Теневая экономика: скрытая, теневая, неформальная деятельность и легализация деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Теневая экономика: скрытая, теневая, неформальная деятельность и легализация деятельности

Введение

теневой экономика небанковский

В экономической науке есть явления, которые мало изучены. Однако сложно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая влияет на все сферы жизнедеятельности общества, а потому является актуальной. Этот феномен относительно легко определить, однако невозможно точно измерить, так как вся информация, доступная ученому-экономисту, является конфиденциальной. Теневая экономика имеет место быть в любой рыночной экономике, однако её влияние в каждой стране не одинаково. Она способствует перераспределению значительной массы материальных, денежных, трудовых ресурсов из реального сектора, увеличивая криминализацию общества. Важной задачей является поиск механизма уменьшения негативных факторов и противоречивого воздействия теневой экономики.

Целью данной курсовой работы является изучение теневой экономики, её влияние на экономику страны в целом, безопасность, а так же изучение и поиск путей приостановления нелегальной деятельности.

В данной курсовой работе будут использованы следующие методы исследования: анализ, сравнительный метод, метод обобщения, классификация.

1. Экономическая сущность теневой экономики

1.1 Возникновение термина "Теневая экономика", тенденции и причины развития

Термин "теневая экономика" впервые появился заграницей в 60-е годы. Он использовался для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах, однако исследования этого вопроса появились позже, в конце 70-х годов. Одной из первых серьезных работ в этой области, является работа П. Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1997 г.), в которой заострялось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли. Уже вначале 80-х гг. происходит активизация интереса экономистов к этой теме, о чем свидетельствует проведение ряда международных конференций, посвященных теме теневой экономики.

В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено более 40 докладов. В 1991 г. в Женеве прошла конференция, посвященная скрытой экономике. По ее материалам было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. С начала 90-х гг., регулярно проходят конференции, семинары по мониторингу и оценке неформального сектора, в том числе специально для стран СНГ. В мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам, среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате создан специальный сектор по вопросам скрытой экономики.

По результатам оценок, основными направлениями теневого бизнеса являются: торговля наркотиками и оружием, оффшорные финансовые центры, морское пиратство. Почти треть мирового платежного баланса связана с доходами "несуществующего флота", быстро расширяется компьютерная преступность. Международные теневые отношения формируются на основе национальных. Например, государственное регулирование цен приводит к дефициту некоторых товаров и услуг, что способствует распространению спекуляции - продаже товаров и услуг по ценам, выше официальных. То есть, там, где частная инициатива ограничивается, распространение получает деятельность частных лиц без лицензий, занимающиеся этим с целью дополнительных доходов. В развитых странах с рыночной экономикой, причинами развития теневой экономики могут послужить: чрезмерная регламентация экономической деятельности, чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки, значительные масштабы государственного сектора в экономике, экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики, неблагоприятный социальный фон, политическая нестабильность, желание увеличить реальные доходы.

Теневая экономика существует в любом обществе, и ее размеры, помимо всего прочего, зависят от расходов государства на содержание контролирующих органов. Поэтому на языке классических экономических учебников оптимальный размер теневой экономики представлен точкой О на рисунке 1, идеализированным условием является отсутствие коррупции.

Рисунок 1. Оптимальные размеры теневой экономики

1.2 Понятие и виды теневой экономики

Теневая экономика является настолько сложным социально - экономическим явлением, что на данный момент, не существует единого универсального определения. Для сравнения будут приведены несколько:

Теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Под теневой экономикой понимаются не учитываемое официальной статистикой неконтролируемое производство, потребление и обмен, а также распределение материальных благ.

Теневая экономика - это все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующие в человеке различные пороки.

Мнений по этому вопросу существует множество, однако, экономисты выделяют главную отличительную особенность теневой экономики - ее неконтролируемый характер, который заключается в недоступности экономической информации. Таким образом, теневая экономика - это экономическая деятельность, которая противоречит данному законодательству, т.е. представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести, а также не учитываемы е официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, обмен, потребление, распределение материальных благ.

Можно выделить три вида теневой экономики:

Скрытая или теневая деятельность.

Нелегальная деятельность.

Неформальная или неофициальная деятельность.

В "скрытое" производство включается законная деятельность, которая приуменьшается или скрывается с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов, выполнения административных обязательств, в том числе, заполнения статистических вопросников. Деятельность такого рода наблюдается практически во всех отраслях и секторах экономики. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, как в плане сокрытия доходов и налогов, так и в плане создания криминальной среды. К нелегальным производственным единицам относятся хозяйствующие субъекты, которые занимаются незаконным производством и сбытом продукции и услуг. Это может быть контрабанда, производство оружия и наркотиков, проституция. Сюда же отнесены субъекты, которые не имеют права заниматься данным видом деятельности, как, например, врачи, практикующие без лицензии.

"Неформальные" предприятия составляют подсектор в секторе домашних хозяйств. По методологии СНС, он включает предприятия, которые работаю для собственных нужд, например, индивидуальное жилищное строительство собственными силами, а также предприятия с неформальной занятостью. К предприятиям с неформальной занятостью отнесены производства, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены формально, то есть договором или другим юридическим документом. В основном, занятые в неформальной сфере, обладают одним капиталом - человеческим, это, как правило, производственная сфера и сфера услуг.

Анализ мирового опыта по выявленным фактам легализации доходов, позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехфазовая модель»:

- размещение денежных средств - изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.д.

- перемещение или проникновение в международную банковскую сферу - перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых - сделать невозможным определение первоначального владельца средств.

- интеграция - дальнейшее перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п.

Легализация доходов представляет собой процесс превращения денег, полученных незаконным или преступным путем, в реальные ценности, наличные деньги. Так как торговля наркотиками осуществляется главным образом за наличные деньги, в качестве первого шага мелкие купюры сводятся в более крупные суммы или превращены в банковские счета. Подставные лица маскируют истинное происхождение этих денег путем обмена их на другую валюту, путем покупки ценных бумаг, драгоценных металлов или реальных ценностей, таких как антиквариат, ювелирные изделия. В сейфах швейцарских банков хранятся десятки, даже сотни произведений мастеров, которые были куплены наркодельцами за наличные деньги на рынке произведений искусства. Уже после нескольких шагов по отмыванию денег, становится очень трудно установить источник потока денежных средств.

1.3 Последствия теневой экономики

Если рассматривать социально-экономические последствия теневой экономики, то можно отметить, что в большей степени, они негативные:

рост коррумпированности и преступности (теневая экономика является финансовой базой преступности, а криминальный сектор теневой экономики сам по себе является преступным),

негативное влияние на инфляционные процессы оказывают фиктивные деньги и доходы от аккумулирования фиктивных безналичных средств,

уменьшение доходной базы бюджетов всех уровней из-за неуплаты налогов, штрафов, сборов, регламентаций,

моральное и физическое разложение общества (подпольные производства пищевой промышленности сплошь и рядом нарушают установленные стандарты, технологии и т. п., что отрицательно сказывается на здоровье людей и состояние окружающей среды; постоянное нарушение законов, за которым не следует наказание, формирует психологию вседозволенности),

исключение инвестиционного развития (субъекты теневой экономической деятельности не вкладывают деньги в развитие производства),

кризис в сфере социально - экономического управления (влияние государства на теневой сектор экономики крайне ограничено, большинство мер воздействия на него оказываются неэффективными).

Ярким примером является проблема контрабанды сигарет, которая затронула не только страны Западной Европы, но и Беларусь. Разница в стоимости обычных сигарет среднего ценового диапазона в Беларуси и в близлежащих странах Западной Европы различается в несколько раз. При этом, чем дальше в Европу, тем выше цены. Так стоимость пачки сигарет в Беларуси и в скандинавских странах, а также Великобритании будет уже отличаться не менее, чем в 5 раз. Купив в белорусском магазине пачку сигарет за 13 000 рублей (около 1 евро), ее можно продать в польском, литовском или латвийском приграничье уже за 2 евро. Если довезти пачку сигарет до западной Польши, то ее можно уже продать за 3 евро, в Германии - за 4 и так далее. Причина такого различия в ценах объясняется тем, что налоговые платежи в Европе с пачки сигарет составляют около 80 %, у нас не более 20 %. Довольно высокий и постоянно растущий налог на сигареты в Западной Европе - это средство властей борьбы с курением. Так за последние 5 лет налог на табачные изделия в Германии поднимался более 5 раз и конечном итоге он увеличился более чем на 50%. При этом реальные доходы населения практически не выросли. В результате потребление контрабандных сигарет в стране выросло в два раза. Почти такая же ситуация сложилась в Литве и Польше, хотя в начале 2000-х сигареты там стоили даже дешевле, чем у нас. Все изменилось после 2004 года, когда прибалтийские республики вступили в Евросоюз и приняли общеевропейские директивы о росте налогов на табачную продукцию. Хотя акцизы на сигареты в этих странах считаются одними из самых низких в ЕС, это не спасает названные небогатые государства от мощных потоков контрабандных табачных изделий.

