Планирование финансово-экономической деятельности предприятия по производству хромовых брикетов

Как можно увидеть из расчетных плановых данных - наблюдается положительная тенденция повышения стоимости товарной продукции, как в общей сумме, так и по конкретному продукту - хромовым брикетам. Это говорит о том, что при полной реализации данного бизнес - плана можно ожидать равномерного повышения выручки от реализации, и, следовательно, прибыли от реализации продукции.

Рассчитаем планируемые финансовые результаты от реализации продукции (табл. 3.10), на основании этих расчетов можно судить о целесообразности выпуска новой продукции.

Таблица 3.10 Планирование финансовых результатов от реализации продукции

Здесь учитываются коэффициенты роста объемов производства:

для хромовых брикетов - на 2017 год - 1,0, на 2018 год - 1,9, на 2019 год - 1,1;

для остального производства - на 2017 год - 1,1, на 2018 год - 1,15, на 2019 год - 1,2.

Необходимо учесть и инфляционные изменения. Принимая следующие значения:

- Коэффициент инфляции в 2017 году = 1,035;

- Коэффициент инфляции в 2018 году = 1,042;

- Коэффициент инфляции в 2018 году = 1,05,

Вновь рассчитаем планируемые финансовые результаты от реализации продукции (Таблица 3.11):

Таблица 3.11 Планирование финансовых результатов от реализации продукции с учетом инфляции

Планирование финансовых результатов от реализации продукции дало следующие результаты. Наблюдается положительная тенденция повышения всех показателей, характеризующих финансовые результаты от реализации продукции (рис. 3.3), в том числе стоимости товарной продукции (выручки от реализации).

Рис 3.3

Себестоимость реализованной продукции тоже увеличивается пропорционально коэффициенту роста в 2017 году = 1,0, в 2018 году = 1,9, в 2019 году = 1,1 для новой продукции и пропорционально коэффициентам роста в 2017 году = 1,05, в 2018 году = 1,1, в 2019 году = 1,15 для остальной продукции. Полная себестоимость реализованной продукции к 2019 году достигнет 12810,5 млн. руб., в том числе от реализации хромовых брикетов - 6,848 млн. руб.

Прибыль от реализации, согласно разработанному бизнес-плану тоже увеличивается. С 2708,3 млн. руб. в 2017 году к 2019 году она достигнет 3210 млн. руб., в том числе прибыль от реализации хромовых брикетов составит в 2019 году 3,999 млн. руб. В динамике это видно на рис. 3.4.

Рис. 3.4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план - это необходимый документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели предприятия, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывает суть предполагаемого нового направления деятельности организации. С его помощью достаточно легко предугадать возрастающий объем производства, просчитать возможную прибыль или убыток, оценить целесообразность выпуска на рынок нового продукта и т.д. Он разрабатывается на год или на более длительный период в зависимости от масштаба целевого проекта и желания предприятия. Чем короче планируемый период, тем более детальной может быть проработка основных аспектов планируемой деятельности. Составление бизнес-плана облегчает работу предприятия, позволяет анализировать ситуацию на рынке, конкурентов, конкурирующих товаров и предпринимать необходимые меры для получения максимальной прибыли, расширения производства и т.д.

После реализации бизнес-плана, обычно выйдя на устойчивый режим работ, предприятие вносит новые элементы планирования и организации в свое производство.

В процессе выполнения дипломного проекта мною были изучено несколько точек зрения на методику составления бизнес-плана в современных условиях, его преимуществах и недостатках, его место в производственной деятельности предприятия.

В данной работе представлен бизнес-план по выпуску и дальнейшему продвижению на рынке нового товара - хромовых брикетов на Донском горно-обогатительном комбинате.

Предприятие является горнодобывающим, основная его продукция - сырая хромовая руда, хромовый концентрат, хромовые окатыши. Комбинат является филиалом АО «ТНК «Казхром», входящего в международную группу компаний ERG.

Это подтверждают и данные о реализации продукции комбината за 2010-2013 годы. Здесь мы видим, что, несмотря на общемировой рост спроса на хромиты, предприятие в 2012 году снизило реализацию своей продукции. И только в 2013 году, увеличив производство кускового концентрата и окатышей, начало увеличивать сбыт (а, соответственно, и выручку).

Причина данного спада реализации в том, что основным потреблением хромитов - это металлургическое производство. Реализовать продукцию переработки бедной руды на рынке должна быть не только соответствовала запрашиваемому процентному содержанию полезного компонента, но и могла наиболее эффективно использоваться в металлургическом производстве. Для производства брикетов планируется использование мелких концентратов с высоким содержанием полезного компонента, тем самым в условиях жесткой конкуренции на мировом рынке преимущество имеют те предприятия, которые предоставляют продукцию, позволяющую получать стали с заданными характеристиками и наименьшими затратами.

Почему данный проект столь актуален?

Таким образом, предпосылками реализации данного бизнес-плана выступили:

возрастающая потребность металлургической промышленности в сырье с заданными характеристиками;

наличие больших запасов не реализованной продукции с высоким содержанием полезного компонента ранее в связи с отсутствием спроса;

стремление сохранить позиции на рынке;

имеющийся опыт Предприятия по производству и обогащению хромовых концентратов;

освоение производства нового товара на площадях Предприятия с уже имеющейся готовой инфраструктурой, а значит с наименьшими затратами времени и средств;

наличие опытного, высококвалифицированного персонала;

наличие налаженных каналов сбыта продукции.

Реализация данного проекта также позволит существенно улучшить экологию, поскольку сырьем для производства послужат мелкозернистые концентраты, которые не имеют устойчивого роста спроса на рынке и снижение производства не возможно из-за стремления предприятия по снижению потерь полезного компонента.

В процессе работы были рассмотрены следующие этапы реализации бизнес-плана:

разработка производственной плановой документации по выдвижению и внедрению товара на рынок, прогнозирование возможной прибыли от проекта;

разработка документации на строительство здания, где предполагается размещение технологической линии;

строительство нового здания и монтаж закупленного оборудования;

выход производства на проектную мощность;

ввод производства на полную мощность - 1-й квартал 2018 г.

Предварительные расчеты показали, что реализация предполагаемого проекта потребует вложений в размере 59 106 000 (пятьдесят девять млн. сто шесть тысяч) рублей. Поскольку собственных средств Предприятия недостаточно, потребуется привлечение инвестиционного капитала в размере 57 466 000 (пятьдесят семь млн. четыреста шестьдесят шесть тысяч) рублей. Предполагаемый срок погашения кредита составит 5 лет. Ставка кредитования предполагается в размере 14% годовых. Источниками финансирования предполагаются банковский кредит и частные инвестиции.

Поскольку новое производство предполагается разместить на площадке с уже существующей развитой инфраструктурой, затраты на ее расширение прогнозируются незначительными.

Сбытом новой продукции будет заниматься существующий на предприятии Отдел Сбыта.

За своевременность расчетов с поставщиками и потребителями отвечает Главная бухгалтерия Предприятия.

Отгрузка производимой продукции будет осуществляться в железнодорожные вагоны, поскольку на территории цеха имеется собственная железнодорожная ветка, обслуживаемая работниками железнодорожного цеха.

На основании расчета бизнес-плана в процессе составления дипломной работы был составлен расчет рентабельности проекта с учетом инфляции, увеличением потребности в оборотных средствах.

В результате реализации проекта планируется увеличить прибыль Предприятия после выхода производства на проектную мощность на 3,999 млн. рублей в год.

Исходя из расчета бизнес-плана с планируемыми данными, можно сделать следующий вывод. В целом реализация проекта по производству нового изделия - хромовых брикетов - экономически целесообразна.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Опубликованные источники

1. Бернес В. Руководство по оценке эффективности инвестиций / Вернер Бернес, Питер М. Хавранек (пер. с англ.) М.: Инфра-М, 1995.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч. 1. ст. 140; Ч. 2. ст. 861, 862.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 451.

3. Лапыгин Ю.Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании: практическое пособие. / Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин - Изд-во: Омега, 2007. -350 с.

4. Орлова Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова - М.: Омега, 2008. - 159 с.

Неопубликованные источники

5. Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии за 2010-2014 годы по Донскому ГОКу (г.Хромтау Актюбинской обл.)

Литература

6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В. И. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2006.-226 с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 565 с.

8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом - М.: Финансы и статистика, 1999. - 384 с.

9. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 2007. - 183с.

10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.-386 с.

11. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 2005.-156 с.

12. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.-283 с.

13. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 - 208 с.

14. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1999 - 203с.

15. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Минск: БГЭУ, 2001.- 226 с.

16. Жизлов Н.И., Кравцов В.А. «Основы управления в горной промышленности» - Москва, 1987 г.

17. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. - С.Петербург, 2006 - 250 с.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. 456 с.

19. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2000. 354 с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000.-483 с.

21. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика. 2006. 358 с.

22. Коновалов Л.А. и другие «Экономика, организация, планирование и управление на горно-обогатительном комбинате чёрной металлургии» - Москва, 1986 г.

23. Котлер Ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 2007 - 734с.

24. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 2005 - 80с.

25. Недялкова А. Как привлекать инвестиции (бизнес-план, оферта). М., 2006. 95 с.

26. Пособие ЭРНСТ энд ЯНГ по составлению бизнес-плана / Пер. с англ., 2-е изд. М.: Джон Уайли энд Санз, 2007. 532 с.

27. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 220 с.

28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005.- 296 с.

29. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Пер. с англ..- СПб.: АОЗТ «Литера плюс», 2005.- 354 с.

30. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. - Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье, 1997.-174 с.

31. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет, 2005.- 290 с.

32. Хэлферт Эрик. Техника финансового анализа. - М.: Аудит, ИО «ЮНИТИ», 2000.- 465 с.

33. Черняк В.З. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2007. 286 с.

34. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. 3-е изд. испр. и доп. М.: Дело ЛТД, 2001. 290 с.

35. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование/Под ред. проф. М.И. Баканова и проф. А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 290 с.

Интернет-ресурсы

36. http://www.kt.kz/rus/economy

37. http://www.metalresearch.ru/world_chromium_analysis.html

Размещено на Allbest.ru