Оцінка та управління економічною безпекою підприємства (на прикладі гірничо-збагачувальних комбінатів України)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Криворізький технічний університет

Автореферат

дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Спеціальність 08.00.04 - економіка та управління підприємствами

Оцінка та управління економічною безпекою підприємства

(на прикладі гірничо-збагачувальних комбінатів України)

Капітула Сергій Васильович

Кривий Ріг 2009

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Криворізькому технічному університеті Міністерства освіти і науки України.

Науковий керівник: доктор економічних наук, професор Турило Анатолій Михайлович, Криворізький технічний університет, завідувач кафедри економічного аналізу і фінансів.

Офіційні опоненти:

доктор економічних наук, професор Семенов Григорій Антонович, Класичний приватний університет, завідувач кафедри економіки підприємстваі маркетингу;

кандидат економічних наук, доцент Пасічник Наталя Вячеславівна, Криворізький технічний університет, доцент кафедри економіки, організації та управління підприємствами.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради С.М. Короленко.

Анотація

економічний безпека комбінат

Капітула С.В. Оцінка та управління економічною безпекою підприємства (на прикладі гірничо-збагачувальних комбінатів України). - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 - економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). - Криворізький технічний університет, Кривий Ріг, 2009.

Дисертацію присвячено розробці теоретичних і методичних основ оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату. Виконано аналіз стану існуючих теоретичних та методичних підходів до оцінки та управління економічною безпекою підприємства. Досліджено сутність та значення економічної безпеки підприємства, удосконалено визначення термінів «економічна безпека підприємства», «невизначеність» і «ризик» та їх класифікацію. Розроблено методичні підходи щодо якісної та кількісної оцінки рівня невизначеності в діяльності гірничо-збагачувального комбінату, які полягають в обчисленні коефіцієнта невизначеності та показника ступеня складності отримання інформації. Удосконалено модель прогнозування неплатоспроможності гірничо-збагачувального комбінату. Розроблено методичні підходи щодо визначення загального рівня економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату, які відображають значимість, загальний стан і взаємозв'язки між собою виробничої, фінансової, інвестиційної безпеки та дозволяють розробити основні напрямки його підвищення. Використання отриманих результатів дослідження дозволить більш якісно та ґрунтовно оцінювати та управляти економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів.

Ключові слова: невизначеність, ризик, банкрутство, економічна безпека підприємства, загрози, втрати.

Аннотация

Капитула С.В. Оценка и управление экономической безопасностью предприятия (на примере горно-обогатительных комбинатов Украины). - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 - экономика и управление предприятиями (по видам экономической деятельности). - Криворожский технический университет, Кривой Рог, 2009.

Диссертация посвящена разработке теоретических и методических основ оценки и управления экономической безопасностью горно-обогатительных комбинатов. С этой целью проведено комплексное исследование теории и практики оценки и управления экономической безопасностью предприятий различных отраслей народного хозяйства, усовершенствовано определение термина «экономическая безопасность предприятия», раскрыта сущность терминов «неопределенность» и «риск» в условиях деятельности горно-обогатительных комбинатов. Исходя из соответствующих научных исследований, экономическая безопасность предприятия определена как защищенность предприятия, а именно: его капитала, персонала, материальных и нематериальных активов, прав, позиции на рынках, имиджа и перспектив его дальнейшего развития от негативного влияния внутренних и внешних факторов.

На основании изучения особенностей функционирования горно-обогатительных комбинатов Украины обоснована необходимость решения задачи их экономической безопасности. Основываясь на статистических данных проанализированы изменения уровней прибыльных и убыточных предприятий Украины и в том числе предприятий горно-металлургического комплекса. Проведенное исследование показало, что практически каждый из горно-обогатительных комбинатов Украины неоднократно попадал в зону убыточности. Выполнен анализ существующих методов оценки экономической безопасности предприятия. Проведенные в диссертационной работе исследования показали, что на сегодняшний день существующие методики оценки уровня экономической безопасности горно-обогатительных комбинатов имеют ряд недостатков. В работе предложена методика оценки интегрального уровня экономической безопасности горно-обогатительного комбината, которая базируется на определении локальных уровней безопасности, а именно: производственной, финансовой и инвестиционной.

Для управления экономической безопасностью горно-обогатительных комбинатов предложена методика, которая основывается на методе минимизации маржинальных затрат и состоит в определении необходимых превентивных затрат на формирование оптимального уровня экономической безопасности. Обосновано, что процесс управления экономической безопасностью горно-обогатительного комбината должен осуществляться специально созданной для этих целей службой. Полученные в процессе исследования научные положения, выводы и рекомендации нашли свое практическое применение в деятельности ОАО «Центральный ГОК», государственного предприятия «Государственный институт проектирования предприятий горнорудной промышленности «Кривбасспроект» и ЗАО «Криворожидустрой». Использование полученных результатов проведенного исследования позволяет более качественно оценивать и управлять экономической безопасностью горно-обогатительных комбинатов.

Ключевые слова: неопределенность, риск, банкротство, экономическая безопасность предприятия, угрозы, потери.

Annotation

Kapitula S.V. Evaluation and management of economic security at enterprise (as exemplified by ore-dressing and processing enterprises of Ukraine). - Manuscript.

