Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Планирование на предприятии отрасли

Планирование на предприятии отрасли

Основные технико-экономические показатели предприятия: выручка, персонал, себестоимость, фондоотдача, прибыль. План производства и сбыта продукции. План материально-технического обеспечения. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.09.2015
Размер файла 177,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВО «Сибирский государственный технологический университет»

Факультет Экономический

Кафедра экономики и организации отраслей химико-лесного комплекса

Дисциплина «Планирование на предприятии»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОТРАСЛИ

Руководитель: Л. Н. Ридель

Разработал: студент группы 83-2

С. С. Поликовский

Красноярск 2015

Содержание

Введение

1. Основные технико-экономические показатели

2. План производства и сбыта продукции

3. План материально-технического обеспечения

4. План по труду

5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности

Заключение

Список использованных источников

Введение

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования деятельности предприятия или организации строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы предприятия служит началом другого, и связать их без методики планирования практически невозможно. Поэтому планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие для своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструментов, оборудования для изготовления конечной продукции или услуги, а также создания запасов.

В современных условиях необходимой предпосылкой для обеспечения высоких темпов развития экономики становится управление, а главным элементом управления является процесс выработки и принятия решений. Принятие решений при этом, должно базироваться на анализе ситуаций, выявлении противоречий в развитии экономики и формулировании на этой основе проблем и целей их развития. При решении вопроса о выборе направлений развития сферы сервиса первоначально субъект планирования сталкивается с неопределенным множеством решений. Разработка прогноза уменьшает неопределенность и позволяет сформулировать ограниченное множество решений. То есть, важнейшим условием повышения эффективности управления в сфере сервиса является увеличение горизонта и оптимизация принимаемых решений с учетом их ближайших и долговременных последствий. Тесная органическая связь прогнозирования, планирования и принятия решений обеспечивает оптимальность принимаемой стратегии развития сферы сервиса, значительно ускоряет темпы развития.

Элементы управления взаимосвязаны и взаимообусловлены и представляют собой единый процесс, единую систему управления. Первичным элементом является планирование, определяющее цели развития сферы сервиса. Под установленные цели формируются организационные структуры и процедуры, в рамках определенных структур и процедур в интересах достижения целей осуществляется регулирование развития сферы сервиса. По мере развития производственных сил, ускорения темпов научно-технического прогресса роль управления возрастает, усложняется и совершенствуется система управления.

Курсовой проект «Планирование на предприятии» разрабатывается на основе курсового проекта «Организация производства на предприятиях отрасли».

Объектом планирования является деревообрабатывающее предприятие. Разрабатывается план предприятия, имеющего в своем составе два вида основного производства, а также различные виды вспомогательного производства.

1. Основные технико-экономические показатели

выручка рентабельность себестоимость планирование

В таблице 1.1 представлены основные технико-экономические показатели деятельности предприятия в планируемом периоде.

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели

№

Наименование показателей

Величина показателей

1

Выручка от продаж продукции, работ и услуг, тыс. руб.

674863,50

2

Товарная продукция, тыс. руб.

635641,58

3

Численность персонала, чел., в т. Ч.

1100,39

рабочих

947,39

4

Фонд заработной платы, тыс. руб.

64151,22

5

Среднегодовая заработная плата, руб.

1 работающего

58298,69

1 рабочего

327288,43

6

Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

331828,26

7

Фондоотдача, руб./руб.

2,03

8

Фондоемкость, руб./руб.

301555,54

9

Фондовооруженность, тыс. руб.

0,49

10

Себестоимость, тыс. руб.:

реализованной продукции

635641,58

товарной продукции

662358,41

11

Затраты на рубль, коп.:

товарной продукции

0,98

реализованной продукции.

0,94

12

Прибыль, тыс. руб.

294521,92

13

Рентабельность продукции,%

6,17

С 1 рубля основных фондов получено 2,03 рубля готовой продукции. На 1 рубль готовой продукции приходится 0,49 рубля основных фондов. На 1 рабочего приходится 301555,54 рубля основных фондов.

Затраты на рубль товарной продукции равны 0,98 рубля, а реализованной продукции - 0,94 рубля.

Общая прибыль равна 294521,92 рубля. Рентабельной продукции составила 6,17 %

2. План производства и сбыта продукции

Ожидаемый прогноз продаж определяется по формуле 1:

где О, В, П - прогнозы продаж соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический, руб.

В таблице 2.1 представлен расчет прогноза продаж на 2015 год.

В таблице 2.2 представлено планирование производственной программы предприятия.

Таблица 2.1 - Прогноз продаж

№

Наименование продукции

Прогноз продаж

Прогноз на 2015 год

оптимистический

наиболее вероятный

пессимистический

1

«Лада»

7700

7800

7200

7683,33

2

«Лира»

4300

4400

4000

4316,67

Таблица 2.2 - Планирование производственной программы

№

Наименование продукции

Прогноз продаж на 2015 год

Производственная мощность

План на 2015 год

1

«Лада»

7683,33

7768

7683,33

2

«Лира»

4316,67

4370

4316,67

Итого

12000,00

12138

12000

Свободная производственная площадь рассчитывается по формуле 2:

где F - производственная площадь мебельных цехов.

F1 - производственная площадь, на которой производится принятое в плане количество мебельных наборов.

F1 рассчитывается по формуле 3:

где Tср. - средний эффективный фонд времени 1 рабочего места;

fср. - средняя норма площади на 1 рабочее место;

tср. - средняя трудоемкость изготовления 1 набора мебели;

Q - планируемый к выпуску объем мебельных наборов

Объем мебели по специальным заказам рассчитывается по формуле 4:

Остатки нереализованной продукции на конец года в натуральном выражении определяются по формуле 5:

где Но - норматив остатков нереализованной продукции, дни - из задания к курсовому проекту;

ТП - товарная продукция в натуральном выражении.

В таблице 2.5 представлен расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении. В таблице 2.4 - производственная программа цеха 2-го деревообрабатывающего производства. В таблице 2.3 - расчет внутрипроизводственного потребления хвойных пиломатериалов

Объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле 6:

где Oн и Ок - остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года в стоимостном выражении.

Таблица 2.3 - Расчет внутрипроизводственного потребления хвойных пиломатериалов

№

Сорт хвойных пиломатериалов

Всего

Набор мебели «Лада»

Набор мебели «Лира»

Мебель по спец. заказам

Норма расхода на 1 набор

На весь выпуск

Норма расхода на 1 набор

На весь выпуск

Норма расхода на 1 тыс.руб. мебели

На весь выпуск

1

Обрезные

сорт 1

-

-

-

-

0,014

68,33

68,33

сорт 2

-

-

-

-

0,005

24,40

24,40

сорт 3

-

-

-

-

-

-

-

сорт 4

-

-

-

-

-

-

-

Итого

-

-

-

-

-

92,73

92,73

2

Необрезные

сорт 1

0,064

497,152

0,055

240,35

-

-

737,502

сорт 2

0,16

1242,88

0,138

603,06

-

-

1845,94

сорт 3

0,08

621,44

0,069

301,53

-

-

922,97

сорт 4

0,016

124,288

0,014

61,18

-

-

185,468

Итого

-

2485,76

-

1206,12

-

-

3691,88

Всего

-

2485,76

-

1206,12

-

-

3784,61

Таблица 2.4 - Производственная программа цеха 2-го деревообрабатывающего производства

