Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Основная характеристика оценочных показателей деятельности предприятия. Особенность динамики валовой, чистой прибыли и структуры рентабельности продаж. Экономический анализ эффективности труда. Сущность финансовых результатов и состояния предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 03.03.2015
Размер файла 512,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство морского и речного транспорта

ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»

Котласский филиал

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О. Макарова»

(Котласский филиал ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»)

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Тема: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил:

Постников К.А. студент гр. 50-ЭУ

Проверил:

Мамедова Н.В.

Котлас - 2014 г

Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Раздел 2. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Вывод

Список использованной литературы

Введение

Курсовой проект состоит из двух разделов.

В первом разделе выполняется анализ и диагностика уровня показателей: валовый прибыль рентабельность труд

динамика валовой и чистой прибыли;

динамика и структура доходов и прибыли;

динамика и структура рентабельности продаж;

производительность и эффективность труда.

Во втором разделе выполняется анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшие факторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируются полученные результаты.

Цель и задачи курсового проекта

Цель курсового проекта - приобретение теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсового проекта входят:

- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;

- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;

- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсового проекта является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Раздел 1. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 20__г., тыс. руб.

Таблица 1

№ п/п

Статья

Биснес-план

Отчет

1

2

3

4

ДОХОДЫ

1

Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности

164862

164777

1.1.

Доход от реализации песка

136732

136453

В том числе по потребителям

1.1.1.

от ОАО № 1

42606

40081

- добыча песка

12302

12024

- перевозка песка

23302

21003

- ПРР по песку

7002

7054

1.1.2.

от ОАО № 2

78202

76753

- добыча песка

18900

18975

- перевозка песка

48000

46647

- ПРР по песку

11302

11131

1.1.3.

№ А

6804

7119

- добыча песка

1500

1500

- перевозка песка

5002

4746

- ПРР по песку

302

873

1.1.4.

№ Б

9120

12500

- добыча песка

2000

2834

- перевозка песка

6020

8024

- ПРР по песку

1100

1642

1.2.

Доходы от ПРР других грузов

1961

2002

1.3.

Доходы от перевозки прочих грузов

26169

26322

2

Прочие доходы

5320

2302

3

Внереализац. и операц. доходы

2890

3678

3.1.

Прочие операционные доходы

2780

3602

3.2.

Прочие внереализац. доходы

110

76

4

Дотации

0

0

5

Итого доходов

192302

197302

5.1.

Полученные от сторонних организаций

140532

155883

5.2.

Полученные внутри корпорации

51770

41419

Расшифровка доходов от ПРР за 20__г., тыс. руб.

Таблица 2

№

По отчету

По бизнес-плану

п/п

Заказчик-покупатель

Род груза

Объем, тыс. тонн

Доходы, тыс.руб.

Объем тыс.тонн

Доходы, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

1.1.

ОАО № 1

Добыча-погрузка песка

1500

12024

1550

12302

1.2.

ОАО №2

-- // --

2200

18975

2200

18900

1.3.

Предприятие «А»

-- //--

200

1500

250

1500

1.4.

Предприятие «Б»

-- //--

500

2834

350

2000

1.5.

Итого добыча песка

4400

35333

4350

34702

2.4.

ОАО№1

Выгрузка песка собственной добычи

1500

7054

1550

7002

2.2.

ОАО №2

-- //--

2200

11131

2200

11302

2.3.

Предприятие «А»

-- // --

200

873

250

302

2.4.

Предприятие «Б»

-- //--

500

1642

350

1100

2.5.

Итого по выгрузке

4400

20700

4350

19706

2.6.

Всего по песку собственной добычи

8800

56033

8700

54408

3.1.

ДСК 1

Щебень; отсев

84

114

85

140

3.2.

ДСК 2

-- // --

86

135

85

140

3.3.

ДСКЗ

-- // --

84

162

85

145

3.4.

АБЗ

--// --

176

868

175

850

3.5.

П. база 1

Соль

31

673

30

633

3.6.

