Обоснование целесообразности создания нового цеха промышленного предприятия транспорта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра экономики и менеджмента

Специальность «Экономика и управление на предприятии»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

Тема:

Обоснование целесообразности создания нового цеха промышленного предприятия транспорта

Выполнила: Петросян Надежда

Студентка 4 к. ОЗО, гр. Э-07-2600

Проверил: ст. преп. Долгушев Д.С.

Нижний Новгород - 2010



ВВЕДЕНИЕ

Целью данной курсовой работы является закрепление и углубление полученных теоретических знаний в области экономической деятельности организаций любой формы собственности в рыночных условиях.

В данной работе предусматривается создание нового подразделения по изготовлению и продаже нескольких видов продукции (первоначальная номенклатура и объем продукции известны); для нового подразделения необходимы производственные помещения, приобретение и установка оборудования и приспособлений, определение издержек и цен на намеченную к выпуску продукцию. В курсовой работе были выполнены расчеты, связанные с определением стоимости строительства здания для нового подразделения, текущих затрат на производство и реализацию продукции. Однако, поскольку в рыночных условиях успех создания нового подразделения зависит от того, насколько выпускаемая им продукция будет реализована, то после пуска рассчитанных производственных мощностей посредством проведения торгов в условиях рыночной конкуренции была выработана наиболее эффективная производственная программа, обеспечивающая прибыльность его работы.

На первом этапе выполнения курсовой работы определяются основные технико-экономические характеристики создаваемого производства, рассчитывается себестоимость и цена на продукцию. На втором этапе, когда производство продукции уже начато, выявляется рыночная стратегия предприятия, находящая свое отражение, как в номенклатуре производственной программы, так и в политике ценообразования на продаваемую продукцию. Для этого проводятся торги по продаже намеченного к производству объема по каждому виду продукции. Проведение торгов позволяет определить наиболее эффективные направления политики организации в области производства, и сбыта своей продукции.

1. Расчет технико-экономических показателей нового цеха и выпускаемой им продукции

В данном разделе предполагается выполнение следующих технико-экономических расчетов:

1. Определение трудоемкости производственной программы.

2. Расчет потребного количества оборудования, его плановой загрузки и необходимой численности работников.

3. Расчет единовременных затрат, необходимых для строительства нового здания, где предполагается размещение цеха.

4. Расчет величины материальных расходов.

5. Определение годового фонда заработной платы работников.

6. Расчет общепроизводственных расходов цеха.

7. Определение размера внепроизводственных расходов.

8. Расчет величины общих расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

9. Расчет себестоимости и цен на выпускаемую продукцию.

10. Расчет ожидаемой выручки, прибыли и показателей рентабельности.

Исходные данные для расчетов приведены в приложениях 1 и 2.

Базовые и расчетные объемы производства:

Наименование вида продукции	Расчетный объём, шт. (nрi )	Базисный объем, шт. (nбi )
Изделие 2	3000	2600
Изделие 3	3100	2500
Изделие 5	2900	2700
Изделие 8	3300	2900
Изделие 9	6400	6200
Изделие 11	6000	5800
Изделие 12	5900	5600
Изделие 14	5600	5400



1.1 Определение трудоемкости производственной программы

Перед проведением расчета трудоемкости производственной программы в соответствии с табл. 1 приложения 1 устанавливается соответствующая шифру студенческого билета или зачетной книжки студента первоначальная производственная программа по изготовлению восьми видов продукции в натуральном выражении (расчетные объемы производства). В этой же таблице приведены базисные объемы производства, применительно к которым в табл. 2 указаны трудоемкость и разряд выполнения операций технологического процесса в расчете на единицу продукции.

Расчет трудоемкости производственной программы нового подразделения начинается с определения коэффициентов снижения трудоемкости (K_ij), отражающих превышение расчетных объемов производства над базисными:

n_рi

К_ij = ----- 0,2 _i (1)

n_б

где i - индекс вида продукции, i = 1,8 (определяется по номерам последней и предпоследней цифр зачетной книжки в соответствии с данными табл.1 приложения 1);

j - индекс вида работ, j = 1,6;

n_рi - расчетный объем производства i-го вида продукции, шт.;

n_бi - объем производства, соответствующий базисному варианту производственной программы i-го вида продукции, шт.

К2 = (3000 /2600) єІ = 1,029

К3 = (3100 /2500) єІ = 1,044

К5 = (2900 /2700) єІ = 1,0144

К8 = (3300 /2900) єІ = 1,0262

К9 = (6400 /6200) єІ = 1,0064

К11 = (6000 /5800) єІ = 1,0068

К12 = (5900 /5600) єІ = 1,0536

К14 = (5600 /5400) єІ = 1,0073

Расчет трудоемкости производственной (расчетной) программы (Т_рij) в нормо-часах (нч) по i-му виду продукции и j-му виду работ с учетом коэффициента снижения производятся по формулам:

t_бij · n_рi

Т_рij = ------------ (2) _j

K_i

где t_бij - трудоемкость производства единицы продукции i-го вида по j-му виду обработки, нч;

