Состав и использование оборотных средств предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РЯЗАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Основы экономики»

на тему «Состав и использование оборотных средств предприятия»

Выполнил: студент группы ИС-12

специальности

230401 Информационные системы (по отраслям)

Кулешов О.И.

Руководитель: Титов В.И.

Рязань 2014

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Состав и квалификация оборотных средств

1.2 Источники формирования оборотных средств

1.3 Круговорот оборотных средств

1.4 Методы определения потребности оборотных средств

1.5 Улучшение использования оборотных средств

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

3. Расчет и анализ ТЭП за первый период

4. Расчет и анализ ТЭП за второй период

Выводы и рекомендации

Библиографический список

Приложения

Введение

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта и финансирования.

Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии должно проводиться нормирование оборотных средств, чьей задачей является создание условий, обеспечивающих бесперебойность производственно-хозяйственной деятельности фирмы.

Важно также уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов. оборотный средство потребность экономический

Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

В России в оборотных средствах сосредоточено около 40% всех ресурсов предприятий. Поэтому проблема эффективного использования оборотных средств на предприятии является актуальной в настоящее время. В данной курсовой работе поставлены следующие задачи:

· pассмотреть состав и классификацию оборотных средств;

· рассмотреть источники формирования и кругооборот оборотных средств;

· изучить методы нормирования;

· рассмотреть возможности повышения эффективности использования оборотных средств.

1. Теоретическая часть

1.1 Состав и классификация оборотных средств

Оборотные средства представляют собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме. Они обеспечивают бесперебойность процесса производства и являются необходимой предпосылкой нормативного функционирования предприятия в условиях рыночной экономики. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются на различные элементы, составляющие материально-вещественную структуру оборотных средств.

Оборотные производственные фонды включают:

а) производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

б) незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, незаконченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия

в) расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода

Фонды обращения состоят из следующих элементов:

а) готовая продукция на складах;

б) товары в пути (отгруженная продукция);

в) денежные средства;

г) средства в расчетах с потребителями продукции.

Соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями называется структурой оборотных средств. Так, в воспроизводственной структуре соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения составляет в среднем 4:1. В структуре производственных запасов в среднем по промышленности основное место (около 1/4) занимают сырье и основные материалы, значительно ниже (около 3%) доли запасных частей и тары. Производственные запасы имеют более высокий удельный вес в топливно- и материалоемких отраслях. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности предприятия, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с потребителями и поставщиками.

Указанные элементы оборотных средств группируются различным образом. Обычно выделяют две группы, различающиеся по степени планирования: нормируемые и ненормируемые оборотные средства. Нормирование - это установление экономически обоснованных нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия. К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Фонды обращения обычно ненормируемы.

1.2 Источники формирования оборотных средств

Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В процессе финансового планирования предприятие учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяемых как разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов.

Наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование и т.п.) и др.

В качестве устойчивых пассивов служат нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, средства потребителей по залогам за возвратную тару, резерв предстоящих платежей. Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте, предприятия и их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источника формирования приравненных оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.

В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

1.3 Кругооборот оборотных средств

Оборотные средства находятся в постоянном движении. Кругооборот капитала охватывает три стадии: заготовительную, производственную и сбытовую.

Любой бизнес начинается с некоторой суммы наличных денег, которые вкладываются в определенное количество ресурсов для производства.

На стадии производства ресурсы воплощаются в товар, работы или услуги. Результатом этой стадии является переход оборотного капитала из производственной формы в товарную.

После реализации произведенного продукта оборотный капитал из товарной формы вновь переходит в денежную. Размеры первоначальной суммы денег и выручки от реализации продукции не совпадают по величине. Полученный финансовый результат бизнеса (прибыль или убыток) объясняет причины несовпадения.

Время полного кругооборота оборотных средств называется периодом оборота оборотных средств. Период оборота оборотных средств представляет собой один из показателей оборачиваемости. Другим показателем оборачиваемости служит коэффициент оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период.

Частные показатели оборачиваемости можно рассчитать по особому обороту. Особым оборотом для материальных запасов является их расход на производство, для незавершенного производства - поступление товаров на склад, для готовой продукции - отгрузка, для отгруженной продукции - ее реализация.Сумма оборотных средств, находящаяся в распоряжении предприятия должна быть достаточно большой, чтобы процесс кругооборота не прерывался. В то же время, наличие излишков оборотных средств негативно сказывается на результатах его деятельности.

