Развитие рыночной экономики: конкуренция, рейдерство, теории прибыли

Размещено на http://www.allbest.ru/

Определение понятия «рейдерство» как явления, связанного с поглощением юридических лиц

Как следует из этимологии термина, рейдерство (от англ. raid - налет, набег; raiders - лица, совершающие налеты, набеги) представляет собой противоправную деятельность, связанную с захватом чего-либо. Рейдерами ранее называли самостоятельно действующие военные корабли, которые, в отличие от пиратов, служили правительству и нападали только на корабли и поселения, принадлежащие враждебной стране. Также этот термин служил названием крупных надводных военных кораблей, вспомогательных крейсеров или переоборудованных специальным образом коммерческих судов, которые в одиночку или с малым сопровождением во время войны занимаются нарушением вражеских коммуникаций, топя транспорты и торговые суда.

На сегодняшний день российским законодателем несмотря на более чем двадцатилетнюю историю существования рейдерства в Российской Федерации легально понятие рейдерства не закреплено, а потому однозначного понимания его правоприменителем и в научных кругах не сложилось, и сегодня это явление может восприниматься в различных аспектах: как узко, так и расширительно. По своей сути рейдерство является многоаспектным явлением, потому изучением его занимаются не только правовые науки. В связи с этим можно выделить несколько подходов к его пониманию, а именно: правовой, экономико-правовой, экономический, социально-экономический, социологический. Изначально рейдерство возникло как экономическое явление, и лишь затем в силу девиантного характера и частого применения при рейдерских захватах незаконных или противоправных методов начало изучаться с правовой точки зрения. Как уже было сказано выше, в Российской Федерации единообразного понимания рейдерства не сложилось, причем на сегодняшний день различия в его понимании носят временами фундаментальный характер - ученые не пришли к единому мнению в таком, казалось бы, имеющем однозначный ответ вопросе, как чего больше от рейдерства, вреда или пользы? Учеными ведутся споры и о том, что именно следует понимать под рейдерским захватом, причем высказываются весьма разнообразные точки зрения на этот счет. В юридической литературе предприняты попытки сформулировать понятие этого явления:

- незаконное приобретение права на осуществление управленческой (организационно-распорядительной или административно-хозяйственной) функции юридическим лицом с целью распоряжения его имуществом. 1

- незаконное поглощение, когда бизнес-конфликт инициируется не для получения прибыли от перепродажи акций, а для установления полного контроля над бизнесом. 2

- деятельность по организации и осуществлению корпоративных захватов предприятий лицами, для которых указанный вид деятельности стал преступным промыслом.

- агрессивная атака на компанию для захвата бизнеса или его части, т. е. получение контроля над бизнесом вопреки воле основных собственников4

- получение контроля в самом широком смысле одним предприятием над другим методами как законными, так и незаконными;

- захват активов при помощи инициирования бизнес-конфликтов;

- недружественное поглощение имущества, которое осуществляется с использованием недостаточности правовой базы и с коррупционным использованием государственных, административных и силовых ресурсов1

- тщательно спланированная система деятельности, направленная на получение чужой компании, осуществляющей предпринимательскую и (или) иные виды экономической деятельности, которая, как правило, включает в себя сочетание незаконных, полузаконных (не прописанных в законе, иными словами - противоправных, но не нашедших законодательного запрета) и законных способов приобретения привлекательного, но чужого бизнеса2

- особый вид враждебного поглощения, при котором ценные активы подвергшейся рейдерской атаке компании распродаются и бизнес перестает существовать

- крайне опасное социальное явление, связанное с криминальными проявлениями в сфере экономики страны, направленное на похищение чужого имущества путем незаконного изменения права собственности, в том числе и недвижимости, с использованием обманных действий в правовой и судебной сферах государства, с последующим захватом собственности и применением или угрозой применения сил и средств, опасных для жизни и здоровья человека, с причинением владельцам имущества ущерба в крупном или особо крупном размере4.

- захват имущества (ценных бумаг, производственных мощностей и бизнеса в целом - предприятия как объекта имущественных прав) помимо воли его собственника с применением средств и способов криминального характера (во всех известных случаях имели место элементы коррупции), а также приобретение крупных пакетов акций (поглощение) помимо установленной процедуры и воли менеджмента поглощаемой компании (первый вид рейдерства используется в отношении юридических лиц любых организационно-правовых форм; второй - только в отношении открытых акционерных обществ).

- незаконный насильственный или ненасильственный криминальный захват объектов чужой собственности, предприятий и их имущества с целью завладения, которое нередко сопровождается совершением обманных действий и причинением собственникам имущества физического и материального ущерба

