Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Шомпо" по производству мягких игрушек

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

I. Организационно-правовая форма организации

1.1 Краткая характеристика организации

1.2 Правовой статус организации

II. Характеристика материально - технической базы организации

2.1 Динамика и структура ОПФ организации

2.2 Производственная структура ОПФ

2.3. Расчет амортизационных отчислений

2.4 Расчет производственной мощности организации

2.5 Расчет планового объема выпуска продукции с учетом коэффициента использования производственной мощности

2.6 Расчет фактического объема выпуска продукции с учетом коэффициента использования производственной мощности

III. Организация производства

3.1 Организационная структура

3.2 Профессии, квалификация и специальности работников организации

3.3 Расчет заработной платы работников, получающих повременную оплату труда

3.4 Расчет заработной платы рабочих сдельщиков

3.5 Расчет общего фонда оплаты труда

3.6 Расчет среднесписочной численности работников

3.7 Расчет показателей динамики кадров

3.8 Расчет средней заработной платы на одного работника в месяц

IV. Издержки производства

4.1 Сущность, состав, значение издержек производства

4.2 Смета затрат на производство и реализацию продукции по принятой номенклатуре элементов затрат

4.3 Расчет себестоимости единицы продукции

4.4 Постоянные и переменные издержки на производство и реализацию продукции

V. Формирование цены

5.1 Сущность, механизм и методы ценообразования

5.2 Расчет цены товара

5.3 Расчет выручки от реализации продукции

VI. Показатели эффективности деятельности организации

6.1 Показатели эффективности использования ОПФ

6.2 Показатели эффективности использования оборотных фондов

6.3 Показатели производительности труда

VII. Прибыль и рентабельность

7.1 Прибыль: сущность, значение, виды

7.2 Расчет прибыли

7.3 Рентабельность: сущность, виды

7.4 Расчет рентабельности

VIII. Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

8.1 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

8.2 Определение точки безубыточности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Основой экономики любого государства являются предприятия, которые производят продукцию, работы, услуги. Производство продукции осуществляется не для удовлетворения собственных нужд, а для того, чтобы ее реализовать и получить прибыль. Реализовать продукцию предприятие может только в том случае, если на нее имеется спрос. Следовательно, предприятие, с одной стороны, удовлетворяет общественные потребности, а с другой делает это с целью получения прибыли.

На сегодняшний день имеется множество производителей мягких игрушек, каждый из которых постоянно стремится повысить свою конкурентоспособность, чтобы «завоевать» лучшую нишу на рынке. Такая конкуренция способствует постоянному развитию и движению фирм. Так как им, для того чтобы удержаться на рынке, приходится постоянно совершенствовать свою продукцию, повышать ее качество, снабжать дополнительными возможностями, внедрять новые технологии в производство. Предприятия, которые не делают этого, оказываются вытесненными более конкурентоспособными предприятиями. Таким образом, можно сделать вывод, что конкуренция повышает эффективность работы предприятия.

Деятельность любого предприятия связана не только с тем, чтобы организовать производство, обеспечив его необходимыми ресурсами, но и с тем, чтобы постоянно следить за текущей деятельностью предприятия, вносить коррективы в управленческие решения с целью достижения плановых результатов. Все это предполагает постоянное сравнение основных экономических и финансовых фактических результатов деятельности предприятия с заранее рассчитанными и запланированными показателями. Производство мягкой игрушки в настоящее время является рентабельным и приносящим гарантированный доход. Важным моментом при организации нового производства по изготовлению мягкой игрушки является сравнительно невысокий уровень затрат на организацию.

Перспективность и доходность производства обусловлена необходимостью частой смены игрушек при росте ребенка, а так же склонность девочек - подростков к их коллекционированию, использование мягких игрушек в качестве сувениров и талисманов.

С другой стороны высокая доходность производства игрушек и постоянный спрос на них не могли не привлечь внимание конкурирующие фирмы. Вследствие этого для занятия своей ниши на рынке и удержания позиций необходимо постоянно работать над расширением ассортимента, его оригинальностью, искать новые маркетинговые ходы и решения. Решить данную задачу под силу только профессионалам своего дела.

Цель данной курсовой работы - закрепление и углубление теоретических знаний, знакомство с деятельностью организации и расчет ее экономических показателей.

В курсовой работе рассматривается организационно-правовая форма организации и организация производства, дается характеристика материально - технической базы организации, рассчитываются издержки производства, цена, показатели эффективности деятельности организации, прибыль, рентабельность, запас финансовой прочности.



I. Организационно-правовая форма организации

1.1 Краткая характеристика организации

В данной курсовой работе рассматривается деятельность предприятия ООО «Шомпо» по производству мягких игрушек. Мягкие игрушки - это товары обязательного потребления. Игрушкам принадлежит важнейшая роль в развитии ребенка. Они являются материальной базой игр. От того, какие игры и игрушки окружают ребенка, во многом зависит его интеллектуальное и личностное развитие. Игрушки помогают ребенку познавать окружающий мир, приучают его к целенаправленной, осмысленной деятельности, развивают воображение, интуицию, формируют у ребенка нравственные ценности, любовь к труду, интерес к технике, любознательность, наблюдательность, воспитывают художественный вкус, побуждают к творчеству.

Данное предприятие находится в г. Усть-Куте, микрорайон «Молодежный».

Ассортимент представлен тремя видами, это коты, зайцы и медведи ростом от 120 до 180 см. Состоят мягкие игрушки из таких материалов как плюш, синтепух, фетр, глазки и нос.

Поставщики сырья:

1) Плюш - «Текстиль Сервис», г. Новосибирск

2) Синтепух - ООО «Синтепон», г. Иркутск

3) Фетр, глазки и нос - ООО «Стар Текс», г. Новосибирск

Целевым рынком для продукции предприятия является население и гости города, которые будут приобретать продукцию через торговые точки и супермаркеты г. Усть-Кута.

Основными конкурентами являются детские магазины игрушек города, таких как «Гремми», «Апельсин», «АЛКО» и т. д.

Информация о деятельности предприятия распространяется по бегущей строке на канале ТНТ и РЕН ТВ, по радио Лена FM 105.5, а также на баннерах.

1.2 Правовой статус организации

Организационно - правовая форма данной организации - Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

ООО признается общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников. Фирменное наименование ООО должно содержать наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью". Правовое положение ООО и права и обязанности его участников определяются гражданским Кодексом РФ и законом об ООО.

ООО может быть учреждено одним лицом или может состоять из одного лица, в том числе при создании в результате реорганизации. ООО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Учредители ООО заключают между собой договор в письменной форме. Учредительным документом ООО является его устав.

Уставный капитал ООО составляется из стоимости долей, приобретенных его участниками. Он определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала общества не может быть менее суммы, определенной законом об ООО ст. 90 ГК РФ. Не допускается освобождение участника ООО от обязанности оплаты доли в уставном капитале общества. Оплата уставного капитала при увеличении уставного капитала путем зачета требований к обществу допускается в случаях, предусмотренных законом об ООО. Уставный капитал ООО должен быть на момент регистрации общества оплачен его участниками не менее чем наполовину.

Высшим органом ООО является общее собрание его участников. В ООО создается исполнительный орган (коллегиальный и (или) единоличный), осуществляющий текущее руководство его деятельностью и подотчетный общему собранию его участников.

Участник ООО вправе выйти из общества путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. При выходе ООО из общества ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале общества или выдано в натуре имущество.



II. Характеристика материально - технической базы организации

2.1 Динамика и структура ОПФ организации

Таблица 2.1 - Динамика и структура ОПФ организации

Виды ОПФ	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Ввод	Вывод	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Структура ОПФ, %
		Дата, месяц	Стоимость, тыс. руб.	Дата, месяц	Стоимость, тыс. руб.
1. Здания	1188	08	288	04	348	1052	4,8
2. Сооружения	988	03	280	08	188	1135,333	5,2
3. Передаточные устройства	8820		-	08	280	8726,667	39,6
4. Машины и оборудования	8708	08	888	05	98	8946,833	40,6
5. Транспортные средства	658	08	886		-	953,333	4,3
6. Вычислительная техника	348		-	08	18	342	1,6
7. Инвентарь, инструмент	880		-	02	88	806,667	3,7
8. Прочие	80					80	0,4
Итого:	21670	-	2342	-	1020	22042,833	100

где, - среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

- балансовая стоимость ОПФ на начало года, руб.

, - соответственно стоимость введенных в эксплуатацию и выведенных из нее фондов, руб.

- число полных месяцев, в течение которых введенные объекты числились на балансе предприятия, месяц

- число полных месяцев, в течение которых выведенные фонды не числились на балансовом учете, месяц

Среднегодовая стоимость ОПФ на конец года (отчетный период) рассчитывается по формуле:

где, - среднегодовая стоимость ОПФ на конец года, руб.

- балансовая стоимость ОПФ на начало года, руб.

, - соответственно стоимость введенных в эксплуатацию и выведенных из нее фондов, руб.

2.2 Производственная структура ОПФ

где, - удельный вес вида ОПФ, %

- среднегодовая стоимость вида ОПФ, руб.

- итоговая среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

Таблица 2.2. - Структура активной и пассивной частей ОПФ

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Структура ОПФ, %
Активные ОПФ
1. Передаточные устройства	8726,667	47.3
2. Машины и оборудования	8946,833	46.2
3. Вычислительная техника	342	1.8
4. Инвентарь, инструмент	806,667	4.3
5. Прочие	80	0,4
Итого:		100
Пассивные ОПФ
1. Здания	1052	33.5
2. Сооружения	1135,333	36.1
3. Транспортные средства	953,333	30.4
Итого:		100

В расчете динамики и структуры ОПФ организации среднегодовая стоимость ровна 22042833 рублей. Большей частью от этой суммы обладают машины и оборудования, их стоимость составляет 8946833 рубля, а их структура ровна 40.6%, также наравне находятся и передаточные устройства, их стоимость ровна 8726667 рублей, а структура - 39,6%. Наименьшей частью обладают прочие ОПФ, их стоимость ровна 80000 рублей, а структура составляет 0,4%.

В расчете структуры активной и пассивной части, активная часть составляет 18902167 рублей от общей среднегодовой стоимости, а пассивная - 3140666 рублей. В активной части наибольшей структурой обладают передаточные устройства, их структура ровна 47,3%, несмотря на то, что наибольшую среднегодовую стоимость имеют машины и оборудования, их структура составляет 46,2%. Наименьшую структуру, как и в расчете 2.1 имеют прочие ОПФ, она составляет 0,4%. В пассивной части наибольшей структурой обладают сооружения - 36,1%, а наименьшей транспортные средства. Так как активная часть превышает пассивную, можно сделать вывод, что ОПФ используются эффективно.



2.3 Расчет амортизационных отчислений

Таблица 2.3. - Расчет амортизационных отчислений

Перечень ОПФ	СПИ, лет	Срок эксплуатации, лет	Первоначальная стоимость ОПФ, руб.	Норма амортизации, %	амортизационные отчисления, руб.
1. Здания	28	3	1188000	3,6	42768
2. Сооружения	18	3	988000	11,1	86673
3. Передаточные устройства	20	3	8820000	5	441000
4. Машины и оборудования	18	3	8708000	11,1	763915
5. Транспортные средства	10	3	658000	20	84224
6. Вычислительная техника	5	3	348000	40	50112
7. Инвентарь, инструмент	2	2	880000	100	0
8. Прочие	2	2	80000	100	0
Итого:	-	-	2167000	390,8	1468692

Линейный метод - для ОПФ, срок полезного использования который 20 и более лет.

где, - норма амортизации, %

СПИ - срок полезного использования, лет

где, - первоначальная стоимость, руб.

- норма амортизации, %

Здание

Сооружения

.

Передаточные устройства

Способ уменьшения остатка - для ОПФ, срок полезного использования который до 20 лет.

где, - норма амортизации, %

СПИ - срок полезного использования, лет

где, - остаточная стоимость, руб.

- норма амортизации, %

Машины и оборудование

Транспортные средства

Вычислительная техника

Инвентарь и инструмент

Прочие ОПФ

2.4 Расчет производственной мощности организации

где, - производственная мощность, натуральных единиц

- число единиц ведущего оборудования, единиц

- максимально возможный фонд времени работы ведущего оборудования, час

- норма трудоемкости на производство 1 единицы изделия, час

2.5 Расчет планового объема выпуска продукции с учетом коэффициента использования производственной мощности

где, - плановый объем выпуска продукции, ед.

- производственная мощность, натуральных единиц

- коэффициент использования производственной мощности

2.6 Расчет фактического объема выпуска продукции с учетом коэффициента использования производственной мощности

, ед.

где, - фактический объем выпуска продукции, ед.

х - процент увеличения объема выпуска продукции, %

ед.

III. Организация производства

3.1 Организационная структура

3.2 Профессии, квалификация и специальности работников организации

Директор организации относится к категории руководителей. На должность директора организации назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы на руководящих должностях не менее 5 лет. Он организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений. Действует от имени организации, представляет ее интересы во взаимоотношениях со всеми структурными подразделениями организации, а также другими организациями по хозяйственно-финансовым и иным вопросам.

Коммерческий директор относится к категории руководителей. На должность коммерческого директора назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное образование и стаж управленческой работы в соответствующей области не менее 3 лет. Он обеспечивает своевременное составление сметно-финансовых и других документов, расчетов, отчетов о выполнении планов материального снабжения, по сбыту готовой продукции (продаже товаров), финансовой деятельности. Осуществляет контроль за финансовыми и экономическими показателями деятельности предприятия, расходованием финансовых средств.

Менеджер по закупкам относится к категории специалистов. На должность менеджера по закупкам назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее или среднее профессиональное образование и стаж аналогичной работы не менее года. Он ведет поиск поставщиков, изучает новые предложения от поставщиков, готовит для руководства обоснованные предложения о привлечении новых поставщиков, проводит переговоры с поставщиками и согласовывает условия поставки с непосредственным руководителем, составляет заказы поставщикам и отслеживает выполнение заказа.

Маркетолог относится к категории специалистов. На должность маркетолога назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное образование по специальности «Маркетинг» или высшее профессиональное образование и дополнительную подготовку по специальности, стаж работы в соответствующей области не менее года. Занимается выполнением работы по исследованию основных факторов, влияющих на динамику потребительского спроса на товары, соотношение спроса и предложения на аналогичные виды товаров. На основе результатов маркетинговых исследований разрабатывает общую стратегию маркетинга компании.

Главный бухгалтер относится к категории руководителей. На должность главного бухгалтера назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование - высшее профессиональное, стаж финансово-бухгалтерской работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет. Руководит работниками бухгалтерии организации,

согласовывает назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц организации. Осуществляет экономический анализ хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления ошибок.

Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов. На должность бухгалтер-кассира назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование - высшее или среднее специальное, стаж аналогичной работы от полугода. Занимается начислением, и выплачиваем заработной платы работникам предприятия, осуществляет прием наличных денежных средств в кассу предприятия с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных, обменивается корреспонденцией с банками: предоставляет в банки информацию и получает необходимые предприятию справки, письма, подтверждения.

Заведующий складом относится к категории руководителей. На должность заведующего складом назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: среднее профессиональное образование и стаж аналогичной работы не менее 2 лет. Заведующий складом руководит работой склада по приему, хранению и отпуску товаров, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских площадей, облегчения и ускорения поиска необходимых товаров, готовит места для принятия поступивших грузов и ведет учет складских операций.

Кадровик относится к категории специалистов. На должность кадровика принимается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы не менее 3лет. Ведет учет личного состава предприятия, его подразделений и оформляет прием, перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями и приказами руководителя предприятия, а также другую установленную документацию по кадрам.

Уборщица относится к категории рабочих. На должность уборщицы назначается лицо, имеющее среднее образование без предъявления требований по стажу работы. Осуществляет уборку служебных помещений, коридоров, лестниц, санузлов, прилегающей территории, удаляет пыль, подметает и моет вручную или с помощью машин и приспособлений стены, полы, потолки, оконные рамы и стекла, дверные блоки, мебель и ковровые изделия, собирает мусор и относит его в установленное место, следит за наличием моющих средств и приспособлений,

Оператор швейного оборудования относится к категории рабочих. На должность оператора швейного оборудования принимается лицо, имеющее: специальное образование и стаж работы не менее 2-x лет. Осуществляет ведение процесса обработки деталей средней сложности на швейном автоматическом или полуавтоматическом оборудовании, обеспечение бесперебойной работы обслуживаемого оборудования, устранение мелких неполадок в работе обслуживаемого оборудования и контроль качества кроя, соответствия цвета деталей, изделий, ниток и прикладных материалов.

Начальник отдела технического контроля относится к категории руководителей. На должность начальника отдела технического контроля назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы по специальности не менее 5 лет. Организует разработку мероприятий по повышению качества продукции (работ, услуг), обеспечению их соответствия современному уровню развития науки и техники, потребностям внутреннего рынка, экспортным требованиям и т.п., а также руководит работниками отдела.

Контролер отдела технического контроля относится к категории специалистов. На должность контролера ОТК назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (техническое) образование и стаж работы на производстве не менее 1 года. Он выполняет работу по учету и контролю качества всех ввозимых материалов и запасных частей на завод, согласно перечня продукции подлежащей входному контролю и периодически контролирует соблюдение правил и сроков хранения продукции поставщиков.

Упаковщик относится к категории рабочих. На должность упаковщика изделий принимается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или начальное профессиональное образование и специальную подготовку, и стаж работы от года. Завертывание в различный оберточный материал, укладка вручную изделий, деталей и продукции в бумажную, деревянную, картонную, металлическую и другую тару с комплектованием по ведомости или спецификации, раскрой и разрезка упаковочного материала вручную по заданным размерам или шаблону и наклеивание этикеток.

Маркировщик относится к категории рабочих. На должность маркировщика принимается лицо без образования. Осуществляет маркировку различных грузов, изделий, деталей, полуфабрикатов, готовой продукции, упаковочной тары путем клеймения, штемпелевания, пломбирования, наклеивания этикеток, навешивания бирок вручную или с применением специальных маркировочных станков, прессов и автоматов в соответствии со стандартами и техническими условиями, изготавливает трафареты для маркировки продукции и проверяет качество клеймения и исправления брака.

Начальник цеха относится к категории руководителей. На должность начальника цеха назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное образование и стаж работы не менее 3 лет или среднее профессиональное образование и стаж работы на руководящих должностях не менее 5 лет. Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью цеха и проводит работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, повышению качества изделий, экономии всех видов ресурсов, внедрению прогрессивных форм организации труда.

Раскройщик относится к категории специалистов. На должность раскройщика принимается лицо, имеющее: специальное образование и стаж работы не менее 2-х лет. Раскрой на раскройных машинах или вручную плюша на детали изделий мягких игрушек, раскрой экспериментальных и опытных образцов, комплектование изделий прикладными материалами, подгонка и подрезка деталей в соответствии с рисунком, комплексный раскрой плюша для всех видов игрушек и проверка комплектности

Дизайнер относится к категории специалистов. На должность дизайнера назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или начальное профессиональное образование и стаж работы по специальности не менее 2 лет. Он выполняет работы по художественному оформлению публикаций различного характера, разрабатывает проекты художественного оформления изданий и осуществляет авторский надзор за реализацией художественно-оформительских решений персоналом предприятия.

Настильщик относится к категории рабочих. На должность настильщика принимается лицо, имеющее среднее образование и стаж работы не менее 3-х лет. Он настилает на машины или вручную все виды материалов с расчетом рационального их использования и выполняет работы по приемке и сдаче смены, чистке и мойке, дезинфекции обслуживаемого оборудования и коммуникаций, уборке рабочего места, приспособлений, инструмента, а также по содержанию их в надлежащем состоянии.

Швея относится к категории рабочих. На должность швеи принимается лицо, имеющее специальное профессиональное образование без предъявления требований стажу работы. Выполнение на машинах или вручную простых операций по пошиву изделий из различных материалов, контроль качества кроя, соответствия фурнитуры цвету, назначению изделия, соответствия цвета деталей, изделий, прикладных материалов, ниток, ведение установленной технической документации.

Набивщик изделий относится к категории рабочих. На должность набивщика изделий принимается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или начальное профессиональное образование и специальную подготовку и стаж работы от года. Он занимается набивкой синтепоном простых и средней сложности мягких изделий с равномерным распределением синтепона по всей площади изделий с соблюдением заданной формы и веса, наблюдением за правильностью навивки основы и регулирование натяжения основы и ведением установленной технической документации.

Фурнитурщик относится к категории рабочих. На должность фурнитурщика принимается лицо, имеющее специальное образование и стаж работы не менее 2-х лет. Он подбирает плюш по цветам для игрушек, изготавливает различные отделочные детали, а также декоративные украшения из различных материалов (бантики, вуалетки, помпоны, кутасы и прочие украшения) вручную или при помощи приспособлений, заправляет, чистит, смазывает приспособления для изготовления отделочных деталей и ведет контроль качества отделочных материалов.

Сборщик игрушек относится к категории рабочих. На должность сборщика игрушек принимается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или начальное профессиональное образование и специальную подготовку и стаж работы от года. Он занимается сборкой вручную, на приспособлениях и станках мягких игрушек, из предварительно собранных деталей по чертежам и эскизам, подбором деталей игрушек по образцам и габаритам, подрезкой, выравниванием и примеркой деталей.

Утюжильщик относится к категории рабочих. На должность утюжильщика принимается лицо, имеющее среднее профессиональное образование или начальное профессиональное образование и специальную подготовку и стаж работы 5 лет. Он определяет технологическую последовательность глажения игрушек, температуру нагрева рабочей поверхности утюга в соответствии с видом плюша, выявляет и устраняет брак, складывает мягкие игрушки в определенном порядке.

3.3 Расчет заработной платы работников, получающих повременную оплату труда

Таблица 3.1 - Расчет заработной платы работников, получающих повременную оплату труда

Профессия	Кол-во штатных единиц, чел	Оплата труда в месяц на 1 работника, руб	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, руб
1. Руководители: Директор	1	90000	90000	1080000
Главный бухгалтер	1	60000	60000	720000
Коммерческий директор	1	70000	70000	840000
Заведующий склада	1	25000	25000	300000
Начальник цеха	2	35000	70000	840000
Начальник ОТК	1	40000	40000	480000
2. Специалисты: Бухгалтер - кассир	1	21000	21000	252000
Маркетолог	1	35000	35000	420000
Кадровик	1	24000	24000	280000
Менеджер по закупкам	1	20000	20000	240000
Контролер ОТК	1	17000	17000	204000
3. Рабочие -повременщики: Водитель	2	25000	50000	600000
Дизайнер	1	28000	28000	336000
4. Младший обслуживающий персонал Уборщица	2	9000	18000	216000
Оператор швейного оборудования	1	20000	20000	240000
Итого:	18		588000	7056000

3.4 Расчет заработной платы рабочих сдельщиков

Фонд оплаты труда рабочих - сдельщиков определяется по формуле:

где, - фонд оплаты труда рабочих - сдельщиков, руб.

- сдельная расценка за единицу изделия, руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц.

Премия рассчитывается по формуле:

где, - фонд оплаты труда рабочих - сдельщиков, руб.

Х - премия рабочих - сдельщиков, %

Фонд оплаты труда рабочих - сдельщиков с учетом премии определяется по формуле:

3.5 Расчет общего фонда оплаты труда

Общий фонд оплаты труда определяется по формуле:

где, - общий фонд оплаты труда, руб.

- фонд оплаты труда повременщиков, руб.

- фонд оплаты труда рабочих - сдельщиков, руб.

амортизационный прибыль рентабельность финансовый

3.6 Расчет среднесписочной численности работников

Плановая среднесписочная численность работников определяется по формуле:

где, - плановая среднесписочная численность работников, чел.

- среднесписочная численность работников - сдельщиков, чел.

- среднесписочная численность работников - повременщиков, чел

Фактическая среднесписочная численность работников определяется по формуле:

где, - фактическая среднесписочная численность работников, чел.

- плановая среднесписочная численность работников, чел.

- численность принятых работников за год, чел.

- численность уволившихся работников за год, чел.

3.7 Расчет показателей динамики кадров

Коэффициент приема кадров определяется по формуле:

где, - коэффициент приема кадров, %

- численность принятых работников за год, чел.

- среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент выбытия кадров определяется по формуле:



где, - коэффициент выбытия кадров, %

- численность уволившихся работников за год, чел.

- среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент стабильности кадров определяется по формуле:

где, - коэффициент стабильности кадров

- численность работников, уволенные по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.

- среднесписочная численность работников, чел.

- коэффициент приема кадров (в долях)

3.8 Расчет средней заработной платы на одного работника в месяц

Средняя заработная плата на одного работника в месяц определяется по формуле:

где, - средняя заработная плата на одного работника в месяц, руб.

- общий фонд оплаты труда, руб.

- среднесписочная численность работников, чел.

В расчете заработной платы работников наблюдается увеличение фонда оплаты труда сдельщиков на 317538 рублей за счет увеличения объема выпуска продукции на 8%. Это в свою очередь увеличило общий фонд оплаты труда на 358818 рубля. Численность персонала возросла на 10 человек, из этого следует, что расходы на оплату труда увеличились, а средняя заработная плата уменьшилась на 524 рубля.

Коэффициент приема работников больше коэффициента выбытия на 9.43% отсюда следует, что на предприятие увеличился оборот трудовых ресурсов. Коэффициент стабильности кадров составляет 1,18, это означает, что оценка уровня организации управления коллектива положительна.



IV. Издержки производства

4.1 Сущность, состав, значение издержек производства

Издержки производства - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей производственной и коммерческой деятельности. Они могут быть представлены в показателях себестоимости продукции, которая характеризует в денежном измерении все материальные затраты и затраты на оплату труда, которые необходимы для производства и реализации продукции. Издержки делится на: внешние (явные) и внутренние (неявные), постоянные и переменные, средние, предельные, валовые.

Внешние и внутренние издержки

Основная часть затрат фирмы представляет собой внешние (явные) издержки - денежные выплаты поставщикам факторов производства. Другими словами - это ее фактические расходы на оборудование, сырье, энергию, полуфабрикаты, заработную плату, аренду помещения и т.д.

Внутренние (неявные) издержки - альтернативные затраты ресурсов предприятия, которые не имеют формы платежей. Неявные издержки представляют собой денежные платежи, которые могла бы получить фирма при более выгодном использовании принадлежащих ей ресурсов, для собственника капитала неявными издержками является прибыль, которую он мог бы получить, вложив свой капитал не в данное, а в какое-то иное дело.

Постоянные и переменные издержки

Постоянные издержки - это расходы, которые остаются неизменными, каково бы ни было количество производимой продукции. К ним относятся плата за аренду помещения, затраты на оборудование, оплату управленческого и административного персонала, оплата по облигационным займам, страховые взносы, оплата охраны и т.п.

В отличие от постоянных издержек, переменные меняются в прямой зависимости от объема производства это в первую очередь затраты на сырье, материалы, энергию, заработную плату рабочим, транспорт и т.п.

Средние издержки

Общие издержки производства, деленные на количество произведенной продукции. Средние переменные издержки могут сокращаться до тех пор, пока объем производства не достигнет величины, при которой ограниченные производственные мощности становятся сдерживающим фактором, после чего вновь начинают расти.

Предельные издержки

Предельные издержки - это издержки, связанные с производством дополнительной единицы продукции. Предельные издержки отражают изменения в издержках, которые повлечет за собой увеличение или уменьшение производства на одну единицу.

Сравнение средних и предельных издержек производства -- важная информация для управления фирмой, определяющая оптимальные размеры производства.

Валовые издержки

Валовые издержки - это сумма постоянных и переменных издержек. При нулевом уровне выпуска продукции валовые издержки равны постоянным. По мере увеличения объема производства они увеличиваются в соответствии с ростом переменных издержек.

Управление издержками производства - динамический процесс управленческих действий, направленный на оптимизацию затрат с целью повышения эффективности работы предприятия, получения преимуществ перед конкурентами, а также позволяет обеспечить принятие более обоснованных управленческих решений. Снижение издержек помогает предприятию увеличить свою прибыль.



4.2 Смета затрат на производство и реализацию продукции по принятой номенклатуре элементов затрат

Смета затрат на производство и реализацию продукции по принятой номенклатуре элементов затрат представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Руб.

№п/п	Перечень статей расходов	Плановый период	Отчетный период
1.	Материальные расходы	850000	1003000
2.	Расходы на оплату труда - всего в том числе:	11540725	11899543
2.1.	Повременная оплата	7056000	7056000
2.2.	Сдельная оплата	4484725	4843543
3.	Страховые взносы в фонды - всего, в том числе:	3462218	3569863
3.1	По повременной зарплате	2116800	2116800
3.2	По сдельной зарплате	1345418	1453063
4.	Амортизационные отчисления	1468692	1468692
5.	Отчисления в ремонтный фонд	187680	187680
6.	Транспортные расходы цеха	208800	208800
7.	Расходы на подготовку и освоение нового производства	881983	907386
8.	Цеховые расходы	18600098	19244964
9.	Общепроизводственные расходы	3086939	3175850
10.	Налоги (земельный, транспортный, на имущество)	4288	4288
11.	Производственная себестоимость	21691325	22425102
12.	Внепроизводственные расходы	1301480	1345506
13.	Полная себестоимость	22992805	23770608

Расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции:

Статья 1. Материальные расходы (МЗ):

руб.

руб.

Статья 2. Расходы на оплату труда (ЗП):

2.1 Повременная оплата:

руб.

руб.

2.2 Сдельная оплата:

руб.

руб.

Статья 3. Страховые взносы в фонды (СВФ):

3.1 По повременной зарплате:

руб.

руб.

3.2 По сдельной зарплате:

руб.

руб.

Статья 4. Амортизационные отчисления (АО):

руб.

руб.

Статья 5. Отчисления в ремонтный фонд (ОРФ):

руб.

руб.

Статья 6. Транспортные расходы цеха (ТРЦ):

руб.

руб.

Статья 7. Расходы на подготовку и освоение нового производства (РПОНП):

руб.

руб.

Статья 8. Цеховые расходы (ЦР):

Статья 9. Общепроизводственные расходы (ОР):

Статья 10. Налоги (земельный, транспортный, на имущество) (Н):

Статья 11. Производственная себестоимость (ПС):

Статья 12. Внепроизводственные расходы (ВР):

Статья 13. Полная себестоимость (ПС):

4.3 Расчет себестоимости единицы продукции

Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

где, - себестоимость единицы продукции, руб.

- полная себестоимость продукции, руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц.

4.4. Постоянные и переменные издержки на производство и реализацию продукции

Постоянные и переменные издержки на производство и реализацию продукции представлены в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Постоянные и переменные издержки на производство и реализацию продукции

руб.

№ п/п	Перечень статей расходов	Плановый период	Отчетный период
1.	Постоянные расходы - Всего:	11042260	11042260
1.1.	Повременная оплата	7056000	7056000
1.2.	Страховые взносы в фонды по повременной оплате	2116800	2116800
1.3.	Амортизационные отчисления	1468692	1468692
1.4.	Отчисления в ремонтный фонд	187680	187680
1.5.	Транспортные расходы цеха	208800	208800
1.6.	Налоги (земельный, транспортный, на имущество)	4288	4288
2.	Переменные расходы - Всего:	11950545	12728348
2.1.	Материальные расходы	850000	1003000
2.2.	Сдельная оплата	4484725	4843543
2.3.	Страховые взносы в фонды по сдельной оплате	1345418	1453063
2.4.	Расходы на подготовку и освоение нового производства	881983	907386
2.5.	Общепроизводственные расходы	3086939	3175850
2.6.	Внепроизводственные расходы	1301480	1345506
3.	Итого расходов	22992805	23770608

В расчете переменные издержки на производство и реализацию продукции увеличились на 777803 рубля, в результате полная себестоимость увеличилась на 777803 рубля. Себестоимость единицы продукции снизилась на 22 рубля за счет увеличения объема продукции на 3588 натуральных единиц, из этого следует, что увеличилась конкурентоспособность продукции, что повлияло на улучшение финансового состояния предприятия.

V. Формирование цены

5.1 Сущность, механизм и методы ценообразования

Цена - это сумма денег, за которую покупатель готов купить товар, а продавец продать. От цены зависит величина прибыли, финансовая устойчивость предприятия, конкурентоспособность товара.

Ценообразование - это комплексный процесс, в котором необходимо учитывать большое количество факторов: политику и задачи предприятия, результаты маркетинговых исследований, действия конкурентов, психологию потребителей, действующее законодательство и другие нормативно-правовые акты.

Механизм ценообразования представляет собой, с одной стороны, связь между ценой и ценообразующими факторами и, с другой стороны, - способ формирования цены, технологию ее зарождения и функционирования, изменения во времени.

Этапы ценообразования:

1) Выбор цели ценообразования, ценовой политики:

- Обеспечение сбыта (выживаемости) - эта цель может быть реализована в условия жесткой конкуренции между продавцами, при наличии большого количества потребителей, при условии эластичности спроса по цене. В этом случае объем сбыта и прибыль увеличивается при понижении цен.

- Максимизация прибыли - может быть реализована в условиях высокого спроса на товар, стабильного дохода, в случае уверенного положения на рынке, а так же в случае, если фирма не чувствует уверенности в будущем спросе на свою продукцию. Ставя эту цель, фирма устанавливает высокие цены.

- Удержание рынка - реализация этой цели возможна тогда, когда фирма хочет сохранить сложившиеся положение на рынке, то есть стремится удержать спрос на прежнем уровне, не завышая и не занижая цену.

2) Оценка спроса. На этом этапе необходимо установить тип рынка, на который предполагается продажа, необходимо проанализировать все факторы, влияющие на спрос, установит ценовую эластичность спроса. Следует учесть, верхний предел цены определяется спросом.

3) Анализ издержек производства и обращения (реализации). Необходимо учесть, что нижний предел цен определяется величиной расходов (себестоимости). Фирма не должна устанавливать цену ниже себестоимости.

4) Анализ цен конкурентов. Необходимо учитывать систему скидок и наценок, которые предоставляет конкурент. Размер скидок зависит от характера сделки, условий поставки, платежа, конъюнктуры рынка и т.д.

5) Выбор метода ценообразования:

- Издержки + прибыль, при этом к средним издержкам устанавливается стандартная наценка, размер которой изменяется в зависимости от вида товара. Данные метод используется крупными предприятиями оптово-розничной торговли. Недостатком метода является то, что при его использовании не учитывается спрос.

- Расчет цены по основе безубыточности и целевой прибыли. Устанавливается такая цена, которая обеспечивает ей желаемый объем прибыли. Этот метод основывается на графике безубыточности и ожидаемой выручке, при различных объемах продаж, подбирается такое сочетание объема выпуска и цены, которой обеспечит нужную прибыль. Этот метод предполагает рассмотрение трех вариантов цен, их влияние на объем сбыта необходимый для обеспечения безубыточности и целевой прибыли.

- Установление цены на основе ощущаемой ценности товара. Основным фактором ценообразования считается восприятие товара покупателем, его вкусы и предпочтения, выявлять ценностные представления покупателей.

- Метод ценообразования на основе текущих цен. Учитывает цены конкурентов, фирм-лидеров.

- На основе закрытых торгов. Фирма устанавливает цену не в зависимости от издержек и спроса, а в зависимости от ценовых предложений конкурентов. Например, если фирме нужно установить контакт с заказчиком (покупателем) для этого надо запросит иену ниже, чем у конкурентов.

6) Установление окончательной цены. На основе изучения всех факторов и выбранного метода ценообразования устанавливается окончательная цена. Цена должна соответствовать ценовой политике фирмы и учитывать регулирующую роль государства в области ценообразования.

Предприятие разрабатывает ценовую стратегию, исходя из особенностей товара, возможности изменения цен и издержек, ситуации на рынке, соотношение спроса и предложения.

Различают следующие ценовые стратегии:

1) «Снятие сливок»

2) Стратегия проникновения на рынок

3) Стратегия психологической цены

4) Стратегия следования за лидером

5) Стратегия нейтральная стратегия

6) Стратегия установления престижной цены

7) Стратегия преимущественной цены

8) Стратегия гибкой цены

9) Стратегия долговременной цены и цены потребительского сегмента рынка

10) Стратегия скользящей цены

5.2 Расчет цены товара

Расчет цены товара представлен в таблице 5.2.



Таблица 5.2 - Расчет цены товара

руб.

Виды цены	Цена плановая	Цена фактическая
Себестоимость единицы продукции	513	491
Оптовая цена изготовителя	657	629
Отпускная цена изготовителя	775	742
Отпускная цена посредника	915	876
Розничная цена	988	946

Расчет цен:

Оптовая цена изготовителя определяется по формуле:

где, - оптовая цена, руб.

- себестоимость единицы продукции, руб.

- рентабельность, %

Отпускная цена изготовителя определяется по формуле:

где, - отпускная цена изготовителя, руб.

- оптовая цена, руб.

- налог на добавленную стоимость, %

Отпускная цена посредника определяется по формуле:

где, - отпускная цена посредника, руб.

- отпускная цена изготовителя, руб.

- снабженческо-сбытовая надбавка, %

Розничная цена определяется по формуле:

где, - розничная цена, руб.

- отпускная цена посредника, руб.

- торговая надбавка, %

5.3 Расчет выручки от реализации продукции

Выручка от реализации продукции (объем реализации) в стоимостном выражении определяется по формуле:

где, - выручка от реализации, руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц

- отпускная цена изготовителя, руб.

В расчете цены товара фактическая себестоимость единицы продукции меньше плановой на 22 рубля, после расчетов с рентабельностью, налогом на добавленную стоимость, снабженческо-сбытовой надбавкой и торговой надбавкой наблюдается уменьшение розничной цены на 42 рубля. Так как себестоимость единицы продукции основа цены, то при её уменьшении, уменьшается и розничная цена.

Выручка от реализации продукции увеличилась на 1182411 рублей за счет того, что отпускная цены изготовителя меньше на 33 рубля, а объем продукции увеличился на 3588 единиц.



VI. Показатели эффективности деятельности организации

6.1 Показатели эффективности использования ОПФ

Расчет показателей эффективности использования ОПФ представлен в таблице 6.1.

Таблица 6.1 - Показатели эффективности использования ОПФ

Показатель	Единица измерения	Формула	План	Факт	Эффект ()
Фондоотдача	Руб./руб.		1,58	1,56
Фондоотдача	Ед./руб.		0,0020	0,0021
Фондоемкость	Руб./ед.		491,53	474,72
Фондовооруженность	Руб./чел.		207951,25	198206,9

где, - фондоотдача, руб./руб.

- выручка от реализации, руб.

- среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

где, - фондоотдача, ед./руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц

- среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

где, - фондоемкость, руб./ед.

- среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц

где, - фондовооруженность, руб./чел.

- среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

- среднесписочная численность работников, чел.

Фондоотдача уменьшилась на 0,02 руб./руб., но возросла на 0,0001 ед./руб., а фондоемкость уменьшилась, следовательно, можно сделать вывод, что ОПФ используется эффективно. Фондовооруженность уменьшилась, отсюда следует, что на одного среднесписочного работника приходится 198206,9 руб./чел. На один рубль стоимости основных производственных фондов приходится 1,56 руб./руб. и 0,0021 ед./руб., а 474,72 руб./ед. приходится на каждый рубль выпускаемой продукции.



6.2 Показатели эффективности использования оборотных фондов

Расчет показателей эффективности использования оборотных фондов представлен в таблице 6.2.

Таблица 6.2 - показатели эффективности использования оборотных фондов

Показатель	Единица измерения	Формула	План	Факт	Эффект ()
Материалоемкость	Руб./ед.		18,95	20,71
Коэффициент оборачиваемости	Обороты		41,47	42,89
Коэффициент загрузки	-		0,024	0,023
Скорость оборота	Дни		8,68	8,39

где, - материалоемкость, руб./ед.

- материальные расходы, руб.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц

где, - коэффициент оборачиваемости, обороты

- объем выпуска продукции, руб.

- сумма остатка оборотных средств, руб.



где, - коэффициент загрузки

- коэффициент оборачиваемости, обороты

где, Z - скорость оборота, дни

- число полных дней в отчетном периоде

- коэффициент оборачиваемости, обороты

Материалоемкость увеличилась, следовательно, увеличилось отношение расхода материалов к объему изготовленной продукции, это означает, что нужно совершенствовать конструкции изделий и уменьшать отходы материалов в процессе производства. Коэффициент оборачиваемости увеличился, из этого следует, что оборотные средства не задерживаются не на одной стадии кругооборота, а также уменьшился коэффициент загрузки, следовательно, увеличилась эффективность использования оборотных средств, то есть ускорилась их оборачиваемость. Скорость оборота свидетельствует об увеличение числа кругооборотов и снижении затрачиваемости оборотных средств.

6.3 Показатели производительности труда

Показатели производительности труда отображены в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Показатели производительности труда

Показатель	Единица измерения	Формула	План	Факт	Эффект ()
Выработка	Ед./чел.		423,07	417,53
Выработка	Руб./чел.		327876,18	309804,19
Трудоемкость	Чел./ед.		0,00236	0,00239

где, - выработка, ед./чел.

- объем выпуска продукции, натуральных единиц

- среднесписочная численность работников, чел.

где, - выработка, руб./чел.

- выручка от реализации, руб.

- среднесписочная численность работников, чел.



где, - трудоемкость, чел./ед.

- выработка, ед./чел.

В расчете производительности труда уменьшилась выработка, следовательно, на одного среднесписочного работника стало приходиться 417,53 ед./чел. и 309804,19 руб./чел. Трудоемкость в свою очередь увеличилась, это означает, что увеличились затраты рабочего времени на единицу продукции. В результате того, что выработка уменьшилась, а трудоемкость увеличилась, производительность труда снизилась за счет увеличения объема производимой продукции. Это может способствовать снижению качества производства мягкой игрушки и увеличению затрат. Для повышения производительности труда необходимо использовать такие факторы, как повышение технического уровня, улучшение организации производства и труда, снизить численность производственно-промышленного персонала и прочие факторы.



VII. Прибыль и рентабельность

7.1 Прибыль: сущность, значение, виды

Прибыль - конечный положительный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль выполняет ряд функций:

1)прибыль характеризует абсолютный экономический эффект (результат), полученный в результате деятельности предприятия.

2)прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно и финансовым результатом, и одним из основных элементов финансовых ресурсов предприятия. Предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, т. к. она используется для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, для материального поощрения работников

3)прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней через налоговые отчисления. Фонд накопления - источник финансовых мероприятий по развитию производственной сферы и частично непроизводственной сфера предприятия. Фонд потребления - может быть использован на увеличение тарифных ставок и окладов, на установление персональных надбавок, премирования (текущего или по результатам деятельности за текущий год)

Виды прибыли:

Прибыль от реализации продукции -- это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

Прибыль от прочей реализации - это прибыль от реализации различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия (излишнего оборудования, запасов сырья, материалов и т. п.). При продаже различных объектов прибыль от реализации определяется с учетом специфики объекта. Так, при продаже излишнего оборудования прибыль определяется в виде разницы между ценой продажи и остаточной стоимостью, скорректированной на коэффициент переоценки или на коэффициент инфляции. Если реализуются излишние запасы сырья, материалов инструментов и т. п., прибыль определяется в виде разницы цены продажи и цены их приобретения, скорректированной на коэффициент инфляции.

Прибыль от реализации и от прочей реализации - это прибыль от продаж.

Прибыль по внереализационной деятельности определяется как доход (убытки) за минусом расходов по внереализационной деятельности. Перечень внереализационных операций довольно широкий. В них входят:

- сдача имущества в аренду;

- долевое участие в деятельности других предприятий;

- предоставление займов;

- операции с ценными бумагами, акциями, облигациями, векселями и др.;

- операции с валютой.

В состав внереализационной прибыли (убытков) входят сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек; прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году; доходы от дооценки товарно-материальных ценностей, недостача материальных ценностей, выявленная при инвентаризации; затраты по аннулированным заказам, то есть убытки; не компенсируемые убытки от пожаров, аварий, стихийных бедствий, проценты по банковским вкладам; судебные издержки и т. п.

Балансовая прибыль - это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией. Она складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и внереализационной прибыли.

Налогооблагаемая прибыль - часть балансовой прибыли, с которой рассчитывается сумма налога на прибыль по ставке налога 20%. Она уменьшается на сумму льгот для данного предприятия.