Оценка целесообразности инвестиций в интеллектуальный капитал

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оценка целесообразности инвестиций в интеллектуальный капитал

Значимость отдельных видов ресурсов изменяется по мере перехода от доиндустриальной к индустриальной, и постиндустриальной технологии.

В доиндустриальном обществе приоритет принадлежал природным и трудовым ресурсам, в индустриальном -- материальным, в постиндустриальном -- интеллектуальным и информационным ресурсам.

Вопрос 1. Сущность интеллектуально-инновационной деятельности предприятия

интеллектуальный образование коммерциализация нематериальный

В идеальном случае часть доходов, получаемых на третьей стадии превращений интеллектуального капитала, должна использоваться для наращивания, преумножения интеллектуального потенциала организации, чтобы обеспечить постоянное движение и превращения ИК.

Каковы же должны быть целесообразные инвестиции в новые разработки, которые обеспечат успешное развитие интеллектуально-инновационной деятельности организации, позволят повысить ее интеллектуальный потенциал и эффективно реализовывать все новые и новые объекты интеллектуальной собственности?

Прежде всего необходимо определиться с тем, в каких организациях и отраслях производства выгоднее инвестировать наращивание интеллектуального капитала. Это можно сделать на основании анализа показателя эффективности использования интеллектуального капитала Dи. Чем больше величина этого показателя, тем очевиднее целесообразность инвестирования интеллектуально-инновационной деятельности организации, тем выгоднее вкладывать деньги в увеличение ее интеллектуального потенциала.

Для отраслей промышленного производства таким показателем является значение роялти (R).

РОЯЛТИ -- периодические отчисления по фиксированной ставке от объема реализуемой по лицензии продукции. В этом случае расчет платежей идет по реальной прибыли, что выгодно и лицензиару, и лицензиату. Платежи могут быть в форме отчислений от объема продаж, налогооблагаемого дохода, чистой прибыли и др.

Американская фирма Kodak нарушила ряд патентов американской фирмы Polaroid на бытовые фотоаппараты мгновенного действия. Судебный процесс по иску патентовладельца длился более десяти лет. В результате по решению Верховного Суда США фирма Kodak уплатила патентовладельцу $494 млн.

Руководитель фирмы Sony Акио Морита утверждал, что ?когда нет преданности, которая приходит с долгосрочной занятостью, нет возможности положить конец утечкам информации и воровству?.

В среднем затраты на разведку составляют 1,5% торгового оборота крупных концернов (в Mitsubishi 30 человек занимаются патентами, 50 человек -- технологиями и т. д.), а расходы на защиту -- 10-15% затрат на производство. Ежегодный ущерб американского бизнеса от разглашения коммерческой тайны составляет порядка $4 млрд.

Величины этих показателей характеризуют возможности рынка, возможности потребителей продукции оплачивать достигаемое при ее совершенствовании качество, а следовательно, и использованный интеллектуальный капитал.

Инвестиции в интеллектуальный капитал организации будут более выгодны там, где выпускается:

--более дорогая продукция, например авиация и космос, вооружение всех видов, радиоэлектроника и т.п.;

--продукция, для которой затраты на производство и реализацию незначительны относительно ее рыночной стоимости, например информационные технологии (затраты на изготовление и продажу носителей информации существенно ниже стоимости тех программных продуктов, которые на них записываются);

--продукция с большими объемами реализации, например, многие бытовые приборы, современное медицинское оборудование, системы связи;

--продукция отраслей промышленного производства с большими значениями величины роялти, например самолетостроение и космос, вооружение, станкостроение, судостроение, электроника и т.д.

Кроме того, мотивация интеллектуального труда и вложения в развитие корпоративной культуры, повышение квалификации, обучение и переподготовку специалистов на этой стадии развития интеллектуального капитала должны определяться полученными организацией доходами от реализации созданной инновационной и интеллектуальной продукции.

1. Для эффективного использования интеллектуального капитала необходимо обеспечить его постоянное движение по замкнутой схеме через три стадии превращений:

--создание и наращивание интеллектуального потенциала, кадрового капитала и интеллектуальной собственности;

--создание интеллектуальной составляющей инновационной продукции и интеллектуальной продукции;

--получение доходов от реализации ИК и дальнейшее преумножение интеллектуального капитала за счет отчислений от получаемых доходов и инвестирования новых инновационных проектов.

Вопрос 2. Особенности инвестирования в образование

Теория человеческого капитала всегда исходила из высокой эффективности вложений в образование. Все исследования эффективности вложений в человека через образование указывали на ее рост по мере увеличения сроков обучения, причем рентабельность ассигнований в этом случае намного превосходила прибыльность вложений в физический капитал. Эти выводы стали теоретическим обоснованием для беспрецедентного развития сферы просвещения и подготовки кадров в развитых капиталистических странах. Затраты на образование стали восприниматься общественным мнением уже не как статья непроизводительного потребления, а как один из наиболее эффективных видов инвестиций.

Основанием для проведения расчета показателей экономической эффективности образования, служит предположение о том, что инвестиции в человеческий капитал (расходы на образование) порождают увеличение производительности труда рабочего, что в свою очередь порождает более высокие заработки. Экономическая эффективность образования определяется соотнесением прямых денежных доходов, приходящихся на образование и издержек, связанных с его получением. Традиционным методикам оценки экономической эффективности инвестиций в образование, основанным на расчете показателей частной и общественной внутренней нормы доходности различных ступеней образования, уделено большое внимание в экономической литературе.

Однако, рассматривая проблему эффективности инвестиций в трудовые ресурсы, необходимо отметить, что кроме денежных доходов существуют и не денежные, которые не учитываются в расчетах норм отдачи капиталовложений в образование, здравоохранение и т.д. Поэтому нельзя судить об эффективности инвестиций в трудовые ресурсы только на основе норм отдачи, так как учет лишь денежной доходности образования занижает его действительную ценность.

Образование оказывает большое влияние на условия труда, уровень безработицы:

-- условия труда у лиц с лучшей образовательной подготовкой, как правило, более благоприятны.

--более образованным людям легче устроиться на работу,

--они испытывают меньшую физическую нагрузку,

--получают большую самостоятельность при принятии решения,

--у них менее однообразный характер труда,

--больше возможностей для общения с другими лицами.

Образование повышает эффективность различных видов человеческой деятельности и за пределами рынка труда: оно способствует развитию личности и приобретению таких качеств, как независимость и уверенность в себе, гибкость и терпимость в отношении с людьми, непредубежденность, уважение к эстетическим и культурным ценностям, повышению интеллектуальных запросов.

Образование влияет на выработку таких навыков, как способность принимать решение, коммуникабельность, рациональное распределение времени т.п. Очевидно, что подобные навыки и качества приносят пользу не только на рынке труда, но и при установлении неформальных связей (вступление в клубы, выбор друзей), при покупке товаров длительного пользования и т.д. Образование оказывает большое влияние на формирования человеческого капитала, то есть на инвестиции в дальнейшее образование, обучение без отрыва от производства, поддержание здоровья, миграцию.

Значительная часть жизни людей проходит вне рынков труда и капитала. Эта деятельность по организации своего досуга, быта. Получение образования положительно влияет на здоровье, на успех в браке, а также предполагает более рациональный подход к потреблению и использованию свободного времени. Так, некоторые западные экономисты утверждают, что лучшая ориентация образованных людей на рынке потребительских товаров дает им дополнительную выгоду в приобретении товаров данного качества по более низкой цене и товаров более высокого качества по данным ценам.

Образование и связанное с его получением посещение школ, колледжей и т.п. всегда приводило к установлению определенных дружеских отношений между учащимися. Образование облегчает выбор претендентов и формирование супружеских пар. Считается, что рост уровня образования жены положительно влияет на заработки мужа. В основе такого влияния лежит воздействие более образованной жены на поведение мужа на рынке труда, на его здоровье. Образование родителей является важной детерминантой способностей и образования их детей.

Нужно помнить и о воздействии образования на развитие общества в целом. Эти эффекты образования обычно употребляются под заголовком "социальная интеграция" и "стабильность общества". Учитывая все виды не денежных доходов получаемых от образования, можно с определенной уверенностью утверждать, что образование обладает социальной эффективностью.

Проведенное в данной работе исследование изменение удельного веса лиц с различным уровнем образования за период с 1952 года по 1994 год, а также взаимосвязи между показателями уровня образования и продолжительностью жизни, образованием и уровнем безработицы населения с различной образовательной подготовкой характеризует некоторые аспекты социальной эффективности образования.

Люди, имеющие более высокий уровень образования, в среднем живут дольше. Это связано с тем, что лица с лучшей образовательной подготовкой имеют больше возможностей эффективно использовать свой "капитала здоровья” - ведут более здоровый образ жизни, как правило, избирают профессии не связанные с вредными и опасными условиями труда, разумнее пользуются медицинскими услугами.

Уровне безработицы среди мужчин трудоспособного возраста в США, свидетельствует о сильной корреляционной связи между образованием и уровнем безработицы.

Вопрос 3. Коммерциализация интеллектуальной собственности

Коммерциализация интеллектуальной собственности -- использование интеллектуальной собственности в хозяйственной деятельности предприятия. Она позволяет получить ряд практических преимуществ:

* владельцы интеллектуальной собственности могут быть учредителями фирм без отвлечения реальных денежных средств путем внесения объектов интеллектуальной собственности в уставный капитал предприятия;

* можно получать дополнительные доходы за передачу права пользования интеллектуальной собственностью;

* ее можно использовать в качестве залога при получении кредита;

* обеспечивает защиту от конкурентов на период выведения на рынок новой продукции, а также защиту от недобросовестной конкуренции;

* способствует созданию рекламного имиджа у покупателя при информировании о правовой охране выпускаемой продукции или работе но лицензии известного производителя;

* позволяет снизить налог на прибыль путем уменьшения налогооблагаемой базы на величину амортизации нематериальных активов и величину затрат на создание объектов интеллектуальной собственности, а также уменьшить налог на добавленную стоимость, если сделка оформляется как патентный, лицензионный или авторский договор.

Документальное оформление коммерческих операций с интеллектуальной собственностью может быть в виде: договора о создании и передаче научно-технической продукции, договора о выполнении НИОКР, авторского, лицензионного, учредительного договора, франшизы и т. д.

Стоимость объектов интеллектуальной собственности отражается в учете и отчетности в составе нематериальных активов по рыночной стоимости в случае их приобретения или как сумма затрат при их изготовлении собственными силами с учетом расходов на доведение до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

По данным консалтинговой компании Interhrand, процентное соотношение материальных и нематериальных активов в компании IBM --17: 83, в компании Coca-Cola -- 4 :96.

Нематериальные активы -- долгосрочные права, обеспечивающие его владельцам определенный доход или иную пользу, обладающие стоимостью и не имеющие материально-вещественной формы либо материально-вещественная форма которых не имеет существенного значения для их использования в хозяйственной деятельности.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2000), к нематериальным активам относятся:

* исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

* исключительное авторское право на программы для ЭВМ и базы данных;

* имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем;

* исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;

* исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;

* деловая репутация организации и организационные расходы.

К нематериальным активам не относятся:

* не давшие положительного результата НИОКР;

* незаконченные и неоформленные НИОКР;

* интеллектуальные и деловые качества персонала.

Нематериальные активы, предоставленные правообладателем в пользование при сохранении им исключительных прав, не списываются и подлежат обособленному отражению в бухучете у организации-право-обладателя; там же -- начисление амортизации.

Нормы амортизации определяются организацией исходя из установленного срока их полезного действия. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы переноса стоимости устанавливаются в расчете на 10 лет.

Классификация нематериальных активов, предложенная Э. Брукинг, включает интеллектуальную собственность, рыночные, человеческие и инфраструктурные активы.

Интеллектуальные активы -- активы, приобретенные как результат умственной деятельности и защищенные законодательно. К интеллектуальной собственности относятся патенты, авторские права, товарные знаки, коммерческая тайна (ноу-хау).

Ценность патента заключается в том, что он закрепляет за своим владельцем монополию на запатентованное изобретение на срок до 20 лет. Защите подлежат и авторские права в отношении печатных символов, что используется в издательском деле, создании программного обеспечения. Коммерческая тайна защищается договорами о неразглашении, хотя лучшая защита -- молчание. Формулу Coca-Cola знают два человека, но каждый владеет только половиной формулы.

Рыночные активы -- такие активы, которыми компания располагает благодаря своей выгодной позиции на рынке и хорошим отношениям с покупателями: деловая репутация, клиентская база, портфель заказов, каналы распределения, различные контракты и соглашения, такие как лицензирование, франшиза и т. и.

Рыночные активы обеспечивают компании конкурентное преимущество во внешней среде. Клиентская база обеспечивает постоянные продажи, результатом чего становится выгодный портфель заказов. Отработанные каналы распределения гарантируют обслуживание всех потенциальных клиентов и получение максимальной прибыли от продажи товаров и услуг. Благоприятные условия контрактов дают возможность воспользоваться такими услугами, как рекламирование или торговое посредничество на выгодных и гарантированных условиях, что дает компании преимущества над конкурентами, не имеющими доступа к подобным привилегиям.

Человеческие активы -- это совокупность коллективных знаний сотрудников предприятия, их творческих способностей, умения решать проблемы, лидерских качеств, предпринимательских и управленческих навыков.

Инфраструктурные активы -- это те технологии, методы и процессы, которые делают работу предприятия вообще возможной. Корпоративная инфраструктура включает следующие элементы:

* философию управления;

* корпоративную культуру;

* управленческие процессы;

* информационные технологии;

* сетевые системы связи;

* деловые связи.

Философия управления выражается в представлениях руководства компании относительно самой компании и ее работников, определяя в значительной мере тип корпоративной культуры. Каждое время характеризуется своей философией управления, отражающей побудительные мотивы людей к работе и применяемые в этих целях стимулы. Философия управления, не соответствующая времени, является скорее пассивом, чем активом. Наиболее распространенные типы философии: философия совершенствования, доверия и всеобщего контроля качества. Философия совершенствования призывает и менеджеров, и работников к постоянному стремлению к улучшениям: ни одного дня не должно проходить без какого-либо, пусть малого, улучшения где либо в компании. Философия доверия призывает к демократическим методам управления: работник, облеченный доверием, может взять инициативу в свои руки и участвовать в принятии решений. Философия всеобщего контроля качества имеет целью обеспечение надлежащего качества товаров на всех стадиях разработки и производства путем привлечения к этой проблеме всех работников.

Корпоративная культура -- образ действий, характерный для организации. Она включает в себя признаваемые всеми работниками ценности, идеалы, обычаи и ритуалы, не позволяющие компании поддаваться любым капризам рынка или руководства.

Известны несколько типов корпоративной культуры:

--Упорно работаем -- отдыхаем на полную катушку,

--Кто не рискует, тот не пьет шампанского,

--Честность и надежность.

Управленческие процессы -- механизм реализации философии управления на всех управленческих уровнях.

Информационные технологии являются активами, если эффективно справляются с обеспечением осуществления многих управленческих процессов. Здесь речь идет не о стоимости компьютеров, а об их влиянии на производительность, уровень обслуживания покупателей, качество работы персонала и т. д.

Сетевые системы связи ускоряют процесс получения и передачи информации. Интернет может быть использован в качестве средства корпоративного маркетинга и канала распределения. ?Телекоммуникационные работники?, не выходящие из дома работники, существенно снижают затраты на аренду помещений.

Деловые связи -- благоприятные отношения с инвесторами, банками и прочими субъектами рынка обеспечивают компании пространство для маневра при необходимости.

Различия в стандартах оценки и бухгалтерского учета заключаются в том, что денежное выражение стоимости, применяемой при оценке имущества, является не историческим фактом, а оценкой полезности ОИС в конкретный момент времени в соответствии с выбранным определением понятия стоимости. Эта оценка может отличаться от реальных цен, зафиксированных в тех или иных сделках и отраженных в системе бухгалтерского учета.

Литература

Котин М.: 1С: Предприятие 8.2.Управление небольшой фирмой. - СПб.: Питер, 2011

Сост.: М.Ю.Рогожин: Правила торговли. - СПб.: Питер, 2011

Иванов Г.Г.: Экономика торгового предприятия. - М.: Академия, 2010

Инькова Н.А.: Современные интернет-технологии в коммерческой деятельности. - М.: ОМЕГА-Л, 2010

Малькевич В.Л.: Внешняя торговля СССР при Н.С. Патоличеве. 1958-1985 годы. - М.: Общество сохранения литературного наследия, 2010

Панкратов Ф.Г.: Коммерческая деятельность. - М.: Дашков и К, 2010

под ред. А.Н. Соломатиной: Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. - СПб.: Питер, 2010

Территориальный орган Федеральной службы гос. статистики по Белгородской области, Департамент экономического развития Белгородской области: Паспорт Белгородской области за 2009 год. - Белгород: Белгородстат, 2010

Федеральная служба гос. статистики (Росстат), Территориальный орган Федеральной службы гос. статистики по Белгородской области (Белгородстат): Паспорт города Белгорода за 2009 год. - Белгород: Белгородстат, 2010

Авт. кол.: А.А. Ашимов и др.: Элементы теории параметрического регулирования эволюции экономической системы страны. - М.: ФИЗМАТЛИТ, 2009

Бузукова Е.: Закупки и поставщики . - СПб.: Питер, 2009

Бузукова Е.А: Закупки и поставщики. - СПб.: Питер, 2009

Клочкова М.С.: Мерчандайзинг. - М.: Дашков и К, 2009

Колмыкова Л.И.: Фундаментальный анализ финансовых рынков. - СПб.: Питер, 2009

Размещено на Allbest.ru