Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Институт «Экономика, торговля и технологии»

Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»

Курсовая работа

По дисциплине «Экономика предприятия»

Автор работы: студент гр. ИЭТТ- 110

А.С. Чиркина

Челябинск 2015г.

1. Исходные данные и задания к выполнению курсовой работы

Таблица 1. Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу продукции по вариантам, тыс.руб.	Максимальная программа выпуска по вариантам, шт.	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год	Второй год
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	1	2	3	4	1	2	3	4
А	7,8	8,7	6,7	7,5	400	500	950	670	15	20	45	60	65	70	85	90
Б	6,25	5,27	5,6	6,59	750	600	300	400	25	60	80	90	100	80	90	100
В	5,9	7,16	8,4	5,5	470	380	720	350		15	35	45	50	80	85	100
Г	9,8	5,92	6,2	8,46	300	500	480	800					50	65	75	90
Д	5,94	9,58	4,68	6,45	250	250	460	450					35	50	75	100
Е	7,58	6,55	6,59	9,1	500	470	340	700					70	90	100	80

Расчеты показателей производятся в действующих на момент разработки мероприятий ценах по принципу «нулевого баланса», т.е. вся производимая продукция сразу реализуется без создания запасов и ее остатков на складе.

2. Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнение

Для расчета экономических показателей производства необходимо сформировать производственную программу. Она состоит из тех видов продукции, выпуск которых предусмотрен соответствующим вариантом задания. Значения выпуска каждого вида продукции меняются в течение расчетного периода - двух лет - и в каждом квартале оно свое. Поэтому производственную программу удобно представить в форме таблицы 2. Естественно, лишние, отсутствующие в варианте виды продукции студентом в таблицу не включаются. Значения количества производимой продукции того или иного вида получаются путем выражения величины выпуска в процентах от максимальной величины выпуска в штуках продукции. Для этого значение максимального выпуска умножаем на величину выпуска в квартале в процентах и полученное произведение делим на 100.

Таблица 2. Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

Наименование продукции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
А	75	100	225	300	325	350	425	450
Б	150	360	480	540	600	480	540	600
В	0	57	133	171	190	304	323	380
Г	0	0	0	0	250	325	375	450
Д	0	0	0	0	87,5	125	187,5	250
Е	0	0	0	0	329	423	470	376

При выполнении производственной программы предприятие использует два типовых технологических процесса:

первый: по производству продукции наименований А, Б, В ;

второй: по изготовлению продукции видов Г, Д, Е.

Они абсолютно самостоятельные и в связи с этим в производстве будет участвовать две независимые производственные линии, и, чтобы узнать, какое количества оборудования потребуется для каждой их них и сколько на них каких работников будет занято, необходимо определить величины трудозатрат на выпуск продукции и требования к квалификации используемого при этом труда.

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:

где R_j - разряд работ на j-ой операции;

T _ij - норма времени на изготовления единицы i-го наименования

продукции на j-ой операции;

n - количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

m - количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

i=1,n; j=1,m,

Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле



Т _i=У T_ij.

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ студентам необходимо представить в таблице 3.

Таблица 3/ Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на операцию по изготовлению единицы продукции по наименованиям, н.-час
		А	Б	В	Г	Д	Е
1.1	4	4	2,5	3,5	0	0	0
1.2	3	5	3	2	0	0	0
1.3	5	3	3,5	4	0	0	0
1.4	4	3	2,5	4,5	0	0	0
2.1	3	0	0	0	2,5	8	9
2.2	4	0	0	0	4	6	6
2.3	5	0	0	0	1,5	6	9
Итого трудоемкость изготовления единицы У Tij	15	11,5	14	8	20	24
Средний разряд работ	3,87	4,04	4,14	3,88	3,90	4,00

R₁ = [(4*4) + (3*4) + (5*3) + (4*3)] / 15 = 58 / 15 = 3,87

R₂ = [(4*2,5) + (3*3) + (5*3,5) + (4*2,5)] / 5 = 46,5 / 11,5 = 4,04

R₃ = [(4*3,5) + (3*2) + (5*4) + (4,5*4)] / 14 = 58 / 14 = 4,14

R₄ = [(3*2,5) + (4*4) + (5*1,5)] / 8 = 31 / 8 = 3,88

R₅ = [(3*8) + (4*6) + (5*6)] / 20 = 78 / 20 = 3,90

R₆ = [(3*9) + (4*6) + (5*9)] / 24 = 96 / 24 = 4,00

Так как каждый вид продукции в разных кварталах выпускается в разных объемах, для расчета трудоемкости выполнения производственной программы потребуется ряд вспомогательных таблиц, своя таблица для каждого вида продукции.



3. Определение необходимого количества оборудования и степень его загрузки

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится исходя из максимальной величины выпуска продукции, запланированной на расчетный период. То есть, количество оборудования, задействованного на отдельной операции, должно иметь мощность, позволяющую выполнить весь объем работы за этот период. Говоря другими словами об этом же, можно сказать, что трудоемкость выпуска продукции в периоде должна соответствовать фонду времени работы применяемого для этого выпуска оборудования. В целях сокращения объемов расчетов и упрощения их содержания будем считать, что оборудование, используемое для изготовления продукции, относимой к одной группе, универсальное и позволяет выполнять любую из операций технологического процесса производства продукции.

Поэтому отправным моментом в расчете потребности в оборудовании для выполнения производственной программы является определение трудоемкости производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле

Т_nj = У T_ij * N_i,

где N_i - программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (табл. 2).

Данные о трудоемкости изготовления единицы продукции приведены в таблице 3.

Воспользовавшись формулой определения трудоемкости производственной программы, заполняем форму таблицы 4. С учетом программы выпуска, получаются данные о величине затрат рабочего времени на выпуск продукции по каждой операции в каждом квартале.

Таблица 4

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час Номер операции	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.1	675	1499,5	2565,5	3148,5	3465	3664	4180,5	4630
1.2	825	1694	2831	3462	3805	3798	4391	4810
1.3	750	1788	2887	3474	3835	3946	4457	4970
1.4	600	1456,5	2473,5	3019,5	3330	3618	4078,5	4560
2.1	0	0	0	0	4286	5619,5	6667,5	6509
2.2	0	0	0	0	3499	4588	5445	5556
2.3	0	0	0	0	3861	5044,5	5917,5	5559
Итого на квартал	2850	6438	10757	13104	26081	30278	35137	36594

Для последующих расчетов сделаем для себя вывод: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы - _IV__ квартал __2016__ планового года.

На основании этого максимального значения и определяется расчетное количество оборудования по каждой операции. Это делается на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

где N_i? - программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.;

Т_ij - трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.;

Ф_д - действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.; К_пер - коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, К_пер = 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле

Ф _д = Д_р * t_см * n_см * (1 - К_n),

Ф _д = 55 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 413,6

Ф _д = 61 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 458,7

Ф _д = 66 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 496,3

Ф _д = 65 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 488,8

Ф _д = 57 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 428,6

Ф _д = 62 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 466,2

Ф _д = 66 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 496,3

Ф _д = 64 * 8 * 1 * (1 - 0,06) = 481,3

где Д_р - число рабочих дней в соответствующем квартале (см. производственный календарь на 2015 и 2016 годы);

t _см - установленная продолжительность смены, час - как правило, 8 часов, но может быть установлена и большая продолжительность с соответствующим уменьшением числа рабочих смен в неделю или месяц;

n _см - число смен по графику в сутки, первоначальных расчетах устанавливаем односменный режим работы; после получения итоговых показателей проводим анализ, как они изменятся при переходе на двухсменный режим работы;

К_n - коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом периоде (ремонте), К_n = 0,06.

Принятое количество оборудования по соответствующему типу определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

Q _{П j} = [Q_Рj] +1.

Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции в соответствующем квартале планового периода определяется соотношением

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года определяется по формуле

При расчете показателей по этим формулам могут создаваться вспомогательные расчетные формы.

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода следует представить с использованием формы таблицы 5. При определении показателей каждого вида производств (первого и второго) колонки кварталов, в которых выпуск отсутствовал, остаются свободными.

Таблица 5. Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для каждого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер операции	Количество оборудования	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	расчетное	принятое	Первый год	Второй год
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Действительный фонд времени работы оборудования	413,6	458,7	496,3	488,8	428,6	466,2	496,3	481,3
1.1	12,2	13	0,03	0,05	0,08	0,10	0,13	0,13	0,14	0,16
1.2	11,3	12	0,03	0,06	0,10	0,12	0,15	0,14	0,15	0,17
1.3	11,0	12	0,03	0,07	0,10	0,13	0,16	0,15	0,16	0,18
1.4	10,2	11	0,03	0,06	0,10	0,12	0,15	0,15	0,16	0,19
2.1	14,3	15	0,00	0,00	0,00	0,00	0,17	0,21	0,23	0,23
2.2	10,7	12	0,00	0,00	0,00	0,00	0,19	0,22	0,25	0,26
2.3	10,7	12	0,00	0,00	0,00	0,00	0,20	0,24	0,27	0,26
Средний коэффициент загрузки оборудования	0,02	0,04	0,06	0,07	0,16	0,17	0,19	0,20
Итого оборудования для первого тех.процесса	224,6	229
Итого оборудования для второго тех.процесса	143,0	146

4. Определение потребности в материалах на производство продукции

При изготовлении всех видов продукции используется два вида материалов - сталь и цветной прокат - например, сплав на основе латуни. В таблице 6 приведены сведения о затратах материалов при выпуске изделий.

Таблица 6. Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг
	сталь	цветной прокат
А	120	30
Б	140	40
В	200	90
Г	150	70
Д	180	80
Е	160	50

Норма расхода включает чистый вес готовой детали и возвратные отходы:

Н_Р = В_Ч + О_В

Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:

З_М = Н_Р * Ц_М - Н_Р * (1- К_исп) * Ц_отх,

где Н_Р - норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

Ц_М - цена за 1 кг материалов, руб.;

К_исп - коэффициент использования материалов:

для стали К_исп = 0,5

для цветного проката К_исп = 0,6;

Ц_отх - цена за 1 кг отходов, руб.

Цена за 1 кг стали = 66,19 руб./кг http://ugmet.ru/scrap-price#other

Цена за 1 кг цветного проката = 50 руб./кг http://chelyabinsk.tiu.ru/Tsvetnoj-prokat.html

Цена за отходы стали =55 руб./кг http://chel.pulscen.ru/price/040701-lom-nerzhavejucshej-stali

Цена на отходы цветного проката = 35,0 руб./кг

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (срок реализации - II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (срок реализации - III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (срок реализации - I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (срок реализации - III квартал второго года).

Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представить в таблицах 7, 8, 9. При проведении расчетов следует использовать данные о ценах, полученные из актуальных каталогов и прайс-листов предприятий и организаций, специализирующихся в поставках соответствующих материалов. В тексте работы должны быть приведены ссылки на эти источники. Отходы производства, в том числе основных материалов, тоже имеют ценность. Поэтому при расчете показателей затрат нужно определить количество отходов стали и цветного металла и рассчитать величину дохода, который можно получить при их реализации в организации, занимающейся утилизацией таких материалов. Цену единицы лома металлов тоже определяем исходя из информации, получаемой из открытых источников.

Отходы = норма расхода * (1-К_исп.) * Цена отх.

Таблица 7. Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г	Д	Е
1. Расход материалов черные металлы в кг	120	140	200	150	180	160
-«- в руб.	7942,8	9266,6	13238	9928,5	11914,2	10590,4
цветные металлы в кг	30	40	90	70	80	50
-«- в руб.	1500	2000	4500	3500	4000	2500
2.Возвратные отходы: черных металлов в кг	60	70	100	75	90	80
-«- в руб.	3971,4	4633,3	6619	4964,25	5957,1	5295,2
цветных металлов в кг	12	16	36	28	32	20
-«- в руб.	420	560	1260	980	1120	700
3.Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)	5051,4	6073,3	9859	7484,25	8837,1	7095,2

Таблица 8. Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г	Д	Е
1. Расход материалов черные металлы в кг	120	140	200	150	180	160
в руб.	7942,8	9266,6	13238	9928,5	11914,2	10590,4
цветные металлы в кг	30	40	90	70	80	50
в руб.	1500	2000	4500	3500	4000	2500
2.Возвратные отходы: черных металлов в кг	54	70	100	71,25	90	76
в руб.	2970	3850	5500	3918,75	4950	4180
цветных металлов в кг	10,8	16	36	28	32	20
в руб.	378	560	1260	980	1120	700
3.Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)	6094,8	6856,6	10978	8529,75	9844,2	8210,4

Для заполнения таблицы 9 - расчета затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода - нужно из величины расходов на приобретение материалов вычесть стоимость возвратных отходов.

Таблица 9. Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.
-«- А	378855	505140	1136565	1515420	1641705	1767990	2146845	2273130
-«- Б	910995	2186388	2915184	3279582	3643980	2915184	3279582	3643980
-«- В	0	561963	1311247	1685889	1873210	2997136	3184457	3746420
-«- Г	0	0	0	0	1871062,5	2432381,25	2806593,75	3367912,5
-«- Д	0	0	0	0	773246,25	1104637,5	1656956,25	2209275
-«- Е	0	0	0	0	2334320,8	3001269,6	3334744	2667795,2
Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А
-«- А	457110	609480	1371330	1828440	1980810	2133180	2590290	2742660
-«- Б	1028490	2468376	3291168	3702564	4113960	3291168	3702564	4113960
-«- В	0	625746	1460074	1877238	2085820	3337312	3545894	4171640
-«- Г	0	0	0	0	2132437,5	2772168,75	3198656,25	3838387,5
-«- Д	0	0	0	0	861367,5	1230525	1845787,5	2461050
-«- Е	0	0	0	0	2701221,6	3472999,2	3858888	3087110,4

5. Определение численности основных производственных рабочих и затрат, связанных с оплатой их труда

Численность основных производственных рабочих определяется по данным трудозатрат (трудоемкости производственной программы) соответствующего квартала планового периода, по формуле

где Ф?_пол - полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

К_нв - коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, К_нв = 0,08.

Ф_пол = Д_р * t_см * (1 - К_о),

Ф _д = 55 * 8 * (1 - 0,09) = 400,4

Ф _д = 61 * 8 * (1 - 0,09) = 444,1

Ф _д = 66 * 8 * (1 - 0,09) = 480,5

Ф _д = 65 * 8 * (1 - 0,09) = 473,2

Ф _д = 57 * 8 * (1 - 0,09) = 414,9

Ф _д = 62 * 8 * (1 - 0,09) = 451,4

Ф _д = 66 * 8 * (1 - 0,09) = 480,5

Ф _д = 64 * 8 * (1 - 0,09) = 465,9

где Д_р - число рабочих дней в соответствующем квартале (см. производственный календарь);

t _см - установленная продолжительность смены, час;

К_о - коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, К_о = 0,09.

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле:

З_осн = Т_i * N_i * C_чi * К_допл * К_пр * К_р,

где: Т_i - трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 3);

C _{ч i} - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

К_допл - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, К_допл = 1,3;

К_пр - коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, К_пр = 1,4;

К_р - районный коэффициент, К_р = 1,15.

C _чi = С_чl * ,

где С_чl - средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

- средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

= К_i + (Кi? - Кi) * (- Ri)

А: = 1,17 + (1,25-1,17)*(3,87-3) = 1,24

Б: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,04-4) = 1,17

В: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(4,14-4) = 1,1

Г: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,88-3) = 1,16

Д: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,9-3) = 1,16

Е: К = 1,1 + (1,25-1,17)*(4,0-4) = 1,1

Сч_I = 700*1,41/168ч. = 5,88

А: Cч_i = 5,88*1,24 = 7,29

Б: Cч_i = 5,88*1,17 = 6,87

В, Е: Cч_i = 5,88*1,1 = 7,11

Г, Д: Cч_i = 5,88*1,16 = 6,82

где Кi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайщее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

Кi? - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

R i - разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri = [Ri].

При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда рекомендуется принять официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда с коэффициентом 1,41 и провести расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.

Таблица 12. Тарифная сетка

Показатель	Разряды работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле

З_доп = З_осн * К_доп,

где К_доп - коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени по причинам, не связанным с самим работником в соответствии с ТК РФ, рекомендуется принять Кдоп = 0,17.

Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле

З _О = З_осн + З_доп + З_опл,

где Зопл - выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

Зопл = ЧР * Ф_пол * (1-К_З) * М *К_р,

где К_З - средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

М - минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

М = 700 / сред. кол-во рабочих часов в месяц

1 год. М_I = 700/(478/3) = 4,39 2 год. M_I = 700/(479/3) = 4,38

M_II = 700/(485/3) = 4,33 M_II = 700/(485/3) = 4,33

M_III = 700/(528/3) = 3,98 M_III = 700/(528/3) = 3,98

M_IV = 700/(509/3) = 4,13 M_IV = 700/(509/3) = 4,13

1 год. З_{опл I} = 166*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 = 336776 и т.д.

1 год. З_{О I} = 33119,6+5630,3+336776 = 375526

Размер обязательных отчислений в фонды, уплачиваемые с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей 10.

В соответствии с усредненной организационной структурой для предприятий описанного типа 10% наиболее высокооплачиваемых работников относятся к категории служащих, размер оплаты труда которых учитывается в косвенных расходах.

Таблица 10. Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей, в %

Взнос в фонд	2013-2017
Ставка Пенсионного фонда РФ	22,0
Ставка Фонда социального страхования РФ	2,9
Ставка Федерального фонд обязательного медицинского страхования	5,1

Расчет средней часовой тарифной ставки и затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представить в таблицах 11, 12, 13.

Таблица 11. Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г	Д	Е
Средний разряд работ	3,87	4,04	4,14	3,88	3,90	4,00
Тарифный коэффициент	1,17	1,18	1,6	1,6	1,1	1,1
Средняя часовая тарифная ставка, руб.	7,29	6,87	7,11	6,82	6,82	7,11

производственный оборудование рабочий оплата

Таблица 12. Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А
Б	15
В	11,5
Г	14
Д	8
Е	20
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. А
Б	75	100	225	300	325	350	425	450
В	150	360	480	540	600	480	540	600
Г	0	57	133	171	190	304	323	380
Д	0	0	0	0	250	325	375	450
Е	0	0	0	0	87,5	125	187,5	250
3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наим. продукции, руб. А	7,29
Б	6,87
В	7,11
Г	6,82
Д	6,82
Е	7,11
4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб.	51495,6	118325,6	191792,7	231387,1	407731,1	459341,2	531091,8	573547,1
В том числе по наименованиям: А	17165,2	22887,0	51495,6	68660,9	74382,6	80104,3	97269,6	102991,3
Б	34330,4	82393,0	109857,4	123589,6	137321,7	109857,4	123589,6	137321,7
В	0,0	13045,6	30439,7	39136,7	43485,2	69576,3	73924,9	86970,4
Г	0,0	0,0	0,0	0,0	57217,4	74382,6	85826,1	102991,3
Д	0,0	0,0	0,0	0,0	20026,1	28608,7	42913,0	57217,4
Е	0,0	0,0	0,0	0,0	75298,1	96811,8	107568,7	86055,0
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих за, всего, руб.	8754,3	20115,3	32604,8	39335,8	69314,3	78088,0	90285,6	97503,0
В том числе по наименованиям: А	2918,1	3890,8	8754,3	11672,3	12645,0	13617,7	16535,8	17508,5
Б	5836,2	14006,8	18675,8	21010,2	23344,7	18675,8	21010,2	23344,7
В	0,0	2217,7	5174,7	6653,2	7392,5	11828,0	12567,2	14785,0
Г	0,0	0,0	0,0	0,0	9727,0	12645,0	14590,4	17508,5
Д	0,0	0,0	0,0	0,0	3404,4	4863,5	7295,2	9727,0
Е	0,0	0,0	0,0	0,0	12800,7	16458,0	18286,7	14629,3
6. Средний коэффициент загрузки оборудования	0,02	0,04	0,06	0,07	0,16	0,17	0,19	0,20
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час	400,4	444,1	480,5	473,2	414,9	451,4	480,5	465,9
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени	4,39	4,33	3,98	4,13	4,38	4,33	3,98	4,13
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.	1984,2	2158,0	2285,5	2218,0	1754,4	1883,8	1967,4	1874,7
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.	62234,1	140598,9	226682,9	272940,9	478799,8	539313,0	623344,8	672924,8
11. Отчисления в фонды специального назначения, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.	18670,2	42179,7	68004,9	81882,3	143639,9	161793,9	187003,4	201877,5
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.	80904,4	182778,6	294687,8	354823,2	622439,7	701106,9	810348,2	874802,3

Таблица 13. Расчет отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих	80904,4	182778,6	294687,8	354823,2	622439,7	701106,9	810348,2	874802,3
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего	12483,69	12667,88	13307,38	12679,84	10517,11	10332,05	11202,86	11194,52
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	12483,69	25151,57	38458,96	51138,80	61655,90	71987,96	83190,81	94385,34
4. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	3745,11	7545,47	11537,69	15341,64	18496,77	21596,39	24957,24	28315,60
5. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего без учета нарастания	3745,11	3800,36	3992,22	3803,95	3155,13	3099,62	3360,86	3358,36
6. Сумма отчислений в фонды специального назначения, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	3745,11	3800,36	3992,22	3803,95	3155,13	3099,62	3360,86	3358,36

6. Определение прочих статей переменных затрат

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле

З_{ЭКСПЛ i} = T_i * N_i * S_э * К_мi,

где S_э - средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, S_э = 128 руб.;

К_мi - среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

При выполнении расчетов по заданию курсовой работы значение машинного коэффициента рекомендуется принять в соответствии с таблицей 14.

Таблица 14. Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
А	1,5
Б	1,2
В	1,8
Г	1,7
Д	1,3
Е	1,6

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представить в таблице 15.

Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.

Таблица 15. Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А	15
Б	11,5
В	14
Г	8
Д	20
Е	24
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. А	216000	288000	648000	864000	936000	1008000	1224000	1296000
Б	264960	635904	847872	953856	1059840	847872	953856	1059840
В	0	183859,2	429004,8	551577,6	612864	980582,4	1041868,8	1225728
Г	0	0	0	0	435200	565760	652800	783360
Д	0	0	0	0	291200	416000	624000	832000
Е	0	0	0	0	1617100,8	2079129,6	2310144	1848115,2

7. Определение постоянных расходов и общих затрат на производственную программу

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и т.д.).

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

где Б_с - первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

Н_а - годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять для одной единицы оборудования Б_с = 350 тыс. руб., Н_а = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 16.

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
	А, Б, В	Г, Д, Е
Принятое количество оборудования	229	146
Первоначальная стоимость оборудования, руб.	350000	350000
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	1000224,03	638824,21

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 200 тыс. руб. в месяц в течение первого года деятельности и 300 тыс.руб в месяц на протяжении второго года.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 17.

Таблица 17. Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего:	2047464,4	4994143,8	8342136,6	10132498,8	19450261,1	22835803,9	26359096,8	28334653,4
В том числе 1а) на программу выпуска по наименованиям: Продукция А, всего:	693193,303	924257,7374	2079579,909	2772773,212	3003837,646	3234902,081	3928095,384	4159159,818
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	457110	609480	1371330	1828440	1980810	2133180	2590290	2742660
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	20083,3	26777,7	60249,9	80333,2	87027,6	93722,1	113805,4	120499,8
затраты на эксплуатацию оборудования	216000	288000	648000	864000	936000	1008000	1224000	1296000
Продукция Б, всего:	1333616,606	3200679,854	4267573,139	4801019,782	5334466,424	4267573,139	4801019,782	5334466,424
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	1028490	2468376	3291168	3702564	4113960	3291168	3702564	4113960
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	40166,6	96399,9	128533,1	144599,8	160666,4	128533,1	144599,8	160666,4
затраты на эксплуатацию оборудования	264960	635904	847872	953856	1059840	847872	953856	1059840
Продукция В, всего:	0	824868,5103	1924693,191	2474605,531	2749561,701	4399298,722	4674254,892	5499123,402
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	625746	1460074	1877238	2085820	3337312	3545894	4171640
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,0	15263,3	35614,4	45789,9	50877,7	81404,3	86492,1	101755,4
затраты на эксплуатацию оборудования	0	183859,2	429004,8	551577,6	612864	980582,4	1041868,8	1225728
Продукция Г, всего:	0	0	0	0	2634581,843	3424956,396	3951872,765	4742247,318
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	2132437,5	2772168,75	3198656,25	3838387,5
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,0	0,0	0,0	0,0	66944,3	87027,6	100416,5	120499,8
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	435200	565760	652800	783360
Продукция Д, всего:	0	0	0	0	1175998,02	1679997,172	2519995,758	3359994,343
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	861367,5	1230525	1845787,5	2461050
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,0	0,0	0,0	0,0	23430,5	33472,2	50208,3	66944,3
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	291200	416000	624000	832000
Продукция Е, всего:	0	0	0	0	4406421,156	5665398,629	6294887,366	5035909,892
В том в числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	2701221,6	3472999,2	3858888	3087110,4
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,0	0,0	0,0	0,0	88098,8	113269,8	125855,4	100684,3
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	1617100,8	2079129,6	2310144	1848115,2
1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации	1984,2	2158,0	2285,5	2218,0	1754,4	1883,8	1967,4	1874,7
1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	18670,2	42179,7	68004,9	81882,3	143639,9	161793,9	187003,4	201877,5
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:	5517144,706	5517144,706	5517144,706	5517144,706	5817144,706	5817144,706	5817144,706	5817144,706
В том числе: 2а) амортизационные отчисления	4917144,706	4917144,706	4917144,706	4917144,706	4917144,706	4917144,706	4917144,706	4917144,706
2б) прочие постоянные затраты	600000	600000	600000	600000	900000	900000	900000	900000
3. Итого затрат	7564609,1	10511288,5	13859281,3	15649643,5	25267405,8	28652948,6	32176241,5	34151798,1

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 20% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования. Размеры выплат, связанных с использованием заемных средств, представить с помощью формы таблицы 18.

Таблица 18. Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

Показатели	Дата
	1.01. второго года	1.04 второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга	1050000
Выплаты, в том числе:
в счет погашения кредита	350000	350000	350000
выплата процентов	210000	140000	70000

Расходы за счет прибыли предприятий отрасли сферы материального производства, направляемые на погашение кредитов банков, полученных и использованных на финансирование капитальных вложений производственного назначения, включая проценты по кредитам, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

8. Определение финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных поступлений и выплат

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 19, 20.

Таблица 19. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от реализации продукции*, всего	1443000	3164800	5582200	605370000	896205000	1052700000	1327175000	21750000
В том числе по наименованиям продукции: А	652500	670000	1687500	120000000	162500000	332500000	284750000	6750000
Б	790500	2016000	3163200	405000000	360000000	144000000	216000000	15000000
В	0	478800	731500	80370000	72200000	218880000	113050000	0
Г	0	0	0	0	125000000	156000000	300000000	0
Д	0	0	0	0	21875000	57500000	84375000	0
Е	0	0	0	0	154630000	143820000	329000000	0
Затраты на производство продукции, всего
В том числе переменные	2047464,4	4994143,8	8342136,6	10132498,8	19450261,1	22835803,9	26359096,8	28334653,4
постоянные	5517144,706	5517144,706	5517144,706	5517144,706	5817144,706	5817144,706	5817144,706	5817144,706
Прибыль (убыток) от реализации продукции	-6121609,1	-7346488,5	-8277081,3	589720356,5	870937594,2	1024047051,4	1294998758,5	-12401798,1
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)				117944071,3	174187518,8	204809410,3	258999751,7
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	-6121609,1	-7346488,5	-8277081,3	471776285,2	696750075,3	819237641,1	1035999006,8	-12401798,1

Прим: * - объем реализации продукции определяется в соответствии с данными таблицы 2.

** - льготы по уплате налога на прибыль не должны уменьшать суммы налога, исчисленного без учета льгот более чем на 50%

Таблица 20. План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Деятельность по производству и сбыту продукции
1. Денежные поступления - выручка от реализации продукции	1443000	3164800	5582200	605370000	896205000	1052700000	1327175000	21750000
2. Затраты по производству и сбыту продукции	7564609,1	10511288,5	13859281,3	15649643,5	25267405,8	28652948,6	32176241,5	34151798,1
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции	-6121609,1	-7346488,5	-8277081,3	589720356,5	870937594,2	1024047051,4	1294998758,5	-12401798,1
Инвестиционная деятельность
4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)	3500000	3500000	3500000	3500000	3500000	3500000	3500000	3500000
5. Приобретение необходимого количества оборудования	1050000
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности	2450000
7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности	-3671609,1	-7346488,5	-8277081,3	589720356,5	870937594,2	1024047051,4	1294998758,5	-12401798,1
Сальдо потока нарастающим итогом	-3671609,1	-11018097,6	-19295178,9	570425177,6	1441362771,7	2465409823,2	3760408581,7	3748006783,6
Финансовая деятельность
8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита	1050000
9. Выплата средств, всего	560000	490000	420000	0	0	0	0	0
В том числе: уплата процентов за предоставленный кредит	210000	140000	70000	0	0	0	0	0
погашение основного долга	350000	350000	350000	0	0	0	0	0
10. Сальдо потока по финансовой деятельности	490000	-490000	-420000	0	0	0	0	0
11. Общее сальдо потока	-3181609,1	-7836488,5	-8697081,3	589720356,5	870937594,2	1024047051,4	1294998758,5	-12401798,1
Сальдо потока нарастающим итогом	-3181609,1	-11018097,6	-19715178,9	570005177,6	1440942771,7	2464989823,2	3759988581,7	3747586783,6

Размещено на Allbest.ru