Тp2,1 = 0,6*3000/1,029 = 1749,27

Тp2,2 = 0,7*3000/1,029 = 2040,82

Тp2,3 = 2,3*3000/1,029 = 6705,54

Тp2,4 = 0,3*3000/1,029 = 874,64

Тp2,5 = 0,6*3000/1,029 = 1749,27

Тp2,6 = 0,5*3000/1,029 = 1457,73

Тp3,1 = 0,4*3100/1,044 = 1187,74

Тp3,2 = 0,4*3100/1,044 = 1187,74

Тp3,3 = 2,4*3100/1,044 = 7126,44

Тp3,4 = 0,4*3100/1,044 = 1187,74

Тp3,5 = 0,5*3100/1,044 = 1486,67

Тp3,6 = 0,3*3100/1,044 = 890,8

Тp5,1 = 0,3*2900/1,0144 = 857,65

Тp5,2 = 0,5*2900/1,0144 = 1429,42

Тp5,3 = 2,4*2900/1,0144 = 6861,2

Тp5,4 = 0,5*2900/1,0144 = 1429,42

Тp5,5 = 0,5*2900/1,0144 = 1429,42

Тp5,6 = 0,2*2900/1,0144 = 571,77

Тp8,1 = 0,5*3300/1,0262 = 1607,87

Тp8,2 = 0,5*3300/1,0262 = 1607,87

Тp8,3 = 2,1*3300/1,0262 = 6753,07

Тp8,4 = 0,6*3300/1,0262 = 1929,45

Тp8,5 = 0,8*3300/1,0262 = 2572,6

Тp8,6 = 0,2*3300/1,0262 = 643,15

Тp9,1 = 0,5*6400/1,0064 = 3179,75

Тp9,2 = 1,5*6400/1,0064 = 9538,95

Тp9,3 = 1,2*6400/1,0064 = 7631,16

Тp9,4 = 0,3*6400/1,0064 = 1907,79

Тp9,5 = 1,7*6400/1,0064 = 10810,81

Тp9,6 = 0,5*6400/1,0064 = 3179,65

Тp11,1 = 0,4*6000/1,0068 = 2383,79

Тp11,2 = 1,4*6000/1,0068 = 8343,27

Тp11,3 = 1,4*6000/1,0068 = 8343,27

Тp11,4 = 0,4*6000/1,0068 = 2383,79

Тp11,5 = 1,5*6000/1,0068 = 8939,21

Тp11,6 = 0,4*6000/1,0068 = 2383,79

Тp12,1 = 0,2*5900/1,0536 = 1119,97

Тp12,2 = 1,2*5900/1,0536 = 6719,82

Тp12,3 = 1,5*5900/1,0536 = 8399,77

Тp12,4 = 0,4*5900/1,0536 = 2239,94

Тp12,5 = 1,4*5900/1,0536 = 7839,79

Тp12,6 = 0,2*5900/1,0536 = 1119,97

Тp14,1 = 0,5*5600/1,0073 = 2779,71

Тp14,2 = 1,5*5600/1,0073 = 8339,12

Тp14,3 = 1,3*5600/1,0073 = 7227,24

Тp14,4 = 0,5*5600/1,0073 = 2779,71

Тp14,5 = 1,6*5600/1,0073 = 8895,07

Тp14,6 = 0?5*5600/1,0073 = 2779,71

Рассчитываются средние значения коэффициентов снижения трудоемкости и разрядов работ. Коэффициент снижения трудоемкости по видам работ (K_j) рассчитывается как средневзвешенная величина:

8

(K_ij · Т_рij)

i = 1

K_j = --------------- (3)

8

Т_рij

i = 1

К1 = (1,029•1749,29 + 1,044•1187,74 + 1,0144•857,65 + 1,0262•1607,87 +

+ 1,0064•3179,65 + 1,0068• 2383,79+1,0536•1119,97+1,0073•2779,71) /

14865,65 = 15140,02/14865,65 = 1,0185

К2 = (1,029•2040,82 + 1,044•1187,74 + 1,0144•1429,42 + 1,0262•1607,87 +

+ 1,0064•9538,95 + 1,0068• 8343,27 + 1,0536•6719,82 + 1,0073•8339,12) /

39207,01 = 39920/39207,01 = 1,0182

К3 = (1,029•6705,54 + 1,044•7126,44 + 1,0144•6861,2 + 1,0262•6753,07 +

+ 1,0064•7631,16 + 1,0068•8343,27 + 1,0536•8399,77 + 1,0073•7227,24) /

59407,69 = 60440 / 59047,69 = 1,0236

К4 = (1,029•874,64 + 1,044•1187,74 + 1,0144•1429,42 + 1,0262•1929,45 +

+ 1,0064•1907,79 + 1,0068•2383,79 + 1,0536•2239,94 + 1,0073•2779,71) /

14732,48 = 15050,01 /14732,48 = 1,0216

К5 = (1,029•1749,27 + 1,044•1484,67 + 1,0144•1429,42 +1,0262•2572,6

+ 1,0064•10810,81 + 1,0068• 8939,21 +1,0536•7839,79+1,0073•8895,07)/

43720,84 = 44540/43720,84 = 1,0187

К6 = (1,029•1457,73 + 1,044•890,8 + 1,0144•571,77 + 1,0262•643,15 +

+ 1,0064•3179,65 + 1,0068•2383,79 + 1,0536•1119,97 + 1,0073•2779,71) /

13026,57 = 13250 / 13026,57 = 1,0172

Средний тарифный разряд j-го вида работ (Р_j) рассчитывается по всему объему работ (производственной программе) цеха по формуле:

8

(Р_ij · Т_рij)

i = 1

Р_j = ----------------- (4)

8

Т_рij

i = 1

где Р_ij- тарифный разряд j - го вида работ по i-му виду продукции

Результаты расчетов необходимо свести в следующую таблицу.

Р1 = (4*1749,29 + 3*1187,74 + 5*857,65 + 2*1607,87 + 4*3179,65 +

+ 5*2383,79 + 3*1119,97 + 4*2779,71) / 14865,65 = 57180,67 / 14865,65 =

= 3,84

Р2 = (3*2040,82 + 4*1187,74 + 5*1429,42 + 4*1607,87 + 3*9538,95 +

+ 4*8343,27 + 4*6719,82 + 5*8339,12) / 39207,01 = 155016,81/39207,01 =

= 3,9

Р3 = (2*6705,54 + 3*7126,44 + 4*6861,2 + 3*6753,07 + 5*7631,16 +

+ 3*8343,27 + 2*8399,77 + 4*7227,24) / 59047,69 = 191388,52/59047,69 =

= 3,2

Р4 = (5*874,64 + 6*1187,74 + 5*1429,42 + 5*1929,45 + 4*1907,79 +

+ 6*2383,79 + 4*2339,94 + 4*2779,71) / 14732,48 = 70706,49/14732,48 =

= 4,8

Р5 = (3*1749,27 + 3*1484,67 + 4*1429,42 + 5*2572,6 + 3*10810,81 +

3*8939,21 + 4*7839,79 + 3*8895,07)/43720,84 = 145576,93/59047,69 =

= 3,3

Р6 = (4*1457,73 + 6*890,8 + 3*571,77 + 6*643,15 + 2*3179,65 +

+ 5*2383,79 + 5*1119,97 + 4*2779,71) / 13026,57 = 51746,87 / 13026,57 =

= 3,9

Трудоёмкость производственной программы

Вид продукции	Объёмы работы; шт	Трудоёмкость по видам работ
№ п/п	Наименование		Работа 1	Работа 2	Работа 3	Работа 4	Работа 5	Работа 6	ВСЕГО
		расчётн.	базовый
1	Изделие2	3000	2600	1749,27	2040,82	6705,54	874,64	1749,27	1457,73	14577,27
2	Изделие3	3100	2500	1167,74	1187,74	7126,44	1187,74	1484,67	890,8	13065,13
3	Изделие5	2900	2700	857,65	1429,42	6861,2	1429.42	1429,42	571,77	12578,88
4	Изделие8	3300	2900	1607,87	1607,87	6753,07	1929,45	2572,6	643,15	15144,01
5	Изделие9	6400	6200	3179,65	9538,95	7631,16	1907,79	10810.81	3179,65	36248,01
6	Изделие11	6000	5800	2383,79	8343.27	8343,27	2383,79	8939,21	2383,79	32777,12
7	Изделие12	5900	5600	1119,97	6719,82	8399,77	2239,94	7839,79	1119,97	27439,26
8	Изделие14	5600	5400	2779,71	8339,12	7227,24	2779,71	8895,07	2779,71	32800,56
В целом по программе	14865,65	39207,01	59047,69	14732,48	43720,24	13026,57	184600,24
Коэффициент снижения трудоёмкости	1,0185	1,0182	1,0236	1,0216	1,0187	1,0172	X
Средний разряд работ	3,8	3,9	3,2	4,8	3,3	3,9

1.2 Расчет потребного количества оборудования, его плановой загрузки и необходимой численности работников

Определение количества единиц оборудования, необходимого для выполнения заданной производственной программы, производится по видам работ (С_j):

Т_рj

С_j = ------------, (5)

F_эф · k_в

С1 = 14865,65/(3800*1,1) = 3,6 = 4

С2 = 39207,01/(3800*1,1) = 9,4 = 9

С3 = 59047,69/(3800*1,1) = 14,1 = 14

С4 = 14732,48/(3800*1,1) = 3,5 = 4

С5 = 43720,84/(3800*1,1) = 10,5 = 11

С6 = 13026,57/(3800*1,1) = 3,1 = 3

где T_рj - трудоемкость производительной программы по j-му виду работ, нч;

F_эф - эффективный фонд производственного времени единицы оборудования при заданном режиме работы, ч;

k_в - коэффициент выполнения норм времени.

Трудоемкость производственной программы по j-му виду работ (Т_рj) рассчитывается по формуле:

8

Т_рj = Т_рij. в целом по программе (6)

i = 1

Эффективный фонд производственного времени единицы оборудования (F_эф) определяется по формуле:

F_эф = (Д_к - Д_в - Д_п) · t · z · ( 1 - б / 100), (7)

где Д_к - количество календарных дней в году;

Д_в - количество воскресных и субботних дней в году;

Д_п - количество праздничных дней в году;

z - сменность работы, смен;

t - средняя продолжительность смены при пятидневной рабочей неделе,ч;

б - процент времени, предусмотренного на плановый ремонт оборудования, %.

F_эф = (365-103-12) 8 2 (1 - 5/ 100) = 3800



После определения расчетного количества оборудования последнее округляется до целых чисел (по каждому виду оборудования) и затем производится расчет коэффициентов загрузки по видам оборудования (К_зi) и в целом (К_з):

C_j

К_зj = -------------; (8)

C_j^прин

3,6 9,4 14,1 3,5

К₃₁ = ---- = 0,9; К₃₂ = ---- = 1,04; К₃₃ = ---- = 1,01; К₃₄ = ---- = 0,875;

4 9 14 4

10,5 3,1

К₃₅ = ----- = 0,95; К₃₆ = ---- = 1,03;

11 3

6

C_j 44,2

j = 1

K_з = ------ = ------- = 0,98, (9)

6

C_j^прин 45

j = 1

где C_j ^прин - округленное до целого (принятое) числе единиц оборудования j-го типа, ед.

Численность работников цеха складывается из численности основных и вспомогательных работников, инженерно-технического персонала, счетно-конторского персонала и младшего обслуживающего персонала.

Расчет численности основных работников (R_о) производится раздельно по каждому виду работ (специальности):

Т_рj

R_оj = ---------, (10)

F_д · k_в

где F_д - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

14865,65 39207,01 59047,69

R_о1 = ------------ = 8; R_о2 = ----------- = 20 ; R_о3 = ------------ = 30;

1784*1,1 1784*1,1 1784*1,1

14732,48

R_о4 = -------------- = 8;

1784*1,1

43720,84 13026,57

R_о5 = ------------ = 23; R_о6 = ------------ = 7; R_о = 8+20+30+8+23+7 = 96 ;

1784*1,1 1784*1,1

Действительный фонд рабочего времени одного рабочего рассчитывается по формуле:

F_д = (Д_к - Д_п - Д_в - Д_н) · t = (365-12-103-27)*8 = 223*8 = 1784, (11)

где Д_н - планируемые невыходы одного среднесписочного работника (основной и дополнительный отпуска, выполнение общественных обязанностей, невыходы по болезни и т.п.), дни.

Численность вспомогательного (R_в), инженерно-технического (R_и) и младшего обслуживающего (R_м) персонала принимается в процентах от количества основных работников:

R_в = R_о · в / 100 = 96 · 25 / 100 = 24; (12)

R_и = R_о · г / 100 = 96 · 15 / 100 = 15; (13)

R_м = R_о · д / 100 = 96 · 6 / 100 = 6; (14)

где в - процент вспомогательного персонала, %;

г - процент инженерно-технического персонала, %;

д - процент младшего обслуживающего персонала, %;

Результаты расчета потребности в оборудовании и численности основных производственных рабочих необходимо свести в таблицу.



Таблица 2

Потребность в оборудовании и персонале

Наименование вида работы	Потребность в оборудовании, ед.	Коэффициент загрузки оборудования	Численность основных работников, чел.
	расчетная	с округлением
1. Работа 1	3,6	4	0,9	8
2. Работа 2	9,4	9	1,04	20
3. Работа 3	14,1	14	1,01	30
4. Работа 4	3,5	4	0,875	8
5. Работа 5	10,5	11	0,95	23
6. Работа 6	3,1	3	1,03	7
Всего:	44,2	45	0,98	96
Численность:	Вспомогательного персонала	24
	Инженерно - технического персонала	15
	Младшего обслуживающего персонала	6
Общее число работников цеха	141
Эффективный фонд времени:	Единицы оборудования, час	3800
	Одного рабочего, час	1784

1.3 Расчет единовременных затрат, необходимых для строительства нового здания, где предполагается размещение нового цеха

В данном подразделе курсового проекта определяются:

· затраты по возведению здания;

· затраты по приобретению, доставке и установке оборудования;

· затраты на приобретение технологической оснастки.

· затраты на приобретение производственного и хозяйственного инвентаря.

Затраты по возведению здания определяются по укрупненным измерителям на 1 м³ наружного объема цеха. Размер потребной основной производственной площади в кв.м (S_о) определяется укрупнено, исходя из численности рабочих мест и средней удельной площади на единицу оборудования:

6

S_о = s_о C_j ^прин (15)

j = 1

где s_о - норматив основной площади в расчете на одно рабочее место, м²/ед. оборудования.

S_о = 20*(4+9+14+4+11+3) = 900

Площадь вспомогательно-бытовых помещений в кв.м (S_вб) рассчитывается по формуле:

S_вб = 0,1 · S_о + s_б· (R_о + R_в + R_и + R_м), (16)

где s_б - норматив бытовой площади в расчете на одного работника, м²/ чел.

S_вб = 0,1 *900+0,9*141 = 217 мІ

Для расчета единовременных затрат по возведению здания (З_зд) в рублях используется формула:

З_зд = k_пер · З_о · (S_о · h_о+ S_вб · h_вб · k_вб), (17)

где k_пер - коэффициент, характеризующий отношение внешней площади здания к внутренней;

З_о - удельная строительная стоимость 1 м³ основных производственных помещений, руб/м³;

h_о, h_вб - высота соответственно основных производственных помещений и вспомогательно-бытовых, м;

k_вб - коэффициент увеличения удельной строительной стоимости вспомогательно-бытовых помещений.

З_зд = 1,15*600*(900*7+216,9*4*1,3) = 5125237,2 руб.

Затраты по приобретению, доставке и установке оборудования определяются по следующим составным частям:

стоимость оборудования по прейскурантным ценам;

транспортно-заготовительные расходы;

затраты по монтажу оборудования;

затраты на сооружение фундаментов под оборудование.

Стоимость оборудования по прейскурантным ценам (З_п) может быть определена в рублях исходя из его численности по операциям и стоимости приобретения:

6

З_п = (C_j ^прин · В_j), (18)

j = 1

где В_j - цена приобретения j-ой единицы оборудования, руб.

З = (4*100000 + 9*150000 + 14*75000 + 4*120000 + 11*230000 +

+ 3*360000) = 6890000

Транспортно-заготовительные расходы по доставке оборудования (З_тз) и затраты по монтажу (З_м) в рублях рассчитываются в процентном отношении от стоимости оборудования по прейскурантным ценам:

З_тз = З_п · ж / 100 З_тз = 689000*12,5/100 = 861250 руб.; (19)

З_м = З_п · з / 100 = 6890000*7,5/100 = 516750, (20)

где ж - процент затрат на транспортно-заготовительные расходы, %;

з - процент затрат на монтаж оборудования, %.

Затраты на фундаменты под оборудование (З_ф) в рублях рассчитываются по формуле:

6

З_ф = b · h_ф · (C_j ^прин · s_фj), (21)

j = 1

где b - цена за 1 м³ фундамента, руб/м^3;

s_фj- норматив площади фундамента для j-ой единицы оборудования, м²;

h_ф - глубина фундамента под оборудование, м.

З_ф = 4000*0,5*(4*12 + 9*8 + 14*7 + 4*11 + 11*9 + 3*10) = 782000 руб.,

Итого затраты по оборудованию (З_об) в рублях составляют:

З_об = З_п + З_тз + З_м + З_ф =

= 6890000 + 861250 + 515750 + 782000 = 9050000 руб. (22)

Затраты по производственному и хозяйственному инвентарю определяются исходя численности соответствующих категорий работников и нормативов:

на одного основного и вспомогательного работника по производственному инвентарю (З_пи) в рублях:

З_пи = (R_о + R_в) · d₁ = (96+24)*3000 = 360000 , (23)

где d₁ - ст-ть произв-го инвентаря в расчете на одного работника, руб/чел;

на одного работающего по хозяйственному инвентарю (З_хи) в рублях:

З_хи = (R_о + R_в + R_и + R_м) · d₂ = (96+24+15+6)*2000 = 282000 (24)

где d₂ - стоимость хозяйственного инвентаря в расчете на одного работника, руб/чел.

Итого затраты по производственному и хозяйствен. инвентарю (З_и) в рублях:

З_и = З_пи + З_хи = 360000+282000 = 642000 (25)

Затраты на технологическую оснастку (З_то) в рублях принимаются в процентном отношении от прейскурантной стоимости оборудования:

З_то = З_п · и / 100 = 6890000*15/100 = 1033500, (26)

где и - процент затрат на технологическую оснастку, %.

Расчет затрат по созданию цеха завершается составлением сводной таблицы.

Таблица 3

Стоимость основных фондов и единовременных затрат

Наименование элементов основных фондов и статей единовременных затрат	Основные фонды	Единовременные затраты, тыс. руб.
	в тыс. руб.	в %
1. Стоимость строительства здания		32,3	5125,237
2. Стоимость оборудования всего		57,1	9050
в т.ч.: стоимость приобретения оборудования			6890
транспортно-заготовительные расходы			861,25
расходы по монтажу			516,75
расходы по фундаментам			782
3. Производственно-хозяйственный инвентарь		4,1	642
Итого			14817,237
4. Технологическая оснастка	Х	6,5	1033,5
Всего	Х	100	15850,737

1.4 Расчет величины материальных расходов

Исходными данными для расчета являются заданный объем производства в штуках, данные по чистому весу изделий, коэффициентам использования и себестоимости исходных материалов. Потребность в исходных материалах по i-му виду продукции в килограммах рассчитывается по формуле:

n_рi · g_i

М_i = ----------- (27)

k_мi,

где g_i - чистый вес единицы продукции i-го вида, кг;

k_мi - коэффициент использования материала для i-го вида продукции.

3000 6,2 3100 · 7,2 2900 · 8,4

М₂ = ----------- = 31000; М₃ = ------------ = 37200; М₅ = ------------ = 34800;

0,6 0,6 0,7

3300 · 4,8 6400 · 3,4 6000 · 4,1

М₈ = ------------ = 26400; М₉ = ------------ = 31086; М₁₁ = ----------- = 35143;

0,6 0,7 0,7

5900 3,7 5600 3,6

М₁₂ = ----------- = 36383 ; М₁₄ = ----------- = 33600 .

0,6 0, 6

Величина возвратных отходов по i-му виду продукции в килограммах определяется по формуле:

М_вi = М_i - n_рi · g_i, (28)

М_в 2 = 31000 - (3000*6,2) = 12400 т

М_в 3 = 37200 - (3100*7,2) = 14880 т

М_в 5 = 34800 - (2900*8,4) = 10440т

М_в 8 = 26400 - (3300*4,8) = 10560 т

М_в 9 = 31086 - (6400*3,4) = 9326 т

М_в 11 = 35143 - (6000*4,1) = 10543 т

М_в 12 = 36383 - (5900*3,7) = 14553т

М_в 14 = 33600 - (5600*3,6) = 13440 т

Стоимость материальных расходов в рублях по i-му виду продукции рассчитывается по выражению:

МР_i = р_i · (М_i - М_вi · k_о), (29)

где р_i - цена в рублях за 1 кг исходного сырья, руб./кг;

k_о - понижающий коэффициент стоимости 1 кг возвратных отходов относительно стоимости исходного материала.

МР 2 = 43*(31000-12400 *0,4) = 1119720 руб.

МР 3 = 45*(37200 -14880 *0,4) = 1406160 руб.

МР 5 = 39*(34800 -10440 *0,4) = 1194336 руб.

МР 8 = 35*(26400 -10560 *0,4) = 776160 руб.

МР 9 = 38*(31086-9326 *0,4) = 1039513 руб.

МР 11 = 36*(35143 -10543 *0,4) = 1113329 руб.

МР 12 = 32*(36383 -14533 *0,4) = 978234 руб.

МР 14 = 42*(33600 -13440 *0,4) = 1185408 руб.

Общая величина материальных расходов в рублях рассчитывается по формуле:

8

МР = МР_i = 8812860 (30)

i = 1

Расчеты необходимо свести в таблицу.

Таблица 4

Расчёт материальных расходов

Вид продукции	Потребность в исходных материалах, т.	Суммарный вес отходов, т.	Материальные расходы, тыс. руб.
№ п/п	наименование
1	Изд.2	31	12,4	1119,72
2	Изд.3	37,2	14,88	1406,16
3	Изд.5	34,8	10,44	1194,34
4	Изд.8	26,4	10,56	776,16
5	Изд.9	31,086	9,326	1039,51
6	Изд.11	35,143	10,543	1113,33
7	Изд.12	36,383	14,553	978,23
8	Изд.14	33,6	13,44	1185,41
ИТОГО:	Х	Х	8812,86



1.5 Расчет годового фонда заработной платы работников цеха

Фонд заработной платы определяется раздельно по основным категориям работников. Формулы расчета фонда заработной платы основных (ФЗП_о) и вспомогательных (ФЗП_в) работников в рублях имеют вид:

ФЗП_о = ОЗ_о · (1 + л / 100) = 5057120*(1+14/100) = 5765116 (31)

ФЗП_в = ОЗ_в · (1 + л / 100) = 1044710*(1+14/100) = 1190969 (32)

где ОЗ_о, ОЗ_в - основная заработная плата соответственно основных и вспомогательных работников, руб;

л - процент дополнительной заработной платы от основной, %.

Основные заработные платы в рублях рассчитываются по формулам:

ОЗ_о = ПЗ_о · (1 + м / 100) = 4145180*(1+22/100) = 5057120 (33)

ОЗ_в = ПЗ_в · (1 + м / 100) = 856320*(1+22/100) = 1044710 (34)

где ПЗ_о, ПЗ_в - соответственно прямая заработная плата основных и вспомогательных работников, руб;

м - процент доплат до основной заработной платы, %.

Расчет прямых заработных плат в рублях производится по приведенным ниже формулам. При этом следует иметь ввиду, что основные работники оплачиваются по сдельно-премиальной системе, а вспомогательные - по повременно-премиальной.

6

ПЗ_о = (с_оj · T_pj) =

j = 1

= 14865,65 * 23,2 + 39207,01*23,6 + 59047,69*20,8 + 14732,48 * 28 +

+ 43720,84 * 21,2 + 13026,57) 23,6 = 4145180 (35)

ПЗ_в = c_в · F_д · R_в = 20*1784*24 = 856320 (36)

где с_оj - средняя часовая тарифная ставка для основных работников по j-му виду работ, руб/ч.

с_в - средняя часовая тарифная ставка для вспомогательных работников, руб/ч.

Средняя часовая тарифная ставка для основных работников по j-му виду работ определяется по формуле:

с_оj = с_оj^м + (с_оj^б - с_оj^м) · (Р_j - Р_j^м) (37)

где с_оj^м, с_оj^б - соответственно ставки для меньшего и большего из двух смежных целых разрядов работ тарифной сетки, применяемой для сдельной формы оплаты труда по j-му виду работ, между которыми находится средний тарифный разряд, руб./ч;

Р_j^м - меньший ближайший целый разряд тарифной сетки относительно среднего тарифного разряда работ основных работников по j-му виду работ.

с_о1 = 20+(24-20)*(3,8-3) = 23,2 руб.

с_о2 = 20+(24-20)*( 3,9-3) = 23,6 руб.

с_о3 = 20+(24-20)*( 3,2-3) = 20,8 руб.

с_о4 = 24+(29-24)*(4,8-4) = 28 руб.

с_о5 = 20+(24-20)*( 3,3-3) = 21,2 руб.

с_о6 = 20+(24-20)*( 3,9-3) = 23,6 руб.

Годовые фонды заработной платы инженерно-технического (ФЗП_и) и младшего обслуживающего (ФЗП_м) персонала в рублях рассчитываются по формулам:

ФЗП_и = 12 · Z_и · R_и = 12*8000*15 = 1440000 (38)

ФЗП_м = 12 · Z_м · R_м = 12*2000*6 = 144000 (39)

где Z_и, Z_м - среднемесячная заработная плата соответственно инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала, руб.

Таблица 5

Фонд заработной платы работников подразделения

Категория работников	Прямая заработная плата, тыс. руб.	Основная заработная плата, тыс. руб.	Фонд заработной платы, тыс. руб.
Основные работники всего: в т.ч. по видам работ	4145,18	2871,49	5765,12
1. Работа 1	344,88
2. Работа 2	925,29
3. Работа 3	1228,19
4. Работа 4	412,51
5. Работа 5	926,88
6. Работа 6	307,43
Вспомогательный персонал	856,32	1044,71	1190,97
Инженерно-технический персонал	1440
Младший обслуживающий персонал	144
Всего	8540,09

1.6 Расчет общепроизводственных расходов цеха

Расчет общепроизводственных расходов по проектируемому цеху производится по указанной ниже номенклатуре затрат на основе укрупненных нормативов и измерителей. Он включает следующие позиции.

Расчет суммарного фонда заработной платы вспомогательного, инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды (в рублях):

ОПР₁ = (ФЗП_в + ФЗП_и + ФЗП_м) · (1+q / 100) (40)

где q - процент отчислений на социальные нужды, %.

ОПР₁ = (1190969+1440000+144000)* (1+26/100) = 3496461 руб.

Расходы по текущему ремонту здания цеха и оборудования в рублях:

ОПР₂ = З_зд · н / 100 + Зоб · о / 100, (41)

где н - процент затрат на текущий ремонт здания, %;

о - процент затрат на текущий ремонт оборудования, %.

ОПР₂ = 5125237*1,5/100+9050000*6,5/100 = 665129 руб.

Расходы по амортизации здания и оборудования в рублях:

ОПР₃ = З_зд · 12·Н_зд / 100 + З_об · 12·Н_об / 100, (42)

где Н_зд - средняя месячная норма амортизации здания, %;

Н_об - средняя месячная норма амортизации оборудования, %.

ОПР₃ = 5125237*12*0,3/100+ 9050000*12*0,9/100 = 1161908 руб.

Расходы по оплате электроэнергии в рублях:

ОПР₄ = W ·u = 267222*1,2 = 320666 (43)

где W - годовой расход электроэнергии, кВт·ч;

u - тариф за 1 кВт-ч электроэнергии, руб/кВт·ч.

Расчёт годового расхода электроэнергии в кВт·ч производится по формуле:

W = W_с + W_о = 220312+46910 = 267222 (44)

где W_с - годовой расход силовой и технологической электроэнергии, кВт·ч;

W_о - годовой расход электроэнергии по освещению производственных, вспомогательных и бытовых помещений, кВт·ч.

Годовой расход силовой и технологической электроэнергии в кВт·ч рассчитывается по формуле:

W_с = (k_с · F_эф · К_з) · N_об = 0,6*3800*0,98*98,6 = 220312 (45)



где k_с - коэффициенты спроса оборудования;

N_об - суммарная установочная мощность оборудования, кВт:

6

N_об = (N_j · C_j ^прин) =

j = 1

= (2,2*4+3*9+1,2*14+2,5*4+2,1*11+4,3*3) = 98,6 (46)

где N_j - мощность оборудования j-го вида, кВт.

Годовой расход электроэнергии для освещения в кВт·ч рассчитывается по формуле:

W_о = w · (S_о + S_вб) · Т_ос = 0,021*(900+216,9)*2000 = 46910 (47)

где w - норматив расхода электроэнергии в час на 1 кв.м площади, кВт/м²,

Т_ос - время пользования осветительными приборами в году, ч.

Расходы по отоплению здания в рублях:

ОПР₅ = Q · r = 796*300 = 238800 (48)

где Q - годовая потребность пара, м³;

r - стоимость 1 м³ пара, руб/м³.

Годовая потребность пара в тоннах определяется по формуле:

Q = (h_о · S_о + h_вб · S_вб) · T_oт / 36000 =

= (7*900+4*216,9)*4000/36000 = 796 (49)

где T_oт - количество часов отопительного сезона, ч.

Прочие расходы в рублях:



ОПР₆ = (ОПР₁ +ОПР₂ +ОПР₃ +ОПР₄ + ОПР₅) · ф / 100 =

= (3496461+665129+1161908+320666+238800)*4,5/100 = 264733 (50)

где ф - процент затрат на прочие расходы в составе общепроизводственных расходов, %.

Общая величина общепроизводственных расходов в рублях определяется как сумма всех элементов:

ОПР = ОПР₁ +ОПР₂ +ОПР₃ +ОПР₄ + ОПР₅ + ОПР₆ =

= 5882964+264733 = 6147697 (51)

Результаты расчетов необходимо свести в таблицу.

Таблица 6

Общепроизводственные расходы

Наименование статей расходов	Величина расходов, тыс. руб.
1. Суммарный фонд заработной платы вспомогательного, инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды.	3496,461
2. Расходы по текущему ремонту здания и оборудования.	665,129
3. Расходы по амортизации здания и оборудования.	1161,129
4. Расходы по оплате электроэнергии.	320,666
5. Расходы по отоплению здания	238,8
6. Прочие расходы	264,733
ИТОГО:	6146,7

1.7 Определение размера внепроизводственных расходов

Внепроизводственные расходы включают затраты на упаковку и транспортировку готовой продукции.

Расчет расходов на упаковку i-го вида готовой продукции (ВР_1i) в рублях производится по формуле:



ВР_1i = f₁ · n_рi · g_i, (52)

где f₁ - стоимость упаковки 1 кг готовой продукции, руб./ кг.

ВР₁ 2 = 2*3000*6,2 = 37200 руб.

ВР₁ 3 = 2*3100*7,2 = 44640 руб.

ВР₁ 5 = 2*2900*8,4 = 48720руб.

ВР₁ 8 = 2*3300*4,8 = 31680руб.

ВР₁ 9 = 2*6400*3,4 = 43520руб.

ВР₁ 11 = 2*6000*4,1 = 49200руб.

ВР₁ 12 = 2*5900*3,7 = 43660руб.

ВР₁ 14 = 2*5600*3,6 = 40320руб.

Расчет расходов на транспортировку i-го вида готовой продукции (ВР_2i) в рублях производится по формуле:

ВР_2i = f₂ · n_рi · g_i /1000, (53)

где f₂ - стоимость транспортировки 1 т готовой продукции, руб/т.

ВР₂ 2 = 2500*3000*6,2/1000 = 46500руб.

ВР₂ 3 = 2500*3100*7,2/1000 = 55800руб.

ВР₂ 5 = 2500*2900*8,4/1000 = 60900руб.

ВР₂ 8 = 2500*3300*4,8/1000 = 39600руб.

ВР₂ 9 = 2500*6400*3,4/1000 = 54400руб.

ВР₂ 11 = 2500*6000*4,1/1000 = 61500руб.

ВР₂ 12 = 2500*5900*3,7/1000 = 54575руб.

ВР₂ 14 = 2500*5600*3,6/1000 = 50400руб.

Общая величина внепроизводственных расходов в рублях рассчитывается как сумма расходов на тару и транспортировку по всем видам продукции:

производственный трудоемкость себестоимость рентабельность



8

ВР = (ВР_1i + ВР_2i ) = 338940+423675 = 762615 (54)

i = 1

Таблица 7

Расходы на транспортировку и упаковку готовой продукции

Вид продукции	Величина расходов, тыс. руб.
№ п/п	наименование	на упаковку	на транспортировку
1	Изд.2	37,2	46,5
2	Изд.3	44,64	55,8
3	Изд.5	48,72	60,9
4	Изд.8	31,68	39,6
5	Изд.9	43,52	54,4
6	Изд.11	49,2	61,5
7	Изд.12	43,66	54,575
8	Изд.14	40,32	50,4
ИТОГО:	338,94	423,675
Всего внепроизводственных расходов	762615 =

1.8 Расчет величины общих расходов, связанных с производством и реализацией продукции

Расчет общей величины расходов на производство и реализацию продукции в рублях выполняется по статьям затрат.

Статья 1. Материальные расходы (за вычетом возвратных отходов):

Ст.1 = МР = 8812860 (55)

Статья 2. Основная заработная плата основных работников:

Ст.2 = ОЗ_о = 5057120 (56)

Статья 3. Дополнительная заработная плата основных работников:

Ст.3 = ФЗП_о - ОЗ_о = 5765116-5057120 = 707996 (57)

Статья 4. Отчисления на социальные нужды (социальный налог):

Ст.4 = ФЗП_о · q /100 = 5765116*26/100 = 1498930 (58)

Статья 5. Расходы на подготовку и освоение производства:

Ст.5 = ОЗ_о · ц /100 = 5057120*7/100 = 353998 (59)

где ц - процент расходов на подготовку и освоение производства, %.

Статья 6. Общепроизводственные расходы:

Ст.6 = ОПР = 6147697 (60)

Статья 7. Общехозяйственные расходы:

Ст.7 = ОЗ_о · ш /100 = 5057120*90/100 = 4551408 (61)

где ш - процент расходов на общехозяйственные нужды организации, %.

Статья 8. Прочие производственные расходы:

Ст.8 = ОЗ_о · щ /100 = 5057120*4/100 = 202285 (62)

где щ - процент прочих расходов, %.

Статья 9. Внепроизводственные расходы:

Ст.9 = ВР = 762615 (63)

Общая величина расходов на производство и реализацию продукции (ОР) в рублях определяется как сумма всех статей:

ОР = Ст.1+Ст.2+Ст.3+Ст.4+Ст.5+Ст.6+Ст.7+Ст.8+Ст.9 =

8812860 + 5057120 + 707996 + 1498930 + 353998 + 6147697 + 4551408+

+ 202285 + 762615 = 28094909 (64)

Результаты расчетов необходимо свести в таблицу.

Таблица 8

Сводная таблица расчёта себестоимости изготовления производственной программы

Наименование статей затрат	Значение в тыс. руб.
Материальные расходы (за вычетом возвратных отходов)	8812,86
Основная заработная плата основных производственных рабочих	5057,12
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	708
Отчисления на социальные нужды (социальный налог)	1498,93
Расходы на подготовку и освоение производства	354
Общепроизводственные расходы	6147,7
Общехозяйственные расходы	4551,4
Прочие производственные расходы	202,3
Внепроизводственные расходы	762,6
Всего расходов на производство и реализацию продукции	28095

1.9 Расчет себестоимости и цен на выпускаемую продукцию

Расчет полной себестоимости по каждому i-му виду продукции (ПС_i) производится по формуле:

ПС_i = ОР_i / n_рi, (65)

где ОР_i - общая величина расходов по i-му виду продукции, руб.

Общая величина расходов по i-му виду продукции в рублях определяется по следующей формуле:

ОР_i = Ст.1_i + Ст.2_i + Ст.3_i + Ст.4_i + Ст.5_i + Ст.6_i + Ст.7_i + Ст.8_i + Ст.9_i, (66)

где Ст.1_i, Ст.2_i, Ст.3_i, Ст.4_i, Ст.5_i, Ст.6_i, Ст.7_i, Ст.8_i, Ст.9_i соответствующие статьи себестоимости i-го вида продукции, руб.

ОР₂ = 1119720 + 395523 + 55373 + 117233 + 27687 + 480818 + 355970 +

+ 15821 + 83700 = 2651845

ОР₃ = 1406160 + 353276 + 49458 + 104711 + 24729 + 429460 + 317949 +

+ 14131 + 100440 = 2800314

ОР₅ = 1194336 + 341803 + 47852 + 101310 + 23927 + 415513 + 307623 +

+ 13672 + 109620 = 2555656

ОР₈ = 776160 + 414134 + 57979 + 122749 + 28989 + 503443 + 372721 +

+ 16566 + 712800 = 2364021

ОР₉ = 1039513 + 994620 + 139247 + 294805 + 69623 + 1209112 + 895158

+ 39785 + 97920 = 4779782

ОР₁₁ = 1113329 + 900677 + 126095 + 266961 + 63047 + 1094911 + 810610

+ 36027 + 110700 = 4522357

ОР₁₂ = 978234 + 749860 + 104980 + 222258 + 52490 + 911568 + 674874 +

+ 29994 +98235 = 3822493

ОР₁₄ = 1185408 + 907227 + 127012 + 268903 + 63506 + 1102872 + 816503

+ 816503 + 90720 = 4598440

Формулы расчета значений статей себестоимости продукции приведены ниже:

Ст.1_i = МР_i; (67)

6

Ст.2_i = с_оij · T_pij · (1 + м / 100); (68)

j = 1

Ст.3_i = Ст.2_i · л / 100; (69)

Ст.4_i = (Ст.2_i +Ст.3_i) · q /100; (70)

Ст.5_i = Ст.2_i · ц /100; (71)

Ст.2_i

Ст.6_i = ---------- · ОПР; (72)

ОЗ_о

Ст.7_i = Ст.2_i · ш /100; (73)

Ст.8_i = Ст.2_i · щ /100; (74)

Ст.9_i = ВР_1i + ВР_2i, (74)

где с_оij - часовая тарифная ставка для основных работников, выполняющих по i-му изделию j-й вид работ (принимается в соответствии с тарифным разрядом работ Р_ij, оплачиваемых по сдельной форме), руб./нч.

Ст.1₂ = 1119720; Ст.1₃ = 1406160; Ст.1₅ = 1194336; Ст.1₈ = 776160;

Ст.1₉ = 1039513; Ст.1₁₁ = 1113329; Ст.1₁₂ = 978234; Ст.1₁₄ = 1185408

Ст.2₂ = 23,2*1749,27 + 23,6*2040,82 + 20,8*6705,54 + 28*874,64 +

+ 21,2*1749,27 + 23,6,*1457,73*(1 + 22/100) = 324198,5*1,22 = 395523

Ст.2₃ = 23,2*1187,74 + 23,6*1187,74 + 20,8*7126,44 + 28*1187,74 +

+ 21,2*1484,67 + 23,6,*890,8*(1 + 22/100) = 353276

Ст.2₅ = 23,2*857,65 + 23,6*1429,42 + 20,8*6861,2 + 28*1429,42 +

+ 21,2*1429,42 + 23,6,*571,77*(1 + 22/100) = 341803

Ст.2₈ = 23,2*1607,87 + 23,6*1607,87 + 20,8*6753,07 + 28*1929,45 +

+ 21,2*2572,6 + 23,6,*643,15*(1 + 22/100) = 414134

Ст.2₉ = 23,2*3179,65 + 23,6*9538,95 + 20,8*7631,16 + 28*1907,79 +

+ 21,2*10810,81 + 23,6,*3179,65*(1 + 22/100) = 994620

Ст.2₁₁ = 23,2*2383,79 + 23,6*8343,27 + 20,8*8343.27 + 28*2383,79 +

+ 21,2*8939,21 + 23,6,*2383,79*(1 + 22/100) = 900677

Ст.2₁₂ = 23,2*1119,97 + 23,6*6719,82 + 20,8*8399,77 + 28*2239,94 +

+ 21,2*7839,79 + 23,6,*1119,97*(1 + 22/100) = 749860

Ст.2₁₄ = 23,2*2779,71 + 23,6*8339,12 + 20,8*7227,24 + 28*2779,71 +

+ 21,2*8895,07 + 23,6,*2779,71*(1 + 22/100) = 907227

Ст.3₂ = 395523*14/100 = 55373

Ст.3₃ = 353276*0,14 = 49458

Ст.3₅ = 341803*0,14 = 47852

Ст.3₈ = 414134*0,14 = 57979

Ст.3₉ = 994620*0,14 = 139247

Ст.3₁₁ = 900677*0,14 = 126095

Ст.3₁₂ = 749860*0,14 = 104980

Ст.3₁₄ = 907227*0,14 = 127012

Ст.4₂ = (395523+55373)*0,26 = 117233

Ст.4₃ = (353276+49458)*0,26 = 104711

Ст.4₅ = (341803+47852)*0,26 = 101310

Ст.4₈ = (414134+57979)*0,26 = 122749

Ст.4₉ = (994620+139247)*0,26 = 294805

Ст.4₁₁ = (900677+126095)*0,26 = 266961

Ст.4₁₂ = (749860+104980)*0,26 = 222258

Ст.4₁₄ = (907227+127012)*0,26 = 268903

Ст.5₂ = 395523*7/100 = 27687

Ст.5₃ = 353276*0,07 = 24729

Ст.5₅ = 341803*0,07 = 23927

Ст.5₈ = 414134*0,07 = 28989

Ст.5₉ = 994620*0,07 = 69623

Ст.5₁₁ = 900677*0,07 = 63047

Ст.5₁₂ = 749860*0,07 = 52490

Ст.5₁₄ = 907227*0,07 = 63506

Ст.6₂ = 395523/5057120*6147697 = 480818

Ст.6₃ = 353276/5057120*6147697 = 429460

Ст.6₅ = 341803/5057120*6147697 = 415513

Ст.6₈ = 414134/5057120*6147697 = 503443

Ст.6₉ = 994620/5057120*6147697 = 1209112

Ст.6₁₁ = 900677/5057120*6147697 = 1094911

Ст.6₁₂ = 749860/5057120*6147697 = 911568

Ст.6₁₄ = 907227/5057120*6147697 = 1102872

Ст.7₂ = 395523 · 90 /100 = 355970

Ст.7₃ = 353276 · 90 /100 = 317949

Ст.7₅ = 341803 · 90 /100 = 307623

Ст.7₈ = 414134 · 90 /100 = 372721

Ст.7₉ = 994620 · 90 /100 = 895158

Ст.7₁₁ = 900677· 90 /100 = 810610

Ст.7₁₂ = 749860 · 90 /100 = 674874

Ст.7₁₄ = 907227 · 90 /100 = 816503

Ст.8₂ = 395523 · 4 /100 = 15821

Ст.8₃ = 353276 ·0,04 = 14131

Ст.8₅ = 341803 ·0,04 = 13672

Ст.8₈ = 414134 ·0,04 = 16566

Ст.8₉ = 994620 ·0,04 = 39785

Ст.8₁₁ = 900677·0,04 = 36027

Ст.8₁₂ = 749860 ·0,04 = 29994

Ст.8₁₄ = 907227 ·0,04 = 36289

Ст.9₂ = 37200+46500 = 83700

Ст.9₃ = 44640+55800 = 100440

Ст.9₅ = 48720+60900 = 109620

Ст.9₈ = 31680+39600 = 712800

Ст.9₉ = 43520+54400 = 97920

Ст.9₁₁ = 49200+61500 = 110700

Ст.9₁₂ = 43660+54575 = 98235

Ст.9₁₄ = 40320+50400 = 90720

Расчет полной себестоимости по каждому i-му виду продукции (ПС_i )

ПС_i = ОР_i / n_рi,

ПС₂ = 2651845:3000 = 883,95

ПС₃ = 2800314:3100 = 903,33

ПС₅ = 2555656:2900 = 881,26

ПС₈ = 2364021:3300 = 716,37

ПС₉ = 4779783:6400 = 746,84

ПС₁₁ = 4522357:6000 = 753,73

ПС₁₂ = 3822493:5900 = 647,88

ПС₁₄ = 4598440:5600 = 821,15

После определения себестоимости по каждому i-му виду продукции рассчитывается его цена в рублях за единицу:

Ц_i = (1 + с/100) · ПС_i, (75)

где с -плановая рентабельность продукции организации, %

Ц₂ = (1 + 25/100) ·883,95 = 1105

Ц₃ = (1 + 25/100) ·903,33 = 1129

Ц₅ = (1 + 25/100) ·881,26 = 1102

Ц₈ = (1 + 25/100) ·716,37 = 895

Ц₉ = (1 + 25/100) ·746,84 = 934

Ц₁₁ = (1 + 25/100) ·753,73 = 942

Ц₁₂ = (1 + 25/100) ·647,88 = 810

Ц₁₄ = (1 + 25/100) ·821,15 = 1026

Результаты расчетов необходимо свести в таблицу.

Таблица 9

Себестоимость производимой продукции и цены ее реализации

Вид продукции	Себестоимость продукции, руб./шт.	Цена на продукцию, руб./шт.
№ п/п	наименование
1	Изд.2	883,95	1105
2	Изд.3	903,33	1129
3	Изд.5	881,26	1102
4	Изд.8	716,37	895
5	Изд.9	746,84	934
6	Изд.11	753,73	942
7	Изд.12	647,88	810
8	Изд.14	821,15	1026

1.10 Расчет ожидаемой выручки, прибыли и показателей рентабельности

Ожидаемая годовая выручка от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле:

8

В = (Ц_i · n_рi) (76)

i = 1

В = 1105*3000 + 1129*3100 + 1102*2900 + 895*3300 + 934*6400 +

+ 942*6000 + 810*5900 + 1026*5600 = 35118400

Ожидаемая годовая прибыль от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле:

П = В - ОР (77)

П = 35118400-28094909 = 7023491

Ожидаемый уровень рентабельности производства в процентах рассчитывается по формуле:

П

УР = ----------------------- 100, (78)

1,75 · Ф_ос + Ф_об

где Ф_ос - стоимость основных фондов, руб;

1,75 - коэффициент, учитывающий долю основных фондов общехозяй-ственного назначения, относимых на деятельность нового производства;

Ф_об - нормируемые оборотные средства, руб.

УР = (7023491/(1,75*14817237+4445171))*100 = 23,1

Стоимость основных фондов в рублях рассчитывается по формуле:

Ф_ос = З_зд +З_об +З_и = 5125237 + 9050000 + 642000 = 14817237 (79)

Нормируемые оборотные средства в рублях рассчитываются в процентном отношении от стоимости основных фондов, руб.:

Ф_об = Ф_ос · у /100 = 14817237*30/100 = 4445171 (80)

где у - норматив нормируемых оборотных средств, %.

Итогом данного раздела курсового проекта является вывод об ожидаемом уровне эффективности деятельности создаваемого нового подразделения.



2. Реализация произведенной продукции и расчет финансово-экономических показателей работы нового подразделения

Выполнение данного раздела курсового проекта возможно по одному из двух вариантов. Вариант выполнения определяется преподавателем.

2.1 Описание работы по второму варианту

В рыночных условиях проверку эффективности вложения средств проводит рынок, поэтому после проведения расчетов в разделе 1 по обоснованию технико-экономических показателей специализированного цеха, студенту необходимо постараться продать как можно больше своей продукции для получения положительного финансового результата - прибыли своей фирмы «Компас».

Торги проводятся два раза в год: после первого и второго полугодий. Емкость рынка, число конкурентов и предлагаемая ими продукция постоянны и на каждое полугодие выглядят следующим образом (см. табл. 10).

Таблица 10

Ситуация на рынке продукции фирмы «Студент»

Наименование изделия	Емкость рынка, шт.	Фирма «Компас»	Фирма «Конкурент 1»	Фирма «Конкурент 2»
		объем, шт	цена, руб./шт.	объем, шт	цена, руб/шт	объем, шт	цена, руб/шт
Изделие 2	2600	1500	1105	1700	1080	1500	1180
Изделие 3	2500	1550	1129	1700	1100	1500	1300
Изделие 5	2700	1450	1102	1700	1150	1500	1300
Изделие 8	2900	1650	895	1700	910	1500	1060
Изделие 9	6200	3200	934	3800	1080	3600	950
Изделие 11	5800	3000	942	3800	1140	3600	950
Изделие 12	5600	2950	810	3800	940	3600	800
Изделие 14	5400	2800	1026	3800	1260	3600	1070

При проведении первых торгов в эту таблицу необходимо проставить рассчитанные в разделе 2 данные в столбец фирмы "Компас". При проставлении предлагаемых к продаже объемов продукции необходимо иметь ввиду, что на торги выносится 1/2 произведенной подразделением продукции за год.

Продукция i-го вида считается полностью проданной, если цена на нее у фирмы "Компас" меньше цен конкурентов, а емкость рынка не менее предложенного данной фирмой объема реализации продукции. Продукция i-го вида считается непроданной, когда у фирмы "Компас" самая большая цена. Возможна ситуация, когда продается часть продукции (цена у фирмы "Компас" находится в диапазоне между ценами конкурентов). Объем реализации в этом случае определяется как меньшее из двух величин:

· разность между емкостью рынка и предложенным объемом реализации конкурента, имеющего наименьшую цену;

· предлагаемый объем реализации продукции фирмы "Компас".

После первого полугодия необходимо рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток):

8

П₁ = (Ц_i · n_i^продан - ОР/2), (82)

i = 1

где n_i^продан - количество проданной в первом полугодии i-го вида продукции фирмой «Компас», шт.

Изд.2 = 1105*900-2651845/2 = -331425,5

Изд.3 = 1129*800-2800314/2 = -496957

Изд.5 = 1597900-2555656/2 = 320027

Изд.8 = 1476750-2354021/2 = 294739,5

Изд.9 = 2988800-4779782/2 = 598909

Изд.11 = 2826000-4522357/2 = 564821,5

Изд.12 = 810*2000-3822493/2 = -291246,5

Изд.14 = 2872800-4598440/2 = 573580

Выручка = 1105*900 + 1129*800 + 1450*1102 + 1650*895 + 3200*934 +

+ 942*3000 + 810*2000 + 1026*2800 = 15279950

Прибыль = 15279950-14047454 = 1232496

По полученным данным можно сделать вывод, что по некоторым изделиям количество проданной продукции меньше, чем количество произведенной продукции у предприятия «Компас».

По итогам расчетов прибыли мы видим, что прибыль невысокая, поэтому нам нужно улучшать финансовый результат, что и сделаем во втором полугодие.

Анализ финансового результата должен служить основой выработки стратегии участников торгов на второе полугодие. Конечной целью каждого студента должно быть обеспечение стабильного положительного роста финансового результата. Для достижения этой цели студентом могут быть предприняты следующие шаги:

1. Изменение объемов производства нового цеха в рамках существующей номенклатуры продукции.

2. Изменение рентабельности продукции, выпускаемой цехом.

После принятия решения о внесении изменений в объемы производства и рентабельность продукции следует провести расчет параметров нового цеха в соответствии с формулами, приведенными в разделе 2. При этом следует иметь ввиду, что если на торги для реализации выставляется 1/2 годового объема, то расчет по формулам раздела 2 предназначен для годовых объемов производства.