Продукция по сортам

Валовый выпуск

Внутрипроизводственное потребление, м3

Товарная продукция, м3

удельный вес, %

м3

коэффициент сортности

в условных единицах

1

Обрезные пиломатериалы

0 сорт

6,19

5574,84

2,00

11149,68

-

5574,84

1 сорт

18,63

16778,55

1,60

26845,68

68,33

16710,22

2 сорт

16,53

14887,25

1,30

19353,42

24,40

14862,85

3 сорт

14,32

12896,88

1,00

12896,88

12896,88

4 сорт

10,40

9364,65

0,70

6555,25

9364,65

2

Необрезные пиломатериалы

0 сорт

1,13

1020,40

1,60

1632,64

-

1020,40

1 сорт

10,24

9222,35

1,30

11989,05

737,50

8484,85

2 сорт

11,65

10492,22

1,10

11541,45

1845,94

8646,28

3 сорт

5,10

4593,16

0,80

3674,53

922,97

3670,19

4 сорт

3,09

2780,21

0,60

1668,13

185,47

2594,75

короткие

0,80

717,79

0,90

646,01

-

717,79

обапол

1,93

1737,30

0,50

868,65

-

1737,30

Итого:

100,00

90062,00

-

108821,37

3784,61

86277,39

Таблица 2.5 - Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении

№

Наименование продукции

Товарная продукция в натуральном выражении

Цена единицы, руб.

Товарная продукция, тыс. руб.

Остатки нереализованной продукции

Реализованная продукция, тыс.руб.

на начало года

на конец года

по отчету

по плану

в натуральном выражении

в стоимостном выражении,

тыс. руб.

в натуральном выражении

в стоимостном выражении, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Мебельное производство:

Набор мебели «Лада»

7683,33

34345

34700

266611,66

659,834

22662

715,708

24835,1

264438,6

Набор мебели «Лира»

4316,67

30250

30900

133385

374,801

11337,7

402,1

12424,9

132297,8

Мебель по спец.заказам,тыс.руб.

-

4651,96

-

395,417

433,334

4614,05

Итого:

12000,00

-

-

404648,63

-

34395,1

-

37693,3

401350,4

2

2-е деревообрабатывающее производство, мі(тыс.мІ)

1 Продукция по сортам

Обрезные п/м

0 сорт

5574,84

5170,00

5210,00

29044,90

505,62

2614,04

534,57

2785,13

28873,82

1 сорт

16710,22

4680,00

4890,00

81712,99

1571,40

7354,17

1602,35

7835,49

81231,67

2 сорт

14862,85

4330,00

4550,00

67625,95

1405,62

6086,34

1425,20

6484,68

67227,60

3 сорт

12896,88

3930,00

3980,00

51329,58

1175,49

4619,66

1236,69

4922,01

51027,22

4 сорт

9364,65

3580,00

3720,00

34836,49

875,78

3135,28

897,98

3340,48

34631,28

Необрезные п/м

0,00

0 сорт

1020,40

4770,00

4980,00

5081,60

95,88

457,34

97,85

487,28

5051,67

1 сорт

8484,85

4500,00

4690,00

39793,93

795,88

3581,45

813,62

3815,86

39559,53

2 сорт

8646,28

4060,00

4100,00

35449,76

785,83

3190,48

829,10

3399,29

35240,95

3 сорт

3670,19

3730,00

3770,00

13836,62

333,86

1245,30

351,94

1326,80

13755,12

4 сорт

2594,75

3420,00

3460,00

8977,82

236,26

808,00

248,81

860,89

8924,94

короткие

717,79

3540,00

3600,00

2584,06

65,70

232,57

68,83

247,79

2568,84

обапол

1737,30

3310,00

3350,00

5819,94

158,25

523,79

166,59

558,08

5785,66

2 Тех. щепа

24905,00

760,00

780,00

19425,90

2300,44

1748,33

2388,15

1862,76

19311,47

3

Пар, Гкал

11949,33

380,00

400,00

4779,73

1132,04

430,18

1145,83

458,33

4751,58

4

Деловые отходы, мі

29300,00

330,00

340,00

9962,00

2716,91

896,58

2809,59

955,26

9903,32

Итого:

410261,28

36923,52

39340,12

462853,1

3. План материально-технического обеспечения

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов. План материально-технического обеспечения составляется в четыре этапа.

В таблице 3.1 рассчитывается потребность в материальных ресурсах для производства продукции 2-го деревообрабатывающего производства.

Таблица 3.1 - Расчет потребности в материальных ресурсах в цехе 2-го деревообрабатывающего производства

Диаметр

Наименование сырья и материалов

Потребность по плану

% (древесное сырье); норма расхода, кг (химикаты)

м3 , (тонны)

16

1

7

10 255,00

2

6

8 790,00

3

9

13 185,00

20

1

6

8 790,00

2

8

11 720,00

3

10

14 650,00

24

1

8

11 720,00

2

6

8 790,00

3

10

14 650,00

30

1

10

14 650,00

2

10

14 650,00

3

10

14 650,00

Итого:

100

146 500,00

В таблице 3.2 составляется плановый баланс материально-технического обеспечения цеха 2-го деревообрабатывающего производства.

Остаток материальных ресурсов на конец года в натуральном выражении определяется по формуле:

где Нз - норматив запаса материальных ресурсов, дни - из задания;

П - потребность в материальных ресурсах по плану.

Таблица 3.2 - Плановый баланс материально-технического обеспечения цеха 2-го деревообрабатывающего производства

Диаметр

Сорт

Цена за единицу, руб.

Потребность по плану, (м3) т

Остатки материальных ресурсов

Объем закупок в планируемом году, тыс.руб.

по отчету

по плану

на начало года

на конец года

(м3) т

тыс.руб.

(м3) т

тыс.руб.

16

1

710

715

10255,00

871,68

618,89

955,26

683,01

7396,45

2

660

666

8 790,00

747,15

493,12

818,79

545,32

5906,34

3

560

567

13 185,00

1120,73

627,61

1228,19

696,38

7544,67

20

1

790

800

8 790,00

747,15

590,25

818,79

655,04

7096,79

2

680

690

11 720,00

996,20

677,42

1091,73

753,29

8162,67

3

630

635

14 650,00

1245,25

784,51

1364,66

866,56

9384,80

24

1

790

800

11 720,00

996,20

787,00

1091,73

873,38

9462,38

2

680

690

8 790,00

747,15

508,06

818,79

564,97

6122,01

3

630

635

14 650,00

1245,25

784,51

1364,66

866,56

9384,80

30

1

920

960

14 650,00

1245,25

1145,63

1364,66

1310,07

14228,44

2

860

890

14 650,00

1245,25

1070,92

1364,66

1214,55

13182,13

3

720

740

14 650,00

1245,25

896,58

1364,66

1009,85

10954,27

Итого:

146 500

12452,50

8984,48

13646,58

10038,97

108825,75

Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле:

(8)

где Р - резервы собственного производства;

Цпл - плановая цена за единицу;

Он - остаток материальных ресурсов на начало года в стоимостном выражении;

Ок - остаток материальных ресурсов на конец года в стоимостном выражении.

