Анализ хозяйственной деятельности на железной дороге
Основные факторы, оказывающие влияние на результаты хозяйственной деятельности железной дороги и ее рентабельность. Показатели объема работы, использования подвижного состава в грузовом движении. Эксплуатационные расходы и себестоимость перевозок.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.02.2016 |
| Размер файла | 1,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги
- 2. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении
- 3. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- 4. Анализ доходов железной дороги
- 5. Анализ прибыли от перевозок
- 6. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
- Заключение
Введение
Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене - железной дороги. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.
Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.
Цель курсового проекта - овладение методами и приемами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
Для изучения влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности применяются различные способы, выбор которых зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д. (рис.1.1).
железная дорога себестоимость перевозка
Рис. 1.1 Способы анализа хозяйственной деятельности предприятия
Исходные данные. Вариант 1.9.
|
Показатели |
База |
Факт |
|
|
1. Количество погруженных тонн, тыс. |
52500 |
57486 |
|
|
2. Приведенная продукция, млн. ткм |
94400 |
101485 |
|
|
3. Грузооборот в тарифных ткм, млн. |
84960 |
91300 |
|
|
4. Грузооборот в эксплуатационных ткм, млн. |
87509 |
93902 |
|
|
в том числе по видам тяги: электротяга |
53320 |
56810 |
|
|
- теплотяга |
34189 |
37092 |
|
|
5. Пассажирооборот, млн. пасс-км |
9440 |
10185 |
|
|
6. Количество перевезенных пассажиров |
- |
||
|
7. Структура грузооборота по видам сообщений, %: |
|||
|
- местное |
21,8 |
23,9 |
|
|
- прямое |
78,2 |
76,1 |
|
|
8. Структура грузооборота в местном сообщении, % |
|||
|
- уголь |
11,9 |
12,8 |
|
|
- нефть |
15 |
14,5 |
|
|
- хлебные грузы |
7,6 |
8,9 |
|
|
- руда |
21,3 |
21,8 |
|
|
- прочие грузы |
44,2 |
42 |
|
|
9. Количество перевезенных грузов, тыс. т: |
|||
|
- в прямом сообщении |
179080 |
185774 |
|
|
- в местном сообщении в том числе по родам груза: |
106444 |
127606 |
|
|
- уголь |
11600 |
14472 |
|
|
- нефть |
15433 |
17578 |
|
|
- хлебные грузы |
7822 |
11988 |
|
|
- руда |
25288 |
30690 |
|
|
- прочие грузы |
46301 |
52878 |
|
|
10. Динамическая нагрузка на груженный вагон, т |
42 |
41,9 |
|
|
10. Доля порожнего пробега, % |
30 |
32,3 |
|
|
11. Среднесуточный пробег вагона, км |
289 |
295 |
|
Показатели |
База |
Факт |
|
|
1. Эксплуатационные расходы, млн. руб. |
11090 |
11270 |
|
|
2. Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.: в грузовом движении |
3877 |
3682 |
|
|
- в пассажирском движении |
1103 |
1048 |
|
|
3. Стоимость основных производственных фондов, млн. руб. |
20000 |
21200 |
|
|
4. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн. руб. |
1480 |
1800 |
|
|
5. Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов |
1,011 |
1,04 |
|
|
в том числе по видам тяги: - электротяга (без МВС) |
1,02 |
1,05 |
|
|
- МВС |
1,03 |
1,15 |
|
|
- теплотяга |
0,95 |
0,98 |
|
Показатели |
База |
Факт |
|
|
1. Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, % уголь |
20 |
20 |
|
|
- нефть |
15 |
17 |
|
|
- лесные грузы |
20 |
22 |
|
|
- руда |
25 |
19 |
|
|
- прочие грузы |
20 |
22 |
|
|
2. Доходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм: уголь |
59,274 |
60,12 |
|
|
- нефть |
140,35 |
125,1 |
|
|
- лесные грузы |
60,451 |
59,801 |
|
|
- руда |
129,14 |
125,74 |
|
|
- прочие грузы |
252,13 |
250,88 |
|
|
3. Структура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, % прямое |
80 |
80 |
|
|
- местное |
4 |
4 |
|
|
- пригородное |
16 |
16 |
|
|
4. Доходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км: прямое |
147,72 |
142,06 |
|
|
- местное |
190,23 |
165,2 |
|
|
- пригородное |
101,02 |
90,871 |
1. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги
Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:
– отправление грузов, т;
– грузооборот, ткм;
– пассажирооборот, пасс-км;
приведенная продукция, прив. ткм.
