТсд = 4,2*1,8*35*165,9*1,5*1,2*12 = 948178,224 руб

Фонд оплаты труда повременщиков рассчитывается по формуле:

ФОТпов = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВ^чмес * Кg * Кn * 12, руб (8)

ФОТпов = 4,2*1,4*2*165,9*1,5*1,2*12 = 42141,2544 руб

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

ФОТв.р = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВ^чмес * Кg * Кn * 12, руб (9)

ФОТв.р = 4,2*1,8*2*165,9*1,5*1,2*12 = 54181,6128 руб

Фонд оплаты труда для специалистов рассчитывается по формуле:

ФОТсп = УОмесi*Чi*Кg*Кn*12, руб (10)

где Омес - месячная оплата

ФОТсп = 54000 + 90720 + 84240 + 66960 = 295920 руб

ФОТгод на поток = ФОТсд + ФОТпов + ФОТвсп + ФОТсп, руб (11)

ФОТгод на поток = 948178,224 + 42141,2544 + 54181,6128 + 295920 руб

ФОТгод на поток = 1340421 руб

1.4.3 Расчет технико-экономических показателей по труду

Производительность труда в натуральном выражении, ед/чел:

- на одного производственного рабочего (сдельщика и повременщика); на одного работающего

Расчет производится по формуле:

ПТрабоч = Всут^с/Ч, ед/чел (12)

где Всут^с - суточный выпуск продукции в натуральном выражении;

Ч - численность вспомогательных рабочих, специалистов, сдельщиков и повременщиков, чел

ПТ = 547/42,5 = 12,9 ед/чел

ПТ = Всут^с/Чраб, ед/чел (13)

где Чраб - численность сдельщиков и повременщиков, чел

ПТ = 547/37 = 14,8 ед/чел

Среднемесячная заработная плата на одного рабочего и одного работающего рассчитывается по формулам:

ЗПрабоч = ФОТраб/ УЧ*12, руб (14)

где ФОТраб - фонд оплаты труда производственных рабочих, руб

ЗПрабоч = 990319,47/(37*12) = 2230,449 руб

ЗПработ = ФОТ/Чработ*12, руб (15)

где ФОТ = годовой фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб

ЗПрабоч = 1340421/(42,5*12) = 2628,276 руб

2. ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Экономические и финансовые характеристики деятельности предприятия, включив в себя себестоимость, доход и прибыль необходимы для подтверждения привлекательности для данного рынка.

Для планирования стратегии предприятия необходимо знать скорость оборота средств, прибыльность бизнеса.

Для определения себестоимости необходимо рассчитать величину капитальных затрат.

2.1 Расчет капитальных затрат по видам основных фондов

2.1.1 Затраты на производственные здания

Расчет производиться укрупнено с использованием данных об объеме, занимаемом проектируемыми потоками и средних цен на 1 квадратный метр, с учетом типа здания, территориального пояса и климатического района:

КЗзд = Ц*Sпот, руб (16)

где Ц - цена 1 квадратного метра здания, руб (5500);

Sпот - площадь проектируемых потоков, м²

КЗзд = 5500*159 = 874500 руб

2.1.2 Затраты на технологическое оборудование

Количество единиц оборудования каждого вида определяем по технологической схеме проектируемого потока с учетом резервного. Цены на оборудование приняты по данным действующего предприятия. Расчет капитальных затрат по этому виду фондов приводится в таблице 7

Таблица 7 Капитальные затраты на технологическое оборудование

Общие капитальные затраты на технологическое оборудование должны включать также затраты на монтаж фондов. Расчет производится по формуле:

КЗобор = КЗ*К, руб (17)

где КЗ - капитальные затраты на оборудование, руб;

К - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж фондов (1,1).

КЗобор = 2579548,3 * 1,1 = 2837503,13 руб

2.1.3 Затраты на силовое оборудование

Расчет затрат осуществляется укрупнено по суммарной установленной мощности оборудования и цене за 1 кВт:

КЗсил. = Ц*М, руб (18)

где Ц - цена за 1 кВт мощности, включая затраты на монтаж, руб;

М - суммарная установленная мощность, кВт.

КЗсил. = 3500*14,1 = 49350 руб

2.1.4 Затраты на прочее оборудование

Расчет производится в размере 10 -15% от капитальных затрат на технологическое оборудование с учетом затрат на его монтаж.