Факт: Официальная статистика гласит, что в прошлом году каждый третий житель Литвы покупал контрабандные сигареты, а 62% были склонны оправдать употребление контрабандных и нелегальных товаров!

И теневая торговля сигаретами растет - Департамент таможни Литвы сообщает, что за три последних месяца 2013 года было задержано в три раз больше контрабанды, чем за такой же период прошлого года - 1,5 млн. пачек сигарет. Исследование, проведенное в Литве показало, что на нелегальном рынке Литвы преобладают пачки из-под белорусских сигарет (75%), преимущественно от сигарет «Minsk» и «Fest» гродненской табачной фабрики. Исследование проводилось в 20 городах страны, было собрано 5800 пачек, выброшенных в общественных местах.

Правоохранительные органы стран Западной Европы и Беларуси активно и результативно борются с контрабандистами, о чем свидетельствуют объемы задержанных сигарет. Например, в Беларуси, В конце 2013 года сотрудниками финансовой милиции были задержаны сигареты, спрятанные в кузове грузового автофургона, направлявшегося в сторону границы. В кузове автомобиля согласно представленным документам транспортировалась туалетная бумага, приобретенная у белорусского субъекта хозяйствования. Однако при дальнейшем осмотре выяснилось, что за упаковками с бумагой спрятаны коробки с сигаретами белорусского производства стоимостью около 900 млн. рублей. Практически в это же время при перевозке были задержаны 150 коробок (75 000 пачек) сигарет на общую стоимость 825 млн. рублей. А уже в начале текущего года сотрудники финансовой милиции в ходе проведения совместных оперативно-розыскных мероприятий с сотрудниками ГУБОПиК МВД и Ошмянского РОВД обнаружена и изъята партия сигарет без документов, подтверждающих их приобретение. В общей сложности было изъято 285 тыс. пачек сигарет различного наименования на общую сумму свыше 1 млрд. рублей. По общемировой статистике, правоохранительным органам становится известно не более 5% скрытых, так называемых латентных преступлений и правонарушений, к которым конечно же относиться и контрабанда. Исходя из указанных цифр, можно легко представить объем нелегального бизнеса по купле-продаже и перемещению через границу сигарет. Ярким примером тому может служить тот факт, что бюджет стран Западной Европы недобирает из-за контрабанды сигарет не менее 10 млрд. евро (!) налогов в год. Недостача весомая. К слову, золотовалютный резерв Республики Беларусь на начало года составил около 7 млрд. долларов США.

Однако, в то же время, исключив криминальный сектор, можно говорить о некоторых позитивных моментах в теневой экономике:

- создание первоначального капитала собственником (государство выдвигает слишком высокие требования (лицензирование, акцизные сборы, налоги и т.д.) средств производства, ввиду чего они не могут накопить первоначальный капитал),

- удовлетворение покупательского спроса (когда государство и легальные экономические субъекты по той или иной причине не могут предоставить требуемые услуги и товары, их предоставляют субъекты теневой экономической деятельности),

поддержание производства в кризисный период.

Например, в Италии, согласно проведенным исследованиям, рентабельность подпольной экономической деятельности, осуществляемая домохозяйками в домашних условиях, может придать экономике динамизм, который бы отсутствовал при других обстоятельствах. Здесь следует учитывать, что работа выполняется в свободное от основных обязанностей время и для ее организации не требуется создания новых структур (производственных помещений, транспортных средств и т.д.) Поскольку любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), то ВВП увеличивается. Кроме того, если работник занимается деятельностью, которая без него не нашла бы исполнителя, то общество не несет потерь. В остальных случаях, сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления и вызывая описанные выше последствия.

2. Особенности теневых структур в трансформационной экономике

В настоящее время проблемы оценки теневой экономической деятельности особенно актуальны в России, Украине, Беларуси и других странах СНГ. Это определяется совокупностью факторов: во-первых, как показывает мировой опыт, в условиях перехода к рыночным отношениям резко увеличивается доля теневой экономики, чему способствует рост инфляции, возможность получения прибыли без самовозрастания стоимости, расширение частного сектора, а также практики уклонения от уплаты налогов путем утаивания продукции, занижения доходов, увеличение числа метких предприятий, слабое нормативное и правовое обслуживание регулирования рыночных отношений, рост дифференциации доходов, ухудшение криминогенной обстановки. Во-вторых, практически не разработана какая-либо единая методика количественной оценки теневых экономических структур. В-третьих, существующая статистическая информация и традиционные методы ее сбора не позволяют в должной мере учесть показатели теневой экономики.

Страны с переходной экономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Основным содержанием их деятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация и внедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность. Международные эксперты относят Беларусь, наряду с латиноамериканскими странами, странами Юго-Восточной Азии и оффшорными центрами Азиатско-Тихоокеанского региона (всего 42 государства), а также Польшей, Румынией, Россией, к группе повышенного риска. По мнению большинства экономистов, важнейшим направлением трансформации теневой экономики должно быть введение рыночных отношений. Рынок за счет легализации части теневой деятельности может сократить масштабы теневой экономики на 80--90 % ее объема, т.к. большинство видов теневой деятельности стали таковыми из-за действовавшего законодательства. Тогда теневая экономика останется в двух видах:

укрывательство доходов от налогообложения;

производство и реализация антиобщественной продукции и услуг (наркобизнес, рэкет и пр.).

Эффективное регулирование государством рыночных отношений будет означать создание иных, не командно-административных, а экономических условий жизнедеятельности, проведения экономической реформы. Для этого необходимо:

создавать условия для выведения из подполья всех видов общественно полезной хозяйственной деятельности по производству благ и услуг;

законодательно обеспечить гарантии индивидуально-трудовой формы собственности вплоть до отмены ряда статей уголовного законодательства, но с обязательным, утвержденным законом механизмом материально-технического обеспечения индивидуальной трудовой деятельности;

создание стабильной налоговой системы, базирующейся на твердой ставке налогов, без увязки с уровнем рентабельности;

создание эффективно действующей финансово-контрольной и правоохранительной систем.

Но нельзя забывать и о том, что развитие рыночных отношений на первых порах действует неоднозначно. Оно создает превосходные условия для «отмывания», легализации незаконно накопленных капиталов; превращения средств государственных и общественных организаций и предприятий в собственность группы лиц или отдельных граждан. Начался этот процесс уже в 70-е гг., когда, например, валютные средства помещались в зарубежные банки на именные счета, а не счета организаций. Сегодня -- это уже серьезная тенденция, реализуемая через создание малых и совместных предприятий при государственных учреждениях и объединениях; помещение средств в виде пая в коммерческие банки; кредитование кооперативов и т.д. Очень широко используются так называемые правовые дыры в законодательстве, когда в одной республике можно, например, административным органам становиться учредителем коммерческого банка. Введение рыночных отношений и трансформация теневой экономики должны идти под строгим контролем государства. Этот контроль должен носить не запретительный, а координирующий характер.

Существующие экспертные оценки масштабов теневой экономики относительны, но по различным данным в мире в теневом секторе создается почти 10-12 триллионов американских долларов добавленной стоимости ежегодно, которая не попадает в официальную отчетность предприятий. Получается, что по своим размерам глобальная теневая экономика практически эквивалентна экономике США, имеющей самый крупный ВВП в мире. В странах СНГ, наибольший рост теневая экономика имела в первой половине 90-х годов, при этом для всех постсоветских стран характерна тенденция активного роста теневой экономики в среднем с 26% в 1990-м до 35% в 1995 году. К 2000 г. в развивающихся странах и в т. ч в СНГ уровень теневой экономики вырос еще больше, что наглядно представлено на рисунке 2.

Рисунок 2. Данные по странам с развивающей экономикой за 2000 год

При этом отмечаются некоторые тенденции к сокращению доли ненаблюдаемой экономики в ВВП в целом ряде стран СНГ в более поздний период: за 2007 г., в Азербайджане эта доля составила 10,8%, в России - 17,1 %, в Украине - 15,5%. Наибольшую часть ненаблюдаемой экономики во многих странах СНГ составляет производство в неформальном секторе: в Азербайджане - 90%, в Беларуси - 99%, в Молдове и Киргизстане - 80 %. В Армении и Казахстане значительная часть ненаблюдаемой экономики приходится на теневую экономику -70 и 60 % соответственно. В России на долю неформального сектора приходится около 40%, а на теневую деятельность юридических лиц - 60%. Наибольшую часть теневая экономика занимает в рыболовстве, строительстве, торговле, ремонте автомобилей и товаров длительного пользования, аренде жилья. Особой формой ненаблюдаемой экономики в России является неформальная деятельность мигрантов из других стран СНГ, связанная со строительством в сельской местности. Как правило, она нигде официально не регистрируется и оплата за работу этих лиц должна отражаться как импорт строительных услуг. (Получение данных об этой деятельности строителей, приезжающих в страну на несколько месяцев, представляет собой серьезную проблему).

Статистические ведомства в ряде стран СНГ не ведут разбивку данных о ненаблюдаемой экономике на компоненты. Большая ее часть оценена в сельском хозяйстве, в отраслях, занятых предоставлением населению различных услуг (торговля, ремонт автомобилей, образование и медицина). Наиболее типичная форма теневой экономики связана с искажением отчетности - недооценка выпуска или переоценка затрат на производство с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли. В ряде случаев затраты на оплату труда показываются в отчетности как оплата услуг работников, не являющихся сотрудниками предприятия. Такой подход иногда применяется в отношении выплат заработной платы в конверте.

Это официальные оценки, основанные на расчетах служб государственной статистики. Имеются и альтернативные данные, свидетельствующие о гораздо больших объемах теневой экономики, по крайней мере, в странах с переходной экономикой, где в период быстро проведенного разгосударствления экономики и широкого распространения бартера были созданы сверхблагоприятные условия для распространения данного явления. Приведем результаты исследования проведенного Всемирным банком и Университетом Иоганна Кеплера из Австрийского города Линц. Данные по уровню теневой экономике в доле ВВП представлены в таблице 1. Рейтинг представлен по восходящему признаку.

Таблица 1. Рейтинг стран по уровню теневой экономики

Было исследовано 162 страны. В результате получилось, что в среднем в 1999-2012 годах доля теневой экономики составила 34,5%. На одном полюсе оказались страны с «тенью» в размере 9-10% ВВП (США, Швейцария), на другом - Грузия, Боливия, Азербайджан (60-70% ВВП). Не очень далеко от него ушли Украина, Беларусь и Россия.

Украина заняла 132-е место среди 197 стран в рейтинге коррупционных рисков, в котором наименьшие риски у страны, занявшей первое место. Об этом свидетельствуют данные ассоциации TRACE International, которая совместно с американским аналитическим центром Rand Corporation представила новый индекс по оценке коррупционных рисков. Возглавила рейтинг Ирландия, второе место у Канады, третье занимает Новая Зеландия. В первой десятке также разместились Гонконг, Швеция, Финляндия, Сингапур, Япония, Германия и США. Некоторые страны из постсоветского пространства также попали в верхнюю часть рейтинга, в частности Грузия заняла 11 место, Литва - 18, Эстония - 22, Латвия - 25, Беларусь - 74. Россия отстала от Украины на две строчки и разместилась на 134 месте, согласно данным TRACE Matrix. По версии TRACE Matrix самыми рискованными странами, с точки зрения коррупции, являются Камбожда, Узбекистан, Ангола, Йемен и Нигерия.

3. Теневая экономика в Республике Беларусь и проблемы ее эффективного ограничения

3.1 Анализ теневой экономики в РБ

В условиях становления суверенитета Республики Беларусь, на фоне разрыва сложившихся в рамках СССР экономических связей и перехода к рыночным отношениям, существенно возрастает значимость вопроса об обеспечении экономической безопасности.

В 90-х годах в Беларуси распространились такие общественно опасные явления, как организованная преступность и коррупция с их нацеленностью на создание механизмов, позволяющих реально влиять на экономические и социальные процессы. И как следствие у преступных элементов возникла необходимость легализации незаконно полученных капиталов. Потребности обеспечения экономической безопасности, стабилизации экономического и социального положения республики выдвинули задачу борьбы с этими процессами на первый план. Экономическая преступность стала основным тормозом в осуществлении реформ, она реально угрожает экономической безопасности общества и государства. Ее латентность постоянно повышается. В 2000 году ущерб по уголовным делам о хищениях и «выманивании» кредитов составил 332 млн. руб. За 2003 год в Беларуси совершены 4815 преступлений, относящихся к категории коррупционных, в первом полугодии 2005 года расследовано 1783 преступления коррупционной направленности. В целом, показатели регистрируемых преступлений коррупционной направленности снизился на 4,4%.

Анализ выявляемых правоохранительными органами правонарушений свидетельствует о существовании значительного скрытого от официального учета и статистики оборота зарегистрированных фирм и предпринимателей. В Беларуси значительную часть доходов домашних хозяйств составляют поступления от занятия незарегистрированной в установленном порядке деятельности в сельском хозяйстве, строительстве, так называемой "челночной" торговле. В республике проблемами оценки размеров теневой экономики Минстат в рамках разработки национальных счетов. На основе рекомендаций Статкомитета СНГ и Госкомстата России, а также международных организаций, утверждена Методология оценки объемов ненаблюдаемой экономики в национальных счетах Республики Беларусь. Теневой экономикой давно занимаются эксперты Всемирного банка, Transparency International и других авторитетных структур. Их оценки разительно отличаются от данных белорусских смотрящих за законом. В докладе Doing Business 2005 объем серой экономики Беларуси в 2003 г. оценен на 48,1% валового национального дохода или $7,6 млрд.

К 2007 году доля теневой экономики возросла и составила 53 %, в течение последующих четырех лет наблюдалась тенденция к уменьшению и к 2011 году составила 49,8 % к ВВП. На данный момент, точного ответа, на вопрос, какая доля белорусской экономики находится в тени, не могут дать ни официальная статистика, ни независимые эксперты. За пять первых месяцев 2014 года и за 2013 год налоговые органы страны выявили около 6,3 тысяч белорусов, живущих не по средствам. В 2013 году выявлено 2,3 тыс. преступлений против порядка осуществления экономической деятельности, из них 1,4 тыс. преступлений - особо тяжкие и тяжкие. На данный момент, доля теневого сектора в ВВП Беларуси, по разным оценкам, колеблется от 10 до 50 процентов. По оценкам Белстата, теневая экономика составляет 8,7 процента от ВВП.

Однако, приводя цифры в процентах от ВВП, можно примерно судить о сумме «серых» денег, но не о числе белорусов, которые ими владеют. по оценкам Белстата, теневая экономика сконцентрирована в сельском хозяйстве, недвижимости, торговле и ремонте. Но Белстат оценивает лишь один сегмент теневой экономики - неформальный. Гораздо сложнее учесть сокрытые доходы в двух других сферах -- нелегальной экономике (например, оборот наркотиков) и в скрытой экономике -- производстве легальных товаров и услуг без регистрации бизнеса и лицензий на эти виды деятельности. Разница в полученных данных о размахе теневой экономики в Беларуси объясняется ещё и множественностью методик оценки. Механизмы ухода в тень изрядно отличаются в зависимости от размеров предприятий. Если малый бизнес чаще выбирает незарегистрированную деятельность, то крупный бизнес -- полностью нелегальное распределение доходов, откаты, уход от взносов в фонд соцзащиты через зарплату в конвертах.

Существует два основных способа измерения теневой экономики. Первый - спросить людей, уклоняются ли они от уплаты налогов при получении дохода, дают ли взятки. Но кто ответит на такие вопросы? Второй способ - определение размера «тени» косвенными методами. Можно сравнить данные о проведении денежных операций или потребления электричества с официальными цифрами выпуска продукции. Если потребление электричества и объем денежных транзакций растет гораздо быстрее, чем официальная экономика, то мы может сделать вывод о динамичном развитии теневого сектора. Такой метод и используют ученые. Оставаясь в серой экономике, бизнес экономит на налогах, откупаясь взятками от чиновников. При этом он резко теряет в производительности труда и блокирует инновационную деятельность. Возможности его развития сильно ограничены. По оценкам экспертов, вывод экономической активности переходной страны из тени может привести к ежегодному увеличению роста ВВП на 1-1,5% ВВП.

Таблица 2. Число преступлений, совершенных против порядка осуществления экономической деятельности

Анализируя показания таблицы 2, можно отметить, что из общего числа экономических нарушений в течение всего исследуемого периода, больший процент приходится на категорию " изготовление, хранение, либо сбыт поддельных денег или бумаг ", однако наблюдается позитивная тенденция к уменьшению показателей, что говорит об успешной борьбе с экономическими преступлениями, а также эффективности профилактических мероприятий.

Таблица 3. Оценка уровня коррупции в зависимости от вида экономической деятельности

Виды экономической деятельности представлены по возрастанию среднего балла оценки уровня коррупции. В категорию «другой вид деятельности» были включены те виды деятельности, которые не вошли в указанную группировку, например, переработка мусора, финансовые услуги, медицинские услуги, страховые услуги, организация азартных игр, техобслуживание, проектирование и др. Серым цветом выделены виды экономической деятельности, по которым согласно статистической оценке уровень коррупции является умеренным. Для остальных видов экономической деятельности - низком уровень коррупции.

3.2 Методы борьбы с теневой экономикой в Республике Беларусь

Одним из наиболее эффективных направлений борьбы с организованной преступностью и коррупцией является лишение возможности их участников использовать преступно нажитые средства. В этой связи разработка системы мер борьбы с легализацией преступных доходов представляет собой элемент системы мер экономической безопасности республики, необходимое условие деятельности правоохранительных органов и должна включать в себя как законодательное, так и оперативное обеспечение. В свете глобальности межбанковских операции пресечение деятельности по «отмыванию» денег концептуально должно строиться на общей для всех государств основе. Каждая же страна обязана разработать стратегию такой борьбы, учитывающую национальные особенности и специфику местных условий. Комплексные меры должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:

постоянное отслеживание новых схем «отмывания» денег и обмен полученной информацией на межгосударственном уровне;

изучение методов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализ методов, применяемых наркокартелями, торговцами оружием, террористами и пр.;

отслеживание процессов проникновения организованной преступности в сферу политики и государственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;

постоянное ужесточение порядка отчетности банков по клиентуре и применение за его нарушение таких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;

отслеживание процессов срастания организованной преступности с легитимными финансовыми институтами;

усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур, создающих благотворительные фонды (кассы);

анализ влияния преступной деятельности по «отмыванию» денег на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;

поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями и Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам;

постоянное совершенствование работы государственных служб, занимающихся пресечением преступной деятельности по «отмыванию» денег.

По результатам проведенного мониторинга ИЦ ИПМ можно сделать вывод: возможные способы снижения размеров теневой экономики в г. Минске могут быть связаны с регулярным отслеживанием границ неофициальной экономики, совершенствованием налогового законодательства, легализацией отдельных видов экономической деятельности, стимулированием малого и среднего бизнеса в сочетании с рядом репрессивных методов: ужесточением контрольно-ревизионных проверок, созданием антикоррупционной системы стимулов и санкций. Основополагающим документом в сфере борьбы с коррупцией является указ № 485 от 23 сентября 2010 г.

Утвердив Государственную программу по борьбе с преступностью и коррупцией на 2010-2012 гг. В марте 2012 в Генеральной прокуратуре Республики Беларусь состоялось заседание республиканского координационного совещания по борьбе с преступностью и коррупцией, на котором, среди прочего, было подчеркнуто, что «осуществленные в 2011 г. комплексные мероприятия антикоррупционного характера позволили усилить профилактическую составляющую борьбы с коррупцией, анализ коррупционной преступности свидетельствует о сохраняющейся тенденции снижения количества регистрируемых преступлений названной категории». В частности, правоохранительными органами в 2011 г. выявлено 2 416 коррупционных преступлений (на 5.6% меньше, чем в 2010 г.). Очевидно, что меры по противодействию коррупционным ситуациям, предпринимаемые на государственном уровне, носят преимущественно предупреждающий характер или направлены на привлечение к ответственности, в то время как выявление причин появления фактов коррупции в той или иной сфере находится пока еще на начальной стадии. Среди наиболее действенных мер по борьбе с коррупцией отмечаются обращение с жалобами к вышестоящим чиновникам на неправомерные действия их подчиненных, действие через бизнес ассоциацию в противостоянии коррупции и участие в деятельности экспертных советов бизнеса при законодательных и исполнительных органах власти для проведения экспертиз их решений и разработки рекомендаций, касающихся бизнеса. Достаточно высоко оцениваются возможности практики анонимных обращений о случаях коррупции. Среди действенных инструментов для противодействия коррупции выделяются ужесточение уголовного наказания за коррупционное преступления, повышение эффективности работы органов по борьбе с коррупцией, формирование в обществе нетерпимого отношения к коррупции, усиление административного контроля над служебной деятельностью госслужащих и усиление налогового контроля над доходами и имуществом госслужащих и членов их семей.

В числе последних мер по борьбе с коррупцией, является, например, последняя инициатива министерства по налогам и сборам, подготовившего проект указа по борьбе с зарплатой в конвертах. Также применяются меры по принуждению к исполнению налогового законодательства, выявление механизмов ухода от налогов, кроме этого рассматриваются варианты уменьшения административного давление на малый бизнес.

Заключение

Таким образом, отметим, что под теневой экономикой понимаются все экономические связи, которые по тем или иным причинам не включаются в ВВП и не учитываются официальной статистикой. Теневая экономика - деятельность, связанная с производством товаров и услуг, а также незаконное перераспределение доходов и активов. Выделяется три вида теневой экономики: скрытая или теневая деятельность, нелегальная деятельность и неформальная или неофициальная деятельность.

Росту экономической преступности способствует стремление уголовных структур переключиться на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить их криминальные доходы, а также открыто пользоваться плодами незаконно накопленного богатства. В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, с теневой экономикой необходимо бороться, с другой - необходим правильный выбор налоговой политики, при которой предпринимателю не нужно будет скрывать результаты своей деятельности.

По оценкам экспертов на данный момент, доля теневой экономики в Республике Беларусь 10-50 % ВВП. Согласно статистической оценке средний уровень коррупции по отраслям является умеренным, однако, есть сферы экономической деятельности, в которых уровень выше других: торговля, промышленность, строительство и реклама. Беларусь занимает 74 место из 197 стран в рейтинге коррупционных рисков, в котором наименьшие риски у страны, занявшей первое место. Так как теневой сектор в экономике приносит значительный ущерб, в Республике Беларусь разрабатываются и проводятся мероприятия по ее ограничению в виде совершенствования налогового законодательства, легализации отдельных видов экономической деятельности, стимулирования малого и среднего бизнеса в сочетании с рядом репрессивных методов: ужесточением контрольно-ревизионных проверок, созданием антикоррупционной системы стимулов и санкций, а также повышение эффективности работы органов по борьбе с коррупцией, формирование в обществе нетерпимого отношения к коррупции, усиление административного контроля над служебной деятельностью госслужащих и усиление налогового контроля над доходами и имуществом госслужащих и членов их семей. Несмотря на то, что теневая экономика - явление, которое сложно отследить, в странах по всему миру, эксперты ищут новые способы ее изучения и занимаются разработкой и применением методов ее ограничения.

Список использованных источников

1. Громович А.И. Механизм легализации преступных доходов /А.И. Громович, В.В. Пузиков // Белорусский экономический журнал. - 2006. - № 10. - С. 86-95.

2. Латов Ю.В. Теневая экономика. Учебное пособие для вузов / Ю.В. Латов, С.Н. Ковалев // - Минск: Норма, 2006. - 336 с.

3. Дыйканбаева Т.С. Сущность и место теневой экономики в системе рыночных отношений. Вопросы экономических наук. / Т.С. Дыйканбаева // - 2006. - № 2(18). - 326 с.

4. Панин Л.К. Черная дыра./Л.К. Панин // - 2006. - № 12. - 267 с.

5. Макконелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика. / К.Р. Макконел, С.Л. Брю // - Баку: Азербайджан. - 1992. - 400 с.

6. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение: в 2 т./ Д.Н. Хайман // - М.: Экономика, 1992. - Т 2. - 290 с.

7. Абрамов В.Л. Мировая экономика / В.Л. Абрамов // 5-е издание. М.: Дашков и К, 2008. - 309 с.

8. Бокун Н.И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение / Н.И. Бокун, И.В. Кулибаба. // Вопросы статистики. - 2007. - № 7. - С. 5.

9. Циренщиков B.C. Европа: тенденции инновационного развития. / В.С. Церенщиков // - М.: Экономика, 2004. - 496 с.

10. Филипович С.И. Социально-экономические аспекты формирования и эффективного ограничения теневых структур экономики./ С.И. Филипович // - Мн.: Беларусь. - 1998 г. - С. 111.

11. Бекряшев А.К. / Электронный учебник “Теневая экономика и экономическая преступность”/ Бекряшев А.К., Белозеров И.П. - 2000.

12. Бовкун Н.Ч., Тамашевич В.Н. Теневая экономика: проблемы количественного измерения // Белорусский экономический журнал. - 1997. - № 1.

13. Пузиков В.В. Экономическая безопасность и экономическая преступность/ В.В. Пузиков, А.И. Громович. - Мн.: Армита - Маркетинг, Менеджмент. - 2001. - 364 с.

14. Буров В.Ю. Электронный научный журнал: Вестник - Экономист. / Теневая экономика / В.Ю. Буров. - 2012. - № 4. -17 с.

Размещено на Allbest.ru