Таблица 1.1 Сравнительный анализ основных показателей объемов работы дороги.
|
Показатель |
Базовый период |
Фактический период |
Отклонение от базового значения |
||
|
Абсолютное |
Относительное,% |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Погружено грузов, тыс. т |
52500 |
57486 |
4986 |
9,50% |
|
|
Приведенная продукция, млн. ткм |
94400 |
101485 |
7085 |
7,51% |
|
|
Пассажирооборот, млн. пасс-км |
9440 |
10185 |
745 |
7,89% |
|
|
Грузооборот в экспл. ткм, млн. |
87509 |
93902 |
6393 |
7,31% |
|
|
Грузооборот в тарифных ткм, млн. |
84960 |
91300 |
6340 |
7,46% |
|
|
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм, % |
3,00% |
2,85% |
-0,15% |
- |
Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
kr0 = (87509/84960 - 1) * 100= 3,0%
kr1 = (93902/91300 - 1) *100 = 2,85%
Вывод:
За отчетный период погрузка грузов увеличилась на 9,5%, что составило 4986 тыс. т., так же увеличилась приведенная продукция на 7085 млн. ткм. (7,51%). По приведенным данным видно, что пассажирооборот увеличился на 745 млн. пасс-км. (7,89%). Так же увеличился тарифный и эксплуатационный грузооборот на 6393 ткм. млн. (7,31%) и на 6340 ткм. млн. (7,46%) соответственно. При этом коэффициент разрыва между тарифным и эксплуатационным грузооборотом уменьшился на 0,15%, что говорит о уменьшении эксплуатационной работы, уменьшении дополнительных расходом и как следствие увеличении прибыли.
Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ.
Рис. 1.1 Схема взаимосвязи показателей перевозок грузов
На первом этапе определяют индексы корректировки по количеству перевезенных грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно):
.
Затем находят величину грузооборота, скорректированного на выполненный объем перевезенных грузов:
,
где - грузооборот по базовому периоду, млн. ткм.
Изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяется по следующим формулам:
?-;
?= - ,
где - грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.
Расчет:
Грузооборот База - 84960 ткм., млн.
Факт - 91300 ткм., млн.
Количество перевезенных грузов База - 52500 тыс. т.
Факт - 57486 тыс. т.
Индекс корректировки = 57486 /52500 = 1,09497
Скорректированное значение базы 84960*1,09756 =93248,78 ткм., млн.
Отклонение:
· всего: 91300 - 84960 = 6340 ткм., млн.
· за счет изменения объема перевозок грузов: 93248,78 - 84960 = 8288,78 ткм., млн.
· за счет изменения средней дальности: 91300 - 93248,78 = - 1948,78 ткм., млн.
Таблица 1.2 Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн.
|
Показатели |
База |
Индекс корректировки |
Скорректированное значение базы |
Факт |
Отклонение |
|||
|
Всего (гр.4-гр.1) |
в том числе за счет изменения |
|||||||
|
объема перевозок грузов (гр.3-гр.1) |
средней дальности (гр.4-гр.3) |
|||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Грузооборот всего |
84960 |
1,09497 |
93028,77 |
91300 |
6340 |
8068,77 |
-1728,77 |
|
|
местное |
18521,28 |
1, 19881 |
22203,47 |
21820,7 |
3299,42 |
3682, 19 |
-382,77 |
|
|
прямое |
66438,72 |
1,03738 |
68922,2 |
69479,3 |
3040,58 |
2483,48 |
557,10 |
|
|
Итого грузооборот |
84960 |
- |
91125,67 |
91300 |
6340 |
6165,67 |
174,33 |
|
|
Влияние изменения структуры по видам сообщения |
- |
- |
1903,104 |
- |
- |
1903,10 |
-1903,10 |
|
|
Перевозки в местном сообщении всего |
18521,28 |
1, 19881 |
22203,47 |
21820,7 |
3299,42 |
3682, 19 |
-382,77 |
|
|
в том числе по родам груза: уголь |
2204,03 |
1,24759 |
2749,72 |
2793,05 |
589,02 |
545,69 |
43,33 |
|
|
нефть |
2778, 19 |
1,13899 |
3164,33 |
3164,00 |
385,81 |
386,14 |
-0,33 |
|
|
хлебные грузы |
1407,62 |
1,53260 |
2157,31 |
1942,04 |
534,43 |
749,70 |
-215,27 |
|
|
руда |
3945,03 |
1,21362 |
4787,77 |
4756,91 |
811,88 |
842,73 |
-30,85 |
|
|
прочие грузы |
8186,41 |
1,14205 |
9349,27 |
9164,69 |
978,29 |
1162,87 |
-184,58 |
|
|
Итого местные перевозки |
18521,28 |
- |
22208,4 |
21820,7 |
3299,42 |
3687,12 |
-387,70 |
|
|
Влияние изменения структуры по родам груза |
- |
- |
-4,93 |
- |
- |
-4,93 |
4,93 |
Вывод: В отчетном периоде грузооборот увеличился по сравнению с базовым на 6340 млн. ткм., в основном за счет увеличения объема перевозки на 9,50% грузов он увеличился на 8068,77 млн. ткм. и уменьшился на 1728,77 млн. ткм за счет изменения дальности перевозок. В том числе изменения произошли по местному и прямому грузообороту: увеличение на 3299,42млн. ткм. и на 3040,58 млн. ткм. соответственно.
Увеличение по местному грузообороту на 3299,42 млн. ткм произошли за счет увеличения объема перевозки - на 3682,19 млн. ткм. и уменьшения дальности перевозок примело к снижению грузооборот по местному сообщению на 382,77 млн. ткм., по прямому - так же за счет увеличения объема перевозки и дальности перевозки увеличился на 2483,48 млн. ткм и на 557,10 млн. ткм соответственно.
Далее рассмотрим перевозки в местном сообщении по родам груза: грузооборот угля изменился на 589,02 млн. ткм., за счет увеличения объема перевозок он увеличился на 545,69 млн. ткм. и на 43,33 за счет увеличения средней дальности.