В таблице 3.3 рассчитывается потребность в материальных ресурсах для производства мебели. В этой таблице определяется потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Таблица 3.3 - Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства

№

Наименование материальных ресурсов

Цена за единицу по плану, руб.

Потребность по плану

в натуральном выражении

тыс.руб.

«Лада»

«Лира»

мебель по спец.заказам

набор мебели «Лада»

набор мебели «Лира»

мебель по спец. заказам

норма расхода на «Ладу»

на весь выпуск

норма расхода на «Лиру»

на весь выпуск

норма расхода на 1 тыс.руб.

на весь выпуск

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Сырье и основные материалы

1 Пиломатериалы хвойные необрезные, м3:

сорт 1

4890,00

0,064

491,73

0,055

237,42

0

0

2404,6

1161

0

сорт 2

4550,00

0,16

1229,3

0,138

595,7

0

0

5593,5

2710,4

0

сорт 3

3980,00

0,08

614,67

0,069

297,85

0

2446,4

1185,4

0

сорт 4

3720,00

0,016

122,93

0,014

60,433

0

457,31

224,81

0

2 Пиломатериалы березовые необрезные, м3:

сорт 1

3150

0,068

522,47

0,008

34,533

0

1645,8

108,78

0

сорт 2

2860

0,041

315,02

0,005

21,583

0,0007

3,2564

900,95

61,728

9,3132

сорт 3

2370

0,034

261,23

0,0032

13,813

0

619,12

32,738

0

3. Шпон березовый лущеный, м3

сорт 1

1185

0,021

161,35

0

0,001

4,652

191,2

0

5,5126

4. Шпон строганный, м3

0

0

0

0

0

сорт 1

2100

0,021

161,35

0

0,003

13,956

338,84

0

29,307

5. ДСтП нешлифованная, однослойная, м3

0

0

0

0

0

сорт 1

3080

0,134

1029,6

0

0,002

9,3039

3171,1

0

28,656

6 ДВП твердая м3

3610

0,062

476,37

0

0,004

18,608

1719,7

0

67,174

7. Фанера клееная березовая марки ФБА м3

3750

0,614

4717,6

0,034

146,77

0,037

172,12

17691

550,38

645,46

Итого:

10103,6

1408,1

221,89

37179,2

6035,28

785,424

2

Производственные материалы:

1. Клей, кг

54,9

36,2

278137

7,2

31080

2,3

10699,5

15269,7

1706,29

587,404

2. комплект обивочной ткани, шт.

0

сорт А

3690

1

4316,67

15928,5

сорт В

3345

2

8633,33

28878,5

Итого:

278137

44030

10699,5

15269,7

46513,3

587,404

Всего:

288240

45438,1

10921,4

52448,9

52548,6

1372,83

Таблица 3.4 - Плановый баланс материально-технического обеспечения мебельных цехов

№

Наименование сырья и материалов

Цена за единицу, руб.

Потребность по плану, в натуральном выражении

Остатки материальных ресурсов в натуральном выражении

Объем закупок в планируемом году, тыс. руб

на начало года

на конец года

по отчету

по плану

набор Лада

набор Лира

мебель по спец. заказу

набор Лада

набор Лира

мебель по спец заказу

набор Лада

набор Лира

мебель по спец заказу

набор Лада

набор Лира

мебель по спец заказу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

1. Сырье и основные материалы

1 Пиломатериалы хвойные необрезные, м3:

сорт 1

4680

4890

491,73

237,42

0,00

41,80

20,18

0,00

45,81

22,12

0,00

2432,95

1073,16

0,00

сорт 2

4330

4550

1229,33

595,70

0,00

104,49

50,63

0,00

114,51

55,49

0,00

5662,05

2548,26

0,00

сорт 3

3930

3980

614,67

297,85

0,00

52,25

25,32

0,00

57,26

27,74

0,00

2468,93

1101,73

0,00

сорт 4

3580

3720

122,93

60,43

0,00

10,45

5,14

0,00

11,45

5,63

0,00

462,50

206,40

0,00

2. Пиломатериалы березовые обрезные, м3:

сорт 1

4500

4690

522,47

34,53

0,00

44,41

2,94

0,00

48,67

3,22

0,00

1674,18

96,69

0,00

сорт 2

4060

4100

315,02

21,58

3,26

26,78

1,83

0,28

29,34

2,01

0,30

912,55

54,84

9,23

сорт 3

3730

3770

261,23

13,81

0,00

22,20

1,17

0,00

24,33

1,29

0,00

628,04

28,65

0,00

3. Шпон березовый лущеный, м3

сорт 1

1175

1185

161,35

0,00

4,65

13,71

0,00

0,40

15,03

0,00

0,43

192,90

0,00

5,45

4. Шпон строганный, м3

сорт 1

2000

2100

161,35

0,00

13,96

13,71

0,00

1,19

15,03

0,00

1,30

342,97

0,00

29,12

5. Плита ДСтП м3

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

сорт 1

4190

4230

1029,57

0,00

0,00

87,51

0,00

0,00

95,90

0,00

0,00

3210,06

0,00

28,66

6 ДВП м3

5970

6120

476,37

0,00

31,24

40,49

0,00

2,66

44,37

0,00

2,91

1749,52

0,00

65,91

7. Фанера клееная березовая марки ФБА м3

3600

3750,

4717,57

146,77

172,12

400,99

12,48

14,63

439,44

13,67

16,03

17895,22

568,09

578,79

Итого:

10103,58

1408,10

225,23

858,80

119,69

19,14

941,16

131,17

20,98

37631,8

5677,82

717,16

28

2. Производственные материалы

1. Клей, кг

50,20

54,90

278136,6

31080,0

10699,5

23641,6

2641,8

909,4

25908,6

2895,1

996,67

15505,2

1732,62

596,47

2. комплект обивочной ткани,шт.

сорт А

3640

3690

0,00

4316,67

0,00

0,00

366,92

0,00

0,00

402,10

0,00

0,00

16076,6

0

сорт В

2320

3345

0,00

8633,33

0,00

0,00

733,83

0,00

0,00

804,20

0,00

0,00

29866

0

Итого:

278136,67

44030,00

10699,52

23641,62

3742,55

909,46

25908,62

4101,42

996,67

15505,28

47675,35

596,47

Всего:

288240,25

45438,10

10924,75

24500,42

3862,24

928,60

26849,78

4232,59

1017,65

53137,13

53353,17

1313,62

4. План по труду

Значение и роль плана по труду определяются следующими моментами:

- затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и её конкурентоспособность;

- персонал фирмы является важнейшим фактором производства.

Процесс планирования труда является составной частью общего плана предприятия. Однако, если планирование материально-вещественных факторов производства не представляет особой трудности, то планирование персонала является наиболее сложным. Это обусловлено тем, что каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив как объект планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется синергетическим эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.

В плане по труду рассчитываются показатели производительности труда; определяется трудоемкость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска; численность работающих в разрезе различных категорий персонала, планируемая величина затрат на содержание персонала фирмы и её структурных подразделений, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников; намечаются мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.

План по труду разрабатывается на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность персонала напрямую связана с объемами выпускаемой продукции и оказываемых услуг. В то же время потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых на предприятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности.

Финансовый план характеризует экономические возможности и результативность хозяйственной деятельности, определяет размер средств, направляемых на оплату труда, и влияет на величину затрат на содержание персонала фирмы. В свою очередь величина затрат на содержание персонала влияет на уровень издержек фирмы и отражается в плане по издержкам.

