Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО "Группа "Илим""

Оценка объемов производства и реализации продукции предприятия. Анализ эффективности использования основных фондов. Расчет показателей по труду и заработной плате персонала. Определение себестоимости продукции. Анализ финансового состояния компании.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 29.04.2015
Размер файла 89,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ объема производства и реализации продукции

1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении

1.2 Анализ выручки и реализации продукции в стоимостном выражении

2. Анализ эффективности использования основных фондов

2.1 Анализ состава и динамики основных фондов

2.2 Анализ воспроизводства основных фондов

2.3 Оценка эффективности использования основных фондов

3. Анализ показателей по труду и заработной плате

3.1 Анализ состава кадров и их движения

3.2 Анализ динамики производительности труда

3.3 Анализ использования заработной платы

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ состава и динамики прибыли

5.2 Анализ показателей рентабельности

6. Анализ движения денежных средств

7. Анализ финансового состояния

7.1 Анализ структуры средств и источников их формирования

7.2 Анализ финансовой устойчивости организации

7.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

7.4 Анализ показателей деловой активности

7.5 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Заключение

Список использованных источников

Введение

Анализ - весьма емкое понятие, лежащие в основе всей практической и научной деятельности человека.

Анализ должен представлять собой комплекс исследований действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решения на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. С помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов стояться планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Содержание АиДФХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений.

С помощью планирования определяются основные направления и содержание деятельности предприятия, его структурных подразделений и отдельных работников. Его главной задачей является обеспечение планомерности развития предприятия и деятельности каждого его члена, определение путей достижения лучших конечных результатов производства.

Для управления производством нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса и выполнении планов. Поэтому одной из функций управления производством является учет, обеспечивающий сбор, систематизацию и обобщение информации, необходимой для управления производством и контроля за ходом выполнения планов и производственных процессов.

Функция анализа - контроль за выполнением планов и подготовка информации для их обоснования - не ослабевает, а усиливается в рыночной экономике, поскольку в условиях неопределенности и изменчивости внешней среды требуется оперативная корректировка текущих и перспективных планов. Постоянно изменяющиеся внешние условия требуют, чтобы процесс планирования был непрерывным.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:

· Определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;

· Повышение научно - экономической обоснованности планов и нормативов;

· Объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;

· Определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

· Прогнозирование результатов хозяйствования;

· Подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

В конкретных условиях могут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержание процедур анализа финансово - хозяйственной деятельности. Таким образом, общее содержание аналитических процедур может определяться как спецификой работы предприятия, так и выбранным видом анализа.

Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить, как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого, можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты. Любой из этих объектов может быть, во - первых, детализован и, во - вторых, подвергнут различным видам аналитической обработки.

Объект анализа - Открытое акционерное общество "Группа "Илим"".

1. Анализ объема производства и реализации продукции

При выборе и управлении производственной программой и её количественной структуре, а также наиболее выгодном использовании ресурсов, необходимых для производства данной продукции, основным критерии является прибыль.

Производственная программа предопределяет прибыль и себестоимость продукции.

1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении

Анализ выпуска отдельных видов продукции начинают с изучения динамики выпуска продукции, расчета абсолютных отклонений, темпов роста и прироста продукции.

Объем произведенной продукции для реализации в натуральном выражении зависит от валового выпуска и внутризаводского потребления этой продукции.

qT= ВВ - ВнП, (1.1)

где qT - объем произведенной продукции для реализации;

ВВ - валовый выпуск продукции (произведено);

ВнП - внутризаводское потребление продукции.

По результатам таблицы 1.1, можно сделать вывод, по сравнению с предыдущим годом объем выпуска продукции товарная целлюлоза увеличилась на 1,55 % или на 25 тыс. тонн, по продукции бумага в т.ч. мешочная, обойная, офсетная объем выпуска увеличился на 4,9 %, или на 11 тыс. тонн. Произошло снижение объема выпуска картона на 0,84 % или на 6 тыс. тонн. Внутреннее потребление не наблюдается.

Таблица 1.1 - Анализ производства продукции в натуральном выражении

Виды продукции

Произведено (ВВ)

В т.ч. для внутризаводского потребления (ВнП)

Произведено для реализации (qт)

Отклонение (qт) абс.

Темп роста, %

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

1. Бумага, в т.ч. мешочная, обойная, офсетная, тыс. тонн

224

235

-

-

224

235

11

104,9

2. Товарная целлюлоза, тыс. тонн

1614

1639

-

-

1614

1639

25

101,5

3. Картон, тыс. тонн

714

708

-

-

714

708

-6

99,2

1.2 Анализ выручки и реализации продукции в стоимостном выражении

В этом разделе анализируется стоимостные показатели: объем выпущенной продукции, отгруженной и реализованной продукции.

Выручка от продажи в фактических ценах принимается в расчет по данным формы №2 "Отчет о финансовых результатах".

Таблица 1.2 - Анализ динамики произведенной продукции в действующих ценах

Показатели

2011

2012

Отклонение (абс.)

Темп роста %

1. Выручка от продукции в фактических ценах, млн. руб.

59 238

52 685

-6 553

88,9 %

2. Выручка от продукции в ценах отчетного года, млн. руб.

52 011

52 685

674

101,3 %

3. Индекс изменения цен

*

0,86

*

*

Данные таблицы 1.2 показывают, что объем выручка от продукции в отчетном году снизился по сравнению с прошлым годом на 11,06 % (88,94) или на 6553 млн. руб. Реальный объем продукции в отчетном году увеличился против прошлого года на 1,3 % или на 674 тыс. руб. Снижение выручки обусловлено снижением цены.

По результатам таблицы 1.3 можно сделать вывод, по сравнению с предыдущим годом стоимость отгруженной продукции по бумаги в т.ч. мешочной, обойной, офсетной увеличилась на 98 млн. руб. за счет увеличения объема на 12648 тонн. По товарной целлюлозе произошло снижение стоимости отгруженной продукции на 5290 млн. руб., за счет уменьшения цены реализации на 3580,17 руб. за тонну, по картону наблюдается снижение выручки на 792 млн. руб. снижение цены на 1287,68 руб. за тонну.