Грузооборот нефти увеличился на 385,81 млн. ткм. за счет увеличения объема перевозки и уменьшения дальности перевозки на 386,14 млн. ткм и - 0,33 млн. ткм соответственно.
Грузооборот хлебных грузов так же увеличился на 534,43 млн. ткм. за счет увеличения объема перевозки на 749,70 млн. ткм. и уменьшения дальности перевозок на - 215,27 млн. ткм.
Грузооборот руды увеличился на 842,73 млн. ткм. за счет увеличения объема перевозки и уменьшения дальности перевозки на 842,73 млн. ткм. и - 30,85 млн. ткм. соответственно.
Грузооборот прочих грузов увеличился на 978,29 млн. ткм. за счет увеличения объема перевозки и уменьшения дальности перевозки на 1162,87 млн. ткм. и - 184,58 млн. ткм. соответственно.
Влияние изменения структуры по родам грузов составило - 4,93 млн. ткм.
2. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении
В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому анализу показателей его использования придается большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.
К обобщающим показателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.
Система показателей использования вагонов рабочего парка железной дороги приведена на рис. 2.1.
Рис. 2.1 Схема взаимосвязи показателей использования грузовых вагонов
Наиболее широко для анализа показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.
Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представлена формулой:
,
где - доля порожнего пробега вагона, %;
- динамическая нагрузка на груженый вагон, т;
- среднесуточный пробег вагона, км.
Анализ производительности вагона методом цепных подстановок можно выполнить в табличной форме
Таблица 2.1. Анализ производительности вагона, ткм/ваг
|
Номер подстановки |
Факторы |
Разность подстановок |
|||
|
1 + |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 Н0 |
289 |
1,300 |
42,0 |
- |
|
|
2 Н' |
295 |
1,300 |
42,0 |
193,846 |
|
|
3 Н” |
295 |
1,323 |
42,0 |
-165,690 |
|
|
4 H1 |
295 |
1,323 |
41,9 |
-22,298 |
|
|
База отклонений |
9342,782 - 9336,923 = 5,858 193,846 + (-165,690) + (-22,298) = 5,858 |
Н0 = Ргрдин0 * Sв0/ (1+б) 0
Н0 = 42,0 * 289/1,300 = 9336,923, ткм/ваг.
Н' = Ргрдин0 * Sв1/ (1+б) 0
Н' = 42,0 * 295/1,300 = 9530,769, ткм/ваг.
Н" = Ргрдин0 * Sв1/ (1+б) 1
Н" = 42,0 * 295/1,323 = 9365,079, ткм/ваг.
H1 = Ргрдин1 * Sв1/ (1+б) 1
H1 = 41,9 * 295/1,323 = 9342,782, ткм/ваг.
Разность подстановок:
1. = 9530,769 - 9336,923 = 193,846, ткм/ваг.
2. = 9365,079 - 9530,769 = - 165,69, ткм/ваг.
3. = 9342,782 - 9365,079 = - 22,298, ткм/ваг.
Вывод: Производительность вагона увеличилась на 5,858 ткм/ваг в основном за счет увеличения среднесуточного пробега вагона на 6 км (производительность увеличилась на 193,846 ткм/ваг), а так же снизилась на 165,69 ткм/ваг и на 22,298 ткм/ваг за счет увеличения доли порожнего пробега вагона и снижения динамической нагрузки на груженый вагон соответственно.
Далее рассчитывают отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объема перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.
Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяют по следующей формуле:
. np0 = (87509 * 106) / (365 * 9336,923) = 25677,697, ваг.
np1 = (93902 * 106) / (365 * 9342,782) = 27536,312, ваг.
Используя способ абсолютных разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объема перевозок и производительности вагона:
= (93902*106 - 87509*106) / (365*9336,923) = 1875,893 ваг.
= (1/9342,782*106 - 1/9336,923*106) * ( (93902 * 106) /365) = - 17,278 ваг.
Проверка:
? np = 27536,312 - 25677,697 = 1858,615 ваг.
1875,893+ (-17,278) = 1858,615 ваг.
Затем используется способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитывают коэффициент долевого распределения k по формуле:
= - 17,278 /5,858 = - 2,949
На втором этапе измеряется влияние на величину рабочего парка:
среднесуточного пробега вагона
= 193,846 * (-2,949) = - 571,652 ваг.
коэффициента порожнего пробега
= - 165,690 * (-2,949) = 488,620 ваг.
динамической нагрузки на груженый вагон.
= - 22,298 * (-2,949) = 65,757 ваг.
Результаты расчетов следует оформить в виде схемы (рис. 3.2). После выполнения аналитических расчетов следует объяснить их результаты.
Вывод:
Из приведенных выше расчетов видно, что рабочий парк вагонов в отчетном периоде увеличился на 1858 вагонов по сравнению с базовым периодом. Основное влияние на изменение рабочего парка вагонов оказало увеличение объема перевозок на 6393 млн. ткм., что привело к увеличению рабочего парка вагонов на 1876 вагонов, а за счет увеличения производительности вагонов рабочий парк вагонов снизился на 18 вагонов.
В свою очередь на увеличение величины рабочего парка под воздействием производительности вагона оказали влияние:
увеличение среднесуточного пробега вагона привело к уменьшению рабочего парка вагонов на 572 вагона.
