Расчет себестоимости продукции, установление оптовой цены и анализ их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчет себестоимости продукции, установление оптовой цены и анализ их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия



Реферат

Перечень экономических терминов: себестоимость, цена, тарифная сетка, заработная плата, премия, доплата, часовая тарифная ставка, фондоотдача, рентабельность, порог рентабельности, производительность труда.

Благодаря этой курсовой работе я научилась делать расчеты стоимости сырья и материалов, баланса рабочего времени, тарифного фонда оплаты труда, годового фонда оплаты труда, цены, рентабельности, делать выводы по работе предприятия. Основными показателями работы предприятия являются: цена, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность.

Для успешной работы предприятия необходимо установление оптимальной цены, повышение объема производства, повышение рентабельности продукции и порога рентабельности.

Эта курсовая работа - наглядный пример всей работы предприятия, ее мероприятий по производству продукции, мероприятий по оплате труда, установлению цены, расчету рентабельности и т.д.



Содержание

Введение

Раздел I План производства и реализации продукции

Раздел II План материально-технического обеспечения

2.1 Расчет количества и стоимости сырья и материалов

2.2 Расчет количества и стоимости отходов

2.3 Расчет стоимости и количества электроэнергии

2.4 расчет стоимости ОПФ и амортизационных отчислений

Раздел III План по труду и кадрам

3.1 Баланс рабочего времени 1 рабочего в год

3.2 Расчет численности основных рабочих

3.3 Расчет численности и тарифного ФЗП вспомогательных рабочих

3.4 Расчет годового ФЗП цехового персонала

Раздел IV План по себестоимости

4.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

4.2 Смета цехового персонала

4.3 Калькуляция себестоимости продукции

4.4 Смета затрат на производство

Раздел V расчет прибыли и рентабельности

Заключение

Приложение 1

Приложение 2



Введение

Прибыль и рентабельность являются основными показателями деятельности предприятия, так как именно они определяют, насколько эффективна работа предприятия, какие есть условия для дальнейшего развития предприятия, как можно усовершенствовать производство и качество продукции.

Прибыль - это финансовый результат деятельности предприятия, разница между получаемыми доходами и расходами.

Стремление к получению наибольшей прибыли - один из наиболее ранних мотивов принятия решений в сфере экономики.

На предприятии формируются следующие виды прибыли:

1. Прибыль от реализации продукции, определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию.

Пр.=выручка - себестоимость продукции

2. Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от продажи основных фондов и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Пб.= Пр.+Ппроч.+ внереализац. операции-внереализац. операции

3. Чистая прибыль или прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Пч.= Пб.-налоги на прибыль



Рентабельность - показатель хозяйственной деятельности предприятия, отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов предприятия и выражается в процентах.

Рентабельность служит критерием оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности, т.е. его прибыльности. Таким образом, более эффективное использование ОПФ и оборотных средств увеличивает выпуск продукции на единицу их стоимости, при этом увеличивается прибыль и повышается уровень рентабельности.

рентабельность себестоимость затрата финансовый



Раздел I. План производства и реализации продукции

Производственная программа (производственная мощность) - максимально возможный выпуск продукции за единицу времени в натуральном выражении, в установленных планом номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшения организации производства и труда, обеспечение высокого качества продукции.

Товарная продукция - стоимость готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, а также своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия, полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных для реализации на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Реализованная продукция - это отгруженная покупателю готовая продукция, за которую перечислены денежные средства на расчетный счет поставщиков. Измеряется в действующих ценах.

Валовая продукция - вся продукция, произведенная предприятием за отчетный период, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию.

Ассортимент продукции - состав однородной продукции по видам, сортам и маркам. Различают ассортимент услуг, ассортимент продукции и торговый ассортимент

Цена - это денежное выражение стоимости товара, показатель ее величины.

Расчет стоимости товарной продукции (ТП) представлен в таблице 1.



Таблица 1 Стоимость товарной продукции

Наименование Продукции	Единицы измерения	Количество, шт.	Цена, руб.	Стоимость ТП, руб.
1	2	3	4	5=3*4
Шкаф для платьев	шт.	2934

Ц=П^с/_c + ПР

ТП = Q*Ц



Раздел II. План материально технического обеспечения (МТО)

Норма - это максимально допустимая абсолютная величина расхода сырья, материалов, а также живого труда (трудоемкость) на изготовление единицы продукции, работ, услуг.

Норматив характеризует степень использования орудий труда и предметов труда, затрат живого труда.

Запасы производства - это совокупность предметов труда, которые используются в процессе производства.

2.1 Расчет количества и стоимости сырья и материалов

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных средств предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения.

Нормируемые оборотные средства включают::

1. Производственные запасы сырья, материалов, топлива и т.д.

2. Расходы будущих периодов

3. Готовую продукцию на складе

Ненормируемые оборотные средства включают:

1. Отгруженную продукцию

2. Денежные средства

3. Средства в расчетах.

Сырье - предметы труда, которые направляются в производство для первичной обработки добывающими отраслями и сельским хозяйством.

Материалы - предметы труда, частично прошедшие обработку.

Расчет количества и стоимости материалов представлен в таблице 2.



Таблица 2 Количество и стоимость сырья и материалов

Наименование	Единицы измерения	Количество	Цена, руб	Стоимость, руб
		На 1 изделия	На весь V
1	2	3	4	5	6
ДСП	м2	4,767	13986,4	110	1538504,0
ДВП	м2	1,410	4136,9	25	103422,5
Шпон строганный	м2	19,293	56605,7	80	4528456,0
Клей КФЖ	кг	1,742	5111,0	35	178885,0
Клей расплавленный	кг	0,112	328,6	75	24645,0
Клеевая нить	кг	0,179	525,2	48	25209,6
Лак НЦ	кг	4,514	13244,1	113	1496583,3
Магнитная защелка	шт	2	5868,0	39	228852,0
Шарнирная петля	шт	4	11736,0	27	316872,0
Стяжка угловая	комплект	12	35208,0	2,20	77457,6
Ручка-кнопка	комплект	2	5868,0	32	187776,0
Штанга	шт	1	2934,0	60	176040,0
Штангодержатель	шт	2	5868,0	30	176040,0
Шурупы 3х13	кг	0,004	11,7	23	269,1
Шурупы 3х25	кг	0,052	152,6	25,60	3906,6
Шкурка шлифовальная 80-50	м2	0,092	269,9	134	36166,6
Шкурка шлифовальная	м2	0,273	801,0	71	56871,0
Итого		-	-	-	9155956,3

Количество = Нр * V

2.2 Расчет количества и стоимости отходов

Промышленные отходы- это остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, образовавшиеся при производстве продуктов и выполнении работ и утратившие полностью или частично исходные потребительские свойства.

Расчет количества и стоимости отходов представлен в таблице 3



Таблица 3 Количество и стоимость отходов

Наименование	Ед. Изм.	Количество	Цена, руб	Стоимость, руб
1	2	3	4	5
ДСП	м3	251,6	1250	314500
Шпон	м3	22,6	15300	345780
Итого	м3	-	-	660280

Деловые отходы шпона и ДСП составляют от 8 до 15% от количества сырья и материалов.

Толщина ДСП-18мм, а шпона-0,4мм

ДСП=1000:18=55,6листов

13986,4 : 55,6 = 251,6 м³

Шпон=1000:0,4=2500

56605,7 : 2500 = 22,6 м³

2.3 Расчет количества и стоимости электроэнергии.

Расчет количества и стоимости электроэнергии представлен в таблице 4

Таблица 4 Количество и стоимость электроэнергии

Виды электроэнергии	Ед. изм.	Количество	Цена, руб	Стоимость, руб
		На 1 шт	На весь объем
1	2	3	4	5	6
Технологическая (силовая) электроэнергия	Квт-ч	9,44	27696,96	2,30	63703
Осветительная электроэнергия			2769,70	2,30	6370
Итого

Электроэнергия осветительная принимается в размере 10-15% от количества силовой электроэнергии.

2.4 Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Основные фонды - это совокупность средств труда необходимых для рационального и планомерного производства продукции, которые используются на предприятии в течение длительного периода, т.е. более 12 месяцев, переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в виде амортизационных отчислений и сохраняют свою первоначальную натуральную форму.

Классификация основных фондов

· Здания - строения, где осуществляется производственный процесс;

· Сооружения - это инженерно-строительные объекты необходимые для осуществления процесса производства;

· Машины и оборудование:

§ Силовые машины и оборудование;

§ Рабочие машины и оборудование

§ Вычислительная техника, прочие машины и оборудование;

· Транспортные средства - средства принадлежащие предприятию;

· Производственный хозяйственный инвентарь;

· Инструменты и приспособления;

· Рабочий продуктивный скот, многолетние насаждения;

· Капитальные затраты по улучшению земель, прочие основные средства.

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на готовую продукцию, в целях возмещения этой стоимости.

Норма амортизации - размер ежегодных амортизационных отчислений, выраженный в процентах.

Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений представлен в таблице 5



Таблица 5 Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Транс-портные расходы и монтаж, руб.	Балансовая стоимость, руб.	На, %	Аморти-зация, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания Сооружения	1	20435000 20435000	20435000 20435000		20435000 20435000	1,2	245220 245220
Оборудование и транспортные средства: ЦТМФ МКШ-1 МГ-18 РС-9 ПТШ АКДА (линия) МФК-3 МОК-3 СГВП МШП (линия) МКП ЛМ-3 (линия) ШЛ-2В(линия) Конвектильная сушильная камера	1 1 1 2 1 1 1 1 2 1 3 1 1 1	875000 880000 156300 350000 37000 2293500 525000 121500 148000 624150 742500 2795000 62400 675000	875000 880000 156300 700000 37000 2293500 525000 121500 296000 624150 2227500 2795000 62400 675000	262500 220000 31260 175000 5550 688050 105000 30375 74000 187245 779625 978250 12480 168750	1137500 1100000 187560 875000 42550 2981550 630000 151875 370000 811395 3007125 3773250 74880 843750	7,8 7,8 7,8 7,8 7,8 13,3 8,7 8,7 8,7 13,3 8,7 13,3 13,3 10,5	88725 85800 14630 68250 3319 396546 54810 13213 32190 107916 261620 501842 9559 88594
Итого оборуд-е и трансп-е средства Прочие ОФ			12268350 3067088	3718085 613418	15986435 3580506	15	1727014 552076
Итого оборудование и прочие ОФ			15335438	4331503	19666941		2279090
Всего			35770438	4331503	40101941		2524310



ОФБ=Ц+Тр+М

А=ОФ*На:100%

4 графа=2графа*1графа

5 графа=% от 4графы

6 графа= 4 графа+5 графа

8графа=6графа*7графа:100

Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений ЦТМФ:

4 графа=1*875000=875000

5 графа=875000*30%=262500

6 графа=875000+262500=1157500

8 графа=1157500*7,8=88725



Раздел ІІІ. План по труду и кадрам

Данный план включает в себя планирование численности рабочих по категориям, планирование годового фонда заработной платы промышленно-производстве нного персонала в т.ч. рабочих.

В плане рассчитывается среднегодовая и среднемесячная заработная плата на одного работающего и на одного рабочего. Данный план включает:

· Расчет баланса рабочего времени одного рабочего в год;

· Расчет численности основных и вспомогательных рабочих;

· Расчет численности руководителей, специалистов, служащих;

· Расчет годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала, в т.ч. по категориям.

3.1 баланс рабочего времени 1 рабочего в год

Баланс рабочего времени одного рабочего в год необходим для определения времени работы на предприятии в днях или часах. Кроме этого он необходим для расчета численности рабочих и планировании тарифного фонда заработной платы.

Баланс рабочего времени составляется исходя из законодательства и расчета дней невыходов на работу.

Баланс рабочего времени представлен в таблице 6

Таблица 6 Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Элементы рабочего времени	Ед.изм.	Показатели	Примечание, порядок расчета
1	2	3	4
Календарный фонд рабочего времени в т.ч.: Праздничные дни	дн дн	365 9	Дни по календарю Устанавливаются правительством (по календарю)
Выходные дни	Дн	104	При 5-дневной рабочей неделе выходными днями является суббота, воскресенье. Определяется по календарю
Дополнительные выходные дни	Дн	5	Устанавливается правительством (рождественская неделя и дополнительные выходные за счет сокращенных предпраздничных дней)
Номинальный фонд рабочего времени	Дн	247	Рабочие дни по календарю. КФВ-П-В
Неявки в т.ч.: Очередные дополнительные отпуска	Дн	29	Рассчитывается на основании фактически сложившихся данных за отчетный год по формуле средней арифметической средней
Отпуска по учебе	Дн	0,3	Берутся по факту прошлого года с учетом плана повышения квалификации и с учетом корректировки обучающихся в колледжах и институтах по вечерней и заочной форме обучения (0-2,5)
Отпуск в связи с родами	Дн	0,5	Планируется по факту прошлого года с учетом изменения количества работающих женщин (0-2)
По болезни	Дн	5	Планируется со снижением уровня прошлого года при этом разрабатываются мероприятия по охране труда и профилактике здоровья
Выполнение гос.обязанностей	Дн	-	По данным прошлого года (0,5-1)
Эффективный фонд рабочего времени	Дн	212,2	Количество рабочих дней к отработке. Рассчитывается как номинальный ФРВ-невыходы
Номинальная продолжительность рабочего дня	Ч	8	При 40час. И 5-дневной рабочей неделе время смены рассчитывается как 40:5
Внутрисменные недароботки	Ч	0,1	Льготные часы подростков, кормящих матерей, часовые гос. Обязанности
Эффективная продолжительность рабочего дня	Ч	7,9	Номинальная продолжительность р.д.-внутрисменные недоработки
Эффективный фонд рабочего времени	Ч	1676,36	ЭВРВ в днях * Эф. Продолжительность р.д.



3.2 Численность основных рабочих

Планирование численности ППП

Планирование численности работающих осуществляется по категориям: руководители, специалисты, служащие и рабочие, специальностям и подразделениям.

Планирование основных рабочих осуществляется по нормам времени (нормам выработки), по нормам обслуживания, по рабочим местам.

Планирование руководителей, специалистов, служащих осуществляется согласно штатного расписания.

Работники промышленно-производственного персонала делятся на 4 категории:

1. Руководители;

2. Специалисты;

3. Прочие служащие;

4. Рабочие.

Рабочие делятся на 2 группы:

§ Основные рабочие - работники производящие продукцию;

§ Вспомогательные рабочие - рабочие обслуживающие производственный процесс.

Таблица 7 Численности основных рабочих

Специальность	Количество рабочих	Разряд	Тарифная ставка,руб	Трудозатраты в человеко-часах	Тарифный ФЗП, руб
1	2	3	4	5	6
Наладчик	2	VI	36,16	3330,64	264959
Ремонтник	1	V	30,91	1665,32	113245
Электрик	1	VI	36,16	1665,32	132480
Рабочий по уборке помещений	1	II	22,55	1665,32	82617
Контролер	1	V	30,91	1665,32	113245
Итого :	6	-	-		706546



Расчет тарифного фонда заработной платы основных рабочих

Тар ФЗП= Чтс ср.*Ч*Т*Кпер

На предприятии применяется переводной коэффициент равный 1,4

Чтс ср.=(Чтс_I*Ч_I+Чтс_II*Ч_II+…+Чтс_VI*Ч_VI)

3.2 Численность и тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих

Списочная численность - это численность работников списочного состава на определенное число или дату с учетом принятых и выбывших на этот день работников.

3.3 Расчет годового фонда заработной платы (год.ФЗП)

Плановая величина фонда зарплаты может быть определена различными способами:

1. Метод прямого счета;

2. Нормативный метод расчета;

3. Планирование фонда зарплаты по его составу.

Годовой фонд заработной платы состоит из 2 частей:

· Основного ФЗП;

· Дополнительного ФЗП.

Основной ФЗП состоит из тарифного ФЗП, премий, доплат и районного коэффициента.

Дополнительный ФЗП - это оплата за неотработанное время, а именно за очередные и дополнительные отпуска, отпуска учащихся, выполнение гос. Обязанностей, 3 первые дня больничного листа, льготные часы подростка, кормящим матерям.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих представлен в таблице 8.

Таблица 8 Годовой фонд заработной платы рабочих

Рабочие	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Всего
1	2	3	4
Количество	Чел	44	6	50
Тарифный ФЗП	Руб.	5580554	706546	6287100
Премия	%	60	35
	Руб.	3627360	247291	3874651
Доплата	%	17	17
	Руб.	948694	120113	1068807
Итого	Руб.	10156608	1073950	11230558
Районный коэффициент	%	15	15
	Руб.	1523491	161093	15384584
Основной ФЗП	Руб.	11680099	1235043	12915142
Доплата до ГодФЗП	%	15,65	15,65
	Руб.	1827935	193284	2021219
Дополнительный ФЗП	Руб.	1827933	193284	2021217
ГодФЗП	Руб.	13508032	1428327	14936359
Ср.год. зарплата	Руб.	307000	238055	545055
Ср.мес. зарплата	Руб.	25583	19838	45421

3.4 Годовой фонд зарплаты цехового персонала

Расчет годового фонда зарплаты цехового персонала представлен в таблице 10

Таблица 9 Годовой фонд заработной платы цехового персонала

Профессия	Категория работника	Количество, чел.	Месячный оклад, руб.	Итого за год, руб.
1	2	3	4	5
Начальник цеха	руководитель	1	20000	240000
Мастер цеха	руководитель	2	38000	456000
Бухгалтер-экономист	специалист	1	13000	156000
Технолог	специалист	1	13000	156000
Кладовщик	специалист	1	13000	156000
Итого		6	97000	1164000
Премия	Доплаты	Итого	РК	Год. ФЗП
%	Руб.	%	Руб.		%	Руб.
6	7	8	9	10	11	12	13
60	144000				15	40500	310500
60	273600	16	82080		15	62748	481068
60	93600				15	28350	217350
60	93600				15	28350	217350
60	93600	16			15	26325	201825
	698400		82080				1428093



Раздел IV. План по себестоимость продукции

Данный план является сводным и включает показателей всех предшествующих разделов плана.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных фондов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категории, но и качественным показателем, т.к. характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.

Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд функций:

· Учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

· Является базой для формирования цены на продукцию, а также для определения прибыли и рентабельности;

· Позволяет экономически обосновать целесообразность вложений реальных инвестиций на реконструкцию, расширение действующих предприятий, техническое перевооружение;

· Определяет оптимальные размеры предприятия;

· Дает возможность обосновать принятие любых управленческих решений.

Планирование себестоимости продукции осуществляется в следующем последовательности:

1. Составляются плановые калькуляции по видам продукции;

2. Рассчитываются затраты по экономическим элементам;

3. Составляется смета затрат на производство;

4. Определяются плановые затраты на 1 рубль товарной продукции.

Составление калькуляции необходимо для определения себестоимости отдельных видов продукции и единицы продукции (шт, м, м³).

4.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 10.

Таблица 10 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Элементы расходов	Сумма расходов, руб.
1	2
1. Расходы по содержанию оборудования, транспорта и других рабочих мест, в том числе: 1.1 Зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования 1.2 СВССО 1.3 Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов	1142662 342799 342799
2. Амортизация	2331105
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	699332
4.Возмещение износа инструментов	116555
5. Прочие расходы	944098
Всего расходов	5919350

Итого расходов по таблице 11 заносятся в калькуляцию себестоимости продукции по соответствующей статье.

Зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования берется из расчета годового фонда вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования 80% из годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

СВССО принимается 30% от зарплаты вспомогательных рабочих.

Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов принимается 30% от зарплаты вспомогательных рабочих.

Амортизация берется из таблицы 5.

Ремонт оборудования и транспортных средств принимается 30% от амортизации.

Возмещение износа инструментов принимается 5% от амортизации.

Прочие расходы принимаются от 10 до 30% от суммы предыдущих элементов.

4.2 Смета цеховых расходов

Расчет сметы цеховых расходов представлен в таблице 11.

Таблица 11 Смета цеховых расходов

Элементы расходов	Сумма расходов
1	2
Содержание цехового персонала, в том числе: Зарплата цехового персонала СВССО	2236152 670846
Содержание зданий, сооружений и других рабочих мест, в том числе: 2.1 Зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха 2.2 СВССО 2.3 Электроэнергия осветительная 2.4 Бытовые пар и вода	285665 85700 6370 -
Амортизация зданий и сооружений	245220
Ремонт зданий и сооружений	73566
Расходы по охране труда	448091
Всего расходов	4051610

Зарплата цехового персонала годовому фонду заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

СВССО определяется как 30% от зарплаты цехового персонала.

Зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха определяется как 20% от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

СВССО определяется как 30% от зарплаты вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха.

Электроэнергия осветительная берется из таблицы 4.

Амортизация берется из таблицы 5.

Ремонт зданий и сооружений принимается как 30% от амортизации.

Расходы по охране труда признается 2-5% от годового фонда зарплаты рабочих.

Итого расходы по смете заносятся в калькуляцию себестоимости по соответствующей статье.

4.3 Составление и расчет калькуляции себестоимости продукции.

Расчет калькуляции себестоимости продукции представлен в таблице 12.

Таблица 12 Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Расходы на	Удельный вес, %
	Единицу, руб.	Весь объем, руб.
1	2	3	4
1 Сырье и материалы	3121	9155956	18,4
2 Возвратные отходы	225	660280	1,3
Итого	2896	8495676	17,1
3 Технологическая электроэнергия	22	63703	0,1
4 Основная зарплата производственных рабочих	3981	11680099	23,6
5 Дополнительная зарплата производственных рабочих	623	1827933	3,7
6 СВССО	1381	4052410	8,2
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2018	5919350	12,0
8 Цеховые расходы	1381	4051610	8,1
Цеховая себестоимость 9 Общехозяйственные расходы	12301 3782	36090781 11096094	72,8 22,4
Производственная себестоимость 10 Расходы на продажу	16083 804	47186875 2359344	95,2 4,8
Полная себестоимость	16887	49546219	100,0



Стоимость сырья и материала берется из таблицы 2

Стоимость возвратных отходов берется из таблицы 3

Стоимость технологической электроэнергии берется из таблицы 4

Основная зарплата производственных рабочих берется из таблицы 9

Дополнительная зарплата производственных рабочих берется из таблицы 9

СВССО принимается 30% от основной и дополнительной зарплаты

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берется из таблицы 11

Цеховые расходы берутся из таблицы 12

Стоимость общехозяйственных расходов либо составляется смета, либо планируется:

1. Пропорционально основной зарплаты (80-150%)

2. Пропорционально сумме основной зарплаты и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (30-60%)

3. Пропорционально цеховым расходам

Стоимость расходов на продажу либо составляется смета расходов по реализации продукции, либо планируется пропорционально производственной себестоимости 2-5%.

4.4 Смета затрат на производство

Расчет сметы затрат на производство представлен в таблице 13



Таблица 13 Смета затрат на производство

Элементы	Расходы, руб.	Удельный вес, %
1	2	3
Материальные затраты: · Сырье и материалы	9155956
Возвратные отходы	660280
Технологическая электроэнергия	63703	0,13
Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов Бытовые пар и вода	342799 -	0,69
Электроэнергия осветительная	6370	0,01
Оплата труда: · Основная зарплата Дополнительная зарплата СВССО Зарплата вспомогательных рабочих СВССО Зарплата цехового персонала СВССО Зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха СВССО	11680099 1827933 4052410 1142662 342799 2236152 670846 285665 85700	23,57 3,69 8,18 2,31 0,69 4,51 1,35 0,58 0,17
Амортизация: · Амортизация оборудования ОФ	245220	0,50
Амортизация зданий и сооружений	2331105	4,70
Прочие расходы: · Общехозяйственные расходы	11096094	22,40
Расходы на продажу	2359344	4,76
Ремонт оборудования и транспортных средств	699332	1,41
Возмещение износа инструментов	116555	0,24
Прочие расходы	944098	1,91
Ремонт зданий и сооружений	73566	0,15
Расходы по охране труда	448091	0,90
Итого	49546219	100,0



Раздел V. Прибыль и рентабельность

Прибыль - это финансовый результат деятельности предприятия. Разница между полученными доходами и расходами.

Различают следующие виды прибыли:

1. Прибыль от реализации продукции;

2. Прибыль до налогооблажения;

3. Чистая прибыль.

Рентабельность означает превышение доходов над расходами и наличие прибыли, выраженное в процентах.

Рентабельность продукции - это относительный показатель, который определяется делением прибыли на полную себестоимость единицы продукции.

Рентабельность предприятия определяется делением прибыли до налогооблажения на сумму основных производственных фондов и сумму оборотных средств.

Рентабельность продаж определяется делением прибыли на выручку, умноженное на 100%.

Операционный анализ - это метод оценки и анализа принятый хозяйственных решений основанный на установлении наиболее выгодного соотношения между переменными, постоянными затратами и выручкой от продаж.

Он позволяет определить какой объем продукции и по какой цене необходимо реализовать, чтобы получить определенную долю прибыли.

Для данного анализа необходимо рассчитать и проанализировать следующие величины:

· Маржинальная прибыль - это разница между выручкой от продаж и суммарными переменными затратами на производство продукции.

· Порог рентабельности (точка безубыточности) показывает такое значение объема производства, при котором доход равен расходу, следовательно, бизнес не несет убытков, но и не имеет прибыли.

Расчет прибыли и рентабельности

Технико-экономические показатели

Расчет технико-экономических показателей представлен в таблице 14

Таблица 14Технико-экономические показатели

Наименование показателей	Ед. изм.	Показатели
1	2	3
Произведено ТП	шт.	2934
Стоимость ТП	тыс.руб.
Цена	руб.
Численность ППП, в т.ч. Рабочих	чел. чел.
Выработка на 1 работающего	руб
Выработка на 1 рабочего	руб
Год. ФЗП ППП	тыс.руб.
Год. ФЗП рабочих	тыс.руб.
Среднегодовая зарплата 1 работающего	руб.
Среднегодовая зарплата 1 рабочего	руб.
Среднемесячная зарплата 1 работающего	руб.
Среднемесячная зарплата 1 рабочего	руб.
Полная себестоимость ТП	тыс.руб.
Полная себестоимость единицы продукции	руб.
Затраты на рубль ТП	коп.
Прибыль ТП	тыс.руб.
Прибыль до налогообложения	тыс.руб.
Рентабельность	%
Рентабельность продаж	%
Рентабельность предприятия	%
Фондоотдача	руб.
Точка безубыточности	руб.
Срок окупаемости	Год

В=ТП:Ч

Затраты на 1 р. ТП = ПС:ТП

Прибыль = ТП-ПС

Прибыльдо н/о = Прибыль + ППР ± ВР

Рент. Продукции = Прибыль: ПС*100%

Рент. Пред. = ПР до н/о: (ОФ+Об.ср.)*100%

Рент. Продаж = Пр:В*100%

Фотд.=ТП:ОФ

ПР=Пост.Р: (Ц-пер.р)*V*100%

Ток.=(кап. Вложения - бал.ст.):прибыль

Где: ТП-товарная продукция;

ПС-полная себестоимость;

ППР - прибыль от прочей реализации;

ВР - внереализационные расходы;

Бал.ст.- балансовая стоимость



Заключение

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие работает с небольшой прибылью, так как показатель фондоотдачи равен 127 копейкам. Для того чтобы выяснить этот показатель необходимо увеличить производственную мощность, сделать ее оптимальной для того, чтобы увеличить прибыль.

Порог рентабельности равен 25,4%, поэтому предприятию необходимо перешагнуть этот рубеж, чтобы иметь прибыль и получать возможность развиваться. В данном случае порог рентабельности меньше 100%, поэтому прибыль является положительной. С уменьшением порога рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию и отказаться от неоправданно высоких цен.

Затраты на 1 рубль товарной продукции равны 76,9 копеек, то есть с каждого рубля предприятие имеет 23,1 копеек, что является сравнительно небольшим показателем.

Производство на предприятии является материалоемким, так как большинство затрат на предприятии приходится на долю расходов на материалы и сырье.



Приложение 1

Стоимость сырья, материалов, топлива и электроэнергии

Наименование	Единицы измерения	Цена, руб
1	2	3
ДСП ДВП Шпон строганый Клей КФЖ Клей расплавленный Клеевая нить Лак НЦ Магнитная защелка Шарнирная петля Стяжка угловая Ручка кнопка Штанга Штангодержатель Шурупы 3х13 Шурупы 3х25 Шкурка шлифовальная 80-50 Шкурка шлифовальная 12-10 Силовая электроэнергия	м2 м2 м2 кг кг кг кг шт шт комплект комплект шт шт кг кг м2 м2 Квт-ч	90-140 20-40 70-100 50-80 65-90 35-60 95-120 20-40 25-40 2,20 20-35 40-70 15-30 20-25 25,60 120-140 70-85 1,5-2,9



Приложение 2

Тарифная сетка, руб

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
1	2	3	4	5	6	7
Тариф. Коэффициент	1,0	1,16	1,27	1,4	1,59	1,86
Чтс при сдельной оплате (для основных раб)	25,5	29,58	32,39	35,70	40,55	47,43
Чтс при повременной оплате (для вспомогательных раб.)	19,44	22,55	24,69	27,22	30,91	36,16

Размещено на Allbest.ru