Данные о капитальных затратах по видам основных фондов сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 Структура капитальных затрат

2.2 Расчет себестоимость продукции

2.2.1 Материальные затраты

Рассчитываются по основному виду выпускаемой продукции. Данные по расчету стоимости всех видов материалов, необходимых для проектируемого изделия, сводятся в таблицу 9.

Таблица 9 Материальные затраты на продукцию

Транспортно-заготовительные расходы на изделие:

ТЗР = 0,1% * МЗ/100 (19)

где МЗ - материальные затраты, руб

ТЗР = 0,1*145,48/100 = 0,145 руб

Реализуемые отходы: РО = 0,5% от материала верха

РО = 0,5 * 130 / 100 = 0,65 руб

Материальные затраты по статье:

МЗ по статье = МЗизд + ТЗР - РО (20)

МЗ по статье = 145,48 + 0,145 + 0,65 = 144,975 руб

Материальные затраты на год: МЗгод = МЗед * Краб дн * Двып (21)

где Краб дн - количество рабочих дней; Двып - дневной выпуск.

МЗгод = 145,48*229*547 = 18223261,24 руб

2.2.2 Затраты на энергию на технологические нужды

Затраты на энергию и технологические нужды (Зтехн.) определяются по формуле:

Зтехн = Ц_{1кВт/час} * Этехн, руб (22)

Этехн = Муст * в * Тсм * Ксм * Драб, кВт/час (23)

где Ц_{1кВт/час} - цена за 1 кВт/час энергии, руб (1,1);

Муст - установленная мощность моторов, кВт;

в - коэффициент загрузки оборудования (0,8 - 0,9);

Тсм - продолжительность смены, час;

Ксм - коэффициент сменности работы предприятия;

Драб - число рабочих дней в году.

Этехн = 14,1*0,8*8*1*229 = 20664,96 кВт/час

Зтехн = 1,1* 20664,96 = 22731,5 руб

2.2.3 Расходы на оплату труда основных производственных рабочих

Принимаются на основании результатов расчета фонда оплаты труда от основных производственных рабочих проектируемых потоков за соответствующий период.

Отчисления на социальные нужды производятся по основным рабочим 37% от заработной платы производственных рабочих. Отчисления: пенсионный фонд - 27%, социальное страхование - 24%,федиральный фонд медицинского страхования, территориальный фонд - 3,4%, обязательное медицинское страхование (травматизм) - 1,4%.

Зопл.тр.= ФОТосн.пр.р*0,37 = 990319,47*0,37 = 366418,2руб

2.2.4 Расчет на оплату труда вспомогательных рабочих

Расчет на оплату труда вспомогательных рабочих с отчислениями на социальное и медицинское страхование определяется по формуле:

Зопл.тр.всп. = ФОТвсп.р. *0,37, руб (25)

где ФОТвсп.р. - фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб;

Зопл.тр.всп. = 54181,6128 * 0,37 = 20047,197 руб

2.2.5 Затраты на отопление

Определяются исходя из годового расхода топлива (Ртоп) и цены за единицу измерения (Ц_1т) топлива по формуле:

Зтоп = Ц_1т * Ртоп, руб (26)

Ртоп = К * V * Д * (tвн - tнар)/1000, тн (27)

где К - условный коэффициент, характеризующий расход пара (кг) на отопление 1м³ помещения при разности температур, равной 1⁰С (К = 0,02);

V - объем здания, занимаемого проектируемыми потоками, м³ (h=4,8);

Д - длительность отопительного периода, дни (215);

tвн (нар) - внутренняя (наружная) температура воздуха, средняя за отопительный сезон, ⁰С (tвн = 18 ⁰С).

Ртоп =0,02*763,2*215* (18 +18)/1000 = 118,14 тн

Зтоп = 300*118,14 = 35443 руб

2.2.6 Затраты на освещение производственного потока

Затраты на электроэнергию, связанные с освещением рабочих мест и помещения цеха определяются по формуле:

Зосв = (N * n * Тсм * Ксм * Драб /1000)* Ц_{1кВт/час}, руб (28)

где N - мощность светильников, Вт;

n - количество светильников, шт.