Dissertation for the Candidate degree in Economics on speciality 08.00.04 - Economics and Enterprise Management (According to the Kinds of Economic Activity). - Kryvyi Rih Technical University. - Kryvyi Rih, 2009.

The dissertation is dedicated to the development of theoretical and methodical basis of evaluation and management of economic security at the ore-dressing and processing enterprise. Analysis of already existing theoretical and methodical approaches to the evaluation and management of economic security at enterprise was carried out in the paper. The research explores the essence and significance of the enterprise economic security, it also improves definitions to the terms «enterprise economic security», «indeterminacy», and «risk» and their classification. The paper presents the methodical approaches to the qualitative and quantitative assessment of the indeterminacy level at the activity of ore-dressing and processing enterprise. The assessment consists in calculation of the indeterminacy coefficient and the degree of complexity of information receipt.

There was as well improved the prediction model of insolvency of the ore-dressing and processing enterprise. There were established the methodical approaches to the estimation of the general level of economic security at the ore-dressing and processing enterprise.

The mentioned approaches represent the significance, general condition and interrelations of production, financial and investment security and contribute to the development of the fundamental ways of the economic security increase. The application of the received results permits to more qualitatively and thoroughly evaluate and manage the economic security at the ore-dressing and processing enterprises.

Key words: indeterminacy, risk, insolvency, enterprise economic security, threats, losses.

1. Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. У сучасних умовах нестабільності ринку успішний розвиток та функціонування будь-якого суб'єкта підприємницької діяльності в значній мірі залежить від надійної, якісної та ґрунтовної системи економічної безпеки підприємства. Нагальна потреба у вивченні та розвитку питання економічної безпеки підприємства виникла з переходом України до ринкової економіки і на сьогоднішній день є актуальною. Досвід роботи та наукові дослідження доводять, що всі вітчизняні суб'єкти господарювання вимагають обґрунтованої та виваженої методики оцінки й управління економічною безпекою підприємства. Це обумовлено високим рівнем конкуренції, необхідністю постійної адаптації організаційно-економічного механізму управління підприємством до сучасних умов господарювання та досить великою кількістю в Україні збиткових і збанкрутілих підприємств.

Теоретичні основи оцінки та управління економічною безпекою підприємства, а також широке коло інших питань, пов'язаних з цією проблемою, знайшли своє відображення в наукових працях багатьох вітчизняних та зарубіжних вчених, таких як: Абалкін Л.І., Балика С.Ю., Бланк І.А., Боков В.В., Бородіна О.О., Вітлінський В.В., Верченко П.І., Дарнопих Г.Ю., Довбня С.Б., Козаченко А.В., Лігоненко Л.О., Міщенко В.В., Нусінов В.Я., Пасічник Н.В., Покропивний С.Ф., Паламарчук О.І., Приходько В.В., Семенов Г.А., Темченко А.Г., Терещенко О.О., Турило А.М., Шембель Ю.С. та ін.

Проте окремі аспекти оцінки та управління економічною безпекою підприємства в сучасних умовах господарювання не знайшли необхідного висвітлення і тому потребують подальшого дослідження. Зокрема недостатньо вирішеними залишаються питання щодо комплексної оцінки загального рівня економічної безпеки підприємства та системи управління нею. Вищевикладене й обумовило вибір теми дисертаційного дослідження, його цільову спрямованість і структуру.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. У дисертаційній роботі використано результати, які було одержано під час наукових досліджень, що виконувалися відповідно до плану науково-дослідних робіт Криворізького технічного університету. За темою «Оцінка та управління економічною безпекою підприємства» (№ ДР 0105U003733) автором здійснено оцінку рівня економічної безпеки та удосконалено систему управління нею у ТОВ «Промислова екологія». За темою «Обстеження систем аспірації АТУ-1, АТУ-4 корпусу грохочення дільниці № 2 ЦВО-1 ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» та розробка рекомендацій щодо підвищення їх ефективності» (№ ДР 0104U007083) автором розроблено рекомендації щодо підвищення рівня техніко-організаційної безпеки дільниці № 2 ЦВО-1 ВАТ «Північний ГЗК» та оптимізації аспіраційних систем.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка теоретичних і методичних положень, а також практичних рекомендацій щодо удосконалення оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів України.

Відповідно до поставленої мети дослідження визначено і вирішено такі завдання:

досліджено сутність та значення безпеки підприємства в його діяльності, удосконалено визначення терміна «економічна безпека підприємства» та класифікацію її складових;

розкрито сутність термінів «невизначеність» і «ризик» в умовах діяльності гірничо-збагачувальних комбінатів;

проведено аналіз існуючих методів вимірювання економічної безпеки підприємства, який дозволив виявити їх недоліки та обмеження при застосуванні в умовах діяльності гірничо-збагачувальних комбінатів;

розроблено методичні підходи щодо оцінки виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки гірничо-збагачувального комбінату;

розроблено методичні підходи відносно кількісної та якісної оцінки невизначеності, що враховують антагоністичність зовнішнього середовища та дозволяють оцінити витрати, необхідні для ідентифікації ризику;

удосконалено модель прогнозування неплатоспроможності гірничо-збагачувального комбінату з урахуванням його галузевої приналежності;

удосконалено методичні підходи до інтегрованої оцінки економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату;

удосконалено структуру та завдання служби економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату;

досліджено економічні методи та удосконалено систему управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату.

Об'єктом дослідження є процес формування і розвитку механізму економічної безпеки гірничо-збагачувальних комбінатів у сучасних умовах господарювання.

Предметом дослідження є теоретичні, методичні та практичні аспекти оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів у сучасних умовах господарювання.

У роботі використано такі методи дослідження: наукового узагальнення - для формування завдань наукового дослідження; теоретичного узагальнення - для визначення теоретичних основ щодо змісту категорій «економічна безпека підприємства», «невизначеність» та «ризик»; кореляційно-регресійного аналізу - для визначення впливу рівня оплати праці та середньорічної чисельності працівників гірничо-збагачувальних комбінатів на рівень їх кадрової безпеки; детермінованого факторного аналізу і моделювання - при розробці та удосконаленні методики управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів.

Інформаційною базою дисертаційного дослідження є статистичні дані, опубліковані в періодичних виданнях, дані Держкомстату України, дані фінансової звітності гірничо-збагачувальних комбінатів України. Обробка даних здійснювалася за допомогою ПК з використанням пакета Microsoft Office ХР (Excel).

Наукова новизна одержаних результатів полягає у наступному:

вперше:

розроблено методичні підходи до кількісної та якісної оцінки невизначеності, які відрізняються від існуючих тим, що ґрунтуються на використанні показників оцінки складності отримання інформації та її наявного обсягу й надають можливість проводити облік, аналіз, управління невизначеністю і ризиком у діяльності гірничо-збагачувального комбінату;

удосконалено:

класифікацію економічної безпеки підприємства за критерієм видів його діяльності шляхом поділу її на виробничу, фінансову та інвестиційну складові, що забезпечує комплексний підхід до оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату;

методичні підходи до прогнозування неплатоспроможності гірничо-збагачувального комбінату, які відрізняються від існуючих урахуванням стану вітчизняної економіки та галузевих особливостей функціонування гірничорудних підприємств, що в цілому дозволяє підвищити якість такого прогнозування;

методичні засади формування структури та завдань служби економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату, які базуються на врахуванні галузевої приналежності підприємства, його розміру і стадії життєвого циклу залізорудної продукції та дозволяють підвищити дієвість організаційної складової загального механізму управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату;

дістало подальший розвиток:

методичні підходи щодо оцінки виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки як складових загальної економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату, які ґрунтуються на визначенні та комплексному врахуванні основних ендогенних та екзогенних факторів, що формують локальний рівень такої оцінки для кожного виду поданої вище безпеки підприємства;

методичні підходи щодо визначення загального рівня економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату, які відображають значимість, загальний стан і взаємозв'язки між собою виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки і дозволяють розробити основні напрями його підвищення;

теоретичні основи управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату, які ґрунтуються на визначенні раціональних превентивних витрат, що пов'язані з формуванням оптимального рівня його економічної безпеки та дозволяють розробити відповідну стратегію щодо економічного розвитку комбінату.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що основні положення дисертаційного дослідження в певній мірі є внеском у теорію оцінки й управління економічною безпекою підприємства, які використовуються при розробці системи прийняття рішень, направлених на формування оптимального рівня та ефективного управління безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів.

Отримані наукові результати впроваджено в практику роботи промислових підприємств Кривого Рогу. Найсуттєвішими з них є: методика комплексної оцінки економічної безпеки підприємства (акт впровадження ВАТ «Центральний ГЗК» від 14.04.2008), методика оцінки виробничої безпеки підприємства (акт впровадження ДП «Державний інститут з проектування підприємств гірничорудної промисловості «Кривбаспроект» від 12.03.2008), комплексна модель прогнозування неплатоспроможності підприємства (акт впровадження ЗАТ «Криворіжіндустрбуд» від 07.06.2006). Результати дисертаційного дослідження використовуються в навчальному процесі Криворізького технічного університету при викладанні лекційних курсів і проведенні практичних занять з дисциплін «Інвестування», «Фінанси підприємства», «Стратегічне управління», «Економічний аналіз» (акт впровадження КТУ від 05.09.2008).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є результатом самостійних наукових досліджень. Усі наведені в дисертації наукові результати, пропозиції та висновки є особистим досягненням автора. З наукових питань, опублікованих у співавторстві, в дисертації використано лише ті ідеї та положення, які отримано в результаті особистої роботи здобувача та які становлять індивідуальний внесок автора. Особистий внесок здобувача у публікаціях із співавторами відображено у списку опублікованих праць.

Апробація результатів дисертації. Основні наукові положення, практичні матеріали, рекомендації та висновки дисертаційної роботи викладено, обговорено та схвалено на конференціях, а саме: Першій міській конференції інтелігенції Кривбасу «Громадянська ініціатива Кривбасу в формуванні культурно-індустріального обличчя регіону ХХІ сторіччя» (Кривий Ріг, 16 травня 2001 р.); Другій міжнародній третій всеукраїнській науковій конференції студентів та молодих учених «Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стале економічне зростання» (Донецьк, 10 грудня 2002 р.); Четвертій міжнародній науковій конференції студентів та молодих учених «Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стале економічне зростання» (Донецьк, 12 грудня 2003 р.); V Всеукраїнській науково-практичній конференції «Фінансово-економічні проблеми розвитку регіонів України» (Дніпропетровськ, 26 листопада 2004 р.); ІІ Міжвузівській науково-практичній конференції студентів, молодих вчених та спеціалістів «Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності, стратегічне управління, маркетинг, проблеми теорії та практики» (Кривий Ріг, 22 травня 2008 р.).

Публікації результатів дослідження. Основні положення дисертації опубліковано у 24 наукових працях, з них - 17 статей у наукових фахових виданнях, 2 статті в інших наукових виданнях, 5 тез доповідей на науково-практичних конференціях. Загальний обсяг публікацій - 11,75 друк. арк., з яких здобувачеві належить 8,29 друк. арк.

Структура і обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Загальний обсяг роботи складає 207 сторінок, з яких основний текст - 145 сторінок, містить 19 рисунків, 27 таблиць, список використаних джерел зі 197 найменувань, 14 додатків.

2. Основний зміст роботи

У першому розділі «Теоретичні аспекти оцінки та управління економічною безпекою підприємства» проаналізовано літературні джерела щодо проблем економічної безпеки підприємства; досліджено сутність та значення безпеки підприємства; удосконалено визначення терміна «економічна безпека підприємства» та класифікацію її складових; розкрито сутність термінів «невизначеність» і «ризик» та удосконалено їх класифікацію; доведено необхідність оцінки та управління економічною безпекою. Під безпекою підприємства взагалі в роботі запропоновано розуміти захищеність підприємства від негативного впливу сукупності соціальних, економічних, екологічних, правових та силових внутрішніх і зовнішніх факторів.

У роботі доведено, що економічна безпека є найважливішою складовою безпеки підприємства, та запропоновано інтерпретувати її як захищеність підприємства, а саме: його капіталу, персоналу, матеріальних і нематеріальних активів, прав, позицій на ринках, іміджу і перспектив його подальшого розвитку від негативного впливу сукупності економічних ендогенних і екзогенних факторів. Обґрунтовано, що економічна безпека гірничо-збагачувального комбінату (ГЗК) повинна складатися з елементів. Класифікація економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату відрізняється від існуючих тим, що деталізує окремі її складові та дозволяє розглядати їх вплив на загальний рівень безпеки комбінату. При розгляді безпеки підприємства сформульовано поняття таких економічних категорій, як «невизначеність» і «ризик». Так, під невизначеністю в діяльності гірничо-збагачувальних комбінатів запропоновано розуміти ситуацію, що характеризується браком інформації щодо досліджуваного об'єкта чи економічного явища або її повною відсутністю, а під ризиком - можливість, імовірність втрати підприємством коштів і ресурсів, що знаходяться у нього в розпорядженні, а також можливість недоотримання доходів, виникнення додаткових витрат, нанесення збитку його репутації та іміджу.

Обґрунтовано, що невизначеність необхідно розглядати за такими видами: політична, законодавча, фінансова, інвестиційна та виробнича. Аналізуючи існуючі класифікації ризику, у роботі для оцінки економічної безпеки підприємства прийнято виділяти такі його види: виробничий, комерційний, фінансовий та інвестиційний. У роботі виявлено, що протягом 1990-2006 рр. практично кожне підприємство гірничо-металургійного комплексу України неодноразово ставало перед проблемою збитковості господарської діяльності. Необхідність оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів обумовлена високим рівнем конкуренції і порівняно великою кількістю збанкрутілих та збиткових підприємств різних галузей країни, що підтверджується динамікою змін прибуткових та збиткових підприємств України та динамікою рентабельності товарної продукції гірничо-збагачувальних комбінатів України.

У другому розділі «Розробка методичних основ оцінки економічної безпеки підприємства» проведено аналіз існуючих методів вимірювання рівня економічної безпеки підприємства та її складових; розроблено методику якісної та кількісної оцінки невизначеності; удосконалено модель прогнозування неплатоспроможності гірничо-збагачувальних комбінатів; розроблено методику оцінки загального рівня економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату. Для якісної і кількісної оцінки невизначеності в діяльності гірничо-збагачувальних комбінатів запропоновано використовувати коефіцієнт невизначеності та показник ступеня складності отримання інформації. Коефіцієнт невизначеності () характеризує обсяг інформації відносно досліджуваного об'єкта чи економічного явища, яким володіє підприємство, і розраховується за такою формулою:

, (1)

Де, - обсяг наявної інформації; - обсяг необхідної інформації.

Величини і розраховуються з урахуванням витрат, необхідних для отримання даних, за такими формулами:

, , (2)

Де, - обсяг наявної інформації за -м видом; - обсяг необхідної інформації за -м видом даних; - кількість видів даних; - коригуючий коефіцієнт для -го виду даних. Коефіцієнт розраховується таким чином:

, (3)

Де, - витрати на одержання всієї інформації за -м видом даних, грн; - максимальні витрати на одержання інформації серед усіх видів даних, грн. Коефіцієнт невизначеності може приймати значення від 0 до 1. Якщо коефіцієнт невизначеності дорівнює 0, то про досліджувану проблему нічого не відомо, якщо ж він дорівнює 1, то всі необхідні дані є в наявності, невизначеності, як такої, не існує. Показник ступеня складності отримання інформації розраховується як відношення бальної оцінки складності одержання інформації щодо досліджуваного об'єкта чи економічного явища на гірничо-збагачувальному комбінаті до бальної оцінки максимальної складності одержання інформації та характеризує, наскільки складно отримати необхідну інформацію в певних умовах, скільки на це потрібно витратити часу, матеріальних і трудових ресурсів.

У роботі загальний рівень економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату запропоновано оцінювати як функціональну залежність її загального рівня від локальних рівнів виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки комбінату, тобто здійснювати інтегровану оцінку. Всі рівні безпеки запропоновано оцінювати за єдиним підходом, математична інтерпретація якого має такий вид:

, ;, (4)

де узагальнюючий показник рівня виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки гірничо-збагачувального комбінату; часткові показники рівня виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки гірничо-збагачувального комбінату, які впливають на загальний рівень його економічної безпеки. Кількість часткових показників та , що приймається для оцінки виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки підприємства, визначається залежно від конкретних умов функціонування гірничо-збагачувального комбінату. Враховуючи вагові значення кожного часткового фактора, розрахунок часткових показників виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки комбінату запропоновано проводити за такою формулою:

; ,(5)

де - часткові показники виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки підприємства, які впливають відповідно на загальний рівень економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату; відповідно фактичні та нормативні значення часткових факторів, що впливають позитивно на показники рівня виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки підприємства; відповідно фактичні та нормативні значення часткових факторів, що впливають негативно на показники рівня виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки комбінату. Визначення рівнів окремих складових економічної безпеки підприємства наведено у табл. 1.

Таблиця 1. Визначення рівнів складових економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату

Назва показника	Модель	Позначення	Критерій оптимальності
Виробнича безпека		- рівень виробничої безпеки підприємства; - рівень техніко-організаційної безпеки підприємства; - рівень безпеки матеріально-технічного забезпечення; - рівень кадрової безпеки підприємства; - рівень безпеки збуту товарів і послуг.
Фінансова безпека		- рівень фінансової безпеки підприємства; - рівень безпеки фінансового стану підприємства; - рівень безпеки підприємства на ринку цінних паперів; - рівень кредитної безпеки підприємства.
Інвестиційна безпека		- рівень інвестиційної безпеки підприємства; - рівень безпеки фінансових інвестицій; - рівень безпеки реальних інвестицій.

Запропоновано оцінювати загальний рівень економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату () як модифіковану зважену середньогеометричну величину (мультиплікативний підхід) і визначати її за формулою:

, (6)

де і - виробнича, фінансова та інвестиційна безпека комбінату; відповідно рівень виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки комбінату; ваговий коефіцієнт відповідного локального показника.

Значення вагових коефіцієнтів відповідних локальних показників визначається з урахуванням ризику () щодо забезпечення необхідного (доцільного) рівня відповідних часткових показників економічної безпеки певної групи (часткових показників виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки підприємства):

(7)

У роботі обґрунтовано, що в якості кількісної оцінки ризику доцільно обирати коефіцієнт варіації, визначений на підґрунті часткових показників виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки гірничо-збагачувального комбінату. Вагові коефіцієнти відповідного локального показника забезпечують урахування антагоністичності зовнішнього середовища, якщо їх визначати на підґрунті кількісних оцінок ризику або теоретико-ігрової концепції оптимізації стратегії розвитку комбінату. Критерій оптимальності показника загального рівня економічної безпеки підприємства повинен бути таким:

(8)

У третьому розділі «Удосконалення організаційно-економічного механізму управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату» удосконалено методичні основи оптимізації структури та завдання відділу (служби) економічної безпеки гірничо-збагачувальних комбінатів; досліджено економічні методи управління економічною безпекою підприємства; розроблено методику управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів та наведено основні напрями підвищення її рівня в сучасних умовах господарювання. В основу запропонованого організаційно-економічного механізму управління економічною безпекою підприємства покладено організаційні та економічні чинники.

Організаційна складова управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату пов'язана з удосконаленням структури управління підприємством. Аналізуючи існуючі науково-практичні підходи до управління економічною безпекою підприємства доведено, що безпосередньо управлінням економічною безпекою на гірничо-збагачувальному комбінаті повинна займатися служба (відділ) економічної безпеки, завданнями якої є: моніторинг всіх внутрішніх та зовнішніх загроз підприємству; прогнозування можливих наслідків від загроз; оцінка рівня економічної безпеки підприємства; розробка стратегії протидії загрозам підприємству; аналіз ефективності впровадження розробленої стратегії; аналіз впливу організаційних заходів на загальний рівень економічної безпеки підприємства. У роботі показано, що структура служби економічної безпеки гірничорудного підприємства безпосередньо залежить від його розміру, галузевої приналежності та стадії життєвого циклу залізорудної продукції. Служба економічної безпеки підприємства повинна підпорядковуватися генеральному директорові або одному з його заступників.

Економічну складову управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату представлено запропонованою методикою визначення оптимального розміру превентивних витрат. З цією метою у роботі доведено, що для управління економічною безпекою підприємства важливою є ідентифікація загроз підприємству. Всі загрози в діяльності гірничо-збагачувального комбінату запропоновано оцінювати за двома показниками: величина втрат та імовірність їх настання. При розробці стратегії заходів із забезпечення економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату слід визначитися з пріоритетом загроз, тобто ранжувати загрози. Ранжування загроз запропоновано проводити за показником математичного сподівання, що надає можливість ефективно розподіляти кошти в умовах їх обмеженості на протидію найбільш небезпечним загрозам діяльності підприємства.

При розробці методичного підходу до управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату запропоновано використовувати метод мінімізації загальних витрат на забезпечення економічної безпеки, який базується на взаємозв'язку превентивних, ліквідаційних та маржинальних витрат. Оптимальний розмір превентивних витрат на забезпечення економічної безпеки підприємства () у роботі запропоновано визначати таким чином:

, (9)

де - маржинальні витрати забезпечення економічної безпеки підприємства;

- розмір ліквідаційних витрат при мінімальному розмірі маржинальних витрат.

Ліквідаційні витрати (ЛВ) пропонується розраховувати як суму математичних сподівань певного виду загроз гірничо-збагачувальному комбінату:

, (10)

де - математичне сподівання і-ї загрози; - кількість загроз економічній безпеці конкретного підприємства; - імовірність настання і-ї загрози; - величина втрат від і-ї загрози.

У роботі зауважено, що заходи із забезпечення економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату потрібно узгоджувати з цілями його діяльності та ресурсами, що є у нього в наявності. Узагальнюючи вищевикладене в роботі, запропоновано такі етапи управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату: уточнення та коригування місії підприємства; якісна та кількісна оцінка економічної безпеки підприємства; факторний аналіз рівня економічної безпеки підприємства; ідентифікація та побудова класифікації загроз економічній безпеці підприємства; оцінка та ранжування загроз; розробка системи заходів з нівелювання загроз або мінімізації втрат від загроз; визначення оптимального розміру превентивних витрат забезпечення економічної безпеки підприємства; прогнозування рівня економічної безпеки підприємства з урахуванням розробленої системи заходів; коригування системи заходів із забезпечення економічної безпеки підприємства; впровадження розробленої системи заходів у діяльність підприємства. За допомогою запропонованої методики проведено оцінку рівнів економічної безпеки ВАТ «Інгулецький ГЗК» (табл. 2).

Таблиця 2. Динаміка значень рівнів економічної безпеки ВАТ «Інгулецький ГЗК», частка од.

Показник	Рік
	2003	2004	2005	2006
Рівень виробничої безпеки	0,943	0,884	0,881	0,885
Рівень фінансової безпеки	0,517	0,598	0,897	0,862
Рівень інвестиційної безпеки	0,717	0,609	0,725	0,796
Рівень економічної безпеки	1,736	1,703	1,829	1,847

Розрахунки показують, що протягом 2005-2006 рр. загальний рівень економічної безпеки ВАТ «Інгулецький ГЗК» підвищувався, що є позитивною тенденцією. На підставі проведеного аналізу в роботі запропоновано ряд напрямів підвищення рівня економічної безпеки ВАТ «Інгулецький ГЗК», основні з яких полягають у наступному. Рекомендовано здійснити заходи, що пов'язані з: реконструкцією транспортної технологічної схеми глибоких горизонтів кар'єру ВАТ «Інгулецький ГЗК»; оновленням та модернізацією технологічного обладнання основного та допоміжного виробництва; реконструкцією діючого хвостосховища та забезпеченням системності проведення ремонтних робіт (виробнича безпека); формуванням ефективної системи матеріального стимулювання робітників та оптимізацією їх чисельності (кадрова безпека); розширенням клієнтської бази та диверсифікації поставок (безпека збуту) тощо.

Висновки

Дисертація є завершеним науковим дослідженням, в якому вирішено актуальне наукове завдання з удосконалення теоретичних засад та розробки практичних рекомендацій щодо оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувальних комбінатів, яка має істотне значення для підвищення ефективності їх роботи в умовах нестабільності ринкового середовища.

Основні наукові висновки, які отримано на основі проведеного дослідження, зводяться до такого:

1. Аналіз і теоретичне узагальнення існуючих методичних засад оцінки та управління економічною безпекою підприємств дозволили встановити, що:

- під «економічною безпекою підприємства» слід розуміти захищеність підприємства, а саме: його капіталу, персоналу, матеріальних і нематеріальних активів, прав, позицій на ринках, іміджу і перспектив його подальшого розвитку від негативного впливу сукупності економічних внутрішніх і зовнішніх факторів;

- економічну категорію «невизначеність» необхідно трактувати як ситуацію, що характеризується браком інформації щодо досліджуваного об'єкта чи економічного явища або її повною відсутністю;

- термін «ризик» на сьогоднішній день у гірничорудній галузі найбільш доцільно визначати як можливість, імовірність втрати гірничорудним підприємством коштів, майна та ресурсів, недоотримання доходів, виникнення додаткових витрат і нанесення збитку його репутації та іміджу.

2. На основі узагальнення існуючих теоретичних засад щодо сутності й оцінки невизначеності та ризику в роботі: 1) обґрунтовано, що невизначеність доцільно класифікувати за такими видами: політична, законодавча, фінансова, інвестиційна та виробнича; 2) доведено, що економічну безпеку гірничо-збагачувального комбінату доцільно класифікувати за критерієм видів його діяльності шляхом поділу на виробничу, фінансову та інвестиційну складові.

3. На підставі аналізу сучасного стану теорії та практики стосовно економічної безпеки підприємства в роботі розроблено методичні підходи до кількісної та якісної оцінки невизначеності, які полягають у встановленні таких величин, як коефіцієнт невизначеності та показник ступеня складності отримання інформації, що враховують антагоністичність зовнішнього середовища, дозволяють оцінити витрати, необхідні для ідентифікації ризику, надають можливість більш обґрунтовано оцінювати ризик в умовах діяльності гірничо-збагачувальних комбінатів і тим самим покращити процес управління їх розвитком.

4. Аналіз факторів, що впливають на результативність діяльності гірничо-збагачувального комбінату дозволив встановити, що економічна безпека будь-якого підприємства тісно пов'язана з ймовірністю його банкрутства. У процесі дослідження встановлено, що існуючі моделі прогнозування неплатоспроможності не враховують специфіку функціонування гірничо-збагачувальних комбінатів та стан існуючої нормативно-правової бази забезпечення їх діяльності. З урахуванням цього удосконалено модель прогнозування неплатоспроможності гірничорудних підприємств, що дає змогу врахувати реальні умови їх функціонування та підвищити ефективність їх господарювання.

5. Ринкові умови господарювання вимагають від підприємств гірничорудної промисловості забезпечення високого рівня їх конкурентоспроможності та необхідності давати обґрунтовану та виважену оцінку безпеки підприємства. У роботі виконано дослідження, яке дозволило запропонувати методичні підходи до визначення загального рівня економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату та її складових: виробничої, фінансової та інвестиційної безпеки.

6. Ефективне управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату повинне спиратися на розроблені в процесі дослідження методичні підходи, що ґрунтуються на принципі мінімізації маржинальних витрат та полягають у визначенні раціональних превентивних витрат, які пов'язані з формуванням оптимального рівня його економічної безпеки.

7. Доведено, що структура служби економічної безпеки гірничо-збагачувального комбінату безпосередньо залежить від його розміру, галузевої приналежності та стадії життєвого циклу залізорудної продукції й укрупнено повинна складатися з відділів економічного аналізу, розробки стратегії підприємства та оцінки її ефективності.

8. Аналізуючи динаміку розвитку гірничо-збагачувальних комбінатів та рівня їх економічної безпеки, в процесі дослідження обґрунтовано, що, забезпечуючи необхідний рівень економічної безпеки, необхідно враховувати його взаємозв'язок з рентабельністю підприємства. Зростання рівня економічної безпеки повинне призводити, при інших рівних умовах, до збільшення рентабельності діяльності підприємства, щоб забезпечувати його конкурентоспроможність на ринку.

9. Реалізація розроблених у процесі дослідження наукових положень та рекомендацій з питань оцінки та управління економічною безпекою гірничо-збагачувального комбінату підтверджує їх доцільність та достовірність шляхом впровадження в діяльність державного підприємства «Державний інститут з проектування підприємств гірничорудної промисловості «Кривбаспроект» (при проектуванні гірничорудних підприємств) та ВАТ «Центральний ГЗК» (при прогнозуванні рівня неплатоспроможності контрагентів комбінату, оцінці ступеня залежності комбінату від споживачів та визначенні рівня його економічної безпеки).

Список праць за темою дисертації

1. Капитула С.В. Менеджмент предпринимательской деятельности в условиях неопределенности и риска / А.М. Турило, С.В. Капитула // Науковий вісник «Дослідження соціально-економічних проблем перехідного періоду». (Наукове видання Чернівецького торговельно-економічного інституту Київського національного торговельно-економічного університету МОН України). - Чернівці, 2001. - Вип. ІІІ. - С. 182-188.

2. Капітула С.В. Методичні засади вибору постачальників матеріально-технічних ресурсів / А.М. Турило, С.В. Капітула // Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. - Луганськ, 2002. - № 5 (51). - С. 254-258.

3. Капитула С.В. Сущность и классификация экономической безопасности предприятия / С.В. Капитула // Вісник Криворізького технічного університету: зб. наук. праць. - Вип. 1. - Кривий Ріг, 2003. - С. 142-144.

4. Капітула С.В. Економічний аналіз існуючих моделей прогнозування неплатоспроможності суб'єктів господарювання / А.М. Турило, С.В. Капітула // Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. - Луганськ, 2003. - № 3 (61). - С. 188-194.

5. Капітула С.В. Методичні підходи до оцінки кадрової безпеки підприємства / С.В. Капітула // Економіка і регіон. Науковий вісник Полтавського національного технічного університету імені Юрія Кондратюка. - Полтава, 2003. - № 1 (1). - С. 123-124.

6. Капітула С.В. Оцінка кадрової безпеки підприємства / С.В. Капітула // Збірник наукових праць Черкаського державного технічного університету: зб. наук. праць. - Серія: Економічні науки. - Вип. 9. - Черкаси, 2003. - С. 261-264.

7. Капітула С.В. Удосконалення підходів щодо оцінки фінансового стану підприємства / С.М. Короленко, С.В. Капітула // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. праць. - Т. ІІ. - Вип. 185. - Дніпропетровськ, 2003. - С. 332-337.

8. Капітула С.В. Аналіз існуючих, обґрунтування та розробка нової моделі прогнозування неплатоспроможності підприємства / С.М. Короленко, С.В. Капітула, О.А. Зінченко // Вісник Криворізького технічного університету: зб. наук. праць. - Вип. 2. - Кривий Ріг, 2003. - С. 142-144.

9. Капітула С.В. Оцінка використання площ підприємства / С.В. Капітула // Регіональні перспективи. - № 11-12 (36-37). - Кременчук, 2003. - С. 82-83.

10. Капітула С.В. Результати автоматизації моделі прогнозування неплатоспроможності підприємств будівельно-монтажної галузі на прикладі ЗАТ «Криворіжіндустрбуд» / С.В. Капітула, В.О. Осмятченко // Вісник Криворізького технічного університету: зб. наук. праць. - Вип. 3. - Кривий Ріг, 2004. - С. 127-130.

11. Капітула С.В. Економічні методи управління економічною безпекою підприємства / С.В. Капітула, Р.В. Короленко // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. праць. - Т. IV. - Вип. 196. - Дніпропетровськ, 2004. - С. 791-797.

12. Капітула С.В. Організаційна структура підприємства та місце відділу економічної безпеки / С.В. Капітула // Вісник Криворізького технічного університету: зб. наук. праць. - Вип. 3. - Кривий Ріг, 2005. - С. 263-268.

13. Капітула С.В. Комплексна оцінка фінансової безпеки підприємства / А.М. Турило, С.В. Капітула // Вісник Криворізького технічного університету: зб. наук. праць. - Вип. 7. - Кривий Ріг, 2006. - С. 210-213.

14. Капітула С.В. Методика оцінки виробничої безпеки підприємства / А.М. Турило, С.В. Капітула // Актуальні проблеми економіки (ВНЗ «Національна академія управління»). - Київ, 2007. - № 3 (69). - С. 137-143.

15. Капітула С.В. Удосконалення класифікації та визначення економічної безпеки підприємства / А.М. Турило, С.В. Капітула // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. праць. - Т. ІІІ. - Вип. 222. - Дніпропетровськ, 2007. - С. 671-680.

16. Капітула С.В. Моделювання та методологічні підходи до інтегрованої оцінки загального рівня економічної безпеки підприємства / А.М. Турило, Є.В. Афанас'єв, С.В. Капітула // Вісник Криворізького економічного інституту КНЕУ: зб. наук. праць. - № 4 (12). - Кривий Ріг, 2007. - С. 32-42.

17. Капітула С.В. Методика оцінки інвестиційної безпеки підприємства / А.М. Турило, С.В. Капітула // Актуальні проблеми економіки. - Київ, 2008. - № 2 (80). - С. 140-143.

18. Капитула С.В. Адаптация модели Альтмана для строительных организаций в условиях трансформации экономики (оценка вероятности банкротства) / С.В. Капитула // Сталезалізобетонні конструкції: дослідження, проектування, будівництво, експлуатація: зб. наук. статей. - Вип. 4. - Кривий Ріг: КТУ, 2000. - С. 171-175.

19. Капітула С.В. Особливості менеджменту малого бізнесу з урахуванням невизначеності / А.М. Турило, С.В. Капітула // Матеріали першої міської конференції інтелігенції Кривбасу «Громадянська ініціатива Кривбасу в формуванні культурно-індустріального обличчя регіону ХХІ сторіччя». - Кривий Ріг: Мінерал, 2001. - С. 198-202.

20. Капитула С.В. Качественная и количественная оценка неопределенности / С.В. Капитула // Разработка рудных месторождений: научно-техн. сб. - Вып. 75. - Кривой Рог, 2001. - С. 7-10.

21. Капітула С. В. Загальні рекомендації щодо вдосконалення термінології відносно прогнозування банкрутства та неплатоспроможності підприємства / С.В. Капітула // Праці Другої міжнародної третьої всеукраїнської наукової конференції студентів та молодих учених «Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стале економічне зростання». - Ч. 1. - Донецьк: ДонНУ, 2002. - С. 65-68.

22. Капітула С.В. Загальні рекомендації щодо вдосконалення термінології відносно фінансового та економічного станів підприємства / С.В. Капітула // Праці Четвертої міжнародної наукової конференції студентів та молодих учених «Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стале економічне зростання». - Ч. 2. - Донецьк: ДонНУ, 2003. - С. 31-32.

23. Капітула С.В. Проблема економічної безпеки підприємств / С. М. Короленко, С.В. Капітула, Р.В. Короленко // Матеріали V Всеукраїнської науково-практичної конференції «Фінансово-економічні проблеми розвитку регіонів України», Дніпропетровськ, 26 жовтня 2004 р. - Т. 1. - Дніпропетровськ, 2004. - С. 157-158.

24. Капітула С.В. Методичні основи взаємозв'язку економічної безпеки та рентабельності підприємства / А.М. Турило, С.В. Капітула // Матеріали ІІ Міжвузівської науково-практичної конференції студентів, молодих вчених та спеціалістів «Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності, стратегічне управління, маркетинг, проблеми теорії та практики», Кривий Ріг, 22 травня 2008 р. - Кривий Ріг, 2008. - Вип. 2. - С. 109-110.

Размещено на Allbest.ru