Анализ рентабельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Полагаем, что сумма инвестиций на автоматизацию технологического процесса по выпуску сухих строительных смесей составляет 20 млн. руб., а сумма ежегодной амортизации нового оборудования 400 тыс. руб.

Далее рассчитаем в таблице 1 сумму годовой прибыли до и после реализации мероприятия.

Таблица 1

Расчет прибыли

Себестоимость продукции после реализации мероприятия увеличится на 231 тыс. руб. В результате автоматизации технологического процесса чистая прибыль увеличится на 11815,2 тыс. руб.

Срок окупаемости проекта равен отношению суммы капитальных вложений к величине чистого денежного потока от проекта, который включает чистую прибыль и амортизацию:

То есть годовой экономический эффект от реализации мероприятия по автоматизации технологической линии по производству сухих строительных смесей составит 11815,2 тыс. руб., а срок его окупаемости - 1,64 года.

Задача 2

В таблице 1 проанализируем выполнение плана реализации продукции.

Таблица 1

Анализ плана реализации продукции

Фактическая выручка от реализации на 4 % меньше, чем по плану. При этом план по объему продаж недовыполнен на 8 %, а цена реализации выше плановой на 4,35 %. Рассчитаем влияние факторов на отклонение фактической выручки от реализации от плановой методом абсолютных разниц. Факторная модель будет иметь вид:

Таким образом, в результате снижения объема реализации выручка сократилась на 8000 тыс. руб., а за счет увеличения цены по сравнению с плановой - увеличилась на 4000 тыс. руб. Общее недовыполнение плана по выручке от продаж составило 4000 тыс. руб.

В таблице 2 рассчитаем полную себестоимость всей реализованной продукции и в расчете на 1 т, а также определим отклонение фактической себестоимости одной тонны продукции от плановой.

инвестиция рентабельность продукция предприятие

Таблица 2

Расчет себестоимости продукции

Фактическая себестоимость на 1 тонну продукции на 5,16 тыс. руб./т ниже, чем предусмотренная по плану. Это связано, в основном, с сокращением общехозяйственных и сбытовых расходов.

В таблице 3 рассчитаем структуру себестоимости по плану и фактически и ее изменение.

Таблица 3

Анализ структуры себестоимости продукции, %

Анализ себестоимости показал, что возросла доля затрат на сырье. Рост доли расходов на сырье может быть вызван изменением расхода на единицу продукции и ростом цен на сырье. Значительно сократилась доля общехозяйственных расходов в структуре себестоимости.

К постоянным расходам отнесем амортизацию, общехозяйственные и сбытовые расходы. Общепроизводственные расходы содержат как переменную, так и постоянную составляющую. Чтобы выделить из общепроизводственных расходов условно-переменную составляющую, разделим отклонение фактических расходов от плановых на изменение объема производства:

То есть, переменные общепроизводственные расходы составляют 4,75 тыс. руб./т.

Далее рассчитаем условно-постоянные общепроизводственные расходы:

Далее рассчитаем переменные расходы на весь выпуск в таблице 4.

Таблица 4

Расчет переменных расходов на весь объем производства, тыс. руб.

В таблице 5 рассчитаем сумму условно-постоянных расходов на весь выпуск и в расчете на 1 тонну продукции:

Таблица 5

Расчет условно-постоянных расходов, тыс. руб.

Проведем расчет прибыли, точки безубыточности и рентабельности в таблице 6.

Таблица 6

Расчет прибыли и рентабельности

Фактический уровень рентабельности продаж выше запланированного. Это связано с ростом цены реализации и снижением суммы постоянных затрат.

Прибыль от реализации зависит от двух факторов: выручки и полной себестоимости продукции. Данная аддитивная модель имеет вид:

Следовательно, влияние фактора на изменение результативного показателя равно изменению самого фактора. При этом рост выручки вызывает рост прибыли, а рост себестоимости, наоборот - снижение прибыли.

Таблица 7

Факторный анализ прибыли от продаж, тыс. руб.

Таким образом, в результате снижения выручки от реализации прибыль уменьшилась на 4000 тыс. руб., а за счет снижения себестоимости прибыль от реализации возросла на 6291,15 тыс. руб. В результате увеличение прибыли от реализации составило 2291,15 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru