Чистая прибыль предприятия

Размещено на http://allbest.ru

Введение

Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что чистая прибыль предприятия является основным показателем эффективности деятельности предприятия, его основной целью. Только на основе продуманной политики по формированию и распределению прибыли, предприятие может не только максимизировать прибыль, но и улучшить ее качество.

На современном этапе рыночно ориентировочной экономики предприятию постоянно необходимо проводить анализ деятельности фирмы для принятия управленческих решений. На этой основе в данной работе подробно рассматривается метод расчета чистой прибыли.

Целью данной курсовой работы заключается в освящении специфики понятия чистая прибыль, порядок ее расчета и направление использования. Также целью данной курсовой работы является закрепление знаний в области экономки предприятия, полученных из теоретических занятий и практических занятий.

Данная цель определила задачи:

1. Дать понятие чистой прибыли.

2. Рассмотреть порядок её формирования.

3. Определить направления использования прибыли предприятия.

Структура работы выстроена в соответствии с целью, задачами и логикой исследования; состоит из введения, 2 глав, заключения и списка использованной литературы.



1. Чистая прибыль предприятия

1.1 Понятие чистой прибыли

Прибыль - это доход предпринимателя от вложения капитала. Она представляет собой вознаграждение за риск предпринимательской деятельности, определяемое как разность между совокупным доходом и совокупными затратами, осуществляемыми в процессе этой деятельности.

Прибыль - это особый воспроизводимый ресурс коммерческого предприятия, конечный результат бизнеса.

Как экономическая категория прибыль - это:

ь основной внутренний источник текущего и долгосрочного развития предприятия;

ь важнейшая предпосылка увеличения рыночной стоимости предприятия;

ь индикатор кредитоспособности предприятия;

ь главный стимул для собственника в организации и расширении бизнеса;

ь показатель конкурентоспособности предприятия;

ь средство для выполнения предприятием обязательств перед государством и источник удовлетворения социальных потребностей общества.

Чистая прибыль -- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государственные, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления собственной (чистой) прибыли.

Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. При этом не обязательно всю прибыль, направляемую на накопление, использовать полностью.

Остаток прибыли, не использованной на увеличение имущества, имеет важное резервное значение и может быть использована в последующие годы для покрытия возможных убытков, финансирования различных затрат. Такая прибыль называется нераспределенной.

Прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Прибыль, направленная на накопление и потребление, называется распределенной. Направления распределения и использования полученной прибыли предприятием определяются самостоятельно.

1.2 Порядок расчёта чистой прибыли

Чистая прибыль (убыток) является конечным финансовым результатом, учитывается на счете 99 "Прибыли и убытки" и формируется следующим образом:

амортизация прибыль себестоимость



Чистая прибыль ( убыток) за отчётный период = прибыль (убыток) от продаж + прибыль (убыток) от прочих видов деятельности - налог на прибыль - санкции за нарушение налогового законодательства.

Непосредственно на счет увеличения (уменьшения) общей прибыли (убытка) относятся:

1. Налоговые санкции

2. Платежи налога на прибыль

По кредиту счета 99 отражается бухгалтерская прибыль до налогообложения, сформированная по правилам бухгалтерского учета по результатам отчетного года. По дебету счета 99 отражаются штрафы за налоговые правонарушения и сумма условного расхода (или условного дохода) по налогу на прибыль, который организация обязана исчислить.

Показатель "Чистая прибыль (убыток) отчетного года" отражает конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году. 31 декабря счет 99 закрывается - производится реформация баланса: сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)": Д 99 К 84 - списана чистая прибыль отчетного года

Д 84 К 99 - списан убыток отчетного года.

Эта сумма и отражается по строке "Чистая прибыль (убыток) отчетного года" в форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

В отчете о прибылях и убытках (далее -- Отчет, форма № 2) отражаются финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

Суммы доходов, расходов и финансовые результаты рассчитываются для отражения в форме № 2 нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

Все расходы организации, а также показатели, имеющие отрицательные значения, в Отчете показывают в круглых скобках.

Если рекомендованный образец формы № 2 не содержит каких-либо строк, необходимых для полного и достоверного отражения информации о доходах и расходах, организация должна внести в Отчет нужные строки самостоятельно.

Так, например, если организация занимается несколькими видами деятельности, в форме № 2 можно показать доходы и расходы по каждому из них или привести необходимые разъяснения в пояснительной записке.

Те доходы и расходы, которые организация считает существенными (и по количественному, и по качественному признаку), тоже должны отражаться отдельно. Соответствующие статьи Отчета в этом случае расшифровываются дополнительно введенными строками «в том числе» или «из них». Некоторые виды доходов и расходов можно расшифровать в специальном разделе формы № 2 «Расшифровка отдельных прибылей и убытков». Организация вправе выбрать, что больше отвечает ее потребностям: заполнение этого раздела или введение дополнительных строк в основную таблицу.

Однако если у организации нет каких-либо видов доходов, расходов, хозяйственных операций, строки для которых предусмотрены в рекомендованном образце формы № 2, то эти строки в Отчет включать не следует.

Составляется Отчет по данным счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». При формировании Отчета за 2008 год в графе 3 «За отчетный период» отражаются обороты по счетам за 2008 год, в графе 4 «За аналогичный период предыдущего года» -- обороты за 2007 год. Их переносят в Отчет из графы 3 формы № 2 за прошлый год.

В Отчете указываются:

· доходы и расходы по обычным видам деятельности;

· прочие доходы и расходы;

· прибыль (убыток) до налогообложения;

· чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

В бухгалтерской отчетности можно привести данные более чем за два года, если организация считает это целесообразным и соответствующее положение есть в приказе по учетной политике. В этом случае в Отчет, который формирует организация, добавляются дополнительные графы.

Если данные за предыдущие годы несопоставимы с данными за отчетный год вследствие изменений в нормативных актах или в учетной политике, то показатели предыдущих лет должны быть скорректированы. В регистры бухгалтерского учета при этом изменения не вносятся.

При составлении формы № 2 нельзя засчитывать между собой показатели расходов и доходов. Но для прочих доходов сделано исключение. Их можно показать в форме № 2 за минусом расходов, относящихся к этим доходам, если:

· правила бухгалтерского учета предусматривают или не запрещают такое отражение доходов;

· доходы и связанные с ними расходы, возникающие в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности (например, предоставление во временное пользование своих активов), не являются существенными для характеристики финансового положения организации.

Следует отметить, что в действующих на сегодняшний день нормативных документах по бухгалтерскому учету нет определений таких понятий, как себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг), коммерческие расходы и управленческие расходы.

Организации, которые собираются прекратить производство какой-либо продукции, выполнение определенного вида работ, оказание каких-либо услуг, должны включать в бухгалтерскую отчетность соответствующую информацию. Приостановление части деятельности организации без намерения прекратить ее не рассматривается и не раскрывается в бухгалтерской отчетности как прекращаемая деятельность.

Информация о прекращаемой деятельности должна отражаться в бухгалтерской отчетности, если активы, обязательства, доходы и расходы по обычным видам деятельности организации (или основная их часть) будут проданы, погашены или иным образом выбывают в результате прекращения части деятельности организации. Для того чтобы отразить информацию о прекращаемой деятельности, в форму № 2 следует ввести дополнительные графы.

1.3 Направление использования прибыли предприятия

Прибыль распределяется между государством, собственниками предприятия и самим предприятием. Пропорции этого распределения в значительной мере воздействуют на эффективность деятельности предприятия как позитивно, так и негативно.

Взаимоотношения предприятий и государства по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли.

Для налогообложения балансовая прибыль корректируется в соответствии с налоговым стандартами. Надо отметить, что понятие чистой прибыли в России не соответствует понятию чистой прибыли по международным стандартам, «наша» чистая прибыль по сути не является чистой, а включает в себя значительные расходы (фонды потребления, социальной сферы и т.д.), что недопустимо по западным стандартам.

Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятие может создавать фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд и другие специальные фонды и резервы. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

При этом под фондом накопления понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

За счет средств фондов накопления финансируются главным образом капитальные вложения на производственное развитие. При этом осуществление капитальных вложений за счет собственной прибыли не уменьшает величину фонда накопления. Происходит преобразование финансовых средств в имущественные ценности. Фонд накопления уменьшается только при использовании его средств на погашение убытков отчетного года, а также в результате списания за счет накопительных фондов расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов основных средств.

Под фондами потребления понимаются средства направляемые на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия, приобретение проездных билетов, путевок в санатории, единовременном премировании и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.

Фонд потребления складывается из двух частей: фонд оплаты труда и выплаты из фонда социального развития. Фонд оплаты труда является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия. Выплаты из фонда социального развития расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, частичное погашение кредитов за кооператив, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов.

Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в сумме отчислений.

Нормативы отчислений от прибыли в фонды специального назначения устанавливается самим предприятием по согласованию с учредителем. Отчисления от прибыли в специальные фонды производятся ежеквартально. На сумму произведенных отчислений от прибыли происходит перераспределение прибыли внутри предприятия: уменьшается сумма нераспределенной прибыли и увеличиваются образуемые из нее фонды и резервы. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

Чистая прибыль предприятий направляется:

· на финансирование НИОКР, а также работ по созданию, освоению и внедрению навой техники;

· на совершенствование технологии и организации производства;

· на модернизацию оборудования;

· улучшение качества продукции;

· техническое перевооружение;

· реконструкцию действующего производства.

Чистая прибыль является источником пополнения собственных оборотных средств. Кроме того, она направляется на уплате процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств, а также уплату процентов по просроченным и отсроченным кредитам. За счет чистой прибыли уплачиваются некоторые виды сборов и налогов, например, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, сбор со сделок по купле-продаже валюты на биржах, сбор за право торговли и др.

Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, предприятие должно стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры и вместе с тем стимулировать и поощрять результаты труда работников предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, служит не только источником финансирования производственного и социального развития, а также материального поощрения, но и используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций. Так, из чистой прибыли уплачиваются штрафы при несоблюдении требований по охране окружающей среды от загрязнения, санитарных норм и правил. При завышении регулируемых цен на продукцию (работы, услуги) из чистой прибыли взыскивается незаконно полученная предприятием прибыль.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено Уставом.

Заключение

В современной экономической литературе чистая прибыль -- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Чистая прибыль ( убыток) за отчётный период рассчитывается по формуле Чистая прибыль (убыток) = прибыль (убыток) от продаж + прибыль (убыток) от прочих видов деятельности - налог на прибыль - санкции за нарушение налогового законодательства.

Показатель "Чистая прибыль (убыток) отчетного года" отражает конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов. Чистая прибыль является источником пополнения собственных оборотных средств.



2. Расчетная часть

2.1 Основные производственные фонды и их амортизация

Таблица 1.1 Установленное оборудование на начало года

№ пп	Наименование оборудования	Мощность электро-двигателя, кВтч	Число станков
1	обрабатывающий центр CW-1000	8	1
2	обрабатывающий центр CW-800	6	2
3	роботизированный комплекс ATM-002	5	1
4	вертикально-фрезерный станок 65А80Ф4	2	2
5	фрезерный станок ВМ-130В	2	2
6	токарно-револьверный станок В340ФЗО	12	1
7	полуавтомат токарный П756Ф411	2	1
8	полуавтомат токарный 16К20Ф365	2	4
	ИТОГО		14

Таблица 1.2 - Технико - экономическая характеристика оборудования (цех № 1)

Наименование оборудования	Цена приобретения, тыс. руб.	Затраты на доставку, тыс. руб.	Затраты на монтаж, тыс. руб.	Первоначальная стоимость единицы тыс.руб.	Кол-во станков на начало текущего года, ед.	Первоначальная стоимость на начало текущего года - всего, тыс.р.	Количество станков на конец текущего года, ед.	Первоначальная стоимость на конец текущего года - всего, тыс.р.
Обрабатывающий центр СW- 1000	4500	225	225	4950	1	4950	1	4950
Обрабатывающий центр СW-800	4350	217,5	217,5	4785	2	9570	2	9570
Роботизированный комплекс АТМ-002	1600	80	80	1760	1	1760	1	1760
Вертикально-фрезерный станок 65А80Ф4	1280	64	64	1408	2	2816	2	2816
Фрезерный станок ВМ-130В	1770	88,5	88,5	1947	2	3894	1	1947
Токарно-револьверный станок В340ФЗО	480	24	24	528	1	528	3	1584
Полуавтомат токарный П756Ф411	2020	101	101	2222	1	2222	1	2222
Полуавтомат токарный 16К20Ф365	450	22,5	22,5	495	4	1980	4	1980
ИТОГО	Х	Х	Х	Х	14	27720	15	26829

Расчет технико-экономических характеристик обрабатывающего центра

CW-1000:

Затраты на доставку = 5%* Цена приобретения

Затраты на доставку = 5% *4500= 225 тыс. руб.