Кроме вышеуказанных точек зрения необходимо упомянуть и следующие мнения: М. П. Клейменов пишет, что «рейдерство есть уничтожение предприятия путем его захвата и последующего разорения в целях получения сверхприбыли». Д. И. Степанов характеризует корпоративные захваты как один из способов недобросовестного перехвата корпоративного контроля, т. е. осуществляемого без согласия внутренних инвесторов и (или) выплаты им справедливой компенсации. В. В. Горбов трактует недружественное поглощение (применительно к акционерному обществу) как получение над акционерным обществом и (или) его имуществом и имущественными правами юридического и фактического контроля, вопреки воле его основных акционеров, путем использования несовершенства правового регулирования акционерных отношений и (или) путем нарушения действующего законодательства. М. А. Сергеев считает, что рейдерство - это противоправная деятельность, посягающая на установленный порядок назначения или избрания органов управления юридического лица или (и) порядок его реорганизации, выражающаяся в умышленном совершении ряда противоправных действий, направленных на удовлетворение личных корыстных интересов ограниченного круга лиц и приводящих к потере прав другими участниками корпоративных отношений на владение, распоряжение и пользование имущественными комплексами и в целом над оперативной деятельностью общества. В. В. Киселев указывает на то, что рейдерство допустимо трактовать как совершение действий, направленных против воли собственника на незаконное, вне пределов действия гражданского законодательства, изменение права собственности на имущество предприятия (акционерного общества), изъятие его в пользу другого лица, установление новым собственником полного контроля над этим имуществом в юридическом и физическом смысле. А. Л. Балаян констатирует, что российское предпринимательское и уголовное право не содержит определения рейдерства, под которым следует понимать криминальное завладение собственностью юридического лица, совершаемое под прикрытием, как правило, нескольких гражданско-правовых сделок, по сути являющихся мнимыми и создающих видимость законного перехода собственности (предприятия, контрольного пакета акций, здания, сооружения, земельного участка и т. д. ) от одного собственника к другому. А. А. Лабутин считает, что рейдерство (недружественное поглощение предприятий, или корпоративный захват предприятий) - это захват контрольного пакета акций или долей, кредиторской задолженности предприятия (организации) с целью установления над ним полного (фактического и юридического) контроля вопреки интересам и воле собственника или менеджмента этого предприятия (организации).

Однако при всем многообразии мнений относительно сущностного определения понятия «рейдерство» в любом случае конечная цель криминальной рейдерской деятельности состоит в незаконном захвате, как насильственном, так и ненасильственном, объектов чужой собственности, предприятий и их имущества путем перехода права собственности на

соответствующие объекты «атакующему» лицу, консолидации контрольного пакета акций (в случае акционерного общества).

Выделяя основные признаки рейдерства как деятельности, связанной с противоправным поглощением юридических лиц, можно упомянуть мнение на этот счет Яковлевой Д. Р., которая к этой деятельности относит:

1) осуществление действий, направленных на завладение чужим объектом собственности;

2) реализацию данных действий с минимальными затратами;

3) необходимость легализации прав собственности для получения конечной выгоды рейдером (использование объекта собственности, его перепродажа, пр. );

4) реализацию данных действий (рейдерства) против воли законного собственника или части собственников, если имуществом владеет более чем одно лицо и на условиях, на которых законный собственник в иной ситуации не заключил бы соответствующую сделку;

5) реализацию данных действий (рейдерства) с применением уголовно наказуемых деяний: обмана, злоупотребления доверием, принуждения к сделке, шантажа, фальсификации доказательств, подделки документов, угрозы, дачи взятки, коммерческого подкупа, злоупотребления служебными полномочиями, подлога, преступления в сфере правосудия.

М. А. Зинковский к неотъемлемым признакам рейдерства относит:

1) Планируемость действий по присвоению чужого бизнеса, отсутствие в них элемента спонтанности.

2) Действия рейдера в основной своей массе происходит в рамках действующего законодательства. В данном случае М. А. Зинковский разграничивает рейдерский захват от криминальной и коррупционной деятельности, что на наш взгляд недопустимо.

3) Рейдерство - высокопрофессиональная деятельность. Действия по присвоению бизнеса сопряжены с работой людей нескольких специальностей - юристов, финансистов, психологов, PR-специалистов и многих других.

4) В 90% случаев причиной или предпосылкой рейдерского захвата являются экономические условия (конъюнктура рынка; отсутствие спроса/предложения; рынки сбыта готовой продукции; наличие филиальной сети; адекватное предложение на рынке банковских кредитных услуг; недобросовестная или скрытая конкуренция; явления монополизации мелких и средних рынков и т. п. ).

5) Рейдерским захватам подвержен бизнес, в большинстве случаев не имеющий должной юридической компоненты в своей структуре.

6) Переоценка руководителем или иными исполнительными органами бизнеса своих деловых качеств и уровня образования. Это явление носит массовый характер. На волне поддержки малого и среднего бизнеса большое количество людей желают получать прибыль путем открытия своего дела, не ведая даже о самых элементарных основах бизнес-процессов.

7) Создание и ведение «семейного» неконкурентоспособного бизнеса. Идея семейного бизнеса не нова для России. Центральная проблема такого бизнеса - отсутствие персональной ответственности за результат. С родственника труднее спросить, нежели с наемного работника. Характер и безопасность такого бизнеса далеки от современных западных компаний.

8) Любому рейдерскому захвату присущи три элемента: экономика (финансы), юриспруденция и безопасность.

Однако стоит отметить, что единых признаков рейдерства выделить невозможно, можно лишь уточнить основные, характерные ему отличительные черты, не пытаясь их детализировать, так как рейдерство на сегодняшний день - весьма разнообразный и разносторонний процесс, который может вестись в совершенно различных формах. В связи с этим же существует и множество классификаций рейдеров. Делят их, например, на системных и несистемных. «Системные рейдеры - профессионалы, ведущие одновременно по 10 - 20 проектов захвата. Они наиболее опасны, поскольку находятся под многослойной «крышей», состоящей из коррумпированных представителей правоохранительных органов, местных и федеральных властей. А несистемные рейдеры - это мелкие авантюристы, мечтающие о сказочном обогащении. Их цель - украсть предприятие, продать его и двинуться дальше в поисках новых приключений»1.

Однако в научной литературе в основном различают три вида рейдерства:

1) «белое», которое предполагает законное поглощение компаний. Это так называемый зарубежный вариант рейдерства. В России он также имеет место быть, но на Западе особенно распространен, где слияние и поглощение компаний не носит криминального характера, является неким «санитаром экономики», который в рамках законодательства «убивает» слабые компании, присоединяя их к более сильным, заставляет модернизироваться, быть эффективными.

2) «серое», которое оказывается возможным ввиду несовершенства законодательства. В последние годы в России наблюдаются тенденции смены однозначно криминальных механизмов захвата объектов чужой собственности («черных» схем) технологиями, которые сами по себе не являются преступными, однако на отдельных этапах их реализации могут включать совершение различных преступлений, в том числе коррупционных («серые» схемы). Технологии захвата имущества по «серым» схемам, отличающиеся большей изощренностью и совершенством с интеллектуальной точки зрения, пока еще не нашли адекватной уголовно -правовой оценки в правоприменительной практике, чему во многом способствует несовершенство действующего уголовного законодательства. Учитывая то, что в данном случае незаконные действия по присвоению объектов чужой собственности облекаются в квазизаконную форму, указанный вид рейдерства можно назвать полузаконным;

3) «черное» - самый криминализированный вид рейдерства, который всегда связан с использованием явно незаконных методов (способов) захвата и отъема объектов чужой собственности, применением «силовой» атаки и нередко физического насилия в отношении собственника имущества (например, угрозы, шантаж, силовой захват предприятия и т. п. ). В случае «черного» рейдерства собственник предприятия в лучшем случае «расстанется» с бизнесом на дискриминационных условиях. Как отмечалось выше, в настоящее время «черное» рейдерство постепенно уступает место более предпочтительному «серому» рейдерству, при котором фактически исключены бандитские вылазки и активно используются существующие пробелы в гражданском, корпоративном, финансовом и других отраслях законодательства для ненасильственных рейдерских захватов объектов чужой собственности. Ряд авторов «черное» рейдерство разделяют на две подгруппы: простое и квалифицированное, составной частью которых обязательно является «последующий силовой захват собственности» 1.

Однако, как справедливо отмечает Р. С. Волчок, «рейдерство - это всегда именно противоправный захват предприятия. Поэтому деление рейдеров на «черных», «серых» и «белых» весьма условно. На практике встречаются случаи, когда формально захват предприятия является вполне законным, но нередко за внешней законностью обнаруживается криминал»2.

Эксперты выделяют еще и такой сопутствующий рейдерству термин, как гринмейл, представляющий собой корпоративный шантаж собственника, применяемый миноритарием с целью продажи своих акций по более высокой цене1. Лицо, осуществляющее гринмейл, обычно приобретает незначительную часть акций у миноритарных акционеров эффективной компании и путем использования законных механизмов препятствует успешному управлению компанией в целях принуждения крупных акционеров выкупить акции, принадлежащие ему, по цене гораздо выше рыночной, другими словами, спекуляция или злоупотребление своими правами акционера. Гринмейл отделяется от рейдерства, поскольку считается, что целью рейдера является не получение прибыли от перепродажи акций, а установление полного контроля над бизнесом. Стоит отметить, что такая относительно легитимная форма захвата контроля над предприятиями, как гринмейл, свойственна преимущественно профессиональному государственному рейдерству, организаторами и выгодоприобретателями которого выступают должностные лица, обладающие специальными познаниями в сфере экономической и финансовой деятельности, закрытой служебной информацией, возможностями влияния на итоги конкурсов

Понятиями, неразрывно связанными с рейдерством, являются также «силовой захват» и «криминальный захват» организации, причем они часто употребляются как синонимы, что является в корне неверным. Как справедливо указывает Борисов, силовой захват предприятия - физический захват территории, здания, или собственности предприятия силами правоохранительных органов, охранных компаний, ОМОНА и иных силовых организаций. Силовой захват может быть как законным, так и незаконным. Криминальный же захват является однозначно незаконным и подразумевает под собой любой захват собственности различными незаконными методами2.

Заметим также, что в научной литературе наряду с традиционными видами агрессивного захвата объектов чужой собственности выделяется новый вид угрозы экономической безопасности в форме так называемого интеллектуального рейдерства (например, в форме отъема патентов на изобретения и т. п. ). Некоторые авторы высказывают мнение о существовании в настоящее время такой разновидности рейдерства, как «государственное рейдерство», т. е. рейдерство, которое исходит от государства. Кроме того, существующий в России финансовый кризис породил новый вид рейдерства «без применения грубой силы» - так называемое банковское рейдерство. В данном случае банки, используя различные способы «загона клиента в угол», в том числе связи (включая коррупционные) в правоохранительных, налоговых, таможенных и других органах, оказывают давление на заемщиков для «перехвата» прав на их активы, захвата предприятий, отъема собственности заемщиков1.

Также необходимо уточнить, что в процессе рейдерских захватов используется широкий спектр экономических, правовых методов, методов корпоративного управления, которые могут различаться от законных до полностью незаконных. Среди них можно выделить следующие:

Откровенно незаконные методы: шантаж, захват сотрудников предприятия в заложники, подкуп представителей ответственных ведомств, подкуп членов совета директоров силовой захват территории предприятия, фальсификация решений суда, уставных документов, протоколов собраний акционеров, долговой захват и некоторые другие.

«Серые» методы: оказание давления на руководство компании, выдвижение ставленников на ключевые посты, юридический террор, информационная война.

Легальные методы:

- скупка акций предприятий у миноритарных акционеров. В большинстве стран в законодательстве об акционерных обществах предусмотрена возможность при наличии определенного процента акций компании провести собрание акционеров и на нем принять решение о смене руководства, чем с успехом пользуются рейдеры, скупая необходимый пакет акций организации.

- кредиторские задолженности организаций. В случае, если у компании, подвергшейся атаке рейдеров, имеется несколько задолженностей, сумма которых превышает сумму свободных ее активов, она становится весьма уязвима для действий рейдеров, которые в таких случаях скупают задолженности компании и, пользуясь правом нового собственника, предъявляют их к оплате. Предприятию не остается ничего кроме как объявить себя банкротом, после чего оно скупается рейдером.

- использование рейдером допускаемых в процессе работы организации каких-либо нарушений корпоративного, административного, уголовного законодательства, что позволяет рейдерам «задушить» предприятие различного рода проверками, используя при этом административный ресурс.

Подводя итог вышеизложенному в ходе исследования данного вопроса можно прийти к выводу, что рейдерство представляет собой агрессивную атаку юридического лица с целью захвата бизнеса в целом или его части путем перехода права собственности на соответствующие объекты экономики вопреки воле основных собственников с помощью законных, не вполне законных или же явно противоправных методов, в основе которых лежит использование механизмов функционирования рыночной экономики.

Конкуренция: сущность, функции и виды

Конкуренция - состязание, борьба между продавцами, производителями товаров и услуг за наиболее выгодное положение на рынке. Она является одним из наиболее действенных механизмов отбора и регулирования в рыночной экономике.

Функции конкуренции:

1. Регулирующая - конкуренция определяет структуру и объемы производства продукции в обществе и обеспечивает тем самым максимальный уровень благосостояния.

2. Функция размещения ресурсов (аллокация) - в результате конкуренции экономические ресурсы концентрируются там, где они могут быть использованы с максимальной отдачей.

3. Инновационная - конкуренция заставляет производителей внедрять более эффективные технологии, осуществлять нововведения.

4. Распределительная - конкуренция распределяет созданную собственность. Большие доходы получают те, кто владеет более эффективными и качественными факторами производства (природные ресурсы, знания, умения, физический капитал и другое.

По А. Смиту: «Конкуренция - невидимая рука рынка».

Виды конкуренции:

1. Внутриотраслевая - соревнуются фирмы одной отрасли. Отрасль - группа фирм, производящих либо одну и ту же, либо однородную продукцию. Борьба за покупателей, рынки сбыта, за источники сырья.

2. Межотраслевая - борьба за наиболее выгодные сферы приложения капитала. Предполагает перелив капитала из одной отрасли в другую.

3. Ценовая - осуществляется по средствам снижения цен. Технология ценовой конкуренции: предприниматель назначает более низкие цены на товар. Конкуренты, не способные снизить цену, из-за издержек терпят убытки, разоряются и уходят из отрасли. Ценовая конкуренция может привести к ценовым войнам.

4. Неценовая - конкуренция, при которой возрастает качество продукции и условий продаж при неизменных ценах. Основа успешной неценовой конкуренции: реклама, повышение качества продукции, дифференциация. Неценовая конкуренция имеет широкое распространение в современной рыночной экономике.

5. Совершенная - в условиях совершенной конкуренции ни одна из фирм отрасли не в состоянии изменить рыночную ситуацию (повлиять на цену, спрос и предложение).

6. Несовершенная - в условиях несовершенной конкуренции одна фирма в состоянии повлиять на рыночную ситуацию: чистая монополия, олигополия, монополистическая конкуренция.

Эволюция теории прибыли в эк теории

Прибыль -- наиболее простая и одновременно наиболее сложная категория рыночной экономики. Она является стержнем и главной движущей силой экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом деятельности предпринимателей в экономике.

В системе экономических теорий, связанных с предпринимательской деятельностью, теория прибыли традиционно характеризуется экономистами как одна из наиболее сложных. Эта сложность определяется многообразием сущностных сторон, которые отражает категория прибыли, а также многообразием обличий, в которых она выступает.

В качестве прибыли в рыночной экономике понимают вознаграждение за использование специфического фактора производства - предпринимательства.

В микроэкономике понятие прибыль определяется как величина, определяемая как разница между общей выручкой и общими издержками, разница между доходами и расходами.

Прибыль бывает: нормальная, бухгалтерская, экономическая (чистая). Нормальная прибыль (нулевая экономическая прибыль) - альтернативная стоимость использования предпринимательской способности. Когда фирма получает только нормальную прибыль, то её доход полностью расходуется на покрытие всех затрат фирмы. Бухгалтерская прибыль представляет собой общую выручку фирмы за вычетом внешних издержек. Однако экономисты определяют прибыль иначе. Экономическая прибыль - это общая выручка за вычетом всех издержек (внешних и внутренних, включая в последние и нормальную прибыль предприятия).

Теория прибыли имеет глубокий генезис, так как проблемы эффективного ее формирования и использования интересовали экономистов еще с древних времен

Неоклассическая теория прибыли

В неоклассическом подходе возникновению прибыли способствует несовершенный рынок. Дополнением к нему служат теории рисковой прибыли Ряд западных ученых (Ф. Найт, Б. Кирстед, Дж.Ф. Уэстон, Дж. Шекл и др.) усматривают происхождение прибыли в действиях предпринимателей и других экономических агентов в условиях неопределенности и риска. В экономической теории различают неопределенность и риск. Согласно Найту, риск - это такая ситуация, при которой известны размеры возможных убытков и их можно выразить с помощью статистической вероятности или исчислить в издержках страхования. Поскольку тяжесть несения риска можно смягчить путем уплаты небольших фиксированных издержек по страхованию, он не объясняет прибыли. Прибыль может быть объяснена лишь на основе неопределенности как непредсказуемого риска.

При таком подходе прибыль рассматривается как получаемый в силу неопределенности избыток над "договорными доходами факторов, включающими нормальную прибыль:

Согласно теориям риска предприниматель, принимая решение в условиях неопределенности, может ошибаться в своих оценках ожидаемых издержек и вознаграждений факторов и тем самым допускать возможность появления прибыли у других предпринимателей. С точки зрения Найта, убытки предпринимателя возникают в результате его оптимистической оценки конъюнктуры или переоценки перспектив прибыли.

Известны два основных способа определения вероятности наступления некоторого события: объективный, основанный на анализе прошлого опыта, и субъективный, являющийся результатом гипотетических представлений о характере развития будущих событий. При заданных показателях вероятности ожидаемого значения чистого дохода вычисляется его среднеожидаемое значение в виде средневзвешенной арифметической величины, где в качестве весов используются показатели вероятности:

В теории Дж. Шекла прибыль есть мера ошибок или отклонений в области предвидений, расчетов предпринимателей. Исходной категорией в концепции Шекла выступает "потенциальная неожиданноть", выражающая внезапность появления события. Выделяются две разновидности потенциальной неожиданности. Одна называется нулевой и отражает абсолютную уверенность в том, что рассматриваемое событие произойдет. Нулевая потенциальная неожиданность приписывается таким исходам, которые кажутся лицу, принимающему решение, нормальными, обычными. Если же результаты предоставляются субъекту невозможными, то они соответствуют максимальной потенциальной неожиданности.

С помощью категории "потенциальной неожиданности" Шекл стремится измерить величину успеха или неудачи, иными словами, прибыли или потерь. По его мнению, высокую потенциальную неожиданность имеют те варианты, которые вызывают наибольший интерес у предпринимателя и тем самым-сопряжены с высокими прибылями или потерями. Потенциальная неожиданность рассматривается Шеклом как особый вариант полезности -- степень веры или сомнения хозяйствующего субъекта.

Не для всех людей гарантированная величина некоторого дохода и равная ей ожидаемая величина того же дохода равнозначны, так как люди по-разному относятся к риску: одни считают риск благом, другие к нему равнодушны, а третьи стремятся избежать риска. Распределить людей по трем перечисленным категориям можно с помощью понятия "гарантированный эквивалент лотереи". Это сумма денег, которую субъект готов заплатить за право участия в лотерее с известным ожидаемым значением выигрыша. Большинство людей не признают риск благом; из-за этого их гарантированный эквивалент лотереи меньше ожидаемого значения выигрыша. Поэтому при определении капитальной цены фактора производства, обеспечивающего вероятностные доходы, нужно либо уменьшить ожидаемый доход на премию за риск, либо увеличить ставку дисконта. Каждый предприниматель имеет свое субъективное представление о премии за риск, но при наличии рынка рисковых активов формируется единая рыночная цена риска.

В экономической теории рассматриваются три способа снижения риска. Первый -- это диверсификация или минимизация риска за счет распределения времени не на один, а на два товара, которые не являются родственными, второй -- страхование и третий -- получение большей информации о выборе и результатах.

Таким образом, рискованные операции совершают не только предприниматели, но и владельцы факторов производства и потребители. Сравнение возможных действий осуществляется с помощью так называемой карты безразличия игрока, т.е. совокупности кривых безразличия, выражающих отношение между выигрышами и убытками и объединяющих равные комбинаций выгоды и неожиданности. Специфика деятельности предпринимателя связана с тем, что он должен выбрать такое решение, при котором стандартизированный исход имеет максимальное значение выгоды (или убытка). Другими словами, выбор предпринимателя находится на более высокой кривой безразличия. Следовательно, прибыль предстает как результат процесса принятия предпринимательских решений.

С теориями риска согласуется взгляд на прибыль как на вознаграждение за технические усовершенствования и успевшую предпринимательскую деятельность. Поскольку в условиях неопределенности ориентироваться в том, как будут развиваться экономические процессы в будущем, весьма сложно, особую значимость приобретают новаторы и организаторы производства, которые могут предвидеть, какие новшества и технические усовершенствования способны обеспечить успех и принести более высокий доход. Такое предвидение, с одной стороны, основывается на неопределенности, а с другой - на особых творческих качествах и способностях: нестандартности мышления, выработке оригинальных идей, умении ориентироваться в условиях неопределенности и находить нужные решения.

Институциональные теории прибыли

Функциональный подход к прибыли сформировался в рамках институциональных теорий. Й. Шумпетер трактует прибыль в качестве вознаграждения предпринимателя за его функцию нововведений (внедрение достижений технического прогресса и открытие новых ресурсов). Поэтому прибыль может появиться лишь в изменяющейся, динамичной, экономике. Экономическая динамика характеризуется Шумпетером как осуществление новых комбинаций производственных факторов, нарушающих статическое состояние. В результате внедрения предпринимателями новых комбинаций снижаются издержки производства и возникает прибыль. Поэтому прибыль выступает временным явлением, возникающим в результате роста производительности труда.

Последователь взглядов Шумпетера ФЛерру определял функциональную прибыль как вознаграждение за функции нововведений и экономической власти. Перру различает услуги создания и услуги экономической власти. Создать прибыль экономически означает осуществлять эффективные нововведения и способствовать увеличению создаваемого продукта. Осуществлять власть в экономическом смысле на предприятии означает сделать конкурентными или совместимыми между собой для достижения цели фирмы проекты и планы агентов и групп, составляющих данную производственную единицу. Перру подчеркивает, что оба вида услуг -- создание и власть -- непосредственно связаны с нововведениями. Кроме того, полезность услуг власти состоит в интеграции экономических агентов, эти услуги поддерживают сплоченность и постоянство производственной организации. Перру разработал также "эффект господства" по отношению к власти предпринимателя. Современная экономика рассматривается как комбинация трех экономических структур -- отношений власти, обмена и помощи. А эффект господства рассматривается не в рамках теории насилия, а в форме конкуренции господствующей экономической единицы по отношению к подчиненной. Доходы мелких и экономически слабых фирм зависят от решений фирм, господствующих в отрасли, появляется возможность совместного обеспечения прибыли для группы фирм, так. называемая связанная прибыль). Поэтому прибыль от нововведений есть результат частных и общественных стратегий. Функционально прибыль выступает как оспариваемый доход, благоприятный итог взаимодействия противоположных претензий на общественный продукт и как разновидность связанной прибыли или комбинация секторных прибылей. Другими словами, в данной социологической трактовке воспроизводится неоклассический постулат зависимости внешней экономии от масштабов производства.

Перру утверждает, что различные экономические агенты -- государство, предприниматели, управляющие, служащие, рабочие -- присваивают соответствующую часть прибыли от нововведений в зависимости от своей активности. Часть функциональной прибыли остается в резерве предприятия и предназначается для инвестирования и модериизации. Следовательно, в понятие функциональной прибыли включается часть как распределенной, так и нераспределенной прибыли.

Экономисты институционально-социологического направления не исчерпывают анализ прибыли только функциональной формой. Они рассматривают также институциональную прибыль, которая представляется как продукт перераспределительных отношений и результат воздействия социальных институтов (государства, профсоюзов и др.). По их мнению, институализация прибыли -- это процесс образования доходов и прибыли за пределами закономерностей рыночного механизма путем воздействия политико-юридических и других внеэкономических факторов, таких, как государственное вмешательство, соотношение сил между рабочими организациями и предпринимательскими союзами.

В теории институциональной прибыли исходным является понятие социальной группы, а так как прибыль связывается с деятельностью и активностью предпринимателей, то исходным понятием является группа предпринимателей. Эффективность методов воздействия предпринимателей и других экономических агентов значительно усиливается, если они выходят за рамки индивидуальных действий.

Критериями, по которым классифицируется принадлежность индивида к социальной группе, считаются источник и характер (форма) личного дохода. Источник дохода - это тот способ, посредством которого различные индивидуумы включаются в экономику для получения доли национального дохода. Например, Ж. Маршаль и Ж. Лекайон называют пять таких способов: продажа труда, ведение промышленного или торгового предприятия, сельскохозяйственное предприятие, ссуда денег или натуральных благ и трансферты, или признание прав без соответствующего вклада. В соответствии с названными способами получения доходов французские структуралисты выделяют пять больших соцрупп: трудящиеся -- получатели дохода от труда (рабочие, служащие, управляющие); получатели прибыли (индивидуальные предприниматели в промышленности и торговле, частные и национализированные акционерные компании и их администрация, лица свободных профессий); группа сельскохозяйственных производителей; заимодавцы; получатели трансфертов.

В институциональных теориях социальная группа выступает активным субъектом распределения. Поведение предпринимателей по отношению к потребителям сводится к трем моментам: рекламе, изготовлению новых продуктов и увеличению спроса на деньги. Другим, не менее важным направлением деятельности предпринимателей на рынке, является проводимая ими политика по отношению к владельцам производственных факторов.

Следовательно, комплекс факторов, порождающих институциональную прибыль, имеет широкий спектр действия -- это и навязывание потребителям со стороны предпринимателей высокого уровня цен, и давление на ссудных капиталистов с целью понижения процента, и давление на профсоюзы, государство и т.д.

Марксистская трактовка сущности прибыли

В отличие от изложенных экономических теорий марксизм предпринимал попытку с помощью диалектической логики объяснить сущность буржуазного общества и интересы различных классов. Так как у стоимости признан только один источник - труд, то и приращение стоимости (прибавочная стоимость) тоже имеет только один источник. Процесс создания прибавочной стоимости базируется на двух методологических приемах. Первый состоит в разграничении категорий "труд" и "рабочая сила", второй -- в распределении рабочего времени. Часть необходимого рабочего времени рассматривается как эквивалент стоимости рабочей силы, выступающей в реальной экономике в форме заработной платы. Время сверх необходимого называется прибавочным, так как в течение него трудом рабочего создается прибавочная стоимость, принадлежащая собственнику средств производства. Созданная в процессе производства прибавочная стоимость распределяется в рамках класса капиталистов среди других групп, не участвующих в производстве (торговые капиталисты, владельцы денежных капиталов). Распределение прибавочной стоимости между отраслями происходит в результате перелива капитала, так как каждый стремится вложить свой капитал в более прибыльную отрасль. В результате свободного перелива капитала происходит выравнивание нормы прибыли и формирование средней нормы прибыли:

Средняя норма прибыли свидетельствует о том, что равновеликие капиталы при соответствующей технической оснащенности и организации производства приносят равновеликую прибыль. Валовой доход фирмы выступает в теории марксизма как цена производства созданных благ. Цена производства включает издержки и сред|нюю прибыль. Средняя прибыль принадлежит собственнику средств производства и тождественна в некотором смысле нулевой прибыли неоклассиков, так как является свидетельством нормальных условий| функционирования капиталов в отрасли и характеризует состояние равновесия в отрасли, которое нарушается под воздействием технических, технологических, организационных, управленческих и других факторов. Так как экономический анализ в рамках теории марксизма проводится через призму классов и классовых интересов, многие экономисты считают эту теорию разновидностью институционального подхода.

Неоинституционалистские концепции прибыли

Неоинституционалисты (Дж. Гэлбрейт, Р. Гордон и др.) на основе того, что в крупных корпорациях собственник заменен управляющим, делают вывод о снижении значения максимизации прибыли фирмы как основного стимула хозяйственнрй деятельности. В рамках концепции "управленческого строя" выдвигаются альтернативные по отношению к прибыли критерии, такие, как рост производства, технический прогресс, увеличение продаж, избежание убытков, стремление выжить в конкурентной борьбе, коллективное благосостояние, общественный престиж и ряд других "неприбыльных детерминант". Это дополняется концепцией "качества жизни", рассматривающей не только экономические, но и психологические, социальные, природные факторы, характеризующие состояние социальных групп современного общества.

Среди обстоятельств, определяющих побудительные мотивы фирм, Гэлбрейт особо выделяет перемещение власти от одного фактора производства к другому. "Власть в экономике некогда была основана на владении землей, затем она перешла к капиталу, и .наконец, в наше время источником власти служит тот сплав знания и опыта, который представляет техноструктура. Параллельно этому процессу происходила и смена мотивов, руководящих человеческой деятельностью".

Рассматривая крупное производство в качестве гармоничной организации, олицетворяющей единство целей личности, техноструктуры и общества, Гэлбрейт выдвигает основную цель - увеличение экономического роста, который повышает общественное благосостояние и улучшает жизненный уровень.

Вместе с тем, несмотря на увеличение роли социальных и психологических факторов в экономике, существование различной степени конкурентных рынков ставит фирмы перед необходимостью учитывать основные экономические параметры рынка с целью сохранения своего положения на рынке.

Современная трактовка прибыли

Современная экономическая мысль рассматривает прибыль как доход от использования факторов производства, т.е. труда, земли и капитала. Отрицая прибыль как результат эксплуатации, присвоения неоплаченного наемного труда, можно выделить следующие определения прибыли. Во-первых, прибыль - это плата за услуги предпринимательской деятельности. Во-вторых, прибыль - это плата за новаторство, за талант в управлении фирмой. В-третьих, прибыль - это плата за риск, за неопределенность результатов предпринимательской деятельности. Риск может быть связан с выбором того или иного управленческого, научно-технического или социального решения, с тем или иным вариантом природно-климатических условий. Риск может быть связан и с непредсказуемыми обстоятельствами - стихийные бедствия, межнациональные и межгосударственные конфликты и т.п. Результаты риска могут быть кардинально различны - большая прибыль и, наоборот, ее уменьшение или даже разорение фирмы. В-четвертых, это так называемая монопольная прибыль. Она возникает при монопольном положении производителя на рынке или при естественной монополии. Монопольная прибыль по большей части неустойчива.

История возникновения и этапы развития Системы Национальных Счетов

Основные абсолютные макроэкономические показатели содержатся в системе национальных счетов. Система национальных счетов - это адекватный рыночной экономике национальный учет.

СНС - система национального счетоводства - призвана удовлетворить потребность органов государственного управления в информации, необходимой для разработки экономической политики и принятия решений о мерах по регулированию рыночной экономики.

Система национальных счетов (ее полное название Система счетов национального продукта и дохода) была разработана в конце 20-х годов группой американских ученых, сотрудников Национального Бюро Экономических Исследований, под руководством будущего лауреата Нобелевской премии Саймона Кузнеца. В свою очередь, сформировалась она в 40-50-е годы в ведущих капиталистических странах мира в ответ на потребность органов государственного управления в макроэкономической информации для разработки экономической политики, программ и мер по регулированию рыночной экономики. Необходимость в таком регулировании стала особенно очевидной после “великой” экономической депрессии 1929-33 годов.

Для многих исследователей стало очевидным, что рыночная экономика не обладает какими-то встроенными в неё саморегулирующими механизмами, которые, как полагали многие экономисты до депрессии, должны автоматически возвращать рыночную экономику в состояние равновесия. После депрессии многие экономисты-теоретики пришли к выводу, что для того чтобы вернуть рыночную экономику в состояние первоначального равновесия, нужны меры государственного воздействия. Одним из ученых, кто обосновал идею и методы государственного регулирования в наиболее отчетливой и последовательной форме был выдающийся английский экономист Дж. М. Кейнс. В своей работе «Общая теория занятости, процента и денег», опубликованной в 1936 году Кейнс разработал несколько принципов формирования системы информации, необходимой для анализа экономики и её регулирования органами государственного управления. Тем самым он сформулировал некоторые важные принципы будущей СНС. Он представлял её в виде системы взаимосвязанных макроэкономических переменных, таких как общий доход, потребление, инвестиции, сбережения и показал, что государство, воздействуя на одни переменные, может добиваться изменения других переменных. Но не только у Кейнса работы имели макроэкономическую направленность, расчеты и выводы многих экономистов подготавливали почву для создания национального счетоводства.

В Советской России СНС разрабатывалась во Всероссийском (а впоследствии Всесоюзном) Совете Народного Хозяйства ВСНХ - в связи с необходимостью разработки пятилетних планов развития экономики страны, а также для оценки тенденций развития мировой экономики и перспектив мировой революции.

Другим историческим событием, стимулировавшим разработку СНС, явилась вторая мировая война. После её окончания органы государственного управления наиболее развитых капиталистических стран стали ощущать потребность в систематизированной макроэкономической информации для определения приоритетов и направлений в экономической политике по переориентации военной экономики, отысканию наиболее эффективных методов решения данной задачи.

Начало применению экономико-статистических методов для описания и анализа хозяйства положил XVII век: именно тогда впервые в истории английские экономисты У. Петти и Г. Кинг построили оценки национального дохода Англии и Франции и использовали их для исследования влияния изменения налоговой системы на экономику. А в 1758 году Ф. Кенэ опубликовал первую формализованную модель национального хозяйства в виде «Экономической таблицы».

«Экономическая таблица» Ф.Кенэ, несомненно, представляет собой прообраз современной системы национальных счетов - СНС, однако теория физиократов о границах экономической деятельности соответствовала тому этапу развития производства, когда сельское хозяйство было основной отраслью экономики, а потому рассматривала лишь сельское хозяйство и добывающую промышленность в качестве производящих отраслей.

В период развития капитализма, когда резко возрос вклад обрабатывающей промышленности в удовлетворение потребностей общества, А.Смит сформулировал концепцию материального производства, в соответствии с которой все виды деятельности по производству материальных благ следует рассматривать как производящие, т.е. участвующие в производстве национального дохода, в отличие от деятельности по оказанию услуг, которая является лишь основанием для его перераспределения. Эта концепция явилась теоретической основой для использовавшейся в советской статистике макромодели хозяйства - балансе народного хозяйства (БНХ). Эта система моделирования соответствовала, во-первых, приоритетам государственной экономической политики («производство средств производства» и «создание материально-технической базы коммунизма»), и, во-вторых, такому уровню экономического развития, когда вклад сферы услуг в национальный доход действительно был практически неразличим. рейдерство конкуренция счет национальный

В основе СНС лежит теория факторов производства Ж.-Б. Сэя, рассматривающая труд, землю и капитал в качестве факторов, равно участвующих в производстве национального продукта и дохода и, следовательно, равно имеющих право на соответствующее вознаграждение. В начале ХХ века на усовершенствование методик экономических исследований большое влияние оказали А.Маршалл, В. Леонтьев и другие экономисты. А после второй мировой войны начался новый этап в развитии СНС. Наиболее значительную работу по унификации и стандартизации счетов, проблемам международной сопоставимости проводят статистические органы ООН. Эта деятельность стимулируется необходимостью исчислять размер взносов государств - членов ООН, определяемый пропорционально объемам национального дохода разных стран.

После второй мировой войны большой вклад в развитие теории и методологии СНС стали вносить международные экономические организации (ООН, Европейские сообщества и др.). Организуя международное экономическое сотрудничество, международные экономические организации испытывали потребность в сравнении макроэкономических данных, поэтому занимались разработкой международных стандартов, которые, с одной стороны, содействовали внедрению СНС в различных странах мира, а с другой - обеспечивали основу для сбора и публикации сравниваемых данных о валовом внутреннем продукте (ВВП) и других важных показателях СНС.

Вследствие этого, большинство стран в соответствии с рекомендациями Организации Объединенных Наций стали использовать методику расчета макроэкономических показателей, заложенную в Системе Национальных Счетов, что позволяет производить макроэкономические сопоставления по разным странам мира.

Первые официальные расчёты по системе национальных счетов относятся в Великобритании к 1946 г., в США к 1947 г., во Франции к 1949 г. С 1953 г. в международной статистике начала применяться стандартная система счетов ООН. Следующим этапом её развития была стандартная система счетов ООН 1968 г., которую заменила ныне действующая система 1993 г.

Первый международный стандарт был подготовлен в ООН в 50-х годах. Созданная в 1952 году система национальных счетов неоднократно существенно пересматривалась. Так, рекомендованный ООН согласованный план счетов по учету и представлению основных товарных и денежных потоков в производстве, потреблении, накоплении и внешней торговле (содержащий 6 счетов и 12 вспомогательных таблиц) в 1968 году был дополнен таблицами затрат и выпуска, финансовыми счетами; значительное место стали занимать счета институциональных секторов; появилось различие рыночного и нерыночного производства и т.д. Последующее совершенствование методов СНС позволило создать современную Систему Национального Счетоводства Объединенных Наций (SCN или SNA - англ. аббревиатура). В ней принципиально новыми методами можно считать разбивку производства по отраслям народного хозяйства и прочим производителям, включение в СНС межотраслевого баланса, более подробный учет финансовой сферы с выделением финансовых секторов и потоков финансовых активов, а также введение балансов имущества.

СНС ООН представляет собой согласованную схему для сбора, описания и увязки основных потоков статистической информации, которые выражены в макроэкономических показателях, характеризующих наиболее важные результаты и пропорции экономического развития. Фактически, СНС ООН стала международным руководством для национальных статистических служб.

Сущность структура и задачи системы национальных счетов

Для правильного понимания показателей и особенностей отражения их взаимосвязей, остановимся на следующих структурных характеристиках СHС: границы производства, разграничение между «внутренней» и «национальной» экономикой; группировка хозяйствующих объектов и экономических операций.

Итак, производственная деятельность включает:

а) рыночную деятельность;

б) нерыночную деятельность (производство продуктов в хозяйствах населения для собственного потребления, бесплатные услуги госучреждений).

В этом понятии не охватывается:

а) теневая экономика;

б) бесплатные услуги в домашних хозяйствах.

Теневая экономика, в принципе, должна учитываться в СHС, так как этой сфере производятся продукты, услуги и доходы, участвующие в экономическом обороте. Большинство стран делает поправки к данным, собранным с помощью налоговых деклараций, с учетом сокрытия части доходов. Hо в любом случае уголовно наказуемые деяния не рассматриваются как производственная деятельность (типа наркобизнеса).

Во многих странах производят оценки стоимости домашних услуг, о показывают их отдельно от основных счетов. Они составляют от 25 до 51% ВВП, причем эта величина в значительной мере зависит от используемого метода оценки: метода выпуска (по рыночной цене на аналогичные услуги) или метода затрат (исходя из оценки затрат времени).