Таблица 1.4 - Расчет изменения стоимости отгруженной продукции, в действующих ценах

Показатели

Отклонение

В том числе за счет

количества продукции, тонн

средней цены реализации, руб. за тонн

стоимости отгруженной продукции, в действующих ценах, млн. руб.

количества продукции, млн. руб.

средней цены, млн. руб.

Бумага, в т.ч. мешочная, обойная, офсетная, тыс. тонн

12648

-954,79

98

321

-223

Товарная целлюлоза, тыс. тонн

29161

-3580,17

-5290

557

-5847

картон, тыс. тонн

6669

-1287,68

-792

128

-920

Прочие товары (услуги)

0

0

-569

0

0

По результатам таблицы 1.4 можно сделать вывод, стоимость отгруженной продукции увеличилась по бумаге, в т.ч. мешочная, обойная, офсетная на 98 млн. руб., т.к. увеличение объема на 12648 тонн дало прирост 321 млн. руб., что компенсировало падение цены на 954,79 руб. за тонну. Стоимость товарной целлюлозы снизилась на 5290 млн. руб., так как увеличение объема на 29161 тонн не компенсировало падение ценны на 3580,17 руб. за тонну. Стоимость картона снизилась на 792 млн. руб., так как увеличение объёма на 6669 тонн не компенсировало падение цены на 1287,68 руб. за тонну.

Таблица 1.5 - Анализ изменения цен по видам продукции и влияние на стоимость продукции

Виды продукции

Отгружено в натуральном выражении, 2011г.,тонн

Средняя цена реализации продукции, руб. за тонну

Индекс изменения цен

Стоимость отгруженной продукции 2011г., млн. руб.

2011г.

2012г.

в ценах 2011г.

в ценах 2012г.

1.Бумага, в т.ч. мешочная, обойная, офсетная

221 348

25412,47

24457,68

0,96

5625

5414

2.Товарная целлюлоза

1 603 976

19097,54

15517,37

0,81

30632

24889

3.Картон

707 774

19188,33

17900,65

0,93

13581

12670

4.Прочии товары (услуги)

-

-

-

-

-

-

Итого:

-

-

-

0,86

49837

42973

По результатам таблицы 1.5 можно сделать вывод, все индексы по всем видам продукции меньше единицы, следовательно, цена реализации продукции снижается. Общий индекс изменения цен составил 0,86, в среднем цена на реализуемую продукцию снизилась на 13 %.

Данные таблицы 1.6 показывают, что по бумаге удельный вес увеличился на 1,4 % в результате стоимость продукции увеличилась на 720 млн. руб. По товарной целлюлозе удельный вес снизился на 3,6 % в результате произошло снижение стоимости продукции на 1901 млн. руб. По продукции картон удельный вес увеличился на 1,4 %, в результате стоимость продукции увеличилась на 710 млн. руб.

По данным таблицы 1.7 можно сделать вывод, вся выпущенная продукция была отгружена покупателям, поэтому остатков готовой продукции на складе нет, соответственно, продукция пользуется спросом. Отгружено было больше продукции чем поступление денежных средств, задолженность перешла на следующий отчётный год.

Таблица 1.7 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции в действующих ценах

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (абс.)

Темп роста, %

1. Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб.

59 238

52 685

-6 553

88,9

2. Стоимость отгруженной продукции в действующих ценах, тыс. руб.

59 238

52 685

-6 553

88,9

3. Изменение остатков готовой продукции на складе на начало и конец года, тыс. руб.

0

0

0

58,1

4. Выручка от продажи продукции в действующих ценах, тыс. руб.

57972,423

53183,461

-4 789

91,7

5. Изменение остатков отгруженной продукции на начало и коней года, тыс. руб.

-1 266

498

1 764

-39,4

2. Анализ эффективности использования основных фондов

Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда - основными производственными фондами.

Рост этих фондов должен способствовать повышению эффективности производства, увеличивать необходимую потребителю продукции, снижать её себестоимость и увеличивать прибыль.

Анализ эффективности использования средств труда включает:

- изучение состава и динамики основных фондов;

- анализ технического состояния и обновления основных фондов;

- анализ использования основного технологического оборудования и выявление влияния на объём производства;

- оценка эффективности использования основных производственных фондов.

2.1 Анализ состава и динамики основных фондов

Таблица 2.1 - Состав основных фондов

Виды основных фондов

Наличие на

Изменение

2011г.

2012 г.

абсол. суммы, млн. руб.

%

абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

Всего основных фондов

26655428

100

30259042

100

3603614

*

в тои числе:

*

фонды основного вида деятельности

26655428

100

30259042

100

3603614

*

основные фонды других отраслей, производящих товары

*

*

*

*

*

*

основные фонды других отраслей, производящих услуги

*

*

*

*

*

*

Данная таблица 2.1 показывает, что за анализируемый период стоимость основных фондов увеличилась на 3603614 млн. руб. данный рост стоимости основных фондов связан с увеличением спроса на отдельные виды продукции, и как следствие, расширение производственных мощностей, т.е. приобретение нового оборудования и машин.

Предприятие не имеет основных фондов других отраслей, производящих товары и основных фондов отраслей, производящих услуги.

Таблица 2.2 - Структура фондов основной деятельности

Виды основных фондов

Наличие на

Изменение

2011 г.

2012 г.

абсол. суммы, млн. руб.

удельный вес, %

абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

абсол. суммы, млн. руб.

% к итогу

Фонды основного вида деятельности,

26655428

100

30259042

100

3603614

*

из них:

- здания

2692556

10,1

2892380

9,6

199824

-0,5

- сооружения

2612926

9,8

3593939

11,9

981013

2,1

- машины и оборудование

17030440

63,9

19328370

63,9

2297930

0,0

- транспортные средства

4062185

15,2

4173448

13,8

111263

-1,4

- производственный и хозяйственный инвентарь

91010

0,3

94361

0,3

3351

0,0

- земельные участки и объекты природопользования

143241

0,5

143259

0,5

18

-0,1

- другие виды основных средств

23070

0,1

33285

0,1

10215

0,0

Из приведенной таблице 2.2 видно, что наибольший удельный вес занимают машины и оборудования 63,9 %, что обусловлено организационными, техническими и технологическими особенностями. Увеличение удельного веса этой группы повышает эффективность основных фондов в целом, увеличивает фондоотдачу.

2.2 Анализ воспроизводства основных фондов

Для анализа воспроизводства основных фондов составляют таблицу 2.3

Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие показатели.

1. Коэффициент обновления основных фондов:

Кобн = Fпос. нов / F к.г. *100,

2. Коэффициент износа основных фондов:

Кизн. = А/Fк.г. * 100,

где Кизн. - коэффициент износа. %; Величина износа определяется как разница между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец анализируемого периода.

А - сумма начисленного износа, тыс. руб.

3. Коэффициент годности, который определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.

Остаточная и первоначальная стоимость основных фондов принимается в расчёт на конец анализируемого периода.

Кгод = Fост. к.г./F к.г.,

где Fост к.г. - остаточная стоимость основных фондов на конец анализируемого периода, тыс. руб.

Коэффициент годности может быть рассчитан как разность между единицей (или 100 %) и коэффициентом износа.

Кгод = 1 - К изн.

4. Коэффициент поступления основных фондов, который определяется делением стоимости всех поступивших в течение года фондов на стоимость основных фондов на конец года.

Кпост = F пост/F к.г. *100,

где F пост - стоимость всех поступивших основных фондов за анализируемый период, тыс. руб.

5. Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало года

Квыб = Fвыб / Fн.г. *100,

где Кобн, Квыб - соответственно коэффициент обновления и выбытия, %; Fпос нов., Fвыб - соответственно стоимость поступивших новых и выбывших основных фондов за анализируемый период, тыс. руб.;

Fн.г., Fк.г. - первоначальная стоимость основных фондов соответственно на начало и конец анализируемого периода, тыс. руб.

Все поступившие фонды были новыми, поэтому коэффициент поступления равен коэффициенту обновления и составляет 0,132. Данный коэффициент соответствует средней норме амортизации, значит для моего предприятия обновления проводятся в достаточном объеме.

Таблица 2.3 - Анализ воспроизводства основных фондов за 2012 год

Группы фондов

Наличие 2011г, млн. руб.

Поступило в 2012г, млн. руб.

Выбыло в 2012г, млн. руб.

Наличие на 2012г, млн. руб.

Наличие на 2012 г. (остаточ-ная стои-мость), млн. руб.

Коэффициенты, %

Сумма накопленной амортизации, млн. руб.

всего

в том числе новых основных фондов

Кобн

Кизн

Кгод

Кпост

Квыб

Фонды основной деятельности, из них

26655428

3989918

3989918

386304

30259042

18870072

0,132

0,376

0,624

0,132

0,014

11388970

здания

2692556

258173

258173

58349

2892380

2492099

0,089

0,138

0,862

0,089

0,022

400281

сооружения

2612926

1018122

1018122

37109

3593939

2803658

0,283

0,219

0,781

0,283

0,014

790281

машины и оборудование

17030440

2481222

2481222

183292

19328370

11308350

0,128

0,415

0,585

0,128

0,011

8020020

Транспортные средства

4062185

216378

216378

105115

4173448

2067548

0,051

0,505

0,495

0,051

0,026

2105900

Производственный и хозяйственный инвентарь

91010

3892

3892

541

94361

67661

0,041

0,283

0,717

0,041

0,005

26700

Земельные участки и объекты природопользования

143241

1684

1684

1666

143259

107015

0,012

0,253

0,747

0,012

0,011

36244

Другие виды основных средств

23070

10447

10447

232

33285

23741

0,313

0,286

0,714

0,314

0,010

9544

Коэффициент обновления больше коэффициента выбытия 0,132>0,014, следовательно, в динамике наблюдается прирост стоимости основных фондов. Коэффициент износа составляет 0,376 (37,6 %) основные фонды изношены на треть, указывает, что основные фонды достаточно интенсивно обновляются, и они не изношены. В динамике необходимо снижать коэффициент износа, так как высокое его значение приводит: к увеличению затрат на ремонт оборудования; снижения производительности оборудования; увеличение внеплановых простоев; снижение качества выпускаемой продукции, а в результате снижению объемов производства, что отрицательно сказывается на финансовом результате.

2.3 Оценка эффективности использования основных фондов

Для оценки эффективности использования средств труда определяют фондоотдачу и долю амортизации в стоимости продукции. Факторы, влияющие на фондоотдачу, делятся на две группы: зависящие и не зависящие от уровня использования ОПФ.

К первой группе относят факторы, вызванные интенсификацией использования рабочих машин и оборудования (повышение коэффициента сменности, снижение внутрисменных простоев и др.).

Ко второй группе относят изменение уровня цен на ОПФ и готовую продукцию.

Для анализа показателей эффективности использования средств труда составляют аналитическую таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ эффективности использования фондов основного вида деятельности

Показатели

2011г.

2012г.

Отклонение

Темп роста, %

Выпуск продукции в действующих оптовых ценах, тыс. руб.

59238

52685

-6553

88,94

Среднегодовая стоимость фондов основного вида деятельности, млн. руб.

24062633

28457235

4394602

118,26

Сумма начисленной годовой амортизации, млн. руб.

2401165

2747628

346463

114,43

Себестоимость выпущенной продукции, млн. руб.

36865

39104

2239

106,07

Фондоотдача, руб./руб.

2,4618

1,8513

-0,6105

75,20

Доля амортизации в стоимости продукции, руб./руб.

0,0405

0,0521

0,0115

128,64

Фондоотдача в 2012 году составила 1,8513 руб./руб., следовательно, с каждого рубля, вложенного в основные фонды предприятие получило 1,8513 руб. выпущенной продукции. В динамике фондоотдача снизилась на 0,6105 руб./руб. или на 24,8 %, следовательно, эффективность основных фондов снижается.

Доля амортизации в стоимости продукции составляет в отчетном году 0,0521 руб./руб. в динамике увеличилась на 0,0115 или на 28,64 %. Доля амортизации увеличилась за счет ввода использования новых оборудований и применение ускорения коэффициента амортизации.

3. Анализ показателей по труду и заработной плате

Степень удовлетворения требований рынка конкурентоспособной продукций во многом определяется кадрами.

Основными задачами анализа кадров являются обеспечение соответствия структуры кадров изменяющимся потребностям производства, а также формирования заинтересованности в высоком уровне производительности труда.

Правильное использование средств на оплату труда является необходимым условием снижения себестоимости продукции.

Резервом снижения себестоимости продукции являются не только расходы на оплату труда, но и единый социальный налог, который зависит от величины фонда заработной платы.

Схема анализа показателей по труду и заработной плате приводится на рисунке 3.1.

3.1 Анализ состава кадров и их движения

Анализ состава кадров предприятия проводится по категориям работающих. Исходные данные содержатся форме 1-т (годовая).

Таблица 3.1 - Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Показатели

Фактически

Изменение

2011 г.

2012 г.

чел.

уд. веса, %

чел.

уд. веса, %

чел.

уд. веса, %

Основная деятельность

16925

100,0

16534

100,0

-391

*

из них

рабочие

2539

15,0

2480

15,0

-59

0,0

руководители, специалисты, служащие

14386

85,0

14054

85,0

-332

0,0

Неосновная деятельность

*

*

*

*

Всего

16925

*

16534

*

-391

*

По сравнению с предыдущим годом численность работников основной деятельности на предприятии снизилось на 391 человек, в том числе по рабочим на 59 человек, служащим на 332 человека.

Анализ оборота кадров выполняется в аналитической таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Анализ движения кадров

Показатели

Рабочие

2011 г.

2012 г.

Среднесписочная численность рабочих

16925

16534

Уволено всего

2200

2800

в том числе:

- по причинам текучести

2200

2800

- в связи с сокращением

0

0

Принято, чел.

3390

2409

Коэффициент оборота кадров

- по приему

0,20

0,15

- по увольнению

0,13

0,17

Коэффициент текучести кадров

0,13

0,17

В отчетном году коэффициент оборота кадров по приему 0,15 меньше коэффициента оборота кадров по увольнению 1,17. Следовательно, в динамике среднесписочная численность работников снижается. Коэффициент текучести кадров в 2012 году составил 17 % это не высокое значение, необходимо изучить причины текучести кадров, чтобы в динамике снижать этот показатель, так как высокая текучесть кадров приводит к росту затрат на подбор, обучение, оформление и адаптацию персонала к снижению производительности труда и к снижению выработки, к снижению качества выпускаемой продукции и т.д.

3.2 Анализ динамики производительности труда

Таблица 3.3 - Динамика производительности труда

Показатели

2011г.

2012г.

Отклонение (абс.)

Темп роста, %

Выпуск товаров и услуг в ценах отчетного года, млн. руб.

59238

52685

-6553

88,94

Численность работников ОД, чел

16925

16534

-391

97,7 %

Выработка на одного работника ОД, руб.

3 500 030

3 186 464

-313 565

91,0 %

По сравнению с предыдущим годом выработка на одного работника ОД уменьшилась на 314 тыс. руб., или на 9 %, так как темп снижения выпуска 88,9 % ниже темпа снижения численности 97,7 %.

3.3 Анализ использования заработной платы

Анализ использования заработной платы проводится по данным формы №1-Т (годовая). финансовое состояние труд себестоимость

Для анализа динамики заработной платы и выплат социального характера составляют аналитическую таблицу 3.4.

Из данных таблицы 3.4 видно, что по сравнению с предыдущим годом фонд заработной платы по абсолютной величине увеличился по всем категориям работников.

Таблица 3.4 - Динамика заработной платы за 2011-2012 гг.

Показатели

Численность, чел

Фонд заработной платы, млн. руб.

всего

Основная деятельность

Не основная деятельность

всего

Основная деятельность

Не основная деятельность

рабочие

служа-щие

Рабо-чие

служа-щие

2011 год

16925

2539

14386

-

8746

6141

2605

-

2012 год

16534

2480

14054

-

9457

7028

2429

-

Отклонение

-391

-59

-332

-

711

887

-176

-

Темп роста, %

97,7 %

97,7 %

97,7 %

-

108,1 %

114,4 %

93,2 %

-

Из данной таблицы 3.4 видно, что численность снижается, а фонд оплаты труда увеличивается, следовательно, средняя заработная плата увеличивается.

За счет чистой прибыли в отчетном и предыдущем годах производились выплаты социального характера, сумма которых возросла к уровню предыдущего года.

Уровень оплаты труда по категориям работающих характеризуется средней заработной платой.

Средняя заработная плата определяется отношением фонда заработной платы к среднесписочной численности работающих.

Таблица 3.5 - Анализ среднегодовой заработной платы

Категории работников

Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

Темп роста, %

2011 год

2012 год

Весь персонал, в том числе

Работники основной деятельности, из них:

516,75

571,97

110,7

- рабочие

2418,7

2833,9

117,2

- служащие, специалисты, руководители

181,1

172,8

95,4

Рост среднегодовой заработной платы отчетного года к уровню предыдущего года составил по рабочим 117,2 %, по служащим 95,4 %.

Таблица 3.6 - Обобщающие показатели по труду и заработной плате за 2011-2012 гг.

Показатели

Год

Темп роста, %

2011

2012

Выпуск товаров и услуг

-

-

-

- в фактических ценах, млн. руб.

59238

52685

88,9

- в ценах отчетного года

52011

52685

101,3

Численность работников ОД, чел

16925

16534

97,7

Выработка на работающего ОД, тыс. руб.:

- в фактических ценах

3 500,03

3 186,46

91,1

- в ценах отчетного года

3073,02

3188,46

103,8

Среднегодовая заработная плата работника ОД, руб.

516,75

571,97

110,7

Среднемесячная заработная плата работника ОД, руб.

43060

47660

110,7

Затраты ФЗП на 1000 руб. произведенной продукции в фактических ценах, руб.