Затраты на монтаж = 5%* Цена приобретения

Затраты на монтаж = 5%*4500= 225 тыс. руб.

Первоначальная стоимость единицы = Цена приобретения + Затраты на доставку + Затраты на монтаж

Первоначальная стоимость единицы = 4500+225+225=4950 тыс. руб.

Первоначальная стоимость на начало текущего года = Количество станков на начало года * Первоначальная стоимость единицы

Первоначальная стоимость на начало текущего года = 1*4950=4950 тыс. руб.

Первоначальная стоимость на конец текущего года = Количество станков на конец года * Первоначальная стоимость единицы

Первоначальная стоимость на конец текущего года = 1*4950=4950 тыс. руб.

Для остальных видов оборудования рассчитывается аналогично.



Таблица 1.3 - Амортизация оборудования

Наименование оборудования	Срок полезного использования, лет	Норма амортизации (годовая), %	Первоначальная стоимость единицы, тыс.руб.	Количество станков на начало года, ед.	Количество станков на конец года, ед.	Сумма амортизации за текущий год, тыс. руб.	Сумма амортизации за будущий год, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Обрабатывающий центр СW- 1000	15	6,67	4950	1	1	330	330
Обрабатывающий центр СW-800	15	6,67	4785	2	2	638	638
Роботизированный комплекс АТМ-002	12	8,33	1760	1	1	146,667	146,667
Вертикально- фрезерный станок 65А80Ф4	20	5	1408	2	2	140,8	140,8
Фрезерный станок ВМ-130В	20	5	1947	2	1	121,688	97,35
Токарно-револьверный станок В340ФЗО	18	5,56	528	1	3	68,444	88
Полуавтомат токарный П756Ф411	14	7,14	2222	1	1	158,714	158,714
Полуавтомат токарный 16К20Ф365	13	7,69	495	4	4	152,308	152,308
ИТОГО	Х	Х	Х	14	15	1756,621	1751,839

Расчет амортизации оборудования за текущий год. Амортизация обрабатывающего центра CW-1000:

Норма амортизации (годовая), % = (1/ Срок полезного использования)*100%
Сумма амортизации за год = (Первоначальная стоимость * Норма амортизации%)/100
Сумма амортизации для вводимого оборудования = Количество станков на начало года * (Первоначальная стоимость/срок полезного использования) + количество введённых станков * (Первоначальная стоимость/срок полезного использования) * (количество месяцев работы/12).
Сумма амортизации для выводимого оборудования = (Количество станков на начало года - количество выведенных станков) * (Первоначальная стоимость/срок полезного использования) + (Первоначальная стоимость/срок полезного использования) * (Количество отработанных месяцев/12)

Норма амортизации = (1/ 15)*100%= 6,67%

Сумма амортизации за год = (4950/15)*1=330 тыс. руб.

По остальным станкам сумма амортизации рассчитывается аналогично.

Сумма амортизации для вводимого оборудования = 1*(528/18) + 2*(528/18)*(8/12) = 68,444 тыс. руб.

Сумма амортизации для выводимого оборудования = (2-1)*(1947/20) + (1947/20)*(3/12) = 121,688 тыс. руб.

Для остальных станков сумма амортизации рассчитывается аналогично.

Сумма амортизации за будущий год рассчитывается аналогично текущему году.

Рассчитанную сумму амортизации внесём в таблицу 1.3

Для остальных видов оборудования амортизация рассчитывается аналогично.

Таблица 1.4 - Результаты расчетов по использованию и амортизации ОПФ.

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
Стоимость основных производственных фондов на начало года	тыс.руб.	27720
Стоимость введенных фондов	тыс.руб.	1056
Стоимость выбывших фондов	тыс.руб.	1947
Стоимость основных производственных фондов на конец года	тыс.руб.	26829
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
- за текущий год	тыс.руб.	26963,75
- за будущий год	тыс.руб.	26829
Сумма начисленной амортизации
- за текущий год	тыс.руб.	1756,621
-за будущий год	тыс.руб.	1751,839
Сумма расходов на ремонт и модернизацию оборудования
- за текущий год	тыс.руб.	1348,188
- за будущий год	тыс.руб.	1341,45
Коэффициент ввода ОПФ	%	3,94
Коэффициент выбытия ОПФ	%	7,02
Коэффициент прироста ОПФ	%	-3,21
Остаточная стоимость демонтируемого оборудования	тыс.руб.	746,35
Ликвидационная стоимость демонтируемого оборудования	тыс.руб.	9,3

Стоимость введенных фондов = Кол
во обор.* Первонач. стоимость оборудования
Стоимость выбывших фондов = Кол
во обор.* Первонач. стоимость оборудования
Стоимость ОПФ на конец года = Стоимость ОПФ на начало года + Стоимость введенных фондов - Стоимость выбывших фондов
Среднегодовая стоимость ОПФ за текущий год = ОФн.г.+(ОФввод.i*ti)/12 - (ОФвывод.j*tj)/12

Стоимость введенных фондов =2*528=1056 тыс. руб.

Стоимость выбывших фондов =1*1947=1947 тыс. руб.

Стоимость ОПФ на конец года =27720+1056-1947=26829 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ за текущий год =27720+(1056*8/12) -(1947*9/12)=26963,75 тыс. руб.

(за будущий год аналогично).

Сумма расходов на ремонт и модернизацию оборудования за текущий год = 5%* Среднегодовая стоимость ОПФ = 5% * 26963,75=1348,188 тыс. руб.

(за будущий год аналогично).

Коэффициент ввода ОПФ= (ОФввод/ ОФк.г.)*100%
Коэффициент выбытия ОПФ=(ОФвывод/ ОФн.г.)*100%
Коэффициент прироста ОПФ=((ОФввод- ОФвывод)/ ОФн.г.)*100%
Ост.стоим. демонтируемого оборудования = Полная первоначальная стоимость - начисленная амортизация.

Коэффициент ввода ОПФ =(1056/26829)*100%=3,94%

Коэффициент выбытия ОПФ =(1947/27720)*100% = 7,02 %

Коэффициент прироста ОПФ =((1056-1947)/27720)*100% = -3,21 %

Ост. стоим демонт. оборуд. = 1947 - 1192,538 = 754,468 тыс. руб.

Ликвидационная стоимость - это стоимость объекта после списания по цене металла, пластмассы, стеклянного лома и т.д. за вычетом затрат на демонтаж. Ликвид. стоим. = 3.6*7500-1770000*0,01=9,3 тыс. руб.

Вывод: Не смотря на ввод двух новых станков B340Ф30, стоимость основных производственных фондов уменьшилась из-за вывода одного станка П756Ф411. В целом экономический эффект - убыток для предприятия, поскольку ликвидационная стоимость меньше недоамортизированной.

2.2 Оборотные средства и показатели их использования

Таблица 2.1 - Номенклатура и объемы производства текущего года

Наименование детали	Материал	Масса детали,кг	Ким	Годовая программа на текущий год	Годовая программа на будущий год
Панель двери передней	сталь 08,лист t=2мм	12,5	0,6	120	130,8
Панель двери задней	сталь 08,лист t=2мм	14,3	0,65	120	130,8
Фара	сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	1,7	0,72	550	599,5
Бампер	сталь 08, сортовая	16,3	0,9	120	130,8
Прочие детали	сталь 08, лист t=0,5-1 мм	8,2	0,68	597	650,73
итого:
тыс. деталей				1507	1642,63
тыс. тонн				15,811	17,235



Таблица 2.2 - Характеристика применяемых материалов и интервал их поступления

Наименование материала	Единица измерения	Цена за единицу измерения, руб.	Интервал поступления, сутки	Годовой расход
Сталь 08, лист t=0,5-1 мм	т	21500	10
Сталь 08,лист t=2мм	т	20500	20
Сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	т	22000	30
Сталь сортовая	т	20800	20
Запасные части	тыс.руб.		90	2500
Вспомогательные материалы	тыс.руб.		30	4600
Спецодежда	тыс.руб.		90	860

Таблица 2.3 - Расчет годового расхода материалов

Наименование детали	Наименование материала	Масса детали, кг.	Ким	Норма расхода, кг/шт.	Годовая программа, тыс. шт.	Цена материала руб.	Годовой расход
							т	тыс. руб.
Текущий год
Панель двери передней	Сталь 08,лист t=2мм	12,5	0,6	20,83	120	20500	2500	51250
Панель двери задней	Сталь 08,лист t=2мм	14,3	0,65	22	120	20500	2640	54120
Фара	Сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	1,7	0,72	2,36	550	22000	1298	28553
Бампер	Сталь 08, сортовая	16,3	0,9	18,11	120	20800	2173	45198,4
Прочие дет.	Сталь 08, лист t=0,5-1 мм	8,2	0,68	12,06	597	21500	7200	154800
Итого:		53	3,55	75,36	1507	105300	15811	333921,4
Будущий год (9% роста)
Панель двери передней	Сталь 08,лист t=2мм	12,5	0,6	20,83	130,8	20500	2725	55862,5
Панель двери задней	Сталь 08,лист t=2мм	14,3	0,65	22	130,8	20500	2878	58999
Фара	Сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	1,7	0,72	2,36	599,5	22000	1415	31130
Бампер	Сталь 08, сортовая	16,3	0,9	18,11	130,8	20800	2369	49275,2
Прочие дет.	Сталь 08, лист t=0,5-1 мм	8,2	0,68	12,06	650,73	21500	7848	168732
Итого:		53	3,35	75,36	1642,63	105300	17235	363998,7

Расчет годового расхода материалов для панели двери передней:

Норма расхода= Масса детали/ Ким
Годовой расход (т) = Норма расхода*Годовая программа
Годовой расход (тыс.руб.) = Цена материала* Годовой расход (т)

Норма расхода =12,5/0,6=20,83 кг/шт.

Годовой расход (т) =20,83*120=2500 т

Годовой расход (тыс.руб.)= 20,500*2500=51250 тыс. руб.

(за будущий год аналогично).

Для остальных видов деталей показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 2.4 - Расчет нормативов производственных запасов.

Наименование элементов оборотных средств	Годовой расход тыс. руб.	Интервал поступления, сутки	Норма запаса, сутки	Норматив оборотных средств, тыс.руб.
Текущий год
Сталь 08, лист t=0,5-1 мм	154800	10	7,5	3225
Сталь 08,лист t=2мм	105370	20	15	4390,417
Сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	28553	30	22,5	1784,563
Сталь сортовая	45198,4	20	15	1883,267
Запасные части	2500	90	67,5	468,75
Вспомогательные материалы	4600	30	22,5	287,50
Спецодежда	860	90	67,5	161,25
Итого:	341881,4	х	х	12200,747
Будущий год
Сталь 08, лист t=0,5-1 мм	168732	10	7,5	3515,25
Сталь 08,лист t=2мм	114861,5	20	15	4785,896
Сталь 08 рулон t=0,3-1 мм	31130	30	22,5	1945,625
Сталь сортовая	49275,2	20	15	2053,133
Запасные части	2725	90	67,5	510,938
Вспомогательные материалы	5014	30	22,5	313,375
Спецодежда	937,4	90	67,5	175,763
Итого:	372675,1	х	х	13299,98

Расчет нормативов производственных запасов для стали 08, лист t=0,5-1 мм:

Норма запаса = Текущий запас + Страховой запас.
Норматив оборотных средств = Годовой расход * Норма запаса/360

Норма запаса = (10*0,5)+(5*50%)=7,5 дней

Норматив оборотных средств = 154800*7,5/360 = 3225 тыс. руб.

(за будущий год аналогично)

Для остальных элементов оборотных средств показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 2.5 - Расчет нормативов в незавершенном производстве

Наименование вида продукции	Производственная себестоимость, тыс.руб.	Длительность производственного цикла, дн.	Коэффициент нарастания затрат	Норматив оборотных средств, тыс.руб.
Панель двери передней	63227,997	5	0,905	794,982
Панель двери задней	66672	5	0,906	838,833
Фара	42203,332	5	0,838	491,453
Бампер	55974,398	5	0,904	702,637
Прочие дет.	194334,01	5	0,9898	2424,409
Итого:	422411,72	х	х	5252,315
Будущий год
Панель двери передней	68918,517	3	0,905	519,919
Панель двери задней	72672,48	3	0,906	548,597
Фара	46001,632	3	0,838	321,41
Бампер	61012,094	3	0,904	459,526
Прочие дет.	211824,08	3	0,898	1585,562
Итого:	460428,79	х	х	3435,014

Расчет нормативов в незавершенном производстве для панели двери передней:

Производственная себестоимость всего (текущий год) = (масса детали/Ким*цена материала + цена за операцию*кол-во операций)*120%*годовая программа.
Производственная себестоимость всего (будущий год) = производственная себестоимость текущего года*9%+производственная себестоимость текущего года.
Коэффициент нарастания затрат = (годовой расход/годовая программа + 0,5(12+0,2(годовой расход/годовая программа + 12)))/годовой расход/годовая программа + 12 + 0,2(годовой расход/годовая программа + 12) = 0,905
Норматив оборотных средств = производственная себестоимость всего/360*длительность производственного цикла*Кнз.

Производственная себестоимость всего ( текущий год) = (12,5/0,6*20,5+2*6)*1,2*120 = 63227,997 тыс.руб.

Производственная себестоимость всего ( будущий год) = 63227,997*9%+63227,997 = 68918,517 тыс.руб.

Норматив оборотных средств = 63227,997 /360*5*0,905 = 794,982 тыс.руб.

Норматив оборотных средств за будущий год для остальных видов продукции рассчитывается аналогично.



Таблица 2.6 - Расчет нормативов готовой продукции

Наименование продукции	Однодневный выпуск продукции, тыс. руб.	Норма запаса готовой продукции	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
Текущий год
Панель двери передней	175,633	3	526,899
Панель двери задней	185,2	3	555,6
Фара	117,231	3	351,693
Бампер	155,484	3	466,452
Прочие дет.	539,817	3	1619,451
Итого:	1173,365		3520,095
Будущий год
Панель двери передней	191,44	3	574,32
Панель двери задней	201,868	3	605,604
Фара	127,782	3	383,346
Бампер	169,478	3	508,434
Прочие дет.	588,4	3	1765,2
Итого:	1278,968		3836,904

Расчет нормативов в готовой продукции для панели двери передней:

Норматив оборотных средств = Однодневный выпуск продукции* Норма запаса готовой продукции

Норматив оборотных средств = 175,633*3= 526,899 тыс. руб.

За будущий год для оставшихся элементов показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 2.7 - Общая сумма оборотных средств

Норматив оборотных средств,тыс.руб.	Текущий год	Будущий год
1. Производственные запасы	12200,747	13299,98
2. Незавершенное производство	5252,315	3435,014
3.Готовая продукция	3520,095	3836,904
Итого:	20973,157	20571,898



Таблица 2.9 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	Текущий год	Будущий год	Изменения
			Абсолютное (+,-)	Относительное (%)
Коэффициент оборачиваемости, об.	20,14	22,38	+2,24	11,12
Продолжительность оборота, дн.	17,87	16,09	-1,78	9,96
Коэффициент загрузки	0,05	0,04	-0,01	20

Показатели эффективности использования оборотных средств за текущий год:

Кобор.= В/ОСср
Тоб= 360/Коэффициент обор.
Кзагр.=1/ Кобор.
Высвобождение.=В*ДТоб/360

К_обор.= 422411,72/20973,157=20,14 об.

Т_об==360/20,14=17,87 дн.

К_загр.=1/17,87=0,05

Высвобождение =(460428,79*(-1,78))/360=-2276,565 тыс. руб.

Показатели эффективности использования оборотных средств за будущий год рассчитываются аналогично.

Абсолютное изменение коэффициента оборачиваемости = Показатель за буд. год - Показатель тек. за год
Относительное изменение коэффициента оборачиваемости = Абсолютное изменение/Текущий год * 100%

Абсолютное изменение коэффициента оборачиваемости =22,38-20,14=2,24

Для остальных показателей рассчитывается аналогично.

Относительное изменение коэффициента оборачиваемости =2,24/20,14*100%=11,12%

Для остальных показателей рассчитывается аналогично.

Вывод: В связи с изменением продолжительности оборота (сократился чуть больше чем на 1.5дня) высвободилась определенная сумма оборотных средств (2276,565 тыс.руб.). Сокращение продолжительности оборота вызвано ускорением оборота, если в текущем году совершилось 20 оборотов, то в будущем 22. На Коб в большей степени повлиял норматив по незавершенному производству, поскольку он уменьшился более чем на 1800 тыс.руб. И не смотря на то, что норматив по готовой продукции и производственным запасам увеличился, норматив по незавершенному производству уменьшился сильнее. Конечно же, уменьшился и коэффициент загрузки, теперь на единицу реализованной продукции приходится меньше оборотных средств.