Световой поток каждой лампы:

Fл = Е*S*k*Z/(n*ц), лм (29)

где Е - минимальная освещенность, лк, для швейной промышленности 750лк;

S - площадь помещения,м²;

k - коэффициент запаса 1,6;

n - число светильников, шт;

Z - отношение средней освещенности к минимальной 1,2

ц - коэффициент использования светового потока, т.е. отношение потока падающего на рабочую поверхность к суммарному потоку всех ламп.

n = Е*S*k*Z/(Fл*ц), шт (30)

Индекс площади помещения рассчитывается по формуле:

i = S/(h^nc * (а + в)) (31)

где h^nc - расчетная высота, м

а, в - стороны помещения, м

h^nc = hⁿⁿ - 0,8, м (32)

где hⁿⁿ - высота помещения, м

0,8 - высота рабочей поверхности над полом, м

hⁿⁿ = 4,8 - 1,213 = 3,59 м

h^nc = 3,59 - 0,8 = 2,79 м

i = 158,4/(2,79*(36 + 4,4)) = 1,41

Коэффициент использования светового потока: Рп = 70%, Рс = 50%

n = 750 * 158,4 * 1,6 * 1,2/(2340 * 35) = 2,7ламп

2,7ламп округляем до 4 ламп

4/2 = 2 светильника по 2 (лампы 40 Вт)

Зосв = (40 * 4 * 8*1*229 /1000) * 1,1 = 322,432 руб

2.2.7 Ремонтный фонд

Величина ремонтного фонда определяется в размере (2,5 - 3) от стоимости технологического и силового оборудования.

Зрем.ф = 0,03*4128598,3 = 123857,9 руб

2.2.8 Амортизационные отчисления

Производятся в соответствии с Общероссийским классификатором основных средств включаемых в амортизационные группы утвержденных постановлением правительства РФ № 1от 01.01.02

Таблица 10 Амортизационные отчисления

2.2.9 Расход на оплату труда управленческого персонала

Расчет на оплату труда специалистов с отчислениями на социальное и медицинское страхование определяется по формуле:

Зопл.тр.всп. = ФОТсп. *0,37, руб (25)

где ФОТсп. - фонд оплаты труда специалистов, руб;

Зопл.тр.всп. = 295920* 0,37 = 109490,4руб

2.2.10 Коммерческие расходы

Коммерческие расходы - расходы на реализованную продукцию и после проданное обслуживание принимается в размере 5% от полной коммерческой себестоимости, определенной по статьям калькуляции.

2.2.11 Прочие расходы

Принимаются в размере 5% от общей суммы затрат на производство и реализацию продукции определенной по смете.

2.2.12 Расчет себестоимости продукции

Себестоимости продукции рассчитывается двумя способами по статьям калькуляции способом калькулирования и по смете. Расчет вводиться в таблицу 11.

Таблица 11 Себестоимость продукции

Себестоимость на единицу продукции рассчитывается по формуле:

Сед. = Сгод/Вгод, руб (26)

где Сгод - полная коммерческая себестоимость, руб;

Вгод - годовой выпуск.

Сед. = 21465306,8/(547*229) = 171,36 руб

Расчет нормативов оборотных средств ведем по следующим элементам: основные и вспомогательные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, готовая продукция, прочие расходы.

Основные и вспомогательные материалы

Нормативы оборотных средств на основные и вспомогательные материалы определяется исходя из норм материалов и норм запаса материалов в днях. Расчет произведен в таблице 12.

Таблица 12 Норматив оборотных средств на основные и вспомогательные материалы

Норма запаса в днях включает в себя текущие и гарантийные запасы. Величина текущего запаса, обеспечивающего бесперебойное питание производства в перерывах между поступлением материалов от поставщиков, рассчитывается как половина среднего интервала между очередными поставками. Средний интервал поставок зависит от места нахождения поставщика сырья, вида транспортных средств, объемов поставки, размеров складских помещений и т.д.

Гарантийный запас обеспечивает непрерывность производства в случае нарушения условий поставки, задержки груза в пути и т.д. Его размер устанавливают равным 50% от текущего запаса. Стоимость МБП определяется, как 2 - 5% от капитальных затрат на технологическое оборудование, она равна 51590,966 руб. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

Ннп = Всут * С * Тц * Кнз, руб (27)

где Всут - суточный выпуск продукции, ед;

С - производственная себестоимость изделия, руб;

Тц - длительность производственного цикла (3-5), дни;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Кнз = М + 0,5 * СО/С (28)

где М - затраты на сырье и материалы, руб;

СО - стоимость обработки (С - М), руб (25,38).

Кнз =145,48+0,5*25,38/171,36= 0,92

Ннп = 547*171,36*5*0,92= 431176,032руб

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции рассчитывается по формуле:

Нгп = С * Всут * Н, руб (29)

где Н - норма запаса в днях (5дней)

Нгп =171,36*547*5 = 468669,6 руб

Прочие оборотные средства находим как процентное соотношение 10% от суммы всех нормируемых оборотных средств по зависимости:

ОС проч. = А*П/(100 - П), руб (30)

где А - сумма оборотных средств по первым четырем элементам, руб;

П - принятый процент прочих оборотных средств от общей их суммы (10%)

ОС проч. = 4532426,798*10/(100-10) = 503602,98 руб

Результаты расчетов сводим в таблицу 13

Таблица 13 Сумма нормируемых оборотных средств

3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий успех предприятия. Финансовый план предприятия дает полную картину того, откуда и когда предприятие должно получить деньги.

Основными разделами финансового плана являются план доходов и расходов, план по денежным поступлениям и выплатам, балансовый план и сводка по источникам и использованию средств.

3.1 Прибыль от продаж

Прибыль от продаж (Пг) рассчитывается по формуле:

Пр = С*R/100, руб (31)

где R - рентабельность продукции, %

Пр на ед. = 171,36 *15/100 = 25,704 руб

Пр на год. = 21465306,8*15/100 = 3219796,02 руб

3.2 Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия

Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия рассчитывается по формуле:

ОЦ = С + Пр, руб (32)

где Пр -прибыль, руб.

ОЦ на ед. = 171,36 + 25,704 = 197,064 руб

ОЦ на год. = 21465306,8+ 3219796,02 = 24685102,82 руб

3.3 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:

НДС = 0,1*ОЦ, руб (33)

НДС на ед. = 0,1*197,064 = 19,7064руб

НДС на год. = 0,1*24685102,82 = 2468510,28 руб

3.4 Выручка от реализации продукции

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Выр = ОЦ + НДС, руб (34)

Выр = 2468510,28+24685102,82 = 27153613,1 руб

3.5 Балансовая прибыль

Балансовая прибыль расчитывается по формуле:

Пб = Выр - НДС - С - Рвн, руб (35)

где Рвн - расходы от внереализационных операций, руб

Рвн =Ни + Мн, руб (36)

где Ни - налог на имущество предприятия, руб;

Мн - местные налоги, руб.

Ни = И' *0,02, руб (37)

где И' - среднегодовая стоимость имущества, руб.

И' = ОФ' + ОС', руб (38)

где ОФ' - основные фонды;

ОС' - оборотные средства, руб.

И' = 5411023,13+5036029,768 = 10447052,898 руб

Ни =10447052,898*0,02 = 208941,058 руб

Рвн = 208941,058 + 54683,265 = 263624,323 руб

Пб = 27153613,1 - 2468510,28 - 21465306,8 - 263624,323 = 2956171,697 руб

Местные налоги и сборы:

- целевой сбор на содержание муниципальной милиции - 1% от ФЗПн (510 руб);

- целевой сбор на содержание пожарной охраны - 1% от ФЗПн (510 руб);

- налог на рекламу - 5% от коммерческих расходов(53663,265 руб).

Фонд заработной платы нормируемый (ФЗПн) рассчитывается по формуле:

ФЗПн = ЗПmin * Чппп * М, руб (39)

где ЗПmin - установленный законом минимальный месячный размер заработной платы, руб; Чппп - численность промышленно - производственного персонала, чел;

М - число месяцев планируемого периода.

ФЗПн = 100*12*42,5 = 51000 руб

3.6 Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:

Пн = Пб = 2956171,697 руб

3.7 Налог на прибыль

Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 24% от налогооблагаемой прибыли и составляет 709481,2 рубля.

3.8 Чистая прибыль

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

Пч = Пб - Нпр, руб (40)

где Нпр - налог на прибыль, руб.

Пч = 2956171,697 - 709481,2 = 2246690,497 руб

3.9 Рентабельность оборота

Рентабельность оборота рассчитывается по формуле:

Rо = (Пч/Выр)*100, % (41)

где Выр - выручка от реализации продукции, руб;

Пч - чистая прибыль, руб.

Rо = (2246690,497/27153613,1)*100 = 8,27%

Таблица 14 Финансовые показатели деятельность предприятия

4. РАСЧЕТ ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

4.1 Отпускная цена единицы продукции

Сотп = Цопт + НДС, руб (42)

где Цопт- оптовая цена, руб.

Сопт = 24685102,82+2468510,28 = 27153613,1 руб

4.2 Выпуск продукции

4.3 Затраты на 1 рубль товарной продукции

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле: