Экономическая оценка проектных решений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Ивановский государственный химико-технологический университет

Проектная работа

Тема: «Экономическая оценка проектных решений»



Ведение

Цель работы: В качестве типового примера будем рассматривать оценку коммерческой эффективности проекта автоматизации спиртзавода. Целью данного проекта является повышение эффективности производства за счёт улучшения качества, увеличения объёма выпускаемой продукции, снижения норм расхода сырья и материалов, снижения выбросов в окружающую среду.

автоматизация спиртзавод проектный материальный



1. Технико-экономическая сущность проекта

Данный проект направлен на повышение эффективности производства путём автоматизации функций, которые до этого выполнялись с участием операторов технологов.

Реализация данного проекта обеспечивает:

- увеличение объёма производства за счёт более ритмичного протекания технологического процесса и снижения простоев по организационно-техническим причинам;

- сокращение норм расхода сырья и материалов за счёт снижения безвозвратных отходов;

- улучшение качества продукции за счёт строго соблюдения технологического регламента;

- высвобождение работников из вредных условий производства;

- снижение выбросов в окружающую среду за счёт снижения безвозвратных отходов;

- экономию за счёт снижения потребности в оборотном капитале.

Реализация проекта связана с единовременными затратами, которые осуществляются в первый год расчетного периода. Горизонт расчета(расчетный период) составляет пять лет. Дополнительные эксплуатационные затраты имеют место на каждом шаге расчёта. Первые 6 месяцев выполняются проектные работы, комплектация системы, монтажные и наладочные работы.

В качестве шага расчёта (t) принят один год. В результате расчётов выполняется оценка показателей коммерческой эффективности проекта в том числе:

- чистого дисконтированного дохода;

- внутренней нормы доходности;

- срока окупаемости по дисконтированным показателям;

Показатели коммерческой эффективности служат основанием для принятия решения по коммерческой целесообразности реализации проекта.

Реализация проекта осуществляется за счёт собственных средств предприятия.



2. Оценка единовременных затрат

2.1. Оценка затрат на выполнение проектных работ

На данном этапе необходимо оценить затраты, требующиеся для создания проекта автоматизации.

В нашем случае для разработки проекта автоматизации предполагается заключение договора с кафедрой автоматики и технической кибернетики. Стоимость контракта предположительно составит 25 тыс. руб.

В первые 6 месяцев осуществляется проектирование, монтаж и наладка системы.

2.2. Расчёт затрат на приобретение технических средств

В нашем случае для создания системы автоматического управления нам необходимы следующие составляющие:

- компьютер, обладающий достаточной вычислительной мощностью для управления системой автоматического управления;

- система датчиков, регистрирующих информацию о ходе технологического процесса;

- микроконтроллер

Затраты на приобретение технических средств приведены в таблице 1.

Таблица 1

Затраты на приобретение технических средств

№ п/п	Наименование тех. средств	Кол-во	Цена, т.р	Ст-сть, т.р
1	Компьютер	2	30	60
2	Датчики	4	3	12
3	Дифференц. манометр	2	15	30
4	Нормирующий преобразователь	2	2	4
5	2-седельный пневм.исполн.мех.	2	1,5	3
6	Магистрал. ультрозв.расходометр	2	40	80
7	Спиртомер промышленный	2	2	4
8	Микроконтроллер	2	10	20
9	Принтер	2	7	14
10	Прочие		23	23
	И Т О Г О			250

2.3 Расчёт затрат на приобретение программных средств

К затратам на приобретение программных средств следует отнести следующие :

- затраты на приобретение операционной системы для центрального управляющего компьютера;

- затраты на приобретение или разработку программных средств для управления технологическим процессом ;

- затраты на приобретение прочих прикладных программ (файловые оболочки, офисные приложения и т.п.).

Указанные затраты приведены в таблице 2.

Таблица 2

Затраты на приобретение программных средств

№ п/п	Наименование прогр. средств	Ст-сть,т.р
1	Операционная система	25
2	Управляющая программа	25
3	Прочие	15
	И Т О Г О	65

2.4 Расчёт затрат на выполнение монтажно-наладочных работ

К затратам на выполнение монтажно-наладочных работ следует отнести:

- затраты на собственно монтаж комплекса (затраты на заработную плату рабочим, затраты на расходные материалы и т.п.);

- затраты на настройку программного обеспечения (затраты на настройку операционной системы, прикладных программ, а также на отладку управляющей программы системы автоматизации);

- прочие затраты.

Указанные затраты приведены в таблице 3.

Таблица 3

Затраты на выполнение монтажных работ

№ п/п	Вид работ
1	Монтаж комплекса	30
2	Наладка ПТС	25
3	Прочие	17
	И Т О Г О	72

Таблица 4

Сводная таблица единовременных затрат

1	З-ты на вып-ие проект. работ, т.р	27
2	З-ты на приобр-е тех.средств, т.р	250
3	З-ты на приобр-е прогр.средств, т.р	65
4	З-ты на вып-е монтаж.-нал.работ, т.р	72
	ВСЕГО (единовр.затрат), т.р	414



3. Оценка дополнительных эксплуатационных затрат

В данном разделе производятся дополнительные эксплуатационные затраты, связанные с реализацией проекта.

Дополнительные эксплуатационные затраты состоят из пяти элементов:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизационные отчисления;

- прочие затраты.

Рассмотрим каждый из этих элементов подробнее.

3.1 Оценка материальных затрат

В элементе “Материальные затраты ” отражается стоимость электроэнергии, красящей ленты и других различных расходных материалов, которые возникают дополнительно после внедрения. Кроме того к материальным затратам следует отнести услуги сторонних организаций связанные с эксплуатацией системы, настройкой и ремонтом техники, консультационные услуги.

Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:

З_i=Р_i^.Ц_i (1)

где З_i - затраты на годовой объём производства i-ого вида материала или энергоносителя, ден. ед.;

Р_i - годовая потребность (расход) i-ого вида материала или энергоносителя, нат. ед.;

Ц_i - цена (стоимость) единицы i-ого вида материала или энергоносителя, ден. ед.

Расчёт материальных затрат приведён в таблице 5.

Таблица 5

Расчёт затрат на расходные материалы

Наименование материала	Единица измерения	Годовая потребность	Цена за единицу, тыс. руб.	Затраты на годовой объём, тыс. руб.
1. Бумага	Лента 50 м	5	0,2	1
2. Бумага	Пачка 500 листов	5	0,1	0,5
3.Расходные материалы для принтера	Картридж	8	0,5	4
4. Прочие				10,5
ИТОГО	16

Таблица 6

Расчёт энергозатрат

Наименование энергоносителя	Единица измерения	Годовой расход, кВт*ч	Стоимость единицы измерения, руб.	Затраты на годовой объём, тыс. руб.
Электрическая энергия	кВт*ч	10000	1,6	16
ИТОГО	16
ИТОГО (годовые материальные затраты) (т.5+т.6)	32

Расчет энергозатрат осуществляется исходя из электрической мощности оборудования и времени работы.

3.2 Оценка затрат на оплату труда

В элементе “Затраты на оплату труда” отражаются затраты на оплату труда инженерно-технических работников, дополнительно принимаемых для эксплуатации технических средств. Затраты (годовой фонд) на оплату труда рассчитываются по формуле:

ФОТ_i=ЗПЛ_ср*м Ч_i 12, (2)

ФОТ_i - годовой фонд оплаты труда i-й категории работников, ден. ед.;

ЗПЛ_ср*м - среднемесячная заработная плата 1-го работника, ден. ед.;

Ч_i - списочная численность i-й категории работников, чел.

Реализация проекта связана с доплатой 2-м инженерам по автоматизации в смену. При непрерывном производстве и трёхсменной работе затраты на оплату труда приведены в таблице 7.

Таблица 7

Наим-е категорий работников	Сп/ч, чел	Ср/мес з/пл 1 р,т.р	ФОТ, т.р
Специалисты	9,12	3	328,32
ИТОГО			328,32

При непрерывном производстве, если мы выполняем доплату 2-м инженерам в смену (при длительности смены 8 часов), явочная численность в смену работников с дополнительной оплатой труда составляет 2 человека, а суточная - 6 человек.

Штатная численность увеличится на

Ч_шт = N(n + 1), где

N - количество инженеров, которым осуществляется доплата, n - количество смен в сутки.

Списочная численность инженеров с доплатой увеличится на

Ч_сп = Ч_шт·К_пер,

К_пер - коэффициент пересчета штатной численности в списочную,

Ч_сп = 8·1,14 = 9,12 (чел.)



3.3 Оценка отчислений на социальные нужды

По вышеприведенной таблице рассчитывается элемент затрат “Отчисления на социальные нужды”, в котором отражаются обязательные отчисления органам государственного страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости и обязательного медицинского страхования. Результаты расчетов сводятся в нижеследующую таблицу 8.

Таблица 8

Наим-е категорий работников	Сп/ч, чел	Ср/мес з/пл 1 р,т.р	ФОТ, т.р
Специалисты	9,12	3	328,32
ИТОГО			328,32

3.4 Оценка амортизационных отчислений

В элементе “Амортизация” отражается сумма амортизационных отчислений на весь комплекс технических средств, а не на отдельные устройств. (В примере принята норма амортизации 15%)

(3)

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из первоначальной стоимости технических средств. В год амортизационные отчисления составят в нашем случае: (таблица 4 п.2+п.3)

Аотч= (315*15%)/100%=47,25 тыс.руб.



3.5 Оценка прочих затрат

К элементу “Прочие затраты” относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи по кредитам в пределах ставок ЦРБ, затраты по сбыту и др. В нашем случае примем равными 10 тыс. руб. в год.

Таблица 9

Сводная таблица дополнительных эксплуатационных затрат

Наименование затрат	ИТОГ, т.р
Материал.затраты	32
Затраты на оплату труда	328,32
Отчисления на социальные нужды	131,328
Амортизация	56,7
Прочие	10
ВСЕГО (эксплуатац.затрат)	558,348



4. Расчёт валовой годовой экономии

4.1 Расчёт экономии за счёт увеличения объёма производства

Экономия за счёт увеличения объёма производства рассчитывается по формуле:

Э_ц=С(1-Т_y/Т_q) Q_а, (4)

где С - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы выпускаемой продукции ( - после внедрения, - до внедрения), тыс.руб./т.;

Т_y - индекс изменения общей суммы условно-постоянных расходов:

, (5)

Т_q - индекс изменения объёма продукции:

, (6)

Q - годовой объём производства в натуральном выражении после внедрения ( - после внедрения, - до внедрения).

В нашем случае экономия за счёт увеличения объёма производства равна:

2*(1-1/1,667)*100 = 80 тыс.руб.

Здесь С=2 тыс. руб./т.

4.2 Расчёт экономии материальных затрат за счёт снижения норм расхода

Рассчитывается по формуле:

Э_м= (Н₁-Н₂) Ц_м Q_а= Н₁ Ц_м Q_а - Н₂ Ц_м Q_а, где (7)

где Н₁-Н₂ - нормы расхода до внедрения и после внедрения средств автоматизации, тыс.руб./т;

Н₁ Ц_м Q_а - затраты на сырье и энергию без системы автоматизации;

Н₂ Ц_м Q_а- - затраты на сырье и энергию с системы автоматизации;

Ц_м - цена материала;

Q_а - годовой объём производства в натуральном выражении после внедрения.

В нашем случае экономия за счёт снижения норм расхода на сырьё и материала равны:

Э_м=0,6·5·100 - 0,5·5·100 = 50 тыс. руб.

Здесь Ц_м=5 тыс.руб./т.

4.3 Расчёт дополнительной выручки за счёт повышения качества продукции

Прирост прибыли от повышения качества продукции рассчитывается по формуле:

Э_к = [(Ц₁₂ - С₂)-(Ц₁₁ - С₁)]

если примем С₁= С₂, то

Э_к = ДЦ· Q_a,

труда с отчислениями на социальные нужды

Снижение затрат на оплату труда вследствие высвобождения работников рассчитывается по формуле:

Э_З =(N (n+1) 3_псм • 12)+ K_отч(N (n+1) 3_псм •12)/100,

где Э_З -- экономия за счёт снижения затрат на оплату труда;

З_псм -- среднемесячная заработная плата одного высвобождаемого

работника;

N-- число высвобождаемых в одну смену рабочих;

n-- количество смен;

К _отч-- коэффициент отчислений на социальные нужды.

Примечание: Снижение затрат на оплату труда может быть вызвано за счет высвобождения работников из цеха, путем замены ручного труда машинным.

Расчет экономии можно выполнять также путем прямого счета исходя из среднемесячного заработка работников.

В нашем случае экономия за счет снижения расходов на оплату труда и социальные нужды составит:

Э_у = 5• (5+1) • 1• 12 + 40• 5 (5+1) • 1 • 12 / 100= 504 тыс.руб.

4.5 Экономия за счет снижения потребности в оборотном капитале

По данным предприятия потребность в оборотном капитале составляет 5 млн. руб. Из них 4,5 млн. руб. являются собственными средствами предприятия, 0,5 млн. руб. - кредит по ставке 20% годовых.

Если потребность в оборотном капитале снизится на 2 млн.руб., то экономия за счет потребности в оборотном капитале составит

Э₀ = 0,5·0,2 = 100 тыс. руб.

4.6 Расчет валовой годовой экономии

Расчет годовой валовой экономии определяется, как сумма всех экономий:

Э=Э_Ц+Э_М+Э_К+Э_З+Э_В+ Э₀,

Э -- валовая годовая экономия;

Э_Ц-- экономия за счет увеличения объема производства;

Э_М -- экономия за счет снижения норм расхода на сырье и материалы;

Э_К -- экономия за счет повышения качества продукции;

Э_З-- экономия за счет снижения затрат на оплату труда;

Э_В -- экономия за счет снижения платежей за выбросы в окружающую

среду в сумме 150 тыс. руб.

Э₀ - экономия за счет снижения потребности в оборотном капитале.

Таблица 10

Валовая годовая экономия

№	Наименование	Значение
1	За сч. усл-пост.изд.при увелич.объёма пр.	39
2	За сч. сниж.норм расхода на сырьё и мат.	45
3	За счёт снижения оплаты труда	100,8
4	За счёт снижения выбросов в окр.среду	50
5	За счет снижения потребнсти в оборотном капитале	100
6	За счёт увелич-я качества продукции	1700
	ИТОГО ВАЛОВАЯ ГОДОВАЯ ЭКОНОМИЯ	2034,8

5. Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта

Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов, применительно к интересам его участников.

Показатели коммерческой эффективности учитывают финансовые последствия реализации проекта.

Для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта можно использовать показатели:

- чистый дисконтированный доход;

- внутренняя норма доходности (интегральный эффект);

- срок окупаемости.

При оценке эффективности инвестиционного проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде. В качестве точки приведения принят момент окончания первого шага (года) расчета. Дисконтирование какого-либо показателя осуществляется путем умножения его текущего значения на коэффициент дисконтирования. Суммируя дисконтированные значения показателя за весь период реализации проекта, получаем значение интегрального показателя.

Чистый дисконтный доход (ЧДД) определяется как превышение интегральных результатов над интегральными затратами за весь расчетный период . Формула для расчета:

где ЧДД - чистый дисконтированный доход, ден. ед.;

t- номер шага расчета;

Тр- горизонт расчета;

Rt - результат от осуществления проекта, ден. ед.;

t - затраты на осуществление проекта, ден. ед.;

- коэффициент дисконта.

Для определения коэффициента дисконтирования () используем постоянную норму дисконта (Е_н):

Расчет чистого дисконтированного дохода производится по форме, приведенной в таблице 11.

Если ЧДД инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта - Ен) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективней проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

Внутренняя норма доходности (ВНД) нижний гарантированный уровень доходности (прибыльности) капитальных вложений.

Внутренняя норма доходности проекта определяется в процессе расчета и сравнивается с коммерческой нормой дисконта (процентная ставка по коммерческим кредитам).

Графический метод приближенной оценки ВНД заключается в построении зависимости ЧДД от нормы дисконта (Е).

Срок окупаемости капитальных вложений (инвестиций) -- минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается положительным. Иными словами, это -- период, начиная с которого капитальные вложения, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления. Срок окупаемости равен сумме лет инвестиционного (расчетного) периода, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается положительным.

Срок окупаемости по дисконтированным показателям зависит от норм дисконта и от величины распределения результатов и затрат по шагам расчетного периода.

В связи с этим указывается диапазон срока окупаемости в пределах возможного изменения норм дисконта.

Результаты представляют собой валовую годовую экономию (см. табл. 10), умноженную на процент достижения.

Затраты (см. табл.4 и 9) сводятся в таблицу 11 с учетом графика осуществления проекта. На нулевом шаге дополнительные эксплуатационные затраты меньше, т.к. в начале предполагается выполнение проектных и монтажно-наладочных работ, при которых этих затрат может и не возникать.

Т_ок срок окупаемости при коммерческой норме дисконта Е = 1,2



Выводы

1. Реализация проекта автоматизации связана с единовременными затратами в размере 414 тыс. руб. и дополнительными эксплуатационными затратами в размере 558,348 тыс. руб. в год.

2. Реализация проектных решений обеспечивает получение валовой годовой экономии при 100% освоении проектных решений в размере 2034,8 тыс. руб. в год, которая достигается за счет увеличения объема производства, снижения норм расхода сырья и материалов, снижения затрат на оплату труда, за счет улучшения качества продукции, за счет снижения платежей за выбросы в окружающую среду.

3. Выполнена оценка показателей коммерческой эффективности проекта. Чистый дисконтированный доход является отрицательным при рассматриваемых нормах дисконта. Отрицательный чистый дисконтированный доход свидетельствует о коммерческой неэффективности проекта. Внутренняя норма доходности (ВНД) равная 20% свидетельствует о достаточно низкой инвестиционной привлекательности проекта.

4. Выполненная экономическая оценка проектных решений позволяет утверждать об экономической нецелесообразности реализации проекта.



Список использованной литературы

1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание. Вторая редакция. М.: 1999 г.

Размещено на Allbest.ru