2.3 Себестоимость продукции по элементам затрат

Таблица 3.1 - Дополнительные данные к расчету технологической себестоимости продукции

Показатель	Значение показателя
Цена отходов металла,руб.за тонну	4000
Цена электроэнергии, руб.за кВт/ч	3,5
Норма обслуживания станков основными производственными рабочими, станков на человека	1
Норма обслуживания станков наладчиками, станков на человека	3
Премия рабочим сдельщикам (от основной заработной платы),%	40
Премия рабочим повременщикам (от основной заработной платы),%	30
Размер дополнительной заработной платы (от основной заработной платы с премией),%	10
Режим работы, смен	2
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего, час	1800
Годовой действительный фонд времени работы оборудования при двухсменном режиме работы,час	3840
Нормативы отчислений на социальные нужды (от фонда оплаты труда), %: страховые взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонды; отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве	По действующему законодательству 1.5

Таблица 3.2 - Квалификация и часовая тарифные ставки рабочих

Специальность	Разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Система оплаты труда
Оператор обрабатывающего центра и роботизированного комплекса	6	70	сдельная
Фрезеровщик	5	65	сдельная
Токарь	4	60	сдельная
Наладчик		63	повременная

Таблица 3.3 - Технологическая себестоимость продукции цеха по экономическим элементам затрат

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Изменение показателя
	текущий год	будущий год	абсол. (+,-)	относит. (%)
Материальные затраты-всего, в том числе:	323582,6	352431,26	28848,66	8,9
-основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	314688,52	343034,87	28346,35	9,01
-вспомогательные материалы	4600	5014	414	9
-запасные части	2500	2487,51	-12,49	0,5
-спецодежда	860	860	0	0
-электроэнергия	934,08	1034,88	100,8	10,7
Затраты на оплату труда производственных рабочих- всего, в том числе	7385,094	7593,432	208,338	2,82
-основных рабочих	5506,716	5647,488	140,772	2,56
- вспомогательных рабочих	1878,378	1945,944	67,566	3,59
Отчисления на социальные нужды	2326,305	2391,931	65,626	2,82
Амортизация основных производственных фондов	1756,621	1751,839	-4,782	0,27
Затраты на ремонт и модернизацию оборудования	1348,188	1341,45	-6,738	0,5
Итого	336398,79	365509,912	29111,122	8,65



Расчет суммы возвратных отходов для первой детали = (норма расхода - масса детали) *годовой объем*цена отходов

Расчет суммы возвратных отходов для первой детали = (20,83-12,5)*120*4=3998,4 тыс. руб.

Для остальных видов деталей рассчитывается аналогично. После нахождения суммы возвратных отходов по всем деталям вычитаем её из годового расхода материала. Для будущего года рассчитывается аналогично.

Расход вспомогательных материалов рассчитывается с учетом увеличения объемов производства. Затраты на запасные части изменяются пропорционально изменению среднегодовой стоимости оборудования, затраты на спецодежду изменяются пропорционально изменению среднесписочной численности рабочих.

Вспомогательные материалы в будущем году = Тек.год *1,09

Вспомогательные материалы в будущем году=4600*1,09=5014 тыс. руб.

Таблица 3.5 - Расчет затрат на электроэнергию (тыс. руб.)

Текущий год	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
CW-1000	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96
CW-800	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44	13,44
ATM-002	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6	5,6
65A80Ф4	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48	4,48
ВМ--130В	4,48	4,48	4,48	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24
В340Ф80	13,44	13,44	13,44	13,44	53,76	53,76	53,76	53,76	53,76	53,76	53,76	53,76
П756Ф411	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24	2,24
16К20Ф856	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96	8,96
ИТОГО:	934,08



Расчет электроэнергии для обрабатывающего центра CW-1000 за январь текущего года

Электроэнергия для CW- 1000 = действительный фонд времени за месяц*цена электроэнергии*Кол- во станков*Мощность станков

Электроэнергия для CW-1000 = (3840/12)*3,5*1*8=8,96 тыс. руб.

Остальные месяцы рассчитываем аналогично.

Для оставшихся видов оборудования затраты по каждому месяцу рассчитываются аналогично.

Расчет электроэнергии для обрабатывающего центра CW-1000 в будущем году = электроэнергия за декабрь*12= 17,92*12=215,04 тыс. руб. Для оставшихся видов оборудования затраты по каждому месяцу рассчитываются аналогично.

Таблица 3.6 - Расчет численности рабочих в цехе

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого ССЧ, чел
Кол-во станков в цехе	14	14	14	13	15	15	15	15	15	15	15	15	Текущий год	Будущий год
Числ. осн. раб.,чел	32	32	32	30	34	34	34	34	34	34	34	34	34	34
Числ. вспом. раб., чел	11	11	11	10	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12
Итого		46	46



Текущий год	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	ССЧ
Количество станков в цехе	14	14	14	13	15	15	15	15	15	15	15	15	Текущий год	Будущий год
Операторы	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9	9
Фрезеровщики	9	9	9	8	8	8	8	8	8	8	8	8	9	8
Токари	14	14	14	14	18	18	18	18	18	18	18	18	17	18
Вспомогат. рабочие	11	11	11	10	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12

Расчет численности рабочих следует выполнить отдельно по основным и вспомогательным категориям по формуле:

Численность операторов обрабатывающего центра и роботизированного комплекса за январь

Операторы = (Кобъект/Нобсл.)*Ксм*Кперев.
ССЧ = У численности рабочих за каждый месяц/12.

Операторы = (4/1)*2*1,12=9 чел.

ССЧ = (9*12)/12=9 чел.

Численность остальных рабочих по каждому месяцу рассчитывается аналогично.

Расчет затрат на оплату труда операторов обрабатывающего центра и роботизированного комплекса за январь (сдельная):

Основная з/п = месячный действительный фонд работы оборудования*кол-во станков*часовая тарифная ставка
Размер премии = Основная з/п *Кпр.=89,6 *40%
Размер дополнительной з/п = Кдоп.*(основная з/п +размер премии)



Основная з/п =(3840/12)*4*0,07= 89,6 тыс. руб.

Размер премии = 35,84 тыс. руб.

Размер дополнительно з/п=10%*(89,6+35,84)=12,544 тыс. руб.

От сюда следует, что затраты на оплату труда операторов обрабатывающего центра и роботизированного комплекса за январь=89,6+35,84+12,544=137,984 тыс. руб.

За последующие месяцы заработная плата рассчитывается аналогично.

Для фрезеровщиков и токарей заработная плата за каждый месяц рассчитывается аналогично операторам.

Расчет затрат на оплату труда наладчиков за январь (повременная):

Основная з/п = месячный эффективный фонд времени* число рабочих*часовая тарифная ставка.
Размер премии = Основная*Кпр.
Размер дополнительной заработной платы = Кдоп. * (основная з/п+премии)

Основная з/п = (1800/12)*11*63= 103,95 тыс. руб.

Размер премии = 103,95*30%= 31,19 тыс. руб.

Размер дополнительной з/п =10%*(103,95+31,19)=13,51тыс. руб.

Отсюда следует, что затраты на оплату труда наладчиков за январь=103,95+31,19 +13,51 =148,65 тыс. руб.

За каждый месяц заработная плата рассчитывается аналогично. За будущий год заработная плата рассчитывается, так же как в текущем году.

Таблица 3.7 - Заработная плата основных и вспомогательных рабочих за текущий год (тыс. руб)

Месяцы	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
Операторов	137,98	137,98	137,98	137,98	137,98	137,98	137,98
Фрезеровщик	128,13	128,13	128,13	96,096	96,096	96,096	96,096
Токарь	177,41	177,41	177,41	177,41	236,55	236,55	236,55
Наладчики	148,65	148,65	148,65	135,14	162,16	162,16	162,16
Месяцы	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Операторов	137,98	137,98	137,98	137,98	137,98	1655,808
Фрезеровщик	96,096	96,096	96,096	96,096	96,096	1248,924
Токарь	236,55	236,55	236,55	236,55	236,55	2601,984
Наладчики	162,16	162,16	162,16	162,16	162,16	1878,378

Заработная плата основных и вспомогательных рабочих за будущий год рассчитывается аналогично тому, как рассчитывается в текущем году.

Вывод: Сильно увеличились материальные затраты из-за увеличения объема выпуска. И из-за увеличения количества станков, увеличилось количество работников. Следовательно, и расходы на оплату труда возросли. Поэтому и увеличилась технологическая себестоимость продукции цеха.

2.4 Себестоимость продукции по статьям затрат и ценообразование

Таблица 4.1 - Калькуляция себестоимости единицы продукции (в тыс. руб.)

Калькуляционные статьи расходов	Текущий год	Будущий год
	на год	на единицу	на год	на единицу
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	319182,6	29,016	348048,87	29,028
2. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера	0,00	0,00	0,00	0,00
3.Основная заработная плата основных производственных рабочих	3576	0,325	3667,2	0,306
4. Премии основных рабочих	1430,4	0,13	1466,86	0,122
5. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	500,64	0,046	513,406	0,043
6. Отчисления на социальные нужды	1734,718	0,158	1778,952	0,148
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	9008,955	0,819	9174,595	0,765
8.Цеховые расходы	8224,8	0,748	8434,56	0,703
Итого цеховая себестоимость	343658,1	31,242	373084,43	31,116
9. Общехозяйственные расходы	6436,8	0,585	6600,96	0,551
Итого производственная себестоимость	350094,9	31,827	379685,39	31,667
10. Внепроизводственные расходы	14003,796	1,273	15187,416	1,267
Итого полная себестоимость	364098,696	33,099	394872,806	32,934
Прибыль	109229,609	9,93	118461,84	9,88
Цена	X	43,029	Х	42,814
Объем товарной продукции	473328,29	Х	513334,64	X

В статье «сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов» добавляем стоимость вспомогательных материалов.

На единицу продукции = за год/годовую программу.

На единицу продукции = 319182,6/11000=29,016 руб./тн

За будущий год аналогично согласно увеличению объемов производства (9%)

Таблица 4.2 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (в тыс. руб.)

Наименование расходов	Текущий год	Будущий год
1. Амортизация оборудования	1756,621	1751,839
2. Затраты на ремонт	1348,188	1341,45
3. Основная заработная плата вспомогательных рабочих	1313,55	1360,8
5. Премии вспомогательных рабочих	394,065	408,24
4. Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	170,762	176,904
6. Отчисления на социальные нужды	591,689	612,972
7. Расходы на запасные части	2500	2487,51
8. Расходы на электроэнергию	934,08	1034,88
Итого:	9008,955	9174,595



Цеховые расходы = 230%*основная заработная плата осн. произв-ых рабочих
Цеховая себестоимость = сумма первых 8 статей
Общехозяйственные расходы=180%* основная заработная плата осн. произв-ых рабочих
Итоговая производственная себестоимость = Общехозяйственные расходы + Цеховая себестоимость
Внепроизводственные расходы = 4%*Производственная себестоимость
Полная себестоимость = Внепроизводственные расходы + Производственная себестоимость
Объем товарной продукции (текущий год) = Полная себестоимость +Прибыль

Цеховые расходы = 230%*3576=8224,8 тыс. руб.

Цеховая себестоимость =343658,1 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы =180%*3576=6436,8 тыс. руб.

Итого производственная себестоимость = 6436,8 +343658,1 =350094,9 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы = 4%*350094,9=14003,796 тыс. руб.

Полная себестоимость = 14003,796 +350094,9 = 364098,696 тыс. руб.

Прибыль (текущий год)=(30%*полная себестоимость)/100%

Прибыль (текущий год)=(30%*364098,696)/100%=109229,609 тыс. руб.

Объём товарной продукции (текущий год) = 364098,696 +109229,609=474328,29 тыс. руб.

Объём товарной продукции и прибыль за будущий рассчитывается аналогично.

Цена = Полная себестоимость (на единицу) + Прибыль (на единицу)

Цена = 33,099+9,93 = 43,029 тыс. руб.

За будущий год все статьи рассчитываются аналогично.



Таблица 4.3 - Расчет точки безубыточности

	ТЕКУЩИЙ ГОД	БУДУЩИЙ ГОД
Переменные затраты	29,674	29,647
Постоянные затраты	37674,351	39397,531
Точка безубыточности, тн.	2821,056	2992,142
Запас прочности, %	74,35	75,04

Расчет показателей за текущий год:

Переменные затраты = Затраты на сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)+Основная заработная плата основных производственных рабочих + Премии основных производственных рабочих + Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих + Отчисления на социальные нужды.
Постоянные затраты = Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Цеховые расходы + Общехозяйственные расходы + Внепроизводственные расходы.
Точка безубыточности (в натуральном выражении)= Постоянные затраты/(цена за единицу - Переменные затраты)

Переменные затраты = 29.016 + 0.3251 + 0,13 + 0,046 + 0,158 = 29,674 тыс. руб.

Постоянные затраты =9008,955 + 8224,8 + 6436,8 + 14003,798 = 37674,351 тыс. руб.

Точка безубыточности (в нат. выр.) = 37674,351/(43,029 - 29,674) = 2821,056 тн.

Графически точка безубыточности в тоннах за текущий и будущий год изображена на рисунке 1 и 2.



Рисунок 1 - точка безубыточности (текущий год)

Рисунок 2 - точка безубыточности (будущий год)

Запас прочности (в натуральном выражении) = (фактический объём реализации в натуральном выражении - точка безубыточности в натуральном выражении)/фактический объём реализации в натуральном выражении*100%

Запас прочности (в нат. выр.) =((11000 - 2821,056) / 11000) * 100= 74,35%.За будущий год показатели рассчитываются аналогично.

Вывод: Затраты на производство 1 единицы продукции уменьшились по сравнению с прошлым годом, при этом выпуск продукции увеличился, следовательно суммарная прибыль выросла. Из-за увеличения постоянных затрат на производство продукции и снижения цены продажи критический объем увеличился на 261,694 тонны.



2.5 Экономическая эффективность производства

Таблица 5.1 - Технико-экономические показатели эффективности

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя	Изменения показателя
		Текущий год	Будущий год	Абс.	Относит. (%)
1. Годовой выпуск продукции	тыс. тонн	11	11.99	0.99	9
2. Цена за единицу продукции	тыс. руб. за т	43,029	42,814	-0,215	0,5
3. Объем товарной продукции	тыс. руб.	473328.29	513334,64	40006,35	8,5
4. Количество станков на начало года	шт.	14	15	1	7
5. Среднегодовая стоимость оборудования	тыс. руб.	26963,75	26829	-134,75	0,5
6. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	44939,583	41275,384	-3664,199	8,2
7. Среднесписочная численность рабочих	человек	46	46	0	0
8. Среднесписочная численность персонала	человек	68	63	-5	7,4
9. Стоимость нормируемого оборотного капитала	тыс. руб.	20973,157	20571,898	-401,259	1,9
10. Средняя стоимость оборотных средств	тыс. руб.	27964,209	26040,377	-1923,832	6,9
11. Капитальные затраты	тыс. руб.	1058	0	-1058	100
12. Себестоимость продукции	тыс. руб.	364098,696	394872,806	30774,11	8,5
13. Прибыль от реализации	тыс. руб.	109229,609	118461,84	9232,24	8,5
14. Налог на прибыль	тыс. руб.	21845,92	23692,84	1846,92	8,5
15. Чистая прибыль	тыс. руб.	87383,68	94769,48	7385,8	8,5



Расчет показателей за текущий год:

Среднегодовая стоимость ОФ= Среднегодовая стоимость оборудования/0,6
ССЧ персонала = ССЧ рабочих *100/68
Средняя стоимость оборотных средств = Стоимость нормируемого оборотного капитала*100/75
Налог на прибыль = 20%*Прибыль от реализации
Чистая прибыль = Прибыль от реализации - Налог на прибыль
Абсолютное изменение = Будущий год - Текущий год
Относительное изменение = (Абсолютное изменение/ Текущий год)*100%

Среднегодовая стоимость ОФ= 26963,75/0,6 = 44939,583 тыс. руб.

ССЧ персонала =46*100/68=68 чел.

Средняя стоимость оборотных средств = 20972,157*100/75=27964,209 тыс. руб.

Налог на прибыль=20%*109229,609 =21845,92 тыс.руб.

Чистая прибыль =109229,609 - 21845,92 = 87383,68 тыс. руб.

За будущий год показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 5.2 - Показатели эффективности деятельности предприятия

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя	Изменения показателя
		Текущий год	Будущий год	Абсолютное	Относительное
1. Рентабельность производства	%	165,72	175,98	10,26	6,2
2. Рентабельность продукции	%	30	30	0	0
3. Производительность труда (среднегодовая выработка продукции на одного работника)	тыс.руб./чел.	6960,71	8148,169	1187,459	17,1
	тыс.т./чел.	0,162	0,190	0,028	17,2
4. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего	тыс.руб./чел.	10289,745	11159,447	869,702	8,5
	тыс.т./чел.	0,239	0,261	0,022	9,2
5. Фондоотдача	руб./руб.	10,533	12,44	1,907	18,1
6. Фондоемкость	руб./руб.	0,095	0,0803	-0,0147	15,5
7. Металлоемкость	коп.	68,363	68,655	0,292	0,4
8. Энергоёмкость продукции	руб./тыс. руб	1,97	2,02	0,05	2,5
9.Коэффициент оборачиваемости		16,93	19,71	2,78	16,4
10. Продолжительность оборота	дни	21,26	18,26	-3	14,1

Расчет показателей эффективности деятельности предприятия за текущий год:
Рентабельность производства = Прибыль от реализации*100/(Среднегодовая стоимость ОФ+ Стоимость нормируемого оборотного капитала)
Рентабельность продукции = (Прибыль от реализации/Материальные затраты)*100

Рентабельность производства =109229,609* *100/(44939,583+27964,209)=165,72 %

Рентабельность продукции =(109229,609/364098,696)*100=30 %

Производительность труда (среднегодовая выработка продукции на одного работника):

Производительность труда = Объем товарной продукции / ССЧ персонала
Производительность труда = Годовой выпуск продукции /ССЧ персонала

Производительность труда =11/68=0,162 тыс.т./чел.

Производительность труда =473328,29/68=6960,71 тыс.руб./чел.

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего:

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего = Объем товарной продукции / ССЧ рабочих
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего = Годовой выпуск продукции / ССЧ рабочих



Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего =473328,29/46=10289,745 тыс.руб./чел.

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего =11/46=0,239 тыс. т./чел.

Фондоотдача = Объем товарной продукции / Среднегодовая стоимость ОФ
Фондоемкость=1/ Фондоотдача
Металлоемкость = Материальные затраты*100/Объем товарной продукции
Кобор. = Объем товарной продукции/Средняя стоимость ОС.
Тоб= 360/Коэффициент обор.

Фондоотдача =473328,29/44939,583=10,533 руб./руб.

Фондоотдача =1/10,533=0,095 руб./руб.

Металлоемкость =364098,696*100/473328,29 = 68,363 коп.

К_обор = 473328,29 /27964,209=16,93 об.