Технико-экономические показатели предприятия

Прочие затраты - 1073,9 тыс. р.

Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда по статье 761 планируются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями. Работникам, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах, спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно.

Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, норм выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета.

Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам эксплуатационного депо приведены в таблице 6.

Таблица 6. Расчёт расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью

Затраты, рассчитанные по таблице 6, включаются в план расходов по элементу «материалы».

Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает её хранение, периодическую стирку и ремонт. Затраты на эти цели планируются по элементу «прочие материальные» в размере 5 процентов от стоимости выданной спецодежды и спецобуви.

К материальным затратам относятся так же расходы на приобретение мыла, смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами, порядком и условиями их выдачи, утвержденными постановлением Минтруда России от 04.07.03 г. № 45.

Затраты на обеспечение работников мылом рассчитывают, исходя из действующих норм их бесплатной выдачи (в курсовом проекте принять: локомотивным бригадам - 7.2 кг, рабочим - 2.4 кг, остальным работникам - 0.6 кг на 1 человека в год), численности работников производственного персонала, которым они выдаются, и цены за единицу применяемых средств на момент расчета.

Машинисты и пом.=1204*7,2*20=173376 руб.

Слесари и экипир.=97*2,4*20=4656 руб.

Остальн. Раб.=19*0,6*20=228 руб.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, в соответствии с постановлением Госкомтруда от 16.12.97 г. №731/П13 бесплатно должно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты.

Затраты молоко=44*0,5*(1971/12)*45=162,608 тыс. руб.

В курсовом проекте эти расходы планируются по элементу «материалы» исходя из установленной нормы выдачи молока (0,5 литра на 1 человека в смену), цены за один литр молока и явочной численности работников, имеющих право на получение спецпитания. Численность работников, получающих молоко, студент определяет самостоятельно по штатному расписанию.

Статья 762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления

Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на статье 762 по элементу «прочие затраты».

Затраты на оплату командировочных расходов и подъемных производственному персоналу на плановый период определяют на основе анализа данных о расходах по оплате командировок и подъемных в отчетном периоде. В курсовом проекте расходы по статье *762 принять в размере 3 процента от затрат на оплату труда по статьям прямых, и общепроизводственных расходов (статьи 3101 - *778).

Оплата командировочных=(654341,53+7302,24)*0,03=19849,31 тыс. руб.

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Помимо затрат на оплату труда, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды статья 768 включает расходы на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию.

При неизменной площади зданий и сооружений материальные затраты на плановый период могут быть рассчитаны исходя из отчетных данных соответствующего предпланового периода с их корректировкой на индекс-дефлятор планового периода. В курсовом проекте эти затраты могут быть приняты в размере 3 процента от балансовой стоимости зданий (приложение А) с последующим распределением на материалы -30%, топливо -20%, электроэнергию -20%, прочие материальные -10% и прочие расходы -10%.

Балансовая стоимость зданий (610+930+330+7+34)*0,03=57330 тыс. руб.

Материалы - 17199 тыс. руб.

Топливо - 11466 тыс. руб.

Электроэнергия - 11466 тыс. руб.

Прочие материальные - 5733 тыс. руб.

Прочие расходы - 5733 тыс. руб

Статья 771. Амортизация основных средств производственного назначения

Согласно действующей Номенклатуре на статье 771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов.

Расходы по данной статье планируются исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов и установленных норм амортизационных отчислений (таблица 7).

Расчёт величины амортизационных отчислений рекомендуется выполнить в таблице 7.

Таблица 7. Расчёт затрат на амортизацию производственных основных фондов

Статья 776. Эксплуатация автомобилей

Статья 777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов

На данные статьи кроме затрат на оплату труда водителей, включённых в план расходов из плана по труду и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные, обтирочные и другие материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей.

Перечисленные затраты, а так же расходы на оплату счетов за ремонт автомобилей и автоприцепов, выполненный сторонними организациями планируются исходя из результатов анализа отчетных данных за соответствующий предплановый период по конкретной марке и модели автомобиля с учетом условий планового периода.

В курсовом проекте названные затраты принять в размере 10 процентов балансовой стоимости автомобилей с распределением на элементы затрат «Топливо» и «Материалы» в соотношении 8:2.

Затраты=7000000*0,10=700 тыс. р.

Материалы - 700 * 0,2 = 140тыс. р.

Топливо - 700*0,8 = 560тыс. р.

5.3 Общехозяйственные расходы

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделённых на две группы: затраты без расходов по содержанию аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления

Расходы на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов рассчитаны в плане по труду. По этим же статьям отражаются и соответствующие отчисления на социальные нужды.

Кроме того по элементу «оплата труда» по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления необходимо добавить затраты на предоставление бесплатной форменной одежды, рассчитанные в соответствии с методическими указаниями к статье *758, работников, чья заработная плата показана по статье *785 (машинист-инструктор, дежурный по депо, начальник пункта экипировки, дежурный пункта подмены локомотивных бригад).

Расходы по остальным элементам затрат в проекте могут быть взяты по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления в размере 80-120 процентов, а по статьям расходов по содержанию аппарата управления -15-30 процентов от расходов на оплату труда по этим статьям. Из полученных сумм около 30% следует отнести на материалы, остальные 70% распределить на оставшиеся элементы затрат кроме амортизации по своему усмотрению.

Расходы, рассчитанные по всем перечисленным выше статьям отражаются в таблице 8.

Таблица 8. План эксплуатационных расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб.

Заключение

В курсовом проекте рассмотрена работа локомотивного эксплуатационного депо, которое обслуживает полигон железных дорог. Локомотивы и локомотивные бригады депо работают в грузовом, движении и на маневровой работе.

Основными показателями, характеризующими деятельность линейного предприятия, являются: грузооборот, общий пробег локомотивов, пробег локомотивов во главе поезда, эксплуатационный и инвентарный парки локомотивов, локомотиво-часы работы, а также пробег специально маневровых локомотивов. Также рассчитаны качественные показатели: средний вес поезда, среднесуточный пробег и производительность локомотивов и скорости движения (участковая и техническая).

В плане по труду была определена численность работников (локомотивных бригад (1138 чел.); слесарей (50чел.); бригадиров (6 чел.) и других работников (199чел.)), были определены затраты на оплату труда равные 744479,37 тыс. руб., производительность труда, которая составила 71,17 и средняя заработная плата работников локомотивного эксплуатационного депо- 44536,93 руб.; в разделе в штатном расписании представлены затраты производственные (прямые и основные общие) и общехозяйственные (по содержанию АУП и без содержания АУП).

В бюджете затрат отражены расходы по обычным видам деятельности (эксплуатационные расходы), которые планируются по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат. Сумма расходов составила 6898905,92 тыс. р.

Основными расходами в локомотивном депо являются затраты на топливо, которые составили 133940,9тыс. руб. и электроэнергию -3192185,05 тыс. руб., это связано со спецификой работы структурного подразделения.

Список использованных источников

1. ОАО «РЖД». Филиал «Западно-Сибирская железная дорога». О введении часовых тарифных ставок. Указание от 22.05.2004 № Н-52.

2. Хасин Л.Ф. и др. Экономика, организация и управление локомотивным хозяйством. М., 2002. 450 с.

3. Социально-экономические проблемы развития предприятий железнодорожного транспорта в условиях структурной реформы. Екатеринбург, 2005. 286.

4. Номенклатура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД». ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Порядку ведения раздельного учёта доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупнённым видам работ ОАО «РЖД» М., 2008 г.

5. Полосаткин В.Б План экономического и социального развития эксплуатационного локомотивного депо. Задание и методические указания по выполнению курсового проекта Н 2014.78 с.

6. Полосаткин В.Б. Планирование в обособленных структурных подразделениях. Метод. указ. для практических занятий. Ч. 1, 2.

7. План экономического и социального развития эксплуатационного локомотивного депо. Задание и методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятиях транспорта» г. Новосибирск, 2005. - 62 с.

8. План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо. Задание и методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятиях транспорта» г. Новосибирск, 2005. - 54 с.

Размещено на Allbest.ru