Методика проведения анализа технико-организационного уровня производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами существенно возрастают приоритетность и роль экономического анализа, основным содержанием которого является комплексное системное исследование механизма коммерческой стабильности и финансовой безопасности организации. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы. В основе всех экономических показателей хозяйственной деятельности предприятий лежит технико-организационный уровень производства, то есть качество продукции и используемой техники, прогрессивность технологических процессов, техническая и энергетическая вооруженность труда, степень концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования, длительность производственного цикла и ритмичность производства, уровень организации производства и управления. Техническая сторона производства непосредственно не является предметом экономического анализа. Но экономические показатели изучаются в тесной взаимосвязи с техникой и технологией производства, его организационный экономический анализ в этом случае приобретает характер технико-экономического анализа. На уровень экономических показателей значительное влияние оказывают природные условия, социальные условия жизни производственных коллективов, внешнеэкономические связи предприятия - состояние рынка финансирования, купли и продажи. От всех этих условий производства зависит степень использования производственных ресурсов: средств труда и самого живого труда.

Цель работы - рассмотреть методику проведения анализа технико-организационного уровня производства. Для этого необходимо решить ряд задач:

- определить роль анализа технико-организационный уровень производства в комплексном экономическом анализе;

- рассмотреть теоретические аспекты анализа производства и труда на предприятии;

- рассмотреть теоретические аспекты анализа технического развития на предприятии.

Объектом исследования в данной работе является технико-организационное производство предприятия. Субъектом исследования является анализ технико-организационного уровня производства, как составляющий элемент комплексного анализа хозяйственной деятельности.



Глава 1. Теоретические особенности анализа технико-организационного уровня предприятия

1.1 Понятие, оценка и методы технико-организационного уровня предприятия

В современных условиях хозяйствования организаций основными факторами повышения эффективности их деятельности являются принятые управленческие решения, направленные на техническое и организационное развитие, улучшение корпоративных, социальных и природных условий функционирования производства. Главным условием развития производства является технический прогресс. От уровня техники, технологии и организации (управления) производством непосредственно зависят все технико-экономические показатели деятельности предприятия. Стратегия развития организации определяет требования к совершенствованию технико-организационного уровня хозяйственной деятельности.

Повышение технико-организационного уровня и других условий (внешнеэкономических, социальных и природных) в любой отрасли материального производства, в конечном счете, пробудет в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Оценка технико-организационного уровня осуществляется через систему показателей. Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - будут одновременно и показателями экономической эффективности повышения технико-организационного уровня и других условий производства. Важно заметить, что однако, при всем этом, методологически следует различать показатели экономической эффективности повышения технико-организационного уровня и показатели самого уровня, т.е. состояния техники, технологии, организации производства и управления. В понятии технико-организационного уровня органически сочетаются технические и организационные факторы производства, являющиеся факторами интенсификации производства. В практике организаций все более заметную роль начинают играть обобщающие показатели эффективности производства, которые учитывают использование всех видов производственных ресурсов, их взаимозаменяемость, а не отдельные показатели. Комплексный анализ включает оценку частных и обобщающих показателей как технико-организационного уровня производства в целом, так и его составляющих.

Рис. 1.1 Примерная схема анализа показателей технико-организационного уровня производства



Не стоит забывать, что важными составляющими анализа научно-технического уровня производства будут анализ экономической эффективности научно-технических мероприятий по внедрению прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, расширению масштабов. Совершенствование применяемой новой и прогрессивной технологии, применение новых видов сырья и материалов и улучшение их использования, изменение конструкции и технических характеристик изделий, освоение производства новых видов товара, компьютеризация производства - все ??? - составляющие технического прогресса.

Экономическую эффективность мероприятий по техническому и организационному развитию рекомендуется отражать по следующей системе показателей:

приращение производительности труда, относительное отклонение численности персонала и фонда оплаты труда;

приращение материалоотдачи (сокращение материалоемкости), относительное отклонение в затратах (экономия или перерасход) материальных ресурсов;

приращение фондоотдачи (сокращение фондоемкости) основных средств, относительное отклонение (экономия или перерасход) основных средств;

приращение скорости оборота оборотных средств, относительное отклонение (вы???бождение или дополнительное привлечение) оборотных средств;

приращение объема производства товаров за счет интенсификации использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

приращение прибыли или снижение себестоимости товара.

Важнейшими направлениями анализа технико-организационного уровня будут: анализ типа производства; анализ специализации и кооперирования производства; анализ длительности и структуры производственного цикла; анализ организации обслуживания и обеспечения производства.

Анализ типа производства базируется на оценке характера товара и экономической среды, в к????ой действует организация, и по данным признакам традиционно используется следующая классификация организаций:

производство по специальному заказу (по новой технологии);

производство по заказу (по традиционным технологиям);

производство единичного (уникального) продукта;

производство малыми сериями;

производство крупными сериями;

массовое производство.

При этом тип производства определяет форму его организации. Тип и форма организации производства должны ??????????овать рынкам сбыта товара и степени удовлетворения потребителя в условиях жесткой конкуренции. При анализе специализации и кооперирования производства уровень специализации характеризует степень однородности и массовости производства, определяет состав используемого оборудования и технические процессы, методы и формы организации производственных процессов. Анализ проводится по нескольким показателям, наиболее распространенным из к????ых будет доля профильных (специализированных) товаров в общем объеме выпуска. Этот показатель характеризует уровень специализации организаций по номенклатуре готовых товаров. Анализ развития специализации в производственных подразделениях организации проводится на базе известных в экономике и организации производства показателей уровня предметной, подетальной и технологической специализации. Исключая выше сказанное, в анализе могут использоваться и другие показатели, характеризующие границы развития той или иной формы специализации организации и его структурных подразделений:

число типоразмеров товара, изготовляемого в цехе, в организации;

удельный вес товара отдельных подразделений в общем объеме выпуска;

удельный вес специализированного оборудования в общем парке оборудования;

удельный вес оборудования, установленного в поточных линиях, в общем парке оборудования;

количество операций, приходящихся на одно рабочее место.

Анализ специализации завершают оценкой влияния развития специализации на загрузку действующего оборудования и рабочих: ритмичность работы подразделений, производительность труда и себестоимость товаров, величину незавершенного производства.

Кооперирование производства характеризует форму производственных связей между организациями, а также форму внутрипроизводственных связей между структурными подразделениями организации. Степень развития кооперации характеризуется удельным весом затрат на комплектующие изделия, полуфабрикаты, полученные в порядке кооперирования в себестоимости товаров; числом организаций, кооперирующихся с данной организацией; стоимостью заказов, выполненных в порядке кооперирования в общем объеме товаров. Качественную сторону развития кооперирования характеризует показатель качества кооперирования, рассчитываемый как отношение стоимости кооперируемых поставок, выполненных в ??????????ии с заключенными договорами (по срокам, качеству и комплектности поставок) к общей стоимости кооперируемых поставок.

Анализ длительности и структуры производственного цикла учитывает влияние на технико-организационный уровень таких объективных циклических процессов, как жизненный цикл товара, техники и технологии. Длительность жизненного цикла товара определяется потребностью в товаре у общества, технологией производства, изменяющейся трудоемкостью и производительностью труда. Жизненный цикл товара связан с производственным циклом. Стоит сказать, длительность производственного цикла определяется временем нахождения изделия в производственном процессе от момента запуска его в производство до выпуска в виде готового товара. Чем раньше и быстрее побудет товар под платежеспособный спрос, тем больше его будет реализовано потребителям. В случае если частота производства товара ??????????ует частоте реализации потребностей, то тем самым обеспечивается условие длительности существования производства товара во времени.

Жизненный цикл технологии производства - ??? сочетание фаз преобразований технологии, ее применения:

проведение научно-исследовательских работ технологического профиля, в результате которых побудут нововведения-процессы;

о???ение нововведений-процессов в производстве;

распространение и тиражирование новой технологии с многократным повторением в организациях с аналогичными технологическими пределами;

Анализ организации обслуживания и обеспечения производства приобретает все большую значимость в настоящее время. Обслуживание рабочих мест, участков цехов должно обеспечить ???евременное и качественное техническое обслуживание и ремонт оборудования с целью повышения качества изделий, ???евременное снабжение материалами, заготовками, инструментом и другой оснасткой. Важно заметить, что одним из основных факторов, позволивших добиться подъема производительности, будет растущая механизация и автоматизация процесса производства - другими словами - замена людского труда машинным. В подобных условиях крупные сокращения затрат на эксплуатацию оборудования должны сопровождаться увеличением прямых расходов на техобслуживание, так как недофинансирование процесса техобслуживания снижает надежность оборудования, и, как следствие, его производительность.



1.2 Значение и задачи комплексного анализа технико-организационного уровня

Совершенствование технико-организационного уровня хозяйственной деятельности - это комплексный непрерывный процесс, охватывающий повышение научно-технического уровня производства продукции и использование в производстве достижений научно-технического прогресса; рационализацию технологии производства, структуры хозяйственной системы и методов хозяйствования. В то же время организационно-технический уровень организации характеризуется степенью совершенствования организации труда и производства, эффективностью применяемых методов управления, уровнем качества услуг.

Задачи комплексного анализа технико-организационного уровня хозяйствующего субъекта включают:

1) определение научно-технического уровня производства и оценку его влияния на результаты работы организации;

2) оценку степени эффективности управления производством в организации труда и развития социальных условий работы в организации;

3) формирование производственной мощности {пропускной способности) организации, анализ ее прироста, обоснование решений по улучшению использования производственной мощности (пропускной способности);

4) выявление возможностей и поиск путей повышения организационно-технического уровня производства.

Выбор системы показателей, отражающих состояние организационно- технологического уровня производства, находится в зависимости от особенностей отрасли и объектов анализа (рисунок 1.2). В основе методики комплексного экономического анализа организационного уровня лежат три группы аналитических показателей: уровень техники и технологии; организационный уровень производства; показатели анализа уровня управления.

Рис. 1.2 Система показателей анализа организационно-технологического уровня производства

Первая группа показателей характеризует качество и прогрессивность продукции, состояние и прогрессивность применяемой техники и технологии, уровень научно-исследовательской работы, поточность производства и техническую оснащенность предприятия, степень и эффективность внедрения новой техники и др. Вторая группа показателей характеризует уровень организации производства, уровень концентрации и размещения производства, длительность производственного цикла, уровень организации труда и управления, состояние социальных условий работы коллектива. Результат от повышения организационно-технологического уровня производства в любой отрасли материального производства, в конечном счете, проявляется в процессе использования трех основных элементов производства: труда, средств и предметов труда. Качественными показателями использования производственных ресурсов являются производительность труда, фондоотдача, материалоемкость, оборачиваемость оборотных средств. Показатели интенсивности использования ресурсов одновременно являются и индикаторами экономической эффективности организационно-технического уровня.



Глава 2. Анализ технико-организационного уровня на ОАО "Дагнефтегаз"

2.1 Общая характеристика ОАО "Дагнефтегаз"

Открытое акционерное общество "Дагнефтегаз" создано в 2003 году для ведения работ по разведке нефтяных и газовых месторождений в приморской зоне предгорного Дагестана. Учредителями акционерного общества являются ОАО "НК "Роснефть-Дагнефть" и ОАО "НК "Роснефть".

Основными видами деятельности ОАО "Дагнефтегаз" являются:

1. добыча, транспортировка и реализация нефти и газа;

2. разведка, разработка, бурение, обустройство нефтяных и газовых месторождений;

3. строительные и ремонтные работы на собственных объектах.

В состав ОАО "Дагнефтегаз" входят аппарат управления, отдел кадров, отдел планирования и труда, цех по добыче нефти и газа (ЦДНГ), участок бурения и капитального ремонта скважин (УБиКРС), эксплуатационная служба (ЭС), автотранспортные цеха (АТЦ), собственная служба безопасности (ССБ).

ОАО "Дагнефтегаз" осуществляет свою деятельность на нефтегазоконденсатном месторождении Димитровское, где добывается 90% природного газа. Здесь же на групповой установке (ГУ) ведется подготовка и распределение газа. Ведутся работы на месторождении Избербаш - первооткрывательнице дагестанской нефти в 1936 году, а в 2003 году на этой площади пробурена и введена в эксплуатацию и первая газовая скважина, в связи, с чем открылась перспектива увеличения добычи газа в этом регионе. В эксплуатации находится месторождение Махачкала-Тарки, которое разрабатывается с 1970 года.

ОАО "Дагнефтегаз" осуществляет разработку нефтегазоконденсатных месторождений: Шамхал-Булак, Дагогни и Новолакское. Имеет лицензии на геологическое изучение и добычу углеводородов (УВ) на шести площадях (Зап. Избербаш, Карабудахкентская, Агачаульская, Сафаралинская, Карланюртовская и Каратюбинская). Нефтегазоносный район предгорного Дагестана характеризуется различной степенью геолого-геофизической изученности, а также сложными условиями бурения скважин, поисков, разведки и разработки залежей нефти и газа. Бурение скважин сопровождается искривлением стволов, осыпями и обвалами стенок скважин, интенсивными нефтепроявлениями, катастрофическими поглощениями промывочной жидкости. Это связано с наличием в геологическом разрезе мощной глинистой толщи Майкопа, крупных тектонических трещин, рассекающих группу пластов различного стратиграфического возраста и литологического состава. Дополнительными условиями, осложняющими разведку и разработку месторождений в предгорном Дагестане, являются большие глубины залегания продуктивных пластов (4км и более).

Сегодня одной из основных задач ОАО "Дагнефтегаз" является поддержание достигнутого уровня добычи из действующих скважин за счет увеличения ремонтных и изоляционных работ. Кроме того, в перспективе предприятие намерено наращивать объем добычи нефти и газа за счет бурения новых скважин и капитального ремонта действующих. Одним из приоритетных направлений в области увеличения добычи нефти из действующих скважин является гидроразрыв пластов. ОАО "Дагнефтегаз" в настоящее время работает в данном направлении. Перспективы развития Общества в первую очередь связаны с разведкой залежи нефти 3-го блока Димитровского месторождения. Предусмотрено также бурение эксплуатационной скважины № 48 Димитровское. Успешное завершение строительства этой скважин позволит существенно увеличить добычной потенциал углеводородов по обществу.

Состав и производственная структура ОАО "Дагнефтегаз"

Среднесписочная численность персонала ОАО "Дагнефтегаз" на 01.01. 2013 г. составляет 525 человек, численность административного аппарата - 69 человек.

Предмет деятельности, задачи и функции цеха добычи нефти и газа

Цех добычи нефти и газа является структурным подразделением ОАО "Дагнефтегаз". Предметом деятельности цеха добычи нефти и газа является добыча нефти и газа, осуществление подземного ремонта скважин, ремонт нефтепромыслового оборудования, реализация нефти и газа. Основными задачами цеха добычи нефти и газа являются:

выполнение установленных планов и заданий по добыче нефти и газа;

подготовка нефти и газа в соответствии с установленными техническими требованиями;

повышение эффективности всего производства путем рациональной разработки нефтегазовых месторождений в соответствии с утвержденными проектами (технологическими схемами), всемерного использования эксплуатационного фонда скважин, совершенствование добычи нефти;

осуществление текущего ремонта нефтепромыслового оборудования;

повышение производительности труда;

соблюдение требований охраны окружающей среды.

Предмет деятельности, задачи автотранспортного цеха

Автотранспортный цех является структурным подразделением ОАО "Дагнефтегаз" на правах цеха. Основной задачей АТЦ является обеспечение технологическим автомобильным и специальным транспортом структурных подразделений ОАО "Дагнефтегаз". В соответствии с основной задачей автотранспортный цех:

организует свою деятельность на основе заявок всех структурных подразделений и служб по указанию руководства ОАО "Дагнефтегаз";

обеспечивает в своей деятельности устойчивую работу коллектива, выход парка на линию не ниже задания, на основе всемерного развития и внедрения в производство передовой техники, прогрессивных методов техобслуживания и ремонта техники;

подчиняет всю свою деятельность основной экономической задаче - получению установленного размера прибыли.

Предмет деятельности, задачи участка бурения и капремонта скважин

Участок бурения и капремонта скважин создан на правах цеха как специализированное структурное подразделение ОАО "Дагнефтегаз" для производства работ по строительству разведочных, эксплуатационных скважин и капитального ремонта скважин. Участок бурения возглавляет начальник участка, который назначается генеральным директором ОАО "Дагнефтегаз" и организует свою работу на условиях индивидуального трудового договора и утвержденной генеральным директором должностной инструкции. Участок бурения взаимодействует с другими специализированными структурными подразделениями ОАО "Дагнефтегаз" через отделы и службы аппарата управления (заявляет необходимое количество транспортных средств и материально-технических ресурсов) и организует внутрипроизводственное обеспечение всех объектов. Оплата труда работников участка бурения и капитального ремонта скважин производится в соответствии с фактически отработанным временем по утвержденным генеральным директором ОАО "Дагнефтегаз" окладам и часовым ставкам.

Предмет деятельности, задачи и функции Отдела планирования и труда

Отдел планирования и труда является самостоятельным структурным подразделением Общества и подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по экономике.

Всю полноту ответственности за качество и выполнения возложенных настоящим Положением функций несет начальник отдела. Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями. Отдел взаимодействует со всеми подразделениями Общества по вопросам:

определения потребности в персонале подразделений;

нормирования труда сотрудников подразделений;

распределения фондов заработной платы;

премирования сотрудников;

составления положений о подразделениях, должностных инструкций, штатных расписаний.

Отдел планирования и труда получает: отчеты о выполнении плана по производству себестоимости, труду и заработной плате; сведения о расходе материалов: использовании рабочего времени, производственной мощности.

Основные задачи отдела планирования и труда:

1. Руководство работой по экономическому планированию в Обществе, направленно на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности.

2. Организация комплексного экономического анализа деятельности Общества и участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства.

3. Организация и совершенствование внутрихозяйственного расчета.

4. Совершенствование организации труда и управления производством, технического нормирования; внедрение прогрессивных форм и систем заработной платы и материального стимулирования в целях дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности производства.

Предмет деятельности, задачи и функции Отдела кадров

Отдел кадров является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел создается и ликвидируется приказом генерального директора Общества. Отдел подчиняется непосредственно генеральному директору ОАО "Дагнефтегаз", его возглавляет начальник, назначаемый на должность приказом генерального директора Общества. В своей деятельности отдел руководствуется: уставом предприятия; настоящим положением.

Основные функции отдела кадров:

1. Разработка кадровой политики и стратегии Общества.

2. Разработка прогнозов, определение текущей потребности в кадрах и источников ее удовлетворения на основе изучения рынка труда.

3. Комплектование предприятия кадрами рабочих, служащих и специалистов требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с целями, стратегией и профилем предприятия, изменяющимися внешними и внутренними условиями его деятельности.

4. Формирование и ведение банка данных о количественном и качественном составе кадров.

5. Подбор и отбор работников совместно с руководителями заинтересованных подразделений и внесение соответствующих предложений об их назначении на указанные должности, оформление приказов о приеме на работу и другой необходимой для этого документации.

6. Разработка предложений о приеме на работу по конкурсу в соответствии с порядком, установленным законодательством, подготовка и организация работы конкурсной комиссии.

7. Информирование работников внутри предприятия об имеющихся вакансиях, использование средств массовой информации для помещения объявлений о найме работников.

8. Установление прямых связей с учебными заведениями и службами занятости.

9. Оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами руководителя предприятия.

10. Учет личного состава др.



2.2 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОАО "Дагнефтегаз"

Проанализировав объемы добычи углеводородов ОАО "Дагнефтегаз" за 3 года наблюдается снижение темпов добычи. Добыча нефти и газоконденсата за 2013 год перевыполнена против плана на 1,02 тыс. т., процент выполнения составил 103,34%. Фактическая добыча нефти и газоконденсата за 2013 год составила 31.58 тыс. тонн, что намного меньше (на 10.884 тыс. т.) чем фактическая добыча в 2011 году - 42.464 тыс. тонн, и меньше чем фактическая добыча (на 7.28 тыс.т.) за 2012 год - 38.86 тыс. т. Фактическая добыча газа за 2013 года превысила план на 47,11 млн. м3, при этом процент выполнения составил 120.51%. Фактическая добыча газа за 2013 составила 276,83 млн. м3, это в 2 раза меньше (на 282. 811 млн. м3) добычи газа в 2011 году - 559,641 млн. м3 и в значительной мере меньше (на 170.21 млн. м3) объема добычи в 2012 году - 447.04 млн. м3. Данное снижение добычи обусловлено уменьшением пластового давления и увеличением обводненности скважин.

Анализ показателей добычи нефти, газа, газоконденсата за 3 года показал, что происходит снижение добычи углеводородов.

Данное снижение добычи обуславливается различными факторами:

месторождения находятся на поздней стадии разработки;

снижается коэффициент извлечения нефти;

увеличивается коэффициент обводненности;

осложнения при бурении скважин;

поиска разведки и разработки залежей нефти и газа предгорного Дагестана;

большие глубины залегания продуктивных пластов и обводнение месторождения при разработке и т.д.

Увеличение добычи нефти осуществляется следующими мероприятиями:

поддержание пластового давления с закачкой воды и газа в пласт;

повышение проницаемости ПЗС;

устранение простоев оборудования;

устранение потерь при транспортировке нефти;

сокращение расходов на собственные нужды;

снижение технических потерь;

организация своевременных ремонтных работ (КРС, текущий ремонт);

своевременное МТО и т.д.

ОАО "Дагнефтегаз" реализует всю свою продукцию на внутреннем рынке. За 2013 году факт против плана реализованной нефти составил 3.2 тыс. т., процент выполнения - 89,25%.

В 2013 г. объем реализованной нефти составил 26.57 тыс.т, что меньше объема 2011 г. - 40.03 тыс. т. (на 13.46 тыс. т.) и меньше объема реализованной продукции в 2012 г. - 41.90 тыс. т. (на 15.33 тыс. т.).

За 2013 год фактический объем реализованного газа против планового объема составил +45.78 млн. м3. Процент выполнения 120.32%. В 2013 г. объем реализованного газа составил - 271.09 млн. м3, что меньше объема 2011 г. - 563,594 млн. м3 (на 292.504 млн. м3) и меньше объема реализованной продукции в 2012 г. - 444.08 млн. м3 (на 172.99 млн. м3). Снижение реализованной продукции обуславливается снижением добычи углеводородов. В 2013 году фактическая товарная продукция составила - 435674 тыс. р., что больше плана на 60680 тыс. р.. Процент выполнения составил 116.18%. В 2011 году - 585832 тыс. р. (на 150158 тыс. р. больше чем в 2013 г.), в 2012 г. - 522116 тыс. р. (на 86442 тыс. р. больше чем в2013г.). Такая динамика обусловлена резким снижением добычи, а также снижением цены на продукцию. Снижение цены на продукцию в 2013 г. произошло, в результате мирового экономического кризиса, который повлек за собой резкое снижение спроса на продукцию нефтегазового комплекса.

Фактическая численность персонала ОАО "Дагнефтегаз" за 2013 год снижена против плана на 7 человек. В 2011 г. фактическая численность персонала составила 720 человек (на 44 чел. Больше чем в 2013 г.), в 2012 г. 692 чел. (на 26 чел. больше 2013 г.). Основными факторами текучести кадров являются: низкие заработные платы, сокращение численности в связи с уменьшением объемов добычи.

В 2013 г. основная часть капитальных вложений была направлена на бурение нефтяных, нефтегазоконденсатных, поисковых, разведочных скважин, а оставшаяся часть на промысловое обустройство: сбор и транспортировку нефти, электроснабжение и связь, коммуникации, технологическую подготовка нефти и прочее. В 2013 г. был запланирован ввод одной скважины, и она была введена, т.е. план был выполнен. Процент выполнения - 100%. В 2012 году была введена 1 скважина - 251 Избербаш.

В 2013 г. отклонение по капитальным вложениям составило +7.35 млн. р. (процент выполнения 105.63%), в том числе по капитальным вложениям в бурение отклонение от плана составило +5.33 млн.руб.(105.91%).Это объясняется наличием в 2013 г. перспективных нефтегазовых месторождений, на разработку которых выделялись значительные средства. За 2011 г. капитальные вложения составили 240.936 млн. р., что на 102.996 млн. р. больше чем в 2013 году. За 2006 год капитальные вложения составили 176.42 млн. р., что на 38.48 млн. р. больше чем в 2013 году. Снижение капитальных вложений связано с отсутствием собственных финансовых средств у предприятия.

Фактическая себестоимость продукции за 2013 год составила 365824,0 тыс. р. и превысила плановую на 29227 тыс. руб., за счет роста объема товарной продукции за 2013 год на 16,18%.

В 2011 году фактическая себестоимость составила 345526 тыс. р. (на 20298 тыс. р. меньше чем за 2013г.). За 2012 год фактическая себестоимость составила 337214 тыс. р. (на 28610 тыс.р. меньше чем за 2013г.).

Снижение издержек на производство осуществляется разработкой следующих мероприятий:

своевременная поставка сырья и материалов;

капитальный и текущий ремонт основных фондов;

повышение конкурентоспособности предприятия;

устранение целодневные и внутрисменные простои оборудования;

эффективное использование трудовых ресурсов и т. д.

Отклонение прибыли от реализации за 2013г. составило +23888 тыс. р., процент выполнения плана составил - 159.77%. В 2011 году фактическая прибыль от реализации составила 233319 тыс. р. (на 169464 тыс. р. больше чем в 2013 году). В 2012 году фактическая прибыль от реализации составила 193767 тыс. р. (на 129912 тыс. р. больше чем в 2013г.). Уменьшение прибыли по годам происходит в результате снижения добычи продукции, увеличения издержек на производство, снижением цен на продукцию и т.д.

Отклонение прибыли до налогообложения за 2013 год составило -220 тыс. тыс. р. (99.54%). Данное отклонение от плана обусловлено в связи с увеличением внереализационных расходов (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров и т.д.). Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство. Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли, исчисляют дивиденды акционерам предприятия.

Чистая прибыль за 2013 год по факту составила 336,9 млн. р., на 0.99 млн. р. меньше плана (97,15%). За 2011 год фактическая чистая прибыль составила 134,71 млн. р. (на 101,02 млн.р. меньше чем в 2013 г.), в 2012 году ч.п. составила 133,67 млн. р. (на 99,98 млн.р. меньше чем в 2013 г.).

Анализ чистой прибыли за 3 года показал, что происходит резкое снижение прибыли по отношению к 2013 году. Главным фактором, повлиявшим на снижение прибыли, явился мировой экономический кризис. В результате мирового экономического кризиса произошло резкое уменьшение спроса на продукцию НГК, вследствие чего произошло падение цен. На ряду, с экономическим кризисом на показатель чистой прибыли повлияли и другие показатели: снижение добычи продукции, увеличение издержек и т.д. Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции- наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности. За 2013 г. затраты на 1 рубль товарной продукции составили 83,9 коп. Отклонение от плана составило 5,7 коп. По сравнению с 2011 (59 коп.) и 2012 (64,5 коп.) гг. наблюдается рост затрат на 1 рубль тов. продукции. Это, прежде всего, связано с ростом цен на сырье, материалы, а так же увеличение суммы затрат на добычу нефти, газа, газоконденсата, повышение стоимости товарной продукции и изменение постоянных и переменных затрат.

Списочная численность на 01.01.2013г. составила 692 чел., среднесписочная численность за 2012 г. - 720 чел., за 2011г. - 720 чел. Среднемесячная зарплата составила за 2013 год 10103,0 руб./чел., что ниже плана на 683,0 руб./чел. За 2011 год среднемесячная зарплата составила - 7825 руб./чел, за 2012г. - 9136 руб./чел. Наблюдается увеличение среднемесячной з.п. по годам. Фонд заработной платы за 2013 г. составил 80939 тыс. р., отклонение от плана составило -6171 тыс. р., это связано с недополучением прибыли. В целом по годам наблюдается рост ФЗП: за 2011г. - 69394,9 т.р., за 2012 г. - 76260 т.р. Данное увеличение ФЗП связано с увеличением среднемесячной заработной платы работникам общества, для индексации уровня инфляции.

Эксплуатационный фонд скважин за 2013 год составил 46 скважин из них нефтяных - 30 газовых - 16. В 2012 г. эксплуатационный фонд составил 43 скважины, в 2011 г. - 41 скважина. Увеличение эксплуатационного фонда по годам связано с вводом в эксплуатацию новых скважин и восстановлением скважин из ранее, ликвидированного фонда. Поставка газа в 2013 году составил 276,83 тыс. м3, что превысило план на 47,11 тыс. м3. Это связано с введенной в эксплуатацию газовой скважины. По сравнению с 2011 и 2012 гг. поставки газа ниже, что связано с падением дебитов добычи газа. Количество бригад за 2013 год составило 1.8, что на 0.15 больше плана. Данное увеличение обусловлено с увеличением проведенных работ. Количество произведенных ремонтов за 2013 г. составило 29 (КРС - 11, ТРС - 18) по плану 30 ремонтов. За 2011 год количество ремонтов составило - 29 (КРС - 12, ТРС - 17), за 2012 г. - 20 (КРС - 6, ТРС - 14).

2.3 Анализ технико-организационного уровня ОАО "Дагнефтегаз"

Технический уровень организации оценивается с помощью системы показателей. Особенностью этой системы является ее комплексность - всесторонняя оценка технико-экономического развития организации и включает в себя показатели самого уровня (состояние основных фондов) и показатели оценки экономической эффективности технического уровня. Показатели экономической эффективности включают в себя показатели эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, показатели повышения качества и освоения новых видов продукции, приращения объема товарной продукции и прибыли за счет внедрения достижений НТП. Комплексная оценка технического уровня производства проводится на основе показателей фондо- и энерговооруженности труда, уровня автоматизации и механизации производства. Фондовооруженность труда можно оценить с помощью коэффициента фондовооруженности



Техническую вооруженность труда можно оценить с помощью коэффициента технической вооруженности, отношение среднегодовой стоимости оборудования к численности рабочих в наибольшую смену. Среднегодовая стоимость оборудования ОАО "Дагнефтегаз" равна 8 млн. 780 тыс руб. , численность рабочих в наибольшую смену 586.

15.3

Основными показателями, характеризующими уровень механизации и автоматизации, являются:

* коэффициент механизации производства,рассчитывают, как отношение объема произведенной продукции с помощью машин и оборудования к общему объему выработанной продукции на предприятии.

=

где Кмп - коэффициент механизации производства;

VМ - объем продукции, произведенной с помощью машин и механизмов;

Vобщ - общий объем выработанной продукции на предприятии;

Так как ОАО "Дагнефтегаз" занимается добычей нефти и газа, к произведенной продукции приравнено общее количество добытых углеводородов за 2013 год.

Анализ технического уровня проводится по следующим направлениям:

-анализ технического состояние и движение основных фондов;

-анализ обеспеченности промышленно-производственными фондами;

-оценка эффективности использования основных фондов;

-оценка влияния уровня технического развития на результаты хозяйственной деятельности.

Анализ начинают с оценки движения основных фондов, их структуры, динамику и технического состояния. Баланс движения основных фондов можно составлять как по первоначальной, так и по остаточной стоимости. На наш взгляд, первоначальная оценка предпочтительней, так как учет основных фондов осуществляется, прежде всего, по фактическим затратам приобретения.Кроме баланса движения основных фондов составляют аналитическую таблицу по форме 1

Данные таблицы 1 характеризуют наличие движения и динамику основных фондов за отчетный период по основным группам: промышленно-производственная, в т.ч. активная часть, непроизводственные фонды и производственные фонды других отраслей (в нашем примере отсутствуют).

Таблица 1. Наличие движения и динамики основных фондов за год (тыс. руб.)

ОФ	ОФн	ОФп	ОФв	ОФк	Превешение поступления над выбытием	Тр, %
ОПФ, в т.ч активная часть Непроизводственные ОФ	397020601638	2200180085	1523 970 23	4647 2890 1700	677 830 62	117,05140,2 103,79
Всего	5608	2285	1546	6347	739	113,18

К промышленно-производственным фондам (ОПФ) относятся фонды, непосредственно связанные с функциональным назначением промышленного предприятия. По поводу состава активной части фондов в экономической литературе нет единого мнения. Одни считают активной частью все фонды за вычетом зданий и сооружений, другие - стоимость машин и оборудования. На наш взгляд, состав активной части основных производственных фондов зависит от вида отрасли и промышленности. Наш цифровой пример условный и для описания методики анализа в состав активной части включена стоимость машин и оборудования (п. 1.4 из таблицы 2.). В состав непроизводственных основных фондов включают фонды обслуживающих производств и хозяйств: объектов здравоохранения, бытового обслуживания, детских дошкольных учреждений, коммунального хозяйства и др. основные производственные фонды других отраслей - сельского хозяйства, торговли, общественного питания и прочие. Как свидетельствуют данные таблицы 1 за отчетный год стоимость основных фондов увеличилась на 739 тыс. руб. или на 13,18% и составила на конец года 6347 тыс. руб. увеличение стоимости фондов на конец года по сравнению с началом произошло по всем группам фондов, представленным в таблице. Наибольший прирост - 40,29%% или 830 тыс. руб. произошел по активной части промышленно-производственных фондов, что является положительным фактором для повышения показателей выпуска продукции.

