Расчет экономических показателей авиарейса

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(МИНТРАНС РОССИИ)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ВОЗДУШНОГО ТРАНСПОРТА

(РОСАВИАЦИЯ)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ»

Курсовая работа

по дисциплине

«Экономика отрасли»

Расчет экономических показателей авиарейса

Вариант № 1

Выполнил: студент ФАИТОП,

Егорова А.А.

Проверил: преподаватель

кафедры экономики

Богданов А.А

Санкт-Петербург 2014 год

Таблица 1

Содержание курсовой работы

№ раздела	Название раздела	Содержание раздела
1	Расчет эксплуатационных показателей	Расчет абсолютных и относительных эксплуатационных показателей
2	Расчет себестоимости рейса	Расчет собственных затрат авиакомпании, расчет суммы затрат по оплате услуг сторонних организаций, расчет себестоимости рейса
3	Анализ структуры затрат рейса	Расчет удельного веса каждой статьи затрат, анализ полученных результатов

Раздел 1. Исходные данные для написания курсовой работы

1.1 Основные термины и определения, используемые в работе

1. Аэронавигационное обслуживание - обслуживание воздушного движения, обеспечение электросвязи и предоставление аэронавигационной информации, метеорологическое обеспечение аэронавигации, а также поиск и спасание

2. Амортизационный ресурс - продолжительность функционирования пленера и двигателя ВС до наступления состояния, когда стоимость планера и двигателя будет полностью перенесена на стоимость продукции

3. Амортизация - процесс постепенного переноса стоимости основного средства на стоимость продукции

4. Ближнемагистральные ВС - ВС с дальностью полетов до 3000 км.

5. Время рейсовое - время от начала взлета ВС до окончания его посадки

6. Грузооборот - экономический показатель работы транспорта, равный произведению веса перевозимого за определенное время груза и почты на расстояние перевозки

7. Дальнемагистральные ВС - ВС с дальностью полетов свыше 5000 км

8. Затраты - выраженные в денежной форме расходы предприятий на производство и реализацию продукции (услуг)

9. Кабинный экипаж - летный состав, эксплуатирующий системы и оборудование ВС (бортоператоры и бортпроводники)

10. Капитальный ремонт - ремонт, выполняемый для восстановления технических и экономических характеристик ВС до значений, близких к первоначальным, с заменой или восстановлением любых составных частей

11. Коммерческая загрузка (платная загрузка) - целевая нагрузка, т.е. пассажиры, багаж, почта и груз, ограничиваемая прочностью или объемом конструкции ВС

12. Летный экипаж - летный состав, участвующий в пилотировании и навигации ВС (командир и другие лица летного состава)

13. Межремонтный ресурс (срок службы) - наработка изделия (календарный период эксплуатации) между двумя последовательными ремонтами, до завершения которой (в течение срока службы) ремонтное предприятие гарантирует и обеспечивает выполнение определенных требований к изделию при соблюдении правил, установленных эксплуатационной документацией;

14. Накладные расходы - расходы, сопровождающие, сопутствующие основному производству, но не связанные с ним напрямую, не входящие в стоимость труда и материалов

15. Налет часов производственный - налет часов, затраченных непосредственно для выполнения транспортной работы

16. Основные летно-технические характеристики - комплекс количественных показателей, определяющих возможности воздушных судов выполнять свое целевое назначение

17. Оперативное техническое обслуживание - техническое обслуживание, выполняемое непосредст-венно перед вылетом и после посадки ВС в базовых, транзитных и конечных аэропортах. Основное назначение оперативного технического обслуживания - устранение возникших в полете отказов и повреждений и подготовка ВС к очередному вылету.

18. Пассажирооборот - экономический показатель работы транспорта, равный произведению числа перевезенных за определенное время пассажиров на расстояние перевозки.

19. Периодическое техническое обслуживание - техническое обслуживание, выполняемое через установленные эксплуатационной документацией значения наработки (налета, числа циклов, посадок) или интервалы времени (календарные сроки службы) в соответствии с заданным режимом обслуживания Основное назначение периодического технического обслуживания - выявление и устранение имеющих место отказов и повреждений элементов, изделий и агрегатов функциональных систем ЛА на ран-них стадиях их развития, а также проведение профилактических меро-приятий по предотвращению возникновения отказов и повреждений при дальнейшей эксплуатации ВС

20. Планер - собственно силовая конструкция ВС в целом за исключением авиационных двигателей и комплектующих агрегатов

21. Повременная заработная плата - это форма оплаты труда наёмного работника, при которой заработок зависит от количества фактически отработанного времени с учётом квалификации работника и условий труда

22. Предельные тоннокилометры - максимальная возможная коммерческая загрузка воздушного судна при вылете из пункта отправления, которая определяется на основании соответствующих полетных и сопроводительных документов

23. Сдельная заработная плата - это форма оплаты труда работника, при которой заработок зависит от количества произведённых им единиц продукции или выполненного объёма

24. Себестоимость - экономический показатель, сумма затрат, понесенная предприятием на производство и реализацию единицы продукции или услуги.

25. Скорость рейсовая - отношение дальности полета к продолжительности полета

26. Среднемагистральные ВС - ВС с дальностью полетов от 3000 до 5000 км

27. Срок полезного использования - это средний срок службы объектов данного вида.

28. Тариф на воздушные перевозки - провозная плата за воздушную перевозку пассажиров, багажа (сверх нормы бесплатного провоза) и груза

29. Текущий ремонт - ремонт, связанный с устранением отдельных повреждений или неисправностей ВС

30. Фонд оплаты труда (ФОТ) - суммарные денежные средства предприятия, организации, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам, компенсирующие выплаты.

31. Эксплуатационные тоннокилометры - фактическая коммерческая загрузка воздушного судна при вылете из пункта отправления, которая определяется на основании соответствующих полетных и сопроводительных документов.

Раздел 2. Методика и вспомогательные таблицы

2.1. Эксплуатационные показатели рейса

На основе исходных данных заполнить таблицу 2.1.1. Выбор ВС должен быть обусловлен дальностью полетов, предельной коммерческой загрузкой и расходом топлива. Выбирается один тип ВС на основании таблицы 2 и 3. авиакомпания затрата себестоимость рейс

Таблица 2.1.1.

Исходные данные Тип ВС Ту-134Б

№	Маршрут полета	Протяженность пути, км	Коммерческая загрузка
			Пассажиры	Груз, т	Почта, т	Предельная коммерческая загрузка, т
			Максимальное количество кресел	Занято кресел
2.	Москва-Астрахань	1391	96	60	1,5	1,6	9,0

Рассчитать эксплуатационные показатели рейса.

Таблица 2.1.2.

Основные эксплуатационные показатели рейса

№	Показатель	Единица измерения	Значение
1.	Пассажирооборот фактический	пасс.км	83460
2.	Пассажирооборот предельный	пасс.км	133536
3.	Грузооборот	ткм	4312,1
4.	Общая коммерческая загрузка	т	8,5
5.	Эксплуатационные ткм	ткм	11823,5
6.	Предельные ткм	ткм	12519
7.	Коэффициент занятости кресел	%	62,5
8.	Коэффициент коммерческой загрузки	%	94,44

Пассажирооборот фактический определяется по формуле:

ПО_Ф = N_пасс х L

ПО_{Ф =} 60*1391=83460 пасс.км

Где: ПО_ф - пассажирооборот, пасс.км;

N_пасс - количество перевезенных пассажиров, чел.;

L - протяженность пути, км.

Пассажирооборот предельный определяется по формуле:

ПО_пр = N_кр х L

ПО_пр = 96*1391 = 133536 пасс.км

Где: ПО_пр - пассажирооборот, пасс.км;

N_кр - количество кресел в ВС, чел.;

L - протяженность пути, км.

Грузооборот рассчитывается аналогично:

ГО_Ф = G_гр,пчт х L

ГО_Ф = (1.5+1,6)*1391 =4312,1 ткм

Где: ГО_ф - грузооборот фактический, ткм;

G_{гр, пчт} - перевезено груза и почты, т.;

L - протяженность пути, км.

Для характеристики всей коммерческой загрузки используется показатель «Общая коммерческая загрузка», который рассчитывается следующим образом:

G_общ = G_пасс + G_гр,пчт

G_общ =5,4+1,5+1,6 = 8,5 т

где: G_общ - общая коммерческая загрузка, т;

G_пасс - перевезено пассажиров, т;

G_{гр, пчт} - перевезено груза и почты, т.;

В свою очередь Gпасс находится по формуле:

G_пасс = N_пасс х 0,09 т G_пасс =60*0,09=5,4т

где: G_пасс - перевезено пассажиров, т;

N_пасс - количество перевезенных пассажиров, чел.;

0,09 - коэффициент, переводящий пассажиров в весовую категорию, равный 90 кг: 70 кг - средний вес пассажира, 20 кг - вес бесплатного багажа.

Для определения полного объема перевозки в ткм расчитывают показатель «Эксплуатационные ткм»:

R_эксп = G_общ х L

R_эксп =8,5 *1391 =11823,5 ткм

Где: R_эксп - эксплуатационные ткм, ткм

G_общ - общая коммерческая загрузка, т;

L - протяженность пути, км.

Для расчета показателя «Предельные ткм» следует воспользоваться формулой:

R_пр = G_пр х L

Rпр =9*1391 = 12519 ткм

где:

R_пр - предельные ткм, ткм

G_пр - предельная (платная) загрузка, т;

L - протяженность пути, км.

Также рейс можно охарактеризовать с помощью относительных показателей. Так, коэффициент занятости кресел рассчитывается следующим образом:

ПО_ф

К_з.кр. = ------- х 100%

ПО_пр

К_з.кр. = (83460/133536)*100%=62.5%

где:

К_з.кр. - коэффициент занятости кресел, %;

ПО_ф - пассажирооборот фактический, пасс.км;

ПО_пр - пассажирооборот предельный, пасс.км;

Коэффициент коммерческой загрузки позволяет определить долю перевезенной коммерческой загрузки от максимально возможного:

R_эксп

К_к.з. = -------- х 100%

R_пр

К_к.з. =11823.5/12519*100% = 94,44%

где: К_к.з. - коэффициент коммерческой загрузки, %;

R_эксп - эксплуатационные ткм, ткм

R_пр - предельные ткм, ткм

2.2 Расчет себестоимости рейса

В данном разделе определяется себестоимость рейса. Показатель включает в себя собственные расходы авиакомпании, которые рассчитываются путем умножения себестоимости летного часа (без НДС) на полетное время и оплату услуг сторонних организаций.

Изначально, до проведения расчетов, сведем в таблицу 2.2.1. необходимые технические характеристики рейса и ВС.

Таблица 2.2.1.

Исходные данные Тип ВС Ту-134Б

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Протяженность пути	км	1391
2.	Рейсовая скорость ВС	км/ч	830
3.	Время рейсовое	ч	1,7
3.	Количество членов экипажа
3.1.	Летный экипаж	чел.	3
3.2.	Кабинный экипаж (бортпроводники)	чел.	4
4.	Стоимость планера	руб.	500 000 000
5.	Стоимость двигателя	руб.	60 000 000
6.	Количество двигателей	шт.	2
7.	Среднегодовой производственный налет часов	ч	2000
8.	Межремонтный ресурс:
8.1.	Планер	ч	4500
8.2.	Двигатель	ч	1500
9.	Амортизационный ресурс:
9.1.	Планер	ч	15000
9.2.	Двигатель	ч	5000

Время рейсовое будет зависеть от двух составляющих: дальности полета и скорости рейсовой:

L 1391

t_p = ------ = ----------=1,7 ч

V_p 830

Где: t_р - время рейсовое, ч.

L - протяженность воздушно линии, км;

V_р - скорость рейсовая, км/ч.

2.2.1 Собственные расходы авиакомпании

Собственные расходы авиакомпании рассчитываются путем умножения себестоимости летного часа на полетное время. К собственным расходам относятся такие расходы как:

Q амортизационное отчисление на полное восстановление (износ) основных фондов;

Q расходы на капитальный и текущий ремонт;

Q расходы на периодическое техническое обслуживание;

Q расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников;

Q страховые взносы на социальные нужды;

Q расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа;

Q накладные (общехозяйственные, общепроизводственные) расходы.

Амортизационные отчисления

При расчете себестоимости рейса объектами для начисления амортизации являются: самолеты, вертолеты и авиационные двигатели (именуемые далее СВАД), находящиеся в авиакомпании на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Таблица 2.2.1.1.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование объекта	Балансовая стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет	Сумма амортизационных отчислений в год, руб.	Среднегодовой производственный налет часов ВС в год, час	Сумма амортизационных отчислений за 1 л.ч., руб. за 1 л.ч.
Планер	500 000 000	10	15000	2000	25000
Двигатели	60 000 000	10	5000	2000	6000
Итого					31000

Амортизационные отчисления за летный час определяются по формуле:

(С_пл + n_дв х С_дв)

АО = -----------------------

Т_пр х СПИ

АО = (500 000 000+2*60 000 000)/2000*10 = 31000 руб/ч

Где: АО - амортизационные отчисления по типу ВС, в расчете на летный час, руб./ч.;

С_пл - стоимость планера, руб.;

n_дв - количество двигателей для данного типа ВС, шт.;

С_дв - стоимость авиационного двигателя, руб.;

Т_пр - производственный налет по данному типу ВС, час;

Спи - срок полезного использования, лет.

Капитальный и текущий ремонт

Для определения расходов на капитальный ремонт необходимо рассчитать количество капитальных ремонтов.

Таблица 2.2.1.2.

Определение количества капитальных ремонтов

№ п/п	Наименование объекта	Амортизационный срок службы, ч	Межремонтный ресурс, ч	Количество капитальных ремонтов
1.	Планер	15000	4500	2
2.	Двигатель 1	5000	1500	2
3.	Двигатель 2	5000	1500	2
4.	…..

Количество капитальных ремонтов планера, определяется по формуле:

 Т^пл_а.с.

n^пл_к.р. = -------- -1= 15000/4500-1=2,3

Т^пл_м.р.

Где: n^пл_к.р. - количество капитальных ремонтов планера;

Т^пл_а.с. - амортизационный срок службы планера, ч

Т^пл_м.р. - межремонтный ресурс планера, ч.

Количество капитальных ремонтов двигателей, определяется по аналогичной формуле:

Т^дв_а.с.

n^дв_к.р. = -------- -1=5000/1500-1=2,3

Т^дв_м.р.

Где: n^дв_к.р. - количество капитальных ремонтов двигателя;

Т^дв_а.с. - амортизационный срок службы двигателя, ч

Т^дв_м.р. - межремонтный ресурс двигателя, ч

Таблица 2.2.1.2.

Расчет затрат на капитальный и текущий ремонт

№ п/п	Наименование объекта	Количество капитальных ремонтов	Стоимость ремонта, руб.	Межремонтный ресурс, час.	Затраты на 1 л.ч.
1.	Планер	2	100 000	4 500	44,4
2.	Двигатель 1	2	18 000	1 500	24
3.	Двигатель 2	2	18 000	1 500	24
4.	……
5.	Итого:				92,4
6.	Расходы на текущий ремонт, 5 %		4,62
7.	Итого затрат на капитальный и текущий ремонт:				97,02

Расходы на капитальный ремонт учитывают стоимость и количество капитальных ремонтов планера и двигателей.

n^пл_к.р. х С^пл_к.р. n^дв_к.р. х С^дв_к.р. х n_дв

С^свад_к.р. = (---------------------- + ---------------------------- )

Т^пл_м.р. Т^дв_м.р.

С^свад_к.р. =(2*100000/4500)+(2*18000/1500)+(2*18000/1500)=92,4 руб/ч

Где: С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

С^пл_к.р. - стоимость капитального ремонта планера, руб.

С^дв_к.р. - стоимость капитального ремонта двигателя, руб.

n^пл_к.р. - количество капитальных ремонтов планера;

n^дв_к.р. - количество капитальных ремонтов двигателя;

Т^пл_м..р. - межремонтный ресурс планера, ч.;

Т^дв_м..р. - межремонтный ресурс двигателя, ч.

Расходы на текущий ремонт рассчитываются в процентном соотношении от суммы затрат на капитальный ремонт путем отнесения суммы затрат на текущий ремонт к сумме затрат на капитальный ремонт:

С_т.р. = 0,05 х С^свад_к.р.

С_т.р.=0,05*92,4=4,62 руб/ч

Где: С_т.р. - расходы на текущий ремонт в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

0,05 - коэффициент, определяющий сумму расходов на текущий ремонт, равный 5%.

Оплата труда летного состава и ботпроводников

Расходы по заработной плате летного состава и бортпроводников включают в себя повременную оплату экипажа за месяц и сдельную заработную плату за налёт часов.

Таблица 2.2.1.3.

Расчет повременной части заработной платы

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Оклад	Надбавка за классность	Итого	На 1 л.ч.
				размер	руб.
1.	КВС	руб.	8700	1,4	121,8	8821,8	110,3
2.	Второй пилот	руб.	7300	1,4	102,2	7402,2	92,5
3.	Бортмеханик	руб.	7300	1,4	102,2	7402,2	92,5
4.	Штурман	руб.
5.	Повременная оплата бортпроводников	руб.
5.1.	Оклад бортпроводника	руб.	4600	1,2	55,2	4655,2	58,19
5.2.	Количество бортопроводников	чел.	4
5.3.	Итого повременная оплата бортпроводников	руб.				18620,8	232,76
6.	Итого повременная оплата труда на летный час	руб.					528

При расчете повременной части заработной платы летного состава учитываются должностные оклады членов экипажей, надбавки за класс и ежемесячные стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера; премии, вознаграждения за выслугу лет в гражданской авиации и (или) авиакомпании и иные поощрительные выплаты), установленные в соответствии с трудовым законодательством локальным правовым актом авиакомпании.

 (?О_лэ х К)+ (?О_кэ х К)

ЗП_пв = ------------------------------

Н_сн

ЗП_пв =(41700 + 547)/80=528 руб/ч

Где: ЗПпв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб/ч;

Олэ - оклады членов летного экипажа, руб.;

Окэ - оклады членов кабинного экипажа, руб.;

К - надбавка за классность, руб.;

Нсн - санитарная норма налета при выполнении полетов (80 часов), ч.

Таблица 2.2.1.4.

Расчет сдельной части заработной платы

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Значение
1.	Расчетная ставка КВС	руб.	620
2.	Расчетная ставка второго пилота	руб.	570
3.	Расчетная ставка бортмеханика	руб.	570
4.	Расчетная ставка штурмана	руб.	-
5.	Сдельная оплата бортпроводников	руб.
5.1.	Расчетная ставка бортпроводника	руб.	350
5.2.	Количество бортопроводников	чел.	4
5.3.	Итого сдельная оплата бортпроводников	руб.	1400
6.	Итого сдельная оплата труда на летный час	руб./ч.	3160

Сдельная часть заработной платы летного состава рассчитывается в соответствии с расчетными ставками, установленными авиакомпанией по формуле:

ЗП_сд = РСКВС + РСВП + РСБМ + РСШТ + РСБП х n_бп

ЗП_сд =620+570+570+(350*4)=3160руб/ч

Где: ЗПсд - заработная плата за налет в рублях;

РСКВС - расчетная ставка за час налета командира воздушного судна в рублях;

РСВП - расчетная ставка за час налета второго пилота в рублях;

РСБМ - расчетная ставка за час налета бортмеханика в рублях;

РСШТ - расчетная ставка за час штурмана в рублях;

РСБП - расчетная ставка за час налета бортпроводника в рублях;

n_бп - количество бортпроводников;

Таблица 2.2.1.4.

Расчет фонда оплаты труда

№ п/п	Члены экипажа	Составные ФОТл.ч.	Итого ФОТЛ.Ч., руб.
		Повременная часть, руб./ч.	Сдельная часть, руб./ч.	Вознаграждение за выслугу лет	Премия	Кп	Кклс
				%	руб.	%	руб.	размер	руб	размер	руб
1.	КВС	110,3	620	10	73.03	30	219.09	1,2		1,1
2.	Второй пилот	92,5	570	10	66.25	30	198.75	1,2		1,1
3.	Бортмеханик	92,5	570		66.25		198.75
4.	Штурман
5.	Старшие бортпроводн.
6.	Бортпроводники	232,76	1400	10	163.3	30	490	1,2		1,1
7.	Итого ФОТ на летный час, руб.	528	3160		564,99		1106.4					6815.4

В целом расходы на оплату труда учитывают полную заработную плату с вознаграждением за выслугу лет, премией и коэффициентами:

ФОТ_л.ч. = (ЗП_пв + ЗП_сд + В + П) х К_п х К_клс

ФОТ_л.ч. =(528+3160+368.8+1106,4)*1,2*1,1=6815.424 руб/ч

Где: ФОТ_лч - фонд оплаты труда на летный час (заработная плата летного состава на летный час), руб./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

В - вознаграждение за выслугу лет, руб.;

П - премия, руб;

Кп - коэффициент, учитывающий потери рабочего времени в связи с неявками по следующим причинам: ежегодные отпуска, дополнительные отпуска, время прохождения врачебной летной экспертной комиссии, время нахождения на курсах повышения квалификации (КПК), тренажеров, неявки по временной нетрудоспособности, выполнение государственных обязанностей и другим уважительным причинам (1,2);

Кклс - коэффициент учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава (1,1).

Вознаграждение за выслугу лет рассчитывается как процент от суммы повременной и сдельной заработной платы:

(ЗП_пв + ЗП_сд) х С_в

В = --------------------------

100

В =(528+3160)*10/100=368.8руб/ч

Где: В - вознаграждание за выслугу лет, руб. ./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

С_в - ставка вознаграждания за выслугу лет, %.

Расчет премии происходит подобным образом:

 (ЗП_пв + ЗП_сд) х С_п

П = --------------------------

100

П =(528+3160)*30/100=1106,4руб/ч

Где: П - премия, руб. ./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

С_п - ставка премии, %.

Страховые взносы на социальные нужды

Страховые взносы на социальные нужды -- федеральный налоги в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды -- Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации -- и предназначенные для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь

Таблица 2.2.1.5.

Расчет отчислений страховых взносов на социальные нужды

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Размер ФОТл.ч.	руб.	6815,4
2.	Ставка страховых взносов	%	26
3.	Итого:	руб.	1772

Отчисления на социальные нужды расчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации по формуле:

СВ = ФОТ_л.ч. х 0,26=6815,4*0,26=1772

Где: СВ - оплата страховых взносов на социальные нужды на летный час, руб/ч.;

ФОТ_л.ч. - заработная плата летного состава в рублях на летный час, руб./ч.;

0,26 - ставка страховых взносов, равная 26%.

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание ВС

По статье затрат «Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС» отражаются расходы на периодическое техническое обслуживание воздушных судов и двигателей, выполняемые собственными силами Авиакомпании или сторонними организациями, осуществляющими деятельность и оказывающими указанные услуги в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание производится по формам технического обслуживания.

В случае если Авиакомпанией заключен договор, предусматривающий комплексное техобслуживание, которое включает в себя, в том числе работы по периодическому техническому обслуживанию СВАД и при этом договором определен размер оплаты за час налета, то в расчет стоимости летного часа включается часовая ставка.

Таблица 2.2.1.6.

Расчет расходов на периодическое техническое обслуживание

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость периодического технического обслуживания на 1 летный час	руб./ л.ч.	7700
2.	Итого:	руб.	7700

Обязательное страхование ВС и членов экипажа

Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа включает в себя:

­ расходы на страхование ответственности владельца воздушного судна перед третьими лицами за вред, причиненный жизни или здоровью либо имуществу третьих лиц при эксплуатации воздушного судна,

­ страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна при исполнении ими служебных обязанностей.

Таблица 2.2.1.6.

Расчет расходов на обязательное страхование

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость планера	руб.	500 000 000
2.	Стоимость двигателя	руб.	60 000 000
3.	Количество двигателей	шт	2
4.	Стоимость ВС	руб.	620 000 000
5.	Процент страхования	%	1
6.	Среднегодовой производственный налет часов	ч.	2000
7.	Итого:	руб.	3100

Расходы по страхованию определяются исходя из стоимости ВС, годового процента страхования (1%) и годового налёта часов:

С_вс х 0,01

С_страх = --------------

Т_пр

С_страх =620 000 000*0,01/2000=3100 руб/ч

Где: С_страх - расходы на обязательное страхование, руб/ч.;

С_вс - стоимость ВС, руб.;

Т_пр - среднегодовой производственный налет, ч.

Стоимость ВС определяется следующим образом:

С_вс = С_пл + С_дв х n_дв=500000000+60000000*2=620000000 руб.

Где: С_вс - стоимость ВС, руб.;

С_пл - стоимость планера, руб.;

С_дв - стоимость авиационного двигателя, руб.;

n_дв - количество двигателей для данного типа ВС, шт.

Накладные расходы

Учитываются расходы, связанные с обслуживанием и управлением Авиакомпании в целом, которые невозможно отнести на затраты по конкретному виду деятельности и относятся к затратам на производство согласно Учетной политике Авиакомпании.

Таблица 2.2.1.7.

Расчет накладных расходов

№ п/п	Статьи расходов	Единица измерения	Даннные
1.	Амортизационные отчисления	руб.	31000
2.	Затраты на капитальный и текущий ремонты	руб.	97,02
3.	Фонд оплаты труда	руб.	6815,4
4.	Страховые взносы на социальные нужды	руб.	1772
5.	Периодическое техническое обслуживание ВС	руб.	7700
6.	Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа	руб.	3100
7.	Итого прямые производственные затраты авиакомпании	руб.	50484,42
8.	Накладные (внутрихозяйственные) расходы	%	10
9.	Итого:	руб.	5048,4

Расчет накладных расходов производится в процентном соотношении к сумме прямых производственных затрат.

З^пр_произв = АО + С^свад_к.р. + С^свад_т.р. + ФОТ_л.ч. + СВ + С_пто + С_страх

З^пр_произв =31000+97,02+6815,4+1772+7700+3100=50484,42руб.

Где: З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании, руб.;

АО - амортизационные отчисления по типу ВС, в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_т.р. - расходы на технический ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

ФОТ_лч - заработная плата летного состава в расчете на летный час, руб./ч.;

СВ - оплата страховых взносов на социальные нужды в расчете на летный час, руб./ч.;

С_пто - расходы на периодический технический ремонт в расчете на летный час, руб./ч.;

С_страх - расходы на страхование в расчете на летный час, руб/ч.;

Таким образом, сумма накладных расходов на летный час будет исчисляться по формуле:

С_н.р. = З^пр_произв х 0,1= 50484,42*0,1=5048,4 руб/ч

Где: С_н.р. - сумма накладных расходов в расчете на летный час, руб./ч.;

З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании в расчете на летный час, руб./ч.;

0,01 - уровень накладных расходов, равный 10%.

Таблица 2.2.1.8.

Сводная таблица по собственным расходам авиакомпании

№ п.п.	Статьи затрат	Единица измерения	Сумма
1.	Прямые производственные затраты	руб.	50484,42
2.	Накладные расходы	руб.	5048,4
3.	Итого собственных расходов авиакомпании на летный час	руб.	55532,82
4.	Время рейса	ч.	1,7
5.	Итого:	руб.	94405,794

Собственные расходы авиакомпании на летный час можно рассчитать по формуле:

Р^ак_л.ч. = З^пр_произв + С_н.р.= 50484,42+5048,4=55532,82руб/ч

Где: Р^ак_л.ч. - собственные расходы авиакомпании на летный час, руб./ч.;

С_н.р. - сумма накладных расходов, руб.;

З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании, руб.;

Тогда собственные расходы авиакомпании за рейс определяются следующим образом:

Р^ак = Р^ак_л.ч. х t_р=55532,82*1,7=94405,794руб.

Где: Р^ак - собственные расходы авиакомпании за рейс, руб.;

Р^ак_л.ч. - собственные расходы авиакомпании на летный час, руб./ч.;

t_р - время рейсовое.

2.2.2 Услуги сторонних организаций

Расходы на оплату услуг сторонних организаций рассчитываются за рейс и включают в себя:

Q расходы на авиационные горюче-смазочные материалы (далее ГСМ);

Q расходы на аэропортовое и наземное обслуживание;

Q расходы на аэронавигационное обслуживание;

Q расходы на питание пассажиров и членов экипажа в полете.

Расходы на ГСМ

Расходы по этой статье определяются, иcходя из норм расхода ГСМ по участкам полета и действующих цен на авиаГСМ в аэропортах, в которых осуществляется заправка ВС.

Таблица 2.2.2.1

Расчет расходов на ГСМ

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Время рейсовое	ч.	1,7
2.	Часовой расход топлива	т/ч.	2,5
3.	Стоимость ГСМ за тонну	руб./т	23000
4.	Итого	руб.	97750

С_гсм = Ц^т_гсм х Р^ч_гсм х t_р=23000*2,5*1,7=97750руб.

Где: С_гсм - расходы на ГСМ за рейс, руб.;

Ц^т_гсм - стоимость ГСМ за тонну, руб./т;

Р^ч_гсм - часовой расход топлива, т/ч.;

t_р - время рейсовое, ч.

Расходы на аэропортовое и наземное обслуживание

Аэропортовые сборы

Аэропортовые сборы учитывают сборы в аэропорту оправления и аэропорту назначения.

Таблица 2.2.2.2

Расчет аэропортовых сборов

№ п/п	Наименование расходов	Количество (максимальный взлетный вес, т или количество пассажиров, чел.)	Ставка сбора, руб./т	Размер сбора, руб.
Расходы в аэропорту отправления Санкт-Петербург
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка	47,6	144	6854,4
	- авиабезопасность	47,6	34	1618,4
	- пользование аэровокзалом	96	41	3936
Расходы в аэропорту назначения Казань
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка	47,6	316	15041,6
	- авиабезопасность	47,6	164	7806,4
	- пользование аэровокзалом	96	39	3744
	Итого			39000,8

Расчет суммы аэропортовых сборов проводится по формуле:

Р_ас = Р_вп + Р_аб +

Р_па=6854,4+1618,4+3936+15041,6+7806,4+3744=39000,8 руб

Где: Р_ас - сумма аэропортовых сборов, руб.;

Р_вп - сбор за взлет посадку, руб.;

Р_аб - сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта, руб.;

Р_па - сбор за пользование аэровокзалом, руб.

Сбор за взлет-посадку

Ставка сбора устанавливается на 1 тонну максимальной взлетной массы воздушного судна. Ставка сбора применяется по группам воздушных судов, установленным по максимальной взлетной массе воздушных судов, с учетом коэффициента дифференцирования

Таблица 2.2.2.3.

Коэффициент дифференцирования

№	Тип ВС	Максимальный взлетный вес, т	Коэффициент дифференцирования (КД)
1	Воздушные суда	до 5	0,25
		5 - 12	0,5
2	Самолеты	свыше 12	1,0
3	Вертолеты	свыше 12	0,5

Сбор за взлёт-посадку рассчитывается по формуле:

Р_вп = G_вс х G_вп х К_д

Р_вп1 =47,6*144*1=6854,4 руб.

Р_вп2 =47,6*316*1=15041,6 руб.

Где: Р_вп - сбор за взлет-посадку, руб.;

G_вс - максимальная взлётная масса ВС, т;

С_вп - ставка сбора за взлёт-посадку за 1 т максимальной взлётной массы ВС в аэропорту, руб./т;

К_д - коэффициент дифференцирования по взлётному весу.

Сбор за обеспечение авиационной безопасности

Ставка сбора устанавливается на 1 тонну максимальной взлетной массы воздушного судна. Ставка сбора применяется по группам воздушных судов, установленным по максимальной взлетной массе воздушных судов, с учетом коэффициента дифференцирования:

Р_аб = G_вс х G_аб х К_д

Р_{аб 1}=47,6*34*1=1618,4 руб.

Р_{аб 2}=47,6*164*1=7806,4 руб.

Где: Р_аб - сбор за обеспечение авиационной безопасности, руб.;

G_вс - максимальная взлётная масса ВС, т;

С_аб - ставка сбора за обеспечение авиационной безопасности за 1 т максимальной взлётной массы ВС в аэропорту, руб./т;

К_д - коэффициент дифференцирования по взлётному весу.

Сбор за пользование аэровокзалом.

Ставка сбора устанавливается на 1 взрослого пассажира (12 лет и старше) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Сбор определяется на основе количества прибывающих, убывающих и транзитных (прямой транзит) пассажиров и установленной ставки сбора в следующем порядке:

§ за взрослых пассажиров (12 лет и старше) - по установленной ставке;

§ за детей от 2 лет до 12 лет - по ставке, определенной в размере 50% от ставки, установленной для взрослого пассажира;

§ за детей до 2 лет - сбор не взимается.

Размер сбора устанавливается следующим образом:

Р_па = ?Nⁱ_пасс х Сⁱ_пасс

Р_па =96*41=3936 руб.

Р_па =96*39=3744руб.

Где : Р_па - сбор за пользование аэровокзалом, руб.;

Nⁱ_пасс - количество пассажиров i-го типа,чел;

Сⁱ_пасс - ставка сбора за пользование аэровокзалом по i-му типу пассажиров, руб./пасс.

Тарифы за наземное обслуживание

Тарифы за наземное обслуживание учитывают тарифы в аэропорту оправления и аэропорту назначения.

Таблица 2.2.2.4.

Расчет тарифов за наземное обслуживание

№ п/п	Наименование расходов	Количество	Цена	Итого
Расходы в аэропорту отправления Санкт-Петербург
1.	обслуживание пассажиров	60	118	7080
2.	тариф за доставку пассажиров	60	1106	66360
3.	обработка грузов, почты	3,1	7,6	23560
4.	оперативное техническое обслуживание	6	850	5100
5.	обеспечение борпитанием	1	3000	3000
6.	заправка питьевой водой	1	1800	1800
7.	обслуживание санузлов	1	1700	1700
8.	внутренняя уборка ВС	1	5100	5100
9.	обеспечение авиаГСМ	4,25	1840	7820
Расходы в аэропорту прибытия Казань
1.	тариф за доставку пассажиров	60	950	57000
2.	обработка грузов, почты	3,1	4,5	13950
3.	оперативное техническое обслуживание	6	800	4800
	Итого			197270

Расчет тарифов за наземное обслуживание проводится по формуле:

Р_но = Р_оп + Р_дп + Р_ог + Р_ото + Р_об + Р_зпв + Р_ос + Р_ву + Р_огсм

Р_но =7080+66360+23560+5100+3000+1800+1700+5100+7820+57000+13950+ +4800=197270

где:

Р_но - сумма тарифов за наземное обслуживание, руб.;

Р_оп - оплата тарифа за обслуживание пассажиров, руб.;

Р_дп - оплата тарифа за доставку пассажиров, руб.;

Р_ог - оплата тарифа за обработку груза, руб.;

Р_ото - оплата оперативного технического обслуживания, руб;

Р_об - оплата тарифа за обеспечение бортпитанием, руб.;

Р_зпв - оплата заправки питьевой водой, руб.;

Р_ос - оплата тарифа за обслуживание санузлов, руб.;

Р_ву - оплата внутренней уборки ВС, руб;

Р_огсм - оплата тарифа за обеспечение ГСМ, руб.;

Тариф за обслуживание пассажиров

Тариф устанавливается на 1 убывающего взрослого пассажира (12 лет и старше) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Плата определяется на основе количества убывающих пассажиров и установленного тарифа в следующем порядке:

§ за взрослых пассажиров (12 лет и старше) - по установленному тарифу;

§ за детей от 2 лет до 12 лет - по тарифу, определенному в размере 50% от тарифа, установленного для взрослого пассажира;

§ за детей до 2 лет - плата не взимается.

Р_оп = ? Nⁱ_пасс х Тⁱ_оп=60*118=7080 руб.

где:

Р_оп - оплата тарифа за обслуживание пассажиров, руб.;

Nⁱ_пасс - количество пассажиров i-го типа, чел.;

Тⁱ_оп - тариф за обслуживание пассажиров i-го типа, руб.

Тариф за доставку пассажиров

Тариф устанавливается за предоставление персонала и транспортных средств для доставки пассажиров к/от воздушного судна.

Тариф устанавливается на одно транспортное средство по типам (маркам) транспортных средств различной пассажировместимости.

Плата определяется по установленному тарифу за каждое транспортное средство, предоставленное к прилету или к вылету воздушного судна.

Тариф за обработку грузов

Тариф устанавливается на 1 килограмм обработанного (прибывающего и убывающего) груза (почты) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Плата определяется на основе установленного тарифа и веса обработанного (прибывающего и убывающего) груза и почты.

Р_ог = ? G_гр.пчт х Тⁱ_ог

Р_ог1 =7600*3.1=23560 руб.

Р_ог2 =4500*3,1=13950руб.

где:

Р_ог - оплата тарифа за обработку грузов, руб.;

G_гр.пчт - вес груза (почты), т;

Тⁱ_ог - тариф за обработку грузов в i-ом аэропорту, руб.

Тариф за обслуживание по формам обеспечение вылета и встречи (оперативное техническое обслуживание)

Тариф устанавливается за инженерно-авиационное обеспечение полетов воздушных судов по обязательному комплексу работ, предусмотренных регламентом технического обслуживания по обеспечению вылета и встречи воздушного судна.

Тарифная ставка устанавливается на 1 нормо-час. Тариф устанавливается по типам воздушных судов на основе тарифной ставки и нормативной трудоемкости (количества нормо-часов) работ, предусмотренной по указанному комплексу регламентом технического обслуживания по типам воздушных судов.

Р_ото = Т_р х Т_ото

Р_ото =6*850=5100 руб.

Р_ото =6*800=4800 руб

где:

Р_ото - оплата оперативного технического обслуживания, руб;

Т_р - нормативная трудоемкость, нормо-час;

Т_ото - ставка тарифа за 1 нормо-час.

Таблица 2.2.2.5.

Трудоемкость оперативного технического обслуживания ВС

Класс ВС	Тип ВС	Трудоемкость при одном обслуживании, нормо-час
1	Ту-154М, Ту-204, Ил-86, Ил-96М, В747-300, А310-300, А330-200	9
2	В737-500, Ту-134Б, А320-210	6
3	Як-40	3

Тариф за предоставление спецавтотранспорта и цена материалов, установленная отдельно в соответствии с действующим законодательством, в настоящий тариф не включаются.

Тариф за обеспечение бортпитанием

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за заправку питьевой водой

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за обслуживание санузлов

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за внутреннюю уборку

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов

Тариф за обеспечение АвиаГСМ

Тариф устанавливается на одну тонну АвиаГСМ.

Плата за обеспечение АвиаГСМ определяется на основе установленного тарифа и веса заправленного АвиаГСМ.

Р_огсм = G_гсм х Т_огсм

Р_огсм =4,25*1840=7820 руб.

где:

Р_огсм - оплата тарифа за обеспечение ГСМ, руб.;

G_гсм - количество заправленного ГСМ, т;

Т_огсм - ставка тарифа за обеспечение ГСМ.

В свою очередь G_гсм находится как произведение часового расхода топлива и продолжительности рейса:

G_гсм = Р^ч_гсм х t_р =2,5*1,7=4,25 т

где:

G_гсм - количество заправленного ГСМ, т;

Р^ч_гсм - часовой расход топлива, т/ч;

t_р - время рейсовое,ч.

Аэронавигационные сборы

Аэронавигационные сборы включают в себя:

- сбор за аэронавигационное обслуживание на воздушных трассах;

- сбор за аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома.

Расходы на аэронавигационное обслуживание определяется на основе опубликованных сборов, которые действуют на территории России и различаются для российских и иностранных эксплуатантов.

Данные для расчета аэронавигационных сборов представлены в Приложении 2.

Сбор за аэронавигационное обслуживание на воздушных трассах

Таблица 2.2.2.6

Расчет аэронавигационного сбора по воздушной трассе

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1	Максимальный взлетный вес	т	47,6
2	Ставка сбора за 100 км	руб.	336
3	Протяженность пути	км	3191
4	Итого		4673,76

Ставка сбора устанавливаются на 100 километров расстояния, рассчитанного по ортодромии по маршруту полета воздушного судна (на 100 самолето-километров), дифференцированно для внутренних и международных полетов и по максимальной взлетной массе воздушных судов.

Ставка сбора определяется в соответствии с максимальной взлетной массой типа воздушного судна или его модификации. При этом максимальная взлетная масса округляется до целого в тоннах в следующем порядке: менее 500 кг - округляется в меньшую сторону (до нуля), 500 кг и более - округляется в большую сторону (до 1 тонны).