Разработка текущего плана действующего нефтеперерабатывающего предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Планирование производства представляет собой разработку и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития предприятия как в текущем, так и перспективном периодах. Планирование является центральным звеном хозяйственного механизма управления и регулирования производства. Взаимосвязь планирования и управления можно представить в виде схемы (Приложение, рис.1).

По видам планирование на предприятии подразделяем в соответствии с горизонтом расчета и подразделяется на стратегическое, текущее и оперативно-производственное. Текущее (годовое) планирование разрабатывается в разрезе среднесрочного плана и уточняет его показатели. Структура и показатели различаются в зависимости от объекта планирования и подразделяются на заводские, цеховые и бригадные (Приложение, рис.2).

Предложенный к разработке заданием данной курсовой работы текущий (квартальный) план действующего нефтеперерабатывающего предприятия будет составлен расчетно-аналитическим методом. Выбранный метод используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный уровень (Приложение, рис.3).

В современной ситуации ужесточения требований к производимой продукции и повышения стоимости ведения бизнеса производственное планирование приобретает особенное значение. Составление грамотной производственной программы при заданных производственных мощностях позволяет рационально использовать сырье, увеличив выход продуктов, повысить их качественные показатели и вывести бизнес на новый технологический уровень.

Данная курсовая работы позволяет изучить порядок разработки и обоснования текущего плана действующего нефтеперерабатывающего предприятия, приобрести новые приемы и навыки в работе с нормативно-справочными материалами и плановыми показателями. При выполнении данной курсовой работы были использованы материалы, собранные в ходе производственной практики на отраслевом предприятии.



1. Краткая характеристика выпускаемой готовой продукции и полуфабрикатов

Конечная продукция производится на установке предфракционирования парафинов, которая предназначена для следующих целей:

- фракция С₉ - как компонент для приготовления товарного дизельного топлива;

- парафины С_10-13 - как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБ-ЛАБС

(Технические требования по ТУ 0255-021-05766480-2006);

- парафины С₁₃ - как товарный продукт для реализации на сторону (Технические требования по ТУ 0255-022-05766480-2006);

- парафины С_14-17 - как товарный продукт для реализации на сторону

(Технические требования по ТУ 0255-023-05766480-2006);

- парафины С_{18 и выше} - как компонент для приготовления топлива для нужд завода (ТУ 0255-052-04689375-2000).



2. Краткое описание технологической схемы производства

- первичная переработка нефти (установки АТ-1, АВТ-2, АВТ-6):

- гидроочистка фракции 230-320 ^оС,

- установка «Парекс»,

- предфракционирование парафинов.

К первичным методам переработки относят процессы разделения нефти на фракции, используя ее потенциальные возможности по ассортименту, количеству и качеству получаемых нефтепродуктов. Основным первичным процессом является атмосферная перегонка, в основе которой лежат физические процессы: нагрев и испарение нефти в нагревательных трубчатых печах с последующим фракционированием в ректификационных колоннах на бензиновые, керосиновые, дизельные фракции и остаток - мазут.

Принципиальная технологическая схема блока атмосферной разгонки нефти ЭЛОУ-АВТ-6

1 - отбензинивающая колонна, 2 - атмосферная колонна, 3 - отпарные колонны, 4 - атмосферная печь, I - нефть с ЭЛОУ, I I - легкий бензин, I I I - тяжелый бензин, IV - фракция 180-220^оС, V - фракция 220-280^оС, VI - фракция 280-350^оС, VII - мазут, VIII - газ, IX - водяной пар.

Процесс перегонки происходит в ректификационной колонне, представляющей собой вертикальный цилиндрический аппарат высотой до 30 м и диаметром до 4 м. Внутреннее пространство колонны разделено на отсеки большим количеством горизонтальных дисков (тарелок) в которых имеются отверстия для прохождения через них паров нефти.

Перед закачкой в колонну нефть нагревают в трубчатой печи до температуры 360--390°С. При этом бензин, нафта (лигроин), керосин, легкий и тяжелый газойль переходят в парообразное состояние, а жидкая фаза с более высокой температурой кипения представляет собой мазут. После ввода горячей смеси в колонну мазут стекает вниз, а углеводороды в парообразном состоянии поднимаются вверх.

Особенность процесса ректификации заключается в том, что горячие пара, поднимаясь, поочередно проходят через слои горячего конденсата. Несконденсировавшиеся пары углеводородов направляются на газофракционирование, где из них получают сухой газ, пропан, бутан и бензиновую фракцию.

При первичной перегонке нефти получают широкий ассортимент фракций и нефтепродуктов, различающихся по границам температур кипения, углеводородному и химическому составу, вязкости, температурам вспышки, застывания и другим свойствам.

Фракцию именуют нефтепродуктом, если ее свойства отвечают нормам стандарта или техническим условиям (ТУ) на товарный продукт, не требующий дополнительного передела.

Фракция 200-320°С из высокопарафинистой нефти используется как сырье для получения жидких парафинов.

Жидкие парафины, извлеченные из средних дистиллятов нефти, являются ценным сырьем для производства основных составляющих любого синтетического моющего средства, в частности линейных алкилбензола (ЛАБ), алкилбензолсульфоната (ЛАБС) и алкилбензолсульфоновой кислоты (ЛАБСК). Использование жидких парафинов для этих целей позволило высвободить сырьё растительного происхождения (растительные масла). Кроме того, жидкие парафины могут быть использованы для получения нефтяных растворителей.

Наиболее совершенным способом выделения жидких парафинов является адсорбционный способ с помощью цеолитов (молекулярных сит). По этому способу в настоящее время в мире работает ряд технологических установок. В России наиболее распространена установка «Парекс».

В качестве сырья установки используется прямогонная фракция с пределами выкипания 180-305°С. Поскольку содержащиеся в сырье сернистые, азотистые и непредельные соединения оказывают неблагоприятное воздействие на молекулярные сита, эта фракция подвергается глубокому обессериванию и гидрированию на установках гидроочистки, где используются алюмоникель- или алюмокобальтмолибденовые катализаторы.

Гидроочистка фракции 230-320 ^оС,

Гидроочистка используется для очистки топлив от вредных примесей главным образом от сернистых соединений. Проводится гидроочистка при температурах 340--430°С и давлении водорода 5-7 МПа.

Принципиальная технологическая схема установки гидроочистки

I--сырье; II -- свежий водородсодержащий газ; III -- гидрогенизат; IV-- бензиновая фракция; V -- углеводородный газ на очистку; VI -- отдувочный водородсодержащий газ; VII -- регенерированный моноэтаноламин; VIII-- отработанный моноэтаноламин на регенерацию.

Сырьем для гидроочистки являются в основном сернистые бензины, дизельные топлива, газойль прямой гонки, вакуумный газойль и смазочные масла. Целевой продукт - обессеренные топливные фракции и масла. При гидроочистке гетероатомные соединения превращаются в углеводороды и гетероатомные газы (аммиак, сероводород, вода), а «очищенные» топливные фракции используются как топливо либо поступают на последующую переработку. В частности, гидроочищенная фракция 180-350°С поступает на установку «Парекс».

Установка «Парекс»

Эта технологическая установка предназначена для получения жидких н-парафинов из прямогонной гидроочищенной фракции 180-350^оС путем разделения ее в результате адсорбции с последующей десорбцией на два продукта: нормальные жидкие паравины (С₁₀-С₂₀) с чистотой основного вещества не менее 99,1-99,5% мас. И депарафинированную фракцию - компонент дизельного топлива с температурой застывания минус 60-70^оС. Выделение жидких парафинов производится в настоящее время на молекулярных ситах фирмы Union Carbide кальциевой основы с размера входных окон 5А. Технологическую схему установки можно разделить на три блока, а именно:

- подготовка свежего ВСГ;

- собственно «Парекс» с системами стабилизации н-парафинов и денормализата;

- олеумная очистка нормальных парафинов.

Блок подготовки ВСГ предназначен для очистки последнего от сероводорода, окиси и двуокиси углерода и углеводородов С₂ и выше. Эти ингредиенты губительным образом действуют на активность молекулярных сит, понижают их емкость и вместе с присутствующим на установке десорбентом-аммиаком способствуют образованию различных твердых солей, которые быстро забивают аппаратуру.

Блок «Парекс», состоящий из трех адсорберов с системами циркуляцией ВСГ, десорбента-аммиака и аппаратами для стабилизации жидких парафинов и денормализата, имеет главное назначение - производство непрерывной адсорбции н-парафинов с последующей десорбцией.

Блок олеумной очистки предназначен для удаления из десорбата (фракция С₁₀-С₂₀) или неочищенных фракций С_14-С₁₇, возвращаемых с комплекса ЛАБ-ЛАБС, различных непредельных, ароматических и смолистых соединений с последующими операциями: нейтрализацией кислого парафина щелочью, промывкой водой от солей и сепарацией от воды с помощью центрифуг.

После выделения на установке «Парекс» жидкие парафины поступают на установку предфракционирования, то есть предварительного фракционирования смеси н-парафинов с числом углеродных атомов в ней от 10 до 20. Разделение широкой фракции н-парафинов производится в ректификационных колоннах. В этом блоке производится целевая фракция н-парафинов С10-С13 для ЛАБ-ЛАБС, а также фракции С13 и С14-С17, которые уходят с блока как товарные продукты, фракция С18 и выше используется в качестве компонента мазутов (по заданию - для нужд завода).



3. Расчет производственной мощности и обоснование производственной программы

В условиях рыночной экономики любое предприятие ставит своей главной задачей получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей. В ходе своей деятельности с целью достижения поставленных целей предприятие должно анализировать и планировать свою деятельность, чтобы оптимизировать производственный процесс, соответствие затрат и доходов, выявить слабые стороны и резервы повышения эффективности работы. С целью анализа процесса производства предприятие вводит понятие производственной мощности.

Производственная мощность предприятия (цеха, участка) - это максимально возможный выпуск продукции в определенном номенклатуре и ассортименте при наиболее рациональном использовании наличных орудий труда, с учетом применения прогрессивной технологии, передовых методов организации производства и труда, обеспечивающих необходимое высокое качество изготовляемой продукции.

Производственная мощность рассчитывается по всему перечню номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляются группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя.

Правильное планирование производственной мощности имеет важное значение не только в рациональном использовании ресурсов, но и в стабилизации производства и насыщении рынка необходимыми товарами. В рыночных условиях производственная мощность по своему существу определяет годовой объем предложения предприятия, учитывающий наличие и использование ресурсов, уровень и изменение действующих цен и другие факторы.

Таб. 1.Основные технико-экономические параметры процессов и установок

Наименование процессов (стадий) и установок	Кол-во, ед.	Балансовая стоимость единицы, тыс. руб.	Производите-льность установки (загрузка), м3(кг)/час	Период между ремонтами, час.	Продолжительность ремонта, час.
				Кап.	Тек.	Кап.	Тек.
I Первичная переработка нефти Установка АТ - 1 Установка АВТ - 2 Установка АВТ - 6	1 1 1	58,6 65,0 62,9	300 450 450	34560 34560 43800	720 1440 2160	360 360 600	12 12 12
II Гидроочистка фракции 230-320 оС Установка 24/6 (блоки)	2	18,5	140	17280	720	180	18
III Установка «Парекс»	2	43,8	100	25920	720	360	18
IV Установка предфракционирования (разделения) парафинов	1	27,6	18,3	17280	1440	600	12

Для расчета эффективного фонда работы оборудования необходимо составить график планово-предупредительных ремонтов всех видов оборудования. Все виды ремонтов проводятся по индивидуальному графику для каждого оборудования. Причем проведение крупных ремонтов сопряжено одновременно с работами более мелких ремонтов, и в продолжительности более крупного ремонта не учтена продолжительность более мелких ремонтов. Количество ремонтов (n_р), необходимых в планируемом году, рассчитывается следующим образом:

n_р = Т_к / Период между ремонтами

где Т_к - календарный фонд времени работы оборудования:

Т_к = 365 дн. * 24ч. = 8760 час.

Последний раз все виды ремонтов проводились в ноябре 2011 года.

Периоды между ремонтами см. в табл.

Текущий ремонт производится:

Установка АТ - 1	1 раз в месяц
Установка АВТ - 2	6 раз в год
Установка АВТ - 6	4 раза в год
Установка 24/6 (блоки)	1 раз в месяц
Установка «Парекс»	1 раз в месяц
Установка предфракционирования (разделения) парафинов	6 раз в год

Планирование капитального ремонта по аппаратам:

Установка АТ - 1	1 раз в 4 года
Установка АВТ - 2	1 раз в 4 года
Установка АВТ - 6	1 раз в 5 лет
Установка 24/6 (блоки)	1 раз в 2 года
Установка «Парекс»	1 раз в 3 года
Установка предфракционирования (разделения) парафинов	1 раз в 2 годы

Затраты времени на планово-предупредительные ремонты (Т_ппр), в год:

Т_ппр = n_р * Продолжительность ремонта

Таб.2. График капитальных ремонтов установок

Установка	Предыдущий кап. ремонт	Следующий кап. ремонт
АТ-1	2011, апрель	2015, апрель
АВТ-2	2011, сентябрь	2015, сентябрь
АВТ-6	2010, август	2015, август
Гидроочистка №1	2012, июль	2014, июль
Гидроочистка №2	2012, июнь	2014, июнь
Парекс №1	2010, май	2013, май
Парекс №2	2010, апрель	2013, апрель
Уст. предфр.	2011, ноябрь	2013, ноябрь

Таб.3. График планово-предупредительных ремонтов оборудования на 2013г.

Наименование оборудования	Виды ремонтов и их продолжительности, по мес.	Тппр, час.	Тппр, час. сумма
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АТ-1	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т		144
	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	144
													0
АВТ-2	т		т		т		т		т		т			72
	12		12		12		12		12		12		72
АВТ-6		т			т			т			Т		48	48
		12			12			12			12
Гидроочистка №1	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т		216
	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	216
Гидроочистка №2	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	216	216
	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18
ПАРЕКС №1	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т		576
	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	216
					к
					360						3		360
Парекс №2	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	т	216	576
	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18
				к									360
				360							3
предфракционирования парафинов	т		т		т		т		т		т			672
	12		12		12		12		12		12		72
											к
											600		600

На предприятиях производственная мощность устанавливается по ведущим цехам, в которых сосредоточена наибольшая часть действующего технологического оборудования. Ведущим оборудованием являются в производстве:

а) дизельного топлива - установки гидроочистки,

б) парафинов - установка предфракционирования парафинов.

Расчет производственной мощности установок производить в пересчете на производство (переработку) фракции дизельного топлива (230-320 ^оС) по формуле:

- квартальная мощность производства на отдельной стадии, м³ (кг);

- часовая производительность (загрузка) i-ой установки,

м³ (кг)/час;

- эффективный фонд работы i-ой установки за квартал, час;

- количество i-х установок;

- коэффициент выхода целевой продукции на i-ой установке;

- количество типов установок на отдельной стадии производства.

Выход фракции 230-320 ^оС после первичной переработки нефти принять в размере 24% (объемных) от загружаемой нефти. При этом плотность вырабатываемой фракции принимается в размере 0,82 кг/м³.

Выход десорбата (смеси фракции С₉ и парафинов) с установки «Парекс» принять в размере 17% (объемных) от загружаемого исходного продукта. При этом плотность вырабатываемой фракции принимается в размере 0,83 кг/м³.

Рассчитать квартальные производственные мощности основных стадий (переделов) рассматриваемого производства, и на их основе построить профиль производственной мощности по переделам в строгой последовательности друг за другом в пересчете на производство (переработку) фракции дизельного топлива (230-320 ^оС).

Рассчитываем эффективный фонд работы каждого вида оборудования

Т_эфф - эффективный фонд времени работы оборудования:

Т_эфф = Т_к - Т_ппр

Таб.4. Эффективный фонд работы оборудования

Наименование оборудования	Тк, час.	Количество ремонтов	Тппр, час.	Тэфф, час.	Мощность м3 (т)/кв
		Тек.	Кап.
АТ-1	(31+31+30)*24= 2208	3	0	36	2208-36= 2172	156384+235872 +237168= 629424
АВТ-2	2208	2	0	24	2208-24= 2184
АВТ-6	2208	1	0	12	2208-12= 2196
Гидроочистка №1	2208	3	0	54	2208-54= 2154	150780
Гидроочистка №2	2208	3	0	54	2208-54= 2154	150780
Парекс №1	2208	2	0	54	2154	36618
Парекс №2	2208	2	0	54	2154	36618
Предфракциониро-вание парафинов	2208	2	0	24	2184	39967,2



Таб.5. Расчет производственной мощности в пересчете на производство фракции дизельного топлива (230-320С)

	Стадии
	1	2	3	4
ПМ м3 т/кв	629424	301560	73236	39967,2
*1,35 = десорбат (кг)				53956
/0,83 = десорбат (м3)				65007
*100/17 = диз.фр. (м3)			430800	382393
*100/50 = диз.фр. для гидроочистки (м3)		603120	861600	764787
*0,82= диз.фр(т/кв)	516128	494558	706512	627125
/1000 = диз.фр.(тыс.т/кв)	516,128	494,558	706,512	627,125

Диаграмма 1.Производственная программа и производственная мощность по стадиям

Ведущим оборудованием для производства дизельного топлива является установка гидроочистки, для производства парафинов - установка предфракционирования. Для того, чтобы определить «узкие» места исходного производства, необходимо определить плановую производственную программу с учетом остатков готовой продукции на складе на начало и конец года:

ППП = V_реал - Ост. ГП_нач + Ост. ГП _кон

Таб.6. Определение плановой производственной программы

	Ед. измер.	Объем реализации	Остаток готовой продукции на начало года	Остаток готовой продукции на конец года	ППП
Фракции С13	т	1700	50	40	1690
Фракции С14-17-	т	12500	250	300	12550
Итого	т	14200	300	340	14240
Фракции С9	т	250			250
Фракции С10-13	т	13500	50	40	13490
Фракции С18	т	3500			3500
Итого	т	17250	50	40	17240
Всего	т				31480

Рассчитываем показатели пропорциональности производственных мощностей по рассматриваемым стадиям:

Кпроп = Мi / Мвед,

Где Мi - мощность - мощность интересуемого отделения;

Мвед - мощность ведущего отделения, то есть установки предфракционирования.

Таб.7. Показатели пропорциональности

Показатели	Стадии
	1	2	3	4
Мi, (тыс.т/кв)	516,128	494,558	706,512	627,125
Мвед, (тыс.т/кв)	627,125	627,125	627,125	627,125
Кпроп	0,82	0,79	1,13	1



В таблице представлена плановая производственная программа по всем переделам в пересчете на производство (переработку) продукции фракции дизельного топлива (230-320 ^оС), начиная с конечной стадии - предфракционирования парафинов:

Таб.8. Производственная программа по стадиям в пересчете на производство фракции дизельного топлива

	Стадии
	1	2	3	4
Vпр-ва, м3(т)	602572,64	301286,32	51218,67	31480
*1,35 = десорбат (т)				42511,5
/0,83 = десорбат (м3)				51218,67
*100/17 = диз.фр. (м3)			301286,32	301286,32
*2 = диз.фр. для гидроочистки (м3)		602572,64	602572,64	602572,64
*0,82 = диз.фр. (т/кв)	494109,57	494109,57	494109,57	494109,57
/1000 = диз.фр.(тыс.т/кв)	494,109	494,109	494,109	494,109

Диаграмма 2.Производственная программа и производственная мощность по стадиям в пересчете на ДТ

На установке гидроочистки не хватает производственной мощности для выполнения плана производства. Возможно увеличение производственной мощности установки гидроочистки за счет увеличения Квых до 60%.

Таб.9. Расчет производственной мощности установок гидроочистки с новым

Установки			ПМ, м3(т)/кв
Установка гидроочистки №1	2154	0,6	2154*140*0,6 = 180936
Установка гидроочистки №2	2154	0,6	2154*140*0,6 = 180936

Таб.10. Расчет производственной мощности в пересчете на производство фракции дизельного топлива (230-320 С)

	Стадии
	1	2	3	4
Vпр-ва, м3(т)/кв	629424	361872	73236	39967,2
*1,35 = десорбат (т)				53956
/0,83 = десорбат (м3)				65007
*100/17 = диз.фр. (м3)			430800	382393
*100/60 = диз.фр. для гидроочистки (м3)		603120	718000	637322
*0,82 = диз.фр. (т/кв)	516128	494558	588760	522604
/1000 = диз.фр.(тыс.т/кв)	516,128	494,558	588,760	522,604

Таб.11. Производственная программа по стадиям в пересчете на производство фракции дизельного топлива

	Стадии
	1	2	3	4
Vпр-ва, м3(т)	501985	301191	51202	31480
*1,35 = десорбат (т)				42498
/0,83 = десорбат (м3)				51202
*100/17 = диз.фр. (м3)			301191	301191
*100/60 = диз.фр. для гидроочистки (м3)		501985	501985	501985
*0,82= диз.фр. (т/кв)	411628	411628	411628	411628
/1000 = диз.фр.(тыс.т/кв)	411,628	411,628	411,628	411,628



Диаграмма 3.Производственная программа и производственная мощность по стадиям в пересчете на ДТ с новым гидроотчистки

Определить коэффициент использования производственной мощности по всем стадиям производства:

На 1ой стадии 411,628/516,128=80%

На 2ой стадии 411,628/494,558=83%

На 3ой стадии 411,628/588,760=75%

На 4ой стадии 411,628/522,604=79%

Уровень использования производственной мощности ведущего оборудования приемлемый (выше 75%). Таким образом, никаких изменений производственной программы не требуется.

Балансовая стоимость оборудования представлена в таблице 12.



Таб.12. Балансовая стоимость оборудования

Наименование процессов (стадий) и установок	Коли-чество, единиц	Балансовая стоимость единицы, тыс. руб.
I Первичная переработка нефти Установка АТ-1 Установка АВТ-2 Установка АВТ-6	1 1 1	58,6 65,0 62,9
II Гидроочистка фракции 230-320 оС Установка 24/6 (блоки)	2	18,5
III Установка «Парекс»	2	43,8
IV Установка предфракционирования (разделения) парафинов	1	27,6

Итоговый вариант плана загрузки производственных мощностей и соответствующего плана выполнения производственной программы по всем видам продукции на планируемый квартал года в натуральном выражении представлен в таблице 13:

Таб.13. План загрузки мощностей

	Стадии
	1	2	3	4
Производственная Мощность м3(т)/кв	629424	301560	73236	39967,2
Производственная программа м3(т)/кв	501985	301191	51202	31480



4. План обеспечения рассматриваемого производства материально-техническими ресурсами

По плану производственной программы объем производства парафинов в 3 квартале 2013 года будет равен 31,480 тыс.т, что в пересчете на десорбат составляет 42,498 тыс.т. Из них парафины С_10-13 и С_14-17 составляют соответственно 13,5 тыс.т и 12,55 тыс.т

Таб.14. Нормы расхода материальных и энергетических ресурсов по установке предфракционирования парафинов

№ п/п	Наименование ресурсов	Ед. изм.	Стоимость единицы, руб.	Норма расхода на 1 тонну продукта	Стоимость на объем производства, руб.
1	Десорбат с установки «Парекс»	тн	29300*)	-	29300*42,498 =1245191,4
2	Потери безвозвратные десорбата	%	-	0,35
3	Реагенты, в том числе: - аммиак - сода каустическая	кг кг	8,554 13,183	5,6**) 12,5***)	8,554*5,6*42,498=2035,76 13,183*12,5*(13,5+12,55)=4292,78
4	Технологическое топливо	тн	6740	0,186**)	6740*0,186*42,498 =53277,2
5	Тепловая энергия (пар)	Гкал	815	0,077**)	815*0,077*42,498=2666,96
6	Электроэнергия	квтч	2,19	0,01**)	2,19*0,01*42,498 =0,93
7	Сжатый воздух	м3	0,562	5,88***)	0,562*5,88*(13,5+12,55)=86,08
8	Азот	м3	5,65	1,94***)	5,65*1,94*(13,5+12,55)=285,53



5. План по труду и заработной плате производственно-промышленного персонала (ППП)

Для составления плана по труду и заработной плате ППС составляется штатное расписание руководителей, специалистов и служащих, которое представлено в таблице.

Таб.15. Штатное расписание общецехового персонала цеха по производству ЛАБ-ЛАБС

№ п/п	Должность (специальность, профессия), разряд	Штатное кол-во, чел.	Тарифный месячный оклад, руб.
1	Начальник цеха	1	17850
2	Заместитель начальника цеха	1	14560
3	Механик	1	14560
4	Начальник смены	5	9820
5	Кладовщик, 2 разряд	1	4700
6	Слесарь по ремонту ТУ, 4 разряд	2	6050
7	Уборщик служебных помещений, 1 разряд	2	3825

Таб.16. Профессионально-квалификационный состав ППП установки предфракционирования

№ п/п	Профессия	Тарифный разряд	Явочное кол-во, чел	Тарифная ставка (мес), руб
	Начальник установки		1	12050
	Механик		1	11330
ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ
Отделение производства парафинов
1	Оператор технологической установки	6	1	7350
2	Оператор технологической установки	5	1	6330
3	Оператор технологической установки	4	1	5550
4	Машинист технологических насосов	5	1	6330
Отделение приготовления товарных парафинов
1	Сливщик-разливщик	4	1	5550
2	Оператор технологической установки	5	1	6330

В состав завода (на правах цеха) по производству ЛАБ-ЛАБС входят следующие структурные подразделения:

- управление завода по производству ЛАБ-ЛАБС,

- цех по производству ЛАБ-ЛАБС, в состав которого включаются:

- участок №1 - установка предфракционирования,

- участок №2 - установка Пакол-Дифайн,

- участок №3 - установка алкилирования,

- участок №4 - установка по производству ЛАБС,

- лаборатория завода ЛАБ-ЛАБС,

- участок по техническому обслуживанию и ремонту технологического оборудования;

- участок по техническому обслуживанию и ремонту электрооборудования,

- общезаводское хозяйство завода ЛАБ-ЛАБС,

Принимая во внимание, что для основных рабочих приведена явочная (сменная) численность, для расчета списочной численности необходимо разработать график сменности, который представляет собой изображение очередности выхода на работу с чередованием дней отдыха в рамках разрабатываемого периода сменооборота. Рассмотрим два возможных варианта графиков: 4-х бригадного графика сменности с периодом сменооборота 16 дней и 5-ти бригадного графика с периодом сменоборота 20 дней (с учетом вредных условий труда).

Таб.17. 4-х бригадный график сменности.

Смена

Дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

0.00 -8.00

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

8.00-16.00

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

16.00-0.00

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Отдых

Г

В

Б

Б

А

Г

В

В

Б

А

Г

Г

В

Б

А

А



Таб.17. 5-и бригадный график сменности

Смена

Дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

0.00 - 6.00

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

6.00 -12.00

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

12.00-18.00

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

18.00- 0.00

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Отдых

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Выберем 5-ти бригадный график сменности, так как производство парафинов относится к вредным производствам и при этом на предприятии должна быть 36-часовая рабочая неделя, а это достигается при 5-ти бригадном графике сменности.

На основе выбранного графика сменности определяем число дней отдыха (выходных) рамках одного сменооборота.

Т_со = n * m,

где Т_со - длительность сменооборота в днях,

n - количество дней непрерывной работы одной бригады;

m - количество бригад.

Т_со = 4 * 5 = 20 дней.

Количество сменооборотов за год:

Н_со = Т_кал / Т_со = 365 / 20 = 18,25.

Таким образом, количество дней отдыха в рамках одного сменооборота - 4 дня, в рамках целого года - 18,25 * 4 = 73 дня.

С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная на сутки) численность основных рабочих. В непрерывных производствах штатная численность () устанавливается в соответствии с коэффициентом штата ():

Среднемесячная норма времени одного рабочего ( по данным 2012 года) составляет при:

- 40-часовой рабочей неделе - 169,2 часа,

- 36-часовой рабочей неделе - 152,3 часа.

Коэффициент штата определяется делением среднемесячного календарного фонда времени (в часах) на месячную норму времени одного рабочего (в часах):

К_шт = 152,3/152,3 = 1

Для перехода от штатной численности к списочной () необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного работника, для чего следует использовать данные табл. 18.

Таб.18. Данные для составления баланса рабочего времени среднесписочного рабочег

ПОКАЗАТЕЛИ	Количество
Невыходы на работу, в днях:
- очередные и дополнительные отпуска	30
- болезни	12
- отпуска по учебе	2
- отпуска по беременности и родам	2
- неявки, разрешенные законом и с разрешения администрации	2

Расчет списочной численности для рабочих ведется по следующим формулам:

где:

- коэффициент перехода от штатной к списочной численности,

- номинальный фонд рабочего времени (в днях);

- эффективный (полезный) фонд времени одного рабочего (в днях).

= 365 дней -73 дня = 292 дня

Т_пол = 292 - 30 - 12 - 2 - 2 - 2 = 244 дней

= 292 / 244 = 1,2

= 5 * 1,2 = 6 чел.

Тчас год=152,3*12*6= 10965,6 часов

При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) предусмотреть:

- доплаты за работу в ночное время и праздничные дни;

- премии.

- Доплата за работу в ночное время () при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется по формуле:



- годовой тарифный ФЗП,

- коэффициент доплат за работу в ночное время (принять равным 0,6).

Оплату за работу в праздничные дни принять по двойным тарифным ставкам.

Расчет доплаты за работу в праздничные дни () рассчитывается по формуле:

где:

.- часовая тарифная ставка,

.- продолжительность смены в часах,

- число праздничных дней, установленных в планируемом году постановлениями Правительства РФ (в 2013 г - 12 дней).

Часовая тарифная ставка (усредненная) рассчитывается на основе тарифного фонда рассматриваемой группы работников, который делится на общий (суммарный) фонд рабочего времени за год (квартал) по данной группе.

Среднемесячная норма времени одного рабочего составляет при:

- 36-часовой рабочей неделе - 152,3 часа.

При среднемесячной норме рабочего времени 152,3 часа суммарный годовой фонд рабочего времени по группе составит:

(час.)

Часовая тарифная ставка (усредненная) составит:

(руб./час)

Размер доплат за работу в праздничные дни может быть рассчитан также и на основе дневной тарифной ставки ():

Премию за основные результаты хозяйственной деятельности (в процентах) к окладу (тарифной ставке) принять в следующих размерах:

- специалистам и руководителям - 80%

- служащим - 50%

- основным рабочим - 75%

- вспомогательным и ремонтным рабочим - 60%.

Вознаграждение за общие результаты работы предприятия за год принять для всех категорий работников в размере 1,3 месячного тарифного оклада.

Распределение работников по технологическим установкам принять согласно данным табл. 19.

Таб.19. Месячный тарифный фонд работников установок цеха по производству ЛАБ-ЛАБС

Наименование установок	Численность штатная, чел	Месячный тарифный фонд , тыс. руб
	Всего	в т.ч. рабочие	Всего	в т.ч. рабочие
установка предфракционирования	38	36	248,02	224,64
установка Пакол-Дифайн	28	26	199,2	165,9
установка алкилирования	33	31	222,5	197,7
установка по производству ЛАБС	31	29	215,6	190,8

Таким образом, составляем сводную таблицу расчета годового фонда оплаты труда по установке предфракционирования.



Таблица 10. Расчет годового фонда оплаты труда ППП установки предфракционирования и общецехового персонала цеха по производству ЛАБ-ЛАБС.

№	Профессия	Тариф-ный разряд	Списочная числен-ность,	Тарифный фонд (оклад), руб.	Доплаты за работу, руб.	Премии,	Всего годовой ФЗП, тыс.руб.
п/п	(должность)		чел.	месячный	годовой	в ночное время	в празд-ничные дни	руб.
	ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ установки предфракционирования
1	оператор технологической установки	6	6	44100	529200	105840	41969	42997,5	783
2	оператор технологической установки	5	6	37980	455760	91152	39908	37030,5	623,9
3	оператор технологической установки	4	6	33300	399600	79920	31484	32467,5	543,5
4	машинист технологических насосов	5	6	37980	455760	91152	35908	37030,5	619,9
5	Итого по участку производства парафинов	153360	1840320	368064	145006	149526	2570,3
6	Сливщик-разливщик	4	6	33300	399600	79920	31484	32468	543,47
7	Оператор технологической установки	5	6	37980	455760	91152	35908	37031	619,9
8	Итого по участку приготовления товарных парафинов	71280	855360	171072	67392	69499	1163,37
СПЕЦИАЛИСТЫ, РУКОВОДИТЕЛИ И СЛУЖАЩИЕ установки предфракционирования
1	Начальник установки	5	1	12050	144600			12532	157,13
2	Механик		1	11330	135960			11783	147,74
	Итого по установке предфракционирования	248020	2976240	539136	212398	243339	3971,113
	ОБЩЕЦЕХОВЫЙ ПЕРСОНАЛ ЦЕХА ПО ПРОИЗВОДСТВУ ЛАБ-ЛАБС
2	Заместитель начальника цеха		1	14560	174720			15152	189,9
3	Механик		1	14560	174720			15142	189,9
4	Начальник смены		6	58920	707040	141408	55710	61277	965,46
5	Кладовщик, 2 разряд	2	1	4700	56400			3055	59,455
6	Слесарь по ремонту ТУ, 4 разряд	4	2	12100	145200			9438	154,64
7	Уборщик служебных помещений, 1 разряд	1	2	7650	91800			5967	97,767
	Итого по группе общецехового персонала	130340	1564080	141408	55710	128586	1889,784



6. Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах. На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) классифицируются по ряду признаков:

1. по роли в процессе производства:

1.1 основные затраты - непосредственно формируют создаваемый продукт, составляют его физическую основу: сырье, материалы, полуфабрикаты, заработная плата и т.п.

1.2 накладные - связаны с обслуживанием процесса производства: содержание оборудования, цехового и общезаводского персонала и т.п.

2. по способу включения в себестоимость продукции:

2.1 прямые - непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида изделий: сырье, основные материалы, энергия, заработная плата основных рабочих и т.д. Калькуляция себестоимости единицы продукции производится посредством нормирования и расчетов прямых затрат.

2.2 косвенные - объединяются по определенным признакам, а затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношению прямых затрат или заработной плате основынх производственных рабочих.

3. по зависимости затрат от изменения объема выпуска продукции:

3.1 постоянные - их величина остается одинаковой при изменении объема производства (арендная плата, амортизация, содержание зданий и др.).

3.2 переменные - увеличиваются или уменьшаются под давлением динамики выпуска продукции.

4. по срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.

5. по методам планирования, учета и распределения затраты классифицируются по экономическим элементам - сметный разрез затрат и по месту их осуществления - группировка по статьям калькуляции.

Во внутрифирменном планировании применяют три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1) нормативный - на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2) плановый - на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

3) отчетный - на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

Рассмотрим более подробно нормативный метод расчета затрат на производство товара. В современном производстве плановая калькуляция себестоимости единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:

1. Покупные сырье и материалы.

2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, услуги кооперированных предприятий.

3. Полуфабрикаты собственного производства.

4. Возвратные отходы (вычитаются).

5. Топливо и энергия на технологические нужды.

6. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

7. Единый социальный налог.

8. Общепроизводственные расходы

8.1 Амортизация основных средств (производственного оборудования, общецеховых зданий, сооружений).

8.2 Расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО).

8.3 Ремонтный фонд

8.4 Цеховые расходы.

9. Общехозяйственные расходы.

10. Прочие производственные расходы.

11. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

К калькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:

- парафины С_10-13 - как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБ-ЛАБС;

- парафины С_14-17 - как товарный продукт для реализации на сторону.

К некалькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:

- фракция С₉ - как компонент для приготовления товарного дизельного топлива списывается по средней себестоимости калькулируемой продукции первичной переработки;

- парафины С₁₃ - как товарный продукт для реализации на сторону списывается по себестоимости десорбата, поступающей с установки «Парекс», увеличенной на коэффициент рентабельности продукции;

- парафины С_{18 и выше} - как компонент для приготовления топлива для нужд завода списывается по стоимости (цене) поступающей на переработку нефти с коэффициентом в зависимости от отопительного сезона (0,4-1,0).

6.1 Расчет прямых производственных затрат

Прямые затраты -- производственные затраты, которые в отличие от общих относятся к конкретному, одному виду продукции, объекту затрат непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг, производственные расходы, включаемые в себестоимость продукции, в прямые издержки производства.

Таб.20. Сводная таблица прямых производственных затрат

	По видам калькулируемой продукции
	Парафины С10-13 , v=13500т	Парафины С14-17 , v=12550т
	На 1 т, руб.	На весь объем, тыс. руб.	На 1 т, руб.	На весь объем, тыс. руб.
1. Десорбат с установки «Парекс»	39555,00	533992,5	39555,00	496415,3
2. Аммиак	64,67	873,045	64,67	811,6085
3. Сода каустическая	164,79	2224,665	164,79	2068,115
4. Технологическое топливо	1692,41	22847,54	1692,41	21239,75
5. Тепловая энергия (пар)	85,27	1151,145	85,27	1070,139
6. Электроэнергия	0,03	0,405	0,03	0,3765
7. Сжатый воздух	3,30	44,55	3,30	41,415
8. Азот	10,96	147,96	10,96	137,548
9. Заработная плата основных рабочих	74,14	1000,94	74,14	930,5
10. ЕСН (34%)	25,2	340,2	25,2	316,26
Итого	41675,77	562623	41675,77	523031

6.2 Расчет общепроизводственных расходов на уровне цеха

нефть расходы затраты руководство

Исходя из состава общепроизводственных расходов следует рассчитать отдельные сметы расходов на:

- амортизацию основных средств цеха,

- РСЭО,

- ремонтный фонд,

- цеховые расходы.

Расчет амортизационных отчислений проводить согласно исходным данным, представленным в табл. 21.

Таблица 21. К расчету амортизационных отчислений по заводу и цеху по производству ЛАБ-ЛАБС

Наименование основных средств	Нормы амортизации (в % от стоимости)	Первоначальная стоимость основных средств на 01.12.2009, руб.	Амортизационные отчисления
		Завода ЛАБ-ЛАБС, всего	В т.ч. цеха по производству ЛАБ-ЛАБС	По заводу, руб.	В т.ч. по цеху, руб.
Здания	2,5	138639,5	105367,7	3465,988	2634,193
Сооружения	5,6	359793,1	96808,7	20148,414	5421,287
Рабочие машины	9,5	144684,4	121883,3	13745,018	11578,914
Силовые машины	8,6	43779,4	7977	3765,028	686,022
КИП и А	15	220977,8	189569,6	33146,670	28435,440
Инструменты	50	461,7	16,1	230,850	8,050
Производственный инвентарь	50	1022,6	36,9	511,300	18,450
Вычислительная техника	19,9	3604,7	1191,7	717,335	237,148
Хозяйственный инвентарь	50	10848,9	1586,1	5424,450	793,050
Итого				81155,053	49812,554

Примечания.

1. Изменение стоимости оборудования (рабочих машин) (Ф_н) принимается по данным расчетов, проводимых в разделе 3.4.

2. Списание (начисление износа) инструмента, хозяйственного и производственного инвентаря производится согласно учетной политике предприятия

Затраты на содержание технологического оборудования принять в размере 1,5% от стоимости активной части основных средств. Стоимость активной части по заводу и по цеху соответственно равны 425379,5 и 322260,7 тыс.руб.

Зсто = 322260,7 * 0,015 = 4833,91 тыс.руб.

Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:

- текущий ремонт,

- капитальный (средний) ремонт

Таб. 22. Затраты на текущий ремонт за 3 квартал

Статьи	Расчет затрат, тыс. руб.
Материальные затраты, в т.ч.	1933,769
для зданий	(105367,7*0,0035)/4 = 92,197
для сооружений	(96808,7*0,0035)/4 = 84,708
для оборудования	((121883,3+7977+189569,6)*0,022)/4=1756,864
Трудовые затраты, в т.ч.	115,42
з/п ремонтного персонала (слесарь по ремонту и механик)	(189,9+154,64)/4=86,135
ЕСН	86,135*0,34=29,3
Итого	2049,2

Таб.23. Расчет сметы затрат на капитальный ремонт

Наименование типа основных средств	Затраты на капитальный ремонт (в % от стоимости)	Затраты на капитальный ремонт, тыс. руб.
		По заводу, тыс. руб.	В т.ч. по цеху, тыс. руб.
Здания	2,5	3465,988	2634,1925
Сооружения	4,5	16190,69	4356,3915
Силовые машины	8,0	3502,352	638,16
Рабочие машины	10,5	15191,862	12797,7465
КИП и А	15,5	34251,559	29383,288
Итого		72602,450	49809,7785

В связи с проведением капитальных ремонтов с периодичностью более одного года затраты на капитальный ремонт можно относить на себестоимость продукции одним из рекомендуемых способов, закрепленных в учетной политике предприятия согласно Налоговому кодексу РФ:

- в полном объеме в год проведения капитального ремонта;

- равными частями на каждый год из расчета межремонтного периода.

По плану-графику ППР в 2013 г. планируется провести капитальный ремонт двух участков - установки «Парекс» и установки предфракционирования парафинов во 2 и 4 кварталах. Исходя из этого, затраты на капитальный ремонт, относимые на калькулируемую продукцию за 3 квартал отсутсвуют.

Таблица 24. К расчету цеховых расходов цеха по производству ЛАБ-ЛАБС

Исходные данные	Значение
К расчету затрат на освещение
1. Площадь помещений цеха	16850 м2
2. Высота подвески	2,8 - 7,5 м
3. Удельный расход мощности	6,8 вт/м2
4. Коэффициент спроса	0,85
5. Годовое число часов использования ламп	4200
К расчету затрат на вентиляцию
1. Установленная мощность вентиляторов	250 кВт
2. Коэффициент спроса	0,8
3 Годовое число часов использования (макс.)	6500
К расчету тепла на отопление
1. Удельный расход тепла на отопление	0,56 ккал/0С м3час
2. Удельный расход тепла на вентиляцию	3,05 ккал/0С м3час
3. Отопительный период	220 сут.
4. Средняя расчетная наружная температура	80С
5. Объем зданий	174350 м3
6. Средняя внутренняя температура в помещении	180С
К расчету затрат на спецпитание и молоко
1. Спецпитание выдается основным рабочим, дежурному персоналу
2. Молоко выдается всем работающим в цехе.
3. Цена одного талона, руб.: а) на спецпитание б) на молоко	125 руб. 25 руб.
К расчету питьевой воды на хозяйственно бытовые нужды
1. Расходная норма воды на 1 человека	25 л.
2. Количество рабочих, работающих в сутки	рассчитать
3. Расходная норма на 1 сетку (душевую)	500 м3/час
4. Время работы 1 сетки в сутки	4 часа
5. Количество душевых сеток	4 шт.
6. Календарный фонд времени	Согласно календарю соответствующего квартала
Прочие затраты в месяц, тыс. руб.
1. Расходы по испытаниям, опытам	50,0.
2. Транспортные расходы (услуги транспортного цеха)	150,0
3. Услуги цеха по очистке сточных вод	35,0
4 Прочие материальные затраты	5% от статей 1-3
Охрана труда	данные табл. 12
Прочие цеховые расходы	3% от суммы цеховых расходов

Таблица 25. Расчет цеховых расходов цеха по производству ЛАБ-ЛАБС на квартал

Наименование статьи расходов	Производимые расчеты	Итого, тыс. руб.
Затраты на освещение	Площадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = (16850*0,0068*0,85*4200*2,19)/4	223,955
Затраты на вентиляцию	Мощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = (250*0,8 *6500*2,19)/4	711,75
Затраты на тепло для отопления	Удельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * Температура (в помещении - наружная) * объем здания * цена 1 Гкал = ((0,00000056+0,00000305)*220*(18-8)*174350*815)/4	282,13
Затраты на спецпитание и молоко	1. на спецпитание 125*(6*4+4)*92 2. на молоко 25*(38+14)*92	322 119,6
Затраты питьевой воды	Затраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0,025*36*92 * 11,2 Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500 * 4 * 4 * 92 * 11,2	0,927 8243,2
Прочие затраты
1. Расходы по испытаниям, опытам	50000*3	150
2. Транспортные расходы (услуги транспортного цеха)	150000*3	450
3. Услуги цеха по очистке сточных вод	35000*3	105
4 Прочие материальные затраты	(150+450+105)*0,05	35,25
Охрана труда	данные табл. 15	17,302
Прочие цеховые расходы	3% от суммы цеховых расходов 10655,52*0,03	319,8
Итого	10980,5

Таблица 26. Расчёт затрат на охрану труда работников цеха

Наименование спецодежды	Наименование профессий	Срок носки (месяц)	Цена руб.
Костюм хлопчатобумажный	Все специалисты, руководители и служащие, аппаратчики, машинисты	12	250
Халат х/б	Лаборанты	6	180
Костюм суконный	Слесари	9	315
Ботинки	Все профессии рабочих	12	300
Куртка ватная	Все профессии рабочих, включая начальника смены	12	350
Рукавицы комбинированные	Все профессии рабочих	1	12
Рукавицы суконные	Слесари	3	18
Каски	Все профессии рабочих	-	185

Таблица 27. Расчет затрат на охрану труда работников цеха на квартал

Наименование спецодежды	Расчеты	Сумма затрат, руб.
Костюм хлопчатобумажный	250*46(кол-во слесарей на уст. предфракционирования)/4	2875
Халат х/б	180*0	0
Костюм суконный	315*1/3 (кварталы )	105
Ботинки	36*300/4	2700
Куртка ватная	42*350/4	3675
Рукавицы комбинированные	36*12*3	1296
Рукавицы суконные	18	18
Каски	185*36	6660
Итого

Расчёт затрат на охрану труда производится, исходя из квартального срока носки и количества работников указанных должностей.

В связи с тем, что установка предфракционирования входит в состав основного производственного цеха по производству ЛАБ-ЛАБС, а цех в свою очередь входит в состав завода по производству ЛАБ-ЛАБС, в составе которого находятся управленческие и общецеховые службы, то, следовательно, все расходы этих подразделений должны переноситься на продукцию, создаваемую в основном производстве.

Для этого необходимо было бы определить весь объем выпуска калькулируемой продукции.

Для упрощения процесса калькулирования следует принять величину расходов этих подразделений завода по производству ЛАБ-ЛАБС в следующем размере:

327,4 руб. на одну тонну калькулируемой продукции

Тогда, на парафин С_10-13: 327,4*13,5 = 4419,9 тыс. руб.

на парафин С_14-17: 327,4*12,55 = 4108,87 тыс. руб.

Базой распределения общепроизводственных расходов является заработная плата основных производственных рабочих(см. табл. 19)::

Таблица 28. Расчет базы распределения

Наименование установок	Месячный тарифный фонд основных рабочих, тыс. руб.	В % к общей сумме
Установка предфракционирования	224,64	28,8
Установка Пакол-Дифайн	165,9	21,3
Установка алкилирования	197,7	25,4
Установка по производству ЛАБС	190,8	24,5
Итого	779,04	100

Таким образом, 28,8% общепроизводственных расходов относится на себестоимость продукции установки предфракционирования. На калькулируемую продукцию (парафины С_10-13 и С_14-17) относится соответственно 42,49% и 39,34 %.

Таблица 29. Цеховая себестоимость по калькулируемым видам продукции

Наименование статей	По видам калькулируемой продукции
	Парафины С10-13	Парафины С14-17
	руб. на 1 т	тыс. руб. на весь объем	руб. на 1 т	тыс. руб. на весь объем
1. Прямые материальные затраты	41675,77 (аморт по установ* кол-во парафи)	562623 (аморт по цеху*кол-во парафи/1000)	41675,77	520948
2. Амортизация основных средств	1556	21010	1556	19450
3. РСЭО	154	2073	154	1925
4. Ремонтный фонд	65,1	879	65,1	813,75
5. Цеховые расходы	347	4678	347	4337,5
6. Расходы подразделений цеха (прочие цеховые)	0,55	7,42	0,55	6,875
Итого	43798	591270,315	43798	547481,125



6.3. Калькулирование производственной (полной) себестоимости продукции (полуфабрикатов, незавершенного производства, готовой продукции)

Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции осуществляется посредством калькулирования (суммирования) по установленным статьям затрат. Расчетной базой, пропорционально которой будет проводиться распределение комплексных статей затрат, которые учитывают расходы, относящихся ко всем видам выпускаемой продукции, является сумма энергозатрат и сумма заработной платы, в том числе ЕСН, по каждому виду продукции.

Общехозяйственные расходы предприятия принимаем в размере 7,5% от цеховой себестоимости для продукции, реализуемой на сторону, то есть для парафинов С14-17.

Прочие общехозяйственные расходы - 3% от цеховой себестоимости с учетом общехозяйственных расходов.

Коммерческие расходы - 2% от производственной себестоимости.

Таблица 30. Калькуляция себестоимости парафинов С14-17

№ п/п	Наименование статей расхода	Затраты на единицу продукции, руб./т	Затраты на весь выпуск, тыс.руб.
1	Сырье и материалы:
	Десорбат с установки «Парекс» (сводная таблица прямых производственных затрат)	39555,00	496415,3
	Аммиак	64,67	811,6085
	Сода каустическая	164,79	2068,115
	Итого сырье и материалы	39784,46	499295
2	Энергозатраты:
	Технологическое топливо	1692,41	21239,75
	Тепловая энергия (пар)	85,27	1070,139
	Электроэнергия	0,03	0,3765
	Сжатый воздух	3,30	41,415
	Азот	10,96	137,548
	Итого энергозатраты	1791,97	22489,22
3	Трудовые затраты:
	Заработная плата осн.рабочих	74,14	930,5
	ЕСН	25,2	316,26
	Итого трудовые затраты	99,34	1246,72
	Итого прямые материальные затраты	41675,77	523030,94
4	Амортизация основных средств	1556	19450
5	РСЭО	154	1925
6	Ремонтный фонд	65,1	813,75
7	Цеховые расходы	347	4337,5
8	Расходы подразделений цеха	0,55	6,875
	Итого общепроизводственные расходы	2122,65	26533,125
	Цеховая себестоимость	43798	547475
9	Общехозяйственные расходы	1368	39758
	Прочие общехозяйственные расходы	1362	17096
	Производственная себестоимость	48328	586961
10	Коммерческие расходы	935,4	11739,22
	Полная себестоимость	49263	598700,22

Таблица 31 . Калькуляция себестоимости парафинов С10-13

№ п/п	Наименование статей расхода	Затраты на единицу продукции, руб./т	Затраты на весь выпуск, тыс. руб.
1	Сырье и материалы:
	Десорбат с установки «Парекс»	39555,00	494437,5
	Аммиак	64,67	808,375
	Сода каустическая	164,79	2059,875
	Итого сырье и материалы

Подобные документы

• Разработка плана развития предприятия

  Принципы подготовки оперативного бюджета предприятия, его компонентов: производства, использования материалов, трудовых затрат, общепроизводственных расходов, конечных запасов, себестоимости реализованной продукции. Гибкий бюджет затрат для производства.
  
  контрольная работа [25,9 K], добавлен 06.04.2015
  

• Разработка текущего (годового) плана действующего химического производства на примере производства серной кислоты

  Краткое описание технологической схемы производства серной кислоты. План обеспечения производства материально-техническими ресурсами. Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Действующие модели и механизмы распределения прибыли.
  
  курсовая работа [376,5 K], добавлен 21.12.2014
  

• Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) – инвестиционный план

  Системы и методы инвестиционного планирования. Разработка производственного плана подразделения предприятия: расчет экономических показателей цеха, потребности в материально-технических ресурсах; смета затрат и расходов, калькулирование себестоимости.
  
  курсовая работа [291,1 K], добавлен 01.05.2014
  

• Расчет себестоимости продукции предприятия

  Понятие и виды производственно-сбытовых издержек. Анализ структуры и рентабельности стоимости единицы продукции. Расчет полной себестоимости единицы продукции, прямых затрат по изделиям и общепроизводственных и общехозяйственных расходов предприятия.
  
  курсовая работа [963,4 K], добавлен 05.12.2012
  

• Разработка текущего плана предприятия

  Этапы и особенности разработки текущего плана предприятия на примере Московского ювелирного завода. Организация основного производства или основных видов деятельности. План маркетинга. Расчет распределения прибыли. Финансово-экономические показатели.
  
  реферат [72,2 K], добавлен 14.05.2011
  

• Производство безалкогольных напитков, лимонада

  Рассмотрение показателей эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Расчет административных и прочих прямых расходов. Группировка затрат согласно системы директ-кост и стандарт-кост. Механизм распределения прибыли фирмы.
  
  курсовая работа [73,1 K], добавлен 08.02.2012
  

• Расчет объемных и качественных показателей работы сортировочной станции

  Назначение, характер работы и техническая оснащенность сортировочной станции. Разработка бюджета производства и затрат, составление штатного расписания, планирование фонда оплаты труда. Расчет себестоимости продукции, прямых и общехозяйственных расходов.
  
  курсовая работа [169,9 K], добавлен 24.12.2012
  

• Расчет расходов предприятия на производство и реализацию товаров

  Роль предприятий в экономике государства. Составление сметы: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных затрат. Способы выявления товара-лидера по объему расходов для предприятия.
  
  курсовая работа [214,2 K], добавлен 10.04.2014
  

• Разработка плана социального и экономического развития сортировочной станции

  Технико-эксплуатационная характеристика сортировочной станции: назначение и характер работы. Расчет объемных и качественных показателей исследуемой станции. Составление плана по труду и заработной плате. Методы планирования эксплуатационных расходов.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 06.12.2012
  

• Расчет расходов предприятия на производство и реализацию товаров

  Расчет затрат на основные материалы, комплектующие и полуфабрикаты. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Смета затрат на производство и реализацию товаров, калькуляция себестоимости.
  
  курсовая работа [54,2 K], добавлен 14.11.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам