Анализ хозяйственной деятельности ГК "Турист"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра экономики и менеджмента сервиса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономический анализ в сфере услуг»

на тему: «Анализ хозяйственной деятельности ГК «Турист»

Исполнитель:

студент гр. ЗМТур-10 Е.С. Долматов

Руководитель:

канд. экон. наук, доц. Т.А. Кондрацкая

Иркутск, 2015



Содержание

материальный ресурс финансовый организационный

1. Краткая характеристика предприятия

2. Анализ организационно-технического уровня предприятия

3. Анализ производства и реализации услуг

4. Анализ трудовых ресурсов

5.Анализ использования основных средств

6. Анализ использования материальных ресурсов

7. Анализ себестоимости производства и реализации услуг

8.Анализ финансовых результатов

9. Анализ финансового состояния

Заключение

Список использованной литературы



1. Краткая характеристика предприятия

Гостиница “Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущих активный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденной обстановке.

Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестает чувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться на зажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочих развлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города.

Гостиница «Турист» подойдет и для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшая удаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбие персонала.

Гостиница “Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее окон открывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета.

Около гостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в 500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты, пляж, в тридцати минутах езды -- горнолыжные трассы. Магазины и развлекательные заведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы.

Также в нашей гостинице есть следующие дополнительные услуги:

-- банкомат;

-- заказ такси;

-- парикмахерская;

-- парковка;

-- прачечная;

-- система видеоконтроля и безопасности;

-- сувенирный магазин;



2. Анализ организационно-технического уровня предприятия

За исследуемый период в анализе предприятия принят 1 год, с 2008 по 2009 г.г..

Таблица 2.1 - Динамика показателей организационно-технического уровня предприятия

Показатель	2008	2009
Объем оказанных услуг, тыс.р.	476500	487350
Себестоимость оказанных услуг,тыс.р.	450610	422526
Из них: 2.1.Материальные затраты, тыс.р. 2.2.Услуги и работы, выполненные сторонними организациями, тыс.р.	224560 18452	176580 32670
Объем услуг, соответствующих профилю, тыс.р	З69900	420650
Среднесписочная численность, чел.	476	472
Выработка, тыс.р.	1001,05	1032,52
Темп роста выработки, доли	-	1,03
Темп роста численности, доли	-	0,99
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.	190245	192756
Фондоотдача, р.	2,50	2,53
Темп роста фондоотдачи, доли	-	1,01
Темп роста среднегодовой стоимости ОФ, доли	-	1,01
Темп роста объема оказанных услуг, доли	-	1,02
Темп роста объема услуг, соответствующих профилю, доли	-	1,14
Темп роста себестоимости, доли	-	0,94
Темп роста материальных затрат, доли	-	0,79
Темп роста услуг и работ, выполненных сторонними организациями, доли	-	1,77
Коэффициент специализации, доли	0,78	0,86
Коэффициент кооперирования, доли	0,08	0,19

Объем оказанных услуг в 2009 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 10850 тыс.р., темп роста составил 102%, при этом объем оказанных услуг, соответствующих профилю организации тоже вырос на 50750 тыс.р. и темп роста равен 114%.

Себестоимость оказанных услуг в 2009 году по сравнению с 2008г. Снизилась, ее темп роста составил 94%, при этом стоимость материальные затраты сократилась на 47980 тыс.р., а стоимость услуг, оказанных сторонними организациями наоборот возросла на 14218 тыс.р. Удельный вес материальных затрат в себестоимости равен почти 50%.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим на 2511тыс.р, темп роста составил 101%.

Уровень специализации растет, что отразилось и на темпе роста выработки, он составил 103%. Коэффициент кооперирования тоже растет, в 2009 году он составил 19%.

3. Анализ производства и реализации услуг

Так как гостиничный комплекс «Турист» предоставляет разнородные услуги, то дальнейший анализ будет проводиться в стоимостных единицах.

В отчетном году объем произведенных услуг увеличился на 2% (см. табл. 3.1)

Таблица 3.1 - Динамика объема произведенных услуг, тыс.р.

Вид услуг	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	476500	487350	10850	1,02
1. Продажа номеров	369900	420650	50750	1,14
2. Дополнительные платные услуги, не входящие в стоимость номера/путёвки, в т.ч.:	106600	66700	- 39900	0,63
2.1. Общественного питания	42800	46280	3480	1,08
2.2. Бытового обслуживания	56700	13720	- 42980	0,24
2.3. Розничная торговля	7100	6700	- 400	0,94

В отчетном году по сравнению с предыдущим общий объем произведенных услуг изменился не значительно, вырос на 2% (10850 тыс.р.).

Вообще, наблюдается неравномерный темп роста отдельных видов услуг:

В наибольшей степени увеличилась продажа номеров. Темп роста составляет 114% (50750 тыс.р.). Также наблюдался рост объема услуг общественного питания, темп роста составил 108% (3480 тыс.р.). А вот объем услуг бытового обслуживания, напротив, за исследуемый период сильно сократился почти на 43000 тыс.р. И также небольшие изменения наблюдались с розничной торговлей, объем данных услуг сократился на 400 тыс.р.

Вышеперечисленные изменения, произошедшие в объеме производимых услуг обусловили изменение их структуры (см. табл. 3.2).

Таблицы 3.2 - Структура произведенных услуг, проц.

Вид услуг	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего	100,0	100,0	-
1. Продажа номеров	77,6	86,3	8,7
2. Дополнительные платные услуги, не входящие в стоимость номера/путёвки, в т.ч.:	22,4	13,7	- 8,7
2.1. Общественного питания	9,0	9,5	0,5
2.2. Бытового обслуживания	11,9	2,8	- 9,1
2.3. Розничная торговля	1,5	1,4	- 0,1

В целом произошли незначительные изменения в структуре произведенных услуг. Доля услуг по продаже номеров выросла на 8,7% . А вот доля услуг бытового обслуживания напротив сократилась на 9,1%, что обуславливает заметное снижение объема их производства на 42980 тыс.р. (см. табл. 3.1). Также в общем, дополнительные платные услуги, не входящие в стоимость номера/путёвки сократились на 8,7%.

Общее число ночевок в ГК «Турист» за исследуемый период увеличилось на 1%. (см. табл. 3.3).



Таблица 3.3 - Динамика числа ночевок, койко-дней

Категория граждан	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч. граждан:	495950	502010	6060	1,01
1. России	370800	381003	10203	1,03
из них детей	1520	1440	- 80	0,95
2. Государств-участников СНГ	45100	44900	- 200	0,99
3. Стран вне СНГ	80050	76107	- 3943	0,95

В общем, число ночевок изменилось незначительно, увеличилось на 1%. При этом, число ночевок граждан России увеличилось на 10203 раз, а вот граждан стран вне СНГ снизилось на 5%. Также снижение наблюдалось и у граждан стран СНГ но всего на 1%.

Структура общего числа ночевок за исследуемый период также изменилась (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Структура общего числа ночевок, проц.

Категория граждан	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч. граждан:	100,0	100,0	-
1. России	74,8	75,9	1,1
из них детей	0,4	0,4	0
2. Государств-участников СНГ	9,1	8,9	- 0,2
3. Стран вне СНГ	16,1	15,2	- 0,9

В целом структурные изменения можно определить как значительные. Основные изменения в структуре общего числа ночевок нашли выражение в увеличении доли ночевок граждан России на 1,1% и уменьшении удельного веса ночевок граждан стран вне СНГ на 9% .

Общая численность клиентов-потребителей услуг ГК «Амурская» в отчетном году увеличилась на 10600 чел. (см. табл. 3.5).



Таблица 3.5 - Динамика численности размещенных лиц, чел.

Категория граждан	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч. граждан:	85600	96200	10600	1,12
1. России	71822	83400	11578	1,16
из них детей	376	340	- 36	0,90
2. Государств-участников СНГ	5326	4700	- 626	0,88
3. Стран вне СНГ	8452	8100	- 352	0,96

В отчетном году сильно увеличилась численность размещенных граждан России - на 10600 человек. А вот у числа размещенных граждан стран вне СНГ наоборот наблюдается уменьшение на 352 человека. Также наблюдалось уменьшение и у граждан стран - участников СНГ, тоже незначительное, на 626 человек. Так как общая численность размещенных лиц при этом увеличилась на 12%, то, очевидно, имели место структурные сдвиги (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Структура числа размещенных лиц по категориям граждан, проц.

Категория граждан	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч. граждан:	100,0	100,0	0
1. России	83,9	86,7	2,8
из них детей	0,5	0,4	- 0,1
2. Государств-участников СНГ	6,2	4,9	- 1,3
3. Стран вне СНГ	9,9	8,4	- 1,5

В структуре наблюдаются незначительные изменения, увеличение доли числа размещений граждан России составило 2,8%, а уменьшение граждан стран - участников СНГ 1,3%. Также небольшие изменения произошли у граждан стран вне СНГ, их число размещений сократилось на 1,5%.

Общее число размещенных лиц по продолжительности пребывания изменилось (см. табл. 3.7). Наибольшее увеличение наблюдалось по числу ночевок 1 - 3 у граждан России на 41706 человек. А наибольший спад по этому же количеству ночевок у граждан стран - участников СНГ - на 626 человек. По таким количествам ночевок, как 4-7, 8-14, 15-28, 29-91, у граждан стран - участников СНГ и граждан стран вне СНГ в 2009 году, по сравнению с 2008 никаких изменений не наблюдалось, а вот у граждан России виден сильный спад на количество 8-14 ночевок, аж на 36400 человек за исследуемый период.

Таблица 3.7 - Динамика числа размещенных лиц по продолжительности пребывания, чел.

Наименование показателей	Продолжительность пребывания
	1 - 3 ночевки	4 - 7 ночевок	8 - 14 ночевок	15 - 28 ночевок	29 - 91 ночевка
	Пред. год	Отч. год	Изменение	Пред. год	Отч. год	Изменение	Пред. год	Отч. год	Изменение	Пред. год	Отч. год	Изменение	Пред. год	Отч. год	Изменение
Всего, в т.ч.:	29196	70902	41706	3860	7450	3590	51800	15400	-36400	510	2280	1770	234	168	- 66
1. России	22946	65630	42684	2210	5800	3590	46200	9800	-36400	240	2010	1770	226	160	- 66
из них дети	240	197	- 43	75	80	5	20	22	2	15	25	10	26	16	- 10
2. Государств-участников СНГ	2504	1878	- 626	1200	1200	0	1400	1400	0	220	220	0	2	2	0
3. Стран вне СНГ	3746	3394	- 352	450	450	0	4200	4200	0	50	50	0	6	6	0

Структура размещенных лиц по продолжительности пребывания также изменилась (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8 - Динамика структуры размещенных лиц по продолжительности пребывания, проц.

Категория граждан	Продолжительность пребывания
	1-3 ночевки	4-7 ночевок	8-14 ночевок	15 - 28 ночевок	29 - 91 ночевок
	ВСЕГО, в т.ч.:	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0
1. России	78,6	92,6	14	57,3	77,9	20,6	89,2	63,6	- 25,6	47,1	88,2	41,1	96,6	95,2	-1,4
из них дети	1,0	0,3	- 0,7	2,9	1,4	- 1,5	0,1	0,2	0,1	1,2	1,2	0	1,2	1,0	- 0,2
2. Государств-участников СНГ	8,6	2,6	- 6	31,1	16,1	- 15	2,7	9,1	6,4	43,1	9,6	- 33,5	0,9	1,2	0,3
3. Стран вне СНГ	12,8	4,8	- 8	11,6	6,0	-5,6	8,1	27,3	19,2	9,8	2,2	-7,6	2,6	3,6	1,0

У граждан России наибольшие изменения наблюдаются по количеству ночевок 15 - 28, их количество размещенных лиц увеличилось на 41%. По- этому же количеству ночевок наблюдается спад граждан стран - участников СНГ на 33,5%, а у представителей стран вне СНГ наибольший спад заметен по количеству ночевок 1 - 3 - 8%.

Для определения средней продолжительности пребывания граждан в ГК «Турист» применим расчет средней величины. Для этого понадобится определить серединные интервалы: 1-3 ночевки - 2; 4-7 ночевки - 5,5; 8-14 ночевки - 11; 15-28 ночевки - 21,5, 29-91 ночевки - 60.

- средняя продолжительность пребывания;

где Ч - численность размещенных лиц,

В - серединный интервал.

Расчетная средняя продолжительность пребывания гражданина уменьшилась 3,7 ночевки (см. табл. 3.9).

Таблица 3.9 - Динамика средней продолжительности пребывания, ночевок

Категория граждан	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч. для граждан:	21,1	17,4	- 3,7	0,82
1. России	8,3	3,9	- 4,4	0,47
2. Государств-участников СНГ	6,0	6,5	0,5	1,08
3. Стран вне СНГ	6,8	7,0	0,2	1,03

Всего средняя длительность пребывания снизилась на 18%, при этом, по гражданам России уменьшение составило 4,4 ночевки, а по гражданам стран - участников СНГ и стран вне СНГ увеличилась соответственно на 8% и 3%.

Цели посещения гостиничных комплексов у всех разные, поэтому есть смысл посмотреть динамику распределения размещенных лиц по целям пребывания (см. табл. 3.10)

Таблица 3.10 - Динамика распределения численности размещенных лиц по категориям граждан согласно целям их поездки, чел.

Цель пребывания	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ
1. Досуг, рекреация, отдых	61881	3784	4820	73087	3974	5896	11206	190	1076
2. Деловые	9800	1530	3520	10200	720	2100	400	570	- 1420
3. Лечение	15	0	0	5	0	0	- 10	0	0
4. Прочее	126	12	112	108	6	104	- 18	- 6	- 8
Итого	71822	5326	8452	83400	4700	8100	11578	- 626	- 352

С целью досуга и отдыха наблюдается тенденция увеличения по всем категориям граждан, особенно для граждан России, что касается деловых поездок, то спад заметен у представителей стран вне СНГ на 1420 человек, так же по этой же категории граждан заметен незначительный спад и с прочими целями на 8 человек, а по жителям России - 18 человек. С целью лечения приезжают только представители России, но в 2009 году, по сравнению с 2008 количество человек на 10 стало меньше.

Структурные сдвиги наблюдались по всем категориям граждан с целью поездки для досуга, рекреации и отдыха и с целью деловых поездок. (см. табл. 3.11).



Таблица 3.11 - Динамика структуры распределения численности размещенных лиц по категориям граждан согласно целям их поездки, проц.

Цель пребывания	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ	Граждане России	Граждане стран СНГ	Граждане стран вне СНГ
1. Досуг, рекреация, отдых	86,2	71,0	57,0	87,6	84,6	72,8	1,4	13,6	15,8
2. Деловые	13,6	28,7	41,6	12,2	15,3	25,9	- 1,4	- 13,4	- 15,7
3. Лечение	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Прочее	0,2	0,2	1,3	0,1	0,1	1,2	- 0,1	1,0	- 0,3
Итого	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	-	-	-

Количество отдыхающих с целью досуга у граждан стран вне СНГ увеличилось на 15,8%, и практически настолько же снизилось с целью деловых поездок, что также наблюдается и представителей стран участников СНГ. У граждан России изменения в структуре незначительные.

Изменения в расценках ГК «Турист» (см. табл. 3.12).

Таблица 3.12 - Динамика средней расценки за одну ночевку, р.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Цена ночевки	745,8	837,9	92,1	1,12

В отчетном году средняя цена за одну ночевку увеличилась на 92 рубля.

Так как наблюдался рост объема производства услуг общественного питания и составил 8% (см. табл. 2.1). Следовательно, имело место изменение показателя дохода с одного посадочного места предприятий общественного питания, который также составил 8 % (см. табл. 3.13).



Таблица 3.13 - Динамика показателей услуги общественного питания

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
1. Общее количество мест, ед.	605	605	0	1,00
2. Доход на 1 место, тыс.р.	70,74	76,49	5,75	1,08

Изменение объема производства услуг общественного питания можно представить как:

Q - объем произведенных услуг общественного питания, тыс.р.

N - количество мест на предприятии общепита, ед.

У - уровень дохода на одно место, тыс.р.

0 - предыдущий год

1 - отчетный год.

тыс.р. (см. табл. 2.1)

Таким образом, на объем произведенных услуг общественного питания повлияло только изменение уровня дохода на одно место, за счет которого он и вырос на 3480 тыс.р.

Объём оказанных услуг розничной торговли снизился на 400 тыс.р.(см. табл.2.1.) Поскольку количество предприятий розничной торговли не изменилось за исследуемой период, данное изменение было вызвано снижением уровня дохода с 1 предприятия розничной торговли (см. табл. 3.14).

Таблица 3.14 - Динамика показателей услуги розничной торговли

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
1.Количество предприятий розничной торговли, ед.	8	8	0	1,00
2.Доход предприятия розничной торговли, тыс.р.	887,5	837,5	- 50	0,94

Изменение объема производства услуг розничной торговли можно представить как:

Q - объем произведенных услуг розничной торговли, тыс.р.

N - количество предприятий розничной торговли, ед.

У - уровень дохода предприятия розничной торговли, тыс.р.

0 - предыдущий год

1 - отчетный год.

тыс.р. (см. табл. 2.1)

Таким образом, на изменение объема произведенных услуг розничной торговли повлияло только изменение уровня дохода одного предприятия, за счет которого и произошло сокращение на 400 тыс.р.

Выводы по разделу:

В отчетном году по сравнению с предыдущим общий объем произведенных услуг изменился не значительно, вырос на 2% (10850 тыс.р.). В наибольшей степени увеличилась продажа номеров. Темп роста составляет 114% (50750 тыс.р.).

В общем, число ночевок изменилось незначительно, увеличилось на 1%. При этом, число ночевок граждан России увеличилось на 10203 раз, а вот граждан стран вне СНГ снизилось на 5%. Также снижение наблюдалось и у граждан стран СНГ но всего на 1%.

В отчетном году сильно увеличилась численность размещенных граждан России - на 10600 человек. А вот у числа размещенных граждан стран вне СНГ наоборот наблюдается уменьшение на 352 человека. Также наблюдалось уменьшение и у граждан стран - участников СНГ, тоже незначительное, на 626 человек.

Наибольшее увеличение наблюдалось по числу ночевок 1 - 3 у граждан России на 41706 человек. А наибольший спад по этому же количеству ночевок у граждан стран - участников СНГ - на 626 человек.

В общем средняя длительность пребывания снизилась на 18%, при этом, по гражданам России уменьшение составило 4,4 ночевки, а по гражданам стран - участников СНГ и стран вне СНГ увеличилась соответственно на 8% и 3%.

С целью досуга и отдыха наблюдается тенденция увеличения по всем категориям граждан, особенно для граждан России, что касается деловых поездок, то спад заметен у представителей стран вне СНГ на 1420 человек, так же по этой же категории граждан заметен незначительный спад и с прочими целями на 8 человек, а по жителям России - 18 человек.

В отчетном году средняя цена за одну ночевку увеличилась на 92 рубля.

На объем произведенных услуг общественного питания повлияло изменение уровня дохода на одно место, за счет которого он и вырос на 3480 тыс.р. А на изменение объема произведенных услуг розничной торговли повлияло изменение уровня дохода одного предприятия, за счет которого и произошло сокращение на 400 тыс.р.

4. Анализ трудовых ресурсов

В отчетном периоде при росте производства услуг наблюдался относительная экономия численности в размере 14 человек.

- относительное изменение численности, чел.

- среднесписочная численность работающих, чел.

- темп роста объема производства услуг.

чел.

Численность работников ГК «Турист» снизилась на 1 % (см. табл. 4.1)

Таблица 4.1 - Динамика среднесписочной численности работающих, чел.

Работающие	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста
1.Всего, в т.ч.:	476	472	- 4	0,99
Администраторы	49	48	- 1	0,98
Менеджеры	30	35	5	1,17
Портье	26	26	0	1
Горничные	97	96	- 1	0,99
Врачи	4	4	0	1
Средний медицинский персонал	6	6	0	1
Работники общественного питания	178	168	- 10	0,94
Прочие	86	89	3	1,03

Численность работающих в общем снизилась на 4 человека, при этом работников общественного питания в 2009 году, по сравнению с 2008 годом стало на 10 человек меньше, а менеджеров на 5 человек больше. Также сократилась численность администраторов на 1 человека и горничных тоже на 1 человека.

В отчетном периоде наблюдалось интенсивное использование трудовых ресурсов, так как при увеличении производства услуг, численность работающих снизилась.

Так как численность работников на предприятии изменилась, произошли и определенные сдвиги в структуре работающих (см. табл. 4.2).

Таблица 4.2 - Структура работающих, проц.

Работающие	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч.:	100,00	100,00	-
Администраторы	10,29	10,17	- 0,12
Менеджеры	6,31	7,42	1,11
Портье	5,46	5,51	0,05
Горничные	20,38	20,34	- 0,08
Врачи	0,84	0,85	0,01
Средний медицинский персонал	1,26	1,27	0,01
Работники общественного питания	37,39	35,59	- 1,8
Прочие	18,07	18,85	0,78

В общем структурные сдвиги в структуре работающих незначительны, число менеджеров в отчетном году выросло на 1,11%, а число работников общественного питания снизилось на 1,8%, что еще раз подтверждается в предыдущей таблице.

Эффективность использования трудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 3 % (см. табл. 4.3).

где В - выработка работающих;

V - объем оказанных услуг в стоимостном выражении;

Ч - среднесписочная численность работающих сотрудников

Таблица 4.3 - Динамика уровня производительности труда, тыс.р.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Среднегодовая выработка, тыс.р.	1001,05	1032,52	31,47	1,03

В 2009 году, по сравнению с предыдущим наблюдается рост среднегодовой выработки, темп роста равен 103%.

В отчетном году произошло относительное изменение фонда заработной платы:

- относительное изменение фонда заработной платы, тыс.р.

- фонд заработной платы, тыс.р.

- темп роста объема производства услуг.

тыс.р.

Перерасход фонда заработной платы в отчетном году составил 11927 тыс.р.

За исследуемый период фонд заработной платы увеличился на 19% (см. табл. 4.4).

Таблица 4.4 - Динамика фонда заработной платы, тыс.р.

Фонд заработной платы	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч. работников сферы:	69650	82970	13320	1,19
1. Размещения	38110	43970	5860	1,15
2. Общественного питания	26920	33800	6880	1,26
3. Бытового обслуживания	4620	5200	580	1,13

Всего, фонд Заработной платы увеличился на 19%. В большей степени увеличился фонд заработной платы работников общественного питания, темп роста которого в 2009 году составил 126%. Также значительно изменились и фонд заработной платы работников сферы размещения и бытового обслуживания на 15% и 13% соответственно.

За исследуемый период наблюдались и изменения в структуре общего фонда заработной платы (см. табл. 4.5).

Таблица 4.5 - Структура фонда заработной платы, проц.

Фонд заработной платы	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч. работников сферы:	100,0	100,0	0,0
1. Размещения	54,7	53,0	- 1,7
2. Общественного питания	38,7	40,7	2
3. Бытового обслуживания	6,6	6,3	- 0,3

В отчетном периоде в наибольшей степени увеличился удельный вес фонда заработной платы работников общественного питания, его изменение составило 2%. Удельный вес фонда заработной платы работников сферы размещения снизился на 1,7 %.

По всем сферам деятельности средняя заработная плата работающих выросла (см. табл. 4.6.)

Таблица 4.6 - Динамика средней заработной платы, тыс.р.

Категория работающих	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч. работников сферы:	146,32	175,78	29,46	1,20
1. Размещения	137,09	155,92	188,3	1,14
2. Общественного питания	151,24	201,19	49,95	1,33
3. Бытового обслуживания	231,00	236,36	5,36	1,02

В целом уровень средней заработной платы вырос на 20%, при этом средняя заработная плата работников общественного питания выросла на 33%, а работников сферы размещения на 14%. В сфере бытового обслуживания изменения незначительные, средняя заработная плата выросла на 2%.

Величину фонда оплаты труда можно представить как:

Ф - фонд оплаты труда, тыс.р.,

V - объем оказанных услуг, тыс.р.,

В - выработка , тыс.р.

Ф/V = = 71234,26 - 69648,35 = 1585,91тыс.р.

Ф/З = 85576,53 - 71234,26 = 14342,27 тыс.р.

Ф/В = = 82968,26 - 85576,53 = - 2608,27 тыс.р.

Таким образом, наибольшее влияние оказал уровень средней заработной платы, за счет которой фонд оплаты труда вырос на 14342,27 тыс.р., а за счет выработки наоборот сократился на 2608,27 тыс.р., за счет влияния объема оказанных услуг фонд заработной платы вырос на 1585,91 тыс.р.

Зарплатаёмкость за исследуемый период увеличилась на 1,47 р.

ФЗП- фонд заработной платы, тыс.р.

N- объём оказанных услуг, тыс.р.

Зё (в отчетном году)==0,17 р.

Зё(в предыдущем году)==0,15 р.

Темп роста зарплатаёмкости составил 113%.

Темп роста зарплатаёмкости больше темпа роста объёма оказанных услуг, это говорит о не эффективности системы заработной платы предприятия.

Выводы по разделу:

Учитывая тот факт, что среднесписочная численность за исследуемый период сократилась, а уровень средней заработной платы вырос, и то, что темп роста зарплатаемкости превышает темп роста объема оказанных услуг, то можно сделать вывод о том, что система заработной платы на предприятии не эффективна.

На предприятии наблюдается относительная экономия трудовых ресурсов в размере 14 человек.

В общем, за исследуемый период, среднесписочная численность на предприятии снизилась на 1%, при этом работников общественного питания стало на 10 человек меньше, а менеджеров на 5 человек больше.

Перерасход фонда заработной платы в отчетном году составил 11927 тыс.р., а изменение 13320 тыс.р. наибольшее влияние оказал уровень средней заработной платы, за счет которой фонд оплаты труда вырос на 14342,27 тыс.р., а за счет выработки наоборот сократился на 2608,27 тыс.р., за счет влияния объема оказанных услуг фонд заработной платы вырос на 1585,91 тыс.р..

5. Анализ использования основных средств

В отчетном году имеет место относительная экономия использования основных средств в размере 1422,4 тыс.р., следовательно, основные средства использовались эффективно.

- относительное изменение среднегодовой стоимости основных средств, тыс.р.

- среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.

- темп роста объема производства услуг.

Общая среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 1% (см. табл. 5.1).



Таблица 5.1 - Динамика основных средств по состоянию на конец года, тыс.р.

Элемент основных средств	Предыдущий год	Поступило	Выбыло	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч:	190120	14615	12235	192500	2380	1,01
1. Здания	55670	234	9204	46700	- 8970	0,84
2. Сооружения и передаточные устройства	12180	1580	1660	12100	- 80	0,99
3. Машины и оборудование	246	158	14	390	144	1,59
4. Транспортные средства	786	120	26	880	94	1,12
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	18420	324	1324	17420	- 1000	0,95
6. Многолетние насаждения	45	12	7	50	5	1,11
7. Земельные участки и объекты природопользования	102773	12187	0	114960	12187	1,12

В общем, средняя годовая стоимость основных фондов изменилась незначительно, выросла на 1%. При этом стоимость зданий снизилась на 8970 тыс.р, также снизилась и стоимость производственного и хозяйственного инвентаря на 1000 тыс.р., а вот стоимость сооружений и передаточных устройств, стоимость транспортных средств и стоимость земельных участков и объектов природопользования увеличилась соответственно на 144 тыс.р., 94 тыс.р. и 12187 тыс.р.

Изменения в структуре основных средств (см. табл. 5.2).

Таблица 5.2 - Структура основных средств, проц.

Элемент основных средств	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч:	100,0	100,0	-
1. Здания	29,28	24,26	- 5,02
2. Сооружения и передаточные устройства	6,41	6,29	- 0,12
3. Машины и оборудование	0,13	0,20	0,07
4. Транспортные средства	0,41	0,46	0,05
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	9,69	9,05	- 0,64
6. Многолетние насаждения	0,02	0,03	0,01
7. Земельные участки и объекты природопользования	54,06	59,72	5,66

Средняя годовая стоимость зданий в структуре основных средств снизилась на 5%, на столько же увеличилась стоимость земельных участков и объектов природопользования, остальные изменения в структуре не значительны.

Данные о движении основных средств, представлены в табл. 5.3.

Таблица 5.3 - Движение основных средств на конец отчетного года

Показатель	Значение
Коэффициент ввода	0,076
Коэффициент выбытия	0,064

По состоянию на конец отчетного года коэффициент ввода основных средств составляет 7,6 %. Коэффициент выбытия составляет 6,4 %.

В отчетном году основные средства в целом использовались более эффективно, чем в предыдущем на 1,2%. (см. табл. 5.4).

Таблица 5.4 - Динамика уровня эффективности использования основных средств

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Фондоотдача основных средств, р.	2,50	2,53	0,03	101,2
Фондовооружённость, р.	399,41	407,84	8,43	102,1

Темп роста фондовооруженности составил 102%, что меньше темпа роста выработки (103%) (см.табл.1.1), следовательно можно сделать вывод о неэффективности производственной деятельности.

Оценка влияния использования основных средств на объем оказанных услуг.

V = ОС * ФО,

где V - объем оказанных услуг, тыс.р.,

ОС - средняя годовая стоимость основных средств, тыс.р.,

ФО - фондоотдача, р.

V/ ОС = OC1* ФО0 - OC0* ФО0 = 192500*2,50 - 190120*2,50 = 481250 - 475300 = 5950 тыс.р.

V/ ФО = OC1* ФО1 - OC1* ФО0 = 192500* 2,53 - 192500*2,50 = 487025 - 481250 = 5775 тыс,р.

Таким образом, за счет влияния стоимости основных средств, объем оказанных услуг вырос на 5950 тыс.р., а за счет влияния фондоотдачи на 5775 тыс.р.

Выводы по разделу:

В отчетном году имеет место относительная экономия использования основных средств в размере 1422,4 тыс.р., следовательно, основные средства использовались эффективно.

В общем, средняя годовая стоимость основных фондов изменилась незначительно, выросла на 1%. При этом стоимость зданий снизилась на 8970 тыс.р, также снизилась и стоимость производственного и хозяйственного инвентаря на 1000 тыс.р., а вот стоимость сооружений и передаточных устройств, стоимость транспортных средств и стоимость земельных участков и объектов природопользования увеличилась соответственно на 144 тыс.р., 94 тыс.р. и 12187 тыс.р.

По состоянию на конец отчетного года коэффициент ввода основных средств составляет 7,6 %. Коэффициент выбытия составляет 6,4 %. Темп роста фондовооруженности составил 102%, что меньше темпа роста выработки (103%) (см.табл.1.1), следовательно можно сделать вывод о неэффективности производственной деятельности.

За счет влияния стоимости основных средств, объем оказанных услуг вырос на 5950 тыс.р., а за счет влияния фондоотдачи на 5775 тыс.р.

6. Анализ использования материальных ресурсов

В отчетном году при осуществлении материальных затрат наблюдается относительная экономия 52471,2 тыс.р.

- относительное изменение затрат на материалы, тыс.р.

- сумма затрат на материалы, тыс.р.

- темп роста объема производства услуг.

0 - предыдущий год;

1 - отчетный год.

За исследуемый период материальные затраты снизилась на 21% (см. табл. 6.1).

Таблица 5.1 - Динамика затрат на материалы, тыс.р.

Материальные затраты	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч.	224560	176580	- 47980	0,79
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	18452	32670	14218	1,77
Собственно материальные затраты	206108	143910	- 62198	0,70

В общем, материальные затраты снизились на 21%, при этом по работам и услугам производственного характера, выполненным сторонними организациями наблюдается рост аж на 77%, А по собственно материальным затратам - снижение на 62198 тыс.р.

В целом структура затрат на материалы изменилась незначительно (см. табл. 6.2).

Таблица 6.2 - Структура затрат на материалы, проц.

Материальные затраты	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч.	100,0	100,0	-
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	8,2	18,5	10,3
Собственно материальные затраты	91,8	81,5	- 10,3

Доля работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями в общих затратах на материалы возросла на 10,3%. При этом, доля собственно материальных затрат в структуре общих материальных затрат сократилась на 10,3 %.

Эффективность использования материалов можно проанализировать с помощью такого показателя, как материалоемкость.

где М -затраты на материалы;

V - выручка от реализации услуг.

Материалоемкость в отчетном году уменьшилась на 23% (см. табл. 5.3).

Таблица 5.3 - Динамика использования материалов, коп

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Материалоемкость	47,13	36,33	- 10,9	0,77
Материалоемкость (собственно материальных затрат)	3,87	6,70	2,83	1,73
Материалоёмкость (работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями)	43,25	29,53	- 13,72	0,68

В отчетном году материалоемкость снизилась на 23% следовательно можно сделать вывод, что материалы за исследуемый период использовались эффективно.

Величина материальных затрат можно представить как:



МЗ= ОС*Ме*ФО, где:

МЗ - материальные затраты, тыс.р.,

Мё - материалоёмкость, р.,

ОС - средняя годовая стоимость основных фондов, тыс.р.

ФО - фондоотдача, р.

МЗ/ОС=0,4713*2,50*192500-0,4713*2,50*190120=226813,125-224008,89= 2804,235 (тыс.р.)

МЗ/Мё=0,3633*2,50*192500-0,4713*2,50*192500=174838,125-226813,125= -51975 (тыс.р.)

МЗ/ФО=0,3633*2,53*192500-0,3633*2,50*192500=176936,183-174838,125= 2098,058 (тыс.р.)

Таким образом, наибольшее влияние на изменение материальных затрат оказала материалоемкость, за счет которой они снизились на 51975 тыс.р., за счет средней годовой стоимости основных средств, затраты на материалы выросли на 2804,235, а за счет влияния фондоотдачи материальные затраты увеличились на 2098,058 тыс.р.

Выводы по разделу:

В отчетном году при осуществлении материальных затрат наблюдается относительная экономия 52471,2 тыс.р.

В общем, материальные затраты снизились на 21%, при этом по работам и услугам производственного характера, выполненным сторонними организациями наблюдается рост аж на 77%, А по собственно материальным затратам - снижение на 62198 тыс.р.

В отчетном году материалоемкость снизилась на 23% следовательно можно сделать вывод, что материалы за исследуемый период использовались эффективно.

Наибольшее влияние на изменение материальных затрат оказала материалоемкость, за счет которой они снизились на 51975 тыс.р., за счет средней годовой стоимости основных средств, затраты на материалы выросли на 2804,235, а за счет влияния фондоотдачи материальные затраты увеличились на 2098,058 тыс.р.

7. Анализ себестоимости производства и реализации услуг

В отчетном году наблюдается относительная экономия затрат, связанных с производством и реализацией услуг в размере тыс.р.:

- относительное изменение себестоимости производства и реализации услуг, тыс.р.

- себестоимость производства и реализации услуг, тыс.р.

- темп роста объема производства услуг.

0 - предыдущий год;

1 - отчетный год.

В отчётном году себестоимость производства и реализации услуг снизилась на 6 % (см. табл. 7.1).

Таблица 7.1 - Динамика себестоимости производства и реализации услуг, тыс.р.

Элемент	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего, в т.ч.	450610	422526	- 28084	0,94
Материальные затраты	224560	176580	- 47980	0,79
Затраты на оплату труда	70120	84250	14130	1,20
Отчисления на социальные нужды	19100	17280	- 1820	0,90
Амортизация	19850	20100	250	1,01
Прочие	116980	124316	7336	1,06

В общем себестоимость снизилась на 6%, при чем материальные затраты сократились на 21%, а затраты на оплату труда выросли на 20%, при этом отчисления на социальные нужды сократились на 10%. Изменения в амортизационных отчислениях и прочих затратах незначительны.

На предприятии за исследуемый период в структуре себестоимости наблюдались изменения (см. табл. 7.2).

Таблица 7.2 - Структура себестоимости производства и реализации услуг, проц.

Элемент	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Всего, в т.ч.	100,0	100,0	-
Материальные затраты	49,9	41,8	- 8.1
Затраты на оплату труда	15,6	19,9	4,3
Отчисления на социальные нужды	4,2	4,1	- 0,1
Амортизация	4,2	4,8	0,6
Прочие	26,0	29,4	3,4

Доля материальных затрат в структуре себестоимости сократилась на 8,1%, а доля затрат на оплату труда выросла на 4,3%, также выросла и доля затрат на прочие расходы на 3,4%.

Уровень затрат в отчетном году уменьшился на 8 % (см. табл. 7.3).

Таблица 7.3 - Динамика уровня затрат услуг, руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, проц.
Всего	0,904	0,828	-0,076	0,92
1. Материалоемкость	0,471	0,362	-0,109	0,77
2. Зарплатоемкость	0,146	0,170	0,024	1,16
3. Амортизацеемкость	0,042	0,041	-0,001	0,98
4. Доля прочих затрат	0,245	0,255	0,010	1,04

В общем, уровень затрат сократился на 8%, при этом уровень заработной материальных затрат сократился на 23%, а уровень заработной платы вырос на 16%, уровень амартизационных отчислений изменился незначительно, также как и уровень прочих затрат.

Общий размер уровня затрат можно представить как:

С - себестоимость, тыс.р.,

МЗ - материальные затраты тыс.р.,

УЗ - уровень затрат, р.

Ме - материалоемкость, р.

С/МЗ== 338913,63 - 431002,63 = -92089 тыс.р.

С/Ме= = 440962,21 - 338913,63 = 102048,58 тыс.р.

С/УЗ= = 403890,17 - 440962,21 = -27112,46 тыс.р.

Таким образом, за счет влияния материальных затрат себестоимость снизилась на 92089 тыс.р., за счет влияния материалоемкости, наоборот увеличилась на 102048,58 тыс.р., и за счет влияния уровня затрат уменьшилась на 27112,46 тыс.р.

Выводы по разделу:

В отчетном году наблюдается относительная экономия затрат, связанных с производством и реализацией услуг в размере тыс.р.

В общем себестоимость снизилась на 6%, при чем материальные затраты сократились на 21%, а затраты на оплату труда выросли на 20%, при этом отчисления на социальные нужды сократились на 10%.

Доля материальных затрат в структуре себестоимости сократилась на 8,1%, а доля затрат на оплату труда выросла на 4,3%, также выросла и доля затрат на прочие расходы на 3,4%.

Уровень затрат сократился на 8%, при этом уровень заработной материальных затрат сократился на 23%, а уровень заработной платы вырос на 16%, уровень амартизационных отчислений изменился незначительно, также как и уровень прочих затрат.

За счет влияния материальных затрат себестоимость снизилась на 92089 тыс.р., за счет влияния материалоемкости, наоборот увеличилась на 102048,58 тыс.р., и за счет влияния уровня затрат уменьшилась на 27112,46 тыс.р.

8. Анализ финансовых результатов

Прибыль от продаж увеличилась на 14% относительно предыдущего года, следовательно, в отчётном году предприятие работало прибыльно (см. табл. 8.1).

Таблица 8.1 - Динамика прибыли предприятия, тыс. р.

Вид прибыли	2008	2009	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Прибыль от продаж	24654	28152	3498	1,14
Прибыль от финансовых операций	1080	1448	368	1,34
Прибыль/убыток от операционной деятельности	70	-530	-600	-
Прибыль от внереализационной деятельности	1400	1250	-150	0,89
Прибыль до налогообложения	2550	2168	-382	0,85

Прибыль от продаж за исследуемый период выросла на 14%, также увеличилась и прибыль от финансовых операций на 34%. А прибыль от внереализационной деятельности и прибыль до налогообложения сократились на 11% и 15% соответственно.

Рентабельность продаж увеличилась на 12 % (см. табл.8.2.)

Таблица 8.2 - Динамика рентабельности хозяйственной деятельности, проц.

Рентабельность	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста
Продаж	5,17	5,78	0,61	1,12
Услуг	5,47	6,66	1,19	1,22
Активов	7,91	6,62	- 1,29	0,84
Собственных средств	38,99	54,48	15,49	1,39

Рентабельность продаж и рентабельность активов увеличилась на 12% и 22% соответственно, также увеличилась и рентабельность собственных средств на 39%, а вот рентабельность активов напротив, снизилась на 16%.

На изменение прибыли до налогообложения оказали влияние различные факторы (табл. 8.3).



Таблица 8.3 - Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. р.

Фактор	2008 г.	2009 г.	Изменение	Влияние
Изменение выручки	476500	487350	10850	+10850
Изменение себестоимости	426164	399386	- 26778	-26778
Изменение процентов к получению	13	26	13	+13
Изменение процентов к уплате	33	28	- 5	-5
Изменение доходов от участия в других организациях	1100	1450	350	+350
Изменение прочих операционных доходов	2610	2450	- 160	-160
Изменение прочих операционных расходов	2540	2980	440	-440
Изменение внереализационных доходов	3200	3650	450	+450
Изменение внереализационных расходов	1800	2400	600	-600

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогооблажения оказал изменение выручки - +10850 тыс.р., а наибольшее отрицательное влияние - изменение себестоимости - 26778 тыс.р.

Прибыль от продаж можно представить как:

Ппр - прибыль от продаж, тыс.р.,

В - выручка от продаж, тыс.р.,

УЗ - уровень затрат, р.,

МЗ - материальные затраты, тыс.р.,

Ме - материалоемкость,р.

Ппр/В = (487350-431002,63) - (476500-431002,63) = 56347,37 - 45497,37 = 10850 тыс.р.

Ппр/МЗ = (487350-338913,63) - (487350-431002,63) = 148436,37 - 56347,37 = 92089 тыс.р.

Ппр/Ме = (487350-440962,21) - (487350-338913,63) = 46387,79 - 148436,37 = - 102048,58 тыс.р.

Ппр/УЗ = (487350-403890,17) - (487350-440962,21) = 83459,83 - 46387,79 = 37072,04 тыс.р.

Таким образом, за счет влияния выручки от продаж, прибыль от продаж выросла на 10850 тыс.р., за счет влияния материальных затрат на 92082 тыс.р, засчет материалоемкости снизилась на 102048 тыс.р., и за счет влияния уровня затрат увеличилась на 37072 тыс.р.

Выводы по разделу:

Прибыль от продаж за исследуемый период выросла на 14%, также увеличилась и прибыль от финансовых операций на 34%. А прибыль от внереализационной деятельности и прибыль до налогообложения сократились на 11% и 15% соответственно.

Рентабельность продаж и рентабельность активов увеличилась на 12% и 22% соответственно, также увеличилась и рентабельность собственных средств на 39%, а вот рентабельность активов напротив, снизилась на 16%.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогооблажения оказал изменение выручки - +10850 тыс.р., а наибольшее отрицательное влияние - изменение себестоимости - 26778 тыс.р.

За счет влияния выручки от продаж, прибыль от продаж выросла на 10850 тыс.р., за счет влияния материальных затрат на 92082 тыс.р, засчет материалоемкости снизилась на 102048 тыс.р., и за счет влияния уровня затрат увеличилась на 37072 тыс.р.

9. Анализ финансового состояния

Стоимость имущества предприятия выросла за исследуемый период на 2997 тыс.р. Темп роста стоимости имущества составил 102%, который равен темпу роста выручки. Это говорит о небольшой эффективности деятельности гостиничного комплекса (см. табл. 9.1).

Таблица 9.1 - Динамика активов, тыс.р.

Наименование статей	На начало года	На конец года	Изменение	Темп роста, проц.
1. Внеоборотные активы	190919	193916	2997	1,02
1.1.Основные средства	190120	192500	2380	1,01
1.2.Нематериальные активы	125	256	131	2,05
1.3.Прочие внеоборотные активы	618	1071	453	1,73
2. Оборотные активы	131624	133786	2162	1,02
2.1.Запасы и затраты	129264	131300	2036	1,02
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	120	80	- 40	0,66
2.3.Медленнореализуемые активы	129510	131510	2000	1,02
2.4.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	450	520	70	1,16
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	24	36	12	1,50
2.6.Денежные средства	1640	1720	80	1,05
2.7.Наиболее ликвидные активы	1664	1756	92	1,06
Стоимость имущества	322543	327702	5159	1,02

За исследуемый период, внеоборотные активы также как и оборотные выросли на 2%, при этом нематериальные активы выросли в 2 раза, а прочие внеоборотные на 73%. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев, сократились на 34% , а платежи которые ожидаются в течение 12 месяцев наоборот выросли на 16%. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 50%. Денежные средства увеличились не так значительно, на 5%, основные средства на 1%, запасы и затраты также на 2%.

Медленнореализуемые активы увеличились на 2000 тыс.р., а наиболее ликвидные на 92 тыс.р.

Потенциал предприятия вырос как за счет увеличения объема собственных средств на 3,73%, так и за счет краткосрочных заемных средств на 10,24%.(см. табл. 9.2).

Таблица 9.2 - Динамика источников средств предприятия, тыс.р.

Наименование статей	На начало года	На конец года	Изменение	Темп роста, проц.
3. Собственные средства	268700	272800	4100	1,02
3.1.Уставный капитал	121500	121500	0	0
3.2.Прочие собственные средства	147200	151300	4100	1,03
4.Долгосрочные заемные средства	35789	32856	- 2933	0,92
5.Краткосрочные заемные средства	18054	22046	3992	1,22
5.1.Заемные средства	1857	2544	687	1,37
5.2.Кредиторская задолженность	6237	7112	875	1,14
5.3.Прочие пассивы	9140	11450	2310	1,25
5.4.Прочие краткосрочные обязательства	820	940	120	1,15
Всего заемных средств	53843	54902	1059	1,02
Всего средств	322543	327702	5159	1,02
Величина собственных средств в обороте	77781	78884	1103	1,01

Уставный капитал ГК «Турист» за исследуемый период не изменился. Долгосрочные заемные средства сократились на 2933 тыс.р., а заемные средства выросли на 37%, также как и выросли краткосрочные заемные средства только на 22%. Кредиторская задолженность тоже увеличилась на 14%, прочие пассивы - на 25%, прочие краткосрочные обязательства - на 15%.

В отчетном году наблюдались и изменения в структуре (см. табл. 8.3).

Таблица 8.3 - Структура активов, проц.

Наименование статей	Структура, проц.
	На начало года	На конец года	Изменение
1. Внеоборотные активы	59,19	59,17	- 0,02
1.1. Основные средства	58,94	58,74	- 0,2
1.2. Нематериальные активы	0,04	0,08	0,04
1.3. Прочие внеоборотные активы	0,08	0,12	0,04
2. Оборотные активы	40,81	40,83	0,02
2.1.Запасы и затраты	39,28	39,11	- 0,17
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	0,04	0,02	- 0,02
2.3.Медленнореализуемые активы	40,15	40,13	- 0,02
2.4.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	0,14	0,16	0,02
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	0,01	0,01	0
2.6.Денежные средства	0,51	0,52	0,01
2.7.Наиболее ликвидные активы	0,52	0,54	0,02
Стоимость имущества	100,00	100,00	-

Все изменения в структуре незначительные, внеоборотные активы снизились на 0,02%, а оборотные на эту же величину увеличились.

Структура источников средств предприятия также изменилась (см. табл. 9.4).

Таблица 9.4 - Структура источников средств предприятия, проц.

Наименование статей	Структура, проц.
	На начало года	На конец года	Изменение
Собственные средства	83,31	83,25	-0,06
3.1.Уставный капитал	37,63	37,08	-0,55
3.2.Прочие собственные средства	45,64	46,17	0,53
4.Долгосрочные заемные средства	11,09	10,03	-1,06
5.Краткосрочные заемные средства	6,01	6,73	0,72
5.1.Заемные средства	0,58	0,78	0,20
5.2.Кредиторская задолженность	1,93	2,17	0,24
5.3.Прочие пассивы	2,83	3,49	0,66
5.4.Прочие краткосрочные обязательства	0,25	0,29	0,04
Всего заемных средств	16,69	16,75	0,06
Всего средств	100,00	100,00	-
Величина собственных средств в обороте	-	-	-

За исследуемый период доля долгосрочных заемных средств сократилась на 1,06%, также сократилась доля собственных средств и доля уставного капитала на 0,06% и 0,55% соответственно. При этом, доля краткосрочных заемных средств увеличилась 0,72%, прочих пассивов на 0,66%, остальные изменения в структуре незначительные.

Показатели использования активов и средств предприятия представлены в таблице 9.5.

Таблица 9.5 - Показатели использования активов и средств предприятия

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение	Темп роста, проц.
1. Фондоотдача внеоборотных активов, р.	2,50	2,51	0,01	1,01
2. Коэффициент оборачиваемости	3,62	3,64	0,02	1,01
3. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	3,69	3,71	0,02	1,01
4. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	286,36	277,53	-8,83	0,97
5. Период оборачиваемости, дней	99,45	98,90	-0,55	0,99
6. Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	0,34	0,38	0,04	1,12
7. Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	4,71	5,25	0,54	1,11

Таким образом, фондоотдача внеоборотных активов незначительно повысилась, также незначительно увеличился коэффициент оборачиваемости и коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, а вот коэффициент оборачиваемости средств в расчетах снизился на 3%, период оборачиваемости сократился меньше, чем на день, а период оборачиваемости дбиторской и кредиторской задолженности увеличились соответственно на 12% и 11%.

Величину оборотных средств можно представить как:

Об = V/Кобор,

где Об - величина оборотных средств, тыс.р.

V - объем оказанных услуг, тыс.р.

Кобор - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Об/V = V1/Кобор0 - V0*Кобор0 = 487350/3,62 - 476500/3,62 = 134627,1 -131629,8 = 2997,3 тыс.р.

Об/Кобор = V1/Кобор1 - V1/Кобор0 = 487350/3,64 - 487350/3,62 = 133887,4 - 134627,1 = - 739,7 тыс.р.

Таким образом, за счет влияния объема оказанных услуг, оборотные средства увеличились на 2997,3 тыс.р., а за счет влияния коэффициента оборачиваемости уменьшились на 739,7 тыс.р.

По состоянию на конец отчетного года на основе группировки активов и пассивов предприятия по степени ликвидности и срокам гашения организацию можно назвать неликвидной, так как и на начало, и на конец года не выполняется система неравенств, а получается: А1 < П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 < П4, (см. табл. 9.6)

Таблица 9.6 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р.

Актив	На н.г.	На к.г.	Пассив	На н.г.	На к.г.	Излишек (+), недостаток (-)
						на н.г.	на к.г.
Наиболее ликвидные (А1)	1664	1756	Наиболее срочные обязательства (П1)	6237	7112	-4573	-5356
Быстрореализуемые (А2)	450	520	Краткосрочные (П2)	2677	3484	-2227	-2964
Медленнореализуемые (А3)	129510	131510	Долгосрочные обязательства (П3)	44929	44306	84581	87204
Труднореализуемые (А4)	190919	193916	Постоянные пассивы (П4)	268700	272800	-77781	-78884
Итого	322543	327702	Итого	322543	327702	-	-

Наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, следовательно, ГК «Турист» можно считать неликвидным. Показатели платежеспособности предприятия (см. табл.9.7.).



Таблица 9.7 - Показатели платежеспособности предприятия

Показатель	На н.г.	На к.г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,19	0,16
Промежуточный коэффициент покрытия	0,24	0,21
Коэффициент текущей ликвидности	14,77	12,63
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,88	0,55

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 16%, следовательно, у предприятия уменьшилась гарантия погашения долгов.

Промежуточный коэффициент покрытия не попадает в промежуток [0,7;0,8], а значит предприятие не смогло бы немедленно погасить все свои текущие обязательства.

Так как, коэффициент текущей ликвидности как в отчетном, так и в предыдущем году больше 2, то предприятие платежеспособно.

Выводы по разделу:

За исследуемый период, внеоборотные активы также как и оборотные выросли на 2%, при этом нематериальные активы выросли в 2 раза, а прочие внеоборотные на 73%. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев, сократились на 34% , а платежи которые ожидаются в течение 12 месяцев наоборот выросли на 16%. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 50%.

Уставный капитал ГК «Турист» за исследуемый период не изменился. Долгосрочные заемные средства сократились на 2933 тыс.р., а заемные средства выросли на 37%, также как и выросли краткосрочные заемные средства только на 22%. Кредиторская задолженность тоже увеличилась на 14%, прочие пассивы - на 25%, прочие краткосрочные обязательства - на 15%.

Фондоотдача внеоборотных активов незначительно повысилась, также незначительно увеличился коэффициент оборачиваемости и коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, а вот коэффициент оборачиваемости средств в расчетах снизился на 3%, период оборачиваемости сократился меньше, чем на день, а период оборачиваемости дбиторской и кредиторской задолженности увеличились соответственно на 12% и 11%.

За счет влияния объема оказанных услуг, оборотные средства увеличились на 2997,3 тыс.р., а за счет влияния коэффициента оборачиваемости уменьшились на 739,7 тыс.р.

Наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, следовательно, ГК «Турист» можно считать неликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 16%, следовательно, у предприятия уменьшилась гарантия погашения долгов.

Промежуточный коэффициент покрытия не попадает в промежуток [0,7;0,8], а значит предприятие не смогло бы немедленно погасить все свои текущие обязательства.