Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО "Первая шоколадная компания"

R₂₀₁₂ = 5363 / 23898 * 100 = 22,44%;

R₂₀₁₁ = 3356 / 10217 * 100 = 32,85%.

Рентабельность заёмного капитала на предприятии в 2013году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 22,08% и составила 0,36%, а в 2012 году по отношению к 2011 году рентабельность совокупных активов уменьшилась на 10,41 % и составила 22,44%.

6. Коэффициент отдачи активов = Выручка от продажи товаров, услуг / средняя стоимость всех активов организации

Этот показатель часто называют оборачиваемостью активов или характеристика деловой активности. Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения.

6. Рентабельность затрат на проданные товары, продукцию, работы, услуги = Прибыль от реализации / полная себестоимость проданных товаров, работ, услуг:

R₂₀₁₃= 6847 / 87075 = 0,08;

R₂₀₁₂ = 9349 / 79875 = 0,12;

R₂₀₁₁ = 8465 / 38833 = 0,22.

Отражает величину прибыли, приходящуюся на единицу полных затрат, и характеризует эффективность текущих затрат ресурсов на производство и продажу.

На единицу полных затрат в 2013 году приходиться 0, 08 руб. прибыли, в 2012 году приходится 0,12 руб. прибыли, а в 2011 году на единицу полных затрат приходится 0,22 руб. прибыли.

7. Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / выручка от продажи товаров, услуг:

R₂₀₁₃= 6847 / 93922 = 0,07;

R₂₀₁₂ = 9349 / 89224 = 0,10;

R₂₀₁₁ = 8465 / 47298 = 0,18.

Отражает величину финансового результата, приходящуюся на единицу объема продаж, и характеризует уровень прибыльности продаж.

На единицу объема продаж в 2013 году приходится 0, 07 руб. прибыли, в 2012 году приходится 0,10 руб. прибыли, а в 2011 году на единицу объема продаж приходится 0, 18 руб. прибыли.

8. Затраты на 1 рубль проданной продукции = Полная себестоимость проданной продукции / выручка от продажи товаров услуг:

R₂₀₁₃ = 87075 / 93922 = 0,93;

R₂₀₁₂ = 79875 / 89224 = 0,89;

R₂₀₁₁ = 38833 / 47298 = 0,82.

Отражает общую затратоёмкость, т.е. величину затрат в копейках на каждый рубль продаж.

На один рубль продаж в 2013 годуприходиться 0, 93 рубля затрат, в 2012 году приходится 0,89 рубля затрат, а в 2011 году приходится 0,82 рубля затрат.

Все выше выполненные расчёты представлены в табл.3.3.

Таблица 3.3 Динамика показателей рентабельности и оборачиваемости активов СООО «Первая шоколадная компания» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение на 2012г. по сравнению с 2011г.	Изменение на 2013г. по сравнению с 2012г.
1.Прибыль отчётного периода, млн.руб.	3735	6391	406	2656	-5985
2.Чистая прибыль, млн.руб.	3356	5363	116	2007	-5247
3.Выручка от реализации, млн.руб.	47298	89224	93922	41926	4698
4.Стоимость,млн.руб.:
совокупных активов	14799	33683	48189	18884	14506
внеоборотных активов	1599	6636	12352	5037	5716
оборотных активов	13200	27047	35837	13847	8790
собственного капитала	4762	9785	16391	5023	6606
заёмного капитала	10217	23898	31798	13681	7900
5.Рентабельность, %:
внеоборотных активов	233,38	96,3	3,29	-137,08	-93,01
оборотных активов	28,30	23,63	1,13	-4,67	-22,5
совокупных активов	22,68	15,92	0,24	-6,76	-15,68
собственного капитала	70,47	54,81	0,71	-15,66	-54,1
заёмного капитала	32,85	22,44	0,36	-10,41	-22,08
6.Коэффициент оборачиваемости ОС	3,56	3,30	2,62	-0,26	-0,68
7.Коэффициент загрузки ОС	0,28	0,30	0,38	0,02	0,08
8.Длительность одного оборота	101,1	109,1	137,4	8	28,3

Примечание - Источник: Бухгалтерский баланс , Отчёт о прибылях и убытках.

В 2013 году по отношению к 2012 году стоимость оборотных активов выросла на 8790 млн.руб., стоимость внеоборотных активов увеличилась на 5716 млн.руб., стоимость совокупных активов увеличилась на 14506 млн.руб., размер собственного и заёмного капитала увеличился на 6606 млн.руб., и 7900 млн.руб. соответственно. Коэффициент загрузки оборотных средств в 2013году по отношению к 2012 году имеет тенденцию роста, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Рассмотрим значение факторов определяющих изменение коэффициента оборачиваемости за последний год:

Коб.усл=Выручка/стоим.оборотных активов=93922/33683= 2,8млн.руб.

- за счёт выручки:

?Коб.(ВР)= Коб.усл - Коб.пл = 2,79 - 0,38 = 2,41млн.руб.; (3.1)

- за счёт оборотных средств:

?Коб.(об.ср.) = Коб.ф - Коб.усл = 2,62 - 2,79 = -0,17млн.руб.; (3.2)

Общее изменение составило:

?Коб.(общ.) = Коб.ф. - Коб.пл. = 2,62 - 3,30 = -0,68 об. (3.3)

В 2013 году по сравнению с 2012 годом оборачиваемость оборотных активов на СООО «Первая шоколадная компания» уменьшилась на 0,68 об. Изменение оборачиваемости средств выявляется путём сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотных средств выявляется её ускорение или замедление.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении - в оборот вовлекаются дополнительные средства.

Определяем высвобождение оборотных средств из оборота в 2012 году по формуле:

В = (Выр₁₃*(Т₁₂-Т₁₃))/Д,(3.4)

Где В - высвобождение ОБС;

Выр₁₃ - выручка за 2013год;

Т₁₂, Т₁₃ - длительность одного оборота в днях в 2013 и 2012 году;

Д - длительность планового периода (360 дней).

В = (93922*(109-137))/360 = - 7305,04 млн.руб.

Отрицательное значение показателя высвобождения говорит о необходимости привлечения дополнительных оборотных средств для повышения эффективности деятельности предприятия.

В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции.

В себестоимости продукции отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Группировка затрат по элементам является единой и обязательной и определяется Положением о составе затрат. Группировка по экономическим элементам показывает, что именно израсходовано на производство продукции, каково соотношение отдельных элементов в общей сумме расходов. Для этого составляется аналитическая таблица, которая представлена в табл.2.8. Данные для заполнения таблицы взяты из бизнес-плана предприятия.

Затраты предприятия в 2012 году по сравнению с 2011годом выросли на 41042 млн. руб. Увеличение произошло преимущественно за счет увеличения материальных затрат (на 34352 млн. руб.) и прочих затрат (на 4753 млн. руб.). В 2013 году все статьи затрат также увеличили свое значение (таблица 2.7).

3.2 Мероприятия по повышению рентабельности предприятия

СООО «Первая шоколадная компания» находится в недостаточно устойчивом финансовом состоянии, на это указывают как расчетные значения различных показателей, так и визуальная оценка ликвидности и платежеспособности предприятия в отчетном и предыдущем периодах.

Рентабельность предприятия можно повысить, если регулярно проводить различные мероприятия, которые устраняют причины и факторы снижения рентабельности, а также способствующие повышению ликвидности активов. А именно необходимо:

1. Необходимо начать использовать линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme.

На данный момент на предприятии производство шоколада происходит по сложной и многоступенчатой технологической схеме, в этом процессе задействовано несколько машин для приготовления шоколадной смеси, её перемешивания и измельчения а также очистки от примесей. Преимущество линии по производству шоколада заключается в том, что шоколад изготавливаются по заданной технологической программе, которая исключает из себя последующие операции связанные с перемещение шоколадной массы из машины в машину.

На СООО «Первая шоколадная компания» самые большие затраты по производству продукции приходятся на покупные изделия., в частности какао порошка. Если предприятие приобретет линию по производству шоколадных изделий, то:

1. Оно сможет самостоятельно производить некоторые виды работ, для осуществления которых на данный момент привлекаются сторонние организации.

2. Производить ту продукцию, которую уже производит предприятие, но уже с меньшими затратами.

Таким образом организация сможет увеличить объемы производимой продукции, за счет снижения затрат времени на производство единицы продукции, снизить ее себестоимость и сократить численность рабочих, занятых при производстве.

Это возможно, так как предложеннаялиния по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme", турецкой компании «AlperMakina» обладает следующими преимуществами:

· исключительно стабильная модель с выдающейся точностью производства;

· износостойкие и практически не требующие техобслуживания косозубо-реечные приводы рассчитаны на непрерывную работу;

· оптимальная скорость подачи шоколадной массы;

· высокая степень рентабельности из-за минимальных затрат времени на оснастку;

· специфические особенности патронов и инновационной системы воздушного потока позволяют работать всей системе 4000/6000 часов без остановки и обслуживания, уменьшая при этом эксплуатационные расходы;

· автоматический выбор размера шоколадного изделия;

· оптимизация срока службы быстро изнашиваемых деталей .

А также для оператора линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme" обеспечивается высокий уровень комфорта за счёт:

· автоматическая настройка параметров процесса с помощью автономной программы;

· простая конфигурация выполняемых задач с помощью мастер-функцииCutProWizard, выдающей пошаговые инструкции;

· рекомендации для оптимизации процесса резки;

· руководство по эксплуатации к ЧПУ;

· возможность проведения диагностики через сеть интернет;

· автономная диагностика с помощью программы ввода форм или программы ЧПУ .

2.Использовать вместо ламп накаливания энергосберегающие лампы.

Одним из важных достоинств современной люминесцентной лампы является её потребляемая мощность - это, как минимум, раз в пять меньше, чем у лампы накаливания. Если взять две одинаковых по светоотдаче лампы, то в случае с вольфрамовой нитью накаливания для её нормальной работы понадобится 100Вт, а для аналогичной энергосберегающей лампы, чтобы добиться такого же светового излучения, достаточно будет всего 20Вт.

Следующим не менее важным преимуществом таких ламп является их срок службы. Качественная энергосберегающая лампа рассчитана на 10000 часов работы.

Использование энергосберегающих ламп позволит уменьшить себестоимость продукции, выпускаемой СООО «Первая шоколадная компания» и тем самым увеличит прибыль и рентабельность.

3.Улучшить имидж предприятия. Развитие рекламы (разработка PR-компании).

Это позволит использовать в качестве средства расчетов коммерческие (товарные) векселя. Которые гарантирует продавцу, что товар будет оплачен, а покупателю дает возможность на какое-то время отсрочить платеж.А также хорошо прорекламировав свой товар, у предприятия появится большее количество покупателей и тем самым увеличенный объем производства продукции не окажется нереализованным.

СООО «Первая шоколадная компания» имеет невысокую рекламную активность, поэтому есть необходимость и возможность усилить эту сторону деятельности компании. Прежде всего можно провести рекламную компанию с целью создания позитивного имиджа фирме, выделить фирму среди конкурентных компаний. Создать фирме узнаваемость и обеспечить определённый поток клиентов, зарабатывая их доверие. Рекламная (коммуникационная) кампания, нацеленная на продвижение фирмы на рынке, будет осуществляться следующим образом:

Первым пунктом рекламной компании могут быть взяты такие средства массовой информации, как газеты. В них необходимо поместить рекламную статью о выпускаемой предприятием шоколадной продукции.

Вторым пунктом рекламной компании будет рекламная полиграфия. Это один из оптимальных и недорогих способов для проведения рекламы, продвижения фирмы на рынке с целью охватить близлежащую аудиторию.

Поэтому необходимо заказать печать рекламных флаеров или буклетов и разослать по продовольственным магазинам Беларуси.

3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Теперь определим, как повлияют на деятельность СООО «Первая шоколадная компания» предложенные мероприятия по повышению рентабельности.

Для начала рассмотрим, какие изменения произойдут с себестоимостью выпускаемой продукции.

1. Экономическое обоснование покупки линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme".

Линия по производству шоколадных изделий позволяет осуществлять изготовление шоколадной массы и переработку какао бобов в какао порошок с высоким качеством замешивания и перемалывания, а также потребляет намного меньше электроэнергии.

1) Стоимость приобретения станка составляет 4 047 млн.руб. Производитель - компания «AlperMakina», (Турция). Приобретая линию по производству шоколадных изделий в ее стоимость входят:

· монтаж и запуск оборудования;

· обучение технических специалистов работе на установке;

· консультации технического специалиста по всем возникающим вопросам;

· возможность сервисного обслуживания;

· гарантия с момента запуска оборудования 12 месяцев.

Одна линию по производству шоколадных изделий по своей выработке заменяет работу двух, имеющихся на предприятии, технологических линий по производству шоколадных масс "MartinLloveras" (2002г.) производительностью до 100 тонн в месяц. Таким образом, можно подсчитать стоимость основных средств, с учетом выбытия и поступления таких основных средств как технологические линии по производству шоколадных масс "MartinLloveras" (2002г.) производительностью до 100 тонн в месяц и линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme". Стоимость основных средств на начало 2014 года - 13139 млн.руб.

Поступило основных средств - 4047 млн.руб.

Выбыло основных средств - 6952 млн.руб.

Стоимость на конец 2014 года =13139 + 4047 - 6952 = 10234 млн.руб.

Предприятие самостоятельно производит 150 тонн шоколадных изделий в месяц. При этом для выполнения этой работы на фабрике задействованы 12 человек. Обслуживание линии по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme"требует 7 специалистов. Таким образом, предприятие может сократить численность работников на 5 человек.

Одна линия по производству шоколадных изделий "MAZZETTIMAZ-510-Crиme" в месяц может качественно изготовить 200 000 килограмм шоколадных изделий:

Выработка часовая = 200/21/8 = 1,19 тонн

Выработка дневная = 200/21 = 9 тонн

Выработка годовая = 252*9 = 2268 тонн

1) Рассчитаем валовый доход, который предприятие получит при использовании одной линии по производству шоколадных изделий.

Вмесяц линия обрабатывает 200 000 килограмм

Цена одного килограмма готового изделия 15 400 руб.

Стоимость расходного материала 13 300 руб.

Валовая прибыль за месяц = (15 400 -13 300)* 200 000 = 420 000 000 руб. = 420 млн.руб.

Валовая прибыль за год = 420*12 = 5 040 млн.руб.

3)Формула расчета срока окупаемости:

T = К / ВД, (3.1)

где T - срок окупаемости;

К - капитальные вложения;

ВД - валовой доход.

Окупаемость = 4 047/5 040 = 1 год

В 2013 году предприятие производило 57,9 тыс. тонн в год, а в 2014 году - 68,3 тыс.тонн по цене 15 400 руб. за килограмм. Таким образом, производительность нового оборудования на 10,4 тыс.тонн больше, чем в 2013 году.

Как второй вариант использования линии по производству шоколадных изделий - это освоение и самостоятельное изготовление порошка какао из какао бобов, который ранее приобретался у сторонних организаций. Тем самым мы бы смогли снизить затраты на изготовление порошка какао и уменьшить себестоимость продукции.

Производить какао порошок необходимый для изготовления шоколадной продукции ранее СООО «Первая шоколадная компания» не могло, в связи с отсутствием необходимого автоматизированного оборудования.

Если на предприятии начать изготавливать какао порошок собственными силами , то мы могли бы повысить прибыль, а главное снизить себестоимость, что положительно повлияет на величину рентабельности.

При условии, что мы освоим производство какао порошка при выработке - 80 тонн в месяц, подсчитаем экономию и экономический эффект.

Предприятие приобретает у сторонних организаций 105 тонн какао порошка ежемесячно, в среднем тонна стоит 15 400 000 руб. Если мы будет производить 80 тонн в месяц мы сэкономим 1 232 млн.руб.

Подсчитаем валовую прибыль, которую мы получим с производства 80 тонн, при стоимости материала , необходимого для изготовления тонны продукции - 1064 млн.руб.

Валовая прибыль за месяц = (1232-1064)*80 = 13440 млн.руб.

Валовая прибыль за год = 13440*12 = 161280 млн.руб.

Валовая прибыль от внедрения мероприятия = 5040+16128 = 21168млн.руб.

Как изменится валовая прибыль после внедрения в производство машины плазменной резки можно увидеть в табл.3.4.

Таблица 3.4 Динамика валовой прибыли после внедрения мероприятия

Показатели	2013 г.	Прогноз на 2014 г.	Абсолютное отклонение, млн.руб.	Относительное отклонение, %
Валовая прибыль, млн.руб.	16675	21168	4493	126,94

После внедрения мероприятия в 2014 году валовая прибыль вырастет на 4493 млн.руб., что составило 26,94%.

Линию по производству шоколадных изделий будет приобретена за средства, которые будут инвестированы в покупку нового оборудования. Приобретение линии по производству шоколада относится к инвестиционному мероприятию - реконструкция и модернизация действующих производств и освоение новых высокоэффективных технологий.

Как в целом снизится себестоимость продукции СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий - использование энергосберегающих ламп и линии по производству шоколадных изделий можно увидеть в табл. 3.5.

Таблица 3.5 Затраты на производство продукции СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий

Элементы затрат	Сумма, млн р.	Изменения
	2013 г.	Прогноз на 2014 г.	Абсолютные, млн.руб.	Относительные, %
1. Материальные затраты, всего	64793	60036,68	-4756,32	97,20
В том числе:
1.1. Сырье и материалы	16564	29333,02	12769,02	177,09
1.2. Топливно-энергетические ресурсы	11209	8467,66	-1741,34	84,46
1.3. Покупное сырьё	37020	22236	-14784	88,86
2. Расходы на оплату труда	11581	11269,68	-311,32	97,31
3. Отчисления на социальные нужды	3905	3800	-105	97,31
4. Амортизация основных средств и НМА	2206	2206	0	100,00
5. Прочие затраты	4595	4595	0	100,00
6. Итого затрат на производство продукции	87075	81907,48	-167,52	94,07

1) Затраты на сырье и материалы (прогноз на 2014 год):

Затраты по сырью и материалам для производства шоколада, которые сможет в год производить линия по производству шоколадных изделий ==13300*80*12 = 12768 млн.руб.

80 шт. = 200-120

Затраты по сырью и материалам , которые ранее предприятие покупало у сторонних организаций=1064*80*12 = 1021,44 млн.руб.

Сырье и материалы (прогноз на 2014 год) =16564+12768+1,021 = 29333,02 млн.руб.

2)Затраты на ПКИ (прогноз на 2014 год):

Стоимость изделий, которые предприятие сможет производить самостоятельно= 15400*80*12/1000000 = 14784 млн.руб.

Затраты на ПКИ (прогноз на 2014 год) = 37020-14784 = 22236 млн.руб.

3)Расходы на оплату труда и отчислении на соц.нужды (прогноз на 2014 год):

РОТ (прогноз на 2014 год) = 11581/186*181 = 11269,68 млн.руб.

Отчисления на соц.нужды (прогноз на 2014 год) = 3905/186*181 = 3800 млн.руб.

4)Материальные затраты (прогноз на 2014 год) = =29333,02 +8467,66+22236 = 60036,68 млн.руб.

5)Итого затрат на производство продукции(прогноз на 2014 год) = =60036,68+11269,8+3800+2206+4595 = 81907,48 млн.руб.

По данным табл.3.6 можно сделать выводы что, в целом затраты на производство продукции уменьшились на 5167,52 млн.руб. , при условии что мы стали производить продукции больше, чем в 2013году. Соответственно можно сделать вывод что прибыль и рентабельность предприятия увеличились за счёт снижения затрат на производство шоколадных изделий.

Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды уменьшились т.к. за счет внедрения линии по производству шоколадных изделий мы сократили численность работников на 5 человек (с 186 до 181 человек). Расходы на сырье и материалы увеличились, т.к. мы начали производить самостоятельно какао порошок на новом оборудовании, которые ранее покупались у сторонних организаций. Затраты на топливно-энергетические ресурсы снизились за счет использования энергосберегающих ламп.

2.Как известно, затраты на водо-, газо-, тепло-, энерго- и иное снабжение, необходимое как для технологических, так и для общезаводских целей, относится к категории общих издержек производства. Затраты для технологических нужд составляют переменную часть издержек, а для общезаводских нужд - постоянную. Таким образом, рассчитаем, сколько мы сможем сэкономить за счет использования энергосберегающих ламп.

Срок службы лампы накаливания - 1000 h. Для сравнения возьмём недорогую КЛЛ «Космос» - 6000 h. Стоимость лампы накаливания - 0,5 $, энергосберегающей лампы - 4 $. Мощности ламп - 100 W и 20 W соответственно. Стоимость электроэнергии возьмём равной 0,05 $ за 1 kW*h. И так, за 6000 часов работы нам нужно 6 обычных ламп по 0,5 $, a это уже 3 $. За 6000 часов работы 6 лампочек по 100W или 0,1 kW съедят 600 kW*h. Энергии по 0,05$, а это равно 30 $. Итого получаем 3 $ + 30 $ = 33 $.

Энергосберегающая лампа стоит 4$, её мощность 20W или 0,02kW. За 6000 часов работы она израсходует 120 kW*h общей стоимостью 6$. Итого получаем 4 $ + 6 $ = 10 $. Т.е. экономия с одной лампочки 23 $. Таким образом затраты на освещение получаются в среднем в три раза ниже.

И теперь мы можем рассчитать, насколько меньше предприятие будет тратить на топливно-энергетические ресурсы, после внедрения энергосберегающих ламп.

Затраты на освещение помещений в 2013 году составили 1048 млн.руб.

Затраты на освещение помещений после внедрения мероприятия = 1048/3 = 349,34 млн.руб.

Полное изменение в затратах на топливно-энергетические ресурсыпредставлено в табл.3.6.

Таблица 3.6 Затраты на топливно-энергетические ресурсы на СООО «Первая шоколадная компания» после внедрения мероприятий, млн.руб.

Элемент затрат	Сумма, млн.руб.	Изменения
	2013 г.	Прогноз на 2014 г.	Абсолютные, млн.руб.	Относительные, %
Топливно-энергетические ресурсы.	11209	9467,66	1741,34	84,46
В том числе:
1.Паровое отопление	4105	4105	0	0
2.Электроэнергия	4895	3852,32	-1042,68	78,69
2.1Освещение помещений	1048	349,34	-698,66	33,33
3.Прочие виды снабжения	1161	1161	0	0

По данным табл. 3.6 можно сказать, что после внедрения мероприятия - использование энергосберегающих ламп, затраты на топливно-энергетические ресурсы снизятся на 15,54%, что составит 1741,34 млн.руб., за счет снижения затрат на освещение помещений на 66,67%.

3. Теперь перейдем к расчету затрат на развитие рекламы (разработка PR-компании). Необходимо подсчитать, сколько мы затратим на рекламную полиграфию и на размещение рекламы. Нам необходимо в среднем около 300 флаеров для государственных и частных магазинов. Расценки и прочие характеристики данного вида рекламы представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 Рекламная полиграфия - характеристика флаеров

Наименование	Формат	Тираж, шт.	Стоимость у.е.
Флаеры (плотность бумаги - 150 г/м2)	210х99	300	19,5
Разработка дизайн-макета: от 10 до 30 у.е.

* 1 у.е. приравнивается к 1 доллару США

Затраты на печать флаеров составят 20 долларов - разработка дизайн-макета и 19,5 долларов - собственно напечатание флаеров. Нам необходимо около 2000 буклетов для фермерских хозяйств, колхозов и совхозов. Расценки и характеристики буклетов представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 Рекламная полиграфия - характеристика буклетов

Наименование	Формат	Тираж, шт.	Стоимость у.е.
Буклеты 2 фальца (плотность бумаги - 150 г/м2)	A4 (210х297)	2000	280
Разработка дизайн-макета: от 15 до 80 у.е.

* 1 у.е. приравнивается к 1 доллару США

В сумме затраты на изготовление буклетов составят 330 долларов, 280 долларов - печать, примерно 50 долларов - разработка дизайн-макета.

Расценки на размещение рекламы на 2014 год представлены в табл. 3.9.

Таблица 3.9 Прейскурант цен на размещение рекламы

Место размещения	Стоимость рекламы с оригинал-макетом редакции с НДС (у.е.)
Внутри журнала 1/4 полосы формата А4І	158

Итого затраты на рекламу составят 39,5$+330$+158$ = 527,5$*8690 бел.руб. = 4583975 бел.руб.

К мероприятиям СООО «Первая шоколадная компания» относятся:

· уменьшение краткосрочных активов;

· изыскание возможностей расширения эффективности экспорта (рынок Украины, Литвы и Латвии);

· реализация мероприятия по повышению качества и конкурентоспособности выпускаемых изделий;

· выпуск импортозамещающей продукции ;

· полное освобождение от долгосрочных обязательств и уменьшение краткосрочных;

· введение АСУ «Энергоэффективность» (автоматизированная система управления электроэнергией);

· перевод парового отопления на использование инфракрасного обогрева;

· приобретение и установка дополнительного оборудования (емкостей, температурных машин, насосов, трубопроводов), необходимых для обеспечения производства на линии шоколадных изделий;

· приобрести и установить итальянскую темперирующую машину ТОР, что позволит на 30% увеличить мощности по производству конфет «Сливка, Вишня, Крыжовник в шоколаде».

После внедрения всех вышеприведенных мероприятий СООО «Первая шоколадная компания» планирует получить результаты, которые представлены в табл.3.10.

Таблица 3.10 Планируемые результаты деятельности предприятия на 2014 год.

Показатели	2013г.	Проекция на 2014г.	Отклонение 2013г. к 2014г.
Прибыль от реализации, млн. рублей	6847	9000	2153
Выручка от реализации, млн.руб.	93922	110000	16078
Себестоимость, млн.руб.	87075	81907,48	-5167,52
Прибыль от текущей деятельности, млн. руб.	4358	7500	3142
Прибыль балансовая (до налогооблажения), млн. рублей	406	1750	1344
Прибыль чистая	116	1345	1229
Рентабельность реализованной продукции,%	7,8	10,9	3,1
Рентабельность продаж,%	7,3	8,1	0,8

К мероприятиям, которые разработаны мною, в процессе написания дипломной работы, относятся:

1. Использование энергосберегающих ламп;

2. Внедрение линии по производству шоколадных изделий;

3. Улучшение финансового имиджа.

Показатели рентабельности, рассчитанные по плановым данным, с учетом внедрения мероприятий СООО «Первая шоколадная компания» и мною предложенных мероприятий, представлены приложении.

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы: предложенные мною мероприятия максимально отразились на показателях рентабельности предприятия.

Заключение

Показатель рентабельности производства имеет особенно важное значение в современных, рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно, финансовой устойчивости предприятия.

Факторы, оказывающие влияние на рентабельность производства, многочисленны и многообразны. Одни из них зависят от деятельности конкретных коллективов, другие связаны с технологией и организацией производства, эффективностью использования производственных ресурсов, внедрением достижений научно-технического прогресса.

Как показали практические расчёты, показатели рентабельности имеют более или менее значительные колебания по годам, что является следствием изменения цен реализации и себестоимости продукции. В результате проведённого анализа экономической деятельности СООО "Первая шоколадная компания" можно сделать следующие выводы.

Анализ технико-экономических показателей деятельности СООО показал, что за 2011-2013гг. техническое состояние основных средств улучшилось за счёт интенсивного их обновления. Также необходимо отметить, что в 2013 году коэффициент обновления основных средств предприятия увеличился 0,388 и составил 0,39.

В 2013 году по отношению к 2012 году стоимость оборотных активов выросла на 8790 млн.руб., а их рентабельность снизилась и составила 1,13%, стоимость внеоборотных активов увеличилась на 5716 млн.руб.,а их рентабельность снизилась и составила 3,29%,, стоимость совокупных активов увеличилась на 14506 млн.руб.,а их рентабельность снизилась и составила 0,24%, размер собственного и заёмного капитала увеличился на 6606 млн.руб., и 7900 млн.руб. соответственно,а их рентабельность снизилась и составила 0,71% и 0,36% соответственно. Коэффициент загрузки оборотных средств в 2013 году по отношению к 2012 году имеет тенденцию роста, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

Количественный анализ состава персонала показал, что штат сотрудников укомплектован и фактически составляет в 2011г. - 175 человек от штатного 174 человека, в 2012г. - 182 человека от штатного количества 182 и 2013г. - 186 от штатного 186 человек. Штатная численность персонала за три года увеличилась на 12 человек, а фактическая возросла на 11 человек, соответственно, разрыв между плановой и фактической численностью работников увеличился. Показатели движения сотрудников на предприятии свидетельствуют об эффективной кадровой политике, так как за период 2011-2013 годы мы наблюдаем увеличение среднесписочной численности сотрудников на 11 человек, однако коэффициент постоянства персонала подвергается колебаниям, он составляет 0,98% в 2011 году, 0,95% в 2012 году и 0,98% в 2013 году.

Анализ показателей рентабельности работы организации свидетельствуют о том, что происходит снижение уровня рентабельности всего производства с 21,8 % в 201 году до 7,8 % в 2013году, а также уменьшение нормы прибыли.Такая тенденция прослеживается в связи с значительным уменьшением балансовой прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 5985 млн.руб.и увеличение полной себестоимости. Снижение нормы прибыли свидетельствует об уменьшении эффективности использования производственных фондов, уменьшение уровня рентабельности до 0,43 % говорит о снижении прибыльности данного производства. В СООО«Первая шоколадная компания» в основном на показатель рентабельности повлияла себестоимость продукции, которая как было установлено ранее, увеличивается с каждым годом. Рост себестоимости вызвало увеличение цен на материалы, и предметы и средства труда, которые необходимы для данного производства.

Предприятию недостает свободных денежных средств, а также СООО «Первая шоколадная компания» нуждается в увеличении собственного капитала (увеличение прибыли и уставного капитала). Также предприятию необходимо уменьшить свои краткосрочные обязательства.

Для повышения рентабельностиСООО «Первая шоколадная компания» предлагаются следующие мероприятия:

· использовать по всему предприятию энергосберегающие лампы;

· использовать новую линию по производству шоколада;

· улучшить имидж предприятия и рекламу своей продукции.

Реализация которых позволит увеличить рентабельность продаж СООО«Первая шоколадная компания» увеличится на 0,8%, рентабельность продукции повысится на 3,1 %, общая рентабельность предприятия увеличится на 1,16% и составит 1,59 %.

Таким образом, из представленных данных видно, что показатели рентабельности ООО«» за счет предложенных мероприятий значительно повысятся и позволят предприятию развиваться и приносить доход.

Для сохранения существующих позиций на внутреннем рынке и их расширения в условиях жесткой конкуренции с производителями сельскохозяйственной техники, а также повышения эффективности работы ОАО «Брестский электромеханический завод» необходимо не только модернизировать существующее технологическое оборудование, но и технически перевооружить производство для выпуска продукции с высокими потребительскими свойствами и конкурентоспособными по цене.

Список использованных источников

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.-практ.пособие. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 256

2. Адаменкова С., Евменчик О. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия: учеб.- метод.пособие - Мн: Элайда. 2012. - 340 с.

3. Алексеева А.,Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие - Мн.: Кнорус, 2011. - 688 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. В.Стражева, Л.Богдановской, О.Мигун и др. - Мн.: Выш.шк., 2003. - 480 с.

5. Аносов В. Платежеспособность: кому и как управлять// Экономическая газета. - 2001. - №3. - С. 12-16.

6. Артеменко В.Г., Беллендир M.B. Финансовый анализ: Учеб.пособие - М.: Дис, 2002. - 160 с.

7. Бариленко В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие - Мн.: ЭКСМО, 2010. -352 с.

8. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - Краткий курс. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 240с.

9. Брычкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов по возможным потерям от дебиторской задолженности на предприятии// Финансы и кредит. - 2004. - №1. - С. 12 - 31.

10. Герасимова В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учеб.пособие - Мн.: Инфра-М, 2011. - 360с.

11. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. - 2006. - 360

12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 208с.

13. Елисеева Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / Т.П.Елисеева. - Мн.: Соврем.шк., 2007. - 944 с.

14. Ермолович Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие. - Минск: Соврем.шк., 2006. - 736 с.

15. Зимин Н., Солопова В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие. - М.: КолосС, 2005. - 384 с.

16. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 6. - С.60-65.

17. Косолапова М., Свободин В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для студентов вузов.- Мн.: Дашков и К, 2010. - 248с.

18. Петров A.M. Управление дебиторской задолженностью организации// Аудитор. - 2006. - № 1. - С. 21-28.

19. Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, утвержденные постановлением Минфина, Минэкономики, Мингосимущества, Минстата от 2000-04-27г. N 46/76/1850/20

20. Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 368с.

21. Савицкая Г.В.Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб.пособие - Мн.: Инфра-М, 2011.- 384с.

22. Селезнева Н.Н., Ионова А. Ф., Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити-Диана, 2007. - 639 c.

23. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Н.В. Колчиной, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 447 с.

24. Чуев И. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. - Москва: Дашков и Ко, 2008. - 367 с.

25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа: Практ.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 207 с.

Размещено на Allbest.ru