П. база 2

--// --

25

50

25

53

3.7.

Итого по другим видам груза

486

2002

485

1961

4

Всего по ПРР

9286

58035

9185

56369

Рис.1 Доходы от текущей деятельности

Рис.2 Доходы от добычи - погрузки песка

Рис.3 Доходы от перевозки песка

Расшифровка доходов от перевозок за 20__г.

Таблица 3

№ п/п

Покупатель- заказчик

Род груза

Объем перевозок, тыс.тонн

Расстояние перевозки, км.

Грузооборот, тыс.ткм.

Доходы от перевозок, тыс.руб.

Объем перевозок, тыс.тонн

Грузооборот, тыс.км.

Доходы от перевозок,

тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1,1

ОАО№ 1

Песок соб ственной добычи

1500

129

193500

21003

1550

199950

23302

1,2

ОАО № 2

2200

126

277200

46647

2200

277200

48000

1,3

Предприятие «А»

200

160

32000

4628

250

40000

5002

1,4

Предприятие «Б»

500

141

70500

8024

350

49350

6020

1,5

Итого по песку собственной добычи

4400

556

573200

80302

4350

566500

82324

2,1

Предприятие «В»

Щебень; отсев

24

535

12840

2155

20

10700

4302

2,2

Предприятие «Г»

72

563

40536

4421

75

42225

4033

2,3

Предприятие «Д»

29

250

7250

2799

25

6250

2502

2,4

Предприятие «Е»

164

226

37064

16947

170

38420

15332

2,5

Итого по щебню, отсеву

289

1574

97690

26322

290

97595

26169

2,6

Всего по перевозкам

4689

2130

670890

106624

4640

664095

108493

Распределение расходов по видам работ и услуг за 20__г. (по отчету), тыс. руб.

Таблица 4

№ № п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производства и устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по

обычным видам

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидроперегружатели на выгрузке

Полная доставка

деятельности

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1,1

Фонд оплаты труда (ФОТ)

5758

8541

1958

16257

2766

686

336

13030

33075

9247

42322

1,2

Отчисления на соц. нужды

2050

3080

697

5827

945

244

120

4522

11658

3292

14950

1,3

Матер. затраты, в т.ч.:

6749

21776

5925

34450

7051

20

301

41822

- топливо и электроэнергия

4819

18982

3293

27094

6147

20

300

33561

-материалы

1930

2794

2632

7356

904

0

1

8261

1,4

Амортизация

3904

903

500

5307

293

553

100

6253

1,5

Прочие, в т.ч.:

8188

11173

3163

22524

3618

20

56

26218

- рацион беспл. питания

400

1787

800

2987

578

0

16

3581

-зимний отстой

11

151

19

181

49

0

1

231

- ремонт

5838

9236

2344

17418

2990

20

39

20467

- налоги

1939

0

0

1939

0

0

0

1939

- остальные

-

-

-

-

-

-

-

0

1,6

Итого прямых расходов

26649

45473

12243

84365

14673

1523

913

46828

148302

31230

179532

Распределение расходов по видам работ и услуг за 20__г. (по бизнес-плану), тыс. руб.

Таблица 5

№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производ-ства и устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по обычным видам деятельности

Землесосы на добыче

Флот на перевоз-ках

Гидроперегружатели на выгрузке

Полная доставка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1.1

Фонд оплаты труда

5800

8300

2000

16100

3000

700

400

10300

30500

8500

39000

1.2

Отчисления на соц. нужды

2065

3000

720

5785

1000

300

150

3623

10858

3026

13884

1.3

Материальные затраты:

8000

20000

6000

34000

8000

30

400

23770

66200

800

67000

- топливо и э/э

7000

18000

4000

29000

7000

30

390

8180

44600

400

45000

- материалы

1000

2000

2000

5000

1000

10

15590

21600

400

22000

1.4

Амортизация

3700

900

500

5100

300

600

100

6650

12750

250

13000

1.5

Прочие:

7363

11160

3820

22343

3000

40

62

331

25776

17224

43000

- рацион бесплатного питания

350

1700

800

2850

600

-

20

-

3470

-

3470

- зимний отстой

13

160

20

193

50

-

2

-

245

-

245

- ремонт

5000

9300

3000

17300

2350

40

40

331

20061

-

20061

- налоги

2000

-

-

2000

-

-

-

-

2000

1500

3500

- остальные

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15724

15724

1.6

Итого прямых расходов

26928

43360

13040

83328

15300

1670

1112

44674

146084

29800

175884

1.7

С учетом распределения

32421

52205

15700

100326

18421

2011

1339

53787

175884

35879

Рис.4 Структура расходов по бизнес - плану

Рис. 5 Структура расходов по отчету.

Производительность труда по предприятию определяется:

где В - выручка, тыс. руб.

N - среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 522 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 60 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 8230/522 = 15,766 тыс. руб. /чел.

П тр план= 5510/ 540 = 10,205 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отчет = 42322/522 = 81,077тыс. руб. /чел.

З план = 39000/540 = 72,222 тыс. руб. /чел.

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

ТП. тр = 15,766 /10,205 *100 = 153,81 %

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 81,077/72,222 * 100 = 112,26%

К = ТП. тр /ТЗ > 1?

К = 153,81 /112,26 = 1,37 > 1

Соотношение темпов роста отчетного периода по сравнению с плановым составило 1,37.

Отчет о прибылях и убытках за 20__г. тыс. руб.

Таблица 6

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

197230

174032

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

148302

140302

Валовая прибыль

29

48928

33730

Коммерческие расходы

30

Управленческие расходы

40

32030

24003

Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 -020-030-040)

50

16898

9727

II. Прочие (операционные) доходы и расходы

Проценты к получению

60

Проценты к уплате

70

Доходы от участия в других организациях

80

Прочие операционные доходы

90

3602

753

Прочие операционные расходы

100

5623

3032

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализац. доходы

120

76

166

Внереализац. расходы

130

1603

500

Прибыль (убыток) до налогооблож. (стр.050 + 060- 070+080+090-100+120-130)

140

13350

7114

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

5120

1603

Прибыль(убыток) от обычной деятельности (стр. 140-стр. 150)

8230

5511

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

8230

5511

Справочно:

Постоянные налог. обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Динамика валовой и чистой прибыли

Таблица 7

Показатели

За предшествующий год

По отчету

Прирост (±Д), тыс. руб

То же в %

1

2

3

4

5

1. Выручка нетто от продажи продукции

174032

197230

23198

13,33

2. Себестоимость проданной продукции

140302

148302

8000

5,70

3.Валовая прибыль

33730

48928

15198

45,06

4.1 Коммерческие расходы

-

-

-

-

4.2 Управленческие расходы

24003

32030

8027

33,44

5. Прибыль от продаж

9727

16898

7171

73,72

6.1 Операционные доходы

753

3602

2849

378,35

6.2 Операционные расходы

3032

5623

2591

85,46

7.1 Внереализационные доходы

166

76

-90

-54,22

7.2 Внереализац. расходы

500

1603

1103

220,60

8. Прибыль до налогооблож.

7114

13350

6236

87,66

9. Налог на прибыль

1603

5120

3517

219,40

10. Прибыль от обычных видов деятельности

5511

8230

2719

49,34

11.1 Чрезвычайные доходы

-

-

-

-

11.2 Чрезвычайные расходы

-

-

-

-

Чистая (нераспределенная) прибыль

5511

8230

2719

49,34

Рис.6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Таблица 8

Показатели

За предыдущий год t б, тыс. руб

По отчету t0, тыс. руб

Прирост

Доля в итоге, %

прирост, взвешенный на структуру

tб

t0

1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе:

174951

200926

25975,00

100

100

25975,00

1.1.Доходы по обычным видам деятельности

174032

197230

23198,00

99,47

98,16

23076,14

1.2.Прочие операционные доходы

753

3620

2867,00

0,43

1,81

12,34

1.3.Внереализ. доходы

166

76

-90,00

0,09

0,04

-0,09

1.4 Чрезвычайные доходы

0

0

0,00

0

0

0,00

2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:

167837

187959

20122,00

100

100

20122,00

2.1 Затраты на производство и реализацию продукции

140302

148302

8000,00

83,59

79,08

6687,54

2.2 Управленческие расходы

24003

32030

8027,00

14,30

17,06

1147,97

2.3 Прочие операционные расходы

3032

5623

2591,00

1,81

3

46,81

2.4 Внереализац. расходы

500

1603

1103,00

0,30

0,85

3,29

3. Прибыль от реализ. продукции (валовая без учета расходов по управлению)

33730

48928

15198,00

100

100

15198,00

4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)

9694

16766

7072,00

-

-

-

5. Прибыль до налогообложения

7114

13350

6236,00

-

-

-

6. Прибыль от обычной деятельности (после налогооблож.)

5511

8230

2719,00

-

-

-

7. Чистая прибыль (нераспределенная)

5511

8230

2719,00

-

-

-

Динамика и структура рентабельности продаж

Таблица 9

Показатели

За предшествующий год, tб

По отчету, t0

Прирост

Индекс роста

1

2

3

4

5

Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг

19,38%

24,81%

5,43%

1,28

Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг

24,04%

32,99%

8,95%

1,37

Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

5,58%

8,57%

2,99%

1,54

Рентабельность всех производственных затрат

3,69%

4,93%

1,24%

1,34

Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

4,09%

6,77%

2,68%

1,66

Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

3,17%

4,17%

1,01%

1,32

Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения

4,24%

7,10%

2,86%

1,68

Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли

3,28%

4,38%

1,10%

1,33

Рис.7 Индекс роста рентабельности

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Таблица 10

Показатели

По бизнес-плану (тыс. руб.)

По отчету (тыс. руб.)

Темп роста, %

Доля в общем итоге

Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб.

Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб.

Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %

По плану

По отчету

1. Доходы от перевозок всего, в т. ч.:

108493

106624

98,28

32,08

31,79

34486,54

72137,46

-3859,68

1.1.Доходы от перевозок и песка собственной добычи

82324

80302

97,54

24,34

23,94

19708,14

60593,86

-2996,73

1.2.Доходы от перевозок остальных грузов

26169

26322

100,58

7,74

7,85

2053,52

24268,48

15861,75

2. Доходы от ПРР всего, в т. ч.:

56369

58035

102,96

16,67

17,30

9752,66

48282,34

2898,10

2.1.Доходы от ПРР на добыче песка

34702

35333

101,82

10,26

10,53

3655,34

31677,66

5020,23

2.2.Доходы от ПРР на выгрузке песка

19706

20700

105,04

5,83

6,17

1216,08

19483,92

1960,15

2.3.Доходы от ПРР на остальных грузах

1961

2002

102,09

0,58

0,60

11,70

1990,30

4854,38

3.Прочие доходы

5302

2302

43,42

1,57

0,69

36,39

2265,61

-75,52

4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)

165015

164777

99,86

48,80

49,12

81061,18

83715,82

-35174,71

5.Прочие внереализацион-ные доходы

110

76

69,09

0,03

0,02

0,02

75,98

-223,46

6. Итого внереализ. и операционные доходы

2890

3620

125,26

0,85

1,08

31,19

3588,81

491,62

7. Всего доходов

338179

335434

99,19

100,00

100,00

338179,00

-2745,00

100,00

В т.ч. полученные внутри корпорации

51770

41419

80,01

15,31

12,35

6392,50

35026,50

-338,39

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (по заказам клиентуры)

Таблица 11

Показатели

По бизнес - плану, tпл, тыс руб

По отчету, t0, тыс руб

Прирост (±Д), тыс. руб

Доля в итоге

По бизнес - плану

По отчету

Средняя цена

индекс средних цен руб/т

Объем реализ. продукции, тыс тонн

Грузооборот, тыс ткм

Объем реализпродукции, тыс тонн

Грузо-оборот, тыс ткм

По бизнес - плану руб/т

По бизнес - плану руб/ 1000 ткм

По отчету руб/т

По отчету руб/ 1000 ткм

1. Доходы от реализации песка всего:

136732

136453

-279

80,35

81,51

4350

566500

4440

573200

31,43

0,24

30,73

0,24

0,98

ОАО №1

42606

40081

-2525

25,04

23,94

1500

199950

1550

193500

28,40

0,21

25,86

0,21

0,91

ОАО №2

78202

76753

-1449

45,96

45,85

2200

277200

2200

277200

35,55

0,28

34,89

0,28

0,98

Предприятие А

6804

7119

315

4,00

4,25

250

40000

200

32000

27,22

0,17

35,60

0,22

1,31

Предприятие Б

9120

12500

3380

5,36

7,47

350

49350

500

70500

26,06

0,18

25,00

0,18

0,96

2. Доходы от ПРР:

1961

2002

41

1,15

1,20

485

-

486

-

4,04

-

4,12

-

1,02

ДСК - 1

140

114

-26

0,08

0,07

85

-

84

-

1,65

-

1,36

-

0,82

ДСК - 2

140

135

-5

0,08

0,08

85

-

86

-

1,65

-

1,57

-

0,95

ДСК - 3

145

162

17

0,09

0,10

85

-

84

-

1,71

-

1,93

-

1,13

АБЗ

850

868

18

0,50

0,52

175

-

176

-

4,86

-

4,93

-

1,02

П база 1

633

673

40

0,37

0,40

30

-

31

-

21,10

-

21,71

-

1,03

П база 2

53

50

-3

0,03

0,03

25

-

25

-

2,12

-

2,00

-

0,94

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего

26169

26644

475

15,38

15,92

290

97595

289

97690

90,24

0,27

92,19

0,27

1,02

Предприятие В

4302

2155

-2147

2,53

1,29

20

10700

24

12840

215,10

0,40

89,79

0,17

0,42

Предприятие Г

4033

4421

388

2,37

2,64

75

42225

72

40536

53,77

0,10

61,40

0,11

1,14

Предприятие Д

2502

2799

297

1,47

1,67

25

6250

29

7250

100,08

0,40

96,52

0,39

0,96

Предприятие Е

15332

16947

1615

9,01

10,12

170

38420

164

37064

90,19

0,40

103,34

0,46

1,15

4. Прочие доходы

5302

2302

-3000

3,12

1,38

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Доходов всего

170164

167401

-2763

100,00

100,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Рис.9 Динамика средней цены по предприятиям

Вывод: В первом разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотрены показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,33 % по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 73,72%, а рост чистой прибыли оставил 49,34%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 49,34%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности. Расходы также возросли. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,7%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.

Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 1,72%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 2,96%. Общая сумма доходов оказалась ниже запланированной на 0,81%.

Раздел 2. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Бухгалтерский баланс

Таблица 12

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)

110

122

100

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы)

111

организационные расходы

112

деловая репутация организация

113

Основные средства (01,02)

120

153302

159302

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудования

122

Незавершенное строительство

130

9400

11530

Доходные вложения в материальные ценности (03, 02), в том числе:

135

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев

144

отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

162824

170932

II. Оборотные активы

Запасы

210

3230

6990

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14,16)

211

3122

6830

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

30

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)

214

-

-

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих периодов (97)

216

103

122

прочие запасы и затраты

217

5

8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19)

220

175

1470

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних, зависимых обществ

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

34007

50625

в том числе:

покупатели и заказчики (62,63,76)

241

32232

46023

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних, зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (60)

245

1722

4532

прочие дебиторы

246

53

70

Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 81),

250

2783

5740

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

2783

5740

Денежные средства

260

1132

2263

в том числе:

касса(50)

261

12

10

расчетные счета (51)

262

1120

2253

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 57)

264

Прочие оборотные активы*

270

1135

15

Итого по разделу II*

290

42462

67103

БАЛАНС (сумма строк 190 и 290)*

300

205286

238035

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

410

170900

170900

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал (83)

420

6922

6930

Резервный капитал (82)

430

419

662

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

6936

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Х

8220

Итого по разделу III

490

185177

186712

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

510

в том числе:

511

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

9302

6223

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

9302

6223

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

10791

45037

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

8399

19022

векселя к уплате (60)

622

6000

задолженность перед персоналом организации (70)

624

682

1623

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

321

655

задолженность по налогам и сборам (68)

626

1300

3152

авансы полученные (62)

627

57

42

прочие кредиторы *

628

32

14543

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

3

30

Резервы предстоящих расходов

650

13

10

Прочие краткосрочные обязательства *

660

-

23

Итого по разделу V

690

20109

51323

БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)

700

205286

238035

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Материалы, принятые в переработку (003)

930

Товары, принятые на комиссию (004)

940

Оборудование, принятое для монтажа(005)

950

Бланки строгой отчетности (006)

960

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

970

22

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

980

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

990

209233

Износ жилищного фонда

Основные средства, сданные в аренду (011)

992

3734

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Сравнение векторов актива и пассива

Таблица 13

Группы статей баланса целевого назначения

На начало года t1

На конец года t2

Абсолютный прирост

Относительный прирост %%

Актив

205286

238035

32749

15,95

1. Внеоборотные активы

162824

170932

8108

4,98

2. Оборотные активы

42385

67103

24718

58,32

Пассив

205209

238035

32826

16,00

3. Капитал и резервы

185177

186712

1535

0,83

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

5. Краткосрочные обязательства

20109

51323

31214

155,22

Рис.10. Динамика баланса

Аналитическая группировка статей баланса

Таблица 14

№ п/п

группировка статей баланса

усл. обозначения

строки баланса

на начало периода

на конец периода

динамика абсолютная

относит. отклонение, %

структура (доля в валюте, %)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

АКТИВ

1

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

300

205286

238035

32749

13,76%

100

100

1,1

Оборотные активы

ОК

190

42462

67103

24641

36,72%

20,68

28,19

1.1.1.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

ДС

250+260

3915

8003

4088

51,08%

1,91

3,36

1.1.2.

Дебиторская задолженность

ДЗ

230+240

34007

50625

16618

32,83%

16,57

21,27

01.01.2003

Запасы

З

210+220

3405

8460

5055

59,75%

1,66

3,55

1,2

Внеоборотные активы (основной капитал)

ИА

190

162824

170932

8108

4,74%

79,32

71,81

ПАССИВ

1

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

700

205286

238035

32749

13,76%

100

100

1,1

Собственный капитал

СК

490+640+650

185193

186752

1559

0,83%

90,21

78,46

1,2

Заемный капитал

ЗК

590+ (690-640-650) +660

20093

51283

31190

60,82%

9,79

21,54

1.2.1

Кредиторская задолженность

КЗ

620

10791

45037

34246

76,04%

5,26

18,92

1.2.2.

Краткосрочные кредиты и займы

КСО

610

9302

6223

-3079

-49,48%

4,53

2,61

1.2.3.

Прочие срочные обязательства

ПКЗ

630+660

0

14566

14566

100,00%

0,00

6,12

1.2.4.

Долгосрочные обязательства

ДСО

590

-

-

-

-

-

-

Анализ ликвидности баланса

Таблица 14

Актив

на начало периода

на конец периода

Пассив

на начало периода

на конец периода

Платежный "+" излишек или "-" недостаток

начало года

конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

Мобильные активы

А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260

3915

8003

<

П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141

10791

45037

-6876

-37034

А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970

35142

50662

>

П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630

9302

6246

25840

44416

А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135

3302

8338

>

П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650

16

40

3286

8298

А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244

162927

171054

<

П4 Постоянные пассивы 490+970-252

185177

186734

-22250

-15680

А1+А2+А3+А4=ВБ

205286

238057

П1+П2+П3+П4=ВБ+970*

205286

238057

0

0

КАВ - коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда: КАВ ? 0,7;

КАВ н. п. = 185193/205286 = 0,9 ? 0,7;

КАВ к. п. = 186752/238035 = 0,8 ? 0,7;

КЗ/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников.

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

К З/С ? 1

КЗ/C н. п. = 20093/185193 = 0,11 ? 1

КЗ/C к. п. = 51283/186752 = 0,28 ? 1

Динамика соотношения заемных и собственных источников на начало и на конец периода меньше 1, а коэффициент автономии, характеризующий долю собственных источников в сумме пассивов больше о,7, в следствие чего, можно судить о надежной имущественной устойчивости предприятия.

КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

КОБС =*100,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

КОБС ? 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п. = 0,14

КОБС к. п. = 0,09

Динамика = - 0,05

КМ/И, КИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

КМ/И = ;

КИМ. ПН. =*100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

КИМ.ПН. ? 0,5 (для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ? 0,7 ч0,8);

КМ/И ? 0,1 ч 0,3 (для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ч 0,6 в зависимости от отрасли производства).

КМ/И н. п. = 42462/162824 = 0,26 = 0,3

КМ/И к. п. = 67103/170932 = 0,39 = 0,4

КИМ. ПН. н. п. = 162824/205286 = 0,79 = 0,8

КИМ. ПН. к. п. =170932/238035 = 0,72 = 0,7

Коэффициенты ликвидности

Кабс. = ;

Ккрит. = ;

Ктекущ. = ,

где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;

Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;

Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.

Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) :

Кн.абс. ? 0,2 ч 0,5

Кн.крит. ? 1

Кн.текущ. ? 2

Кабс. н. п. = 3915/(10791+9302) = 0, 19

Кабс. к. п. = 8003/(45037+6246) = 0,16

Ккрит. н. п. = (3915+35142)/(10714+9302) = 1,94

Ккрит.к. п. = (8003+50662)/ (45037+6246) = 1,14

Ктекущ. н. п. = (3915+35142+3302)/(10714+9302) = 2,11

Ктекущ. к. п. =(8003+50662+8338)/ (45037+6246) = 1,31

Состояние текущей платежеспособности предприятия ниже нормы, период среднего срока реализации дебиторской задолженности выше нормы, ликвидность оборотных средств только в начале периода выше нормы.

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

Таблица 16

№

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год ±Д

Пороговое значение (критерий)

1

2

3

4

5

6

7

1

Выручка и ее распределение

1,1

Валовая выручка нетто тыс. руб.

стр 10 Ф 2

174230

197032

22802

1,2

Выручка брутто, тыс. руб.

205591,4

232497,76

26906,36

1,3

Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб.

выр.брутто/12

17132,62

19374,81

2242,20

1,4

Чистая прибыль тыс. руб.

стр. 190 Ф2

5511

8230

2719

1,5

Норма чистой прибыли коп. /руб.

ПЧ/Внетто

3,16

4,18

1,01

1.6.

Чистые активы Ач тыс. руб.

ВБ- (стр590 +стр690)

185177

186712

1535

2

Оценка платежеспособности

2,1

К текущей ликвидности руб. /руб.

А1+А2+А3 П1+П2

2,11

1,31

-0,8

>2

2,2

К критической ликвидности руб. /руб.

А1+А2 П1+П2

1,94

1,14

-0,8

>1

2,3

К абсолютной ликвидности руб. /руб.

А1 П1+П2

0, 19

0,16

-0,03

>0,2-0,5

Продолжение таблицы 16

1

2

3

4

5

6

7

2,4

Коэффициент восстановления текущей ликвидности

(п.2.1 н.п.+3/12*(п.2.1. н.п.-п.2.1 к.п))/2

1,16

2,5

К общей платежеспособности руб. /руб.

А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3

1,455

0,744

-0,711

>1

2,6

К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб.

(СК-внеоб. А)/Запасы

0,14

0,09

-0,05

>0,1

3

Показатели деловой активности предприятия

3,1

К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ

К1/ДЗ

0,50

4,59

4,09

Период оборота, сут

Коб ДЗ*30,5

15,37

140,07

124,71

3,2

К оборачиваемости запасов Коб З

Запасы/К1

60,38

27,48

-32,90

Период полного оборота запасов, сут.

Коб З*30,5

1841,57

838,20

-1003,37

3,3

К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ

КЗ/К1

19,05

5,16

-13,89

Период оборота КЗ, сут

Коб КЗ*30,5

581,09

157,45

-423,64

3,4

К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК

Займы, кредиты К1

18,73

31,66

12,93

Время оборота займов и кредитов, сут.

Коб ЗиК*30,5

571,28

965,69

394,41

4

Оценка структуры активов и пассивов

4,1

К мобильности А,руб. /руб.

Оборотн. А Внеоборотн. А

0,26

0,39

0,13

>0,1-0,3

4,2

К маневренности А,руб. /руб.

490-190 490+590

0,120

0,085

-0,035

4,3

Кпроизводственного потенциала предприятия, доля

190/300

0,8

0,7

-0,1

>0,5

4,4

К автономии

СК/ВБ

0,9

0,8

-0,1

>0,7

4,5

К соответствия заемных и собственных средств

ЗК/СК

0,1

0,3

0,2

<1

4,6

К обремененности капитала руб. /руб.

590-690 590

0,1

0,3

0,2

<1

4,7

К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб.

КЗ/ДЗ

0,32

0,89

0,57

5

Оценка эффективности деятельности предприятия

5,1

R продукции,%

Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2

9,4

5,9

-3,5

5,2

Rобычных видов деятельности,%

Стр140 (Ф2) *100 все расходы

7,40

4,33

-3,07

5,3

R всех активов,%

ЧП*100 ВБ

2,7

3,5

0,8

Продолжение таблицы 16

1

2

3

4

5

6

7

5,4

R чистых активов,%

ЧП*100 Чист. Активы

2,98

4,41

1,43

5,5

Рентабельность продаж

приб. От продаж/вырука

0,09

0,06

-0,03

5,6

Рентабельность заемного капитала

ЧП/ЗК

0,41

0,11

-0,30

5,7

Рентабельность Собственного капитала

ЧП/СК

0,04

0,03

-0,01

Вывод

Во втором разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма №2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

Предприятие увеличило свои запасы более чем в 2 раза и на 32,83 % свою дебиторскую задолженность. Это говорит о том, что клиенты не погасили своих задолженностей. Необходимо отметить положительную тенденцию роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (почти в 2 раза).

Валюта баланса на конец периода увеличилась на 13,76%. Объем денежных средств также возрос на 51,08%, и стал занимать 3,36 % в структкуре баланса.

Наблюдается нормальный уровень ликвидности. Только в конце периода показатели немного не соответствуют заданным пределам (коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности). У предприятия нормальный уровень мобильности и автономии, а это значит, что у предприятия достаточно высокая имущественная устойчивость.

Кредиторская задолженность меньше дебеторской, а значит, средства расходуются правильно.

Наблюдается снижение рентабельности. Рост рентабельности продукции составил -3,5%, а от обычных видов деятельности - 3,07%. Увеличилась рентабельность чистых активов: на 1,43%.

В заключении следует сказать, что в целом состояние предприятия можно охарактеризовать как хорошее.

Список использованной литературы

1. Суворова Л.П., Копцева Е.П., Васильченко Т.В., Мустакаева Е.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания по выполнению курсового проекта / Л. П. Суворова, Е. П. Копцева, Т. В. Васильченко, Е. А. Мустакаева - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: СПГУВК, 2006. - 62 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас