Анализ хозяйственно-экономической деятельности машиностроительного предприятия ООО "Бозна"
Расчет показателей для анализа платежеспособности машиностроительного предприятия ООО "Бозна". Характеристика влияния коэффициентов платежеспособности, абсолютной, срочной и текущей ликвидности. Анализ эффективности экономической деятельности предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2015 |
| Размер файла | 19,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНОБРНАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования
"Казанский национальный исследовательский технологический университет"
Бугульминский филиал
Контрольная работа
по дисциплине: Экономика предприятия
Студент Гилязиева А.Р.
Преподаватель Рахимова Г.М.
Бугульма - 2015 г.
Миссия ООО "БОЗНА"
ООО "БОЗНА" - машиностроительное предприятие, имеющее 50-летний опыт работы на нефтяном рынке. Миссия: "Производство средств автоматизации и оборудования для нефтегазовой, энергетической и других отраслей промышленности. Мы всегда стремимся к улучшению работы с нашими партнерами, заказчиками и просто потребителями, чтобы повысить качество нашей продукции, предоставляемых услуг и оперативность обслуживания"
Показатели платежеспособности
Для анализа платежеспособности предприятия используются следующие коэффициенты:
ѕ Коэффициент платежеспособности
ѕ Коэффициент абсолютной ликвидности
ѕ Коэффициент срочной ликвидности
ѕ Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент платежеспособности (Кп). Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны. В противном случае предприятие признается неплатежеспособным. Рекомендуется, чтобы актив баланса в два и более, раз превышал все обязательства предприятия.
Кп = собственный капитал / (краткосрочные обязательства +долгосрочные обязательства)
Кп2012=26406/ (65359+124010) = 0,1, Кп2011=13792/ (1145+181319) = 0,07
Кп2010=23428/ (1142+193735) = 0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде абсолютно ликвидных активов предприятия. Рекомендуемые значения: 0,2 - 0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
Абс. ликв. 2012 = (9137+0) / 124010=0,07
Абс. ликв 2011 = (5112+0) / 181319=0, 02
Абс. ликв 2010 = (840+0) / 193735=0, 004
Коэффициент срочной ликвидности
При снижении коэффициента срочной ликвидности предприятие может столкнуться с временным дефицитом ликвидных средств, однако эта проблема может быть разрешена, в том случае если предприятие имеет кредитную линию в кредитных учреждениях или высокий кредитный рейтинг, позволяющий выгодно продать собственные облигации на финансовом рынке.
Рекомендуемые значения: 0,3 - 1
Коэффициент срочной ликвидности = (Оборотные активы - Запасы) / Краткосрочные обязательства
QR2012= (178218-91905) / 124010=0, 6
QR2011= (156201 - 70206) / 181319=0, 04
QR2010= (177317-65540) / 193735=0, 5
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия.
Рекомендуемые значения: 1 - 2
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
CR2012 = 178218/ 124010= 1, 4
CR2011= 156201/ 181319= 0, 8
CR2010 = 177317/ 193735= 0, 9
Анализ платежеспособности предприятия
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Абсолютное отклонение |
Рекомендуемые значения |
||
|
2011/2010 |
2012/2011 |
||||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0, 004 |
0, 02 |
0, 07 |
0,016 |
0,05 |
0,2 - 0,5 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,5 |
0,04 |
0,6 |
-0,46 |
0,56 |
0,3 - 1 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,9 |
0,8 |
1,4 |
-0,1 |
0,6 |
1 - 2 |
|
|
Коэффициент платежеспособности |
0,1 |
0,07 |
0,1 |
-0,63 |
0,03 |
? 2 |
Вывод:
Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. По данному предприятию имеем коэффициента срочной ликвидности от 0,04 до 0,6. Показатели последнего года входят в рекомендуемую норму. Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы, значит, анализируемое предприятие неспособно покрывать часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. По коэффициенту текущей ликвидности наблюдается стабильное повышение, и показатели достигли нормы, значит, предприятие в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.
Показатели рентабельности
Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности компании. Несмотря на высокие показатели прибыльности, компания может характеризоваться невысокими показателями рентабельности капитала. Анализ рентабельности обеспечивают такие коэффициенты как: коэффициент рентабельности активов, коэффициент рентабельности продаж, коэффициент рентабельности собственного капитала,
Коэффициент рентабельности активов (экономическая рентабельность) характеризует - уровень прибыли, создаваемой всеми активами предприятия, находящиеся в его использовании согласно балансу.
ROA = (чистая прибыль / активы предприятия) *100%
ROA2011= (264/218305) *100% =0,12%
ROA2010= (7003/196256) *100% =0%
Коэффициент рентабельности продаж демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Главный и наиболее часто упоминаемый показатель рентабельности.
Для российских предприятий уже хорошо, если он не отрицательный и приведен в соответствии с уровнем инфляции. Для западных предприятий рентабельность варьируется от отрасли к отрасли и принимает свои собственные значения.
ROS = чистая прибыль / выручка
ROS2011=264/238339=0,001%
ROS2010=7003/111291=0,06%
Коэффициент рентабельности собственного капитала главный показатель для стратегических инвесторов. Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия.
ROE = (чистая прибыль / собственный капитал) *100%
ROE2011 = (264/13792) *100%=1,9%
ROE2010 = (7003 /23428) *100%=29,8%
Коэффициент рентабельности оборотных активов показывает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. У разных отраслей желаемый коэффициент рентабельности разный (у отраслей с большими капитальными вложениями и длительным производственным циклом рентабельность оборотных активов будет, как правило, ниже)
RCA = (чистая прибыль / текущие активы) *100%
RCA2011 = (264/193735) *100% =0,13%
RCA2010 = (7003 /181319) *100% =3,86%
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, а также тем быстрее окупятся новые инвестиции в основной капитал.
RFA = (чистая прибыль / долгосрочные активы) *100%
RFA2011 = (264/1145) *100% =23,05%
RFA 2010= (7003/1142) *100% =613,2%
Коэффициент рентабельности инвестиций показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности.
ROI = (чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства) *100%
ROI2011= (264/ 13792+ 1145) *100% =1,76%
ROI2010= (7003/ 23428+ 1142) *100% =28,5%
Анализ рентабельности предприятия
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютное отклонение |
|
|
2012/2011 |
||||
|
Коэффициент рентабельности активов |
0,1% |
0,12% |
0,02% |
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
0,06% |
0,001% |
-0,059% |
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
29,8% |
1,9% |
-27,9% |
|
|
Коэффициент рентабельности оборотных активов |
3,86% |
0,13% |
-3,37% |
|
|
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов |
613,2% |
23,05% |
-590,15% |
|
|
Коэффициент рентабельности инвестиций |
28,5% |
1,76% |
-26,74% |
Вывод:
Показатели рентабельности по 2010 году значительно выше показателей 2011 года.
Анализ структуры актива и пассива баланса
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 2012 |
На 31 декабря 2011 |
На 31 декабря 2010 |
Абсолютное отклонение |
Удельный вес % |
||||
|
2012/2011 |
2011/2010 |
2012 |
2011 |
2010 |
|||||
|
Внеоборотные активы Нематериальные активы |
1 |
- |
- |
1 |
- |
0,001 |
- |
- |
|
|
Основные средства |
26715 |
25665 |
24096 |
1050 |
1569 |
41,5 |
39 |
37,0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
37557 |
40055 |
40989 |
-2498 |
-934 |
58,4 |
60,9 |
62,9 |
|
|
Итого |
64273 |
65720 |
65085 |
-1447 |
635 |
100 |
100 |
100 |
|
|
Оборотные активы Запасы |
91905 |
70206 |
65540 |
21699 |
4666 |
90,7 |
93,2 |
98,7 |
|
|
НДС |
286 |
- |
- |
- |
- |
0,2 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность |
9137 |
5112 |
840 |
4025 |
4272 |
9,01 |
6,7 |
1,2 |
|
|
Итого |
101328 |
75318 |
66380 |
25724 |
8938 |
100 |
100 |
100 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
Долгосрочные обязательства |
65359 |
1145 |
1142 |
64214 |
3 |
34,7 |
0,63 |
0,58 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
75780 |
145819 |
82590 |
-70039 |
63229 |
40,2 |
80,9 |
42,3 |
|
|
Кредиторская задолженность |
47020 |
33265 |
111145 |
13755 |
-77880 |
24,9 |
18,4 |
57,03 |
|
|
Итого |
188159 |
180229 |
194877 |
7930 |
-14648 |
100 |
100 |
100 |
Вывод:
В активе баланса в разделе внеоборотных активов идет повышение показателей, не считая прочих внеоборотных активов, которые понизились. Статьи оборотных активов стабильно повышаются. Дебиторская задолженность к 2012 году повысилась на 8297. По пассиву баланса долгосрочные обязательства повышаются, краткосрочные обязательства неравномерны. Кредиторская задолженность от 2011 года к 2012 году повысилась на 13755.
показатель коэффициент ликвидность платежеспособность
Анализ финансовых результатов
|
Наименование показателя |
За январь - декабрь 2011 г. |
За январь - декабрь 2010 г. |
Абсолютное отклонение 2011/2010 |
|
|
Выручка |
238339 |
111291 |
127048 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
17442 |
34689 |
-17247 |
|
|
Себестоимость от продаж |
(220897) |
(76602) |
144295 |
|
|
Коммерческие расходы |
(1289) |
(111) |
1178 |
|
|
Управленческие расходы |
(22989) |
(19182) |
(3807) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(6836) |
15396 |
-8560 |
|
|
Прочие доходы |
18181 |
936 |
17245 |
|
|
Чистая прибыль |
264 |
7003 |
-6739 |
Вывод:
Выручка в 2011 году увеличилась, остальные показатели ухудшились, Увеличились коммерческие и управленческие расходы, уменьшилась чистая прибыль на 6739, а прочие доходы увеличились на 17245.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика деятельности предприятия. Теоретические основы анализа его ликвидности и платежеспособности. Методика оценки ряда финансовых показателей его деятельности. Анализ экономической устойчивости и особенности оценки вероятности банкротства.
курсовая работа [479,2 K], добавлен 12.05.2014Расчет коэффициентов финансовой автономии, зависимости, риска, маневренности собственного капитала, ликвидности (текущей, срочной, абсолютной), платежеспособности предприятия. Оценка рентабельности производства. Анализ процедуры диагностики банкротства.
контрольная работа [2,2 M], добавлен 18.02.2010Теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевого фактора его деятельности. Значение, задачи и источники анализа платежеспособности коммерческой организации. Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств.
курсовая работа [216,6 K], добавлен 03.06.2011Понятие, методы оценки эффективности деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее показатели. Анализ финансово–экономической деятельности филиала ООО "Газпром добыча Уренгой". Оценка ликвидности, рентабельности и платежеспособности организации.
дипломная работа [76,9 K], добавлен 09.07.2017Анализ финансово-экономического состояния предприятия. Значение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Коэффициенты платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Методы диагностики вероятности банкротства.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 30.03.2011Показатели финансово-экономической деятельности предприятия по изготовлению автомобилей-самосвалов и автоприцепов, а также вагонов метро и боевой техники. Анализ эффективности использования оборотных средств, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [66,7 K], добавлен 12.10.2011Краткая характеристика предприятия и критерии оценки экономической эффективности его хозяйственной деятельности. Анализ баланса Алекс – Сарыагаш, оценка платежеспособности и ликвидности, а также рентабельности и финансовых результатов деятельности.
отчет по практике [173,2 K], добавлен 12.05.2015Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности. Оценка структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, расчет вероятности банкротства ОАО "ЧМК". Мероприятия по стабилизации и улучшению финансового состояния данного предприятия.
курсовая работа [135,3 K], добавлен 17.10.2011
