Механізм управління оборотними коштами промислового підприємства
Розробка моделі управління грошовими потоками підприємства. Удосконалення підходів до стратегічного та тактичного планування оборотних коштів. Створення системи збалансованих показників ефективності. Механізм реалізації на підприємствах чорної металургії.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 24.08.2015 |
| Размер файла | 39,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ПРИАЗОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
АВТОРЕФЕРАТ
дисертації на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук
Спеціальність 08.00.04 - Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)
МЕХАНІЗМ УПРАВЛІННЯ ОБОРОТНИМИ КОШТАМИ ПРОМИСЛОВОГО ПІДПРИЄМСТВА
АБУБАКЕР АБУЛГАСЕМ ОДЕНАТ
Маріуполь - 2009
Дисертацією є рукопис.
Роботу виконано у Приазовському державному технічному університеті Міністерства освіти і науки України (м. Маріуполь).
|
Науковий керівник - |
Кандидат економічних наук, доцент Білик Василь Миколайович, Львівський торгово-економічний інститут Міністерства освіти і науки України (м. Львів), доцент кафедри механізованої обробки економічної інформації. |
|
|
Офіційні опоненти: |
доктор економічних наук, професор Андрієнко Володимир Миколайович, Донецький національний університет Міністерства освіти і науки України (м. Донецьк), завідувач кафедри інформаційних систем управління; |
|
|
кандидат економічних наук, доцент Бражникова Лариса Миколаївна, Донецький інститут міського господарства Державної академії житлово-комунального господарства (м. Донецьк), завідувач кафедри обліку і аудиту. |
Захист відбудеться «29» квітня 2009 р. о 1300 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К12.052.02 у Приазовському державному університеті за адресою: 87500, м. Маріуполь, вул. Університетська, 7.
З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Приазовського державного технічного університету за адресою: 87500, м. Маріуполь, вул. Університетська, 7.
Автореферат розісланий «27» березня 2009 р.
Вчений секретар
спеціалізованої вченої ради В.М. Колосок
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальність теми. В умовах нестабільності зовнішньої середи, яка характеризується посиленням конкуренції, інфляційними процесами, кризою платежів, обмеженням джерел фінансування виробничої діяльності підприємств, недосконалим нормативно-правовим регулюванням, особливо актуальними стають питання забезпечення промислових підприємств необхідними оборотними коштами, їх ефективного використання та вибору оптимальних джерел фінансування. Від цього залежать можливості виконання виробничої програми підприємства, дотримання обов'язків перед покупцями, забезпечення стійкого фінансового положення й створення умов для подальшого конкурентоспроможного розвитку підприємства.
У теперішній час для підприємств України характерним є зменшення обіговості оборотних коштів у наслідок концентрації ресурсів у надлишкових запасах сировини та матеріалів, затоварювання складів залишками готової продукції, яка не користується попитом у споживачів за ціновим та якісним критерієм, заморожування коштів у дебіторській заборгованості. Так, у 2007р. величина оборотних коштів промислових підприємств України склала 364159,7 млн. грн., що на 49,1 % більше показника 2005р. Але темпи зростання оборотних коштів на 8,1% менші від темпів зростання необоротних активів, що свідчить про низьку ділову активність промислових підприємств. Структура оборотних коштів промислових підприємств характеризується перевагою дебіторської заборгованості (у середньому 63%, з якої біля 29,3% заборгованості є сумнівною) та низьким рівнем високоліквідних активів (до 2,4%). Така ситуація створює загрозу стійкому функціонуванню промислових підприємств, стримує розвиток галузей та економіки взагалі, що в умовах інтеграційних процесів та світової фінансової кризи може прирівнюватися до чинника загрози економічній безпеці держави. Це потребує обґрунтування нових підходів до розробки і впровадження механізму управління оборотними коштами промислового підприємства.
Питання управління оборотними коштами промислових підприємств розглянуті у роботах вітчизняних і зарубіжних вчених, серед яких: О. Амоша, В. Андрієнко, І. Балабанов, Л. Бернстайн, І. Бланк, В. Бочаров, І. Булєєв, О. Васюренко, В. Галасюк, А. Горбунов, Є. Іонін, Г. Кирейцев, В. Ковальов, Б. Колос, І. Кяран, Р. Ларіна, Л. Омелянович, А. Поддерьогін, В. Родіонова, В. Савчук, Г. Савицька, О. Стоянова, М. Чумаченко, А. Шеремет, Д. Хан. Однак, потребують подальшого наукового дослідження пріоритетні напрямки управління оборотними коштами промислового підприємства, а теоретичні основи - системного підходу до механізму управління оборотними коштами, обґрунтування системи показників оцінки ефективності формування та використання оборотних коштів на різних стадіях управління, вдосконалення організаційно-економічних та інформаційних аспектів процесу управління оборотними коштами.
У зв'язку з вище приведеним, особливу актуальність набувають питання формування механізму управління оборотними коштами, які ураховують галузеву специфіку та сучасне становище промислових підприємств у економічній системі, що виступає засадою їх стійкого економічного росту.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана відповідно до тематики наукового дослідження кафедри обліку та аудиту Приазовського державного технічного університету “Аналіз фінансового стану і розробка пропозицій щодо оптимізації фінансово-господарської діяльності підприємства (2007-2008 рр. номер державної реєстрації 0107U003011), в якій автор брав участь як співвиконавець. Автором розроблено концепцію та механізм управління оборотними коштами промислового підприємства, реалізація якого відповідає виробничим, економічним та соціальним цілям підприємства.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розробка концепції механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, практична реалізація якої забезпечить його сталий розвиток.
Для досягнення мети в роботі поставлено і вирішено такі теоретичні, методичні та практичні завдання:
досліджено сутність оборотних коштів як об'єкту управління, класифіковано фактори, які визначають ефективність управління оборотними коштами промислового підприємства;
визначено пріоритетні напрямки управління оборотними коштами промислового підприємства;
розроблено концепцію ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства;
удосконалено підходи до стратегічного та тактичного планування оборотних коштів промислового підприємства та формування їх моделей;
розроблено модель управління грошовими потоками підприємства з формування та використання оборотних коштів;
запропоновано систему збалансованих показників оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства;
удосконалено комплексні вимоги до формування економічної інформаційної системи управління;
розроблено модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства;
реалізовано механізм управління оборотними коштами промислового підприємства на прикладі підприємств чорної металургії України та Лівії.
Об'єкт дослідження - процеси управління оборотними коштами промислових підприємств.
Предмет дослідження - механізм управління оборотними коштами промислових підприємств.
Методи дослідження. Теоретичною та методологічною основою дисертаційної роботи є положення економічної теорії, сучасні розробки вітчизняних та зарубіжних вчених у галузі економіки підприємства, організації і управління виробництвом, менеджменту, маркетингу, логістики, фінансів, економічного аналізу, бухгалтерського обліку, моделювання та прогнозування. Для дослідження економічної сутності оборотних коштів та обґрунтування напрямків управління ними на промислових підприємствах було застосовано загальнонаукові та специфічні методи: теоретичного узагальнення, діалектики, наукової абстракції та логічного аналізу; для класифікації факторів, що визначають ефективність управління оборотними коштами, визначення пріоритетів в управлінні ними - порівняльний аналіз, ситуативний підхід, індукція та дедукція; для визначення тенденцій управління оборотними коштами та формування системи збалансованих показників - спостереження, групування, економічний та фінансовий аналіз. В основу побудови концепції управління оборотними коштами покладено системний підхід. Логічні методи було застосовано при удосконаленні складових елементів механізму управління оборотними коштами, експертні методи та методи нечіткої логіки - для розробки моделі нормування матеріальних оборотних коштів, імітаційне моделювання - для розробки моделі управління грошовими потоками підприємства.
Наукова новизна одержаних результатів полягає у розробці теоретико-методологічних основ з удосконалення управління оборотними коштами промислового підприємства на стадіях ресурсного забезпечення, виробничого процесу та збуту продукції. Це забезпечило одержання нових положень і розробок.
Вперше:
розроблено концепцію ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, яка враховує напрямки державного регулювання розвитку промисловості країни та базується на принципах системного підходу, положеннях фінансового менеджменту, логістики та організації виробництва, що дозволяє прискорити обіговість оборотних коштів та збільшити валовий дохід підприємства і таким чином сприятиме створенню сучасного інтегрованого у світове виробництво підприємства;
модель нормування матеріальних оборотних коштів промислового підприємства, яка базується на методах експертних оцінок та нечіткої логіки, що забезпечує точність прогнозу, дозволяє мінімізувати собівартість продукції та зменшити фактори ризику, пов'язані із кругообігом оборотних коштів.
Удосконалено:
класифікацію факторів, які впливають на ефективність управління оборотними коштами промислового підприємства за рахунок врахування особливостей господарської діяльності, що покращує їх видову структуру та поглиблює теорію управління підприємством;
механізм управління оборотними коштами промислового підприємства, в основу якого покладено удосконалені методи та інструменти стратегічного і тактичного планування, калькулювання собівартості продукції, моніторингу, аналізу та контролю оборотних коштів на основі бюджетування, що забезпечує підвищення ринкової вартості підприємства;
економіко-математичну модель управління грошовими потоками промислового підприємства за рахунок поєднання процесів формування та використання оборотних коштів, яку побудовано із використанням методу системної динаміки, що дозволяє забезпечити процес бюджетування та узгодження оперативних, тактичних та стратегічних цілей підприємства.
Дістали подальшого розвитку:
обґрунтування системи збалансованих показників оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства, яка базується на принципах контролінгу та бюджетування, й дозволяє підвищити рентабельність підприємства та обрати відповідний напрямок розвитку підприємства;
модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства, яка базується на процесному підході та удосконалених принципах формування економічної інформаційної системи управління (EIСУ), враховує зовнішнє оточення та внутрішнє середовище, що дозволяє оперативно приймати управлінські рішення за критерієм збільшення ділової активності підприємства.
Практичне значення одержаних результатів. Розроблені теоретичні положення доведено до рівня конкретних практичних пропозицій і рекомендацій. Практичне значення має розроблена модель нормування матеріальних оборотних коштів, моделювання процесів формування та використання оборотних коштів та організаційно-інформаційна система управління оборотними коштами промислового підприємства. Результати дослідження було використано при вдосконаленні управління оборотними коштами промислових підприємств на прикладі Лівійської металургійної компанії LISCO (довідка про впровадження №263/24 від 28.10.2008 р.). Теоретичні розробки та практичні рекомендації, які отримані у дисертаційній роботі, використовуються в учбовому процесі Приазовського державного технічного університету при викладанні дисциплін “Економіка підприємства”, “Управлінський облік”, “Фінансовий облік”, “Облік у галузях народного господарства” (довідка про впровадження № 273/86-3281 від 27.11.2008 р.).
Особистий внесок здобувача. Розробка методологічних та методичних основ управління оборотними коштами промислового підприємства, які представлено в дисертаційній роботі, отримані автором особисто.
Апробація результатів дисертації. Основні наукові положення і результати досліджень докладалися й обговорювалися на міжнародній науково-практичній конференції “Напрями і моделі трансформації інноваційної діяльності у контексті міжнародної інтеграції” (г. Донецьк, 2007г.), міжнародній науково-методичній конференції “Трансформація курсу “Економічний аналіз діяльності підприємства” (м. Донецьк, 2006 р.), Восьмій міжнародній науковій конференції студентів і молодих вчених “Фінансовий і банківський менеджмент: досвід та проблемнім” (м. Донецьк, 2006 р.), наукових семінарах кафедри “Облік та аудит” Приазовського державного технічного університету Міністерства освіти і науки України.
Публікації. Основні положення дисертації опубліковано у 12 особистих наукових працях загальним обсягом 3,44 д.а.
Структура й обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел зі 196 найменувань. Загальний обсяг дисертації 178 сторінка. Робота містить 19 таблиць і 28 рисунків і 2 додатки.
ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦІЙНОЇ РОБОТИ
У першому розділі “Методологічні основи управління оборотними коштами промислового підприємства” розглянуто різні підходи до сутності оборотних коштів як об'єкту управління, досліджено вплив ефективності управління оборотними коштами на показники виробництва та реалізації продукції, а також фінансові результати діяльності промислового підприємства, визначено фактори, які впливають на оборотні кошти, розроблено концепцію механізму управління оборотними коштами промислового підприємства.
Величина прибутку промислового підприємства, виконання програми виробництва та збуту продукції, конкурентоспроможність підприємства, його ділова активність, ліквідність, платоспроможність ті фінансова стійкість в значній мірі залежать від ефективності формування та використання оборотних коштів. Поклавши в основу фундаментальні дослідження класиків економічної теорії, сучасні підходи вчених та вимоги ринкової економіки, під оборотними коштами промислового підприємства слід вважати елемент ресурсного забезпечення діяльності підприємства, використання якого протягом одного року чи операційного циклу, може призвести до отримання економічних вигод у майбутньому і таким чином визначає ефективність виробничо-господарської діяльності.
До особливостей, які властиві оборотним коштам промислового підприємства як об'єкту управління, відносяться: ліквідність, використання протягом одного року або операційного циклу, висока залежність від сезонних коливань попиту на продукцію та пропозиції сировини, спроможність генерувати дохід, висока підтвердженість впливу зовнішніх економічних, політичних та соціальних чинників, взаємозв'язок виробничого та фінансового циклу, різноманітність видового складу, пріоритетність у забезпеченні ритмічності виробничого процесу та процесу реалізації продукції, необхідність постійного планування й контролю.
Ринкова ситуація в Україні вимагає розробки ефективного механізму управління оборотними коштами промислових підприємств, що пов'язано із невисоким рівнем долі оборотних коштів у вартості майна, нераціональною структурою оборотних коштів та низьким рівнем ефективності їх використання (табл. 1).
Одним із напрямків підвищення ефективності функціонування промислового сектору є удосконалення механізму управління оборотними коштами. У дисертаційній роботі управління оборотними коштами промислового підприємства розглядається як сукупність послідовних дій, націлених на забезпечення ефективності нормування матеріальних оборотних коштів, планування грошових потоків, обліку виробничих запасів, аналізу собівартості та ціноутворення на підприємстві, контролю процесів формування та використання оборотних коштів.
Управління оборотними коштами промислового підприємства є достатньо складним процесом, ефективність якого залежить від врахування факторів впливу. У роботі запропонована їх класифікація з урахуванням сучасних вимог до розвитку підприємства та функціонального підходу в управлінні, згідно з якими фактори, що визначають ефективність управління оборотними коштами промислового підприємства поділяються на прямого та непрямого впливу, що діють з боку ресурсного забезпечення, виробничого процесу та збуту продукції.
Аналіз цих факторів дозволив розробити систему кількісних (фінансово-вартісних) та якісних параметрів оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства за їх видовими елементами (витрати на придбання, складське зберігання, дохід від використання ресурсу, якість, асортимент, комплектність ресурсу, стратегічна значимість ресурсу, тривалість фінансового циклу, виручка від реалізації, прибуток, грошові потоки, обіговість та ін).
Таблиця 1. Показники комплексної оцінки ефективності формування та використання оборотних коштів промислових підприємств України
|
Показники |
Роки |
|||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
||
|
1. Частка оборотних коштів у вартості майна, % |
44,5 |
44,9 |
46,1 |
45,9 |
47,1 |
|
|
2. Частка матеріальних оборотних активів у вартості оборотних коштів, % |
28,1 |
28,7 |
30,0 |
29,8 |
30,3 |
|
|
3. Частка дебіторської заборгованості у вартості оборотних коштів, % |
66,8 |
64,1 |
60,2 |
59,5 |
64,1 |
|
|
4. Частка високоліквідних активів у вартості оборотних коштів, % |
3,0 |
3,1 |
4,2 |
5,7 |
3,6 |
|
|
5. Робочий капітал, млрд. грн. |
-1,45 |
-0,78 |
11,2 |
53,0 |
83,1 |
|
|
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,008 |
0,009 |
0,011 |
0,067 |
0,107 |
|
|
7. Коефіцієнт платоспроможності |
0,12 |
0,14 |
0,56 |
0,79 |
1,08 |
Такий підхід визначає і обумовлює пріоритетні напрямки управління оборотними коштами промислового підприємства: відповідність сучасним концепціям фінансового менеджменту; формування взаємовигідних відносин з діловими партнерами, орієнтація на підвищення конкурентоспроможності продукції; інвестиції в оновлення виробничо-технічної бази, впровадження технологій ресурсозбереження, використання сучасних методів та інструментів управління закупівельно-збутовою діяльністю, впровадження ефективних технологій управління дебіторською заборгованістю, вільними грошовими коштами та короткостроковими фінансовими інвестиціями, удосконалення державних інструментів регулювання діяльності промислових підприємств.
На цій основі було розроблено концепцію механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, яка базується на принципах державної політики розвитку промисловості країни, системному підході, сучасних теоріях фінансового менеджменту, організації виробництва, логістики, маркетингу. Впровадження концепції дозволить розглядати управління оборотними коштами на різних стадіях процесу відтворення та сприятиме збільшенню доходності підприємства і таким чином створить передумови реалізації державних цільових програм розвитку промисловості країни. При цьому ефективність управління оборотними коштами буде залежати від удосконалення організаційно-інформаційного забезпечення на принципах реінжинірингу та аналітичної системи прийняття управлінських рішень.
У другому розділі “Формування механізму управління оборотними коштами промислового підприємства” розглянуто складові ланки та елементи механізму управління оборотними коштами, розроблено модель нормування матеріальних оборотних коштів; економіко-математичну модель управління грошовими потоками та запропоновано системний підхід до управління ефективністю формування та використання оборотних коштів на основі збалансованої системи показників.
Вивчення ринкової ситуації в Україні дозволяє визначити наступні стратегічні напрямки удосконалення управління оборотними коштами промислового підприємства, які було покладено в основу адаптованого механізму: побудова систем управління якістю матеріальних ресурсів та готової продукції; впровадження різних технологій ресурсозбереження; вдосконалення процесів нормування ресурсів, прискорення обіговості дебіторської заборгованості та управління грошовими коштами. Виходячи з цього у роботі було розроблено механізм управління матеріальними оборотними коштами.
Доведено, що управління матеріальними оборотними коштами промислових підприємств України є недосконалим і негативно впливає на показники виробництва та реалізації продукції. Серед основних недоліків, що зменшують його ефективність слід виділити: 1) наявність зайвих запасів сировини, матеріалів на складах підприємств, що збільшує складські витрати та призводить до втрати вартості запасів внаслідок зберігання; 2) недостатнє використання у господарській діяльності логістичних моделей управління запасами; 3) відсутність дієвих систем контролю за розподілом ресурсів між стадіями виробничого процесу; 4) висока залежність ефективності використання матеріальних ресурсів від технічного стану основних фондів; 5) недосконале податкове законодавство, що змушує вітчизняні підприємства накопичувати матеріальні оборотні кошти і таким чином призводить до зменшення ліквідності активів.
Ефективність управління матеріальними оборотними коштами промислового підприємства досягається за умови відповідності різних рівнів управління. Так, тактичне планування оборотних коштів повинно відповідати стратегічним орієнтирам підприємства, що знайшло своє відображення у системі показників розрахунку нормативних значень структурних елементів матеріальних оборотних коштів та її моделі. На відміну від існуючих підходів до розрахунку нормативів оборотних коштів, ефективність побудованої моделі забезпечується методами нечіткої логіки, які дозволяють врахувати фактори зовнішнього та внутрішнього середовища, що найбільш відповідають сучасним вимогам до управління підприємством на принципах безперервної діяльності та сталого розвитку.
Сукупний норматив оборотних коштів промислового підприємства (N) має вигляд:
N Npz , Nnzp , Nrbp , Ngp , (1)
де Npz - норматив оборотних коштів у виробничих запасах; Nnzp - норматив у незавершеному виробництві; Nrbp - норматив у витратах майбутніх періодів; Ngp - норматив у готовій продукції.
Норматив оборотних коштів у виробничих запасах (NNpz):
NNpz (p1, p2 ……pn) , (2)
де p1 - методи визначення потреби у сировині та матеріалах, p2 - виробнича програма підприємства на майбутній період; p3 - норми витрат виробничих ресурсів на один виріб, виходячи з потреб технологічного процесу; p4 - схема організації матеріально-технічного постачання; p5 - система вибору постачальників або аналіз ринку (монопольне положення постачальників, термін співпраці, віддаленість, умови транспортування матеріалів, ступінь довіри, цінова політика, номенклатура, асортимент та якість сировини, матеріалів); p6 - система контролю і мотивації раціонального формування, розподілу і використання матеріалів; p7 - система адаптації до впровадження нових технологічних ліній; p8 - наявність системи управління динамічним портфелем заказів; p8 - рівень цін на матеріали; - забезпечення безперервного процесу виробництва продукції промислового підприємства.
Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві (NNnzp):
NNnzp (l1, l2 ……ln) , (3)
де l1 - тривалість виробничого циклу; l2 - середньоденний випуск товарної продукції за виробничою собівартістю; l3 - система управління трудовими факторами виробництва; - мінімізація незавершеного виробництва.
Норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів NNrbp:
NNrbp (k1, k2 ……kn) , (4)
де k1 - схема руху грошових потоків підприємства; k2 - система бухгалтерського обліку та облікова політика підприємства; k3 - структура валових доходів і витрат підприємства на майбутній період; - економічна обґрунтованість витрат майбутніх періодів.
Норматив оборотних коштів у залишках готової продукції (NNgp):
NNgp (m1, m2 ……mn) , (5)
де m1 - добовий випуск готової продукції, m2 - кількість днів підготовки продукції до реалізації; m3 - система збуту продукції; m4 - оцінка якості продукції; m5 - система визначення надійності покупців або аналіз ринку; m6 - система стимулювання персоналу відділів збуту продукції; - прискорення реалізації готової продукції.
Цільову функцію визначення сукупного нормативу матеріальних оборотних коштів промислового підприємства наведемо у вигляді:
N (Npz , Nnzp , Nrbp , Ngp) EN , (6)
EN Зmin ,
де Зmin - мінімальні витрати по формуванню запасів матеріальних оборотних коштів, здатних забезпечити безперервність виробничого процесу.
Запропонована модель дозволяє промисловому підприємству розробляти виробничі та ресурсні стратегії, деталізувати їх шляхом розробки операційних бюджетів.
Ефективний механізм управління оборотними коштами промислового підприємства потребує побудови інтегрованої системи, направленої на зіставлення стратегічних, тактичних і оперативних цілей розвитку, а також узгодження фінансової та виробничої політики. З цією метою у роботі було розроблено економіко-математичну модель управління грошовими потоками промислового підприємства, яка дозволяє визначити оптимальні джерела фінансування поточної потреби підприємства у оборотних коштах та запропонувати сценарії їх ефективного використання згідно із потребами операційної діяльності. оборотний кошти управління підприємство
На відміну від існуючих сьогодні підходів до управління оборотними коштами промислового підприємства, головною метою запропонованої моделі процесів формування та використання оборотних коштів є забезпечення високих показників роботи підприємства (прибутку та чистого грошового потоку від операційної діяльності, зростання ринкової вартості підприємства) за рахунок прискорення обіговості оборотних коштів (зменшення виробничого циклу, досягнення оптимальної структури виробничих запасів, прискорення погашення дебіторської заборгованості, підтримання необхідного з позиції ліквідності залишку грошових коштів) при мінімальних фінансових витратах на забезпечення підприємства оборотними коштами.
Основним критерієм вибору джерел фінансування є вартість ресурсів, а використання оборотних коштів передбачає високий рівень ділової активності. У якості загального цільового критерію економіко-математичної моделі було обрано рівень ліквідності та платоспроможності підприємства.
Оскільки управління ефективністю формування та використання оборотних коштів промислового підприємства не можливе без аналітичної складової, у роботі було запропоновано систему вимірювання, яку побудовано на основі збалансованої системи показників та підходів функціонально-вартісного управління. Збалансування показників відбувається за рівнями управління підприємством, процесами управління оборотними коштами та їх основними видовими елементами. Такий підхід дозволив розробити інтегральний показник оцінки ефективності управління оборотними коштами, який враховує вплив матеріально-технічного забезпечення процесу виробництва та реалізації продукції на стан та використання оборотних коштів, а також показники оцінки фінансово-майнового стану підприємства.
У третьому розділі “Впровадження механізму управління оборотними коштами промислового підприємства” проаналізовано особливості управління оборотними коштами металургійних підприємств України та Лівії на прикладі ВАТ “МК “Азовсталь”, ЗАТ “Костянтинівський металургійний завод”, ВАТ “ДМЗ”, LISCO (Лівія), визначено напрямки організаційно-інформаційного забезпечення процесів управління оборотними коштами та розроблено його модель, удосконалено комплексні вимоги до формування економічної інформаційної системи управління та здійснено апробацію механізму управління оборотними коштами.
Висока значимість підприємств металургійної галузі в економіці будь-якої країни потребує впровадження у їх діяльність ефективних методів та інструментів управління оборотними коштами, основу яких складають планування, бюджетування, контролінг, моніторинг на основі збалансованої системи показників та реорганізація управління підприємством із використання процесно-вартісного підходу.
Аналіз особливостей управління оборотними коштами металургійних підприємств України та Лівії, що було проведено на підставі управлінської та фінансової звітності, дозволив визначити основні фактори, які впливають на ефективність цього процесу. Для металургійних підприємств України характерними є наявність надлишкових запасів сировини, велика доля дебіторської заборгованості, низька обіговість та ліквідність оборотних коштів, висока залежність та відсутність внутрішніх резервів захисту фінансового результату підприємства від коливань цін, попиту та пропозицій на сировину та готову продукцію від коливань валютного курсу, цін на паливо. Це призводить до необхідності залучення дорогих джерел фінансування. Для компанії LISCO властива значна державна підтримка (державне регулювання та фінансові вливання), орієнтація на внутрішніх споживачів металопродукції, що зменшує залежність металургійної галузі від коливань валютних курсів та зовнішніх ринків, наявність власної потужної паливно-енергетичної базу. Тому основні індикатори оцінки ефективності управління оборотними коштами для LISCO є стабільними.
Проведені дослідження довели, що для забезпечення ефективного управління оборотними коштами промислових підприємств необхідні поєднання методів ринкового регулювання (досвід Лівії) та внутрішніх механізмів самоорганізації і самофінансування (досвід України). Ці підходи було покладено в основу побудованої організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами. Запропонована система дозволяє поєднувати усіх суб'єктів ринку чорних металів за рахунок створення єдиного банку даних та на цій основі удосконалювати організаційні, виробничі, транспортні, закупівельні, збутові, кредитно-фінансові, нормативно-правові, дослідницькі, кадрові та інші процеси, пов'язані із формуванням та використанням оборотних коштів підприємств.
Підвищення ефективності виробництва за рахунок удосконалення форм та методів управління оборотними коштами промислового підприємства потребує створення дієвої економічної інформаційної системи управління, яка повинна відповідати таким вимогам:
-створення єдиного інформаційного простору, який забезпечує ефективну інформаційну взаємодію усіх учасників процесів відтворення на ринку чорних металів;
-використання інформаційно-комунікаційних технологій, які дозволять підвищити продуктивність праці та призведуть до обґрунтування прийняття альтернативних управлінських рішень стосовно ефективності формування та використання оборотних коштів на різних етапах виробничого або фінансового циклів;
-поєднання функціональної підсистеми (обробка та облік даних, аналіз, планування та прогнозування, управління закупівельно-збутовою діяльністю, транспортом, виробничими процесами, якістю продукції, портфелем заказів, джерелами фінансування оборотних коштів, виробничими запасами, дебіторською заборгованістю та грошовими коштами) та підсистеми, що забезпечує функціонування ЕІСУ (технічне, кадрове, нормативно-правове, програмне, інформаційне забезпечення).
Запропонований у дисертаційній роботі механізм управління оборотними коштами був впроваджений протягом 2005-2007 рр. у практику діяльності металургійної компанії LISCO, що дозволило:
-збільшити доходи від реалізації продукції на 8,7% за рахунок удосконалення системи калькулювання собівартості продукції шляхом впровадження системи бюджетування та управління якістю продукції;
-зменшити витрати на придбання сировини та матеріалів на 2,3% шляхом застосування удосконалених методів управління запасами на основі моделі їх нормування;
-збільшити доходи від використання ліквідних активів на 4,5% шляхом визначення оптимальних джерел фінансування оборотних коштів;
-скоротити витрати на управління підприємством на 6,2% за рахунок впровадження організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами.
Таким чином, розроблений механізм управління оборотними коштами промислового підприємства забезпечує зміцнення його фінансового стану та створює передумови для зростання ринкової вартості підприємства.
ВИСНОВКИ
У дисертації здійснено теоретичне та методичне обґрунтування і вирішення комплексного наукового завдання розробки концепції ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства на основі узагальнення теоретичних положень, використання системного підходу до урахування методів і досвіду управління оборотними коштами вітчизняних і зарубіжних суб'єктів господарювання. Основні наукові та прикладні результати дослідження полягають у такому:
1. Доведено об'єктивну необхідність, на засаді результатів узагальнення теоретичних положень, використання вітчизняного та зарубіжного досвіду, прискореного формування та розвитку механізму управління оборотними коштами промислового підприємства. Підвищуючи адаптаційні можливості ланок і елементів цього механізму, підприємство збільшує внутрішню здатність до урахування впливу як чинників безпосередньо виробництва, так і навколишнього ринкового середовища, що забезпечує стабільність, ефективну і висококонкурентну діяльність суб'єкту господарювання.
2. Обґрунтовано класифікацію факторів з урахуванням сучасних вимог до розвитку підприємства та функціонального підходу до управління, в якій вони, як важлива визначальна ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства, поділяються на чинники прямого і опосередкованого впливу, що діють з боку ресурсного забезпечення, виробничого процесу та збуту продукції. Встановлено, що оборотні кошти промислового підприємства являють собою такий елемент ресурсного забезпечення діяльності суб'єкту господарювання, використання якого протягом одного року або операційного циклу, може привести до одержання економічних вигод у майбутньому і визначає таким чином ефективність виробничо-господарської діяльності.
3. Визначено, що до особливостей, притаманних оборотним коштам промислового підприємства як об'єкту управління, слід віднести: ліквідність, використання протягом одного року або операційного циклу, високу залежність від сезонних коливань попиту на продукцію та пропозиції сировини, здатність генерувати дохід, високий вплив зовнішніх економічних, політичних і соціальних чинників, взаємозв'язок виробничого і фінансового циклів, різноманітність видового складу, пріоритетність у забезпеченні ритмічності виробничого процесу та процесу реалізації продукції, необхідність постійного планування і контролю.
4. На основі авторської класифікації факторів впливу на оборотні кошти підприємства та визначених особливостей оборотних коштів як об'єкту управління розроблено пріоритетні напрямки управління ними, в основу яких покладено інституціональний підхід, відповідність сучасним концепціям фінансового менеджменту та управління виробництвом. Запропоновані пріоритетні напрямки управління оборотними коштами було покладено в основу розробленої наукової концепції управління.
5. Розроблено наукову концепцію ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, яка передбачає удосконалення внутрішніх методів та інструментів її реалізації: моделі нормування матеріальних оборотних коштів, моделі управління грошовими потоками та системи показників оцінки ефективності управління оборотними коштами, а також враховує застосування державного регулювання у вигляді нормативно-правового забезпечення, контролю ціноутворення, монопольного становища постачальників та покупців. Доведено, що ефективність механізму управління забезпечується за рахунок побудови систем бюджетування, моніторингу, контролінгу та реінжинірингу.
6. Аргументовано необхідність розробки механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, який представляє собою сукупність економічних, організаційних методів і інструментів впливу на закупівельно-виробничо-збутові процеси підприємства, які направлено на прискорення обіговості оборотних коштів та забезпечення адаптації діючих технологій управління оборотними коштами до реалій ринкової економіки, а також на необхідність зниження сукупних витрат на всіх етапах руху матеріальних та грошових потоків. Інструментами цього механізму виступають: стратегічне планування діяльності промислового підприємства, тактичне планування, бухгалтерський, фінансовий, податковий та управлінський обліки, методика аналізу ефективності управління оборотними коштами та контроль витрат промислового підприємства на стадіях матеріально-технічного та фінансового забезпечення виробничої діяльності, виготовлення продукції та реалізації її споживачам.
7. Удосконалено методичні підходи до формування стратегічного та тактичного планування оборотних коштів промислового підприємства за допомогою використання системи показників розрахунку нормативних значень структурних елементів оборотних коштів і представленого у вигляді моделі, застосування якої дозволяє суб'єкту господарювання розробляти стратегії підвищення ефективності управління оборотними коштами.
8. Розроблено модель управління грошовими потоками підприємства з формування та використання оборотних коштів, яка базується на концепції тотального управління грошима та реалізується методами імітаційного моделювання. Її застосування дозволяє розробляти різні стратегії фінансування оборотних коштів та їх ефективного використання.
9. Розроблено методичний підхід до організації системи інформаційного та комунікаційного забезпечення процесів управління оборотними коштами промислового підприємства та їх оцінки, що дозволяє за результатами його реалізації сформувати першооснову для подальшого розвитку організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами господарюючого суб'єкту.
10. Удосконалено комплексні вимоги до формування економічної інформаційної системи управління промислового підприємства за рахунок включення до її складу ключових принципів і економічну самостійність господарюючого суб'єкту, самофінансування, незалежність, обмін чинників фінансового ризику і т. ін., виконання яких підвищить економічну стійкість підприємства і гарантує його адекватне організаційне забезпечення.
11. Дістала подальшого розвитку модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства, реалізація якої дозволяє підвищити прибутковість підприємства за рахунок поєднання стратегічних, тактичних та оперативних рівнів управління.
12. Розроблені методологічні положення, методичні підходи та практичні рекомендації з удосконалення елементів і ланок механізму управління оборотними коштами промислового підприємства та результати їх апробації на металургійних господарюючих суб'єктах України та Лівії дозволяють стверджувати, що вони дозволяють не тільки теоретично обґрунтувати можливості виявлення потенційних резервів виробництва, а й практично сприяти підвищенню ефективності їх діяльності.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ
Статті у наукових фахових виданнях
1. Абубакер Абулгасем Оденат. Повышение эффективности использования энергоресурсов в металлургической промышленности / Абубакер Абулгасем Оденат // Экономические проблемы и перспективы стабилизации экономики Украины: сб. науч. тр. докт., асп. и соиск. / НАН Украины, Ин-т экономики промышленности. - Донецк, 2005. С. 311-317.
2. Абубакер Абулгасем Оденат. Управління оборотними активами під-приємств / Абубакер Абулгасем Оденат // Схід. 2006. № 5 (77). С. 54-57.
3. Абубакер Абулгасем Оденат. Концепция управления оборотными средствами промышленного предприятия / Абубакер Абулгасем Оденат // Схід. 2006. № 4. С. 12-19.
4. Абубакер Абулгасем Оденат. Особенности влияния механизма управления оборотными средствами на производственно-хозяйственную деятельность промышленного предприятия / Абубакер Абулгасем Оденат // Вісник економічної науки України. 2006. № 2 (10). С. 6-9.
5. Абубакер Абулгасем Оденат. Планування як дієвий інструмент управління ефективністю формування обігових засобів / Абубакер Абулгасем Оденат // Вісник економічної науки України. 2007. № 1 (11). С. 7-11.
6. Абубакер Абулгасем Оденат. Проблемы и перспективы управления экологическими рисками промышленных предприятий / Абубакер Абулгасем Оденат // Економічний вісник Донбасу. 2007. № 4 (10). С. 39-44.
7. Абубакер Абулгасем Оденат. Удосконалення методики аналізу оборотних коштів промислового підприємства / Абубакер Абулгасем Оденат // Схід. 2007. № 4 (82). С. 15-18.
8. Абубакер Абулгасем Оденат. Методи управління матеріальними оборотними коштами промислового підприємства / Абубакер Абулгасем Оденат // Схід. 2008. № 2 (86). С. 39-43.
Матеріали наукових конференцій
9. Абубакер Абулгасем Оденат. Риски управления оборотным капиталом / Абубакер Абулгасем Оденат // Фінансовий і банківський менеджмент: досвід та проблеми: тези доп. і вист. VIII міжнар. наук. конф., Донецьк, 15-16 лист. 2006 р. / Донецький національний університет. Донецьк, 2006. С. 30-31.
10. Абубакер Абулгасем Оденат. Методика анализа потребностей пред-приятий в оборотных средствах на реализацию операционных функций / Абубакер Абулгасем Оденат // Перспективи та пріоритети розвитку економічного аналізу: тези доп. і вист. IV Всеукр. наук. конф., Донецьк, 24-26 квіт. 2007 р. / Донецький національний університет. Донецьк, 2007. С. 129-130.
11. Абубакер Абулгасем Оденат. Проблемы и перспективы управления экономическими рисками промышленных предприятий / Абубакер Абулгасем Оденат // Геотехнологии и управление производством ХХI века: тез.докл. и выст. ХI междунар. науч. практ. конф., Донецк, 2-3 окт. 2007 г. / Донецкий национальный университет. Донецк, 2007. С. 115-117
12. Абубакер Абулгасем Оденат. Критерии эффективности управления оборотными средствами промышленного предприятия / Абубакер Абулгасем Оденат // Напрями і моделі трансформації інноваційної діяльності у контексті міжнародної інтеграції: тез. доп. і повід. міжнар. наук.-практ. конф., Донецьк, 18-19 жовт. 2007 р. / Інститут економіки промисловості НАН України. Донецьк,2007. С. 310-312.
АНОТАЦІЯ
Абубакер Абулгасем Оденат. Механізм управління оборотними коштами промислового підприємства. Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). Приазовський державний технічний університет Міністерства освіти і науки України, Маріуполь, 2009.
У дисертаційній роботі обґрунтовано наукову концепцію та механізм управління оборотними коштами промислового підприємства, розроблено методологічні положення та методичні підходи їх розвитку і практичні заходи ефективного використання в діяльності господарюючого суб'єкту. Удосконалено класифікацію чинників, які впливають на ефективність управління оборотними коштами, аргументовано методичний підхід до виявлення особливостей їх управління, запропоновано модель нормування матеріальних оборотних коштів промислового підприємства та економіко-математичну модель управління грошовими потоками промислового підприємства з формування та використання оборотних коштів. Дістала подальшого розвитку розробка збалансованої системи аналітичних показників оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства та комплексних вимог до формування економічної системи управління (ЕІСУ) оборотними коштами. Запропоновано модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства та організаційний підхід до впровадження розробленого механізму управління оборотними коштами господарюючого суб'єкта, які апробовано на металургійних підприємствах України та Лівії.
Ключові слова: механізм, управління, оборотні кошти, промислове підприємство, концепція, модель, методичний підхід.
АННОТАЦИЯ
Абубакер Абулгасем Оденат. Механизм управления оборотными средствами промышленного предприятия. Рукопись.
Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук за специальностью 08.00.04 Экономика и управление предприятиями (по видам экономической деятельности). Приазовский государственный технический университет Министерства образования и науки Украины, Мариуполь, 2009.
В диссертационной работе обоснована научная концепция и механизм управления оборотными средствами промышленного предприятия, разработаны методологические положения и методические подходы их развития и практические мероприятия эффективного использования в деятельности хозяйствующего субъекта.
Выявлено экономическую сущность, роль и значение оборотных средств в производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия, особенности управления ими в условиях рыночной экономики. На основе результатов анализа усовершенствована классификация факторов, которые определяют эффективность формирования и использование оборотных средств промышленного предприятия. Разработанная концепция механизма управления оборотными средствами промышленного предприятия, сформулированная на основе применения системного подхода и базируется на положениях классической экономической теории, финансового менеджмента, маркетинга, логистики, организации производства, и обоснован механизм управления оборотными средствами промышленного предприятия, который синтезирует методы и инструменты управления видовой структурой оборотных средств, что явилось предпосылкой для совершенствования методических подходов к стратегическому и тактическому планированию системы оборотных средств промышленного предприятия и формированию ее модели.
Исследована природа формирования денежных потоков промышленного предприятия с учетом концепции тотального управления деньгами и на этой основе разработана модель управления ими при формировании и использования оборотных средств промышленного предприятия. Результаты выявления направлений информационного и коммуникационного обеспечения процессов управления оборотными средствами и проведения их оценки позволили усовершенствовать комплексные требования к формированию экономической информационной системы управления оборотными средствами и разработать ее модель. Результаты апробации концепции и механизма управления оборотными средствами промышленного предприятия на примере предприятий черной металлургии Украины и Ливии свидетельствуют, что их использование создает предпосылки для обеспечения стабильной и высококонкурентной деятельности хозяйствующих субъектов.
Ключевые слова: механизм, управление, оборотные средства, промышленное предприятие, концепция, модель, методический подход.
SUMMАRY
Abubaker Abulgasem Odenat. Mechanism of management the circulating assets of industrial enterprise. - Manuscript.
Thesis for the candidate of economic science in specialty 08.00.04 - Economics and Management of Enterprises (by Types of Economic Activity). - Priazovsky State Technical University under the Ministry of Education and Science of Ukraine, Mariupol, 2009.
Подобные документы
Характеристика підприємства ТОВ "МЕДІАСАТ". Склад і структура оборотних коштів. Способи визначення потреби в оборотних коштах. Аналіз структури балансу та ефективності використання оборотних активів. Оцінка платоспроможності і ліквідності підприємства.
отчет по практике [96,2 K], добавлен 13.04.2013Економічна сутність оборотних активів. Завдання управління оборотними активами. Управління товарно-матеріальними запасами, грошовими коштами. Аналіз процесу управління оборотними активами ПАТ "Баштанський сирзавод". Шляхи оптимізації оборотних активів.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 29.10.2013Поняття та класифікація грошових потоків підприємства, проблеми управління. Напрями, функції та принципи моніторингу в управлінні грошовими потоками підприємства. Визначення рівня збалансованості та ефективності потоків. Охорона праці на підприємстві.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 02.06.2011Сутність та класифікація активів підприємства, методи управління та показники ефективності даного процесу. Формування та управління необоротними та оборотними активами підприємства. Шляхи підвищення ефективності управління активами в організації.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 20.06.2012Сутність, класифікація і склад обігових коштів. Аналіз динаміки структури виробничих запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості фірми "Фуд Центр" з метою пошуку оптимальних шляхів вдосконалення управління обіговим капіталом підприємства.
курсовая работа [235,3 K], добавлен 17.06.2011Економічна сутність оборотних засобів. Забезпеченість господарства оборотними коштами, їх склад та структура. Принцип створення фінансових резервів та шляхів підвищення ефективності їх використання. Ефективність управління дебіторською заборгованістю.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 25.10.2014Інноваційний розвиток торговельного підприємства. Механізм управління, групи бізнес-процесів. Дослідження та основні елементи концепції управління інноваційною діяльністю підприємства. Об'єкт, механізм управління, основна мета діяльності інновацій.
статья [241,3 K], добавлен 31.01.2011Сутність та джерела формування оборотних активів підприємства. Аналіз динаміки і структури оборотних активів ТОВ "Котлозавод "Крігер". Оцінка ефективності управління оборотними активами. Диверсифікація джерел фінансування. Показники ділової активності.
курсовая работа [197,4 K], добавлен 23.03.2014Оборотні кошти як сукупність оборотних виробничих фондів, виражених у грошовій формі, їх структура. Порівняльна характеристика основних і оборотних засобів. Забезпеченість підприємства власними оборотними коштами, аналіз ефективності їх використання.
реферат [139,9 K], добавлен 06.06.2010Визначення методів оцінки трудового потенціалу організації. Сутність стратегічного та оперативного управління потенціалом підприємства. Організаційно-економічний механізм антикризового управління потенціалом компанії. Особливості оргструктури фірми.
контрольная работа [32,9 K], добавлен 11.03.2016