1.4 Методы определения потребности в оборотных средствах

Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства.

Потребность в оборотных средствах зависит от множества факторов: объемов производства и реализации; характера деятельности предприятия; длительности производственного цикла; видов и структуры потребляемого сырья; темпов роста объемов производства и т.п.

Точный расчет потребности предприятия в оборотных средствах следует вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфере производства и сфере обращения.

Время пребывания оборотных средств в сфере производства охватывает период, в течение которого оборотные средства пребывают в состоянии запасов и в виде незавершенного производства.

Время пребывания оборотных средств в сфере обращения охватывает период пребывания их в форме остатков нереализованной продукции, в виде отгруженной, но еще не оплаченной продукции, дебиторской задолженности, в виде денежных средств, находящихся в кассе предприятия, на счетах в банках.

Чем выше скорость оборота (суммарное время пребывания в сфере производства и обращения), тем меньше потребность в оборотных средствах.

Предприятие заинтересовано в сокращении размеров своего оборотного капитала. Но это сокращение должно иметь разумные пределы, так как оборотные средства должны обеспечивать нормальный режим его работы.

При определении оптимальной потребности в оборотных средствах рассчитывается сумма денежных средств, которая будет авансирована для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого используется три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

Сущность аналитического метода состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности. Уточненный результат этих расчетов и считается нормативом оборотных средств на планируемый период. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

При коэффициентном методе в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объемов производства и на ускорение оборачиваемости.

Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех предприятиях, которые функционируют больше года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают достаточным количеством квалифицированных специалистов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.

Метод прямого счета предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств. Этот метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующего предприятия. Этот метод является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким.

Общие нормативы собственных оборотных средств определяются в размере их минимальной потребности для образования запасов сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовых изделий. Общий норматив оборотных средств состоит из суммы частных нормативов:

где Н_пз - норматив производственных запасов; Н_нп - норматив незавершенного производства; Н_гп - норматив готовой продукции; Н_бр - норматив будущих периодов.

Норматив производственных запасов зависит от среднесуточного потребления сырья, материалов топлива и нормы запаса в днях:

где Р_с - среднесуточное потребление данного вида сырья или материалов (в рублях); Т_дн - норма запаса в днях.

Средняя норма запаса в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам.

Норма запаса в днях по отдельному виду, складывается из следующих составляющих:

где Т_тр - транспортный запас; Т_тек - текущий складской запас; Т_стр - страховой запас; Т_сезон - сезонный запас.

Транспортный запас устанавливается по продолжительности времени пробега груза от поставщика до потребителя с учетом времени документооборота. Если имеется несколько поставщиков, то транспортный запас определяется как средневзвешенная величина с учетом длительности пробега и размера поставки.

Текущим складским запасом материальных ценностей называют запас, обеспечивающий потребности производства на период между двумя очередными поступлениями их поставщиков.

В состав оборотных средств включается средний текущий запас, принимаемый в размере 50 % от продолжительности интервала между двумя смежными поставками:

где И - длительность в днях интервала между поставками.

Средний интервал между поставками можно рассчитать по формуле:

где П - число поставок за период.

Гарантийным запасом материальных ценностей называется запас, предназначенный для обеспечения потребностей производства на случай задержки поступления материальных ценностей.

Величину страхового запаса устанавливают, как правило, в пределах 50 % от величины текущего запаса. Этот предел повышается в случае, если предприятие расположено вдали от поставщиков, потребляемые материалы являются уникальными, выпускаемая продукция требует много компонентов или комплектующих от разных поставщиков.

Сезонный запас рассчитывается на предприятиях с сезонным характером поставок сырья.

Размер оборотных средств для незавершенного производства определяется с учетом длительности производственного цикла и величины коэффициента нарастания затрат:

где В - объем среднедневного выпуска продукции по производственной себестоимости; Т_ц - длительность производственного цикла; К_нэ - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве.

Производственным циклом называется ряд производственных процессов, выполняемых при изготовлении продукции.

Продолжительность производственного цикла складывается из времени, затрачиваемого непосредственно на операции по обработке сырья, материалов, заготовок, и времени, которое требуется на перерывы между операциями от начала первой операции до сдачи готовой продукции на склад.

Коэффициент нарастания затрат характеризует степень готовности продукции и определяется отношением себестоимости незавершенного производства к себестоимости готовой продукции.

Нарастание затрат может быть равномерным и неравномерным (замедленным и ускоренным).

При равномерном нарастании затрат коэффициент нарастания затрат находят по формуле:

где С_н - стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства; С_к - стоимость готовой продукции.

При неравномерном нарастании затрат коэффициенты нарастания затрат вначале определяются в нескольких точках производственного процесса:

где К_i - коэффициент нарастания затрат в i-той точке; С_i - стоимость незавершенного производства в i-той точке; С_к - себестоимость готового продукта.

Общий для процесса коэффициент нарастания затрат рассчитывается как средняя величина:

где К_нз - общий для процесса коэффициент нарастания затрат; i - количество точек расчета частных коэффициентов.

Величина оборотных средств, вложенных в запасы готовой продукции на складе, зависит от среднесуточного выпуска продукции и длительности хранения продукции на складе:

где В - среднесуточный выпуск продукции по производственной себестоимости; Т_хр - средняя длительность хранения готовой продукции на складе.

Длительность хранения продукции на складе, в свою очередь, рассчитывается как сумма времени на формирования партии продукции для отгрузки и оформления документов на эту партию:

где Т_фп- время, необходимое для формирования партии для отгрузки готовой продукции потребителю, дн.; Т_од- время, необходимое для оформления документов для отправки груза потребителю, дн.

Рассчитанная тем или иным способом величина необходимой для нормальной работы суммы оборотных средств повышает эффективность использования этого ресурса.

1.5 Улучшение использования оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств заложены непосредственно в самом предприятии. В сфере производства это относится, прежде всего, к производственным запасам. Запасы играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства, но в то же время они представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе. Эффективная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использованию; ликвидации сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем стадиям движения оборотных средств.

В сфере обращения оборотные средства не участвуют в создании нового продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя. Излишнее отвлечение средств в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ЗАО «Дон-Текс» (бывший Шахтинский хлопчатобумажный комбинат) - крупное предприятие Юга России, является членом Торгово-промышленной палаты г. Шахты, членом ассоциации текстильной и легкой промышленности Ростовской области.

Организационно-правовая форма: акционерное общество закрытого типа. Общее количество акционеров: 4 984.

ЗАО «Дон-Текс» в г. Шахты имеет полный цикл переработки волокна: от пряжи широкого диапазона номеров и смесовых составов до готовых тканей и швейных изделий самого разнообразного назначения.

Современная технология производства обеспечивает переработку натурального, искусственного и синтетического волокон различного пропорционального соотношения в высококачественную текстильную продукцию: пряжу, суровые и готовые ткани и швейные изделия.

Ассортимент продукции отличает большое разнообразие и современный дизайн. Выпускается:

- пряжа трикотажная и ткацкая различных смесовых составов и линейных плотностей;

- ткани сорочечные, плательные, бельевые, мебельные, сувенирные, специального и военного назначения, производимые в отбеленном, гладкокрашеном, набивном и пестротканом видах;

- швейные изделия: столовое и постельное белье, дамская и детская одежда, сувенирная продукция, униформенная одежда, а также продукция с ручной вышивкой и уникальными рисунками трафаретной художественной печати.

3. Расчет и анализ ТЭП предприятия за первый период

Для оценки деятельности предприятия ЗАО «Дон-Текс» проведем расчет его основных технико-экономических показателей (ТЭП). Исходные данные представлены в таблицах 1.

Рассчитаем показатели за первый период по данным таблицы 1.

1) Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.

V_n = 153373

2) Среднесписочная численность работников, чел.

N = 1546

2.1) Рабочие

N_р = 1346

2.2) Специалисты

N_с = N-N_p = 200

3) Общий капитал (тыс. р.).

К_о = К_ос+К_об+К_на+К_нк= 234793.8+97233.38+0+0=332027.18

3.1) Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. р.).

К_ос =

Кос==234793

3.2) Средняя сумма оборотных средств (тыс. р.).

К_об =

К_об ==97233.38

4) Заемный капитал (тыс. р. в т. ч.).

К_з = 37000

5) Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг(тыс. р. в т. ч.).

С= 128896

5.1) Условно-постоянные расходы (тыс. р. в т. ч.).

С_пс = = 17014.272

5.1.1) Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов (тыс. р.).

С_а = 0.06*234793.8=14087.628

5.2) Условно-переменные расходы (тыс. р. в т. ч.).

С_пр = С - С_пс = 128896 - 17014.272 = 111881.728

5.2.1) Расходы на оплату труда (тыс. р.).

С_т = 0.43*128896 = 55425.28

5.2.2) Отчисления в единый социальный налог (тыс. р. в т. ч.).

С_сн = Н_п+ Н_с + Н_со + Н_м=11085.06+1607.33+332.55+1718.18 = 14743.12

Н_п =0.2*С_т = 0.2*55425.28 = 11085.06

Н_с =0.029*С_т = 0.029*55425.28 = 1607.33

Н_со =0.006*С_т= 0.006*55425.28 = 332.55

Н_м = Н_мф + Н_мт = 609.68+1108.5 = 1718.18

Н_мф = 0.011*С_т = 0.011*55425.28 = 609.68

Н_мт = 0.02*С_т = 0.02*55425.28 = 1108.5

5.2.3) Материальные затраты (тыс. р.)

С_м = С_пр -( С_т + С_сн) = 111881.728 - (55425.28+14743.12) = 41713.3

5.2.4) Налог на землю (тыс. р.).

Н_з = 0.015*S = 0.015*8025 = 120.375

6) Прибыль от продаж (тыс. р.).

П_п = V_n - C = 153373 - 128896 = 24477

7) Налог на имущество

Н_им = 0.022*234793.8 = 5165,46

8) Прибыль (убыток) от операционных операций (тыс. р.).

П_ор =7539-3648-5165.46 = -1274,46

9) Прибыль (убыток) от внереализационных операций (тыс. р.).

П_вн = Д_внер - Р_внер= 1327-4225 = -2898

10) Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс. р.).

П_до = =24477-1274,46-2898 = 20304.54

11) Налог на прибыль (тыс. р.).

Н_пр = 0.24*20304.54 = 4873.09

12) Чистая прибыль (тыс. р. в т. ч.).

П_ч = П_до - Н_пр =4873.09-4873.09 = 15431.45 тыс.р.

12.1) Отчисления в резервный фонд (тыс. р.).

П_чр = П_ч =15431.45 = 771.57 тыс. р.

12.2) Отчисления в фонд накопления (тыс. р.).

П_чн = 5401.01 тыс. р.

12.3) Отчисления в фонд потребления (тыс. р.).

П_чп =4629.43 тыс. р.

12.4) Отчисления в фонд социальной сферы

П_чс = = = 3086.29 тыс. р.

 13) Собственный капитал (тыс. р. в т. ч.).

К_с = К_у+Ф_р+Ф_н+Ф_п+Ф_с = 27110+771.57+19488.63+60054.71+3086.29= 110511.21

13.1) Уставный капитал

К_у =27110

13.2) Резервный фонд (тыс. р.).

Ф_р = П_чр =771.57 тыс. р.

13.3) Фонд накопления (тыс. р.).

Ф_н = С_а + П_чн=14087.628+5401.01 = 19488.63 тыс. р.

13.4) Фонд потребления (тыс. р.).

Ф_п =С_т + П_чп= 55425.28+4629.43 = 60054.71тыс. р.

13.5) Фонд социальной сферы (тыс. р.).

Ф_с = П_чс=3086.29 тыс. р.

Рассчитаем показатели первого периода (для таблицы 3):

1) Рентабельность проданной продукции, работ и услуг, %.

R_p = 18.99

2) Рентабельность основного вида деятельности, %.

R_o = 15.96

3) Рентабельность общего капитала, %.

R_k = 4.65

4) Рентабельность основных и оборотных средств, %.

R_c = 4.65

5) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, %.

k_ос = 138.79

6) Производительность труда (тыс./чел.):

на одного работающего:

99.21

на одного рабочего:

113.95

7) Фондовооруженность (тыс./чел.)

0.09

8) Фондоотдача основных фондов (тыс. р./одну тыс. р.)

=0. 65

9) Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.

t₀ = 228.23

10) Затраты на один рубль продаж.

C_p = 0,84

11) Чистая прибыль на одного работника, тыс. р./чел.

n_p = 9.98

12) Сумма всех налогов и сборов на одного работника, тыс. р./чел.

Н_р = 12.77

13) Коэффициент бюджетной эффективности

а_б = 1.28

4. Расчет и анализ ТЭП предприятия за второй период

В данном разделе курсовой работы сделаем расчеты, согласно индивидуальному заданию, для второго, третьего, четвертого и пятого периодов, а также изменения соответственно этим периодам. Данные внесем в таблицу 2 и 4

Задание № 8:

Рассчитать изменения ТЭП при следующих условиях (за базу принимается 1 период).

Производительность труда на одного работника по сравнению с базой увеличилась на 5; 10; 15; 20 % при сокращении численности работников на 3; 7; 12; 15 %.

Построить с учетом 1 периода графики изменения затрат на один рубль продаж, фондоотдачи основных фондов и рентабельности общего капитала в зависимости от производительности труда.

Рассчитаем по второму периоду следующие показатели (для таблицы 2):

1) Выручка от продаж (тыс. р.).

V_n = ПТ=104.17*1500 = 156210.4

2) Общий капитал (тыс. р.).

К_о = К_ос+К_об+К_на+К_нк

К_о =176095.35+97233.38+0+0 = 273328.73

2.1) Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. р.).

К_ос = 0.75* К_ос1 = 0.75*234793.8 = 176095.35

3) Заемный капитал (тыс. р.),

К_з = 0.8* К_з1 = 0.8*37000 = 29600

4) Условно-постоянные расходы (тыс. р. в т. ч.).

С_пс =17329

5) Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов (тыс. р.).

С_а = 10565.72

5.1) Условно-переменные расходы (тыс. р. в т. ч.).

С_пр = 113951.54

5.2) Расходы на оплату труда (тыс. р.).

С_т = 56450.6

5.3) Отчисления в единый социальный налог (тыс. р. в т. ч.).

С_сн = Н_п+ Н_с + Н_со + Н_м=11290.13+1637+338.7+1749.97 = 15015.87

Н_п =0.2*С_т = 0.2*56450.6= 11290.13

Н_с =0.029*С_т = 0.029*56450.6= 1637.07

Н_со =0.006*С_т= 0.006*56450.6= 338.7

Н_м = Н_мф + Н_мт = 620.96+1129.01= 1749.97

Н_мф = 0.011*С_т = 0.011*56450.6= 620.96

Н_мт = 0.02*С_т = 0.02*56450.6= 1129.01

5.4) Материальные затраты (тыс. р.)

С_м = С_пр -( С_т + С_сн) = 113951.54 - (56450.6+15015.87) = 42485

5.5) Налог на землю (тыс. р.).

Н_з = 0.015*8025 = 120.38

6) Прибыль от продаж (тыс. р.).

П_п = V_n - C =156210.4 - 128896 = 27314.4

7) Налог на имущество

Н_им = 0.022*176095.35 = 3874.1

8) Прибыль (убыток) от операционных операций (тыс. р.).

П_ор = 7539-3648-3874.1 = 16.9

9) Прибыль (убыток) от внереализационных операций (тыс. р.).

П_вн =1327-4225 = -2898

10) Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс. р.).

П_до = = 27314.4+16.9 - 2898 = 24433.3

11) Налогооблагаемая прибыль (тыс. р.).

П_но = П_до = 24433.3

12) Налог на прибыль (тыс. р.).

Н_пр = 0.24*24433.3 = 5863.99

13) Чистая прибыль (тыс. р. в т. ч.).

П_ч = П_до - Н_пр= 24433.3 - 5863.99 = 18569.31

14) Отчисления в резервный фонд (тыс. р.).

П_чр = П_ч 0.05*18569.31 = 928.47

14.2) Отчисления в фонд накопления (тыс. р.).

П_чн = 0.4*18569.31 = 6499.26

14.3) Отчисления в фонд потребления (тыс. р.).

П_чп =0.35*18569.31 = 5570.79

14.4) Отчисления в фонд социальной сферы (тыс. р.).

П_чс = 0.2*18569.31 = 3713.86

15) Собственный капитал (тыс. р. в т. ч.).

К_с=К_у+Ф_р+Ф_н+Ф_п+Ф_с=27110+928.5+17065+62021.44+3713.9=110838.75

15.1) Уставный капитал

К_у =27110

15.2) Резервный фонд (тыс. р.).

Ф_р = П_чр =928.5

15.3) Фонд накопления (тыс. р.).

Ф_н = С_а + П_чн=10565.72+6499.26 = 17065

15.4) Фонд потребления (тыс. р.).

Ф_п =С_т + П_чп=56450.648+5570.79 = 62021.44

15.5) Фонд социальной сферы (тыс. р.).

Ф_с = П_чс=3713.9

Рассчитаем второй период следующих показателей (для таблицы 4):

1) Рентабельность проданной продукции, работ и услуг, %.

R_p = 21.19

2) Рентабельность основного вида деятельности, %.

R_o = 17.49

3) Рентабельность общего капитала, %.

R_k = 6.79

4) Рентабельность основных и оборотных средств, %.

R_c = 6.79

5) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, %.

k_ос = 140.93

6) Производительность труда (тыс./чел.):

на одного работающего:

В_с =1.05* В_с1 = 1.05*99.21 = 104.17

на одного рабочего:

В_р= 1.05* В_р1 = 1.05*113.95 = 119.64

7) Фондовооруженность (тыс./чел.)

0.09

8) Фондоотдача основных фондов (тыс. р./одну тыс. р.)

0.89

9) Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.

t₀ = 224.08

10) Затраты на один рубль продаж.

C_p = 0.83

11) Чистая прибыль на одного работника, тыс. р./чел.

n_p = = = 12.38

12) Налоги и сборы , тыс. р.

Н_нс = Н_пр + С_сн + Н_з + Н_им =5863.99+15015.87+120.38+3874.1 = 21000.24

13) Сумма всех налогов и сборов на одного работника, тыс. р./чел.

Н_р = 14

14) Коэффициент бюджетной эффективности

а_б = 1,13

Аналогично будут рассчитываться показатели и по остальным периодам.

1) На рисунке 1 изображен график изменения затрат на один рубль продаж в зависимости от производительности труда. Из графика видно, что с увеличением производительности труда затраты на один рубль продаж снизились. Исключение составил третий период, когда при увеличении производительности труда с 109.13 до 114.09 затраты на один рубль продаж увеличились.

2) На рисунке 2 изображен график изменения фондоотдачи основных фондов в зависимости от производительности труда. График показал постепенное увеличение фондоотдачи основных фондов при увеличении производительности труда на протяжении всех периодов.

3) На рисунке 3 изображен график изменения рентабельности общего капитала в зависимости от производительности труда. Из графика видно, что с увеличением производительности труда рентабельность общего капитала также увеличивалась. Только в третьем периоде рентабельность сократилась, но всего лишь на 0.15 %.

Выводы и рекомендации

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. Эффективная работа предприятия - это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат это, в первую очередь, оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

Главной целью управления активами предприятия, в том числе и оборотными средствами, является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия. Причем, эти задачи в определенной мере противостоят друг другу. Так, для повышения рентабельности денежные средства должны быть вложены в различные оборотные и внеоборотные активы, с заведомо более низкой, чем деньги, ликвидностью. А для обеспечения устойчивой платежеспособности у предприятия постоянно должна находиться на счете некоторая сумма денежных средств фактически изъятых из оборота для текущих платежей.

Т.о. важной задачей в части управления оборотными средствами является обеспечение оптимального соотношения между платежеспособностью и рентабельностью путем поддержания соответствующих размеров и структуры оборотных активов.

Следует также отметить, что предприятие должно поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных оборотных средств, т.к. от этого напрямую зависит его финансовая устойчивость и независимость, возможность получения новых кредитов.

В современных условиях крайне важно правильно определять потребность в оборотных средствах. Оборотные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально- технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.

Как известно, критерием эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот.

Однако предприятию не следует останавливаться на достигнутом, необходимо продолжать процессы повышения эффективности управления оборотными средствами.

И теперь можно сказать, что все задачи, поставленные перед этой курсовой работой, выполнены.

Библиографический список

1. Сафонов Н. А. «Экономика предприятия», Москва, 2008

2. Фролова Т. А. «Экономика и управление предприятием», Таганрог, 2006

3. Юркова Т. И., Юрков С. В. «Экономика предприятия», Таганрог, 2006

4. Румянцева З.П., Соломатин Н.А. «Менеджмент организации», Москва, 2006г.

5. Веснин В.Р. «Основы менеджмента», Москва, 2005

6. Корсаков М. Н. «Экономика предприятия», Таганрог, 2005

7. Буряковский В. В. «Финансы предприятий», Москва, 2007

Приложения

Таблица 1. Расчетные показатели

Показатель	Обозначения	Периоды	Темп изменения по периодам
		1	2	3	4	5	2:1	3:1	4:1	5:1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.	Vn	153373.00	156210.40	156900.58	155213.48	156440.46	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
2 Среднесписочная численность работников,чел.	N	1546	1500	1438	1360	1314	97.00%	93.00%	88.00%	85.00%
в т.ч.
2.1 Рабочие	Nр	1346	1306	1252	1184	1144	97.00%	93.00%	88.00%	85.00%
2.2 Специалисты	Nс	200	194	186	176	170	97.00%	93.00%	88.00%	85.00%
3 Общий капитал, тыс. р.	Ко	332027.18	273328.7	262763.01	252831.2	243495.4	82.32%	79.14%	76.15%	73.34%
3.1 Среднегодовая стоимость основных средств	Кос	234793.80	176095.4	165529.63	155597.9	146262	75.00%	70.50%	66.27%	62.29%
3.2 Средняя сумма оборотных средств, тыс.р.	Коб	97233.38	97233.38	97233.38	97233.38	97233.38	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
3.3 Нематериальные активы, тыс.р.	Кна	-	-	-	-	-	нет	нет	нет	нет
3.4 Незавершенное строительство, тыс. р.	Кнс	-	-	-	-	-	нет	нет	нет	нет
4 Заемный капитал, тыс. р.	Кз	37000.00	29600	23680	18944	15155.2	80.00%	64.00%	51.20%	40.96%
5 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р., в т.ч.	С	128896.00	128896.00	128896.00	128896.00	128896.00	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
5.1 Условно-постоянные расходы, в т.ч.	Спс	17014.27	17329.04	17405.60	17218.44	17354.56	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
5.1.1 Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов, тыс.р.	Са	14087.63	10565.72	9931.78	9335.87	8775.72	75.00%	70.50%	66.27%	62.29%
5.2 Условно-переменные расходы, тыс. р., в т.ч.	Спр	111881.73	113951.54	114455.01	113224.31	114119.36	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
5.2.1 Расходы на оплату труда, тыс. р.	Ст	55425.28	56450.65	56700.061	56090.38	56533.79	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
5.2.2 Материальные затраты, тыс.р.	См	41713.32	42485.02	42672.73	42213.88	42547.59	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
5.2.3 Отчисления в единый социальный налог, тыс. р. в т.ч.	Ссн	14743.12	15015.87	15082.22	14920.04	15037.99	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- пенсионный фонд, тыс. р.	Нп	11085.06	11290.13	11340.01	11218.08	11306.76	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- фонд социального страхования РФ, тыс.р.	Нс	1607.33	1637.07	1644.30	1626.62	1639.48	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	Нсо	332.55	338.70	340.20	336.54	339.20	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- фонд обязательного медицинского страхования, тыс. р., в т.ч.	Нм	1718.18	1749.97	1757.70	1738.80	1752.55	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс. р.	Нмф	609.68	620.96	623.70	616.99	621.87	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
- территориальный фонд обязательного медицинского страхования	Нмт	1108.51	1129.01	1134.00	1121.81	1130.68	101.85%	102.30%	101.20%	102.00%
5.2.4 Налог на землю, тыс. р.	Нз	120.38	120.38	120.38	120.38	120.38	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
6 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	Пп	24477.00	27314.40	28004.58	26317.48	27544.46	111.59%	114.41%	107.52%	112.53%
7 Налог на имущество,тыс. р.	Ни	5165.46	3874.10	3641.65	3423.15	3217.76	75.00%	70.50%	66.27%	62.29%
8 Прибыль (убыток) от операционных операций, тыс. р.	Пор	-1274.46	16.90	249.35	467.85	673.24	-1.33%	-19.56%	-36.71%	-52.83%
9 Прибыль (убыток) от внереализационных операций, тыс. р.	Пвн	-2898.00	-2898.00	-2898.00	-2898.00	-2898.00	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
10 Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. р.	Пдо	20304.54	24433.30	25355.93	23887.32	25319.70	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
Пп+Пор+Пвн+Пчв
11 Льготы по налогу на прибыль, тыс. р.	Плг
11.1 Налогооблагаемая прибыль, тыс. р. (Пно) Пдо - Плг	Пно	20304.54	24433.30	25355.93	23887.32	25319.70	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
12 Налог на прибыль, тыс. р.	Нпр	4873.09	5863.99	6085.42	5732.96	6076.73	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
13 Прибыль (убыток) от обычной деятельности, тыс. р.	По	15431.45	18569.31	19270.50	18154.37	19242.97	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
По = Пдо - Нпр
14 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (Пч = По), тыс. р., в т.ч.	Пч	15431.45	18569.31	19270.50	18154.37	19242.97	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
14.1 Отчисления в резервный фонд, тыс. р.	Пчр	771.57	928.47	963.53	907.72	962.15	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
14.2 Отчисления в фонд накопления, тыс. р.	Пчн	5401.01	6499.26	6744.68	6354.03	6735.04	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
14.3 Отчисления в фонд потребления, тыс. р.	Пчп	4629.43	5570.79	5781.15	5446.31	5772.89	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
14.4 Отчисления в фонд социальной сферы	Пчс	3086.29	3713.86	3854.10	3630.87	3848.59	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
15 Собственный капитал, тыс. р., в т.ч.	Кс	110511.21	110838.75	111085.29	108875.18	109738.18	100.30%	100.52%	98.52%	99.30%
15.1 Уставный капитал	Ку	27110.00	27110.00	27110.00	27110.00	27110.00	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
15.2 Резервный фонд	Фр	771.57	928.47	963.53	907.72	962.15	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
15.3 Фонд накопления	Фн	19488.63	17064.98	16676.45	15689.90	15510.76	87.56%	85.57%	80.51%	79.59%
(Фн = Са + Пчн)
15.4 Фонд потребления	Фп	60054.71	62021.44	62481.21	61536.69	62306.68	103.27%	104.04%	102.47%	103.75%
(Фп = Ст + Пчп)
15.5 Фонд социальной	Фс	3086.29	3713.86	3854.10	3630.87	3848.59	120.33%	124.88%	117.65%	124.70%
сферы (Фс = Пчс)

Таблица 2. Итоговые ТЭП предприятия

Показатели и единицы их измерения	Периоды	Темп изменения по периодам, %
	1	2	3	4	5	2:1	3:1	4:1	5:1
1 Рентабельность продаж, %	18.99	21.19	21.73	20.42	21.37	111.59%	114.41%	107.52%	112.53%
2 Рентабельность основной деятельности, %	15.96	17.49	17.85	16.96	17.61	109.57%	111.84%	106.24%	110.33%
3 Рентабельность общего капитала, %	4.65	6.79	7.33	7.18	7.90	146.18%	157.80%	154.50%	170.04%
4 Рентабельность основных и оборотных средств %	4.65	6.79	7.33	7.18	7.90	146.18%	157.80%	154.50%	170.04%
5 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	138.79	140.93	141.24	142.56	142.56	101.55%	101.77%	102.72%	102.72%
6 Производительность труда, тыс. /чел.						105.00%	110.00%	115.00%	120.00%
- На одного работающего	99.21	104.17	109.13	114.09	119.05
- На одного рабочего	113.95	119.64	125.34	131.04	136.74
7 Фондовооруженность, тыс./ чел.	0.09	0.09	0.10	0.10	0.11	104.69%	109.43%	116.73%	120.85%
8 Фондоотдача основных фондов, тыс. р. /одну тыс.р.	0.65	0.89	0.95	1.00	1.07	135.80%	145.11%	152.71%	163.74%
9 Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.	228.23	224.08	223.10	225.52	223.75	98.18%	97.75%	98.81%	98.04%
10 Затраты на один рубль продаж, р.	0.84	0.83	0.82	0.83	0.82	98.18%	97.75%	98.81%	98.04%
11 Чистая прибыль на одного работника, тыс.р./чел.	9.98	12.38	13.40	13.34	14.64	124.06%	134.28%	133.69%	146.71%
12 Сумма налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.	12.77	14.00	14.81	15.27	16.16	109.69%	115.98%	119.61%	126.58%
в т.ч. налог на прибыль на одного работника, тыс.р./чел.	3.15	3.91	4.23	4.21	4.62	124.06%	134.28%	133.69%	146.71%
13 Коэффициент бюджетной эффективности	1.28	1.13	1.10	1.14	1.10	88.42%	86.37%	89.47%	86.28%

Размещено на Allbest.ru