Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнение
• 2. Определение необходимого количества оборудования и степень его загрузки
• 3. Определение потребности в материалах на производство продукции
• 4. Определение численности основных производственных рабочих и затрат, связанных с оплатой их труда
• 5. Определение прочих статей переменных затрат
• 6. Определение постоянных расходов и общих затрат на производственную программу
• 7. Определение финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных поступлений и выплат
• Заключение

Введение

Экономика предприятия - система знаний, связанных с процессом разработки и принятия хозяйственных решений в ходе деятельности предприятия.

Предприятие является самостоятельным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого выступает удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли. Предприятие является основным звеном рыночной экономики. Именно предприятие является основным производителем товаров и услуг, основным субъектом рынка, вступающим в различные хозяйственные отношения с другими субъектами. Поэтому экономика предприятия, как система знаний и методов управления хозяйственной деятельностью предприятия, занимает важное место в организации производства и распределения благ в условиях любой экономической системы. И соответственно деятельность предприятия, ее жизненный цикл, занимают далеко не последнее место в экономике и на сегодняшний день. Этим обусловлена актуальность данной темы.

Данная курсовая работа позволяет познакомиться, проанализировать финансовую, производственную деятельность предприятия, узнать, как рассчитываются экономические показатели, позволяющие делать упор на те или иные аспекты, а так же исправлять недостатки.

Цель курсовой работы: Научиться применять на практике термины и понятия, которые были изучены в процессе курса лекций по данной дисциплине, а так же продемонстрировать умение применять формулы и делать расчеты разного уровня сложности, в том числе и расчеты экономических показателей, имеющих огромное значение в жизненном цикле предприятия.

Задачи курсовой работы:

В соответствии с заданием и методическими рекомендациями к курсовой работе:

1. Сбор информации о предприятии

2. Анализ полученных данных

3. Расчет экономических показателей

4. Выводы и предложения по исправлению сложившейся ситуации.

Для выполнения данной работы были использованы как теоретические и практические методы. Так же были использованы современные работы и публикации.

В ходе выполнения будут сделаны расчеты, соответствующие варианту и на их основе сделан вывод.

1. Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнение

Производственная программа предприятия - это объем производства и реализации продукции, как правило, в годовом исчислении по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству. В процессе разработки производственной программы учитываются объемы поставок каждого вида продукции по ранее заключенным договорам и результаты маркетинговых исследований по выявленному дополнительному рыночному спросу, а в основу ее разработки закладываются реальные производственно-технические возможности предприятия по выполнению намеченной производственной программы, т.е. его производственная мощность.

Производственная программа включает в себя три раздела:

Ш объем производства продукции в натуральных единицах измерения;

Ш объем производства продукции в стоимостном выражении;

Ш объем реализации продукции в денежном выражении и объемы ее продаж в натуральных единицах измерения.

Для расчета экономических показателей производства необходимо сформировать программу выпуска продукции предприятия. Она состоит из следующих видов продукции (Таблица 1):

Таблица 1. Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу продукции по вариантам, тыс. руб.	Максимальная программа выпуска по вариантам, шт.	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год	Второй год
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
		1	2	3	4
	1	2	3	4
Б	6,25	5,27	5,6	6,59	750	600	300	400	25	60	80	90	100	80	90	100
В	5,9	7,16	8,4	5,5	470	380	720	350		15	35	45	50	80	85	100
Г	9,8	5,92	6,2	8,46	300	500	480	800					50	65	75	90
Д	5,94	9,58	4,68	6,45	250	250	460	450					35	50	75	100

Значения выпуска каждого вида продукции меняются в течение расчетного периода - двух лет - и в каждом квартале оно свое. Потому, производственную программу удобно представить в форме таблицы (Таблица 2).

Таблица 2. Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Б	150	360	480	540	600	480	540	600
В		57	133	171	190	304	323	380
Г					250	325	375	450
Д					87	125	187	250

Значения количества производимой продукции того или иного вида получаются путем выражения величины выпуска в процентах от максимальной величины выпуска в штуках продукции. Для этого значение максимального выпуска умножаем на величину выпуска в квартале в процентах и полученное произведение делим на 100.

Отметим, что технологические процессы (Б,В,Г,Д) абсолютно самостоятельны, а значит в производстве будут участвовать 2 независимые производственные линии. Нам нужно узнать:

1. Какое количество оборудования потребуется для каждой из них;

2. Сколько будет занято на них работников; Каких работников;

Для того чтобы ответить на эти вопросы необходимо определить величины трудозатрат на выпуск продукции и требования к квалификации используемого при этом труда

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:



где Rj - разряд работ на j-ой операции;

Tij - норма времени на изготовления единицы i-го наименования продукции на j-ой операции;

n - количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

m - количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле:

Тi=У Tij.