План инноваций предприятия содержит мероприятия по совершенствованию организации труда, а также другие инновации (нововведения), прямо или косвенно связанные с уменьшением или увеличением численности персонала и затрат на его содержание в планируемом периоде. На основе этого раздела формируются требования к квалификационно-профессиональному уровню персонала фирмы исходя из планируемых изменений в технике, технологии, организации производства, труда и управления.

Рассмотри технологический процесс планирования труда и численности работающих.

Целью плана по труду является расчет плановой численности работающих и затрат на оплату их труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Для этого необходимо сначала рассчитать фонд эффективного времени 1-го рабочего, представленного в таблице 4.1

Таблица 4.1 - Расчет фонда эффективного времени 1-го рабочего в год

№

Показатели

Мебельное производство

2-е д/о производство

по отчету

по плану

по отчету

по плану

1

Календарный фонд, дни

365

365

365

365

2

Календарные нерабочие дни:

116

116

114

114

Выходные

104

104

114

114

Праздничные

12

12

-

-

3

Номинальный фонд, дни

249

249

251

251

4

Неявки, дни

51

38,25

56

42

Очередной отпуск (основной и дополнительный)

36

36

39

39

Учебный отпуск

1

1

1,5

1,5

По болезни

11

9,35

13

11,05

С разрешением администрации

1,5

1,5

1

1

По неуважительным причинам

1,5

-

1,5

-

5

Фонд эффективного времени , дни

198

210,75

195

209

6

Номинальная продолжительность рабочего дня, час

8

8

8

8

7

Внутрисменные потери времени, час

0,18

0,15

0,17

0,14

8

Средняя продолжительность рабочего дня, час

7,82

7,85

7,83

7,86

9

Эффективный фонд, час

1584

1686

1560

1672

Количество выходных и праздничных дней в прерывном производстве (лесопильное производство) устанавливается по календарю. Номинальный фонд равен разности между календарным фондом и нерабочими днями (праздничные и выходные).

Очередной и учебный отпуск, неявки с разрешения администрации планируются на уровне отчетных данных.

Неявки по неуважительным причинам не планируются.

Фонд эффективного времени в часах определяется умножением этого фонда в днях на среднюю продолжительность рабочего дня.

В таблице 4.2 представлен расчет численности и тарифного фонда заработной планы основных рабочих мебельных цехов

В таблице 4.3 представлен расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов.

Таблица 4.2 - Расчет численности и тарифного фонда заработной планы основных рабочих мебельных цехов

№

Показатели

Затраты времени на изготовление, чел./час.

Численность, чел

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.

1 набора

всего выпуска

1

Заготовительно-машинный цех:

«Лада»

44,67

343214,5

204

125,3

43004,78

«Лира»

35,58

153587

91

125,3

19244,45

Мебель по спец. заказам

0,79

9480

6

125,3

1187,84

Итого:

-

506281,5

300

-

63437,07

2

Сборочно-отделочный цех:

«Лада»

39,9

306565

183

125,3

38412,59

«Лира»

31,21

134723,2

81

125,3

16880,81

Мебель по спец. заказам

0,65

7800

5

125,3

977,34

Итого:

-

449088,2

269

-

56270,75

Всего:

-

955369,7

569

-

119707,82

Численность рабочих определяется по формуле 9:

где m - число рабочих мест ;

Tрм - средний фонд эффективного времени 1 рабочего места;

Tр - плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном производстве.

Тарифный фонд заработной платы рассчитывается по формуле 10:

(10)

где Чпл. - плановая численность рабочих;

ТС - средняя часовая тарифная ставка.

Таблица 4.3 - Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов

№

Цех и рабочие

Число рабочих мест в смену

Численность, чел

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.

1

Заготовительно-машинный цех:

Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

14

30

125,3

6142,54

Общецеховые рабочие

12

26

125,3

5265,03

Итого:

26

57

-

11407,57

2

Сборочно-отделочный цех:

Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

12

26

125,3

5265,03

Общецеховые рабочие

11

24

125,3

4826,28

Итого:

23

50

-

10091,31

Всего:

49

107

-

21498,88

Методика расчета таблицы 4.4 зависит от того, какое планируется 2-ое деревообрабатывающее производство.

Численность рабочих рассчитывается по формуле 11:

где Tоб - плановый фонд эффективного времени оборудования 2-го деревообрабатывающего производства.

Часовая тарифная ставка рассчитывается по формуле 12:

где ЗПmin - минимальная заработная плата, установленная законодательно, руб.;

n - среднее количество часов работы в месяц;

Кmapi - тарифный коэффициент i-го разряда

Таблица 4.4 - Расчет численности и фонда заработной платы рабочих в производстве плит

№

Профессии по стадиям производства

Число рабочих мест в смену

Численность, чел

Тарифный разряд

Часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

Основные рабочие

1 Производство пилопродукции

Рабочие по подаче сырья

1

2

2

161,8

588,23

Станочники

2

4

4

139,8

1 016,50

Подсобные рабочие

2

4

2

134,8

980,15

Рабочие по подаче сырья

2

4

2

161,8

1 176,47

Рамщики

3

7

6

152,3

1 661,09

Рамщики

3

7

4

152,3

1 661,09

Рамщики

3

7

3

152,3

1 661,09

Рамщики

3

7

2

152,3

1 661,09

Обрезчики

2

4

6

142,3

1 034,68

Обрезчики

2

4

4

142,3

1 034,68

Обрезчики

4

9

2

142,3

2 069,36

Торцовщики

4

9

4

139,8

2 033,00

Подручные

4

9

2

139,8

2 033,00

Дробильщики

2

4

2

161,8

1 176,47

Браковщики

2

4

5

140,61

1 022,39

Сортировщики

1

2

2

132,6

482,08

Станочники

4

9

3

120,3

1 749,43

Подручные

4

9

2

67,79

985,82

Подсобные

4

9

2

67,79

985,82

Обмерщики

2

4

4

91,24

663,42

Укладчики

5

11

2

67,79

1 232,27

Укладчики

5

11

3

81,7

1 485,13

Пособные рабочие

3

7

2

67,79

739,36

Итого

67

146

29 132,60

2 Производство технологической щепы

Машинист рубительной машины

2

4

5

122,3

889,26

2

Вспомогательные рабочие

Рабочие по содержанию оборудования

Дежурные слесари

1

2

6

129,9

472,26

Дежурные электромонтеры

1

2

5

111,86

406,67

Шорник-смазчик

1

2

3

87,12

316,73

Итого

3

7

2 084,92

Рабочие по ремонту оборудования

0

0,00

Слесари

1

2

5

111,86

406,67

Слесари

2

4

4

96,65

702,75

Электромонтеры

2

4

4

96,65

702,75

Станочники

1

2

5

111,86

406,67

Подсобники

1

2

2

78,87

286,74

Итого

7

28

2 505,59

Всего по лесопильному цеху

79

174

33 723,12

Таблица 4.5 - Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов

№

Цех

Число рабочих мест в смену

численность, чел

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.

1

Сушильный

1

2

125,7

455,03

2

Ремонтно-механический

10

22

122,8

4445,36

3

Электроцех

1

2

125,7

455,03

4

Инструментальная мастерская

5

11

122,8

2222,68

5

Паросиловой

1

2

125,7

455,03

6

Прочие цехи

20

43

122,8

8890,72

Итого:

-

82

-

16923,86

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

где Д - коэффициент доплаты к тарифному фонду.

Кр. - коэффициент районного регулирования.

Таблица 4.6 - Расчет годового фонда заработной платы рабочих

№

Цех и рабочие

Численность, чел.

Тарифный фонд, тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

1

2

3

4

5

1

Основные рабочие мебельного производства:

1.1

Заготовительно-машинный цех:

- Набор мебели «Лада»

204

43004,78

68807,64

- Набор мебели «Лира»

91

19244,45

30791,12

- Мебель по спец. заказам

10

2180,22

3488,35

Итого по цеху:

305

64429,45

103087,12

1.2

Сборочно-отделочный цех:

- Набор мебели «Лада»

183

38412,59

61460,15

- Набор мебели «Лира»

81

16880,81

27009,30

- Мебель по спец. заказам

9

1924,61

3079,37

Итого по цеху:

273

57218,02

91548,82

Итого основные рабочие мебельных цехов:

578

121647,46

194635,94

2

Вспомогательные рабочие мебельных цехов:

2.1

Заготовительно-машинный цех:

- Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

30

6142,54

9828,06

- Общецеховые расходы

26

5265,03

8424,05

2.2

Сборочно-отделочный цех:

0,00

- Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

26

5265,03

8424,05

- Общецеховые расходы

24

4826,28

7722,05

Итого вспомогательные рабочие мебельных цехов

107

21498,88

34398,21

3

Основные рабочие 2-го деревообрабатывающего производства (лесопильное)

146

29132,60

46612,17

4

Вспомогательные рабочие 2-го деревообрабатывающего производства

4.1

Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

7

2084,92

3335,87

4.2

Общецеховые рабочие

28

2505,59

4008,95

Итого вспомогательные рабочие 2-го деревообрабатывающего производства:

35

4590,51

7344,82

5

Рабочие паросилового цеха

2

455,03

728,05

6

6. Рабочие сушильного цеха

2

455,03

728,05

7

Рабочие прочих цехов (ремонтно-механический, электроцех, инструментальная мастерская, прочие цехи)

78

16013,79

25622,07

Итого по цехам:

117

21514,37

34423,00

Всего:

947

193793,32

310069,31

Фонд заработной платы по окладам рассчитывается по формуле 14:

где Ч - численность служащих, чел. ;

Оср. - средний должностной оклад, руб.;

12 - количество месяцев в году.

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле 15:

где Д - коэффициент доплаты к окладному фонду.

Кр - коэффициент районного регулирования.

Таблица 4.7 - Расчет численности и годового фонда заработной платы служащих

№

Структурные подразделения

Численность, чел.

Средний должностной оклад, руб.

ФЗП по окладам, тыс.руб.

Годовой ФЗП, тыс.руб.

По типовым структурам управления

Принято в плане

1

Общезаводской персонал

Руководители

15-30

26

28030

8745,36

13992,58

Специалисты

20-45

37

23700

10522,80

16836,48

Прочие служащие

2-10

9

13258

1431,86

2290,98

Итого:

72

20700,02

33120,04

2

Цеховой персонал

0,00

Заготовительно-машинный цех

5-30

27

19344

6267,46

10027,93

Сборочно-отделочный цех

5-30

22

19344

5106,82

8170,91

Цех 2-го деревообраба-тывающего производства (лесопильный, плит, шпона)

5-30

15

19344

3481,92

5571,07

Паросиловой

1-5

3

19344

696,38

1114,21

Сушильный

1-5

3

19344

696,38

1114,21

Прочие цехи

5-30

11

19344

2553,41

4085,45

Итого:

81

18802,37

30083,79

Всего административно-управленческого персонала:

153

39502,39

63203,83

5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности

При составлении плана по себестоимости особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины и причины возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса: сверхнормативного расхода сырья и материалов, топлива и энергии, потерь рабочего времени и доплат за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, потерь от простоев машин и оборудования, аварий, брака, излишних расходов, вызванных нерациональными хозяйственными связями по поставкам сырья и материалов, нарушением технологической и трудовой дисциплины, изменением объема работ по подготовке производства, освоению и внедрению новой техники и технологии и т.д.

Для расчета стоимости основных фондов по цехам и группам в мебельном производстве сначала определяется их общая стоимость по формуле 16:

где ТП - товарная продукция, тыс.руб.;

Фо - фондоотдача, руб./руб.

По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении:

Заготовительно-машинный цех - 55%;

Сборочно-отделочный - 45% .

Амортизационные отчисления рассчитывается по формуле:

где На - норма амортизации, %.

Стоимость основных фондов всего по предприятию для таблицы 5.2 рассчитывается по следующей пропорции:

Стоимость основных фондов в основном производстве (мебельное и 2-ое деревообрабатывающее) - 84%

78090,09 + 136753,76+ 63891,89 = 278735,74 тыс. руб. (стоимость ОФ в основном производстве)

278735,74*100/84 = 331828,26 тыс. руб. (полная стоимость ОФ)

331828,26 - 278735,74 = 53092,52 тыс. руб. (стоимость ОФ в вспомогательном производстве)

Таблица 5.1 - Расчет амортизационных отчислений по основным цехам

№

Мебельное производство

Мебельное производство

2-ое деревообрабатывающее производство

Структура основных фондов, %

Норма амортизации, %

Заготовительно-машинный цех

Сборочно-отделочный цех

Структура основных фондов %

Норма амортизации, %

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

АО тыс.руб.

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

АО, тыс.руб.

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

АО, тыс.руб.

1

Здания и сооружения

65

2,1

50758,56

1065,93

41529,73

872,12

48

3,2

65641,80

2100,54

2

Машины и оборудование

30

9,2

23427,03

2155,29

19167,57

1763,42

43

15,8

58804,12

9291,05

3

Транспортные средства

2

19,8

1561,80

309,24

1277,84

253,01

6

19,9

8205,23

1632,84

4

Прочие основные фонды

3

14,9

2342,70

349,06

1916,76

285,60

3

20

4102,61

820,52

Итого по цеху:

100

78090,09

3879,52

63891,89

3174,15

100

136753,7

13844,95

Таблица 5.2 - Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам

№

Цехи и объекты

Удельный вес основных фондов, %

На, %

Стоимость основных фондов, тыс.руб.

Амортизационные отчисления, %

1

Сушильный

1,5

7,1

796,39

56,54

2

Паросиловой

2,5

9

1327,31

119,46

3

Прочие цехи

6

8,3

3185,55

264,40

4

Общезаводские объекты

6

4,2

3185,55

133,79

Итого по вспомогательным цехам и общезаводским объектам:

16

-

8494,80

-

Всего по предприятию:

100

-

53092,52

574,20

Расчет себестоимости пара и распределение ее по потребителям представлен в группе таблиц 5.3

Таблица 5.3.1 - План выработки пара, Гкал

№

Показатели

Величина показателя

1

Валовый выпуск (пар-брутто)

74472

2

Внутрипроизводственное потребление

70925,7

3

Потери и на нужды паросилового цеха

3546,3

Таблица 5.3.2 - Расчет стоимости топлива

№

Наименование топлива

Количество топлива в натуральном выражении

Цена за единицу, руб.

Стоимость топлива, тыс.руб.

1

Отходы цеха по лесопильному производству

18348

255

4678,74

2

Кора

10255

136

1394,68

3

Отходы при выработке технологической щепы

2930

195

571,35

4

Отходы мебельного производства

3912,34

260

1017,21

Итого

7661,98

Таблица 5.3.3 - Калькуляция себестоимости пара

№

Статьи затрат

Величина затрат

На весь выпуск, тыс.руб.

На 1 Гкал, руб.

1

Топливо

7661,98

108,03

2

Вода

929,41

13,10

3

Заработная плата рабочих

728,05

10,27

4

Заработная плата служащих

1114,21

15,71

5

Отчисления на социальные нужды

478,99

6,75

6

Содержание и текущий ремонт основных фондов

1592,78

22,46

7

Амортизация

119,46

1,68

8

Прочие расходы цеха

631,24

8,90

9

Цеховая себестоимость валового выпуска

13256,13

186,90

10

Цеховая себестоимость пара, распределяемого внутри предприятия

13256,13

186,90

Таблица 5.3.4 - Распределение цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия

№

Цехи и потребители

Количество отпускаемого пара, Гкал.

Стоимость, тыс. руб.

1

Цех 2-го деревообрабатывающего производства (лесопильный, плит, шпона)

38016,18

7105,28

2

Сушильный цех;

21490,49

4016,61

3

Заготовительно-машинный цех

1 «Лада»

3546,29

662,81

2 «Лира»

2907,95

543,50

3 Мебель по спец. заказам

-

-

4

4. Сборочно-отделочный цех

1 «Лада»

3900,91

729,09

2 «Лира»

1063,89

198,84

3 Мебель по спец.заказам

-

-

5

Прочие потребители

-

-

Итого:

70925,70

13256,13

Затраты на воду рассчитывают по формуле:

гдеQбр. - количество пара брутто (валовый выпуск), Гкал

Н - норма расхода воды на 1 Гкал, м3 (принять равной 1,6 м3);

Ц - цена 1 м3 воды, руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по ставке, установленной законодательно на момент составления курсового проекта, от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха.

Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере 7% от их плановой стоимости.

Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех предыдущих статей затрат.

Затраты на 1 Гкал определяются по формуле 19:

где З - затраты на весь выпуск, руб.

Qн - количество пара нетто, Гкал.

Цеховая себестоимость валового выпуска равна сумме всех статей затрат.

Цеховая себестоимость пара для внутрипроизводственного потребления равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара, распределяемого внутри предприятия.

Цеховая себестоимость товарного пара равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара товарного.

Полная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости товарного пара и общехозяйственных и коммерческих расходов.

Распределение цеховой себестоимости пара на внутрипроизводственное потребление производится пропорционального количеству отпускаемого пара.

Отпускаемый пар на производство мебели по специальным заказам рассчитывается как разность между потребностью пара на производство мебельных наборов в каждом цехе мебельного производства.

В группе таблиц 5.4 производится расчет цеховой себестоимости сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям

Таблица 5.4.1 - Производственная программа сушильного цеха

№

Наименование мебели

Задание на сушку пиломатериалов, м3 условные

1

«Лада»

5647,34

2

«Лира»

1276,04

3

Мебель по специальному заказу

234,67

Итого:

7158,05

Таблица 5.4.2 - Калькуляция себестоимости сушки пиломатериалов

№

Статьи затрат

Величина затрат

На весь выпуск, тыс.руб.

На 1 м3 условный, руб.

1

Пар

4016,61

561,13

2

Электроэнергия

761,80

106,43

3

Заработная плата рабочих

728,05

101,71

4

Заработная плата служащих

1114,21

155,66

5

Отчисления на социальные нужды

368,45

51,47

6

Содержание и текущий ремонт основных фондов

1,70

0,24

7

Амортизация основных фондов

56,54

7,90

8

Прочие расходы

70,47

9,85

9

Цеховая себестоимость

7117,84

994,38

Таблица 5.4.3 - Распределение цеховой себестоимости по видам мебели

№

Наименование мебели

Цеховая себестоимость, 1 м3 условного, руб.

Количество пиломатериалов условных, м3

Затраты, тыс.руб.

1

«Лада»

994,38

5647,34

5615,62

2

«Лира»

994,38

1276,04

1268,87

3

Мебель по специальным заказам

994,38

234,67

233,35

Итого:

7117,84

В группе таблиц 5.5 проводится составление сметы комплексных статей затрат и распределение их по видам продукции

Таблица 5.5.1 - Сметы расходом, тыс. руб.

№

Наименование расходов

Цех

Заготовительно-машинный

Сборочно-отделочный

Лесопильное производство

1

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:

Заработная плата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования

9828,06

8424,05

3335,87

Отчисления на социальные нужды

3086,01

2645,15

1047,46

1.3 Материалы и запчасти

2342,70

63891,89

136753,76

1.4 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств

3879,52

3174,15

13844,95

1.5 Прочие расходы

956,81

3906,76

7749,10

Итого

20093,10

82042,00

162731,15

2

Цеховые расходы:

Заработная плата общецеховых рабочих

8424,05

7722,05

4008,95

Заработная плата служащих

10027,93

8170,91

5571,07

Отчисления на социальные нужды

3690,40

3178,59

1916,00

Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов

1867,4

1527,9

2301,6

Амортизация зданий, сооружений и прочих основных фондов

710,9

581,6

1377,1

Расходы на охрану труда

102,44

93,90

136,59

Прочие расходы

1241,16

1063,75

765,57

Итого

26064,27

22338,69

16076,87

Материалы и запчасти принять в размере 3% от стоимости машин, оборудования транспортных средств соответствующего цеха.

Таблица 5.5.2 - Распределение комплексных статей затрат в мебельном производстве, тыс. руб.

№

Наименование мебели

Заготовительно-машинный цех

Сборочно-отделочный цех

Заработная плата основных рабочих

Величина

Заработная плата основных рабочих

Величина

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Цеховые расходы

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Цеховые расходы

1

«Лада»

68 807,64

13 411,56

17 397,14

61 460,15

55 077,87

14 996,80

2

«Лира»

30 791,12

6 001,61

7 785,15

27 009,30

24 204,54

6 590,50

3

Мебель по спец. заказам

3 488,35

679,93

881,99

3 079,37

2 759,60

751,39

Итого:

103 087,12

20 093,10

26 064,27

91 548,82

82 042,00

22 338,69

Таблица 5.5.3 - Распределение комплексных статей затрат в цехе плит, шпона, тыс. руб.

№

Наименование продукции

Заработная плата основных рабочих

Величина

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Цеховые расходы

1

Продукция лесопильного цеха

46612,17

162731,15

16076,87

Итого:

162731,15

16076,87

В группе таблиц 5.6 представлена смета общехозяйственных и прочих производственных расходов и распределение их по цехам и видам продукции, тыс. руб.

Таблица 5.6.1 - Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов

№

Наименование расходов

Величина расходов

1

Заработная плата общезаводского персонала

33120,04

2

Отчисления на социальные нужды

6624,01

3

Содержание и текущий ремонт общезаводских основных фондов

924,96

4

Амортизация общезаводских основных фондов

133,79

5

Прочие расходы

6120,42

Итого общехозяйственные и производственные расходы:

46923,22

Таблица 5.6.2 - Распределение расходов по цехам и видам продукции

№

Наименование мебели

Заработная плата основных рабочих

Общехозяйственные и прочие производственные расходы

1

Мебельное производство:

«Лада»

68807,64

21 567,75

«Лира»

30791,12

9 651,47

Мебель по спец. заказам

3488,35

1 093,42

2

Продукция цеха

46612,17

14 610,58

Итого:

149699,28

46923,22

«Прочие расходы» принимаются в пределах 25-30 % от годового фонда заработной платы рабочих предприятия.

Расходы на подготовку производства принять в размере 10-12% от заработной платы основных рабочих.

Коммерческие расходы принять в размере 2% от производственной себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов даст полную себестоимость.

В группе таблиц 5.7 представлен расчет себестоимости продукции 2-го деревообрабатывающего производства (пиломатериалов, плит, шпона)

Валовый выпуск - 90062 куб. м.

Внутрипроизводственное потребление - 3784,61 куб. м.

Товарная продукция - 86277,3 куб. м.

Таблица 5.7.1 - Калькуляция себестоимости продукции 2-го деревообрабатывающего производства

№

Статьи затрат

По плану

На годовой выпуск, тыс.руб.

На 1 м3 (1 тыс.м2), руб.

1

Сырье и материалы

108825,75

1208,34

2

Возвратные отходы

11970,83

132,92

3

Итого по сырью и материалам

96854,92

1075,42

4

Энергия на технологические цели

13260,68

147,24

5

Заработная плата основных рабочих

46612,17

517,56

6

Отчисления на социальные нужды

13983,65

155,27

7

Расходы по подготовке производства

5127,34

56,93

8

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

162731,15

1806,88

9

Цеховые расходы

32155,65

357,04

10

Итого цеховая себестоимость валового выпуска

491522,13

3070,30

11

Цеховая себестоимость внутрипроизводственного потребления

11619,89

3070,30

12

Цеховая себестоимость товарной продукции

218874,47

2536,87

13

Общехозяйственные и прочие производственные расходы

46923,22

521,01

14

Производственная себестоимость

538445,35

5978,61

15

Коммерческие расходы

10768,91

119,57

16

Полная (коммерческая себестоимость).

423743,85

4705,02

Таблица 5.7.2 - Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению

№

Продукция по сортам

Цеховая себестоимость

Валового выпуска, тыс.руб

Внутрипроизводственного потребления, тыс.руб.

Товарной продукции, тыс.руб.

«Лада»

«Лира»

Мебели по спец. заказам

Итого

1

Обрезные материалы

0 сорт

34232,85

-

-

-

0,00

34232,85

1 сорт

82424,29

-

-

209,7

209,79

82214,51

2 сорт

59420,82

-

-

74,92

74,92

59345,89

3 сорт

39597,29

-

-

-

-

39597,29

4 сорт

20126,59

-

-

-

-

20126,59

2

Необрезные материалы

0 сорт

5012,71

-

-

-

0,00

5 012,71

1 сорт

36809,99

1526,41

737,94

-

2264,35

34 545,64

2 сорт

35435,70

3816,01

1851,57

-

5667,59

29 768,11

3 сорт

11281,91

1908,01

925,78

-

2833,79

8 448,11

4 сорт

5121,65

381,60

187,84

-

569,44

4 552,21

короткие

1983,46

7632,03

-

-

7632,03

5 648,57

обапол

2667,01

0,00

-

-

-

2 667,01

Итого:

-

7632,03

3703,15

284,71

11619,89

218874,47

Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению начинается с определения цеховой себестоимости единицы условной продукции по следующей формуле:

где С цех - цеховая себестоимость валового выпуска;

Q усл. - валовый выпуск в условных единицах.

Затем рассчитывается цеховая себестоимость единицы продукции каждого сорта:

где Кci - коэффициент сортности i-го сорта.

Себестоимость реализованной продукции определяется по формуле 22:

где С т.п. - себестоимость товарной продукции;

C о.н.г. и С о.к.г - себестоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец года.

Рентабельность реализованной продукции определяется по формуле 23:

где Пр - прибыль от реализации продукции.

Таблица 5.8 - Калькуляция себестоимости технологической щепы

№

Наименование

По плану

На весь выпуск, тыс. руб.

На 1 м3, руб.

1

Сырье

4 395,00

48,80

2

Возвратные отходы

571,35

6,34

3

Итого по сырью

3 823,65

42,46

4

Энергия на технологические нужды

13256,57

147,19

5

Заработная плата основных рабочих

46 612,17

517,56

6

Отчисления на социальные нужды

13983,65018

155,27

7

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

162731,15

1806,88

8

Цеховые расходы

17 176,15

190,71

9

Итого цеховая себестоимость

262 549,68

2915,21

10

Общехозяйственные и прочие производственные расходы

46 923,22

521,01

11

Производственная себестоимость

309 472,90

3436,22

12

Коммерческие расходы

6189,45

68,72

13

Полная себестоимость

315 662,36

3504,95

Таблица 5.9 - Калькуляция себестоимости мебели

Статьи затрат

Заготовительно-машинный цех

Сборочно-отделочный цех

Набор мебели Лада

Набор мебели Лира

Мебель по спец. заказам

Набор мебели Лада

Набор мебели Лира

Мебель по спец. заказам

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 набор, руб.

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 набор, руб.

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 тыс. руб., руб.

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 набор, руб.

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 набор, руб.

На годовой выпуск, тыс. руб.

На 1 тыс. руб., руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Сырье

37631,85

4897,85

5677,82

1315,33

717,16

154,16

-

-

-

-

-

-

Возвратные отходы

1881,59

244,89

283,89

65,77

35,86

7,71

-

-

-

-

-

-

Итого по сырью

35750,26

4652,96

5393,93

1249,56

681,30

146,45

-

-

-

-

-

-

Полуфабрикаты собственного производства

-

-

-

101645,60

13229,36

36987,36

8568,50

8078,07

1736,48

Сушка

5615,62

730,88

1268,87

293,95

233,35

50,16

-

-

-

#ЗНАЧ!

Производственные материалы

15505,28

2018,04

1732,62

401,38

596,47

128,22

0,00

0,00

45942,73

10643,10

0,00

0,00

Энергия на технологические цели

2436,00

317,05

2984,00

691,27

66,00

14,19

2436,00

317,05

2984,00

691,27

66,00

14,19

Заработная плата основных рабочих

68807,64

8955,44

30791,12

7133,08

3488,35

749,87

61460,15

7999,15

27009,30

6256,98

3079,37

661,95

Отчисления на социальные нужды

13761,53

1791,09

4618,67

1069,96

697,67

149,97

12292,03

1599,83

5401,86

1251,40

615,87

132,39

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

13411,56

1745,54

6001,61

1390,34

679,93

146,16

55077,87

7168,49

24204,54

5607,23

2759,60

593,21

Цеховые расходы

17397,14

2264,27

7785,15

1803,51

881,99

189,59

14996,80

1951,86

6590,50

1526,76

751,39

161,52

Цеховая себестоимость

101645,60

13229,36

36987,36

8568,50

8078,07

1736,48

247908,45

32265,74

149120,29

34545,24

15350,30

3299,75

Общехозяйственные и прочие производственные расходы

-

-

-

-

-

-

21567,75

2807,08

9651,47

2235,86

1093,42

235,05

Производственная себестоимость

-

-

-

-

-

-

269476,19

35072,82

158771,76

36781,10

16443,73

3534,79

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

5389,52

701,46

3175,44

735,62

328,87

70,70

Полная себестоимость

-

-

-

-

-

-

246985,36

32145,60

127545,63

29547,25

7320,61

1573,66

Таблица 5.10 - Планирование прибыли и рентабельности

Наименование продукции

Себестоимость единицы продукции, руб.

Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

Остатки нереализованной продукции, тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

Реализованная продукция, тыс.руб.

Прибыль от реализации, тыс.руб.

Рентабельность продукции, %

По отчету

По плану

На начало года

На конец года

В натуральном выражении

По полной себестоимости

В натуральном выражении

По полной себестоимости

1. «Лада»

34395,79

32145,60

246985,36

2732

20993,75

2994

23006,85

244972,26

264438,60

19466,34

7,95

2. «Лира»

31615,55

29547,25

127545,63

2512

10841,37

2752

11880,96

126506,04

132297,82

5791,78

4,58

3. Мебель по спец. заказам

1573,66

7320,61

134

622,25

147

681,91

7260,94

4614,05

-2646,89

-13,60

4. Продукция цеха 2

5034,37

4705,02

423743,85

7655,27

36018,22

8389

39472,02

420290,05

462853,13

42563,08

10,13

Итого

662358,41

68475,613

75041,76

635641,58

674863,50

39221,92

6,17

Заключение

При планировании деятельности предприятия в будущем периоде учитывались разные факторы, такие как цены на сырье, материалы, оборудование и электроэнергию, инфляция и т. д.

Для расчета стоимости продукции проводилось планирование затрат на производство продукции по статьям и по элементам затрат. В состав затрат на производство входят затраты на сырье (за минусом возвратных отходов), расходы на оплату труда рабочих и страховые взносы расходы на содержание оборудования, цеховые расходы, общезаводские расходы. Для получения полной себестоимости к производственной прибавляются коммерческие расходы (реклама, упаковка и т.д.)

Разрабатывая план-проект деревообрабатывающего предприятия на отчетный период и проведя расчет технико-экономических показателей на основе курсового проекта «Организация производства на предприятиях отрасли» получили следующие результаты:

С 1 рубля основных фондов получено 2,03 рубля готовой продукции. На 1 рубль готовой продукции приходится 0,49 рубля основных фондов. На 1 рабочего приходится 301555,54 рубля основных фондов.

Затраты на рубль товарной продукции равны 0,98 рубля, а реализованной продукции - 0,94 рубля.

Общая прибыль равна 294521,92 рубля. Рентабельной продукции составила 6,17 %

Рентабельными производствами будут:

- мебельное производство набора мебели «Лада» - 7,95 %, набора мебели «Лира» - 4,58%;

- продукция 2-го деревообрабатывающего предприятия - 10,13%;

Список использованных источников

1. Ридель, Л. Н. Планирование на предприятии [Текст]:учебное пособие / Л. Н. Ридель, Т. Л. Первушина.- Красноярск: СибГТУ, 2013. - 92 с.

2. Бусыгин Ю. Н. Планирование на предприятии: учеб.: [Текст]/ Ю. Н. Бусыгин, М.: - ЭКСМО, 2011. - 224с.

3. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии: учеб.: [Текст] / М.И. Бухалков. -- М.: Инфра-М, 2012. - 416 с.

4. Влодин О. П. Планирование деятельности: учеб. пособ.: [Текст]/ О. П. Влодин, С-Пб.: Юнирим, 2013. - 366 с.

5. Воронина, Е. А. Организация производства на предприятиях отрасли [Текст] / Е. А. Воронина, В. Е. Распопин. - Красноярск: СибГТУ, 2013. - 96 с.

6. Маманович, П. А. Организация производства: учеб. пособ.: [Текст]/ П. А. Маманович, М.: - ЭКСМО, 2011. - 224с.

7. Татур И. И. Маркетинг: [Текст]/ И. И. Татур, М.: Факел, 2012. - 155с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Организация и планирование деятельности авторемонтного предприятия

    План производства и реализации продукции. Методы организации производства. Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления на восстановление. План по труду и кадрам. План по себестоимости, доходам, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [45,4 K], добавлен 06.06.2015

  • Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли

    Основные технико-экономические показатели шахты "Воркутинская". Планирование себестоимости продукции. Прогноз сокращения потери добычи по участкам. Планирование конечного финансового результата. Направления снижения себестоимости продукции в отрасли.

    курсовая работа [54,3 K], добавлен 09.03.2009

  • Планирование работы автотранспортного предприятия

    Производственная программа по эксплуатации подвижного состава. Расчет годового количества и трудоемкости технического обслуживания и ремонта подвижного состава. План материально-технического обеспечения. Планирование себестоимости перевозок и прибыли.

    курсовая работа [211,8 K], добавлен 08.04.2011

  • Разработка текущего плана предприятия на примере ХФ ОАО "Ростелеком"

    Общая характеристика предприятия. Планирование производства и реализации услуг, научно-технического развития, инвестиций, фонда оплаты труда, материально-технического обеспечения, социально-экономического развития, себестоимости, прибыли и рентабельности.

    контрольная работа [708,9 K], добавлен 10.06.2014

  • Деятельность участка шахты "Одиночная" на предприятии ОАО "Краснокаменский Рудник"

    Планирование технико–экономических показателей деятельности участка – шахты "Одиночная" на предприятии ОАО "Краснокаменский Рудник". План себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производств. Планирование численности, производительности труда.

    курсовая работа [177,5 K], добавлен 16.11.2012

  • Технико-экономические показатели деятельности строительной организации

    Деятельность ОАО "СтройГрант" в условиях рыночной экономики. Форма собственности и формирование уставного капитала. Календарный план строительства объектов. Распределение работ по кварталам. Планирование себестоимости, прибыли и уровня рентабельности.

    курсовая работа [695,9 K], добавлен 22.03.2014

  • Технико-экономическое планирование

    Анализ содержания основных разделов Плана технико-экономического развития предприятия (плана производства и реализации, организационно-технического развития, материально-технического обеспечения, плана по труду, его оплате и т.д.); основные их показатели.

    курсовая работа [45,7 K], добавлен 27.06.2010

  • Производственное планирование и бизнес-план предприятия

    Классификация видов и методы планирования. Структура, цели и задачи бизнес-плана. Расчет показателей использования основных и оборотных средств, себестоимости производства продукции, уровня рентабельности производства и капитала, прибыли предприятия.

    курсовая работа [706,6 K], добавлен 10.01.2014

  • Внутрифирменное планирование на предприятии

    Характеристика предприятия ОАО "АвтоВАЗ". Нормативная и информационная база планирования. План производства продукции. Баланс наличия и потребности площадей, оборудования. Планирование численности персонала и фондов оплаты труда, себестоимости продукции.

    курсовая работа [433,3 K], добавлен 05.12.2013

  • Анализ путей снижения себестоимости производства изопрена

    Экономическое содержание и виды себестоимости. Смета и калькуляция затрат. Затратная составляющая цены. Планирование себестоимости продукции на предприятии. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости. Маржинальный анализ прибыли.

    дипломная работа [237,1 K], добавлен 02.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены