Оценка хозяйственной деятельности предприятия

48

17

0,5

64,6

ВСЕГО:

10525

4217

100

Из таблицы видно, что высокую степень износа имеет активная часть ОС: машины и оборудование, и транспортные средства.

№ п/п	Элементы затрат	Ед. измер.	Себестоимость фактически выпущенной продукции	Перераход + Экономия -
			План	Факт	Уд. вес
1	Материальные затраты	млн. руб.	2614	2653	62,7%	39
2	Расходы на оплату труда	млн. руб.	901	914	21,6%	13
3	Социальные нужды	млн. руб.	320	325	7,7%	5
4	Амортизация	млн. руб.	142	143	3,4%	1
5	Прочие затраты	млн. руб.	192	198	4,7%	6
	ИТОГО	млн. руб.	4169	4233	100,0%	64

Анализ себестоимости промышленной продукции за 2006 год. Структура себестоимости по элементам затрат. Таблица 17.

Структура себестоимости по статьям затрат

Таблица 18

№ п/п	Статьи затрат	Ед. измер.	Себестоимость фактически выпущенной продукции	Перераход + Экономия -
			План	Факт	Уд. вес
1	Сырье и материалы	млн. руб.	2039	2123	50,2%	84
2	Электроэнергия и пар на технолог. цели	млн. руб.	61	54	1,3%	-7
3	Основн. и дополнит. заработ. плата производствен. рабочих	млн. руб.	320	332	7,8%	12
4	Отчисления на зараб. плату	млн. руб.	127	145	3,4%	18
5	Амортизация	млн. руб.	146	143	3,4%	-3
6	Общехозяйственные расходы	млн. руб.	768	760	18,0%	-8
7	Инновационный фонд	млн. руб.	10	11	0,3%	1
8	РСМО	млн. руб.	790	665	15,7	-44
	ИТОГО	млн. руб.	4180	4233	100,0%	53

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для изготовления и реализации и получения прибыли, которая обеспечивает удовлетворение социальных нужд коллектива и дальнейшего развития предприятия.

Индивидуальное задание

Виды планов на предприятии.

Устойчивое финансовое состояние предприятия, действующего в рыночной экономике, может быть обеспечено при условии постоянного совершенствования и развития производства с целью выпуска продукции, соответствующей динамично меняющемуся спросу потребителей. Обеспечить это соответствие можно только на основе планирования.

Процесс планирования на предприятии заключается в научно обоснованном определении целей, заданий (темпов, сроков, пропорций) и показателей экономического и социального развития. «Белэнергостройиндустрия» осуществляет как стратегическое планирование деятельности, так и разработку годовых планов экономического и социального развития и оперативно-производственное планирование.

Общее руководство разработкой плана экономического и социального развития (бизнес-плана внутрихозяйственной деятельности) осуществляет директор предприятия, методическое руководство и координацию -- главный экономист организации. В разработке отдельных разделов плана принимают участие соответствующие функциональные отделы и службы предприятия (производственно-технический отдел, отделы главного механика и энергетика, отдел маркетинга и материально-технического снабжения и др.). Годовой план утверждается директором предприятия.

В настоящее время планирование осуществляется с использованием экономико-математических методов и моделей, средств вычислительной техники, что обеспечивает возможность получения нескольких вариантов плана для выбора наиболее оптимального, а также взаимную увязку и сбалансированность плановых решений, проведение инженерно-экономических расчетов с целью определения приоритетных и эффективных направлений и мероприятий научно-технического развития, выявления узких мест и диспропорций между технологическими процессами, определения потребности в материально-технических, финансовых и трудовых ресурсах и обеспечения их рационального использования.

Основные направления развития предприятия определяются в 5-летних бизнес-планах и отраслевой научно-технической программе по развитию энергетических средств, которая предусматривает разработку и освоение новых видов продукции.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Предприятие определяет и прогнозирует параметры внешней среды, ассортимент продукции и услуг, цены поставщиков, рынки сбыта, свои долгосрочные цели и стратегию их достижения.

В рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели предприятия. В ходе стратегического планирования ведется активный поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего из них и построение на этой основе стратегии развития предприятия.

Перед предприятием в ближайшей перспективе стоят следующие задачи:

F повышение технологии и улучшение качества выпускаемой продукции;

F обновление парка технологического оборудования, расширение производственных мощностей по выпуску строительных материалов и железобетонных изделий;

F формирование и расширение дилерской сети предприятия, и создание на ее базе сервисных центров;

F разработка концепции и пакета документов по созданию сборочных цехов и совместных предприятий на наиболее значимых рынках;

F совершенствование технологии по продвижению продукции.

К исходным данным, с получением которых начинается работа по подготовке перспективного плана, необходимо отнести следующие документы и сведения:

F баланс и отчет о финансовых результатах, оценка материальных и финансовых ресурсов, производственных фондов на начало прогнозируемого периода;

F агрегированные затраты без разбивки или с разбивкой по видам продукции;

F данные об объемах производства и ценах на продукцию по состоянию на начало планирования;

F анализ состояния производства, возможностей его расширения, конкурентоспособности выпускаемой продукции;

F информация о внешнем окружении предприятия (налоги, предполагаемые показатели роста цен на сырье и на материалы, на зарплату);

F способ разнесения накладных расходов по видам продукции;

F действующие внутри предприятия нормативы распределения финансовых ресурсов (на расширение производства, удовлетворение потребностей коллектива и пр.).

Планом экономического и социального развития предприятия является бизнес-план внутрихозяйственной деятельности, разрабатываемый в соответствии с методическими рекомендациями Министерства энергетики РБ. Бизнес-план является комплексной технико-экономической характеристикой хозяйственной деятельности предприятия и разрабатывается для обоснования:

F текущего и перспективного планирования развития предприятия, выработки (выбора) новых видов деятельности;

F возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заемных средств;

F предложений по созданию совместных и иностранных предприятий;

F целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Бизнес-план разрабатывается ежегодно на основе приказа Министерства энергетики РБ и доведенных целевых показателей прогноза социально-экономического развития энергетики РБ на предстоящий год. Согласованный бизнес-план предоставляется на защиту в Министерство энергетики в установленный срок. На защите присутствуют директор предприятия, главный инженер и главный экономист.

Состав бизнес-плана, а также перечень подразделений-исполнителей и должностных лиц, ответственных за разработку соответствующих разделов приведен в таблице 19.

Разделы бизнес-плана и подразделения, ответственные за их разработку

Таблица 19.

Наименование разделов бизнес-плана	Подразделения-исполнители	Ответственный руководитель
1. Резюме бизнес-плана	Экономический отдел (ЭО)	Главный экономист
2. Общие сведения о предприятии. Организация и управление производством	ЭО	Главный экономист
3. Продукция, выпускаемая на предприятии. Повышение ее конкурентоспособности по техническим характеристикам.		Главный инженер
4. Перспективные направления в области качества	ПТО	Заместитель директора по производству
5. Анализ рынка и план маркетинга, экспорт. Оценка риска и мероприятия по предупреждению спада в реализации продукции	Отдел материально-технического снабжения и маркетинга (ОМТСиМ)	Заместитель директора по материально-техническому снабжению и маркетингу
6. План производства продукции	ЭО, ПТО	Главный экономист, заместитель директора по производству
7. Потребность в материалах и покупных комплектующих изделиях и пути ее удовлетворения. Импорт и импортозамещение	Отдел материально-технического снабжения (ОМТС)	Зам. директора по МТС, главный инженер
8. Оценка производственной базы предприятия. Повышение эффективности использования производственных мощностей		Главный инженер
9. Инвестиционный план		Главный инженер
10. Экономическая деятельность предприятия.	бухгалтерия, планово-экономический отдел (ПЭО)	Главный экономист

Отдел маркетинга и торговли осуществляет анализ внешней и внутренней среды, а также устанавливает рекомендации по улучшению и укреплению конкурентной позиции предприятия.

Оценка привлекательности отрасли проводится по следующим направлениям: емкость рынка, темпы роста рынка, сезонность, конкуренция в отрасли, барьеры для вступления (выхода) в отрасль, рентабельность в отрасли, уровень технологии, законодательство, доступность персонала, юридические и политические аспекты. Оценка конкурентной позиции БЭСИ включает следующие параметры: занимаемая доля рынка, наличие собственной торговой сети, имидж, развитость службы маркетинга, состояние производства (развитость процессов), уровень менеджмента, качество обслуживания, финансовые возможности, привлекательность продукции, уровень издержек. Оценка проводится специалистами отдела маркетинга и торговли экспертным путем.

При прогнозировании сбыта на БЭСИ используются как методы экспертных оценок, опросов торговых агентов, анкетирования, так и статистические методы обработки фактических данных за предыдущий период. Сбытовые службы БЭСИ активно работают с дилерскими компаниями, обеспечивающими исследования рынка и прогнозирование продаж. В то же время на данном этапе предпочтение отдается экономико-математическим методам.

Исходя из приблизительного прогноза доли рынка, тенденции сбыта продукции на различных рынках по месяцам предыдущего года в натуральном выражении и тенденции изменения цен на продукцию, с помощью использования статистических методов производится построение тенденций сбыта продукции в планируемом году.

На первое полугодие 2006 года заключены договора со следующими заказчиками:

Таблица 20

№ п/п	Объект	Наименование заказчика	Сумма договора с НДС, тыс. руб.	Приме-чание
1	ЗРУ Гродненской ТЭЦ	МК-84 ОАО «Западэлектросетьстрой»	140180,1	Тендер
	Оршанская КС	ИП Белстройтрансгаз»	12103,7
3	Оршанская КС	УП Энергопромтрест»	48829,7
4	21-квартирный жилой дом п. Королево	ПМК-216	83175,9
5	Гаражи по ул. Славинского	ГСК «Селенга»	10912,9
6	Строительство жилья на селе СПК «Пастовичи»	ПМК-73	25902,6
7	Объект СПК «Рованичи»	ПМК-237	14285,5
8	Объект СПК «Пасека»	ОАО «Вертикаль»	16614,9
9	Объект «Баня» в Г. М. Горка	«Минскоблсельстрой»	23686,1
	ИТОГО:		375691,4

Основными поставщиками сырья, материалов и комплектующих изделий филиала «Белэнергостройиндустрия» являются:

Таблица 21

П о с т а в щ и к	Цемент,	Щебень,	Песок,	М/прок,	Гравий	Керамз.
	Т	м3	м3	т	м3	м3
Б М З				219,425
Представительство БМЗ				447,473
Слонимская ДЭЗ			734
Управление ОРТ				19,313
Красносельскстройматер.	2033,4
ТИСС	838,1
ЭСК	1307,6	1067,2
СЭСК		401	60	4,2
РУП "Гранит"		8338
ОБЭЖ		2444,4
Белстройматериалы	447
Нерудпром			2589,7		1135
Карер Родошковичи		205,2	8174,4		32,3
Белметалл				13,883
СМУ "Бобруйскэнергостройм.	64,5
Боруны		362
Солигорскпромстрой		498
СУ Лукомльской ГРЭС	60,8	160,1		19,842
ф-л "Белремстройсвязь"		322
ИП Минкевич					120
Завод керамзитового гравия						215,3
Белтехзапчасть				56,215
БСТМ-2				35,31
Трансмет				29,747
ПМК 220	64,6
ДЭУ-68		138
Гуком	370,1
Стальснабсервис				1,145
Тамс				1,272
Брозсот				12,87
Специнвестпромстрой				3,85
«Строительные материалы»	62
Круметторгсервис	64
Энергоконструкция				6,655
Автостроймаркет	61,7
Гомельэнергострой				5,985
И Т О Г О :	5373,8	13935,9	11558,1	877,185	1287,3	215,3

Степень износа основных фондов на 1.01.2005 года составила 85 %. Моральный и физический износ основных фондов препятствует развитию предприятия, освоению новых видов изделий, повышению качества продукции. БЭСИ в ближайшие годы планирует продолжить техническое перевооружение с целью выпуска новых видов продукции, экономии материальных ресурсов. Предприятие планирует приобретение нового оборудования, замену физически изношенного оборудования, внедрение ресурсосберегающих технологий.

Ввод в действие основных средств и использование инвестиций в основной капитал на основании бизнес-планирования отражено в таблице 22.

Таблица 22

Наименование Показателей	Ед. изм.	Объекты производственного назначения
		2005 год	2006 год
Введено в действие основных средств, в том числе:	млн. руб.	103	91
- приобретенных по импорту	млн. руб.	54	13
- НДС	млн. руб.	15	14
Использовано инвестиций в основной капитал	млн. руб.	88	77
- за счет собственных средств	млн. руб.	66	77
- за счет кредитов банков	млн. руб.	37	-

Одной из составляющих служб филиала «Белэнергостройиндустрия» является транспортная служба. По состоянию на 01.01.2006 года наличие автомобилей и автотранспортных средств составляло 13 единиц, которые по предназначению можно разделить на 3 группы:

4. Доставка работников на предприятие:

· Автобусы - 2 ед.

5. Участие в технологическом процессе производства:

· Трактор - 3 ед.

· Погрузчик - 1 ед.

· Бульдозер - 1 ед.

· Самосвал - 1 ед.

· Легковые автомобили - 2 ед.

6. Реализация готовой продукции заказчикам, оказание услуг:

· Бортовые автомобили - 2 ед.

· Тягач (площадка) - 1 ед.

Износ рабочих машин и транспортных средств составляет порядка 80 %, что требует дополнительных инвестиций в основной капитал для приобретения нового технологического оборудования.

Программа обновления и модернизации основных фондов в филиале «Белэнергостройиндустрия» ОАО «Белэнергострой» представлена в таблице 23.

Таблица 23

№	Наименование программы		млн. руб. РБ			Примечания
п/п	и источники финансирования	2006	2007	2008	2009	2010
1.	Обновление основного производственного оборудования
	- инвестиционный фонд	108	105	126	152	150
	- собственные средства	50	60	60	60	65
	Всего:	158	165	186	212	215
2.	Обновление автотранспортной и строительной техники
	- инвестиционный фонд		100	100	100	125
	- собственные средства	168	25	25	25	25
	Всего:	168	125	125	125	150
3.	Модернизация основных производственных фондов и освоение новых технологий
	- инвестиционный фонд	30	40	40	50	50
	- собственные средства	20	20	20	20	20
	Всего:	50	60	60	70	70
4.	Подготовка кадров
	- собственные средства	15	25	15	15	15

Годовой план маркетинга входит составной частью в бизнес-план предприятия. Данный раздел состоит из следующих подразделов:

1. Продукция предприятия.

2. Анализ объема продаж и его динамики: дается прогноз объемов и структуры продукции по видам продукции и в разрезе регионов

3. Оценка рынка сбыта.

4. Анализ конкурентной ситуации в отрасли и конкурентной позиции БЭСИ.

5. Сегментация рынков. Выявление и выбор рыночных сегментов.

6. Система распределения продукции. Ценовая политика. Продвижение продукции.

7. Стратегия маркетинга по увеличению объема продаж в странах дальнего зарубежья.

Кроме того, ОМТ ежеквартально составляет краткосрочные прогнозы состояния рынка, где устанавливаются факторы, влияющие на его конъюнктуру. Для прогноза используются информация от распределительной сети, результаты участия организации в выставках, ярмарках, вторичные источники информации, результаты маркетинговых исследований и т.д. Дается оценка фактического выполнения прогнозных показателей за предыдущий квартал. Заключительным этапом является составление прогноза объемов продаж на следующий квартал. Прогнозирование осуществляется с помощью статистических методов, которые позволяют учесть общую тенденцию к расширению (сокращению) объема отгрузки продукции.

После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяющий количество единиц каждого изделия, которое намечается изготовить, с тем, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов.

Производственный план, разрабатываемый на основе набираемого сбытовыми подразделениями портфеля заказов, служит основой для всех расчетов по перспективному планированию. Исходя из плана производства, определяется плановая величина себестоимости товарной продукции (переменные расходы, зависящие от плана производства, и постоянные, рассчитываемые соответствующими службами предприятия).

Производственная программа развития предприятия «Белэнергостройиндустрия» до 2006 года приведена в таблице 24. (производственный план).

Таблица 24.

№ п/п	Наименование показателей	2004 год	2005 год	Темпы роста %	2006 год	Темпы роста %
1.	Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. (цена янв. 2006г.)	4049507	4555695	112,5	5011265	110,0
2.	Среднесписочная численность ППП, чел	145	153		160
3.	Производительность труда в сопоставимых ценах, тыс. руб.	27928	29776	106,6	31320	105,2
4.	Платные услуги в сопоставимых ценах (цена янв. 2005 г.)	10989	12198	111	13300	110
5.	ТНП в сопоставимых ценах (цена янв. 2006 г.)	93353	102920	110	112183	110
6.	Прибыль от реализации, тыс. руб.	259507	458137		499369
7.	Рентабельность продукции, %	8,0	9,5		9,8
8.	Экспорт продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. (цена января 2006 г.)	-	406788	100%	445433	109,5%

Согласованный план производства с помесячной разбивкой утверждается директором предприятия и служит основой для дальнейших расчетов по финансовому планированию.

Проект плана материально-технического снабжения разрабатывается ОМТС на основе прогнозного плана производства основных видов продукции и источников покрытия потребности в материалах. Планирование потребности в материалах на основное производство осуществляет планово-экономическое бюро ОМТС.

Для решения этой задачи используются проект плана производства на следующий год и подетально-специфицированные нормы расхода, нормы расхода материалов корректируются ПТО с учетом мероприятия организационно-технического плана.

При определении потребности в материалах на год подразделения предприятия в соответствии с планом производства, планами технического перевооружения и ремонтно-эксплуатационных работ производят необходимые расчеты потребности в материалах и предоставляют их в ОМТС в форме заявки. Бюро планирования ОМТС, получив от подразделений расчеты, производит:

F расчет потребности предприятия в материалах на уточненную программу текущего года по группам материалов;

F проверку расчетов, выполненных другими подразделениями в соответствии с фактическим расходом материалов за отчетный период и ростом объемов работ;

F суммирует итоги расчетов потребности по всем направлениям расхода и определяет общую потребность по каждому виду материалов;

F определяет переходящий запас материалов на складах предприятия в натуральном выражении и в днях;

F определяет потребность в материалах на планируемый год с учетом переходящего запаса;

F определяет ожидаемые остатки материалов на 1 января планируемого года;

F определяет потребность в материалах, которая должна обеспечиваться за счет заключения договоров на поставку материалов.

Годовой план потребности в материальных ресурсах конкретизируется в месячных планах, которые разрабатываются с учетом утвержденных планов и графиков производства, сформированных, в свою очередь, в соответствии с заключенными договорами и контрактами.

Утвержденный директором предприятия план производства на месяц не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому, поступает в отдел ПТО. В цеха и отделы ПТО выдает поиздельные производственные программы, потребности в материалах и комплектующих изделиях на план производства. На основании плана производства цеха составляют декадные и суточные планы-графики изготовления деталей и узлов по межцеховой кооперации, согласованные с ПТО (по мере необходимости). В ПТО подразделения организации представляют рапорты о ходе выполнения производственного плана и межцеховых кооперированных поставок за сутки и месяц. На основании этих данных ПТО составляет рапорт о выполнении плана производства по заводу за сутки и в целом за месяц. ПТО проводит ежедневные производственные совещания, на которых подводит итоги работы подразделений завода, контролирует выполнение принятых решений. В случае невозможности выполнения цехом плана производства по независящим от него причинам оформляется извещение на изменение производственного плана, подписанное заместителем директора по производству и заместителем директора по материально-техническому снабжению и маркетингу, которое утверждается директором предприятия. Изменения в производственный план вносятся согласно извещениям отделом ПТО. На балансовой комиссии ежемесячно проводится анализ работы организации, цехов и отделов, подводятся итоги за отработанный месяц, определяются задачи на следующий.

Оперативное управление основным производством осуществляет производственно-технологический отдел (ПТО), являющийся самостоятельным структурным подразделением предприятия. Основными задачами ПТО являются:

F планирование и оперативное регулирование хода производства, принятие мер по взаимной увязке работы цехов и служб предприятия, обеспечение бесперебойного и ритмичного выпуска продукции в установленном планом производства количестве и номенклатуре;

F совершенствование системы оперативного управления основным производством;

В соответствии с основными задачами ПТО выполняет следующие функции:

совместно со сбытовыми подразделениями подготавливает план выпуска изделий предприятия и извещения на его изменение;

контролирует своевременность выполнения расчета плана выпуска изделий предприятия и извещений к нему отделом ПТО и доведения обсчитанных программ до цехов и отделов;

осуществляет методическое руководство оперативным планированием в цехах основного производства и оказывает им помощь в организации и совершенствования системы оперативно-производственного планирования и внутрицехового диспетчирования;

рассчитывает коэффициент ритмичности выпуска продукции;

осуществляет оперативный контроль за ходом производства, выполнением цехами суточных норм-планов выпуска изделий и деталей по межцеховым поставкам;

осуществляет контроль за поддержанием в цехах заделов незавершенного производства;

осуществляет контроль за своевременным обеспечением ОМТС материалами, аппаратурой и комплектующими изделиями заготовительных и сборочных цехов;

выполняет другие функции.

Планирование производства, а также контроль за его ходом осуществляются в следующей последовательности. Планы-графики для цехов предприятия ПТО разрабатывает в том случае, когда с заказчиком оговорен конкретный срок изготовления и отгрузки продукции. Из заказов, принятых к исполнению, формируется план поставки. Для реализации плана поставки формируется план-график отгрузки, определяющий последовательность отправки продукции в разрезе получателей и размер партии отгрузки. При расчете графика отгрузки согласовываются требования заказчиков, ограничения транспортных организаций и возможности поставщика по изготовлению и отгрузке продукции. Плановой единицей графика отгрузки является отгрузочная партия или комплект. Отгрузочный комплект состоит из нескольких составных частей, при отсутствии, любой из которых она не может быть выполнена: это готовая продукция в необходимой номенклатуре и количестве, упаковка, а также транспортные средства. Для того чтобы отгрузка состоялась, каждая составляющая должна быть подана к своему сроку, предшествующему либо равному дате отгрузки. Готовые изделия должны быть сданы с опережением от даты отгрузки, позволяющим скомплектовать отгрузочную партию и упаковать ее. Срок сдачи тары должен рассчитываться с учетом момента времени выпуска изделий и времени на упаковку. Дата подачи транспортных средств обычно соответствует дате отгрузки.

Таким образом, график отгрузки является основанием для координации работы организационных подразделений, из него рассчитываются графики сдачи готовой продукции и тары, упаковки отгрузочных комплектов и подачи транспортных средств. График сдачи готовой продукции, в свою очередь, служит входной информацией для расчета календарных графиков сдачи составляющих, поставки комплектующих и материалов в разрезе заводских подразделений.

На календарный график сдачи каждой из составляющих накладывается опережение, показывающее цеху-изготовителю (поставщику) на сколько суток раньше сборки подлежит передаче цеху-потребителю каждая компонента изделия. Для участков на базе календарного графика формируется суточное задание. Суточное задание выдается с учетом недодела, передела и обеспеченности этого задания компонентами, составляющими данную сборочную единицу.

До цехов, отделов не позднее, чем за два месяца до начала планового года для расчета и обоснования плановых технико-экономических показателей доводятся уточненные нормы расхода основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, нормы времени и расценки на детали, узлы, цеховые и участковые комплекты изделий, нормы численности инженерно-технических работников, служащих, вспомогательных рабочих, производственных рабочих, план снижения трудоемкости продукции, нормы расхода энергии, инструмента и оснастки, нормативы для списания затрат по специальному инструменту и оснастке, использования оборудования, оборотных средств, хозяйственных расходов.

Плановые технико-экономические показатели промышленной деятельности представлены в таблице 25 (технико-экономический план):

Таблица 25

	Наименование показателей (в тыс. руб.)	2005 год оценка	2006 год план	в том числе
				1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Товарная продукция в действующих ценах (с налогами и сборами (без НДС)	4897446	5275213	1168545	1240206	1439175	1427287
2	Сбор в республиканский и местные целевые фонды (3,0%)	191000	158256	35056	37206	43175	42819
3	Товарная продукция в действующих ценах (без налогов) текущий год предыдущий год	4706446	5116957	1133489	1203000	1396000	1384468
		3286419	4706446	946102	1006449	1206028	1355490
4	Товарная продукция в соп-х ценах текущий год предыдущий год	4315811	5011265	1114278	1176945	1393384	1326658
		3834760	4555695	1031739	1069950	1255301	1198705
5	Рост товарной продукции в сопост.ценах в % к 2005 году	112,5%	110%	108%	110%	111%	111%
6	Себестоимость товарной продукции	4482330	4873292	1079513	1145714	1329524	1318541
7	Прибыль от товарной продукции	224116	243665	53976	57286	66476	65927
8	Выручка от реализации продукции	6152000	6974862	1385000	1604860	1902870	2082132
9	Начисленные налоги и сборы из выручки	1103000	1241289	246483	285611	338646	370549
10	Себестоимость реализованной прод-ции	4367000	4950862	967000	1121331	1372620	1489911
11	Покупная стоимость материалов	224000	300000	100000	55000	40000	105000
12	Прибыль от реализации	458000	482711	71517	142918	151604	116672
13	Сальдо операционных дох. и расх.	6000	5000	2000	2000	2000	-1000
14	Сальдо внереализац. дох. и расх.	-25000	-8000	-3000	-2000	-2000	-1000
15	Прибыль до уплаты налогов	439000	479711	70517	142918	151604	114672
16	Начисленные налоги и сборы из прибыли	189000	180000	32000	60262	64279	23459
17	Расходы из прибыли	0	0	0	0	0	0
18	Чистая прибыль	250000	299711	38517	82656	87325	91213
19	ТНП в действующих ценах с налогами	103632	113000	8000	18087	45434	41479
20	Налоги из ТНП	4042	3290	233	527	1323	1208
21	ТНП в действующих ценах без налогов	99590	109710	7767	17560	44111	40271
22	ТНП в сопоставимых ценах текущий год	93353	112183	6572	17547	42308	46161
	прошлый год	84866	102920	6029	15726	38813	42352
	в % к 2005 году	110,0%	109%	109%	112%	109%	109%
23	Объем реализации платных услуг	12200	13300	4500	2000	2000	4800
	прошлый год	10600	12200	4500	1900	1800	4000
	в % к 2005 году	115,1%	109,0%	100,0%	105,3%	111,1%	120,0%
24	Рентабельность от товарной продукции,%	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0
25	Рентабельность реализован.продукции,%	9,5	9,8	7,4	13,4	11,7	6,8
26	Рентабельность от чистой прибыли,%	5,7	6,1	4,0	8,0	7,0	5,1
	ПРОМЫШЛЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ в номенклатуре
1.	Сборные ж/бетонные конструкции, м3	11116	11120	2505	2600	2700	3315
2.	Неармированные бет.изделия, м3	3326	3470	710	770	780	1210
3.	Товарный бетон, м3	3904	4200	390	630	630	2550
4.	Товарный раствор, м3	1284	1500	370	390	240	500

Технико-экономические показатели цехов, участков, служб и отделов подразделяются на показатели, утверждаемые вышестоящими звеньями, и показатели, разрабатываемые и утверждаемые самими подразделениями.

Технико-экономические планы цехов, отделов, служб согласовываются с экономическим отделом, утверждаются руководителями соответствующих подразделений.

Плановые показатели внутренним подразделениям цехов, отделов, служб доводятся до них поквартально с разбивкой по месяцам.

Основой для расчета плановых нормативов и показателей технико-экономических планов цехов и служб являются нормативы на начало планового года и уровень их изменения в соответствии с организационно-техническим.

Изменения в планы цехов, отделов, служб вносятся в связи с изменением плана организации, производственно-технических условий. Для обеспечения своевременного и взаимоувязанного изменения производственных программ цехов извещения об их изменении выдаются через отдел ПТО.

В случае невозможности выполнения цехом плана производства по не зависящим от него причинам оформляется извещение на изменение производственного плана, подписываемое заместителем директора предприятия по производству и заместителем директора по маркетингу. Изменения в производственный план вносятся согласно извещениям ПТО

Цехам основного производства утверждаются следующие плановые показатели : объем производства продукции в тыс. нормо-час. и в натуральном выражении; выработка продукции на одного работающего в нормо-час; себестоимость продукции, млн. руб.; фонд заработной платы всего персонала, млн. руб.; номенклатура видов продукции.

Планирование объема поставки продукции цехов и участков осуществляется по нормативной трудоемкости. За нормативную трудоемкость принимается трудоемкость по состоянию на 1 октября предпланового года.

Номенклатура важнейших видов продукции устанавливается после уточнения всей номенклатуры важнейших изделий по предприятию на планируемый год. При этом обязательными позициями основной номенклатуры являются все позиции плана поставок продукции на экспорт и изделий по плану внедрения новой техники.

Плановая среднесписочная численность работающих определяется исходя из трудоемкости производственной программы по нормативам на начало планового года, планируемого снижения трудоемкости, фонда времени одного рабочего, процента выполнения норм, планируемого снижения численности вспомогательных рабочих, инженерно-технических работников, служащих и других работников. Выработка продукции на одного работающего определяется как отношение объема выпуска продукции по нормативной трудоемкости к плановой среднесписочной численности работающих.

Плановая себестоимость продукции определяется на основании нормативов материальных и трудовых затрат, смет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов с учетом их снижения в связи с внедрением мероприятий технического плана.

Плановые задания производственным участкам выдаются на основе и в обеспечение плановых заданий цеха. Планы участков разрабатываются на год с разбивкой по кварталам и месяцам. В процессе составления плана определяются технико-экономические показатели работы каждого участка, которые должны находиться в соответствии с планом цеха и базироваться на прогрессивных нормах материальных и трудовых затрат.

Все показатели плана (производственная программа, производительность труда, себестоимость, фонд заработной платы, материальные ресурсы и др.) должны быть взаимно увязаны. Увязку обеспечивают функциональные службы цеха по закрепленным за ними показателям (производственно-диспетчерское бюро, технологическое бюро, экономическая служба). Увязка планов-графиков выпуска и поставки продукции участками по внутрицеховой и межцеховой кооперации и плана производства и поставки продукции цеха возлагается на производственно-диспетчерский отдел, отдел ПТО, производственно-диспетчерское бюро цеха.

Годовые и квартальные планы участкам утверждаются начальниками цехов и доводятся до них не позднее 20-го числа месяца, предшествующего плановому кварталу. Основой для расчета плановых нормативов и показателей планов участков являются нормативы на начало планового года с учетом задания по их изменению в соответствии с техническим планом предприятия. Для расчета технико-экономических показателей по нормативной трудоемкости принимается трудоемкость на 1 октября предпланового года.

Изменения в планы участка вносятся в связи с изменением плана цеха, производственно - технических условий ( изменение технологии, организации производства, условий поставки изделий и пр.). Для обеспечения своевременного и взаимоувязанного изменения производственных программ цехов и участков извещения об их изменении выдаются через ПТО. Изменения в квартальные планы вносятся не позднее чем через 3 дня, в месячные -- через 2 дня после изменения соответствующего показателя по цеху. При изменении одного показателя плана должны быть изменены все взаимосвязанные показатели. Эти изменения утверждаются начальником цеха.

Участкам утверждаются следующие показатели: объем производства продукции в нормо-часах и в натуральном выражении, выработка на одного рабочего в нормо-часах, фонд заработной платы рабочих в млн. руб., себестоимость продукции в млн. руб. Остальные показатели -- снижение трудоемкости в нормо-час, численность персонала, средняя заработная плата одного рабочего и др. -- являются расчетными.

Производственная программа выдается участкам в виде месячных план-графиков сдачи деталей, узлов, изделий, комплектов изделий. План-графики изготовления деталей и узлов участками должны быть строго увязаны между собой и планом производства цеха и составлены с учетом обеспечения безусловного выполнения смежными участками и цехами суточных производственных графиков.

Показатели по труду и заработной плате рассчитываются исходя из плана производства по участку, действующих нормативов по труду и заработной плате, календарного плана-графика пересмотра норм изготовления изделий, узлов, деталей, процента выполнения норм, планируемого снижения численности работающих. Выработка продукции на одного рабочего определяется как отношение объема выпуска продукции по нормативной трудоемкости к плановой среднесписочной численности рабочих.

Расход материалов, комплектующих изделий и пр. планируется по действующим нормативам на начало года с учетом планируемого их снижения в связи с проведением организационно-технических мероприятий. Расходы на содержание оборудования, зданий сооружений и другие хозяйственные цели планируются в комплексных статьях затрат цеха или соответствующим цехам и службам, на которые возложена ответственность за уровень этих показателей по организации в целом.

Планирование на предприятии представляет собой непрерывный процесс, в котором задействованы практически все подразделения предприятия. Расчет всех календарно-плановых нормативов и календарных планов производства продукции осуществляется ПТО с использованием ЭВМ.

Анализ выполнения плана производства продукции БЭСИ и динамика объемов производства продукции по номенклатуре и ассортименту за последние годы представлены ниже.

Показатели, характеризующие степень выполнения плана производства продукции за 2005 и 2006 года отражены в таблице 26.

Динамика объема производства продукции БЭСИ в 2005 и 2006 г. г.

Таблица 26

ПОКАЗАТЕЛИ	Ед изм	2006год	2005 год	Отклонение
		План	Факт	Отклонен. от плана	% выпо- лнения	ТП в сопостав. ценах	Факт	ТП в сопостав. Ценах	В абс. вел .для соп. цен	в % для м3
Сборные ж/б.	м3	9398	11066	+1718	118,3	3258845	9214	2825211	+433634	115,3
Неармиров.ж/б	м3	3107	3372	+219	107,0	357245	3046	323167	+34078	110,5
Товар.бетон	м3	2863	3904	+1041	136,4	319076	2807	261072	+58004	122,2
Товарн.раствор	м3	1115	1284	+169	115,2	87012	1093	74254	+12758	117,2
Товарная арматура	тн.		157,843			317019	71,39	117821	+199198	269,1
Всего ТП, В т.ч. услуги	т.р.		4701360 190063			4522511 183315		3834759 195076	+687752 -11761	117,9

Как видно из таблицы фактическое производство продукции превышает запланированные показатели, что свидетельствует о наличии резервов мощностей предприятия.

В настоящее время предприятие «Белэнергостройиндустрия» структурным подразделением, однако обладает самостоятельностью в разработке планов производства и реализации продукции на основе набираемого портфеля заказов, хозяйственных договоров, в разработке номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции, выборе поставщиков материальных ресурсов, распределении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и пр. Министерство энергетики РБ доводит до предприятия контрольные цифры - индексы объема выпускаемой продукции, а также объемов экс порта, импорта, уровня рентабельности.

Заключение

Во время прохождения технологической практики в филиале «Белэнергостройиндустия» ОАО «Бэлэнергострой» я закрепила теоретические знания и навыки, полученные во время обучения в Минском государственном архитектурно-строительном колледже. На практике ознакомилась с непосредственными обязанностями экономиста, более досконально изучила все вопросы, связанные с хозяйственной деятельностью организации. В процессе практики я ознакомилась с тонкостями нормативных и законодательных актов; с характером и условиями ведения процесса производства продукции; с составом отделов и служб организационной структуры предприятия, выполняемыми ими функциями и обязанностями; узнала систему соподчиненности между данными подразделениями и службами; изучила специфику исчисления заработной платы работникам предприятия; ведение бухгалтерской и налоговой документации, приобрела навыки и умения по ведению управленческо-организационной и информационной работы с работниками филиала, поняла систему планирования, материально-технического снабжения, значимость системы управления в работе филиала.

В качестве мероприятий по улучшению эффективности деятельности филиала «Белэнергостройиндустрия» может быть:

внедрение менее ресурсоемких технологий и использование более дешевых материалов и сырья, сокращение длительности цикла изготовления продукции, механизация и автоматизация транспортно-складских работ, что в совокупности способствует улучшению динамики реализации продукции.

проведение мероприятий по улучшению дисциплины внутри трудового коллектива и применение административно- дисциплинарной ответственности в виде штрафов, замечаний, выговоров, и как крайней меры - расторжение трудового контракта;

уделять большее внимание повышению технического уровня производства, совершенствованию организации производства и труда: повышение качества, увеличение ассортимента использование новых технологий при производстве продукции, увеличение доли индивидуальных заказов в общем объеме производимой продукции.

Размещено на Allbest.ru