Каждый вид продукции по кварталам выпускается в разных объемах. Учитывая это, для расчетов, произведенных в таблице 3, потребуются вспомогательные данные, которые будут отображены в дополнительных таблицах, для каждого товара отдельно. (3.1., 3.2., 3.3.)

Таблица 3.1. Расчет трудоемкости производственной программы для продукции Б.

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Б	1725	4140	5520	6210	6900	5520	6210	6900

Таблица 3.2. Расчет трудоемкости производственной программы для продукции В.

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
В	0	798	1862	2394	2660	4256	4522	5320

Таблица 3.3 Расчет трудоемкости производственной программы для продукции Г

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Г	0	0	0	0	2000	2600	3000	3600

Таблица 3.4 Расчет трудоемкости производственной программы для продукции Д.

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Д	0	0	0	0	1740	2500	3740	5000

После проведенных нами дополнительных расчетов мы можем рассчитать трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ. Эти данные представлены в Таблице 3.

Таблица 3. Расчет трудоемкости изготовления единицы продукциипо наименованиям и расчет среднего разряда работ.

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на изготовление единицы продукции по наименованиям, н.-час
		Б	В	Г	Д
1,1	4	2,5	3,5
1,2	3	3	2
1,3	5	3,5	4
1,4	4	2,5	4,5
2,1	3			2,5	8
2,2	4			4	6
2,3	5			1,5	6
Итого трудоемкость изготовления единицы У Tij	11,5	14	8	20
Средний разряд работ	4,04	4,14	3,88	3,9

В завершение данного этапа хотелось бы дать определение наиболее важным понятиям, которые были использованы в ходе работы.

Производственная программа - это задание по выпуску и реализации продукции в ассортименте, соответствующего качества в натуральном и стоимостном выражении исходя из спроса и реальных возможностей предприятия в удовлетворении его на определенный период. Обычно составляется на год с разбивкой по кварталам и месяцам.

Экономический показатель - это количественная и качественная характеристика хозяйственных явлений, процессов или результатов. Комплексность анализа требует использования в работе не отдельных показателей, а целой системы. Под системой показателей, характеризующей определенный хозяйствующий субъект или явление, понимается совокупность взаимосвязанных величин, всесторонне отражающих состояние и развитие данного субъекта или явления. Система показателей должна соответствовать определенным требованиям, важнейшими из которых являются: необходимая широта охвата показателями всех сторон субъекта или явления, взаимосвязь этих показателей, логическое развертывание одних показателей из других. От правильности выбора и обоснования системы показателей зависят результаты анализа, полнота и точность отражения сущности изучаемых экономических явлений и процессов.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени на производство единицы продукции. В зависимости от состава включаемых в нее трудовых затрат различают технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость и трудоемкость управления производством.

2. Определение необходимого количества оборудования и степень его загрузки

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится исходя из максимальной величины выпуска продукции, запланированной на расчетный период. То есть, количество оборудования, задействованного на отдельной операции, должно иметь мощность, позволяющую выполнить весь объем работы за этот период. Говоря другими словами об этом же, можно сказать, что трудоемкость выпуска продукции в периоде должна соответствовать фонду времени работы применяемого для этого выпуска оборудования. В целях сокращения объемов расчетов и упрощения их содержания будем считать, что оборудование, используемое для изготовления продукции, относимой к одной группе, универсальное и позволяет выполнять любую из операций технологического процесса производства продукции.

Поэтому начальным этапом в расчете потребности в оборудовании для выполнения производственной программы является определение трудоемкости производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле:

Тnj = У Tij * Ni,

где Ni - программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (Таблица 2).

Воспользовавшись формулой определения трудоемкости производственной программы, заполняем форму таблицы 4. С учетом программы выпуска, получаются данные о величине затрат рабочего времени на выпуск продукции по каждой операции в каждом квартале.

Таблица 4. Определение трудоемкости производственной программы, н.-час.

Номер операции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1,1	375	1099,5	1665,5	1948,5	2165	2264	2480,5	2830
1,2	450	1194	1706	1962	2180	2048	2266	2560
1,3	525	1488	2212	2574	2860	2896	3182	3620
1,4	375	1156,5	1798,5	2119,5	2355	2568	2803,5	3210
2,1	0	0	0	0	1321	1812,5	2433,5	3125
2,2	0	0	0	0	1522	2050	2622	3300
2,3	0	0	0	0	897	1237,5	1684,5	2175
Итого на квартал	1725	4938	7382	8604	13300	14876	17472	20820

Для последующих расчетов сделаем для себя вывод: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы - 4квартал 2 планового года.

На основании этого максимального значения и определяется расчетное количество оборудования по каждой операции. Это делается на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы (4 квартал 2 планового года), по формуле:

где Ni? - программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.; Тij - трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.; Фд - действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.; Кпер - коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпер = 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле:

Ф д = Др * tсм * nсм * (1 - Кn),

где Др - число рабочих дней в соответствующем квартале (данные взяты из производственного календаря на 2015 и 2016 годы); t см - установленная продолжительность смены, час - 8 часов. n см - число смен по графику в сутки; Кn - коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом периоде (ремонте), Кn = 0,06.

Итак, зная формулы, определяем расчетное количество оборудования, на основе 4 квартала, 2 планового года:

Фд=	488,8	часов
Др =	65	дней
tсм =	8	часов
nсм =	1	смен
Kn=	0,06
Kпер =	0,05

Значение	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Др	57	60	66	64	56	62	66	65

Далее, по методическим рекомендациям, нам требуется определить:

Ш Принятое количество оборудования по соответствующему типу.

Оно определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения и имеет следующий вид:

Q П j = [QРj] +1.

Ш Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции, в соответствующем квартале планового периода. Определяется соотношением:

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года. Определяется по формуле:

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода представлен в Таблице 5.

В завершение 2 этапа так же представим термины, использованные в ходе работы.

Производственная мощность - это максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период.

Оборудование - это совокупность различного рода машин и механизмов, оказывающих в процессе производства продукции непосредственное механическое, термическое или химическое воздействие на предмет труда. В состав оборудования производственного входит оборудование общего назначения, которое может быть использовано в различных отраслях (например, металлообрабатывающие станки), и специализированное, предназначенное только для определенной отрасли (например, ткацкие станки). К производственному оборудованию относятся также измерительные и регулирующие приборы, подъемно-транспортное и погрузочно-разгрузочное оборудование, некоторые другие виды оборудования.

Фонд рабочего времени - это планируемое время работы одного рабочего в течение определённого календарного периода (года, квартала, месяца). Рассчитывается для определения необходимой численности рабочих, а также для выявления показателей использования трудовых ресурсов на действующих предприятиях. В качестве единиц измерения принимаются Человеко-час, Человеко-день.

Таблица 5. Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для каждого технологического процесса по кварталам планового периода.

Номер операции	Количество оборудования	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	расчетное	принятое	Первый год	Второй год
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Действительный фонд времени работы оборудования	428,64	451,2	496,32	481,28	421,12	466,24	496,32	488,8
1,1	5,3417607	6	0,145810004	0,406139	0,559283	0,674763	0,8568421	0,80931137	0,8329639	0,964948172
1,2	4,87983461	5	0,209966405	0,529255	0,6874597	0,815326	1,0353343	0,8785175	0,9131206	1,047463175
1,3	6,85244207	7	0,174972004	0,471125	0,636686	0,764034	0,9702019	0,8873419	0,9158838	1,057984569
1,4	6,03734172	7	0,124980003	0,366166	0,5176672	0,629126	0,79889	0,78684185	0,8069391	0,938157587
2,1	5,24054613	6	0	0	0	0	0,5228122	0,64791381	0,8171811	1,065534643
2,2	5,64648118	6	0	0	0	0	0,602362	0,73281286	0,8804803	1,125204583
2,3	3,62757343	4	0	0	0	0	0,5325085	0,66355311	0,8484949	1,112418167
Средний коэффициент загрузки оборудования	0,1	0,27	0,36	0,44	0,77	0,78	0,86	1,04
Итого оборудования для первого тех.процесса	23,1113791	25
Итого оборудования для второго тех.процесса	14,5146007	16
Итого оборудования	37,6259798	41

Коэффициент загрузки оборудования - характеризует использование оборудования во времени, равен отношению трудоемкости изготовления всех изделий на данном виде оборудования / фонд времени его работы. Таким образом, коэффициент загрузки оборудования учитывает данные о трудоемкости изделий. На практике коэффициент загрузки обычно принимают равным величине коэффициента сменности, уменьшенной в два раза (при двухсменном режиме работы) или в три раза (при трехсменном режиме).

3. Определение потребности в материалах на производство продукции

производственный рабочий затраты оплата

При изготовлении всех видов продукции используется два вида материалов - сталь и цветной прокат - в нашем случае никель. В таблице 6 приведены сведения о затратах материалов при выпуске изделий.

Таблица 6. Нормы расхода материалов на единицу продукции.

