Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Основные информационные данные
• 2. Сводный товарный баланс установки
• 3. Расчет затрат на капитальное строительство
• 3.1 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения
• 3.2 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование
• 3.3 Расчет общих капитальных вложений
• 4. Расчет численности и оплаты труда работников по категориям
• 4.1 Расчет численности производственных рабочих
• 4.2 Расчет фонда заработной платы основных рабочих
• 5. Калькуляция себестоимости продукции
• 5.1 Расчет энергетических затрат
• 5.2 Калькуляция себестоимости продукции
• 6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства
• 6.1 Основные показатели экономической эффективности

Введение

Экономическое обоснование инженерных решений ведется на основе данных, собранных во время преддипломной практики на производстве, в научно -- исследовательских и проектных институтах. Информация для расчетов по экономическому обоснованию также содержится в ценовых прейскурантах, в справочной, методической литературы, информационных бюллетенях и в Internet.

Содержание экономической части дипломного проекта определяется темой, задачей и целями, поставленными в задании, которое утверждает выпускающая кафедра. При проектировании нового процесса рассчитываются новые капитальные вложения на строительство проектируемого производства (на здания, сооружения и оборудование), а также текущие затраты, связанные с эксплуатацией оборудования, сооружений и зданий.

При проектировании реконструкции действующего производства рассчитываются дополнительные капитальные затраты, необходимые на реконструкцию, и текущие затраты, связанные с эксплуатацией реконструируемого производства.

Данные экономических расчетов при определении экономической эффективности проектируемого производства сравниваются с базовыми заводскими данными, принятыми в качестве аналога. Дипломный проект считается эффективным, если предлагаемый вариант технологического процесса обеспечивает больший экономический эффект и более высокое качество продукции по сравнению с базовым вариантом.

В конце представлены приложения «Перечень комплексных процессов производства и порядок калькулирования себестоимости нефтепродуктов» и «Перечень важнейших комплексных нефтехимических процессов (производств), переделов и порядок калькулирования себестоимости нефтехимической продукции», облегчающие проектанту расчет себестоимости продукции. Вышеуказанные приложения являются составной частью Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях, утвержденной Приказом Минтопэнерго РФ от 17 ноября 1998 г. N 371 (с изменениями от 12 октября 1999 г.). Данная инструкция может применяться в настоящее время в части, не противоречащей действующим нормативным актам в области бухгалтерского учета и налогообложения.

1. Основные информационные данные

Экономическое обоснование проектов, выполняемых по нефтеперерабатывающему, нефтехимическому производствам, необходимо начинать с производственной программы, для чего необходимо иметь следующие данные:

1. Производительность установки по аналогу, тонн/год.

2. Производительность установки по проекту, тонн/год.

3. Календарное время работы, в днях.

4. Время простоя оборудования по технологическим причинам, в часах.

5. Время простоя оборудования в ремонте, в часах.

6. Продолжительность смены, в часах.

2. Сводный товарный баланс установки

Сводный товарный баланс установки рассчитывается на основе материального баланса. Товарный баланс составляется в тоннах на год. Приводится по аналогу и по проекту.

Таблица 1 - Сводный товарный баланс установки по аналогу

Приход	Расход
Наименование сырья	тонн/год	%	Наименование сырья	тонн/год	%
Итого			Итого

Таблица 2 - Сводный товарный баланс установки по проекту

Приход	Расход
Наименование сырья	тонн/год	%	Наименование сырья	тонн/год	%
Итого			Итого

3. Расчет затрат на капитальное строительство

Капитальные затраты - это вложение денежных средств в основной капитал (основные производственные фонды) для строительства новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, внедрение прогрессивных технологий и оборудования.

Капитальные затраты, вложенные в основные производственные фонды (ОПФ) включают в себя стоимость: зданий, включая санитарно-технические устройства, сооружений, оборудования, измерительных и регулирующих приборов, транспортных средств и прочих основных фондов.

3.1 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

Исходными данными для расчетов служат спецификация и стоимость основных производственных зданий и сооружений по данным действующего производства и проектных документов.

Капитальные вложения на строительство зданий определяются по укрупненным показателям, которые представляют сумму произведений объема (или площади зданий) на сметную стоимость затрат на единицу общестроительных работ (за 1 м³ или 1 м² зданий). Объем зданий цеха, производства или участка рассчитывается исходя из необходимой производственной площади для расстановки технологического оборудования и организации производства.

На основе стоимости объектов определяется сумма амортизационных отчислений, которая не включается в капитальные затраты, а используется при определении себестоимости продукции и проставляется по статье «Амортизация зданий и сооружений» в разделе постоянных затрат (в таблицу из раздела 5.2). Нормы амортизационных отчислений для зданий и сооружений могут быть приняты по данным завода.

Расчеты капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения

Наименование зданий и сооружений	Сметная стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
		норма, %	сумма, руб.
1	4	5	6
Здания:
Итого:
Сооружения:
Итого:
Всего:

3.2 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование

Исходными данными для расчетов являются: спецификация оборудования по данным проекта, оптовая цена единицы оборудования, укрупненные нормативы дополнительных затрат на доставку и монтаж нового оборудования по данным проекта, а также на демонтаж старого оборудования, то есть затраты на строительно-монтажные работы (СМР). Балансовая стоимость оборудования по данным действующего производства может быть использована в проекте, если оборудование находилось в эксплуатации не более 5 лет.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование проводится в сравнении с действующим производством, результаты которого сводятся в таблицу 4.

Если в процессе проектирования меняется состав и количество оборудования, то таблицу 4 рассчитывают для проекта и для аналога.

Таблица 4 - Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование

Наименование	Цена, руб./ед.	Сметная стоимость по аналогу	Амортизация по проекту
		Кол-во, шт.	Общая стоимость, руб.	Норма, %	Сумма, руб.
1	2	3	4	7	8
I. Технологическое оборудование: 1. 2. и т. д.
Итого I
2. Неучтенное оборудование (10% от общей стоимости технологического оборудования)
3. Электрооборудование и электромонтажные работы (15% от общей стоимости технологического оборудования)
4. Стоимость и монтаж КИП и автоматики (5% от общей стоимости технологического оборудования)
5. Трубопроводы (20% от общей стоимости технологического оборудования)
Итого II
СМР (15-20% от Итого I)
Всего (Итого I + Итого II + СМР)

Стоимость и затраты на неучтенное оборудование, электрооборудование, на монтаж трубопроводов, КИП и автоматики, а также ЭВМ и СМР принимаются по данным действующего производства или по приведенным нормативам (как указано в таблице 4 в процентах от стоимости группы оборудования).

Строка «Всего» в таблице 4 рассчитывается как сумма «Итого I» + «Итого II» + «СМР». «Итого I» равняется сумме предыдущих статей. «Итого II» равняется сумме статей 2, 3, 4, 5.

Нормы амортизационных отчислений для различного оборудования нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятий должны быть приняты по данным действующего производства. Сумма амортизационных отчислений для неучтенного оборудования определяется по средней норме амортизации технологического оборудования, которая находится путем деления суммы амортизации по учтенному технологическому оборудованию на его общую сметную стоимость.

(3.2.1)

Сумма амортизационных отчислений находится умножением сметной стоимости оборудования на его норму амортизации.

3.3 Расчет общих капитальных вложений

На основании проведенных расчетов составляется сравнительная таблица общих капитальных вложений по базовому варианту и по проектируемому производству

Таблица 5 - Сводная смета капитальных затрат

Элементы основных фондов	аналог	проект
	сумма, руб.	к итогу	сумма, руб.	к итогу
Здания Сооружения Оборудование	8
Итого		100%		100%

4. Расчет численности и оплаты труда работников по категориям

В этом разделе рассчитывается численность работающих, производительность труда, годовой фонд заработной платы и среднегодовая заработная плата одного работающего и рабочего. Исходные данные: проектируемый годовой объем производства продукции, режим работы проектируемого производства, баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего, нормы обслуживания машин и аппаратов, нормы времени или нормы выработки, производственная структура и схема управления проектируемого производства.

Численность работающих рассчитывается по следующим категориям: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, руководители, младший обслуживающий персонал (МОП).

Деление работников на категории обусловлено характером выполняемой работы и способом распределения заработной платы по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции. Среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим в год, определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего. В таблице 6 приводится примерный баланс рабочего времени.

По месту прохождения производственной практики необходимо ознакомиться с балансом рабочего времени на действующем предприятии и использовать его данные для расчетов в проекте.

Таблица 6 - Примерный баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

№	Показатели	5-дневная рабочая неделя	Непрерывное производство (для основных рабочих)
		7-часовой рабочий день, 8-часовая смена	6-часовой рабочий день, 7-часовая смена	4-бригадный график, 8-часовая смена	5-бригадный график, 6-часовая смена.
	1	2	3	4	5
1	Календарный фонд рабочего времени	365	365	365	365
2	Выходные дни	94	95	91	73
3	Праздничные дни	13	13	15	13
4	Очередной и дополнительные отпуска	28	28	28	28
5	Невыходы, регламентированные законом (болезнь, учеба без отрыва от производства и др.	8	8	8	8
6	Выполнение государственных обязаностей	2	2	2	2
6	Эффективный фонд рабочего времени Тэфф в днях	228*8	227*7	235*8	257*6
7	Эффективный фонд рабочего времени Тэфф в часах	1824	1589	1880	1530

4.1 Расчет численности производственных рабочих

Численность производственных рабочих может быть рассчитана по нормам обслуживания, количеству штатных мест (по штатным нормативам) - для аппаратурных процессов; а также по нормам выработки и нормам времени - ручных или машинно-ручных операциях.

Сменный состав рабочих Ч_см на аппаратурных процессах определяется по формуле проект производственный нефть переработка

Ч_см = n/Н _обсл. , (4.1.1)

где n - число аппаратов, подлежащих обслуживанию; Н _обсл - норма обслуживания.

Явочное число рабочих в сутки рассчитывается следующим образом:

Ч_яв.=Ч_см.*С , (4.1.2)

где С - число смен в сутки.

Списочный состав рабочих в непрерывных производствах, если производство 3-х сменное 4-х бригадное, определяется по формуле

Ч_сп. = Ч_яв + Ч_см, (4.13)

Ч_сп. = Кбр Ч_см,(4.14)

где Кбр - количество рабочих бригад.

Расчет состава ведут по профессиям и тарифным разрядам.

Результаты расчета численности и заработной платы основных и вспомогательных рабочих приведены в таблицах 7 и 8.

Таблица 7 - Расчет численности производственных рабочих

Наименование профессии	Тарифный разряд	Сменная числ-ть, Чсм	Кол-во смен	Явочная числ-ть, чел.	Кол-во бригад	Списочная числ-ть рабочих, Чсп
Основные рабочие 1. 2. И тд.
Вспомогательные рабочие 1. 2. И тд.
Итого

Таблица 8 - Расчет ТФЗП производственных рабочих

Наименование профессии	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, Зчас	Списочная числ-ть рабочих, Чсп	Эффективный фонд рабочего времени Тэфф, в часах	Тарифный фонд заработной платы, З тар
Основные рабочие 1. 2. И тд.
Вспомогательные рабочие 1. 2. И тд.
Итого

По вышеуказанной методике может также быть рассчитана численность основных производственных рабочих, дежурных и ремонтный персонал.

4.2 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Исходные данные для расчета: списочная численность рабочих основных рабочих, эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, часовые тарифные ставки по разрядам для рабочих отрасли, примерные нормативы доплат к тарифному фонду, принятый режим работы.

При расчете фонда заработной платы основных производственных рабочих определяются:

а) тарифный фонд заработной платы рабочих по профессиям;

б) доплаты до основного фонда заработной платы и основной фонд заработной платы;

в) дополнительная заработная плата (резерв на отпуска);

г) годовой фонд заработной платы и средняя заработная плата одного рабочего;

д) единый социальный налог.

Расчет тарифного фонда заработной платы основных рабочих ведется по формуле:

З _тар = Ч_сп*Т_эфф*З_час, (4.2.1)

где Ч_сп - списочный состав рабочих; Т_эфф - эффективный фонд времени, в часах, З_час - часовая тарифная ставка рабочего данного разряда.

Доплаты к тарифному фонду заработной платы включают в себя выплаты за работу в ночную смену, в праздничные дни, вознаграждения, премии, разовые выплаты за качество и количество выполненных работ по решению руководства предприятия.

Доплаты на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях составляют в среднем 30-33% от тарифного фонда оплаты труда.

Премии и выплаты за переработку норм определяют в процентах к тарифному фонду зарплаты. Размер премий в расчетах принять по данным того предприятия, на котором студент проходил практику.

Фонд основной заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат:

З_осн = З_тар + З_тар*0,3 (или 0,33) + Премии (4.2.2)

Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпусков, оплату за целодневные невыходы из-за выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п. Дополнительная зарплата может быть принята в размере 10-20 % от основного фонда зарплаты.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы.

(4.2.3.)

Отчисления по единому социальному налогу составляют 32% от годового фонда заработной платы.

 (4.2.4)

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично заработной плате основных рабочих. Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих ведется для трех групп: дежурных слесарей; ремонтных вспомогательных рабочих и работающих в одну смену лаборантов.

Таблица 9 - ГФЗП производственных рабочих

Наименование профессии	Тарифный фонд заработной платы, З тар	Фонд основной заработной платы, Зосн	Дополни-тельная зарплата, Здоп	Годовой фонд заработной платы, Згод	Отчисления по единому социальному налогу, Зесн
Производственные рабочие

В проекте должностные оклады могут быть приняты по данным действующего предприятия по месту прохождения производственной практики.

Таблица 10 - Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и МОП

Наименование категорий и должностей	Число штатных единиц	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы по окладам, руб.	Доплата за вредность	Прочие доплаты, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
				%	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Руководители
Специалисты
МОП
ИТОГО

Доплаты принять по данным завода.

Отчисления по обязательным социальным взносам составляют 32% от годового фонда заработной платы.

(4.2.4)

В заключение раздела, рассчитываются среднегодовая заработная плата одного списочного рабочего и работающего, а также производительность труда (выработка продукции) на одного рабочего и работающего:

Среднегодовая заработная плата одного рабочего= З_{год рабочих} / Ч_{спис рабочих} (4.2.5.)

Среднегодовая заработная плата одного работающего= З_{год работающих} / Ч_{спис работающих} (4.2.6.)

5. Калькуляция себестоимости продукции

5.1 Расчет энергетических затрат

Объектом калькулирования являются следующие единицы измерения:

воды -- 1000 мі

пара -- 1 Гкал или 1тн.

электроэнергии -- 1000 кВт час или 1 тыс. кВт час

сжатого воздуха -- 1000 мі

Все затраты энергохозяйства рассчитываются для каждого производства на основе объема потребления по каждой технологической установке.

Таблица 11 - Расчет энергетических затрат на производство

Наименование силового и электротехнического оборудования	Единичная мощность, кВт	Кол-во ед-ц, шт.	Суммарная мощность, кВт	Эффективный фонд времени работы оборудования, Тэф, ч\год	Потребность в электроэнергии (теоретическая), Э теор., тыс. кВт*ч
1	2	3	4	5	6
Силовое и технологическое электрооборудование
1.
2.
и т.д.
Неучтенное силовое электрооборудование (5-10% от учтенного)
Итого:

Эффективный фонд рабочего времени оборудования рассчитывается:

Т_эф = (Т_календ - Т_{простой} - Т_ремонт)Ч 24ч. = … час, (5.1.1)

где Т_календ -- календарный фонд времени работы оборудования, 365 дней;

Т_{простой} -- время простоя оборудования по технологическим причинам;

Т_ремонт -- время простоя оборудования в ремонте.

Данные для расчета эффективного фонда рабочего времени оборудования принять по условиям завода.

Расчет годового расхода электроэнергии на двигательные и технологические цели производится по следующим формулам:

Э = = … кВт*ч, (5.1.2)

где К_спроса -- коэффициент спроса, учитывающий неравномерность работы, двигателей и оборудования (принимается в пределах 0,6-0,8);

К_{сопр.эл.сети} -- коэффициент потерь в электросетях (принимается по данным действующего предприятия, примерное значение 0,95);

К_дв -- коэффициент потерь в электродвигателе (принимается по данным действующего предприятия).