за счет увеличения доли порожнего пробега увеличился рабочий парк вагонов на 489 вагонов.
снижение динамической нагрузки на груженый вагон привело к увеличению рабочего парка вагонов на 66 вагонов.
Для сокращения рабочего парка и более рационального его использования необходимо снизить долю порожнего пробега вагона, и увеличить динамическую нагрузку на груженый вагон.
3. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.
В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:
,
где Э - эксплуатационные расходы, млн. руб.;
- объем перевозок, млн. прив. ткм;
- средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.
Таблица 3.1. Группировка эксплуатационных расходов
|
Показатели |
Удельный вес в общей сумме расходов, % |
Абсолютное значение, млн. руб. |
|
|
Расходы по базовому периоду в том числе: |
100,00 |
11090 |
|
|
независящие от объема перевозок |
67,5 |
7485,75 |
|
|
зависящие от объема перевозок: |
32,5 |
3604,25 |
|
|
грузовых в том числе по типам тяги: |
25,3 |
2805,77 |
|
|
электротяга |
11,4 |
1264,26 |
|
|
теплотяга |
6,9 |
765,21 |
|
|
расходы общие для всех типов тяги |
7,0 |
776,3 |
|
|
пассажирских в том числе по типам тяги: |
7,2 |
798,48 |
|
|
электротяга (без МВС) |
2,3 |
255,07 |
|
|
теплотяга |
1,6 |
177,44 |
|
|
МВС |
1,2 |
133,08 |
|
|
расходы общие для всех видов тяги |
2,1 |
232,89 |
= /= 101485/94400 = 1,07505
= /= 91300/84960 = 1,07462
= /= 93902/87509 = 1,07306
= /= 10185/9440 = 1,07892
= /= 37092/34189 = 1,08491
= / = 56810/53320 = 1,06545
На первом этапе определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок:
?Э = Э0 - Э1 = 11090 - 11270 = - 180 млн. руб.
Э* = Э0 * I?Plпр = 11090 * 1,0751 = 11922,859 млн. руб.
где
Э0 - эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;
- коэффициент корректировки по приведенным ткм.
Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок и себестоимости определяется по следующим формулам:
?Э (?Plпр) = Э0 - Э* = 11090 - 11922,859 = - 832.859 млн. руб.
?Э () = Э* - Э1 = 11922,859 - 11270 = 652,859 млн. руб.
При анализе эксплуатационных расходов принято их увеличение (перерасход) обозначать знаком "-", а снижение (экономию) - знаком "+".
Затем оценивается влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объема перевозок, по видам перевозок и типам тяги.
Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости перевозок производится следующим образом:
1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объема перевозок:
= 7485,75 * 1,0751 - 7485,75 = 562,180 млн. руб
где - независящие от объема перевозок расходы по базовому
периоду.
2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
?Э (гпер) = 3604,25 * 1,07505 - (2805,77*1,07462 + 798,48 * 1,07892) = - 1,8819 млн. руб.
где - базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.
3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:
=2805,77*1,07462-2805,77 * 1,07306 = 4,3995 млн. руб
где - базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.
4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:
= 0,603 + 6,000 = 6,603 млн. руб.
где - изменение расходов за счет влияния изменения структуры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:
а) по грузовым перевозкам:
= ,
?Эгр (гi) = 2805,77 * 1,0731 - (765,21 * 1,0849 + 1264,26 * 1,0654 +776,3*1,0731) = 0,603млн. руб.
где - базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.
б) по пассажирским перевозкам:
= +,
?Эпасс (гi) = 798,48 * 1,011 - (177,44 * 0,95 + 255,07 * 1,02 + 133,08 * 1,03 + 232,89 * 1,011) = 6,000 млн. руб.
где - базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.
5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:
= =-866,794 + (-301,736) = - 1168,53 млн. руб.
где - изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.
а) = = (1264,26 * 1,06545 + 765,21 * 1,08491 + 776,3 * 1,07306) - 3877=-866,794 млн. руб.
б) = = 255,07 * 1,02 + 177,44 * 0,95 + 133,08 * 1,03 + 232,89 * 1,011 - 1103 = - 301,736 млн. руб.
где , - базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.
6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:
= = 798,48 * 1,0789 - 798,48 * 1,011 = 54,2324 млн. руб.
7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:
+ =7485,75 + 3877 + 1103 - 11270 = 1195,75 млн. руб.
Таблица 3.2
Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов
|
Наименование факторов |
Результаты оценки влияния факторов |
||
|
на расходы, млн. руб. |
на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр. ткм |
||
|
А |
1 |
2 |
|
|
Изменение расходов всего |
-180 |
- |
|
|
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору) |
-832,859 |
- |
|
|
Себестоимость перевозок в том числе: |
652,859 |
6,433 |
|
|
объем перевозок |
562,18 |
5,539 |
|
|
структура перевозок по видам |
-1,8819 |
-0,0185 |
|
|
коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм |
4,3995 |
0,0433 |
|
|
структура перевозок по типам тяги |
6,603 |
0,065 |
|
|
качественные показатели использования подвижного состава |
-1168,53 |
-11,5143 |
|
|
населенность пассажирского вагона |
54,2324 |
0,5344 |
|
|
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию |
1195,75 |
11,7825 |
Вывод: Из приведенных выше расчетов и таблицы видно, что общий уровень эксплуатационных расходов увеличился на 180 млн. руб. Отрицательное влияние оказало увеличение объема перевозок на 7085 млн. ткм, что вызвало увеличение эксплуатационных расходов на 832,859 млн. руб. Изменение себестоимости оказало положительное влияние, из-за чего эксплуатационные расходы уменьшились на 652,859 млн. руб.
Положительное влияние на уровень эксплуатационных расходов оказало изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, за счет чего эксплуатационные расходы сократились на 1195,75 млн. руб. Изменение структуры перевозок по их видам привело к увеличению расходов на 1,8819 млн. руб., а изменение соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм - к снижению расходов на 4,3995 млн. руб.
Под воздействием себестоимости в связи с изменением объема перевозок эксплуатационные расходы уменьшились на 562,18 млн. руб. Под влиянием изменения структуры перевозок по типам тяги эксплуатационные расходы уменьшились на 6,603 млн. руб. Изменение качественных показателей использования подвижного состава привело к увеличению расходов на 1168,53 млн. руб., а изменение населенности пассажирского вагона - к сокращению расходов на 54,2324 млн. руб.
Себестоимость перевозок сократилась на 6,433 коп. за 10 пр. ткм. Положительное влияние на изменение себестоимости оказало изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего себестоимость снизилась на 11,7825 коп. /10 ткм. Изменение структуры перевозок по их видам привело к увеличению себестоимости на 0,0185 коп. /10 ткм, а изменение соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм - к снижению себестоимости на 0,0433 коп. /10 ткм.
Положительное влияние на уровень себестоимости оказало изменение объема перевозок, что вызвало уменьшение себестоимости на 5,539 коп. /10 ткм. под влиянием структуры перевозок по типам тяги себестоимость сократилась на 0,065 коп. /10ткм. Под влиянием качественных показателей использования подвижного состава себестоимость выросла на 11,5143коп. /10 ткм. Изменение населенности пассажирского вагона приводит к уменьшению себестоимости на 0,5344. / 10 ткм.
4. Анализ доходов железной дороги
Доходы от основной деятельности - важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис.5.1.
Рис. 4.1 Схема анализа доходов дороги от перевозок
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Таблица 4.1. Анализ структуры доходов и их динамики
|
Вид доходов |
Доходы по базе, млн. руб. |
В % к итогу |
Доходы по факту |
В % к итогу |
Изменение |
||
|
Доходов, млн. руб. (гр.3 - гр.1) |
Структура доходов, % (гр.4 - гр.2) |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Доходы от грузовых перевозок |
10850,012 |
89,01 |
11461,036 |
89,30 |
611,024 |
0,30 |
|
|
Доходы от пассажирских перевозок |
1340,002 |
10,99 |
1372,899 |
10,70 |
32,897 |
-0,30 |
|
|
Всего доходы от перевозок |
12190,015 |
100% |
12833,935 |
100% |
643,920 |
- |
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис.5.2 и анализируется по следующей формуле:
==+= += (84960 * (20 *59,274 + 15* 140,345 +20*60,451 +25*129, 135 + 20 * 252,134)) / 100000 + 9440 * (80 *147,721 + 4* 190,231 + 16* 101,021) /100000 = 12190,015 млн. руб.
==+=+= 91300 * (20 * 60,12 + 17 * 125,1 + 22 * 59,801 + 19 * 125,741 + 22 * 250,88) / 100000 + 10185 * (80 * 142,061 + 4 * 165,2 + 16 * 90,871) / 100000 = 12833,935 млн. руб.
где - сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
- грузооборот тарифный, млн. ткм;
- пассажирооборот, млн. пасс-км;
, - средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;
, - доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. 4.2 Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
d*гр= 0,2 * 59,274 + 0,17 * 140,274 + 0,22 * 60,451 + 0,19 * 129,135 + 0,22 * 252,134 = 129,006
d*пасс = 0,8*147,721+0,04*190,231+0,16*101,021 = 141,949
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
= 0,2 * 59,274 + 0,15 * 140,345 + 0,2 * 60,451 + 0,25 * 129,135 + 0,2 * 252,134 = 127,7073 коп/10тариф. ткм
= 0,80 *147,721 + 0,04* 190,231 + 0,16* 101,021=141,9494 коп/10тариф. ткм
= 129,006-127,7073 = 1,2987 коп/10тариф. ткм
= 141,9494-141,9494 = 0 коп/10тариф. ткм
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
.
= 1,2987 * 91300 /1000 = 118,5713 руб.
= 0 * 10185 /1000 =0 руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
.
= 0,20 * 60,12 + 0,17 * 125,1 + 0,22 * 59,801 + 0,19 * 125,741 + 0,22 * 250,88 = 125,53161 коп/10 тариф. ткм
= 0,80 * 142,061 + 0,04 * 165,2 + 0,16 * 90,871 = 134,79616 коп/10тариф. ткм
=125,53161-129,006 = - 3,47439 коп/10тариф. ткм
=134,79616 - 141,949 = - 7,15284 коп/10тариф. ткм
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
.
= - 3,47439 * 91300 /1000 = - 317,2118 руб.
= - 7,15284 * 10185/1000 = - 72,8516 руб.