0,019

0,011

122,2

Выработка на одного работника составляет в 2012 году 3186 тыс. руб., что на 9 % ниже показателя 2011 года и связано с изменением цен, так как в ценах отчетного года выработка увеличилась на 3,8 %. Снижение выработки обусловлено тем, что темп снижения выпуска в фактических ценах 88,9 % опережают темп снижения численности работников основной деятельности 97,7 %. В динамике необходимо увеличивать выработку за счет укрепления трудовой дисциплины, внедрение системы мотивации персонала, улучшение условий труда и т.д. темп роста выработки существенно отстает от темпов роста з\п 110,7 %. Значит повышение зарплаты проводилось не обосновано.

4. Анализ себестоимости продукции

Важнейшим качественным показателем работы предприятия является себестоимость продукции, в которой отражаются все стороны работы предприятия в едином денежном измерителе.

Себестоимость продукции - один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия.

Себестоимость продукции является одним из основных источников увеличения прибыли, повышения рентабельности предприятия.

4.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ затрат по экономическим элементам проводится на основании формы №5.

Анализ затрат по экономическим элементам выполняется в аналитической таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам

Элементы затрат

2011г.

2012г.

Отклонение по удельному весу, %

сумма затрат, млн. руб.

% к итогу

сумма затрат, млн. руб.

% к итогу

Материальные затраты

31126

68,6

32317

67,9

-0,7

Затраты на оплату труда

6923

15,3

7429

15,6

0,3

Выплаты во внебюджетные фонды

1823

4,0

2028

4,3

0,3

Амортизация основных производственных фондов

2447

5,4

2855

5,9

0,5

Прочие затраты

3032

6,7

2974

6,3

-0,4

Итоги затраты на производство и реализацию продукции

45351

100

47603

100

х

В динамике увеличилась сумма затрат на производство и реализацию продукции и составила 47603 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают 67,9 %, следовательно, производство является материалоемким и наибольшей экономией можно добиться по материальным затратам. В динамике удельный вес материальных затрат снизился на 0,7 %.

Таблица 4.2 - Динамика затрат на 1 рубль продукции и материалоемкости

Показатели

2011 г

2012г

Темп роста, %

Затраты на производство и реализацию продукции, млн. руб

45351

47603

104,97 %

Материальные затраты, млн. руб

31126

32317

103,83 %

Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, млн. руб

59 238

52 685

88,94 %

Затраты на 1 рубль выпущенной продукции, коп.

76,56

90,35

118,01 %

Материалоемкость продукции, коп.

52,54

61,34

116,74 %

В 2012 году материалоемкость продукции составила 61,34 коп., это означает, что на каждый 1 рубль выпущенной продукции приходится 61,34 коп. материальных затрат. В динамике материалоёмкость увеличилась на 16,74 % так как темп роста материальных затрат 116,74 % опережает темп роста выпуска товаров и услуг 88,94 %. Затраты на 1 рубль выпущенной продукции составили в отчетном году 90,35 коп., значит на каждый 1 рубль выпущенной продукции приходится 90,35 коп. на реализацию продукции. В динамике затраты на 1 рубль выпущенной продукции увеличились на 18,01 %.

5. Анализ финансовых результатов

С экономической точки зрения все хозяйственные процессы на предприятии выраженные в денежной форме, можно отвести к двум главным направлениям: к расходам или себестоимости производства продукции и поступлениям, т.е. к выручке от реализации данный продукции.

Прибыль от продаж определяется сопоставлением реализованных на рынке продукции и услуг (дохода) со стоимостью использованных в процессе производства продукции ресурсов (затрат). Сравнение доходов и затрат позволяет выяснить, достигнута ли в результате производственно-хозяйственной деятельности планируемая прибыль и принимать решения по управлению прибылью.

Прибыль - важнейший результативный и обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражений количественную и качественную стороны деятельности предприятий.

5.1 Анализ состава и динамики прибыли

Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составляется аналитическая таблица 5.1.

Таблица 5.1 - Динамика финансовых результатов, млн. руб.

Наименование показателей

Период

Отклонение

Удельный вес в выручке от продаж, %

Отклонение удельного веса, %

2011 г.

2012 г.

абс.

в %

2011г.

2012г.

Выручка от продаж товаров, услуг без НДС и акцизов

59238426

52685432

-6552994

89

100,0

100,0

х

Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции

36864857

39103807

2238950

106,1

62,2

74,2

12,0

Валовая прибыль

22373569

13581625

-8791944

60,7

37,8

25,8

-12,0

Коммерческие расходы

2919581

3066605

362

105,1

4,9

5,8

0,9

Управленческие расходы

5566417

5432153

-134264

97,6

9,4

10,3

0,9

Прибыль от продаж

13887571

5082867

-8804704

36,6

23,4

9,6

-13,8

Прочие доходы

643320

1602836

959516

249,1

1,1

3,0

2,0

Прочие расходы

3469469

1710198

-1759271

49,3

5,9

3,2

-2,6

Прибыль (убыток) до налогообложения

10767284

4356448

-6410836

40,5

18,2

8,3

-9,9

Отложенные налоговые активы

90281

18472

-71809

20,5

0,2

0,03

-0,2

Отложенные налоговые обязательства

270967

64828

-206139

23,9

1,2

0,1

-1,1

Текущий налог на прибыль

1996945

865346

-1131599

43,3

3,4

1,6

-1,7

Чистая прибыль

8589587

3443456

-5146131

40,1

14,5

6,5

-8,0

Прибыль от продаж в 2012 году составила 5082867 млн. руб. на 64 % ниже показателя предыдущего года. Снижение прибыли от продаж обусловлено тем, что темп роста выручки 89 % отстает от темпов роста себестоимости 106,1 %. Происходит снижение удельного веса прибыли от продаж в выручке. Эффективность работы снижается. в 2012 году чистая прибыль составила 3443456 млн. руб., это на 5146131 млн. руб. снизилось на 40,1 %. Происходит снижение удельного веса 6,5 % к выручке, значит уровень отдачи оборота снижается.

Таблица 5.2 - Анализ структуры прибыли 2012 года

Наименование показателей

Доходы

Расходы

Результат

абс.

%

Прибыль от продаж

5082867

-

5082867

147,6

Проценты к получению (уплате)

183551

819988

-636437

-18,5

Доходы от участия в других организациях

17380

17380

0,5

Прочие операционные доходы (расходы)

1602836

1710198

-107362

-3,1

Прибыль (убыток) до налогообложения

4356448

-

4356448

126,5

Текущий налог на прибыль

-

865346

-865346

-25,1

Чистая прибыль

3443456

-

3443456

100,0

По данной таблице 5.2 видно, что чистая прибыль отчетного года составляет 3443456 млн. руб., а прибыль от продаж 5082867 млн. руб. эффективность деятельности организации снизилась за счет роста операционных расходов. Превышение операционных расходов над доходами на сумму 107362 млн. руб. снизили прибыль от продаж отчетного года. На 636473 млн. руб. снизила чистую прибыль сумма превышения процентов, уплаченных над полученными.

5.2 Анализ показателей рентабельности

Производственно-хозяйственный подход направлен на получение абсолютной прибыли. Абсолютная прибыль предопределяет показатели рентабельности продукции, рентабельности продаж, а также оценивает прибыль по отношению к применяемому капиталу.

Для анализа показателей рентабельности используются форма №2 отчет "о финансовых результатах", форма №1 годового отчета "Бухгалтерский баланс".

Таблица 5.3 - Исходные данные для расчета рентабельности

Наименование показателей

2011 год

2012 год

2010 г.

2011 г.

2011 г.

2012 г.

Выручка, млн. руб. (форма 2)

53507568

59238426

59238426

52685432

Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. (форма 2)

33337324

36864857

36864857

39103807

Коммерческие расходы млн. руб. (форма 2)

2761208

2919581

2919581

3066605

Управленческие расходы, млн. руб. (форма 2)

4738600

5566417

5566417

5432153

Прибыль от продаж, млн. руб. (форма 2)

12670432

13887571

13887571

5082867

Прибыль до налогооблажения, млн. руб. (форма 2)

10926651

10767284

10767284

4356448

Чистая прибыль, млн. руб. (форма 2)

8462962

8589587

8589587

3443456

Итого активов, мдн. Руб. (форма 1)

44717052

65186948

65186948

79591400

Собственный капитал, млн. руб. (форма 1)

22520791

28477447

28477447

27515224

Долгосрочные обязательства, млн. руб. (форма 1)

11531577

26176776

26176776

26900035

Основные средства, млн. руб. (форма 1)

15229661

18014086

18014086

18870072

Перманентный капитал, млн. руб.

34052368

54654223

54654223

54415259

Средняя величина активов, млн. руб.

54952000

72389174

Средняя величина основных средств, млн. руб.

16621873,5

18442079

Средняя величина собственного капитала, млн. руб.

25499119

27996335,5

Средняя величина перманентного капитала, млн. руб.

44353295,5

54534741

Таблица 5.4 - Динамика показателей рентабельности, %

Показатели

Период

отклонение, абс.

2011г.

2012г.

Рентабельность активов

19,6

6,0

-13,6

Рентабельность основных фондов

51,7

18,7

-33,0

Рентабельность собственного капитала

33,7

12,3

-21,4

Рентабельность перманентного капитала

19,4

6,3

-13,1

Рентабельность продаж:

- по прибыли от продаж

23,4

9,7

-13,8

- по прибыли до налогообложения

18,2

8,3

-9,9

- по чистой прибыли

14,5

6,5

-8,0

Рентабельность реализованной продукции

30,6

10,7

-19,9

В 2012 году рентабельность активов составила 6 %. Означает, что с каждого рубля, вложенного в имущество, предприятие получило 6 коп. прибыли до налогообложения. В динамике данный показатель снизился на 13,6 %. Следовательно, эффективность использования имущества снижается.

В 2012 году рентабельность основных фондов составила 18,7 %. Означает, что с каждого рубля, вложенного в основные фонды, предприятие получило 18,7 коп. прибыли. Рентабельность собственного капитала 12,3 %, перманентного капитала 6,3 %. В динамике эти показатели снижаются, значит снижается использование собственного капитала и перманентного капитала. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, по прибыли до налогообложения, по чистой прибыли снижается.

Рентабельность реализованной продукции составила 10,7 %. Значит с каждого рубля вложено в затраты на производство и реализацию продукции предприятия получим 10,7 коп. прибыли от продаж. В динамике данный показатель снизился на 19,9 %.

6. Анализ движения денежных средств

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьёзных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Таблица 6.1 - Анализ движения денежных средств

Показатели

Сумма денежных средств, млн. руб.

Отклонение

Удельный вес, %

Отклонение удельного веса

2011г.

2012г.

абс.

в %

2011 г.

2012 г.

Остаток денежных средств на начало года

784315

1108020

323705

141,3

Х

Х

Х

Поступило денежных средств -всего

76605627

85245460

8639833

111,3

100 %

100 %

Х

в том числе по видам деятельности:

- текущей

59143905

57022402

-2121503

96,4

77,2

66,9

-10,3

- инвестиционной

695479

364580

-330899

52,4

0,9

0,4

-0,5

- финансовой

16766243

27858478

11092235

166,2

21,9

32,7

10,8

Направлено денежных средств -всего

76401871

86088937

9687066

112,7

100 %

100 %

Х

в том числе по видам деятельности:

- текущей

50915975

50572452

-343523

99,3

66,6

58,7

-7,9

- инвестиционной

17395649

17974615

578966

103,3

22,8

20,9

-1,9

- финансовой

8090247

17541870

9451623

216,8

10,6

20,4

9,8

Остаток денежных средств на конец года

1108019

178595

-929424

16,1

Х

Х

Х

Анализируя данные таблицы 6.1 можно сделать вывод, что в результате финансово-хозяйственной деятельности организация существенно увеличила объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их использования. Сумма положительного денежного потока в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 8639833 млн. руб., темп роста составил 11,3 %.

Сумма отрицательного денежного потока возросла на 9687066 млн. руб. или на 12,7 %. В предыдущем году приток денежных средств на 323705 млн. руб. в отчетном году наблюдается отток денежных средств на -929424 млн. руб., что является отрицательным моментом для деятельности организации.

