Структура национальной экономики

Лизинговые компании предоставляют в долгосрочную аренду технические средства: сложное оборудование, суда, самолёты и т. д. Этот способ финансирования инвестиций имеет сходство с кредитом, идущим на покупку оборудования.

Необходимость кредита заключается в том, что один владелец имеет свободные деньги, а другой нуждается в них.

Система экономических отношений, которая возникает в процессе предоставления денежных или материальных ценностей во временное пользование на условиях возврата и платности, называется кредитом.

Кредитор - дающий, берущий - заемщик.

Функции кредита:

Перераспределение - на основе кредита по территориям, отраслям, предприятиям.

Замещение наличных денег кредитными операциями (безналичный расчёт).

Эти функции ускоряют развитие производства и повышают его эффективность.

Кредиты направляются в прибыльные, быстро растущие отрасли. Кредит ускоряет оборот капитала, замещает наличные деньги кредитными и снижает затраты на организацию денежного обращения, упрощаются расчёты между хозяйственными субъектами.

Формы и виды кредита:

• онкольный - на небольшой срок, погашается по первому требованию кредитора;

• краткосрочный - на 1 год;

• среднесрочный - 1-5 лет;

• долгосрочный - свыше 5 лет.

По составу кредиторов и заемщиков кредит выступает в следующих формах:

1. Банковский - в основном коммерческими банками в виде денежных ссуд предпринимателям, населению. Он бывает:

а) гарантированный - обеспеченный, под залог;

б) негарантированный - необеспеченный, без залога;

по срокам:

а) срочные - время наступило погашать;

б) отсроченные - отнесён банком по соглашению;

в) просроченные - не возращенные.

2. Коммерческий кредит - в товарной форме, под торговлю; взамен заёмщик выдаёт кредитору вексель.

3. Государственный кредит - государственный заемщик, кредитные банки, население, предприятие. Государство продаёт ценные бумаги, векселя, облигации.

4. Потребительский кредит - предоставление ссуды на покупку товаров длительного пользования. Погашают его по частям в рассрочку или под залог драгоценных металлов до 3-х месяцев. Могут быть и другие условия.

5. Лизинг - это предоставление в долгосрочную аренду машин и оборудования при сохранении прав собственности за арендатором:

а) финансовый - на весь срок амортизации;

б) оперативный - срок короче.

6. Международный кредит - государствами, МФВ, частными фирмами в процессе международного сотрудничества.

Банки путём кредита способны создавать новые деньги. Каждый коммерческий банк или другое кредитное учреждение должен иметь установленный законом обязательный резервный фонд. резервную норму определяет Центральный банк.



7. Экономический рост

В процессе расширенного воспроизводства национальная экономика качественно и количественно изменяется. Качественное изменение экономики получило в экономической теории характеристику экономическое развитие. Происходящие же в ней количественные изменения называют экономическим ростом. Обе данные характеристики - развитие и экономический рост, свидетельствуют о системных благотворных изменениях в экономике страны.

Экономическое развитие связано с совершенствованием всех сторон производственных отношений в соответствии с развитием производительных сил. Общественное воспроизводство - это сложный динамический процесс, который складывается из множества воспроизводственных потоков в сфере производства, распределения, обмена и потребления. От их качества зависит результат - общественный продукт ( валовой внутренний продукт).

Производство не только создает продукт для потребления, но и определяет структуру потребления, возбуждает в потребителе потребность. В производстве как отдельной сфере отношений закладываются основы распределения продукта и стоимости между хозяйствующими субъектами, собственниками средств производства и наемными работниками. От производства в конечном итоге зависит структура и объем общественных потребностей, а значит объем и структура платежеспособного спроса населения.

Экономическое развитие характеризуется также и качеством распределительных отношений в обществе. Экономически оптимальное и социально справедливое распределение создает условия для нового цикла расширенного воспроизводства, совершенствования структуры производства относительно текущих и перспективных общественных потребностей, а значит и условия для решения разнообразных социальных задач.

Экономическое развитие также характеризуется и качеством отношений в сфере обмена. В процессе расширенного воспроизводства обмен представляет собой непрерывное движение продукта от производства до потребления. В ходе данного процесса происходит возмещение издержек производства, формируются условия для нового цикла производства, рынком дается оценка качества и объемов производимых товаров.

Таким образом, экономическое развитие, как характеристика качества национальной экономики, имеет большое значение для оценки экономики страны в данный конкретный период времени. Практически задачи, которые стоят всегда перед обществом сводятся не только, например, к технической стороне производства, но и к развитию отношений. В настоящий период времени перед нашим обществом одной из первостепенных задач является «выращивание» новых, рыночных отношений в сфере производства распределения, обмена и потребления. И именно их качеством будет характеризоваться состояние переходной экономики.

Количественные изменения в экономике связаны с характеристиками экономического роста. Здесь важно выявить какие параметры экономики подвергаются количественным измерениям, и какая методика расчета показателей может быть применена для определения динамики экономических процессов.

Собственно «экономический рост» имеет в экономической теории много определений. В частности, его можно определить как «долгосрочную положительную динамику объема выпуска общественного продукта». В этом определении акцентируется внимание на длительности временного периода. Также можно определить как «увеличение реального дохода и рост реального выпуска в расчете на душу населения». Здесь акцентируется внимание на том, что темп роста реального выпуска должен превышать темп роста населения страны.

В целом, можно под экономическим ростом понимать такое развитие экономики, которое характеризуется положительной динамикой изменения главных показателей: валового общественного продукта (ВОП), валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД).

Экономический рост, сводимый к динамике отмеченных выше показателей, имеет определяющее значение для оценки текущего состояния, осуществляемой государством экономической политики. Например, одной из задач современного периода развития нашей экономики является удвоение ВВП за 10 лет, то есть от 2000 до 2010 года.

Измеряется экономический рост приращением относительных величин ВВП, ВНП, НД относительно предшествующего периода в неизменных ценах. Какой из показателей применяется в конкретном случае, зависит от постановки задач анализа социально-экономического состояния страны.

Основными характеристиками экономического роста являются:

· динамика роста объемов производства в стране в целом, отдельных отраслях и регионах;

· прогрессивные отраслевые сдвиги, учитывающие количественное и качественное изменение общественных (в т.ч. и производственных) потребностей;

· скорость и степень совершенствования структуры национальной экономики;

· изменение величины и структуры потребления и накопления в стране;

· динамика уровня жизни населения в целом и его отдельных социальных групп. :

· динамике роста объемов производства в системе в целом, отдельных отраслях и регионах страны, из чего собственно и складывается темп роста ВВП;

· тенденции прогрессивных отраслевых сдвигов характеризующих адекватность экономики изменяющимся общественным потребностям;

· в связи с последним - степень и скорость совершенствования структуры национальной экономики по критерию ее сбалансированности и оптимальности;

· оптимизация изменяющейся величины и структуры потребления и накопления в стране;

· динамика уровня жизни населения в целом и отдельных его социальных групп.

Исходя из данных характеристик, подтверждающих экономический рост, речь может идти о разном «качестве экономического роста».

Основными характеристиками экономического роста являются:

· динамика роста объемов производства в ст ране в целом, отдельных отраслях и регионах;

· прогрессивные отраслевые сдвиги, учитывающие количественное и качественное изменение общественных (в т.ч. и производственных) потребностей;

· скорость и степень совершенствования структуры национальной экономики;

· изменение величины и структуры потребления и накопления в стране;

· динамика уровня жизни населения в целом и его отдельных социальных групп.

· динамике роста объемов производства в системе в целом, отдельных отраслях и регионах страны, из чего собственно и складывается темп роста ВВП;

· тенденции прогрессивных отраслевых сдвигов характеризующих адекватность экономики изменяющимся общественным потребностям;

· в связи с последним - степень и скорость совершенствования структуры национальной экономики по критерию ее сбалансированности и оптимальности;

· оптимизация изменяющейся величины и структуры потребления и накопления в стране;

· динамика уровня жизни населения в целом и отдельных его социальных групп.

Исходя из данных характеристик, подтверждающих экономический рост, речь может идти о разном «качестве экономического роста».

Как известно, правительство всегда декларирует в качестве цели рост благосостояния населения. Из раздела анализа ВВП нам известно, что приращение благосостояние может быть связано лишь с ростом конечного продукта. Поэтому иные цели, например, наращивание военного потенциала, ускоренное развитие машиностроения или добывающей промышленности противоречат достижению благосостояния в коротком или даже среднесрочном периоде.

Напомним, ранее обозначенную закономерность: рост качества жизни напрямую связан с экономическим ростом. Но в данном коротком периоде приоритет ориентации на экономическую эффективность может привести к снижению социальной эффективности. Ярким примером для иллюстрации данной зависимости является соотношение экономического и социального аспектов развития в период индустриализации советской экономики.

Надо иметь в виду, что экономический рост - это функция фирмы, функция собственника средств производства, который определяет направления использования ресурсов. И для распределительных отношений на уровне фирмы стоит противоречивая проблема выбора между социальными целями в данный период времени и целями стратегической инвестиционной политики фирмы. Поэтому и для национальной экономики в целом выбор варианта ускоренных темпов экономического роста означает ограничение возможностей для решения социальных проблем текущего периода. Еще раз напомним, что в советский период так и строилась стратегическая программа развития экономики, когда низкий уровень жизни советского народа объяснялся необходимостью строительства материально-технической базы коммунизма.

Факторы и типы экономического роста.

Отметим, что факторов экономического роста применительно к конкретной национальной экономике в целом очень много. А темпы экономического роста связаны с эффективностью использования живого труда и средств производства, включая использование природных ресурсов. Все другие факторы являются факторами второго порядка.

Однако, отметим прежде всего, три классических фактора:

- труд (его количество и качество);

- земля (количество и качество естественных ресурсов в виде сырья, материалов, топлива и пр.);

- капитал ( в форме производственно-промышленного потенциала).

На основе данных трех факторов возможно, в условиях конкретных целей и поставленных задач, использование большого многообразия специфических факторов. Более того, все они связаны со спецификой текущего состояния экономики, спецификой национальной экономики в целом, могут существенно дифференцироваться как по их перечню, так и по степени значимости.

В частности:

- фактор труд предполагает постоянное совершенствование качества рабочей силы, повышение образовательного уровня населения, изменение структуры рабочей силы в соответствии с изменением структуры производства, совершенствование форм организации и стимулирования труда, рост профессионализма менеджеров и др.;

- использование ресурсов земли предполагает более совершенные формы ресурсосбережения, применение новых материалов, создаваемых на базе природных, повышение отдачи от использования единицы энергии, изменение источников энергии; селекция новых высокопродуктивных пород скота и растений и пр.

- производственный потенциал предполагает в качестве соответствующего ему фактора внедрение научно-технического прогресса, переход от типичного к инновационному типу экономического роста и пр.

- ряд факторов являются всеобщими: рациональное планирование и прогнозирование национальной экономики, поддержка государством конкуренции, эффективность действия общественных институтов (прежде всего рыночных механизмов), темп роста располагаемых доходов населения, инвестиционная активность предпринимательского сектора и инвестиционная привлекательность национальной экономики, плюрализм собственности и поддержка малого и среднего бизнеса и пр.

Тип экономического роста может быть экстенсивным и интенсивным. Все факторы подразделяются на преимущественно экстенсивного, и преимущественно интенсивного свойства.Экстенсивный тип роста предполагает рост масштабов производства без изменения (сокращения) затрат на производство единицы продукции или услуг. Достижение роста масштабов производства таким способом свойственно экономикам до индустриального и индустриального типа.

Интенсивный тип роста характеризуется ростом производительности труда, снижением материальных и трудовых затрат на единицу продукции. Поэтому все, что связано с ростом производительности труда относится одновременно к факторам экономического роста. Реально экстенсивный или интенсивный тип сосуществуют. Вопрос о преимуществе того или другого. Однако научно-технический прогресс является фактором преимущественно интенсивного типа.

С учетом влияния НТП на развитие экономики различают:

- нейтральный технический прогресс: он характеризуется неизменной технической структурой и соответственно неизменным соотношением между трудом и капиталом в процессе воспроизводства. Именно такой тип прогресса свойственен экстенсивному типу развития экономики;

- трудоемкий тип развития: когда темп роста занятости опережает темп роста капитала; темп роста предельной производительности труда выше темпа роста предельной производительности капитала;

- капиталоемкий тип технического прогресса: наоборот, темп роста основного капитала выше темпов роста занятости; предельные показатели данных факторов соответственно.

Развитому индустриальному производству присущи следующие черты:

- простота и однородность потребностей, которые можно удовлетворить, увеличивая выпуск товаров и выравнивая их распределение между людьми;

- наличие машин, работу которых призван обслуживать человек;

- широкое развитие конвеерной системы организации труда, когда сотни и тысячи человек подчиняются ритму работы машин;

- экономия на масштабе, при которой концентрация производства обеспечивает сокращение издержек и удешевление продуктов труда.

Но научно-технический прогресс конца XX века сформировал новую технологическую базу, которой свойственны следующие особенности:

- происходят глубокие структурные сдвиги в экономике, суть которых в сокращении доли промышленности, росте доли сектора услуг (уже превышает половину национального производства);

- повышается динамизм развития производительных сил, технологий, ускоряется обновление технологической базы, состав выпускаемой продукции;

- концентрация производства и стандартизация производственных процессов перестают быть факторами повышения эффективности производства. Они уступают место его гибкости, способности быстро переориентироваться на меняющийся потребительский спрос;

- происходит насыщение спроса продуктами, необходимыми для обеспечения жизнедеятельности человека. Проблема бедности перестает быть проблемой физического выживания людей. Потребности выходят на новый уровень и возникают новые проблемы.

Тенденции западных стран свидетельствуют об усиливающейся дифференциации и, в конечном счете, индивидуализации спроса и соответственно предложения. Это приводит к превращению экономик из репликационных (то есть тиражирующих товары и услуги), в инновационные. Стержневой проблемой которых, станет бесконечная и непрерывная разработка новых видов товаров и услуг, а не воспроизведение ранее созданных..

8. Финансовая система

В системе производственных отношений финансы функционируют посредством денег, служат элементом воздействия на хозяйственные процессы, а также являются средством формирования экономических интересов предприятий (фирм, отраслей, регионов).

Финансы как экономическая категория представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе распределения и использование денежных фондов для обеспечения общественных потребностей. Совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования и расходования денежных фондов, образует финансовые отношения.

понятие «финансовые отношения» уже, чем денежные. Денежные отношения охватывают все экономические отношения, финансовые отношения связаны с движением фондов денежных средств производственного и непроизводственного назначения.

В финансовые отношения не входят денежные отношения, связанные с товарным и денежным обращением в розничной торговле, с оплатой транспортных, бытовых, коммунальных услуг, с движением денег при их дарении и наследовании.

Денежные отношения складываются:

между предприятиями как хозяйствующими субъектами;

между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджет и отчисления территориям и отраслям;

между предприятиями и банковской системой в роли кредитных отношений;

внутри предприятия между подразделениями и по оплате труда;

между государственными органами различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты, финансирования природоохранных мероприятий и т. п.;

между государством и населением по поводу получения выплат и льгот из общественных фондов потребления.

Функции финансов:

1. Распределительная функция заключается в первичном и вторичном распределении чистого дохода. Первичное распределение обеспечивает процесс расширенного воспроизводства, вторичное - образование и пополнение централизованных денежных фондов государства.

2. Контрольная функция представляется в осуществлении контроля за распределением, использованием финансовых ресурсов. Она реализуется через финансовую информацию (прибыль, рентабельность, фондоотдача, выручка и т. д.). Эти показатели позволяют контролировать соблюдение установленных норм и нормативов, эффективность экономических процессов на микро- и макроуровнях.

Совокупность финансовых отношений и соответствующих им учреждений образует финансовую систему. К финансовым учреждениям относятся: национальные и коммерческие банки, финансово-кредитные учреждения и финансовые посредники.

Система состоит из следующих звеньев:

• государственный и местный бюджеты;

• фонды социального, имущественного и личного страхования;

• валютные резервы государства;

• средства предприятий, организаций, фирм;

• различные специальные денежные фонды.

Основными принципами построения финансовой системыгосударства являются принципы демократического централизма и фискального федерализма. Первый - для планового хозяйства. Второй - для распределения функций между отдельными звеньями финансовой системы.

Правительство призвано обеспечивать деньгами общенациональные цели (оборону, космос, внешние государственные отношения). Источником их финансирования является госбюджет. Местные органы власти осуществляют финансирование школ, жилищного строительства для льготного распределения, охраны общественного порядка и т. д.

Мероприятия государства по аккумуляции финансовых ресурсов, их распределению и использованию составляют финансовую политику. она включает фискальную политику, т. е. деятельность государства в области регулирования государственных расходов и налогообложения, и бюджетную политику, направленную на регулирование бюджета.

Финансовая политика осуществляется с помощью различных финансовых инструментов: субсидий, дотаций, трансфертов, налогов, таможенных пошлин. финансовая политика связана с состоянием экономики страны.

2. Бюджет государства и местные бюджеты

Основой финансовой системы является госбюджет. Как экономическая категория он представляет собой совокупность финансовых отношений, возникающих между государством и физическими и юридическими лицами по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования фонда денежных средств государства.

По форме госбюджет - ежегодная смета доходов и расходов государства, его основной финансовый план.

Функции госбюджета:

1. Перераспределение национального дохода, ѕ денежных средств перераспределяется через бюджет.

2. Вмешательство в процесс воспроизводства, в результате чего государство поддерживает отдельные отрасли национальной экономики.

3. Осуществление государственной социальной политики, направленной на поддержание социальной справедливости в обществе.

4. Обеспечение внутренней и внешней безопасности.

5. Содержание штата управления государством.

Структура госбюджета имеет свои национальные особенности и зависит от уровня социально-экономического развития страны, ее административно-территориального устройства, принципов функционирования экономической системы и других факторов.

Доходы госбюджета в количественном выражении представляют собой долю государства в созданном национальном доходе. На их абсолютную величину и удельный вес оказывают влияние как объем национального дохода, так и задачи, стоящие перед государством.

Доходная часть госбюджета складывается преимущественно за счет налоговых поступлений от юридических и физических лиц: НДС (налог на добавленную стоимость), акцизов, налогов на доходы и прибыль, чрезвычайного налога, таможенных пошлин и сборов и неналоговых поступлений. Первые три вида налогов формируют бюджет более чем на 80 %. Главной задачей госбюджета является оптимальное расходование централизованных финансовых ресурсов.

Расходная часть госбюджетапредназначена для финансирования общегосударственных инвестиционных, экономических программ, развитие производственной и социальной инфраструктур. Кроме того, бюджетные средства направляются в виде кредитов, субсидий и т. д. для финансовой поддержки фермерских хозяйств, жилищного строительства, наукоемких фирм, НИИ. Госбюджет финансирует непроизводственную сферу: образование, медицину, культуру и др. программы, внешнеэкономическую и военную деятельность.

3. Налоговая система

Налоги - это обязательные сборы на основе особого законодательства. Они возникают вместе с производством и получением доходов.

Сущность налогов состоит в изъятии государством определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса в пользу общества.

Налоги выполняют функции:

- фискальную (распределительная);

- регулирующую;

- социальную (снижает социальную несправедливость);

- контрольную.

Сущность налогов, принципы и методы их построения, а также способы взимания образуют налоговую систему государства. С изменением форм государственного устройства меняется и налоговая система.

В зависимости от степени разделения власти внутри государства существует двух- и трехзначная налоговая система. В Германии и США она действует на государственном, региональном и местном уровнях.

В систему налогообложения должны быть заложены определенные принципы, следуя которым можно добиться воздействия на общественное воспроизводство, его динамику, структуру, состояние НТП.

В работе «Исследования о природе и причинах богатства народов» (1766) А. Смит определил четыре принципа формирования налоговой системы:

1. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу.

2. Налог, который обязуется выплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен.

3. Вид налога, срок уплаты и способ платежа должны быть удобны плательщику.

4. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал из кармана народа и удерживал возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства. (Смит. А. Исследования о природе и причинах богатства народов. - М., 1962. - кн. 5, гл. 2. - с. 588-589).

Современная система налогообложения включает следующие принципы:

1. Справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки.

2. Определенности, простоты и доступности. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам.

3. Однократности налогообложения, предполагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне.

4. Гибкости налогообложения, который заключается в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства.

5. Стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет.

6. Обязательности уплаты налогов. Пока примерно 40 % субъектов уходят в «тень» и не платят налоги. И налоговая полиция здесь бывает бессильна.

Имеющиеся и действующие законодательные акты устанавливают методы построения и взимания налогов, т.е. определяют их элементы.

1. Субъект налога - это плательщик, юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность уплаты налога.

2. Носитель налога - лицо, фактически уплачивающее налог. Выделение этого элемента объясняется тем, что налоговое бремя иногда фактически перекладывается с субъекта налога на потребителя продукции через механизм цен (при уплате налога на добавленную стоимость, акцизы и т. д.). Нередко субъект и носитель налога совпадают.

3. Объект налога- это доход или имущество, с которого начисляется налог: прибыль и доход, стоимость определенных товаров, добавленная стоимость на продукцию, работы, услуги, имущество юридических и физических лиц, передача имущества (дарение, наследование), операции с ценными бумагами и т. д.

4. Источник налога - это доход субъекта, за счет которого уплачивается налог: прибыль, заработная плата, процент, рента.

5. Источник налога - это величина налога на единицу обложения объекта.

6. Единица обложения - единица измерения с объекта налога (метр, рубль, литры и т. д.).

Для того чтобы дать оценку справедливости и равенства взимания налога с налогоплательщика, в странах с рыночной экономикой используется понятие прогрессивности налогообложения, т. е. отношения суммы, взимаемой в виде налога с дохода, к величине дохода. В связи с этим в системе налогообложения выделяют:

1) пропорциональный налог, который указывает на то, что абсолютная сумма налога пропорциональна доходу работника;

2) регрессивный налог, означающий снижение налога в процентном отношении по мере снижения дохода работника;

3) прогрессивный налог, который указывает на то, что в процентном отношении налог устанавливается тем выше, чем выше доход.

С точки зрения способа взимания, налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые выплачиваются с доходов и имущества физических и юридических лиц (налоги на прибыль, на доходы, на недвижимость) и прямо пропорциональна платежности налогоплательщика.

Косвенные устанавливаются в виде надбавок к цене (тарифу), увеличивая ее (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

По сфере распределения налоги делятся на общегосударственные и местные.

К общегосударственным относятся налоги, поступающие в государственный бюджет от экспорта и импорта, таможенных пошлин, большая часть налога на прибыль и доход. Они составляют до 90 % дохода госбюджета.

К местным относятся налоги, поступающие в местные бюджеты, формирующие его в среднем на 70 % (земельный налог, налог с владельцев строений, часть налога на добавленную стоимость, на доходы и прибыль).

С точки зрения использования поступающих средств выделяют общие и специфические налоги.

Общие - налоги не имеют конкретного назначения в плане их использования. Они идут на финансирование капитальных и текущих затрат как государственного, так и местного бюджета.

Специфические - предназначенные для использования их в строго определенных целях (отчисления в пенсионный фонд, на содержание милиции и т. д.).

Основную часть взимаемых налоговых сумм дает подоходный налог.

Подоходный налог взимается с физических и юридических лиц в зависимости от располагаемого дохода и носит прогрессивный характер.

Данным видом налога облагается не весь валовой доход налогоплательщика (совокупный доход из различных источников), а только облагаемый доход, полученный после законодательно оговоренных вычетов из него. К вычетам относятся производственные, рекламные, командировочные, транспортные и некоторые другие расходы, а также ряд налоговых льгот (необлагаемый минимум, скидка с доходов лиц, имеющих инвалидов-иждивенцев, пособия по социальному страхованию, алименты, пенсии и т. д.).

Система подоходного налогообложения выполняет свои функции, если верно определена налоговая ставка. Это чрезвычайно важная и весьма трудная задача. Американский экономист А. Лаффер разработал корреляционную зависимость между доходом бюджета, величиной налоговой ставки и облагаемой налогом частью ВВП (налоговой базы). На основании кривой Лаффера установлено, что рост налоговой ставки до определенного критического уровня приводит к росту доходов бюджета, не подрывая при этом предпринимательского стимула. За пределами уровня начинается так называемая «запретительная зона» шкалы налогообложения. Налоги, взимаемые по шкалам этой зоны, подавляют частную инициативу, ведут к сокращению инвестиций (рис).

Так, по мнению А. Лаффера, ставка налога, равная 50 %, дает максимальную сумму налогового поступления в бюджет и является оптимальной налоговой ставкой. По мере ее роста налоговые поступления в бюджет уменьшаются.

что объясняется снижением предпринимательской активности. Таким образом, налоговая ставка будет оптимальной, если, с одной стороны, сможет обеспечить максимальные поступления в бюджет, а с другой - стимулировать (хотя бы не сдерживать) предпринимательскую активность субъектов хозяйствования.

Начиная с 1986 года, правительства США и Великобритании больше внимания стали уделять вопросу преобразования неэффективных налоговых систем. Цель этих реформ заключалась в уменьшении высших налоговых ставок и стимулировании инвестиционной деятельности. Так, в краткосрочном периоде, снижение налоговой ставки уменьшило сумму налоговых поступлений в бюджет; в долгосрочном периоде в результате повышения деловой активности, абсолютные поступления в бюджет стали возрастать. Однако политикам нельзя забывать о том, что такая схема затрудняет реализацию социальных программ.

Согласно закону по налогам и сборам, независимо от форм собственности взимаются следующие налоги:

1. Подоходный налог(налог на прибыль и доходы) с физических и юридических лиц носит прогрессивный характер и является прямым налогом. Облагаемый доход формируется после вычета из валового дохода фирмы производственных, транспортных, рекламных, командировочных затрат, необлагаемого минимума, льгот предприятиям в виде ускоренной амортизации и некоторых других. Субъектами налога на доходы и прибыль являются все предприятия. Этот налог ориентирован на выполнение стимулирующей функции системы налогообложения.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) - второй по значимости налог. Он является сравнительно новой формой обложения и влияет на экономическое поведение производителей и потребителей. Добавленная стоимость включает заработную плату, амортизацию, прибыль, процент за кредит, расходы на электроэнергию. НДС - косвенный налог, включаемый в оптовую цену, в результате чего носителем его является покупатель. В связи с этим он носит регрессивный характер для конечного потребителя. Ставки НДС колеблются от 10 до 20 %.

3. Акцизом облагается продукция, имеющая по своей специфике монопольные цены и устойчивый спрос. Это косвенный налог, который включается в цену товара, увеличивая ее. По способу изъятия акцизы делятся на индивидуальные (табак, вино-водочные изделия, бензин и др.) и универсальные (налог с оборота). Объектом обложения является выручка от реализации продукции - носителя акциза. Акцизные ставки дифференцируются по видам товаров.

4. Налог на недвижимостьотносится к прямым налогам и уплачивается за пользование производственными и непроизводственными фондами, объектами нового и незавершенного производства. Бюджетные организации данным налогом не облагаются.

5. Экологический налог взимается с предприятий за объем добычи природных ресурсов и выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ. Налог дифференцируется в зависимости от размера превышения объемов добычи и выбросов сверх установленных лимитов и может взиматься в трех- или пятикратном размере.

Структура налогов в России

К федеральным относятся следующие налоги:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы на отдельные группы и виды товаров;

• налог на доходы банков;

• налог на доходы от страховой деятельности;

• налог от биржевой деятельности;

• налог на операции с ценными бумагами;

• таможенные пошлины;

• отчисления из производства материально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;

• платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканские бюджеты республик в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краев, областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районов в порядке и на условиях, предусматриваемых законодательными актами РФ;

• подоходный налог с физических лиц;

• налоги, служащие источниками и образующие дорожные фонды;

• гербовый сбор;

• государственная пошлина;

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

• сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образовываемых на их основе слов и словосочетаний.

К налогам республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов относятся следующие налоги:

- налог на имущество предприятий (сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов по месту нахождения плательщиков);

- местный налог;

- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;

- республиканские платежи за пользование природными ресурсами.

Налоги устанавливаются актами законодательных органов РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставки определяются законами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами РФ.

К местным налогам относятся следующие:

- налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;

- земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;

- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;

- налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

- курортный сбор и др.

Поскольку сама налоговая система постоянно изменяется в зависимости от экономической и политической ситуации в стране, то подробно излагать действующий кодекс нет смысла. Каждый студент должен самостоятельно знакомиться с изменениями.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства РФ, в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления - федерального и территориального - в вопросах налогообложения.

Введение местных налогов и сборов, предусмотренное законодательством как дополнение к перечню действующих федеральных налогов, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов.

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере адаптировано к новым условиям. Его основные недостатки: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления.

Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций.

Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам (рынку, требованиям НТП).

Налоговая система России будет постоянно обновляться. В первую очередь это будут изменения, которые направлены на активизацию предпринимательства, стимулирование индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтересованности в зарабатывании собственных средств и во внесении их в собственное дело.

4. Фискальная политика

Фискальная политика - это политика манипулирования государственным бюджетом через правительственные расходы и налоги с целью ускорения экономического роста, контроля над занятостью и инфляцией. По характеру воздействия на экономику различают:

1. стимулирующую фискальную политику, которая включает:

• увеличение государственных расходов;

• снижение налогов;

2.сдерживающую фискальную политику, которая включает:

- уменьшение правительственных расходов;

- увеличение налогов или 1 и 2. Если перед экономикой стоит проблема контроля над инфляцией, то в этом случае имеет место сдерживающая политика.

По степени участия правительства в решении макроэкономических проблем различают дискреционную и недискреционную политику или автоматическую фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика - это политика сознательного манипулирования правительственными расходами и налогами.

Либеральные экономисты, которые выступают за расширение государственного сектора с целью устранения недостатков рыночной экономики, рекомендуют расширение правительственных расходов в период спада и их ограничение в период роста инфляции.

Консерваторы считают государственный сектор неэффективным, выступают за сокращение государственных расходов.

Важно отметить, что активная фискальная политика направлена как на расширяющийся, так и на сокращающийся государственный сектор.

Увеличение правительственных расходов вызывает рост размеров равновесного национального дохода, а сокращение этих расходов ведет к снижению его величины. Напротив, увеличение налогов вызывает сжатие, а сокращение - расширение равновесного национального дохода.

Фискальная политика направлена на коррекцию инфляции спроса, сокращает правительственные расходы при росте налогов, т. е. создаются бюджетные излишки по сравнению со сметой, утвержденной на текущий год.

Для того чтобы решить проблемы инфляции и безработицы, нужно добиться роста национального дохода (НД). В кейнсианской модели макроэкономического равновесия стабилизирующая роль фискальной политики связана с ее воздействием на равновесный ЧНП через изменение совокупных расходов.

Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственных расходов и налогов вызывают увеличение объема равновесного национального дохода на величину прироста государственных расходов и налогов, т. е. мультипликатор сбалансированного бюджета всегда равен единице.

Дискреционная фискальная политика осуществляется через государственные расходы (государственные закупки товаров и услуг и трансферты) и налоги (доходы). Изменение их и слияние приводят к изменению совокупных расходов и равновесного национального дохода.

Увеличение государственных доходов и совокупного спроса приводит к росту ЧНП, при этом рост ЧНП больше прироста государственных расходов. Это объясняется эффектом мультипликатора государственных расходов МРс, который показывает насколько изменился ЧНП в результате изменения государственных расходов.

Из всего изложенного следует, что увеличение правительственных расходов вызывает рост равновесного ЧНП, а сокращение снижает его величину.

Эффект воздействия налогов на равновесный ЧНП противоположен эффекту воздействия на него государственных закупок и трансфертов. Это объясняется тем, что располагаемый доход используется на потребление и сбережение, т. е. склонности к потреблению и сбережению предельны. Однако размеры национального дохода и всего ВВП зависят не только от размеров дефицита сальдо, но и от абсолютных размеров бюджета.

Существуют два различных метода, с помощью которых федеральное правительство может финансировать дефицит:

а) за счет займов у населения (продажа ценных бумаг, задержка выплаты зарплаты работникам);

б) за счет выпуска новых денег, новой эмиссии.

Займы.правительство выходит на рынок с займами, оно вступает в конкурентную борьбу с частными предпринимателями за финансовые ресурсы.

Выпуск новых денег. Государство пополняет дефицитный бюджет за счет выпуска новых денег, этот метод не выталкивает частные инвестиции из экономики страны. Федеральные расходы могут увеличиваться, не оказывая отрицательного влияния на инвестиции и потребление. Вызванная избыточным спросом инфляция требует фискального воздействия со стороны правительства, формирующего «бюджетный излишек», которого можно добиться путем:

- погашения государственного долга. Когда погашаются долговые обязательства населению, правительство передает свои избыточные налоговые поступления обратно на денежный рынок, чем вызывает падение ставки процента и стимулирует инвестиции и потребление;

- ликвидации бюджетного дефицита, когда правительство добивается большего антиинфляционного воздействия своего бюджетного избытка просто за счет изъятия этих сумм, ограничив любое их последующее использование. Этим приемом правительство изымает некоторый объем покупательной способности из общего потока доходов и расходов и удерживает их. Полное изъятие бюджетного избытка не всегда оправдано для погашения государственного долга.

Недискреционная фискальная политика - это политика «автоматического» манипулирования правительственными расходами и налогами за счет встречных стабилизаторов.

Встречный стабилизатор - это любая мера, которая может повлиять на дефицит государственного бюджета или его положительное сальдо без участия правительства.

По мере роста ЧНП в период подъема (процветания) налоговые поступления автоматически возрастают и сдерживают экономический подъем. Значит, по мере роста ЧНП, налоговые поступления возрастают автоматически и формируют тенденцию к ликвидации дефицита бюджета и созданию бюджетного излишка. И наоборот, встречная стабильность, обеспеченная налоговой системой, смягчает тяжесть экономических колебаний. Все, что делают стабилизаторы, - это ограничение размаха или глубины экономических колебаний, поэтому последователи учения Дж. Кейнса соглашаются, что для существенной коррекции инфляции или спада требуются дискреционные фискальные мероприятия со стороны правительства, т. е. изменения налоговых ставок, налоговой структуры и величины правительственных расходов.

В рыночной экономике действует также «эффект вытеснения» - это стимулирующая (при дефиците) фискальная политика, которая ведет к росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, тем самым ослабляется или полностью подрывается стимулирующий эффект фискальной политики. Это проявляется следующим образом: если экономика находится в состоянии спада, правительство в качестве одной из мер текущей фискальной политики увеличивает государственные расходы. Оно (правительство) выходит на денежный рынок с целью финансирования дефицита. За этим идет возрастание спроса на деньги, повышаются процентные ставки, т. е. цена, выплачиваемая за заемные деньги. Поскольку расходы изменяются обратно пропорционально процентным ставкам, ряд инвестиций будут отвергнуты и полностью вытеснены из-за низкой их эффективности. Это может вызвать снижение частных инвестиций, которые правительство компенсирует своими расходами на капвложения. Если бы инвестиции сохранились на ту же величину, на которую увеличились правительственные расходы, тогда фискальная политика была бы полностью неэффективной.

По особому направлению формируется фискальная политикав открытой экономике. Дополнительные осложнения возникают, когда учитывается то обстоятельство, что экономика страны представляет собой часть мирового хозяйства. Возникает «эффект чистого экспорта», который действует через международную торговлю, ослабляя эффективность фискальной политики отдельной страны.

Международные события влияют на чистый экспорт страны и на всю экономику. В этом случае любая национальная экономика может быть подвержена действию международных непредвиденных шагов, которые могут повлиять на сокращение ЧНП и обесценить мероприятия фискальной политики правительства. В этом случае особую роль играет превышение экспорта над импортом, что вносит гарантию развития открытой экономики в стране.

Фискальная политика может влиять на совокупные предложения (особенно путем изменения налогов). Сторонники «экономики предложения» признают, что более низкие ставки налогов не обязательно должны привести к сокращению налоговых поступлений. Можно ожидать, что снижение ставок налогов обеспечит рост налоговых поступлений и сокращение дефицита государственного бюджета за счет роста национального дохода и всего ВВП.

Однако большинство экономистов сдержано относятся к «экономике предложения». Они считают, что:

1. Ожидаемые позитивные изменения к сбережению и инвестициям не всегда оправданы.

2. Любые сдвиги кривой совокупного предложения вправо по своему проявлению имеют долгосрочный характер, тогда как воздействие на экономику происходит намного быстрее.

5. Государственный долг и бюджетный дефицит

Бюджетный дефицит - это сумма превышения расходов бюджета над его доходами. В теории бюджета существуют три концепции соотношения между доходами и расходами:

1. Бюджет должен быть сбалансирован на ежегодной основе.

2. Циклически балансируемый бюджет, т. е. на период промышленного цикла.

3. Функциональное финансирование.

Суть первой концепции заключается в том, что правительство, чтобы снять дефицит бюджета, обязано провести следующие меры:

а) увеличить ставки налогов;

б) сократить государственные расходы;

в) использовать сочетание этих двух приемов.

Все они, вместе взятые и каждая в отдельности, вовсе не стимулируют совокупный спрос, а больше сокращают его. Отсюда делается вывод, что ежегодно балансируемый бюджет является экономически нейтральным и не носит антициклического характера. С точки зрения консерваторовежегодно балансируемый бюджет необходим лишь для того, чтобы ограничить нежелательное расширение государственного сектора. Каждый дополнительный чиновник усиливает бюрократизацию государственного аппарата.

Вторая концепциягласит, что правительство в ходе экономического цикла может сбалансировать бюджет, но не на ежегодной основе, а за период экономического цикла. Эта концепция более реалистична, т. к. рыночная экономика развивается циклично. Подъемы и спады в экономическом цикле могут быть неодинаковы по глубине и длительности, и, следовательно, задача стабилизации экономики может вступить в противоречие с теорией сбалансированного бюджета в ходе цикла.

Сторонники третьей концепциисчитают, что основной целью федеральных финансов является стабилизация экономики, а проблемы, которые порождаются дефицитами и излишками, имеют второстепенное значение. Отсюда целью федеральных финансов является сбалансирование экономики, а не бюджета. В этой связи федеральный бюджет следует рассматривать как инструмент достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Поэтому правительство должно идти на введение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели (макроэкономической стабильности).

Государственный долг - это задолженность страны своим гражданам (внутренний долг) или организациям других стран (внешний долг).

Количественный долг - это накопленная сумма всех положительных сальдо бюджетов федерального правительства за вычетом всех дефицитов, которые имели место в стране.

С социально-экономических позиций долг является бременем для каждой страны. Ведь за внешний долг, как за любой другой, обязательно придет время выплаты процентов и самой суммы долга. Значит часть национального дохода перейдет в другую страну. Если долг большой, то это затормозит экономический рост.

Отношение суммы процентных платежей к размеру ВВП показывает тот уровень налогообложения, который необходим для выплаты процентов по долгу. Российские экономисты обеспокоены ростом внешних долгов и процента в ВВП. это общемировая тенденция: все страны должны другим, хотя сумма долга различна. От внешних долгов будущее поколение получит меньшую экономику. Это обусловлено эффектом вытеснения, согласно которому дефицитное финансирование увеличивает ставки процента, что приводит к сокращению инвестиционных расходов. Если это произойдет, то последующие поколения унаследуют экономику с уменьшенным экономическим потенциалом, их уровень жизни будет значительно ниже. Положение в мире таково, что размеры долгов и процентные платежи растут и очень быстро, особенно в развивающихся странах.

Проблемы государственного долга таковы, что крупные дефициты в бюджетах подталкивают вверх ставки процента. А это приводит к тому, что:

а) происходит вытеснение частного инвестирования или не способствует частным инвестиционным расходам. Дефициты как бы сталкивают экономику на путь замедленного роста в долгосрочном периоде;

б) долги увеличивают спрос на ценные бумаги со стороны иностранцев. более высокий уровень процента по правительственным и частным ценным бумагам делает финансовые инвестиции более привлекательными для иностранцев т. к.:

- выплата процентов и погашение долгов иностранцам вызывает сокращение будущего национального производства ВВП;

- возросший спрос на ценные бумаги вызывает рост международной стоимости национальной валюты, что обуславливает сокращение экспорта и роста импорта;

- сокращение чистого экспорта сдерживает развитие экономики. Такое положение ведет к распродаже национального богатства. Более того, государственный долг и выплата процентов по долгу из государственного бюджета приводят к ряду социальных коллизий: