Размещено на http://www.allbest.ru/

Кафедра экономики предприятий

Специальность управление информационными ресурсами

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации»

на тему «Разработка бизнес-плана предприятия по производству скотча»

Минск 2014

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. РИСКИ В ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИ И ПЛАНИРОВАНИЕ ИХ СНИЖЕНИЯ

1.1 Хозяйственный риск: сущность, место и роль в хозяйственной деятельности. Классификация хозяйственных рисков

1.2 Методы выявления и оценки рискообразующих факторов. Методы количественной оценки риска

1.3 Планирование рисков и путей их снижения в бизнес-плане с использование методов «анализ чувствительности», «проверка устойчивости», «предельный анализ»

ГЛАВА 2 БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СКОТЧА

2.1 Резюме

2.2 Характеристика организации и стратегия ее развития

2.3 Описание продукции

2.4 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

2.5 Производственный план

2.6 Организационный план

2.7 Инвестиционный план и источники финансирования

2.8 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

2.9 Юридический план

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и так далее. Таким образом, любая предпринимательская организация начинается с бизнес - плана. Необходимо не только точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Прежде, при наличии государственного управления, планирование было сугубо централизованным, на долю предприятий оставалось лишь выполнение заданий и планов, поступавших сверху.

Сегодня большинство коммерческих фирм не имеет официально принятых планов, нет и необходимого механизма планирования: различного рода норм и нормативов. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направлениях хозяйственной деятельности, которые рассчитаны на ближайший период времени и не предусматривают ориентацию на перспективу.

Но принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирования, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка. Именно поэтому, данная тема является актуальной в настоящее время, а проблема разработки бизнес-планов стоит очень остро на предприятиях.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

Цель исследования - изученить понятия хозяйственного риска, его виды и сущность, ознакомиться с методами управления хозяйственным риском, показателями и методами его оценки. А также изучить теоретических основ бизнес-планирования, изучение принципов его разработки, а также составление на основе полученных знаний собственного бизнес-плана предприятия.

Исходя из указанной цели, можно выделить частные задачи, поставленные в курсовой работе:

1) рассмотреть сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии;

2) изучить методику составления бизнес-плана;

3) основные разделы бизнес-плана;

4) разработать бизнес-план предприятия ООО «СкотчТерьер».

Объектом исследования данной работы является предприятие ООО «СкотчТерьер». Предмет исследования - изучение основных аспектов бизнес-планирования.

ГЛАВА 1. РИСКИ В ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИ И ПЛАНИРОВАНИЕ ИХ СНИЖЕНИЯ

1.1 Хозяйственный риск: сущность, место и роль в хозяйственной деятельности. Классификация хозяйственных рисков

1.1.1 Сущность, место и роль рисков в хозяйственной деятельности

Деятельность субъекта хозяйствования постоянно сопряжена с неопределенностью ситуаций, которые обусловливают принятие возможных альтернативных решений и действий в условиях риска. Возникают также ситуации, связанные с риском, когда любой альтернативный вариант приводит к одному из нескольких возможных исходов, однако каждый характеризуется известной вероятностью наступления. Если же сведения о вероятности наступления того или иного исхода отсутствуют, то принятие решений все равно осуществляется в условиях неопределенности и риска. При этом различают три типа неопределенности.

Во-первых, неопределенность обстановки, которая возникает под воздействием природной среды, климата и других не управляемых человеком процессов. Эту неопределенность нельзя устранить, ее можно только предугадать, прогнозировать и приспособиться к ней. Во-вторых, неопределенность, неясность целей или их многокритериальность. В-третьих, неопределенность, связанная с действием реальных субъектов, которые могут влиять на последствия принимаемых решений.

В динамичной экономике при альтернативном использовании ограниченных ресурсов неопределенность, как базовое понятие рискованной деятельности, несет в себе не только негативные, но и позитивные возможности, учет которых не менее необходим и целесообразен при планировании и реализации стратегии того или иного предпринимательского проекта. Поэтому возможности многообразного использования ресурсов делятся на три большие группы в зависимости от степени рискованности ситуаций:

- деятельность, которая обеспечивает запланированный денежный доход в условиях небольшого риска или его отсутствии;

- деятельность в условиях среднего уровня риска, которая не приносит ни чрезмерно высокой прибыли, ни крупных убытков;

- деятельность, связанная с высоким уровнем риска. Она может принести большие доходы, но сопряжена с опасностью не менее крупных убытков.

Сами же предпринимательские доходы и убытки можно ассоциировать с не страхуемыми рисками, возникающими как из-за циклических, так и структурных сдвигов в экономике. Предприниматель не способен однозначно предвидеть, добьется он успеха или нет, выиграет ли определенную сумму или проиграет ее. Задача субъекта хозяйствования состоит не в том, чтобы полностью избежать той или иной неопределенности и устранить риск, а в том, чтобы снизить остроту ситуаций, предусмотреть возможные негативные и позитивные последствия рискованной деятельности в различных сферах человеческой деятельности. [1,c.72]

Следовательно, хозяйственный риск это - решение или действие в условиях неопределенности, связанное с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов, в процессе которых есть возможность оценить ситуацию и достичь предпочтительных по отношению к другим субъектам результатов либо понести наименьшие потери.

Риск-менеджмент (управление рисками) -- специфическое направление менеджмента, включающее совокупность современных принципов, методов, средств и форм управления хозяйственной деятельностью, связанной с преодолением неопределенности в ситуациях неизбежного выбора, в процессе которого имеется возможность избежать существенных потерь или же получить дополнительный эффект, выгоду. [2, c.12]

Целью разработки любой программы управления рисками является обеспечение успешного функционирования фирмы в условиях риска. Эта цель может быть достигнута за счет решения следующих основных задач:

выявления возможных экономических рисков;

снижения финансовых потерь, связанных с экономическими рисками.

1.1.2 Классификация хозяйственных рисков

В экономической литературе и в практике хозяйствования пока отсутствуют общепризнанные теоретические принципы и методические положения по управлению хозяйственным риском и его оценке. Поэтому, используются многочисленные классификации применительно к конкретным производственным ситуациям, видам хозяйственной, коммерческой и предпринимательской деятельности.

Хозяйственный риск можно классифицировать по:

а) по природе возникновения

- субъективный риск (неразвитые способности к риску, недостаток практического опыта, образования, профессионализма и др.);

- объективный риск, (недостаток информации, стихийные бедствия, неожиданные изменения конъюнктуры рынка, уровня инфляции, налогообложения, инвестирования и т.п.);

б) в зависимости от этапа решения проблемы:

- риск на этапе принятия решений, (ошибки в определении методов анализа и оценке уровня риска из-за недостатка инфляции либо ее низкого качества, дезинформация);

- риск на этапе реализации решений, (ошибки, недостатки в процессе реализации решений, неожиданное изменение субъективных условий);

в) по масштабам:

- локальный риск (риск отдельной фирмы или ее структурных подразделений);

- отраслевой риск (присущий определенной отрасли);

- региональный риск (охватывает предпринимательство или хозяйствование на уровне экономических регионов государства);

- национальный (глобальный) (охватывает предпринимательство на уровне макроэкономики, т.е. с учетом неожиданного изменения политики, законодательства, кредитования, налогообложения и т.д.);

- международный (риск связанный с изменениями в конъюнктуре мирового рынка, взаимоотношениями между странами, стихийными бедствиями);

г) по сфере возникновения:

- внешний риск (неожиданные изменения в экономике, политике, скачки конъюнктуры на мировом рынке, валютный);

- внутренний риск (риски, связанные со специализацией предприятия, производственный и финансовый риски);

- инновационный риск (вытекающий из неопределенности в инновационной сфере);

д) по возможности диверсификации:

- систематический риск;

- специфический риск (риск, связанный с получением дохода от конкретной хозяйственной операции);

е) по степени допустимости:

- минимальный (возможные потери расчетной прибыли в пределах 0-25%);

- повышенный (не превышающий возможных потерь расчетной прибыли в размере 25-50%);

- критический риск (возможные потери расчетной прибыли в размере 50-70%);

- недопустимый риск (возможные потери близки к размеру собственных средств, что может привести фирму к банкротству, 75-100%).

1.2 Методы выявления и оценки рискообразующих факторов. Методы количественной оценки риска

Любая деятельность в условиях неопределенности характеризуется соответствующими этой деятельности видами рисков. Существующие риски разнообразны и могут быть разделены на множество категорий. Многогранность понятия риска обусловлена разнообразием факторов, характеризующих как особенности конкретного вида деятельности, так и специфические черты неопределенности, в условиях которой эта деятельность осуществляется. Такие факторы принято называть рискоообразующими, понимая под ними сущность процессов или явлений, способствующих возникновению того или иного вида риска и определяющих его характер.

На данном этапе исследований, посвященных проблеме управления рисками, внимание в основном уделяется формированию групп рискообразующих факторов, оказывающих воздействие на конкретные виды рисков. Причем основные усилия исследователей направлены на уточнение списка рискообразующих факторов для конкретных видов риска, а также на разработку методик оценки влияния этих факторов на динамику соответствующих рисков. В основном авторы рекомендуют при анализе факторов выявлять те из них, которые воздействуют на "конкретный вид риска".

Количество учитываемых рискообразующих факторов достаточно велико. Как следствие, их классификация несоизмеримо сложнее классификации рисков. Так, разработчики системы управления рисками "Mark To Future" компании Algorithmics приводят таблицу, демонстрирующую соотношение отдельных групп рисков и воздействующих на них факторов. Согласно этой таблице, рыночные риски являются производными от 50 до 1000 факторов риска, на кредитные риски оказывают воздействие от 50 до 200 рискообразующих факторов, 20 - 500 факторов риска влияют на риски управления активами компании.[3, c.46]

1.2.1 Методы выявления и оценки рискообразующих факторов

На каждый риск может одновременно оказывать воздействие целый комплекс рискообразующих факторов. Именно поэтому огромное значение приобретает своевременное их выявление. Для принятия решения о степени сложности риска и уровне его угрозы для деятельности предприятия руководителю необходимо обладать полной и достоверной информацией об объекте, являющемся носителем риска.

Как правило, процесс сбора сведений состоит из двух основных этапов:

- непосредственно самого сбора информации;

- выявления потенциальной опасности.

Для этого используется ряд специальных методик, эффективность которых при комплексном использовании многократно возрастает. Процедура выявления рисков является достаточно трудоемкой, и порой, помимо проведения количественного анализа факторов, требует непосредственного инспектирования производственных, вспомогательных и обслуживающих цехов. Для ее проведения возможно привлечение специализированных консалтинговых агентств, имеющих возможность формирования экспертных групп из профессионалов высокого уровня.[4, c. 39]

Основными источниками для получения информации о рисках и, соответственно, рискообразующих факторах, является целый ряд документов:

· опросные листы (могут быть стандартными (или универсальными), подходящими для большинства производств, и специализированными, разрабатывающимися для конкретного направления деятельности предприятия-производителя. Они могут быть достаточно объемными и содержать до 500 разносторонних вопросов, затрагивающих различные аспекты функционирования.);

· управленческая и финансовая отчетность;

· годовые и ежеквартальные отчеты;

· организационная структура предприятия;

· карты технологических потоков (графическое изображение взаимосвязи производственных процессов, чрезвычайно полезное для выявления узловых элементов, определяющих степень их надежности. Нарушение такого элемента может вызвать критические ситуации, порой - аварийные.);

· результаты инспектирования подразделений компании;

· экспертные заключения.

Инспекция на предприятие позволяет оценить ситуацию непосредственно на местах. Посещения можно планировать и заранее оповещать персонал о подобных мероприятиях, но чаще руководители практикуют неожиданные визиты, так как именно они позволяют увидеть истинное положение вещей. Однако, если в результате инспекции требуется получить сведения, требующие предварительного сбора и обработки, лучше все же предупредить сотрудников - это позволит сэкономить время. Анализ управленческой и финансовой документации предприятия может способствовать выявлению рисков потому, что она содержит информацию о большинстве инцидентов, следствием которых явились убытки. Помимо этого, в документах фиксируются события, повлиявшие на величину риска.[4, c. 63]

1.2.2 Методы количественной оценки риска

Количественный анализ риска является одной из важных составляющих процесса эффективного управления фирмой .Наиболее распространенными методами количественной оценки степени риска являются:

1) статистический метод;

2) метод анализа целесообразности затрат;

3) аналитический метод;

4) метод использования аналогов.

Статистический метод широко применяется в тех случаях, когда при проведении количественного анализа фирма располагает значительным объемом аналитико-статистической информации по необходимым элементам анализируемой системы за n-количество периодов времени. Во время проведения анализа используются данные, касающиеся результативности осуществления фирмой рассматриваемых действий. При использовании этого метода степень риска выражается через величину среднеквадратического отклонения от ожидаемых величин.

Сущность метода анализа целесообразности затрат основывается на том, что затраты по каждому конкретному направлению, а также по отдельным элементам, не имеют одинаковую степень риска. Другими словами, степень риска двух разных направлений деятельности одной и той же фирмы неодинакова; и степень риска по отдельным элементам затрат внутри одного и того же направления деятельности также неодинакова.

Суть аналитического метода сводится к использованию нескольких взаимосвязанных этапов. На первом этапе осуществляется подготовка к аналитической обработке информации.

На втором этапе строятся диаграммы зависимости выбранных результирующих показателей от величины исходных параметров. Сопоставляя между собой полученные диаграммы, можно выделить те основные показатели, которые в наибольшей степени влияют на данный вид (или группу видов) предпринимательской деятельности.

На третьем этапе определяются критические значения ключевых параметров. Наиболее просто при этом может быть рассчитана критическая точка производства или зона безубыточности, которая показывает минимально допустимый объем продаж для покрытия издержек фирмы.

Во время четвертого этапа анализируются на основании полученных критических значений ключевых параметров и факторов, влияющих на них, возможные пути повышения эффективности и стабильности работы фирмы, а следовательно, и пути снижения степени риска, которая определяется одним из предыдущих методов.

Сущность метода использования аналогов состоит в том, что при анализе степени риска определенного направления предпринимательской деятельности целесообразно использовать данные о развитии таких же и аналогичных направлений в прошлом.[5, c.103]

1.3 Планирование рисков и путей их снижения в бизнес-плане с использование методов «анализ чувствительности», «проверка устойчивости», «предельный анализ»

1.3.1 Планирование рисков

В целом методы защиты от рисков могут быть классифицированы в зависимости от объекта воздействия на два вида: физическая защита, экономическая защита.

Физическая защита заключается в использовании таких средств, как сигнализация, приобретение сейфов, системы контроля качества продукции, защита данных от несанкционированного доступа, наём охраны и т.д.

Экономическая защита заключается в прогнозировании уровня дополнительных затрат, оценке тяжести возможного ущерба, использовании всего финансового механизма для ликвидации угрозы риска или его последствий.

Планирование управления рисками - процесс принятия решений по применению и планированию управления рисками для конкретного проекта. Этот процесс может включать в себя решения по организации, кадровому обеспечению процедур управления рисками проекта, выбор предпочтительной методологии, источников данных для идентификации риска, временной интервал для анализа ситуации. Важно спланировать управление рисками, адекватное как уровню и типу риска, так и важности проекта для организации.[2, c.17]

Процесс управления рисками проекта обычно включает:

планирование - выбор подходов и планирование деятельности по управлению рисками проектов;

идентификацию рисков - определение рисков, способных влиять на проект, и документирование их характеристик;

качественную оценку рисков - анализ рисков и условий их возникновения с целью определения их влияния на успех проекта;

количественную оценку - анализ вероятности влияния последствий рисков на проект;

планирование реагирования на риски - определение процедур и методов по ослаблению отрицательных последствий рисковых событий;

мониторинг и контроль рисков - определение остающихся рисков, выполнение плана управления рисками проекта и оценка эффективности действий по их минимизации.[6, c.28]

1.3.2 Пути снижения риков

Важным элементом системы управления рисками является разработка мероприятий по их снижению. Выделяют следующие мероприятия по снижению рисков компании:

§ нормативный метод;

§ создание страховых (резервных) фондов;

§ страхование риска;

§ страхование процентного риска;

§ хеджирование;

§ диверсификация.

Нормативный метод - это установление определенных нормативов, лимитов, ограничений на проведение определенных действий, а именно: установление предельного объема выпуска продукции, предельного объема отгрузки продукции в кредит (с учетом финансового положения потребителей), лимитов на привлечение заемных средств, лимитов на объем инвестиций в определенную сферу деятельности (по конкретным структурным подразделениям, уровням ответственности и т. д.) и др.[7, c. 31]

Создание страховых (резервных) фондов включает, в частности, формирование резервных фондов запасов сырья, материалов и готовой продукции, резервного остатка денежных средств на расчетном счете предприятия, резервного фонда для выплаты процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям и др. Однако нужно иметь в виду, что создание резервных фондов замедляет оборачиваемость капитала, а следовательно, ведет к снижению эффективности производства.

Основными формами страхования риска является страхование работников от несчастных случаев, имущественное страхование (грузов, транспорта, имущества и т.д.), страхование финансовых рисков, страхование ответственности. Конечно, неплохо бы застраховать все риски, но где найти предприятию свободные финансовые средства.

Для страховании процентного риска, который возникает при выпуске компанией купонных облигаций и связан с возможностью убытков от снижения процентных ставок, используется досрочное погашение облигаций, установление переменного (плавающего) купона и т. п.[7, c. 35-38]

Хеджирование связано с возможным изменением цен на сырье, материалы готовую продукцию, колебаниями валютного курса и т. п. Процедуры хеджирования сводятся к заключению срочных контрактов на покупку (продажу) продукции или валютных ценностей по фиксированным иенам в будущем. Основными видами хеджирования являются форвардные контракты, предусматривающие взаимные обязательства сторон по купле-продаже продукции в будущем по ценам, указанным в контракте, а также форвардные контракты на валюту и валютные опционы.[7, c. 57]

Диверсификация - расширение технологически разнородных сфер деятельности предприятия. Она включает диверсификацию выпускаемой продукции, когда предприятие выпускает разнообразные виды продукции, отдельные из которых не связаны со специализацией производства и требуют часто разработки новой технологии; диверсификацию капитальных вложений по регионам и видам производства; диверсификацию финансовых активов -- приобретение различных видов ценных бумаг.[7, c. 49]

Диверсификация -- важный фактор снижения риска и вероятности банкротства предприятий, однако она требует гибкости производства и больших затрат.

На практике компании используют совокупность способов снижения рисков, а менеджеры на основе предыдущего опыта формулируют правила рискового менеджмента:

§ нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

§ нужно думать о последствиях риска;

§ нельзя рисковать многим ради малого;

§ решение об инвестициях принимается лишь при отсутствии сомнений;

§ при наличии сомнений такое решение не принимается;

§ не следует исходить из того, что всегда присутствует только одно решение. Возможно, есть и другие варианты решений.

Предпринимательство, как следует из его определения, невозможно без риска. Поэтому важно научиться управлять рисками, т. е. анализировать, планировать и оценивать их.

1.3.3 Метод «анализ чувствительности»

Анализ чувствительности показателей широко используется в практике финансового менеджмента. В общем случае он сводится к исследованию зависимости некоторого результирующего показателя от вариации значений показателей, участвующих в его определении. Другими словами, этот метод позволяет получить ответы на вопросы вида: что будет с результирующей величиной, если изменится значение некоторой исходной величины? Отсюда его второе название - анализ "что будет, если" ("what-if" analysis). [8, c. 28]

Анализ чувствительности проекта позволяет оценить, как изменяются результирующие показатели реализации проекта при различных значениях заданных переменных, необходимых для расчета. Этот вид анализа позволяет определить наиболее критические переменные, которые в наибольшей степени могут повлиять на осуществимость и эффективность проекта.

Как правило, проведение подобного анализа предполагает выполнение следующих шагов.

1. Задается взаимосвязь между исходными и результирующим показателями в виде математического уравнения или неравенства.

2. Определяются наиболее вероятные значения для исходных показателей и возможные диапазоны их изменений.

3. Путем изменения значений исходных показателей исследуется их влияние на конечный результат. [9, c. 78]

В качестве варьируемых исходных переменных принимают:

- объём продаж;

- цену за единицу продукции;

- инвестиционные затраты или их составляющие;

- график строительства;

- операционные затраты или их составляющие;

- срок задержек платежей:

- уровень инфляции;

- процент по займам, ставку дисконта и др.

В качестве результирующих показателей реализации проекта могут выступать:

1. показатели эффективности

- чистый дисконтированный доход

- внутренняя норма доходности

- индекс доходности

- срок окупаемости

- рентабельность инвестиций

2. ежегодные показатели проекта

- балансовая прибыль

- чистая прибыль

- сальдо накопленных реальных денег.

Абсолютный анализ чувствительности позволяет определить численное отклонение результирующих показателей при изменении значений исходных переменных. Значения переменных, соответствующие нулевым значениям результирующих показателей, соответствуют рассмотренным выше показателям предельного уровня.

Проект с меньшей чувствительностью NPV считается менее рисковым.

Данный метод является хорошей иллюстрацией влияния отдельных исходных факторов на конечный результат проекта.

Результаты анализа чувствительности приводятся в табличной или графической формах. Последняя является более наглядной и должна применяться в презентационных целях.

Анализ чувствительности может быть легко реализован в среде Exel.

Главным недостатком данного метода является то, что не всегда анализ чувствительности правомерен, так как изменение одной переменной, необходимой для расчета, может повлечь изменение другой, а этот метод однофакторный. [9, c. 55-68]

1.3.4 Метод «проверка устойчивости»

Метод проверки устойчивости предусматривает разработку сценариев реализации проекта в наиболее вероятных или наиболее "опасных" для каких-либо участников условиях. По каждому сценарию исследуется, как будет действовать в соответствующих условиях организационно-экономический механизм реализации проекта, каковы будут при этом доходы, потери и показатели эффективности у отдельных участников, государства и населения. Влияние факторов риска на норму дисконта при этом не учитывается.

Проект считается устойчивым и эффективным, если во всех рассмотренных ситуациях интересы участников соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами.

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями предельного уровня объемов производства, цен производимой продукции и других параметров проекта.

Предельное значение параметра проекта для некоторого t-го года его реализации определяется как такое значение этого параметра в t-м году, при котором чистая прибыль участника в этом году становится нулевой.[10, c. 43]

Одним из наиболее важных показателей этого типа является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства.

При определении этого показателя принимается, что издержки на производство продукции могут быть разделены на условно-постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) издержки и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объему производства. При выводе формулы для точки безубыточности принимается, что этот объем равен объему производства.

Для подтверждения работоспособности проектируемого производства (на данном шаге расчета) необходимо, чтобы значение точки безубыточности было меньше значений номинальных объемов производства и продаж (на этом шаге). Чем дальше от них значение точки безубыточности (в процентном отношении), тем устойчивее проект.

1.3.5 Метод «предельный анализ

Предельный анализ в экономике - совокупность приемов исследования изменяющихся величин затрат или результатов при изменении объемов производства, потребления и т.п. на основе анализа их предельных значений. Большей частью плановые расчеты, основывающиеся на обычных статистических данных, ведутся в форме суммарных показателей. При этом анализ заключается главным образом в вычислении средних величин. Однако в некоторых случаях оказывается необходимым более детальное исследование с учетом предельных значений.

Данный метод позволяет контролировать и устанавливать прибыльное соотношение издержек и доходов предприятия. Если прибыль - цель предприятия, то предельный анализ - важный метод ее достижения.[11, c. 56]

Предельный анализ в планировании может быть использован для установления цен на продукцию, объемов продаж и др. Одним из вариантов предельного анализа служит точка безубыточности.

Таким образом, сущность предельного анализа заключается в оценке того, какие дополнительные затраты и выгоды повлекут за собой увеличение производства, продажи или потребления блага на одну единицу. Следовательно:

Предельный анализ -- это метод нахождения наилучшего, оптимального варианта соотношения дополнительных затрат и выгод.

Вариант производства (или потребления), при котором предельные выгоды равны предельным затратам, считается оптимальным, наилучшим. Это главное правило предельного анализа, а также принцип экономического мышления и рационального поведения людей. Любое предприятие и государство при разработке планов экономического развития обязано учитывать правило равенства предельных затрат и выгод.[12,c.32]

ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СКОТЧА

2.1 Резюме

Настоящий бизнес-план представляет собой создание нового предприятия ООО "СкотчТерьер", которое будет заниматься производством одностороннего скотча (клейкой ленты).

Продукция данного предприятия будет среднего ценового уровня, ориентированная на среднестатистического гражданина и тем самым доступна всем желающим.

Также одно из приоритетных направлений деятельности заключается в поставке нашей продукции в различные организации и фирмы.

Цель бизнеса: создание недорогой отечественной продукции с целью рационализации импорта, т.е. импортозамещения мелких товаров иностранного производства в Республике Беларусь.

Цель проекта: увеличить объем спроса, путем его более полного удовлетворения, с целью поэтапной максимизации прибыли предприятия. Получение прибыли планируется достичь за счет увеличения количества клиентов, а тем самым за счет увеличения объемов производства, так как для этого существуют все необходимые мощности.

Первоначально основным направлением деятельности ООО "СкотчТерьер"будет предоставление своей продукции на внутренний рынок при относительно низких ценах и высоком качестве продукции по сравнению с конкурентами. Преимущества перед конкурентами:

1) низкие цены;

2) высокий уровень качества выпускаемой продукции;

3) наличие современного оборудования, которое позволяет производить высокие объемы с минимальными издержками на содержание станка;

4) наличие собственного капитала;

5) уникальное географическое положение, а именно расположение в столице, где существует огромное количество организаций, с которыми планируется заключать договоры по поставкам нашей продукции.

Расчётный срок проекта составляет 3 года.

2.2 Характеристика организации и стратегия ее развития

Предприятие ООО "СкотчТерьер" является представителем малого бизнеса в Республике Беларусь. Его деятельность заключается в производстве и представлении на рынке клейкой ленты (скотча) с нанесением логотипа.

Регистрация организации планируется в январе 2015г.

Учредителями данной организации являются Качановская Елена Александровна, Старовойтенко Светлана Александровна.

Должность директора ООО занимает гражданка Республики Беларусь Качановская Елена Александровна.

На начальном этапе источникам финансирования служатдолевые вклады участников заёмные кредитные средства (в размере 246 503 458руб.).

Учредительным документом является Устав.Размер уставного фонда предприятия составляет 8 000 000 руб.

На данном этапе развития предполагается равное распределение долей между учредителями в соотношении 50% на 50%. Размер долей будет каждого учредителя составляет 4 000 000 руб.

На сегодняшний день предприятие "СкотчТерьер"находится на стадии становления. Планируется осваивать внутренний рынок страны, а также заключать договоры о поставках с основными гипермаркетами области. Также планируется начать сотрудничество с организациями и фирмами, использующими данный продукт в значительных объемах.

Предприятие ООО "СкотчТерьер" ставит цели:

1. Экономические (получение прибыли, повышение рентабельности);

2. Социальные (повышение качества продукции).

2.3 Описание продукции

Основной вид деятельности организации - производство скотча.

Для производства нашей продукции используется только высококачественное сырье, а также применяются современные методы и технологии.

Разнообразная сфера применения, а также востребованность скотча во многих сферах деятельности людей, делает бизнес их изготовления достаточно привлекательным, а также имеет хорошие перспективы для дальнейшего развития.

Скотч (клейкая лента) - это полипропиленовая плёнка, покрытая с одной (двух) стороны акриловым клеем, служащая для склеивания различных поверхностей. Переоценить значение скотча и спрос на него трудно, ведь он применяется в различных видах промышленности: в мебельном производстве, для упаковки и, конечно, скотч является неотъемлемой частью любого офиса

Благодаря своей высокой липкости, простоте в применении и относительной дешевизне, скотч получил широкое применение в самых различных сферах: как клейкий материал в быту, как канцелярская принадлежность в офисах, как материал для склеивания картонной или бумажной упаковки в промышленности, торговле или логистике.

хозяйственный риск бизнес план

2.4 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

На сегодняшний день в Республике Беларусь налажено изготовление скотча 16-тью фабриками. Среднегодовой объем производства каждой из них составляет примерно 110 000 штук в год, что в сумме составляет 110 000*16=1 760 000 шт. Следовательно, объем производства предприятия должен составлять 1760 000/17=103 500 шт в год. Планируемый объем выпуска продукции составляет 100 000 шт. Таким образом, весь объем произведенной продукции будет реализовываться полностью.

Основные целевые аудитории и каналы продажи скотча

Так как около 2/3 клейкой ленты в мире уходит именно на запаковку коробок, то основная целевая аудитория - почтовые отделения г. Минска и минской области.

С дальнейшим расширение производства будут привлекаться следующие потребители:

* аудитория, которую представляют потребители скотча, использующие его в быту или в качестве канцелярской принадлежности;

* аудитория, формируемая за счет компаний, использующих скотч в бизнес-процессах (производственные предприятия, работающие с картонной упаковкой, предприятия торговли, логистические компании, службы почтовой доставки и т.п.).

Первая группа осуществляет покупку скотча в самых различных местах: на рынках, специализированных канцелярских магазинах, супермаркетах, гипермаркетах товаров для дома. Характер спроса на данный товар таков, что даже специализированные магазины не нуждаются в большом запасе скотча. Потому целесообразней всего охватить такую аудиторию, наладив контакты с компаниями, ведущими оптовую торговлю канцелярскими принадлежностями и бытовыми товарами и обслуживающими розницу.

Для охвата второй группы можно использовать как прямые поставки (например, для наиболее крупных производственных и торговых компаний, логистических операторов и служб почтовой доставки), так и задействовать посредников, занимающихся материальным снабжением этих представителей целевой аудитории.

Скотч является товаром, производимым в недостаточном количестве в Республике Беларусь.

В г. Минске и Минской области насчитывается около 545 отделений Белпочты. Суточная потребность в скотче составляет примерно 3 рулона. Таким образом, годовая потребность в скотче составит: 588 600 шт. это и будет составлять емкость рынка.

Объем производства - 100.000 шт.

В соответствии с этим, доля предприятия на рынке составит: 100 000/ 588 600 *100=17%.

На нашем предприятии будет установлен восьмичасовой рабочий день с 9.00 до 18.00 с перерывом на обед. ООО "СкотчТерьер» будет работать пять дней в неделю с двумя фиксированными выходными - суббота и воскресенье. В год это составляет 252 рабочих дня или 2016 производительных часов.

Кроме выполнения подобных заказов, продукцию можно продавать в магазинах. Невзирая на довольно широкий ассортимент клейкой ленты, представленный в магазинах, наша продукция будет пользоваться спросом при сопоставлении таких показателей как цена-качество.

Для привлечения внимания потребителей будут разрабатываться специальные маркетинговые программы, например создание гибкой системы скидок при покупке от 200 штук. Данная стратегия будет увеличивать объем продаж, за счет которых будет расти прибыль предприятия. При покупке оптом, а также постоянным покупателям продукции предприятия будет предоставляться система скидок.

ООО "СкотчТерьер" планирует исследование рынков сбыта других организаций Республики Беларусь для постепенного расширения границ рынка внедрения своей продукции. Также находится в стадии разработки организация продажи продукции через Интернет.

Для формирования цены будет использоваться затратный метод (метод полных издержек). Цена будет формироваться за счет рассчитанной себестоимости единицы продукции, заданного размера прибыли, косвенных налогов и обязательных отчислений во внебюджетные фонды.

Преимущества данного метода заключаются в следующем:

1. использование метода обеспечивает полное покрытие всех затрат и получение планируемого размера прибыли;

2. относительная простота и универсальность метода.

Реклама и продвижение товара будет осуществляться посредством Интернет-ресурсов в формах рекламы в блоках, баннеров, контекстной рекламы. Планируется привлечение услуг копирайтеров для размещения информации о продукции предприятия на сайтах различной направленности.

Стимулирование продаж продукции будет производиться также путем предоставления товара потребителям для их ознакомления с продукцией.

Так как наш товар не требует послепродажного обслуживания, расходы на маркетинговые мероприятия сокращаются.

Формирование общественного мнения о предприятии и товарах будет налажено путем рекламы на интернет-ресурсах.

2.5 Производственный план

Технология производства:

Основным физическим параметром, определяющим качество скотча, является адгезия («прилипание», «сцепление») с поверхностью. Она зависит от клеевого состава, который наносят на плёнку скотча. Самыми лучшими характеристиками для изготовления качественного скотча обладает акриловый клей. Он сохраняет свои свойства даже при перепадах температур, что позволяет использовать его для упаковки различной продукции. Толщина клеевого слоя колеблется от 10 до 30 мкм. Именно она является главным показателем качественного состава скотча.

Производство обычного упаковочного скотча при полном цикле происходит в несколько этапов. Для начала надо подготовить основу для скотча: джамбо-рулон (его делают из БОПП пленки (биаксиально-ориентированного полипропилена), коронированной с двух сторон, толщиной от 23 до 28 микрон) и картонная втулка. Втулку изготавливают следующим образом: бобинорезательная машина нарезает картонный роль, а гильзонавивная машина навивает и склеивает втулку, диаметром около 76,2 мм и толщиной 3 мм.

Следующим этапом является нанесение клея на плёнку. Для этого джамбо-рулон помещается в покрывную машину.

Собственная перемотка и резка скотча позволяет получить выгоду по следующим пунктам: можно наносить логотипы компании заказчика, что позволит расширить круг потребителя. Также можно будет варьировать размер скотча под заказ.

Бизнес-план предприятия составлен в расчете на 3 года. За это время планируется отследить успешность проекта и его дальнейшее развитие в соответствии с изменением ситуации на рынках сбыта и других параметров.

Таблица 2.1 - Исходные данные по проекту

Горизонт расчета (лет)	3
Ставка дисконтирования (%)	20%
Дата начала реализации проекта	01.01.2015
Валюта расчета - денежная расчетная единица проекта	Белорусский рубль
Официальный курс белорусского рубля за единицу СКВ на дату составления бизнес-плана	-
Дата составления бизнес-плана	10.10.2014
Обоснование горизонта расчета	Достаточный срок для окупаемости проекта
Обоснование (расчет) ставки дисконтирования	Ставка рефинансирования Национального банка.

Таблица 2.2 - Прогнозируемые цены на продукцию

(белорусский рубль)

Перечень продукции, рынков сбыта	По периодам (годам) реализации проекта
	1	2	3
Цена реализации единицы продукции (без НДС)
Скотч односторонний	12 400	12 400	12 400

Указанные цены обусловлены сравнением с ценами конкурентов, а также качеством и технологичностью выпускаемой продукции.

Таблица 2.3 - Программа производства и реализации продукции в натуральном выражении

(белорусский рубль)

Наименование показателя	Единица измерения	По периодам (годам) реализации проекта
		1	2	3
Использование производственных мощностей:Скотч односторонний	%	84%	84%	84%
Объем производства продукции: Скотч односторонний	шт	100 000	100 000	100 000

Указанные объемы реализации услуг обусловлены размером доли рынка для данного предприятия и наличием конкурентных преимуществ по реализации услуг создаваемого предприятия.

Спрос на продукцию будет равномерным в течение всего календарного года. Товар реализовывается полностью, наличие продукции на складе не предусматривается.

Таблица 2.4 - Программа реализации продукции в стоимостном выражении

(белорусский рубль)

Наименование показателя	По периодам (годам) реализации проекта
	1	2	3
Объем реализации продукции в стоимостном выражении (без НДС): Скотч односторонний	1 240 000 000	1 240 000 000	1 240 000 000
Выручка от реализации продукции (без НДС)	1 240 000 000	1 240 000 000	1 240 000 000
НДС начисленный - всего	248 000 000	248 000 000	248 000 000
Выручка от реализации продукции	1 488 000 000	1 488 000 000	1 488 000 000
Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта, % (внутренний рынок):	17%	17%	17%

Таблица 2.5-Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС, %	По периодам (годам) реализациипроекта
			1	2	3
			цена	кол-во	стоимость	цена	кол-во	стоимость	цена	кол-во	стоимость
Сырье и материалы:
Полимерная плёнка	м	20%	70	5 000 000	350 000 000	70	5 000 000	350 000 000	70	5 000 000	350 000 000
Плотный картон	М2	20%	980	50 000	49 000 000	980	50 000	49 000 000	980	50 000	49 000 000
Акриловый клей	г	20%	80	15 000	1 200 000	80	15 000	1 200 000	80	15 000	1 200 000
Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов					400 200 000			400 200 000			400 200 000
Упаковка (целлофан)	шт	20%	110	151800	16698000	110	151800	16698000	110	151800	16698000
Итого затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты (без НДС) за вычетом возвратных отходов	х	х	х	х	16698000	х	х	16698000	х	х	16698000
Всего затраты (без НДС) завычетом возвратных отходов	х	х	х	х	416898000	х	х	416898000	х	х	416898000
Сумма НДС	х	х	х	х	83379600	х	х	82 240 000	х	х	83379600

(белорусский рубль)

Для производства одной катушки скотча размером 50м*48мм*50мкм потребуется 50 метров пленки, 50 см кв плотного картона, 0,15 г акрилового клея и 1 упаковка из целлофана

Цена за единицу необходимого сырья определена как средняя в г. Минске.

Таблица 2.6 - Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы

(белорусский рубль)

Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС, %	По периодам (годам) реализации проекта
			1	2	3
Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС:
электрическая энергия	кВт./ч	20	1467,5	1467,5	1467,5
вода и канализация	куб.м	20	1 844	1 844	1 844
Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении):
электрическая энергия	кВт./ч		15 120	15 120	15 120
вода и канализация	куб.м		1 300	1 300	1 300
Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС):
электрическая энергия 90%			19 969 740	19 969 740	19 969 740
вода и канализация			0	0	0
Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизводственные и общехозяйственныецели (без НДС):
электрическая энергия			2 218 860	2 218 860	2 218 860
вода и канализация			2 397 200	2 397 200	2 397 200
Всего:			4 616 060	4 616 060	4 616 060
Всего затраты на ТЭР			24 585 800	24 585 800	24 585 800
В том числе: условно-переменные			19 969 740	19 969 740	19 969 740
условно-постоянные			4 616 060	4 616 060	4 616 060
Сумма НДС на ТЭР			4 917 160	4 917 160	4 917 160

Для обеспечения конкурентных преимуществ технического и технологического характера, а также повышения качества обслуживания предприятие имеет необходимость в увеличении объемов использования топливно-энергетических ресурсах.

Таблица 2.7 -Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников

(белорусский рубль)

Наименование показателей	По периодам (годам)реализации проекта
	1	2	3
	Среднесписочная численность, человек	Среднемесячная заработная плата	Расходы на оплату труда	среднесписочная численность, человек	Среднемесячная заработная плата	Расходы на оплату труда	Среднесписочная численность, человек	Среднемесячная заработная плата	Расходы на оплату труда
Персонал,занятый в основной деятельности:
рабочие	2	3 000 000	72 000 000	2	3 000 000	72 000 000	2	3 000 000	72 000 000
Персонал, занятый в неосновной деятельности
руководители	1	6 000 000	72 000 000	1	6 000 000	72 000 000	1	6 000 000	72 000 000
специалисты и другие служащие	1	5 000 000	60 000 000	1	5 000 000	60 000 000	1	5 000 000	60 000 000
другие	2	2 500 000	50 000 000	2	2 500 000	50 000 000	2	2 500 000	50 000 000
Итого	6		264 000 000	6		264 000 000	6		264 000 000
Отчисления на социальные нужды			92 400 000			92 400 000			92 400 000
Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды			356 400 000			356 400 000			356 400 000
Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции			264 000 000			264 000 000			264 000 000
В том числе: условно-переменные издержки			72 000 000			72 000 000			72 000 000
условно-постоянные издержки			192 000 000			192 000 000			192 000 000
Количество высокопроизводительных рабочих мест	6			6			6

Для производства скотча предприятию нуждается в высококвалифицированных специалистах (оператор, наладчик оборудования). Для обеспечения полноценной работы предприятия создаются рабочие места для персонала, занятого в неосновнойдеятельности (упаковщик,уборщица).

Таблица 2.8.1-Расчетзатратнаприобретениеосновныхсредств

(белорусский рубль)

Приобретенные основные средства	Цена	Количество	Стоимость
Мини-завод по производству скатча	100 000 000	1	100 000 000
Компьютер	3 000 000	1	3 000 000
Стеллаж	1 800 000	1	1 800 000
Стол	1 000 000	4	4 000 000
Стул	400 000	6	2 400 000
Итого:		13	111 200 000

Таблица 2.8.2 -Расчет амортизационных отчислений

(белорусский рубль)

Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
	1	2	3
ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Стоимость приобретенных в течение периода основных средств	111 200 000	0	0
НДС, уплаченный по приобретенным основным средствам	22 240 000	0	0
Амортизационные отчисления по приобретен-ным средствам (33 %)	36 696 000	36 696 000	36 696 000
Восстановительная стоимость на конец периода	111 200 000	111 200 000	111 200 000
Всего амортизация за период	36 696 000	36 696 000	36 696 000
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода	36 696 000	73 392 000	111 200 000
Остаточная стоимость на конец периода	73 392 000	36 696 000	-

Первоначальная стоимость всех основных средств = 111 200 000.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости основных средств на норму амортизации, умноженной на 100%.

Таблица 2.9 -Расчет затрат на производство и реализацию продукции

(белорусский рубль)

№	Элементы затрат	По периодам (годам)реализации проекта
		1	2	3
1	Затраты на производство и реализацию продукции- всего	924 413 400	834 579 800	834 579 800
1.1	Материальные затраты - всего	441 483 800	441 483 800	441 483 800
1.1.1	В том числе:сырье и материалы	400 200 000	400 200 000	400 200 000
1.1.2	покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	16 698 000	16 698 000	16 698 000
1.1.3	топливно-энергетические ресурсы	24 585 800	24 585 800	24 585 800
1.2	Расходы на оплату труда	264 000 000	264 000 000	264 000 000
1.3	Отчисления на социальные нужды	92 400 000	92 400 000	92 400 000
1.4	Амортизация основных средств и нематериальных активов	36 696 000	36 696 000	36 696 000
1.5.1	другие затраты (аренда в год)	89 833 600	89 833 600	89 833 600
2	Справочно:
2.1	условно-переменные издержки	441 483 800	441 483 800	441 483 800
2.2	условно-постоянные издержки	482 929 600	393 096 000	393 096 000

Таким образом, зная материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию основных средств и нематериальных активов и прочие затраты (аренда, реклама), можно вычислить общие затраты на производство и реализацию продукции.

2.6 Организационный план

На предприятии работа осуществляется в одну смену. Продолжительность смены составляет 8 часов. Начало рабочего дня в 9.00 утра, окончание рабочей смены в 18.00. Рабочая неделя составляет 5 дней. К выходным относятся суббота и воскресенье.

Для реализации целей организации и поставленных перед ней задач, необходимо сформировать соответствующий штат персонала. На предприятии функционирует линейная систему управления. Такая система выбрана в связи с тем, что она имеет ряд преимуществ. Во-первых - это четкая система взаимных связей. Во-вторых - быстрота реакции в ответ на прямые приказания. В-третьих - согласованность действий исполнителей. И наконец оперативность в принятии решения. Линейная структура управления ООО "СкотчТерьер" представлена на схеме:

Функции директора предприятия:

1. Руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия.

2. Руководит персоналом .
Организует взаимодействие всех работников предприятия.

3. Осуществляет подбор и расстановку кадров, контроль за ихрациональным использованием.

4. Обеспечивает выполнение всех принимаемых предприятием обязательств.

5. Создает условия для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда.

6. Принимает меры по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятии.

7. Контролирует соблюдение законности в деятельности всех служб.

8. Защищает имущественные интересы предприятия в суде и органах государственной власти и управления.

2.7 Инвестиционный план и источники финансирования