Анализ финансового состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

оборотный прибыль заемный капитал

1. Характеристика предприятия ООО «Бинилект»

2. Анализ финансового состояния ООО «Бинилект»

3. Анализ динамики и структуры оборотных активов

Заключение

1. Характеристика предприятия ООО «Бинилект»

Преддипломную практику с 11.05.2012 по 24.05.2012 я проходила в организации ООО «Бинилект». Это торговое предприятие, специализирующееся на оптовой торговле отопительным и строительным оборудованием. Организация была создана в августе 2011 года. Свою деятельность начала осуществлять в сентябре 2011 года. На данном предприятии используется программа 1С: бухгалтер работает с программой Бухгалтерия, а менеджер - Управление и Торговля.

За это время у предприятия появились постоянные покупатели и поставщики. С каждыми из них заключается договор в 2-х экземплярах с подписью и печатью 2-х сторон. От покупателей приходит заявка на товар, они могут прийти в офис лично, либо прислать заявку по факсу или по электронной почте. Менеджер обрабатывает эту заявку, смотрит наличие на своем складе, выписывает счет покупателю. В случае, если на складе не окажется необходимый товар, менеджер связывается с поставщиками и узнает у них наличие данного товара. Те в свою очередь присылают счет на товар. Через систему Банк - Клиент бухгалтер узнает о поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «Бинилект» за выставленный счет, сообщает директору. Директор дает команду оплатить отсутствующий товар бухгалтеру. Бухгалтер создает и отсылает через систему Банк-Клиент платежное поручение.

Отсутствующий на складе товар оплачивают поставщику и забирают его у них. Когда весь заказ покупателя окажется на складе, менеджер связывается с представителем покупателя и договаривается о времени отгрузки. Кладовщик получает заявку и собирает ее, бухгалтер готовит соответствующие документы. Это - товарная накладная и счет-фактура в 2-х экземплярах. В назначенное время представитель покупателя или сам покупатель приезжает с доверенностью, расписывается на экземплярах ООО «Бинилект» о получении товара и забирает товар.

Организационная структура предприятия ООО «Бинилект» выглядит так:

Размещено на http://www.allbest.ru/

На предприятии имеется штатное расписание, утвержденное директором и подписанное бухгалтером в котором указано количество штатных единиц и их оклад и общий фонд заработной платы. Сотрудники принимаются на работу согласно штатному расписанию.

На предприятии действует общая система налогообложения. Традиционная (общая) система (режим) налогообложения предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы.

2. Анализ финансового состояния ООО «Бинилект»

Таблица 1. Структура пассива баланса

Решение:

Уд. вес собственного капитала на 2011 год = стр. 490/стр. 700 =(59)/644*100% =9%

Изменения 9-0=9%

Уд. вес заемного капитала на 2011 год = стр. 590+стр. 690/стр. 700 = (0+703)/644*100% =109%

Изменение 109-0 =109%

Коэффициент финансового риска на 2011 год = (стр. 590+стр. 690)/стр. 490 = (0+703)/59=12

Изменение 12-0=12

Вывод: на рассматриваемом предприятии доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению. За отчетный год она повысилась на 109 %,. Коэффициент финансового риска увеличился на 12 - это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно повысилась.

Таблица 2. Динамика структуры собственного капитала

Решение: Абсолютное изменение уставного капитала 10-0=10, относительное 10/(59)*100%=17%

Абсолютное изменение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (69)-0=69, относительное 69/(59)*100%=117%

Вывод: сумма уставного капитала повысилась по сравнению с 2010 годом на 10 руб. Нераспределенная прибыль повысилась на (69) руб.

Таблица 3. Динамика структуры заемного капитала

Решение: Краткосрочные обязательства:

Займы и кредиты на 2011 год 108/703*100%=15%

Кредиторская задолженность на 2011 год 595/703*100%=85%

Вывод: из данных таблицы 3 следует, что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 108 тыс. руб. или в относительном выражении на 15%. Это произошло в основном за счет увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Таблица 4. Структура активов предприятия

Решение: Уд. вес на 2011 год:

1) Запасы 374/644*100%=58%

3) Дебиторская задолженность 43/644*100%=7%

5) Денежные средства 186/644*100%=29%

6) Прочие оборотные активы 41/644*100%=6

Вывод: из данных таблицы 4 видно, что за отчетный период произошли изменения в структуре оборотных активов. Наибольший удельный вес занимают запасы (материальные активы)- 374 руб. или 58% и денежные средства- 186 руб. или 29%.

Шеремет А.Д., Ковалев В.В. выделяет четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная устойчивость

З<Скоб + КРтмц

2) нормальная устойчивость

З = Скоб + КРтмц

3) неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние

З = Скоб + КРтмц + Ивр

4) кризисное финансовое состояние

З>Скоб +КРтмц +Ивр

Где:

З - запасы и затраты

На 2011 год З = 374 руб.

Скоб - сумма собственного оборотного капитала ,

На 2011 год Скоб=(59+0+0+0) - 0=59 руб.

КРтмц - кредиты банка под товарно-материальные ценности

На начало года - нет

На конец года - нет

Ивр - временно свободные источники средств

На 2011 год - 595 тыс. руб.

На 2011 год коэффициент обеспеченности запасов и затрат

Коз = (итого по разделу III+доходы будущих периодов + резервы предст. расходов и платежей - итого по разд. I)/запасы = (59+0+0-0)/374 =0,16 <1

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.

В условиях рынка возникает потребность в анализе ликвидности баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами.

Ликвидность хозяйствующего субъекта оперативно можно определить с помощью коэффициента абсолютной ликвидности, который представляет собой отношение денежных средств готовых для платежей и расчетов к краткосрочным обязательствам:

Кал на 2011 год = (краткоср. фин. вложения+ден. ср-ва) / краткосрочные обязательства = (0+186)/703=0,26

Коэффициент достаточен (достаточность 0,15 - 0,2). Это говорит о том, что предприятие может погасить свои долги в отчетном периоде на 26% за счет имеющихся у него денежных наличностей, т.е. организация платежеспособна.

Общий коэффициент ликвидности рассчитывается отношением всей суммы текущих активов к общей сумме краткосрочных обязательств:

Удовлетворительный коэффициент 1-2.

186+41+43+74/703=1 - удовлетворяет условию.

Промежуточный коэффициент ликвидности (рекомендуемое значение 0,8-1)

Кл.пром. = (Деб. задолженность+краткоср. фин. вложения + ден. средства)/(займы и кредиты + кр. задолженность + пр. краткоср. обязательства) = (43+0+186)/(108+595+0)=0,33 на 2011 год.

3. Анализ динамики и структуры оборотных активов

Вывод: На данном предприятии общее изменение стоимости оборотных активов составило 644 руб., или 1000%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов за 2011 год составляют запасы-58% или 374 руб., и денежные средства-29% или 186 руб.

Собственный оборотный капитал = (III + IV + стр. 640 + стр. 650) - I

Собственный оборотный капитал на 2011 год = 59 руб.

На 2011 год: Запасы и затраты = 374 руб., а СКоб. + КРтм.ц. = 59 + 0 = 59 руб.

374>59; Ко.з = 59/374 =0,16< 1 кризисное финансовое состояние

Заключение

По данным расчетов можно сделать вывод, что данное предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Абсолютный коэффициент ликвидности на 2011 год составляет 0,26. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно (26%). Промежуточный коэффициент ликвидности составляет 0,33, что не удовлетворяет условию - это означает, что предприятие не может погасить текущие обязательства, которые могут быть погашены за счет наличности, краткосрочной дебиторской задолженности и финансовых вложений. Общий коэффициент ликвидности составляет 1- Это означает, что у предприятия достаточны оборотные средства, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств.

Размещено на Allbest.ru