Таблица 4.2. Анализ доходов от перевозок, млн. руб.
|
Показатель |
Доходы за базовый период |
Индекс изменения объема перевозок |
Доходы скорректированные на объем перевозок |
Доходы за отчетный период |
Изменение доходов за отчетный период |
|||
|
Всего (гр.4-1) |
в том числе в связи |
|||||||
|
с изменением объема перевозок (гр.3-1) |
средней доходной ставки (гр.4-3) |
|||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Всего доходов от перевозок |
12190,015 |
107,51 |
13104,912 |
12833,935 |
643,92 |
914,897 |
-270,977 |
|
|
Доходы от перевозок грузов |
10850,012 |
107,46 |
11659,676 |
11461,04 |
611,024 |
809,664 |
-198,640 |
|
|
Доходы от перевозок пассажиров |
1340,002 |
107,89 |
1445,754 |
1372,899 |
32,897 |
105,752 |
-72,855 |
|
|
Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр.2+3) |
12190,015 |
- |
13110,092 |
12833,935 |
643,92 |
920,077 |
-276,157 |
|
|
Влияние изменения структуры перевозок (стр.1-4) |
- |
- |
-0,519 |
- |
- |
-0,519 |
0,519 |
Таблица 4.3. Результаты анализа доходов дороги
|
Факторы |
Изменение доходов под влиянием фактора, млн. руб. |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, % |
|
|
А |
1 |
2 |
|
|
Грузооборот, тар. ткм |
809,664 |
125,74 |
|
|
Доходные ставки по родам грузов |
-317,2118 |
-49,26 |
|
|
Структура перевозок по родам грузов |
118,5713 |
18,41 |
|
|
4. Итого по грузовым перевозкам (стр.1+2+3) |
611,0235 |
94,89 |
|
|
5. Пассажирооборот, пасс-км |
105,752 |
16,42 |
|
|
6. Доходные ставки по видам сообщений |
-72,8516 |
-11,31 |
|
|
7. Структура перевозок по видам сообщений |
0 |
0,00 |
|
|
8. Итого по пассажирским перевозкам (стр.5+6+7) |
32,9004 |
5,11 |
|
|
9. Структура перевозок по видам движения |
-0,519 |
-0,08 |
|
|
10. Всего по факторам (стр.4+8) |
643,9239 |
100 |
Вывод: Доходы от перевозок увеличились на 643,92 млн. руб., причем за счет снижения доходной ставки доходы от перевозок уменьшились на 270,977 млн. руб., а за счет увеличения объемов перевозки доходы увеличились на 914,897 млн. руб.
Наибольшее влияние на увеличения общих доходов повлияло увеличение доходов по грузовым перевозкам на 611,024 млн. руб. и незначительное - увеличение доходом по пассажирским перевозкам на 32,897 мл. руб. По обоим видам сообщения произошло уменьшение доходной ставки, что привело к уменьшению дохода на 198,640 млн. руб. и на 72,855 млн. руб. соответственно, а так же за счет увеличения грузооборота и пассажирооборота доходы увеличились на 809,664 млн. руб. и 105,752 млн. руб. соответственно. Влияние структуры перевозок по видам движения составило - 0,519 млн. руб.
5. Анализ прибыли от перевозок
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 5.1.
Рис. 5.1 Блок-схема факторного анализа прибыли
В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов:
; ; .
Проверка: 783,92 = 82,038+652,859+ (-270,977) +320= 783,92
Таблица 5.1. Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
|
Показатели |
База |
Факт |
Отклонение от базы |
|||||||||||||||
|
Всего |
в том числе за счет изменения |
|||||||||||||||||
|
Объема перевозок |
Себестоимости перевозок |
в том числе по факторам |
Средней доходной ставки |
в том числе по факторам |
Прибыли от ПВД |
|||||||||||||
|
объем перевозок |
структура по видам перевозок |
коэффициент разрыва между тарифн. и экспл. ткм |
структура перевозок по типам тяги |
качество использования подвижного состава |
Населенность пасс. вагона |
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и э/э |
||||||||||||
|
доходной ставки за 10 тарифных ткм |
доходной ставки за 10 пассажиро-км |
структура по видам перевозок |
||||||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
Доходы от перевозок |
12190,01 |
12833,93 |
643,92 |
914,897 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-270,977 |
-198,64 |
-72,855 |
0,52 |
- |
|
|
Расходы от перевозок |
11090 |
11270 |
180 |
832,859 |
-652,859 |
-562,18 |
1,8819 |
-4,3995 |
-6,603 |
1168,53 |
-54,232 |
-1195,75 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль от перевозок |
1100,015 |
1563,935 |
463,92 |
82,038 |
652,859 |
562,18 |
-1,8819 |
4,3995 |
6,603 |
-1168,53 |
54,232 |
1195,75 |
-270,977 |
-198,64 |
-72,855 |
0,52 |
- |
|
|
Прибыль от ПВД |
1480 |
1800 |
320 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
320 |
|
|
Балансовая прибыль |
2580,015 |
3363,935 |
783,92 |
82,038 |
652,859 |
562,18 |
-1,8819 |
4,4995 |
6,603 |
-1168,53 |
54,232 |
1195,75 |
-270,977 |
-198,64 |
-72,855 |
0,52 |
320 |
|
|
Уд. вес ф-ра в общем изм приб |
- |
- |
100 |
10,47 |
83,28 |
71,71 |
-0,24 |
0,57 |
0,84 |
-149,06 |
6,92 |
152,53 |
-34,57 |
-25,34 |
-9,29 |
0,07 |
40,82 |
Вывод:
По сравнению с базовым периодом доходы увеличились на 643,92 млн. руб., так же увеличились и расходы на 180 млн. руб., в итоге прибыль составила 1563,935 млн. руб., что на 463,92 млн. руб. больше чем в базовом периоде. Так же увеличилась балансовая прибыль на 783,92 млн. руб. за счет увеличения прибыли от ПВД на 320 млн. руб. и увеличения прибыли от перевозки (на 463,92 млн. руб.)
Расходы увеличились на 180 млн. руб. под влиянием таких факторов как объем перевозок и себестоимость перевозок. За счет увеличения объема перевозок на 7085 млн. ткм. расходы увеличились на 832,859 млн. руб., а за факторов, влияющих на себестоимость, эксплуатационные расходы уменьшились на 652,859 млн. руб. В то же время под влиянием себестоимости в связи с изменением объема перевозок расходы сократились на 562,18 млн. руб, из-за изменении структура по видам перевозок расходы увеличились на 1,88 млн. руб. Под влиянием такого фактора как качество использования подвижного состава расходы увеличились на 1168,53 млн. руб, а изменение удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и э/э привело к сокращению доходов на1195,75 млн. руб.
Изменение доходов происходило под влиянием такого фактора как средней доходной ставки - уменьшение на 270,977 млн. руб., на что в свою очередь повлияло уменьшение доходной ставки за 10 тар. ткм, за счет чего доходы уменьшились на 198,64 млн. руб, и уменьшение доходной ставки за 10 пасс-км, за счет чего доходы уменьшились на 72,855 млн. руб. Влияние изменения структуры перевозок по видам привело к увеличению доходов на 0,52 млн. руб. За счет уменьшения объема перевозок доходы снизились на 245,48 млн. руб., а основное влияние оказало увеличение объема перевозок, что привело к увеличению доходов на 914,897 млн. руб.
6. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
,
где - рентабельность деятельности железной дороги, %;
- балансовая прибыль, млн. руб.;
ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;
ОС - средняя сумма оборотных средств, млн. руб.
R0 = 2580,015/20000 * 100 = 12, 90 %
R1 = 3363,935/21200 * 100 = 15, 87 %
?R = 15,87 - 12,90 = 2,97 %
Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
,
где - фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб. /руб.;
п - удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб. /10 прив. ткм.
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:
,
?R (s) = 82,038/21200*100+ (2580,015/21200-2580,015/20000) *100 = - 0,3432%
где - изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;
- прибыль в базисном периоде, млн. руб.;
- среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
,
?R (n) =701,882/21200*100 = 3,3108%
где - изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.
Проверка: 2,97 =3,3108 + (-0,3432) = 2,97 %
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
,
где - изменение прибыли за счет изменения i-го фактора
Таблица 6.1. Анализ уровня рентабельности
|
Факторы |
Оценка влияния факторов |
||
|
на прибыль, млн. руб. |
на рентабельность, % |
||
|
А |
1 |
2 |
|
|
1. Фондоотдача |
- |
-0,3432 |
|
|
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм в том числе влияние изменений: |
701,882 |
3,3108 |
|
|
в части влияния себестоимости объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); |
562,18 |
2,6518 |
|
|
структуры перевозок по их видам; |
-1,8819 |
-0,0089 |
|
|
структуры перевозок по типам тяги; |
6,603 |
0,0311 |
|
|
коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; |
4,4995 |
0,0212 |
|
|
качественных показателей использования подвижного состава; |
-1168,53 |
-5,5119 |
|
|
населенности пассажирского вагона; |
54,232 |
0,2558 |
|
|
норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; |
1195,75 |
5,6403 |
|
|
в части влияния средней доходной ставки доходной ставки за 10 тарифных ткм; |
-198,64 |
-0,9370 |
|
|
доходной ставки за 10 пасс-км; |
-72,855 |
-0,3437 |
|
|
структуры перевозок по их видам; |
0,519 |
0,0024 |
|
|
в части влияния прибыли от ПВД |
320 |
1,5094 |
|
|
Всего изменение рентабельности (стр.1 + стр.2) |
- |
2,97 |
Вывод: Рентабельность увеличилась по сравнению с базовым периодом на 2,97%, в основном за счет роста объема перевозок (рентабельность увеличилась на 2,6518%) и норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию (увеличилась на 5,6403), а так же за счет увеличения прибыли от ПВД рентабельность увеличилась на 1,5094%. Основное негативное влияние оказало неудовлетворительное использование подвижного состава, что привело к снижению рентабельности на 5,5119%.
Заключение
В данной курсовой работе был проведен экономический анализ деятельности железной дороги, в ходе которого были проанализированы основные показатели эффективности работы железной дороги.
Грузооборот увеличился на 6340 млн. ткм. (на 7,46 %), за счет увеличения погруженных грузов (на 4986 тыс. т.) грузооборот увеличился на 8068,77 млн. ткм. а, и снизился на 1728,77 млн. ткм. за счет уменьшения средней дальности.
По видам сообщения: в местном виде сообщения грузооборот увеличился на 3299,42 млн. ткм., за счет увеличения объема перевозки - на 3682,19 млн. ткм. и уменьшения дальности перевозок привело к снижению грузооборота по местному сообщению на 382,77 млн. ткм.,; по прямому грузооборот увеличился на 3040,58 млн. ткм. - так же за счет увеличения объема перевозки и средней дальности перевозки грузооборот увеличился на 2483,48 млн. ткм и на 557,1 млн. ткм. Влияние изменения структуры по видам сообщения составило 1903,1 млн. ткм.
Увеличение грузооборота и пассажирооборота (на 745 млн. пасс. км) привело к увеличению приведенной продукции на 7085 млн. ткм.
Рабочий парк вагонов в отчетном периоде увеличился на 1858 вагонов по сравнению с базовым периодом. Основное влияние на изменение рабочего парка вагонов оказало увеличение объема перевозок на 6393 млн. ткм., что привело к увеличению рабочего парка вагонов на 1876 вагонов, а за счет увеличения производительности вагонов рабочий парк вагонов снизился на 18 вагонов.
Далее рассмотрим финансовые показатели.
Общий уровень эксплуатационных расходов увеличился на 180 млн. руб. Отрицательное влияние оказало увеличение объема перевозок на 7085 млн. ткм, что вызвало увеличение эксплуатационных расходов на 832,859 млн. руб. Изменение себестоимости оказало положительное влияние, из-за чего эксплуатационные расходы уменьшились на 652,859 млн. руб.
Себестоимость перевозок сократилась на 6,433 коп. за 10 пр. ткм. Положительное влияние на изменение себестоимости оказало изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего себестоимость снизилась на 11,7825 коп. /10 ткм., а так же объем перевозок, что вызвало уменьшение себестоимости на 5,539 коп. /10 ткм. Под влиянием качественных показателей использования подвижного состава себестоимость выросла на 11,5143коп. /10 ткм.
Доходы от перевозок увеличились на 643,92 млн. руб., причем за счет снижения доходной ставки доходы от перевозок уменьшились на 270,977 млн. руб., а за счет увеличения объемов перевозки доходы увеличились на 914,897 млн. руб.
По сравнению с базовым периодом доходы увеличились на 643,92 млн. руб., так же увеличились и расходы на 180 млн. руб., в итоге прибыль составила 1563,935 млн. руб., что на 463,92 млн. руб. больше чем в базовом периоде. Так же увеличилась балансовая прибыль на 783,92 млн. руб. за счет увеличения прибыли от ПВД на 320 млн. руб. и увеличения прибыли от перевозки (на 463,92 млн. руб.)
Рентабельность увеличилась по сравнению с базовым периодом на 2,97%, в основном за счет роста факторов, определяющих удельную прибыль, таких как - увеличение объема перевозок (рентабельность увеличилась на 2,6518%) и норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию (увеличилась на 5,6403), а так же за счет увеличения прибыли от ПВД рентабельность увеличилась на 1,5094%. Основное негативное влияние оказало неудовлетворительное использование подвижного состава, что привело к снижению рентабельности на 5,5119%.
По результатам проведенного финансово-экономического анализа можно сделать вывод, что данная железная дорога ведет эффективную деятельность, что выражается в увеличении прибыли и грузооборота, что означает повышающийся спрос на перевозки.
Единственное, можно увеличить производительность вагонов, для уменьшения рабочего парка вагонов путем снижения доли порожнего пробега вагона, и увеличения динамической нагрузки на груженый вагон.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги, обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении, эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Оценка доходов железной дороги, ее прибыли и рентабельности.
курсовая работа [210,0 K], добавлен 05.12.2013Виды выполнения основных показателей объема работы дороги. Формы обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости. Анализ доходов железной дороги и расчет прибыли от перевозок.
курсовая работа [366,7 K], добавлен 14.08.2010Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013Определение наличия и структуры парка локомотивов; характеристика объема работы локомотивов в грузовом движении. Взаимосвязь показателей качества использования грузовых вагонов рабочего парка; анализ изменения их среднесуточной производительности.
курсовая работа [350,0 K], добавлен 09.09.2012Изучение методики анализа выполнения плана грузоперевозок и отправления грузов на железной дороге. Оценка выполнения плана по труду и тарифного грузооборота. Определение уровня эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Доход железной дороги.
курсовая работа [496,9 K], добавлен 24.09.2012Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013Приемы проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги. Методические подходы к оценке инвестиционной привлекательности организации по результатам анализа показателей финансовой отчетности. Структура и динамика активов.
контрольная работа [37,9 K], добавлен 18.05.2014Анализ отклонения среднесуточной производительности грузового вагона от планового значения. Анализ по эксплуатационным расходам и финансовым результатам. Изменение эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Показатели работы железной дороги.
курсовая работа [353,7 K], добавлен 24.05.2013Аналитические расчеты и оценка итоговых показателей производственной деятельности дороги. Анализ выполнения плана перевозок железной дороги: грузооборот, пассажирооборот. Эффективность использования трудовых ресурсов, оценка производительности труда.
курсовая работа [706,2 K], добавлен 07.09.2012Себестоимость железнодорожных перевозок, основные методы ее расчета. Факторы, влияющие на себестоимость перевозок и на ее различие по железным дорогам. Влияние объема перевозок и качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость.
курсовая работа [761,4 K], добавлен 20.11.2013
