Достоинства бизнес-планирования

ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» создано без ограничения срока его деятельности, с уставным капиталом 100 000 р., который состоит из ста штук обыкновенных акций.

ЗАО “Санкт-петербургская Транспортная Компания” в своей деятельности руководствуется Уставом. Обществом руководит генеральный директор.

В состав ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» входят 4 производственных цеха:

1, 2 и 3 цеха - ремонтные;

4 цех - транспортный.

Основной целью ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» являются обеспечение потребностей рынка в грузовых и пассажирских перевозках, удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах и максимальное получение прибыли путем осуществления своей деятельности.

ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» имеет гражданские права и исполняет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательством Российской Федерации, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Основными видами деятельности общества являются:

1)организация транспортно-экспедиционных услуг по перевозке и хранению грузов;

2)организация почтовых услуг;

3)продажа пассажирских и грузовых железнодорожных перевозок;

4)продажа пассажирских и грузовых автомобильных перевозок;

5)оптовая и розничная торговля (в том числе комиссионная) промышленными, хозяйственно-бытовыми, продовольственными товарами, товарами народного потребления, сельхозпродукцией, продукцией производственно-технического назначения, авто- мото- техникой, запасными частями, теле- радио и электронной аппаратурой, нефтепродуктами, драгметаллами, продукцией лесопереработки;

6)организация общественного питания;

7)ремонт и техническое обслуживание автотранспорта;

8)заготовка, переработка и реализация древесины;

9)операции с недвижимостью;

10)организация туризма, с соблюдением установленных законодательством правил пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства;

11)производство ТНП и продукции производственно-технического назначения;

12)предоставление услуг связи;

13)производство продуктов питания;

14)торгово-посредническая деятельность в вышеуказанных областях;

15)проектирование, строительство и эксплуатация автозаправочных станций, нефтехранилищ, автостоянок, гаражей и других объектов промышленного и гражданского значения;

16)создание кемпингов, кафе, магазинов, организация общественного питания;

17)оказание маркетинговых, информационных, посреднических, бытовых, парикмахерских, коммунальных, лизинговых, юридических услуг предприятиям, организациям, обществам, частным лицам, зарубежным фирмам и их представительствам;

18)издательская деятельность;

19)сдача в аренду помещений;

20)производство стройматериалов;

21)производство и переработка сельхозпродукции;

22)внешнеэкономическая деятельность.

ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» планирует предоставлять экспедиционные услуги организациям и частным лицам в пределах города и области, осуществляет грузовые и пассажирские перевозки по городу.

На балансе общества находятся 12 автомобилей грузоподъемностью свыше 5 т, 15 автомобилей грузоподъемностью до 5 т, 14 маршрутных такси, 4 пассажирских коммерческих автобуса и 16 легковых автомобилей (такси).

2.2 План маркетинга

Таблица 2 Оценка отраслевой среды

Для планирования цены у предприятия с данным профилем деятельности выступает метод ориентации на конкурентов, т.е. при повышении цены на проезд в маршрутном такси цена поднимается у всех организаций, предоставляющих данные услуги. На сегодняшний момент цена на проезд в маршрутном такси по городу составляет 8 р., но главной составляющей издержек данного вида транспорта является ГСМ, цены на которые постоянно увеличиваются.

Решение об увеличении цены на проезд принимают местные органы самоуправления, с 1 января 2009 г. стоимость проезда в маршрутных такси составила 8 р. В 2008 г., по которому был проведен анализ, стоимость проезда в маршрутных такси составляла 6 р.

Конкуренция на рынке транспортных услуг на сегодняшний день очень высокая, но в целом рынок сложился, и принимать в расчет изменение количества перевозок нецелесообразно.

Наряду с ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» транспортными услугами занимаются такие наиболее значимые предприятия как ЗАО «Тавр», ЗАО «Тиффани» и ЗАО «РЕМ», на которые приходится около 98% от общего объема реализации. Остальной объем реализации приходится на мелких производителей.

Указанные предприятия рассматриваются как потенциальные конкуренты ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная компания» на рынке транспортных услуг. Однако эти предприятия не будут в состоянии противостоять ценовой конкуренции со стороны ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная компания», что подтверждается приводимыми ниже расчетами.

Таблица 3 Сравнительный анализ конкурентов

Значительное место в маркетинговой стратегии занимает обеспечение конкурентоспособности продукции по качеству. В силу применения прогрессивной технологии и контроля качества на всех стадиях, услуги соответствуют мировым стандартам качества.

Коммерческая стратегия фирмы, ориентированная на получение высокой прибыли, предусматривает дальнейшее расширение производства, обновление технологий и оборудования.

2.3 План производства

2.3.1 Анализ производства и реализации услуг

Объем производства и реализации услуг, темпы роста и прироста непосредственно влияют на прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ начнем с рассмотрения этих показателей (см. табл. 4).

Таблица 4 Планируемая динамика производства и реализации услуг

В период с 2007 по 2008 год объем производства и реализации услуг по плану должен увеличиться на 20,59%.

Среднегодовой темп роста производства и реализации услуг рассчитаем по среднегеометрической взвешенной (1).

(1)

где Тр - среднегодовой темп роста;

Т1, Т2, Т3, Тn - годовые темпы роста;

n - продолжительность расчетного периода в годах.

Темп прироста выпуска и реализации услуг рассчитаем по формуле 2.

(2)

где Тпр - среднегодовой темп прироста.

На анализируемом предприятии темп роста выпуска и реализации услуг составляет 109,81%, темп прироста объемов выпуска и реализации услуг составляет 9,81%. Можно сделать вывод о том, что предприятие наращивает темпы роста производства и реализации услуг.

Планируемая динамика объемов производства и реализации продукции за период с 2007 г. по 2008 г. изображена на рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Динамика объемов производства и реализации услуг

Оценка выполнения плана по ассортименту выполненных услуг представлена в таблице 5.

Таблица 5 Выполнение плана по ассортименту продукции в 2008 году

2.3.2 Анализ использования основных производственных фондов

Одним из факторов повышения эффективности производства является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве, структуре и более полное их использование.

Рассмотрим структуру основных производственных фондов на предприятии (см. табл. 6).

Таблица 6 Структура и износ основных производственных фондов на начало 2007 года

К активной части основных производственных фондов (ОПФ) относятся автотранспорт, оборудование и станки. Удельный вес активной части составляет 77,8% по первоначальной стоимости и 83,5% по остаточной. Удельный вес пассивной части ОПФ (здания, сооружения) - 22,2% по первоначальной стоимости, по остаточной стоимости - 16,5%.

Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт - 59,9%. Несмотря на то, что станки и оборудование занимают небольшой удельный вес (23,6% по остаточной стоимости), производство механизировано на достаточном уровне.

Движение основных производственных фондов представлено в табл. 7.

Таблица 7 Движение основных производственных фондов в 2007 году (р.)

Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ (см. табл.8).

Таблица 8 Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ в 2007 г.

В целом коэффициент износа составляет 74,5% (см. табл. 3.6), в то же время по зданиям и сооружениям - 81,1%, станкам и оборудованию - 60,7%, по автотранспорту - 75,5%.

Сравнивая полученные значения, мы видим, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициент расширения положительный. Все это свидетельствует о том, что предприятие планирует обновлять и увеличивать существующие основные фонды.

Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости (см. табл. 9).

Таблица 9 Анализ планируемой эффективности использования основных фондов

2.3.3 Анализ использования трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.

Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов (см. табл. 10).

Таблица 10 Структура трудовых ресурсов ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания»

Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (см. табл. 11).

Таблица 11 Планируемый фонд рабочего времени

Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 3.

(3)

где Т - фонд рабочего времени, ч.;

ЧР - среднесписочная численность, чел.;

Д - количество дней, отработанных одним рабочим, ч.;

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (см. табл. 12).

Таблица 12 Анализ фонда рабочего времени

За счет увеличения количества рабочих дней будет отрабатываться дополнительно 1 920 часов. Увеличится продолжительность рабочего дня на 0,1 ч и за счет этого рабочими будет отрабатываться больше на 3 048 часов, увеличение численности рабочих вызовет рост фонда рабочего времени на 12 096 часов.

На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (см. табл. 13).

Таблица 13 Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Среднегодовая выработка одним работником зависит от удельного веса рабочих в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного рабочего. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом «абсолютных разниц» (табл. 14).

Таблица 14 Анализ среднегодовой выработки работников предприятия

Среднегодовая выработка работников предприятия приходится по расчетам ниже плановой на 6691,1 р.

Таблица 15 Анализ среднегодовой выработки рабочего

Среднегодовая выработка рабочего также ниже плановой на 15 114,6 р. в основном за счет снижения среднечасовой выработки (на 29 832,3 р.)

В результате уровень производительности труда на данном предприятии можно повысить путем полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства на имеющихся мощностях увеличивается только переменная часть затрат, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на единицу продукции уменьшаются.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 16.

Таблица 16 Исходные данные для анализа фонда оплаты труда

Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:

- изменение объема производства;

- изменение среднегодовой заработной платы работников;

- изменение производительности труда.

Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 4:

(4)

где ФОТ - фонд оплаты труда, р.;

З - среднегодовая зарплата одного работника, р.;

V - объем производства продукции, р.;

ПТ - производительность труда, р.

Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 17.

Таблица 17 Анализ фонда оплаты труда

Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:

производительности труда: ДФОТпт = 20886330 - 20640019 = 246 311 р.;

среднегодовой зарплаты: ДФОТз = 19616251 - 20886330 = -1 270 079 р.;

объема реализации: ДФОТv = 20215680 - 19616251 = 599 429 р.

Фактический ФОТ уменьшился на 424 339 рублей, в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 599 429 р., за счет роста производительности труда - на 246 311 р., а за счет снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 1 270 079 р.

Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 5:

(5)

где Iз - индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;

Зф и Зпл - фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р.

Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (см. формулу).

(6)

где Iпт - индекс производительности труда;

ПТф и ПТпл - фактическая и плановая производительность труда работников, р.

На данном предприятии темп роста производительности труда опережает рост оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 7:

(7)

где Коп - коэффициент опережения.

Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 8:

(8)

где ±Э - относительная экономия (перерасход) ФОТ, р.;

ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.

Более низкие темпы роста заработной платы по сравнению с темпами производительности труда способствовали экономии ФОТ в размере 1 054 918 рублей.

2.3.4 Анализ себестоимости продукции

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.

Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции (см. таблицу 18).

Таблица 18 Анализ затрат на производство продукции

2.4 Организационный план

Для планирования цены у предприятия с данным профилем деятельности выступает метод ориентации на конкурентов, т.е. при повышении цены на проезд в маршрутном такси цена поднимается у всех организаций, предоставляющих данные услуги. На сегодняшний момент цена на проезд в маршрутном такси по городу составляет 8 р., но главной составляющей издержек данного вида транспорта является ГСМ, цены на которые постоянно увеличиваются.

Решение об увеличении цены на проезд принимают местные органы самоуправления, с 1 января 2009 г. стоимость проезда в маршрутных такси составила 10 р. С 15 февраля 2006 года - 15 руб.

Конкуренция на рынке транспортных услуг на сегодняшний день очень высокая, но в целом рынок сложился, и принимать в расчет изменение количества перевозок нецелесообразно. Для расчета выручки воспользуемся формулой:

V^ома = V¹/10 * 15

где V⁰ма - плановая выручка перевозок микроавтобусами в предстоящем периоде;

V¹ма - объем перевозок микроавтобусами в отчетном периоде;

10 - стоимость проезда в маршрутном такси в отчетном периоде;

15 - планируемая стоимость проезда в маршрутном такси в предстоящем периоде.

V^ома = 6672411/10 * 15 = 10008616 р.

Стоимость проезда коммерческими автобусами в планируемом периоде не изменилась, но изменился объем перевозок данным видом транспорта. Все большее количество предпочитает этот вид транспорта муниципальному, это связано, прежде всего, с отменой льгот. В городе большое количество учащихся, которые раньше пользовались льготой проезда в муниципальном транспорте, теперь часть этих пассажиров пользуется коммерческими автобусами. Для расчета увеличения количества перевозок воспользуемся имеющимися данными по объемам перевозок за 1 полугодие планируемого периода и распространим эти данные на оставшийся период.

Таблица 19 Объем перевозок коммерческими автобусами за 1 полугодие планируемого периода

Для распространения данной совокупности на дальнейший период рассчитаем темпы прироста по данным показателям (см. табл. 20).

Таблица 20 Темпы прироста объема перевозок коммерческими автобусами за 1 полугодие планируемого периода

Для расчета среднего темпа прироста за данный период была использована формула:

где Тпр - средний темп прироста;

Тпр1, Тпр2, Тпр3, Тпрn - месячные темпы прироста;

n - продолжительность расчетного периода в месяцах.

Предположим, что данный темп прироста сохранится и во 2 полугодии планируемого периода, в таком случае планируемые объемы перевозок каждый месяц будут увеличиваться на 0,98%.

Таблица 21 Планируемые объемы перевозок коммерческими автобусами на 2 полугодие планируемого периода

Общий объем перевозок коммерческими автобусами в планируемый период составит сумму объемов перевозок по полугодиям - 2 047 785 р.

Для определения планируемых объемов перевозок грузовыми автомобилями необходимо учитывать сезонность перевозок. Так наибольший объем перевозок приходиться на летний период - с апреля по сентябрь, в этот же период снижается стоимость перевозок, примерно, на 10%. Это связано с возрастающим предложением данной услуги, т.к. в данный период свои услуги предлагают не только организации, но и частники, и со снижением цен на ГСМ - переходом на летнее топливо.

Но, несмотря на снижение цен, на летний период приходиться 80% перевозок.

Для определения планируемого объема перевозок легковыми автомобилями необходимо учесть повышение стоимости проезда, в среднем, на 30%. Так, минимальная стоимость проезда увеличилась с 60 р. до 80 р. - на 33%, стоимость 1 км - на 20%. В основном, поездки входят в радиус 8 км, т.е. оплачиваются по минимальной цене, поэтому примем среднее повышение тарифа за 30%. Объемы перевозок в планируемом периоде существенно не изменились, т.к. рынок данных услуг также уже сложился. Иногда на рынке появляются новые службы такси, но их доля рынка очень мала и они не принимаются во внимание, т.к. некоторые мелкие службы, наоборот, выбывают с данного рынка.

Для расчета планируемого объема перевозок легковыми автомобилями воспользуемся формулой.

где V⁰ла - планируемый объем перевозок легковыми автомобилями;

V¹ла - объем перевозок легковыми автомобилями в отчетном году;

1,3 - индекс цены на перевозки легковыми автомобилями.

Общая планируемая выручка по производственным перевозкам за планируемый период рассчитывается по формуле:

где В - планируемая выручка 2009 г., р.;

V⁰га - объем перевозок грузовыми автомобилями;

V⁰а - объем перевозок коммерческими автобусами.

Планируемая выручка по экспедиционным услугам - 43 000 000 р.

Общая плановая выручка составит:

Для расчета себестоимости воспользуемся постатейным анализом затрат.

2.5.2 Планирование себестоимости на предстоящий период

Для планирования затрат себестоимость разбивается по следующим статьям: материалы, заработная плата, отчисления на социальные нужды, ГСМ, ремонтный фонд, амортизация, цеховые расходы и услуги со стороны.

В статью материалы включаются запасные части для ремонта подвижного состава, различные моющие средства и МБП. Данная статья в планируемом периоде не подлежит увеличению, т.к. в отчетном периоде был частично обновлен парк автомобилей и потребуется меньше запчастей для ремонта новых автомобилей, но больше для ремонта изношенных. Стоимость запчастей, в среднем, в планируемом по статье материалы составит 19 500 000 р. Заработная плата сотрудников в планируемом периоде подлежит увеличению. Штат сотрудников на данный период укомплектован полностью и изменению не подлежит. Размер заработной платы сотрудников представлен в табл. 22.

Таблица 22 Изменение среднемесячной заработной платы сотрудников в планируемом периоде

Рассчитаем планируемую годовую заработную плату персонала ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания».

Таблица 23 Планируемая годовая заработная плата персонала

Отчисления на социальные нужды рассчитывается по формуле:

где С⁰осн - планируемые отчисления на социальные нужды;