Наименование продукции	Норма расхода, кг
	сталь	цветной прокат
Б	140	40
В	200	90
Г	150	70
Д	180	80

Норма расхода - это плановая величина максимально допустимых затрат материальных ресурсов на производство единицы продукции, установленная при определённых организационно-технических условиях.

С помощью норм определяется потребность в ресурсах, финансах, разрабатываются материальные балансы, организуется обеспечение предприятий и цехов сырьём, материалами, энергией, топливом и осуществляется контроль над их расходованием.

Норма расхода включает чистый вес готовой детали и возвратные отходы:

НР = ВЧ + ОВ

Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:

ЗМ = НР * ЦМ - НР * (1- Кисп) * Цотх,

где НР - норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

ЦМ - цена за 1 кг материалов, руб.; Кисп - коэффициент использования материалов: для стали Кисп = 0,5; для цветного проката Кисп = 0,6; Цотх - цена за 1 кг отходов, руб.

Необходимо рассчитать для начала потребность в материалах на единицу продукции, а затем для всей производственной программы.

Планирование материально-технического обеспечения является одной из важнейших функций управления предприятием. Оно начинается с установления потребности в материальных ресурсах и определения величины завоза каждого вида, профиля, марки, размера сырья, материала, топлива, расчета балансов материально-технического обеспечения. Потребность предприятия в материальных ресурсах определяется для различных нужд.

Наименование	Цена за кг, руб.
Цм (сталь) =	39,9
Цм (цв.прокат) =	935
Цотх (сталь) =	10
Цотх (цв.прокат) =	841
Кисп (сталь) =	0,5
Кисп (цв.прокат) =	0,6

Отметим, что руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

Ш Использование профильной заготовки вместо прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции Б на 10% (срок реализации - II квартал первого года);

Ш Изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (срок реализации - III квартал первого года);

Ш Оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделия Г, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (срок реализации - I квартал второго года);

Ш Изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (срок реализации - III квартал второго года).

Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.

Для того чтобы вычислить расход материалов в рублях необходимо расход в килограмм умножить на цену за килограмм.

Таблица 7. Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий.

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г	Д
1. Расход металлов:
черные металлы в кг	140	200	150	180
-"- в руб.	4886	6980	5235	6282
цветные металлы в кг	40	90	70	80
-"- в руб.	23944	53874	41902	47888
2. Возвратные отходы:
черных металлов в кг	70	100	75	90
-"- в руб.	700	1000	750	900
цветных металлов в кг	16	36	28	32
-"- в руб.	13456	30276	23548	26912
3.Сырье и основные материалы - всего, руб.(п.1- п.2)	14674	29578	22839	26358

При проведении расчетов были использованы данные о ценах, полученные из актуальных прайс-листов предприятий и организаций, специализирующихся на поставках соответствующих материалов.

Таблица 8. Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий.

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г	Д
1. Расход металлов:
черные металлы в кг	140	170	142,5	144
-"- в руб.	4886	5933	4973,25	5025,6
цветные металлы в кг	36	90	70	64
-"- в руб.	21549,6	53874	41902	38310,4
2. Возвратные отходы:
черных металлов в кг	70	85	71,25	72
-"- в руб.	700	850	712,5	720
цветных металлов в кг	14,4	36	28	25,6
-"- в руб.	12110,4	30276	23548	21529,6
3.Сырье и основные материалы - всего, руб.(п.1- п.2)	13625,2	28681	22614,75	21086,4

Инновационная деятельность - это деятельность, направленная на поиск и реализацию инноваций в целях расширения ассортимента и повышения качества продукции, совершенствования технологии и организации производства.

Инновационная деятельность включает:

Ш Выявление проблем предприятия;

Ш Осуществление инновационного процесса;

Ш Организацию инновационной деятельности.

Главная предпосылка инновационной деятельности предприятия состоит в том, что все существующее стареет. Поэтому необходимо систематически отбрасывать все то, что износилось, устарело, стало тормозом на пути к прогрессу, а также учитывать ошибки, неудачи и просчеты. Для этого на предприятиях периодически необходимо проводить аттестацию продуктов, технологий и рабочих мест, анализировать рынок и каналы распределения. Иными словами, должна проводиться своеобразная рентгенограмма всех сторон деятельности предприятия.

Таблица 9. Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода.

Показатели	Первый год	Второй год	Итого по итогам 2 лет
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.
Б	2201100	5282640	7043520	7923960	8804400	7043520	7923960	8804400	150190966
В	0	1685946	3933874	5057838	5619820	8991712	9553694	11239640
Г	0	0	0	0	5709750	7422675	8564625	10277550
Д	0	0	0	0	2293146	3294750	4928946	6589500
Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименования продукции, руб.
Б	2201100	4905072	6540096	7357608	8175120	6540096	7357608	8175120	142451250
В	0	1685946	3814573	4904451	5449390	8719024	9263963	10898780
Г	0	0	0	0	5653687,5	7349794	8480531,3	10176637,5
Д	0	0	0	0	2293146	3294750	3943156,8	5271600

Экономия составляет 7739716,2.

4. Определение численности основных производственных рабочих и затрат, связанных с оплатой их труда

Численность основных производственных рабочих определяется по данным трудозатрат (трудоемкости производственной программы) соответствующего квартала планового периода, по формуле:

где Ф?пол - полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

Кнв- коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв = 0,08.

Фпол = Др * tсм * (1 - Ко),

где Др - число рабочих дней в соответствующем квартале (см. производственный календарь);

t см - установленная продолжительность смены, час;

Ко - коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, Ко = 0,09.

Численность производственных рабочих	40
Кнв =	0,08
tсм =	8
Ко =	0,09

	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Фпол =	400,4	444,08	480,48	473,2	407,68	451,36	480,48	473,2
Др =	55	61	66	65	56	62	66	65

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле:

Зосн = Тi * Ni * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,

где Тi - трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 3); C ч i - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

Кдопл - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдопл = 1,3;

Кпр - коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;

Кр - районный коэффициент, Кр = 1,15.

C чi = Счl * ,

где Счl - средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

- средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

= Кi + (Кi? - Кi) * (- Ri),

где Кi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайщее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции; Кi? - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

Ri - разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri = [Ri].

	Наименование продукции
	Б	В	Г	Д
Кi =	1,17	1,17	1,1	1,1
Кi' =	1,25	1,25	1,17	1,17
Ri =	4	4	3	3

При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда рекомендуется принять официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда (5965 рублей) и умножить на коэффициент 1,41. Далее полученная сумма умножается на тарифный коэффициент отдельно для каждого вида продукции.

Для нахождения тарифного коэффициента, мы используем тарифную сетку из таблицы "Тарифная сетка", а также данные среднего разряда.

Таблица "Тарифная сетка"

Показатель	Разряды работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

Здоп = Зосн * Кдоп,

где Кдоп - коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени по причинам, не связанным с самим работником в соответствии с ТК РФ, рекомендуется принять Кдоп = 0,17.

Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле:

Зо = Зосн + Здоп + Зопл,

где Зопл - выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

Зопл = ЧР * Фпол * (1-КЗ) * М *Кр,

где КЗ - средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

М - минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

Размер обязательных отчислений в фонды, уплачиваемые с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии таблицей 10.

Таблица 10. Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей в %.

Взнос в фонд	2014-2017
Ставка Пенсионного фонда РФ	22
Ставка Фонда социального страхования РФ	2,9
Ставка Федерального фонда обязательного медицинского страхования	5,1

Расчет средней часовой тарифной ставки и затрат, связанных с оплатой

труда производственных рабочих, представлен в таблицах 11, 12, 13.

Таблица 11. Расчет средней часовой тарифной ставки.

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г	Д
Средний разряд работ (R)	4,04	4,14	3,88	3,9
Тарифный коэффициент	1,1732	1,1812	1,1616	1,163
Средняя часовая тарифная ставка, руб.	58,73	59,13	58,15	58,22

Кдопл =	1,3
Кпр =	1,4
Кр =	1,15
Кдоп =	0,17
МРОТ =	5965
Коэффициент МРОТ =	1,41
Рабочих дней в месяце в среднем =	21
СЧ 1 =	50,06

Таблица 12. Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н-час. (Ti)
Б	11,5
В	14
Г	8
Д	20
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт.
Б	150	360	480	540	600	480	540	600
В	0	57	133	171	190	304	323	380
Г	0	0	0	0	250	325	375	450
Д	0	0	0	0	87	125	187	250
3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб. (Счi)
Б	58,73
В	59,13
Г	58,15
Д	58,22
4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб. (Зосн)	212040,26	607656,38	908968,2584	1059624	1632802,9	1826324	2143843,1	2553980,32
В том числе по наименованиям:
Б	212040,26	508896,62	678528,8328	763344,9	848161,04	678528,8	763344,94	848161,041
В	0	98759,754	230439,4256	296279,3	329199,18	526718,7	559638,6	658398,359
Г	0	0	0	0	243415,9	316440,7	365123,85	438148,62
Д	0	0	0	0	212026,76	304636,2	455735,68	609272,3
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих, всего, руб. (Здоп)	36046,8442	103301,58	154524,6039	180136,1	277576,49	310475,1	364453,32	434176,654
В том числе по наименованиям:
Б	36046,8442	86512,426	115349,9016	129768,6	144187,38	115349,9	129768,64	144187,377
В	0	16789,158	39174,70235	50367,47	55963,86	89542,18	95138,563	111927,721
Г	0	0	0	0	41380,703	53794,91	62071,055	74485,2654
Д	0	0	0	0	36044,549	51788,15	77475,066	103576,291
6. Средний коэффициент загрузки оборудования (Кз)	0,1	0,27	0,36	0,44	0,77	0,78	0,86	1,04
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час (Фпол)	400,4	444,08	480,48	473,2	407,68	451,36	480,48	473,2
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени (М)	44,69	40,3	37,24	37,82	43,89	39,65	37,24	37,82
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб. (Зопл)	740806,466	600961,92	526772,1339	461011,9	189308,74	181111,8	115231,4	-32929,4202
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб. (Зо)	988893,571	1311919,9	1590264,996	1700772	2099688,1	2317911	2623527,8	2955227,55
11. Отчисления в фонды специального назначения, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб. (ПФР, ФСС, ФФОМС)	296668,071	393575,96	477079,4989	510231,7	629906,43	695373,4	787058,34	886568,266
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.	1285562	1705496	2067344	2211004	2729595	3013285	3410586	3841796

Значения для пункта 1 берем из таблицы 3, для пункта 2 из таблицы 2, далее пункт 3 мы рассчитывали выше, дополнительная заработная плата определяется по формуле:

Здоп = Зосн * Кдоп,

где Кдоп=0,17. Средний коэффициент загрузки оборудования берем из таблицы 7, далее рассчитываемый ранее по формуле:

Фпол = Др * tсм * (1 - Ко),

Зо- рассчитывается как сумма Зосн+Здоп+Зопл. Чтобы рассчитать ЕСН необходимо сложить все ставки страховых взносов и умножить на фонд оплаты труда в соответствующем квартале.

Фонд	Ставка	Итого
ПФР	0,22	0,3
ФСС	0,029
ФФОМС	0,051

Таблица 13. Расчет отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих	988893,571	1311919,9	1590264,996	1700772	2099688,1	2317911	2623527,8	2955227,55
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего	24722	32798	39757	42519	52492	57948	65588	73881
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	24722	57520	97277	139796	52492	110440	176028	249909
4. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	7417	17256	29183	41939	15748	33132	52808	74972
5. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего без учета нарастания	7417	9839	11927	12756	15748	17384	19676	22164
6. Сумма отчислений в фонды специального назначения, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	296668	393576	477079	510232	629906	695373	787058	886568

5. Определение прочих статей переменных затрат

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле:

ЗЭКСПЛ i = Ti * Ni * Sэ * Кмi,

где Sэ - средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, Sэ = 128 руб.;

Кмi - среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

При выполнении расчетов значение машино-коэффициента принимаеи в соответствии с таблицей 14.

Таблица 14 Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
Б	1,2
В	1,8
Г	1,7
Д	1,3
Sэ =	128

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 15.

Таблица 15. Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н-час.
Б	1725	4140	5520	6210	6900	5520	6210	6900
В	0	798	1862	2394	2660	4256	4522	5320
Г	0	0	0	0	2000	2600	3000	3600
Д	0	0	0	0	1740	2500	3740	5000
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб.
Б	264960	635904	847872	953856	1059840	847872	953856	1059840
В	0	183859,2	429004,8	551577,6	612864	980582,4	1041868,8	1225728
Г	0	0	0	0	435200	565760	652800	783360
Д	0	0	0	0	289536	416000	622336	832000

6. Определение постоянных расходов и общих затрат на производственную программу

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и т.д.). Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле:

где Бс - первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

На - годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять для одной единицы оборудования Бс = 350 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представлен в таблице 16.

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений в месяц

Бс =	350000
На =	0,15

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
	Б, В	Г, Д
Принятое количество оборудования	25	16
Первоначальная стоимость оборудования, руб.	8750000	5600000
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	1093,75	700

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита. В итоге:

Прочие постоянные расходы в первом году в месяц	200000
Прочие постоянные расходы во втором году в месяц	300000

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представлены в таблице 17.

Таблица 17. Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего:	3751621,64	9116277	13698890,3	15978496	26698378	31727163	35726706	42264861,3
в том числе: 1а) на программу выпуска по наименованиям:	2714147,1	8121739,2	12695038,66	15007253	25879163	30850678	34824416	41411222,5
Продукция Б, всего:	2714147,1	6136385,1	8181846,734	9204578	10227308	8181847	9204577,6	10227308,4
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	2201100	4905072	6540096	7357608	8175120	6540096	7357608	8175120
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	248087,104	595409,05	793878,7344	893113,6	992348,42	793878,7	893113,58	992348,418
затраты на эксплуатацию оборудования	264960	635904	847872	953856	1059840	847872	953856	1059840
Продукция В, всего:	0	1985354,1	4513191,928	5802675	6447417	10315867	10960609	12894834,1
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	1685946	3814573	4904451	5449390	8719024	9263963	10898780
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	115548,91	269614,1279	346646,7	385163,04	616260,9	654777,17	770326,08
затраты на эксплуатацию оборудования	0	183859,2	429004,8	551577,6	612864	980582,4	1041868,8	1225728
Продукция Г, всего:	0	0	0	0	6373684,1	8285789	9560526,2	11472631,4
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	5653687,5	7349794	8480531,3	10176637,5
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	0	0	0	284796,6	370235,6	427194,9	512633,885
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	435200	565760	652800	783360
Продукция Д, всего:	0	0	0	0	2830753,3	4067174	5098703,5	6816448,59
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	2293146	3294750	3943156,8	5271600
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	0	0	0	248071,31	356424,3	533210,75	712848,591
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	289536	416000	622336	832000
1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации	740806,466	600961,92	526772,1339	461011,9	189308,74	181111,8	115231,4	-32929,4202
1в) Отчисления в фонды специального назначения, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб. (ПФР, ФСС, ФФОМС)	296668,071	393575,96	477079,4989	510231,7	629906,43	695373,4	787058,34	886568,266
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:	603281,25	603281,25	603281,25	603281,3	902100	902100	902100	902100
в том числе: 2а) амортизационные отчисления	3281,25	3281,25	3281,25	3281,25	2100	2100	2100	2100
2б) прочие постоянные затраты	600000	600000	600000	600000	900000	900000	900000	900000
3. Итого затрат	4354902,89	9719558,3	14302171,55	16581778	27600478	32629263	36628806	43166961,3

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д составляет 5600000 руб.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 20% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования. Размеры выплат, связанных с использованием заемных средств, представлены в таблице 18.

Таблица 18. Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита.

Показатели	Дата
	1.01. второго года	1.04 второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга	5600000	5133333,3	4705555,556	4313426	3953973,8
Выплаты, в том числе:	560000	513333,33	470555,5556	431342,6	395397,38
в счет погашения кредита	466666,667	427777,78	392129,6296	359452,2	329497,81
выплата процентов	93333,3333	85555,556	78425,92593	71890,43	65899,563

7. Определение финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных поступлений и выплат

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представлен в таблицах 19, 20.

Таблица 19. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от реализации продукции*, всего	790500	2305320	3481880	4070160	6835860	7827740	9169940	10941800
В том числе по наименованиям продукции:
Б	790500	1897200	2529600	2845800	3162000	2529600	2845800	3162000
В	0	408120	952280	1224360	1360400	2176640	2312680	2720800
Г	0	0	0	0	1480000	1924000	2220000	2664000
Д	0	0	0	0	833460	1197500	1791460	2395000
Затраты на производство продукции, всего	4354902,89	9719558,3	14302171,55	16581778	27600478	32629263	36628806	43166961,3
В том числе: переменные	3751621,64	9116277	13698890,3	15978496	26698378	31727163	35726706	42264861,3
постоянные	603281,25	603281,25	603281,25	603281,3	902100	902100	902100	902100
Прибыль (убыток) от реализации продукции	-3564402,89	-7414238,3	-10820291,5	-12511618	-20764618	-24801523	-27458866	-32225161,3
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему**	0	0	0	0	0	0	0	0
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)	0	0	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	-3564402,89	-7414238,3	-10820291,5	-12511618	-20764618	-24801523	-27458866	-32225161,3
* - объем реализации продукции определяется в соответствии с данными таблицы 2. ** - льготы по уплате налога на прибыль не должны уменьшать суммы налога, исчисленного без учета льгот более чем на 50% . Выручка от реализации продукции рассчитывается как произведение производственной программы на цену за единицу продукции.

Таблица 20. План денежных поступлений и выплат, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Деятельность по производству и сбыту продукции
1. Денежные поступления - выручка от реализации продукции	790500	2305320	3481880	4070160	6835860	7827740	9169940	10941800
2. Затраты по производству и сбыту продукции	4354902,89	9719558,3	14302171,55	16581778	27600478	32629263	36628806	43166961,3
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции	-3564402,89	-7414238,3	-10820291,5	-12511618	-20764618	-24801523	-27458866	-32225161,3
Инвестиционная деятельность
4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)	8750000
5. Приобретение необходимого количества оборудования				5600000
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности	8750000			5600000
7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности	5185597,11	-7414238,3	-10820291,5	-6911618	-20764618	-24801523	-27458866	-32225161,3
Сальдо потока нарастающим итогом	5185597,11	-2228641,2	-13048932,7	-19960550	-40725168	-65526691	-92985557	-125210719
Финансовая деятельность
8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита				5600000
9. Выплата средств, всего					560000	513333,3	470555,56	431342,593
В том числе: уплата процентов за предоставленный кредит					93333,333	85555,56	78425,926	71890,4321
погашение основного долга					466666,67	427777,8	392129,63	359452,16
10. Сальдо потока по финансовой деятельности	0	0	0	5600000	-560000	-513333,3	-470555,56	-431342,593
11. Общее сальдо потока	5185597,11	-7414238,3	-10820291,5	-1311618	-21324618	-25314856	-27929422	-32656503,9
Сальдо потока нарастающим итогом	5185597,11	-2228641,2	-13048932,7	-14360550	-35685168	-61000025	-88929446	-121585950

Заключение

После выполнения всех расчетов мы убедились, что деятельность данного предприятия не является прибыльным. Для того чтобы данное предприятие стало успешным и могло оказывать здоровую конкуренцию другим, необходимо проводить мероприятия, которые позволят изменить ситуацию, а именно исправить отрицательную чистую прибыль.

По расчетам видно, что предприятие находится в убытке. В качестве эксперимента я попыталась изменить некоторые данные для расчетов, но в итоге всё равно получила отрицательные результаты.

Для некоторых фирм отрицательная прибыль есть результат временных проблем, иногда влияющих на отдельно взятую фирму, иногда - на всю отрасль, а иногда представляющих собой результат общего экономического спада. Причины отрицательной прибыли, специфичны для конкретных фирм, могут включать: забастовку, отмену заказа на дорогой продукт или крупное судебное разбирательство с другой фирмой. Хотя подобные феномены, несомненно, снижают прибыль, их воздействие, по всей видимости, является однократным и не влияет на будущую прибыль. Причины отрицательной прибыли секторного масштаба могут включать снижение цены на товар для фирмы-производителя.

Иногда отрицательная прибыль отражает глубокие и более долгосрочные проблемы фирмы. Одни возникают вследствие плохого стратегического выбора, сделанного в прошлом, другие отражают операционную неэффективность, а третьи носят чисто финансовый характер, являясь результатом значительных займов фирмы, которые превышают ее текущие денежные поступления.

Прибыль фирмы может быть отрицательной по причине неверного стратегического выбора в сфере ассортимента выпускаемой продукции или в маркетинговой политике, который мог привести к разрушительным последствиям. Для такой фирмы финансовое благополучие не является легко достижимым и требует значительной реструктуризации, а часто и нового управленческого персонала.

Фирма может иметь отрицательную прибыль из-за неэффективности операционных процессов - например, из-за устаревших машин и оборудования или низкой квалификации рабочей силы. Отрицательная прибыль может также отражать те неблагоприятные решения, которые были приняты ее менеджментом в прошлом, и связанные с ними непрерывные издержки. Например, фирмы, охваченные лихорадкой поглощений и выплатившие в связи с этим большие суммы денежных средств, могут из-за этого в течение нескольких лет получать отрицательную прибыль. Причиной колебаний прибыли может быть и жизненный цикл организации, оказывающий колоссальное влияние на ее работу.

Путей решения этой проблемы довольно много. И на каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

Ш увеличение выпуска продукции;

Ш улучшение качества продукции;

Ш продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

Ш снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

Ш диверсификация производства;

Ш расширение рынка продаж и др.

Из этого перечня мероприятий вытекает одно: Они тесно связаны с другими аспектами на предприятии, направленными на снижение издержек производства, улучшение качества продукции и использование факторов производства.

Несмотря на то что прибыль является важнейшим экономическим показателем работы предприятия, она не характеризует эффективность его работы. Для определения эффективности работы предприятия необходимо сопоставить результаты (в данном случае прибыль) с затратами или ресурсами, которые обеспечили эти результаты.

Проанализировав наши расчеты и подытожив информацию можно сделать вывод о необходимости проведения мероприятий, направленных на увеличение прибыли и сокращение издержек, привлечение инвесторов и внедрения инновационных технологий.

Размещено на Allbest.ru