Удельная норма расхода электроэнергии определяется по формуле:

Н_эл = = … тыс. кВтч / тн (5.1.3)

Пар технологический. Суммарную удельную норму расхода пара рассчитывают по формуле:

Н_пар = = … Гкал \ тн (5.1.4)

где Q_пар -- потребность в паре, установленная по цеху за сутки или час в тепловых балансах, Гкал;

б -- потери в паропроводах, равные 2-4%;

В -- выпуск продукции в натуральных единицах за сутки или час, ед.

Вода техническая. Суммарная удельная норма расхода воды на технологические цели определяется по формуле:

Н_вод = = … м³/т / тн (5.1.5.)

где Q_вод - суммарный суточный или часовой расход воды по операциям, м³.

5.2 Калькуляция себестоимости продукции

Расчет себестоимости продукции производится на основе планируемого объема производства, норм использования сырья и материалов (из товарного баланса), топлива, энергии и планово-заготовительных цен, расчетного фонда заработной платы, расчетных сумм амортизации основных средств.

В основу расчета себестоимости принимается плановая или фактическая калькуляция той продукции, которой производиться на базовом предприятии. Величину проектной себестоимости определяют по калькуляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах проекта.

Исходные данные для расчетов себестоимости: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энергии, планово-заготовительные цены, расчетный фонд заработной платы рабочих, ИТР и служащих, расчетные суммы амортизации основных средств, данные о расходах по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов, полученные по месту прохождения практики.

Расчет себестоимости продукции осуществляется в калькуляции (таблица 12).

В составе материальных затрат учитывают: сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, попутную продукцию. Возвратные отходы и попутная продукция вычитаются, способы их оценки приведены в Приложении.

Затраты по статье "Топливо и энергия на технологические цели" рассчитываются по каждому виду энергетических затрат отдельно. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным производственной практики.

Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями берется из расчетов, проведенных в разделе 4.2.

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Ед. изм.	Цена единицы, руб.	По данным действующих предприятий	По проектным данным
			Годовая потреб-ность	Сумма на годовой выпуск, руб.	Годовая потреб-ность	Сумма на годовой выпуск, руб.
1	2	3	6	7	10	11
Условно-переменные затраты
1. Сырье и материалы
2. Топливо и энергия на технологические цели:
- электроэнергия	кВт
- пар	Гкал
- вода	м3
- иное
Итого материальных затрат:
3. Заработная плата производственных рабочих	руб		х		х
4.Отчисления по ОСВ, 32%	руб		х		х
Итого затрат на оплату труда:			х		х
Итого переменных затрат:			х		х
Условно-постоянные затраты
5. Амортизация зданий и сооружений			х		х
6. Амортизация оборудования			х		х
7. Заработная плата руководителей и специалистов			х		х
8. ОСВ (32%)			х		х
9. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений			х		х
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			х		х
11. Прочие расходы			х		х
Итого постоянных затрат:			х		х
Всего затрат:			х		х

В столбцах обозначенных «х» данные не вставляются и не рассчитываются.

Количество статей условно-постоянных затрат, приведенных в данных методических указаниях, может не совпадать в принятыми в заводской калькуляции. В этом случае в проектную калькуляцию включается перечень статей согласно заводской калькуляции, а по проекту принимаются только данные расчетных сумм амортизации по основным средствам и фонду заработной платы (из соответствующих разделов), что позволяет обеспечить сопоставимость себестоимости одной тонны продукта по данным аналога и проекта.

Расчет условно-постоянных затрат при отсутствии данных о них по аналогу ведется на основе нормативов по соответствующим статьям, данные по которым берутся из предыдущих расчетов:

Таблица 13 - Методика расчета условно-постоянных затрат

Наименование статей затрат	Сумма затрат	Методика расчета
1	2	3
1. Амортизация зданий и сооружений		Таблица 3
2. Амортизация оборудования		Таблица 4
3. Заработная плата руководителей и специалистов		Таблица 8
4. ОСВ (32%)		32% от статьи 3
5. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений		5-10% от амортизации зданий и сооружений
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		5% 5-20% от амортизации оборудования
7. Прочие расходы		1-10% от суммы статей 1-6
Итого		Сумма статей 1-7

В таблице 12 в колонках 5 и 9 отражается себестоимость одной тонны продукта. Для проектов, выполняемых по тематике подготовки нефти необходимо рассчитать себестоимость подготовки одной тонны нефти: для чего из себестоимости одной тонны продукта вычесть затраты на сырье (поступающую нефть).

6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства

На основании выполненных в проекте расчетов определяются основные показатели экономической эффективности проектируемого производства в сравнении с действующим производством. В проекте помимо производственных и финансовых результатов учитываются так же дополнительные, экологические результаты и социальные результаты.

6.1 Основные показатели экономической эффективности

Основные показатели экономической эффективности отражают все изменения живого и овеществленного труда на производство продукции. К ним относятся себестоимость единицы продукции, удельные капитальные вложения, срок окупаемости капитальных вложений, прибыль и рентабельность производства, годовой экономический эффект и др.

Расчет основных экономических показателей рекомендуется проводить в следующей последовательности:

Производительность труда

Производительность труда характеризует эффективность использования рабочей силы и может быть рассчитана в натуральных или стоимостных единицах.

Производительность труда одного рабочего:

ПТ = = … тн / чел. (6.1.1)

Производительность труда одного работающего:

ПТ = = … тн / чел. (6.1.2)

где В -- годовой выпуск продукции в натуральном выражении,

Р_{спис.числ.всех работающих} -- сумма списочной численности основных рабочих, вспомогательных рабочих и руководителей, специалистов, МОП.

Рост производительности труда в результате внедрения технических решений (внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов и т.д.) рассчитывается по формуле:

?ПТ = х 100% (6.1.3)

где ПТ₁ и ПТ₂ - производительность труда одного работающего по аналогу и по проекту.

Если годовой выпуск продукции в натуральном выражении умножить на цену, то полученный показатель валовой выручки может быть использован для расчета выработки одного рабочего и одного работающего. Методика расчета аналогична методика расчета производительности труда.

Фондоотдача

Этот показатель характеризует эффективность использования основных фондов предприятия и рассчитывается как отношение объема товарной продукции (валовой выручки) в денежном выражении к среднегодовой стоимости основных фондов предприятия.

Ф_отд = , руб.\ руб. (6.1.4)

где ОПФ_ср.год. - среднегодовая стоимость основных фондов или капитальные затраты на здания и оборудование (К_опф из табл. 2.3.).

Расчет глубины переработки нефти

ГП = * 100%, где (6.1.5)

где Н -- количество переработанной нефти, тн;

М -- количество полученного мазута, тн;

Т -- топливо на собственные нужды, тн;

П -- потери, тн.

Расчет данного показателя осуществляется только в соответствующих по тематике проектах.

Прибыль и рентабельность предприятия

Прибыль и рентабельность являются важнейшими показателями проектируемого производства, характеризующими его эффективность.

Методика расчета данных показателей приводится в таблице 6.1.

Таблица 14 - Методика расчета прибыли и рентабельности предприятия

Показатель, тыс. руб	Ед. измер.	Методика расчета
1. Валовая выручка от реализации продукции (без НДС), ВВ	Руб.	ВВ = Ц ? В
2. Затраты на производство и реализацию продукции, Сгод	Руб.	Данные таблицы 10 по строке «Всего» колонки 11 (для расчета данных по завожу -- колонки 7)
3.Валовая Прибыль, Прв	Руб.	Прв = ВВ - Сгод
4. Налог на прибыль, Налпр	Руб.	18 % (или 0,18?Првал)
7. Чистая прибыль предприятия, Прчист	Руб.	Прчист = Првал - Налпр
8. Рентабельность продукции, Rпрод	%	Rпрод = *100%, где С -- себестоимость тонны продукта
9. Рентабельность продаж, Rпродаж	%	Rпродаж = *100%
9. Рентабельность производства, Rобщ	%	Rобщ = *100%, где Кап.затр. -- капитальные затраты

Расчет оборотных средств.

Минимальный размер оборотных средств материальным запасам определяется исходя из емкости резервуаров сырьевого парка, который должен обеспечивать запас по сырью для непрерывной работы в течение от 2 до 7 суток.

Емкость товарных парков должна обеспечивать запас хранения до 15 суток жидких нефтепродуктов и до 3 суток -- сжиженных нефтяных газов. Если нефтепродукты отправляются по продуктопроводу, то объем товарного парка может быть доведен до 7 дн. запаса.

Оборотные средства по материальным запасам= * 2 дн. (или до 7 дн.), (6.1.6)

где В -- объем перерабатываемого сырья,

Ц_с -- цена одной тонны сырья.

Оборотные средства по готовой продукции= * 15 дн. (или 7 дн., или 3 дн.) (6.1.7)

где ВВ -- валовая выручка, руб.

Запас оборотных средств по заработной плате=Годовой фонд заработной платы всех работающих х 15 дн. / 365 дн. (6.1.8)

Прочие оборотные средства составляют около 10% от суммы оборотных средств по материальным запасам, по готовой продукции и заработной плате. Проектант может принять иное значение % прочих оборотных средств.

Всего оборотных средств = оборотные средства по материальным запасам + оборотные средства по готовой продукции + оборотные средства по заработной плате + прочие оборотные средства

Расчет обобщающих показателей экономической эффективности.

При проектировании нового производства годовой экономически эффект рассчитывается в виде чистой приведенной стоимости продукции (NVP), определяемой для проектов неопределенного срока жизни:

NPV = - Инвестиции (6.1.9)

где А_общ - общие амортизационные отчисления по проекту (определяется суммированием данных по амортизации из табл. 2.1. и 2.2.), руб.;

i - средневзвешенная стоимость капитала (или кредита), %;

q - ежегодный темп прироста чистой прибыли (если он не предусмотрен, то q=0).

Срок окупаемости рассчитывается:

Т_ок = (6.1.10)

При реконструкции, модернизации или совершенствовании существующего производства годовой экономический эффект можно определить по формуле:

, (6.1.11)

где К_доп -- дополнительные капитальные затраты.

Срок окупаемости дополнительных капитальных затрат на реконструкцию рассчитывается:

Т_ок = (6.1.12)

Если проектом не предусматриваются дополнительные капитальные вложения, то определяется экономия от снижения себестоимости продукции:

(6.1.13)

Основные экономические показатели при необходимости могут быть дополнены дополнительными показателями, которые характеризуют ту или иную особенность отдельных направлений организации производства.

Все произведенные расчеты обобщаются в таблице 15, в которой по колонке 5 показывают преимущества проектируемого варианта.

Данные в колонке 5 рассчитываются следующим образом: (данные колонки 4 / данные колонки 3) * 100%.

Таблица 15 - Сравнительные ТЭП технологического процесса

Показатели	Ед. изм.	По базовому варианту	По проекту	Отклонение, в % к аналогу
1	2	3	4	5
1. Мощность по сырью	тонн
2. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	тонн
3. Затраты на производство и реализацию продукции, Сгод	Руб.
4. Валовая выручка	Руб.
5. Инвестиции, всего (сумма капитальных затрат и оборотных средств):	Руб.
- капитальные затраты в основные средства;	Руб.
- вложения в оборотные средства	Руб.
6. Численность работающих, в том числе рабочих	чел. чел.
7. Производительность труда: -1-го работающего -1-го рабочего	т/чел. т/чел.
8. Выработка: -1-го работающего -1-го рабочего	Руб./ч. Руб./ч.
9. Среднегодовая зарплата: -1-го работающего -1-го рабочего	руб. руб.
10. Себестоимость единицы продукции	Руб./тн
1	2	3	4	5
11. Оптовая цена видов продукции	Руб./тн
12. Чистая прибыль	Руб.
13. Рентабельность: - продукции - производства - продаж	% % %
14. Фондоотдача	Руб./ 1 руб.
15. Срок окупаемости капитальных затрат	лет	х		х
16. Экономический эффект (годовой экономический эффект или NPV)	Руб.	х		Х

В конце данного раздела проектант должен сделать вывод об экономической целесообразности проекта.

Размещено на Allbest.ru