По данным таблицы 6.2 видно, что сальдо по текущей деятельности положительное. Поступило денежных средств больше чем использовано на 6449950 млн. руб. Больше всех поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг 93,3 %.

Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное. Поступило денежных средств меньше чем использовалось на 17610035 млн. руб. Это в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов составило 96,2 %.

Сальдо по финансовой деятельности положительное, это означает что поступлений было больше чем использовано на 10316608 млн. руб. Наблюдается больше поступлений кредитов и займов 99,9 %.

Общее сальдо в итоге отрицательное составило 843477 млн. руб. Использовано больше чем поступило.

7. Анализ финансового состояния

Финансовый анализ организации включает анализ:

- структуры средств и источников их формирования;

- финансовой устойчивости;

- ликвидности и платежеспособности;

- финансовых коэффициентов;

- коэффициентов деловой активности.

Исходными данными анализа финансового состояния являются- формы годового отчета:

- №1 "Бухгалтерский баланс";

- №5 Приложение к бухгалтерскому балансу;

- №3 "Отчет об изменениях капитала".

7.1 Анализ структуры средств и источников их формирования

Анализ финансового состояния организации начинают с общей оценки структуры средств и источников их формирования, используя вертикальный и горизонтальный анализ.

Данная таблица 7.1 показывает, что валюта баланса в динамике увеличивается на 14404452 млн. руб. на 22,1 %. Наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают внеоборотные активы 79,9 %, это обусловлено тем, что предприятие в производственной сфере, технологическими особенностями. Удельный вес оборотных активов в структуре имущества составляет 20,03 %. В динамике удельный вес снижается на 15,29 %. Наиболее существенной статьей в структуре оборотных активах является дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность на конец 2012 года составляет 7456600 млн. руб. или 9,4 % удельный вес в структуре имущества предприятия. В динамике дебиторская задолженность снижается 2,1 %. Для снижения дебиторской задолженности необходимо разработать внутреннюю кредитную политику предприятия, направленную на снижения риска неплатежей и на возврат существующей дебиторской задолженности.

Таблица 7.1 - Состав и структура имущества предприятия за 2012 год

Актив

Абсолютные величины, млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

в абсолют-ных вели-чинах, млн. руб.

в удельных весах, %

в % к величинам на 2011 года

1. Внеоборотные активы

42160505

63645443

64,7

79,9

21484938

15,3

151

- нематериальные активы

9748

9173

0,01

0,01

-575

0

94,1

- основные средства, аванс выданный под инвестиционную деятельность

21271267

21433623

32,63

26,93

162356

-5,7

101

- незавершенное строительства

16711705

31843164

25,64

40,01

15131459

14,37

190,5

- доходные вложения в материальные ценности

781705

784100

1,2

1

2849

-0,2

100,3

- долгосрочные финансовые вложения

1068242

7119396

1,6

8,9

6051154

7,3

666,4

- отложенные налоговые активы

265387

283859

0,4

0,4

18472

0

106,9

- прочие внеоборотные активы

2052905

2172128

3,15

2,72

119223

0,43

105,8

2. Оборотные активы

23026443

15945957

35,32

20,03

-7080486

-15,29

69,2

- запасы

5771270

6474700

8,8

8,1

703430

-0,7

112,2

- НДС

1344847

1070452

2,06

1,3

-274395

-0,76

79,6

- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

97050

11949

0,2

0,01

-85101

-0,01

12,3

- дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

7512401

7456600

11,5

9,4

-55801

-2,1

99,2

- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

8224332

741819

12,6

0,9

-7482513

-11,7

9,01

- прочие оборотные средства

76543

190437

0,12

0,24

113894

0,12

248,8

Итого стоимость имущества

65186948

79591400

100

100

14404452

Х

122,1

Таблица 7.2 - Структура и динамика запасов за 2012 год

Актив

Абсолютные величины, млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

в абсолют-ных величинах, млн. руб.

в удель-ных весах, %

в % к ве-личинам на 2011 года

Сырье, материалы и др. аналогичные ценности

2015390

2357479

34,9

36,4

342089

1,5

116,9

Затраты в незавершенном производстве

3335298

3743241

57,8

57,8

407943

0

112,2

Готовая продукция и товары для перепродажи

407160

363921

7,05

5,62

-43239

-1,43

89,4

Товары отгруженные

13422

10059

0,23

0,15

-3363

-0,08

74,94

Итого запасы

5771270

6474700

100

100

703430

Х

112,2

Таблица 7.3 - Анализ пассивов предприятия за 2012 год

Пассив

Абсолютные величины, млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

в абсо-лютных величинах, млн. руб.

в удель-ных весах, %

в % к величинам на 2011 года

1.Собственный капитал

ВСЕГО,

28477447

27515224

43,7

34,6

-962223

-9,1

96,6

в том числе:

- уставный капитал

6123093

6123093

9,4

7,7

0

-1,7

100

- добавочный капитал

8525824

8525824

13,08

10,7

0

-2,38

100

- резервный капитал

306155

306155

0,46

0,38

0

-0,08

100

- нераспределенная прибыль

13522375

12560152

20,7

15,8

-962223

-4,9

92,8

2. Долгосрочные обязательства

26176776

26900035

40,2

33,8

723259

-6,4

102,7

- займы и кредиты

25017437

25615740

38,4

32,2

598303

-6,2

102,4

- отложенные налоговые обязательства

973152

1037980

1,5

1,3

64828

-0,2

106,6

- прочие долгосрочные обязательства

186187

246315

0,3

0,3

60128

0

132,3

3. Краткосрочные обязательства

10532725

25176141

16,16

31,6

14643416

15,44

239,02

- займы и кредиты

3453744

15887394

5,3

19,9

12433650

14,6

460

- кредиторская задолженность

5949085

7830076

9,2

9,8

1880991

0,6

131,6

- доходы будущих периодов

3673

4418

0,005

0,005

745

0

120,3

- оценочный резерв

1126212

1453956

1,7

1,8

327744

0,1

129

- прочие краткосрочные обязательства

11

297

0

0

286

0

2700

Итого источников средств

65186948

79591400

100

100

-

Х

122,1

По таблице 7.2 можно сделать вывод, что стоимость запасов в динамике растет на 703430 тыс. руб. на 12,2 %. Наибольший удельный вес в структуре запасов занимают сырье, материалы. Так как для бесперебойного осуществления деятельности предприятия формирует им в необходимом и достаточном объеме. Запасы готовой продукции снижаются, следовательно, бытовая деятельность работает эффективно. Запасы товаров, отгруженные в динамике, снижаются, следовательно, в отчетном периоде с предприятием быстрее рассчитывались.

Данная таблица 7.3 показывает, что происходит увеличение валютного баланса в основном обусловлено увеличением краткосрочных обязательств на предприятии, что отрицательно влияет на структуру пассива предприятия, так как увеличивается удельный вес краткосрочных обязательств на 15,44 %.

Кредиторская задолженность на конец 2012 года 7830076 млн. руб., это больше чем дебиторская задолженность 7468549 млн. руб., значит у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности погасить свои краткосрочные обязательства, даже если все дебиторы рассчитаются вовремя.

7.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности, в условиях допустимого уровня риска.

Анализ финансовой устойчивости включает:

оценку и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;

ранжирование факторов по значимости, качественная и количественная оценка их влияния на финансовую деятельность организации;

принятие управленческого решения с целью повышения финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

В соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяют следующие типы финансовой устойчивости:

абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко) - собственные оборотные средства обеспечивают запасы;

нормальное финансовое состояние - запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;

неустойчивое финансовое состояние - запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников, краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных показателей формирования;

кризисное финансовое состояние - запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства.

Анализ финансовой устойчивости производится по данным формы №1 "Бухгалтерский баланс" в аналитической таблице 7.4.

Таблица 7.4 - Анализ финансовой устойчивости за 2012 год, млн. руб.

Показатели

2011 г.

2012 г.

1. Источники собственных средств (стр.1300)

28477447

27515224

2. Внеоборотные активы (стр.1100)

42160505

63645443

3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 - стр.2)

-13683058

-36130219

4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.1400)

26176776

26900035

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)

12493718

-9230184

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр.1500)

10532725

25176141

7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)

23026443

15945957

8. Величина запасов (стр. 1210)

5771270

6474700

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 - стр.8)

-19454328

-42604919

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 - стр.8)

6722448

-15704884

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 - стр.8)

17255173

9471257

12. Тип финансовой устойчивости

нормальная

Не устойчивое

Данным таблицы 7.4 показывают, что в 2011 году наблюдается нормальный тип финансовой устойчивости, так как запасы покрываются за счет собственных и долгосрочных источников.

В 2012 году наблюдается не устойчивое финансовое состояние, запасы покрываются за счет всех в основном источников. Такое финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости средств.

7.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов.

Таблица 7.5 - Анализ динамики показателей финансовой (рыночной) устойчивости организации за 2012 год

Показатель

Нормальное значение

2011 г.

2012 г.

1

2

3

4

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

? 0,1

-0,59

-2,26

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами

0,5-0,8

-2,37

-5,58

Коэффициент маневренности

0,5

-0,48

-1,31

Коэффициент постоянства активов

? 1

1,48

2,31

Коэффициент реальной стоимости имущества

> 0,5

0,53

0,64

Коэффициент автономии

> 0,5

0,44

0,35

Коэффициент финансовой устойчивости

? 0,7

0,84

0,68

Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)

? 1

1,29

1,89

Коэффициент финансирования

? 1

0,78

0,53

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами составляют -0,59 и -2,26, что указывает на нехватку собственного капитала и формирования оборотных средств. Коэффициент автономии составляет 0,44 и 0,35 не соответствует нормальному ограничению и показывает, что собственный капитал не составляет 18 % в общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия, в динамике значения снижается.

7.4 Анализ показателей деловой активности

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность, непосредственно зависит от того, на сколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.

Таблица 7.6 - Динамика показателей оборачиваемости активов

Показатели

2011 г.

2012 г.

Отклонение

1. Выручка от продажи продукции, млн. руб.

59 238 426

52 685 432

-6 552 994

2. Средняя величина оборотных активов, млн. руб.

17 790 320

19 486 200

1 695 881

3. Оборачиваемость оборотных активов, количество раз

3,3

2,7

-0,6

4. Период оборота, дни

108,1

133,1

25,0

Как следует из приведённых данных, по сравнению с предыдущим годом продолжительность оборота активов увеличилась, что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия. В результате имеет место условное высвобождение оборотных средств, величину которых определяют по формуле. В случае снижения общей оборачиваемости оборотных активов следует проанализировать изменения в скорости и периоде оборота основных видов оборотных средств (производственных запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности).


Подобные документы

  • Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

    курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010

  • Анализ товарооборота и товарных запасов компании, показателей по труду и заработной плате. Оценка доходов и рентабельности организации. Определение финансового состояния предприятия. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности фирмы.

    отчет по практике [98,0 K], добавлен 21.10.2010

  • Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.

    курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002

  • Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.

    курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012

  • Общая характеристика ОАО "Приморский ГОК". Анализ производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования фондов, труда и заработной платы. Оценка общего состояния предприятия и мероприятия для стабилизации его финансового состояния.

    курсовая работа [140,6 K], добавлен 18.01.2012

  • Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.

    курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012

  • Структура производства и управления, анализ производства и реализации продукции ОАО "Борисовский завод пластмассовых изделий". Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности предприятия. Анализ показателей по труду и заработной плате.

    отчет по практике [55,6 K], добавлен 17.05.2016

  • Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014

  • Социально-экономическая сущность и значение труда и его оплаты в торговле. Показатели по труду и заработной плате, их понятие и экономическая характеристика. Анализ производительности труда и эффективности использования персонала предприятия ООО "Бест-К".

    дипломная работа [153,3 K], добавлен 04.05.2011

  • Оценка экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор". Анализ объемов производства и реализации продукции, структуры и динамики ее себестоимости. Рентабельность предприятия, использование основных фондов.

    реферат [270,4 K], добавлен 10.11.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.