Более детальный анализ состава и структуры основных фондов представлен в таблице 2.

Таблица 2. Наличие, состав и структура основных фондов

Группы ОФ	На начало года:2012	На конец года:2013	Изменение за год (+, -)
	тыс.руб.	Уд.в., %	тыс. руб.	Уд.в., %	тыс. руб.	Уд.в., %
Промышленно-производственные фонды	3970	70,79	46471	73,22	+677	+2,43 -2,21
Здания	1370	24.43	1410	22,22	+40	-0,18
Сооружения	87	1.55	87	1,37	-5	-0,15
Передаточные устройства	35	0.62	30	0,47		+8,8
Машины и оборудование, в т.ч.	2060	36.73	2890	45,53	-	-4,49
силовые машины и оборудование;	888	19,26	720	11,34	+830	+15,72 -0,37
рабочее машины и оборудование;	1050	1.16	2093	32,98	-168	-0,06
измерительные приборы;	65	0.48	50	0,79	+1010	-3,09
вычислительная техника	27	6.56	27	0,42	-15	-0,74
Транспортные средства	368	150	220	3,47	-148	-2,43
Производственный и хозяйственный инвентарь	50	0.9	10	0,16	-40
Непроизводственные фонды	1638	29.21	1700	26,78	+62
Всего	5608	100	6347	100	739	-

Как видно по данным таблицы 2 наибольший удельный вес занимают промышленно-производственные фонды - 73,22% на конец года, что больше на 2.43% или на 677 тыс. руб. по сравнению с началом года и составляют 4647 тыс. руб. Высока доля машин и оборудования в общей стоимости основных фондов ОАО "Дагнефтегаз": на конец отчетного года она составляет 45,53%, что больше на 8,8% по сравнению с началом года. Положительным моментом является рост доли рабочих машин и оборудования в общем объеме основных фондов на 13,72% или в сумме на 1010 тыс. руб. это произошло за счет приобретения нового оборудования, что в свою очередь способствует улучшению технической оснащенности и увеличению производственной мощности. Под другими группам основных фондов наблюдается некоторое снижение их роли в общей стоимости. Важным моментом анализа является оценка обеспеченности ОАО "Дагнефтегаз основными промышленно-производственными фондами и, в том числе машинами и оборудованием.



Таблица 3. Оценка обеспеченности предприятия основными фондами (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год: 2012	Отчетный год: 2013	Изменения, (+, -) по сравнению с	Отчетный год в %
		план	факт	прошлым годом	планом	к прошлому	к плану
Ср.годовая промышленно-производственных фондов, в т.ч.	3954	4401	4278	+324	-123	108,19	97,21
Активная часть фондов	2355	2742	2883	+528	+141	122,42	105,14
Удельный вес активной части фондов в стоимости промышленно-производственных фондов, %	59,56	62,3	67,39	+7,83	+5,09	104,60	108,17

Данные таблицы 3. свидетельствуют о невыполнении плана обеспеченности основными промышленно-производственными фондами на 123 тыс. руб. или на 2,79%. По сравнению с прошлым годом среднегодовая стоимость промышленно-производственных фондов увеличилась на 324 тыс. руб. или на 8,19% и составила в отчетном году 4278 тыс. руб. наблюдается тенденция роста среднегодовой стоимости активной части фондов. Так, их увеличение по сравнению с планом составляет 141 тыс. руб. или 5,14%, а по сравнению с прошлым годом - 528 тыс. руб. или 22,42%. Для активной части фондов в среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов в отчетном году составляет 67,39%, что больше на 5,09% по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом больше на 7,83%.Для более детального анализа состава, структуры и обеспеченности основными фондами целесообразно исследовать их в разрезе структурных подразделений.

Технический уровень основных фондов характеризуется степенью обновления, изношенности, возрастным составом оборудования. Показателем степени обновления является коэффициент обновления (Кобн), который рассчитывается как отношение стоимости вновь поступивших (ОФп) за отчетный период основных фондов к стоимости их на конец периода (ОФк).

(1)

Коэффициент обновления исчисляется как по всей стоимости основных фондов, так и по активной их части, а также по группам машин и оборудования и рассматривается обычно в динамике за ряд лет. Используя данные таблицы 3., рассчитаем коэффициент обновления основных промышленно-производственных фондов ОАО "Дагнефтегаз": 2200: 4647=0,4734 или 47,34%. Коэффициент обновления активной части фондов составляет 62,28% (1800 : 2890х100%). Положительным моментом является превышение коэффициента обновления активной части фондов над общим коэффициентом обновления промышленно-производственных фондов.

Степень выбытия основных фондов характеризуется коэффициентом выбытия (Квыб), который определяется как отношение стоимости выбывших (ОФв) за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало отчетного периода (ОФн):

(2)

На анализируемом предприятии коэффициент выбытия основных промышленно-производственных фондов составил 0,38 (1523 : 3970), а коэффициент выбытия активной их части - 0,47 (970 : 2060) (таблица 2.3.1).

Коэффициент прироста стоимости основных фондов (Кпр) исчисляется как сумма их прироста (разница между стоимостью основных фондов на конец отчетного периода и их стоимостью на начало отчетного периода) к стоимости основных фондов на начало отчетного период.По данным таблицы 1 графы 6 коэффициент прироста по основным промышленно-производственным фондам составляет 17,05%, а по активной их части он значительно выше и составляет 40,29%. Это говорит о том, что коэффициент прироста всех фондов (13,18%) достигнут в основном за счет прироста активной части основных промышленно-производственных фондов.

Показателем степени изношенности фондов является коэффициент износа (Кизн), который определяется как соотношение суммы износа основных фондов (Из) к их первоначальной стоимости (СОФ) на соответствующую дату. Чем ниже коэффициент износа, тем в лучшем состоянии находится основные фонды:

(3)

В нашем примере сумма износа основных промышленно-производственных фондов на начало года составила 1152 тыс. руб., а на конец года - 1253 тыс. руб. Используя данные таблицы 4.1, коэффициент износа на начало года составил 0,29 (1152 : 3970), а на конец - 0,27 (1253 : 4647). Это свидетельствует о достаточно новых основных фондах, а снижение коэффициента износа объясняется высоким уровнем коэффициента обновления.Коэффициент автоматизации (механизации) рассчитывается в натуральных и стоимостных измерителях.

* коэффициент механизации (автоматизации) труда (К м.т), отношение рабочих, занимающихся механизированным трудом к общей сумме рабочих, занятых ручными операциями.



(4)

где NМ - количество рабочих, занятых на механизированных (автоматизированных) работах, чел.;

Np - количество рабочих, выполняющих ручные операции;

* уровень автоматизации Yа на практике довольно часто определяют из выражения, равно отношению сумм автоматических оборудований к неавтоматическим, т.е. ручным.

(5)

где Kа - количество автоматического оборудования в штуках или его стоимость в рублях;

К - количество или стоимость неавтоматического оборудования.

Необходимо отметить, что этот показатель уровня автоматизации, определенный на основе сопоставления применяемого автоматического и неавтоматического оборудования, не совсем точно характеризует уровень автоматизации на предприятии ОАО "Дагнефтегаз".

В определенной мере уровень механизации производства характеризует и такой показатель, как техническая вооруженность труда (Кт.в.) который определяется из выражения

(6)

где Фа - среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов;

N - среднесписочная численность работников предприятия или рабочих.

Возрастной состав оборудования также характеризует технический уровень основных фондов. Он позволяет судить о его работоспособности, необходимости замены и потенциальной возможности эффективного его использования. Для анализа оборудование группируют по видам, а внутри их по продолжительности использования, определяя долю устаревшего. В результате анализа разрабатывают мероприятия по обновлению оборудования, текущему и капитальному ремонту.



Глава 3. Методы повышения технико-организационного уровня на ОАО "Дагнефтегаз"

3.1 Внедрение в производство новых технологий и использование НТП на ОАО "Дагнефтегаз"

С внедрением новых технологий изменение трудоемкости производства товара определяет колебания себестоимости и нижнюю границу цены товара, что оказывает стимулирующее влияние на рыночный спрос, изменяет частоту и объем продаж. Готовность персонала ОАО "Дагнефтегаз" к изменению условий труда производит ускоряющее воздействие на организацию-товаропроизводителя при смене технологии и увеличение выпуска продукции под все возрастающие изменения потребностей рынка. Это и уменьшает величину производственного цикла, стимулирует сокращение времени продажи. Длительность производственного цикла - величина относительная, и она сокращается со сменой технологий. При переходе к высоким технологиям процессы создания качественно нового товара отличаются следующими характерными особенностями:

- будут безмашинными (электронно-лучевые, плазменные, биотехнологические и иные подобные процессы);

- в случае применения машин требуют минимального количества живого труда а, следовательно, и рабочей силы (комплексная автоматизация с помощью роботокомплексов, роторных линий, гибких производственных систем);

- осуществляются ресурсосберегающим путем (на базе применения синтетических и композиционных материалов);

- будут экологически чистыми (замкнутые циклы производства со вторичными использованием производственных отходов, очисткой стоков);

- надежно контролируются с целью достижения заданного качества товара на базе применения современных средств и методов контроля.

Ступени совершенства применения техники и технологии

Ступени совершенства применения техники и технологии	Производительность труда, %	Оценка
Низшая (базовая) ступень	100	0,2
Более совершенная техника и технология	120-160	0,4-0,6
Комплексное механизированное производство	250	0,8
Автоматизированное производство		1

Непосредственной целью анализа эффективности проведения научно-технических мероприятий будут выявление возможности эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также определение влияния мероприятий по техническому и организационному развитию на конечные результаты производства. Бесперебойность и ритмичность производственных процессов на ОАО "Дагнефтегаз" в значительной степени определяются уровнем организации обслуживания производства- ритмичного, инструментального, энергетического, транспортного. Одним из важнейших направлений совершенствования является централизация и специализация этих работ. В процессе анализа оценивается уровень централизации по каждому виду вспомогательного производства и дается количественная оценка влияния роста уровня централизации на технико-экономические показатели хозяйствования вспомогательных цехов: снижение простоев оборудования; уменьшение доли ручных работ; улучшение использования материальных и трудовых ресурсов. Необходимо рассмотреть вопрос о том, является ли перевыполнение плановых заданий нарушением ритмичности. Однозначный ответ на этот вопрос дать затруднительно. В случае, если продукция является дефицитной и ей обеспечен сбыт, то перевыполнение не является нарушением ритмичности. При анализе ритмичности работы различных участков производства перевыполнение заданий, равно как и их невыполнение, следует рассматривать как нарушение ритмичности, поскольку при этом имеются факты негативного характера, отрицательно сказывающиеся на результатах деятельности организации, в частности, на сбыте продукции. Обслуживание рабочих мест, участков, цехов должно обеспечить своевременное и качественное техническое обслуживание и ремонт оборудования, своевременное обеспечение материалами, заготовками, инструментом и другой технологической оснасткой, техническим заданием.